дело № 1-372/16
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
21 апреля 2016 года г. Ставрополь
Промышленный районный суд г. Ставрополя в составе:
председательствующего судьи Непомнящей О.В.,
при секретаре Липировой М.С.,
с участием: старшего помощника прокурора Промышленного района г. Ставрополя Гуськовой М.А., подсудимой Леонтьевой Н.С., ее защитника в лице адвоката К.С.В.,
рассмотрев в ходе открытого судебного заседания в помещении суда материалы уголовного дела в отношении Леонтьевой Н. С., дата года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса РФ,
УСТАНОВИЛ:
Леонтьева Н.С. уклонилась от уплаты налогов с организаций путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.
Преступление Леонтьевой Н.С. совершено при следующих обстоятельствах.
№ года Межрайонной ИФНС России № № по Ставропольскому краю, была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Первая издательско-полиграфическая ассоциация» (далее по тексту - ООО «ПИПА») ИНН №, КПП №, юридический адрес: <адрес> с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером №.
В соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица ООО «ПИПА» ИНН №, КПП № состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: <адрес> и применяло общий режим налогообложения.
С № года ООО «ПИПА» ИНН №, КПП № имело право на осуществление полиграфической деятельности и предоставлению услуг этой области, издательской деятельности, деятельности по изготовлению печатных форм, курьерской деятельности, деятельности по организации перевозок грузов, деятельности по подготовке и продаже собственного недвижимого имущества и т.д.
№ года на основании Решения об учреждении единственного учредителя ООО «ПИПА» от № года Леонтьева Н. С. была назначена на должность директора ООО «ПИПА».
В соответствии с п.1ст.6 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ
«О бухгалтерском учете» Леонтьева Н.С., являясь директором ООО «ПИПА», являлась ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.
В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «ПИПА» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в период с № года по № года.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.
Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.
В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).
В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ).
В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с
ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С., действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «ПИПА», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «ПИПА», ранее № разработала преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану Леонтьева Н.С. решила подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящееся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющие хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров подряда, актов о приемки выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, счет – фактур о якобы выполненных работ. Полученные подложные документы Леонтьева Н.С. решила вносить в документы бухгалтерского учета ООО «ПИПА», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО «ПИПА» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.
Для реализации своих преступных намерений Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Юником» и ООО «Максимум» в № квартале дата года на общую сумму № рублей № копеек, в том числе НДС в сумме № рублей № копеек.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «Юником» и ООО «Максимум», в размере № рублей № копеек.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Юником» и ООО «Максимум» в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал дата года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал дата года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале дата года в размере № рублей № копеек.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Максимум» в № квартале № года на общую сумму № рублей № копейки, в том числе НДС в сумме № рублей № копейки.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «Максимум», в размере № рублей № копейки.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Максимум» в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере № рублей № копейки.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Максимум», ООО «Альянс», ООО «Гранд», ООО «БалансПрофи» в № квартале № года на общую сумму № рубля № копейки, в том числе НДС в сумме № рублей № копейка.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «Максимум», ООО «Альянс», ООО «Гранд», ООО «БалансПрофи», в размере № рублей № копейка.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Максимум», ООО «Альянс», ООО «Гранд», ООО «БалансПрофи» в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере № рублей № копейка.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета-фактуры, товарные накладные, счет-фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентами ООО «БалансПрофи»,
ООО «Дельта», ООО «Атлант» в № квартале № года на общую сумму № рублей № копейки, в том числе НДС в сумме № рублей № копеек.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «БалансПрофи», ООО «Дельта», ООО «Атлант», в размере № рублей № копеек.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентами ООО «БалансПрофи», ООО «Дельта», ООО «Атлант», в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере № рублей № копеек.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Астек», ООО «Атлант» в № квартале № года на общую сумму № рублей № копеек, в том числе НДС в сумме № рубля № копейки.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «Астек», ООО «Атлант», в размере № рубля № копейки.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Астек», ООО «Атлант», в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере № рубля № копейки.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Астек» в № квартале № года на общую сумму № рублей № копеек, в том числе НДС в сумме № рублей № копеек.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «Астек», в размере № рублей № копеек.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Астек» в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере № рублей № копеек.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Астек», ООО «Лагуна» в № квартале № года на общую сумму № рубль № копейка, в том числе НДС в сумме № рублей № копейки.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «Астек», ООО «Лагуна», в размере № рублей № копейки.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Астек», ООО «Лагуна» в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере № рублей № копейки.
Продолжая реализацию своего преступного умысла Леонтьева Н.С. в период времени с № по № в неустановленном следствием месте подыскала документы (договора, счета - фактуры, товарные накладные, счет – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках с контрагентом ООО «Астек» в № квартале № года на общую сумму № рублей № копеек, в том числе НДС в сумме № рублей № копеек.
После чего Леонтьева Н.С. отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В результате чего у ООО «ПИПА» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «Астек», сумме № рублей № копеек.
В период времени с № по № директор ООО «ПИПА»
Леонтьева Н.С., будучи осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, находясь в офисе ООО «ПИПА», расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения о фиктивных сделках с контрагентами ООО «Астек» в бухгалтерский учет ООО «ПИПА». В период времени с № по № подготовила налоговую декларацию ООО «ПИПА» за № квартал № года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. После чего директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. предоставила № года в Межрайонную ИФНС России № № по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПИПА» за № квартал № года.
В результате своих действий, Леонтьева Н.С. до № умышленно
не уплатила в бюджет Российской Федерации в срок, установленный
ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) ООО «ПИПА» в № квартале № года в размере сумме № рублей № копеек.
Таким образом, директор ООО «ПИПА» Леонтьева Н.С. за период с № по №, не уплатила налог на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации на общую сумму № рублей № копеек, что превышает № рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.
В подготовительной части судебного заседания подсудимой Леонтьевой Н.С. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела, которое мотивировано тем, что преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести. В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести до момента вступления приговора в законную силу истекло два года. В соответствии с правовой позицией, изложенной в пункте 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» - моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный законодательством, поскольку в соответствии с положениями налогового законодательства РФ срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать. Согласно ст. ст. 163, 171 Налогового кодекса РФ, налоговый период для уплаты НДС устанавливается как квартал. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. п. 1 - 3 п. 1 ст. 146, 174 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Как видно из материалов дела и обвинительного заключения, органом предварительного следствия, было установлено, что ООО «ПИПА» уклонилось от уплаты НДС за период с № по № на общую сумму № рублей № копеек. Срок уплаты НДС за № квартал № года установленный налоговым законодательством истек 20.03.2014. Учитывая, что на момент рассмотрения уголовного дела по существу в судебном заседании истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, уголовное дело подлежит прекращению на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования. В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда РФ, сформулированной в Постановлении от 28.10.1996г. № 18-П, прекращение уголовного дела в связи с освобождением лица от уголовной ответственности по нереабилитирующему основанию не влекут признание этого лица виновным или невиновным в совершении преступления. Принимаемое в таких случаях процессуальное решение не подменяет собой приговор суда и по своему содержанию и правовым последствиям не является актом, которым устанавливается виновность обвиняемого в том смысле, как это предусмотрено статьей 49 Конституции РФ. Подобного рода решение констатирует лишь отказ от дальнейшего доказывания виновности лица, несмотря на то, что основания для осуществления в отношении него уголовного преследования сохраняются. С учетом особенностей правовой природы институтов освобождения от уголовной ответственности ввиду истечения сроков давности и прекращения в связи с этим уголовного дела, частью 2 ст. 27 УПК РФ определено, что прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, не допускается, если обвиняемый против этого возражает. Между тем, признание вины не является обязательным уголовно-процессуальным условием применения правила освобождения от уголовной ответственности, предусмотренного статьей 78 УК РФ. После консультации с защитником, не признавая вину в совершении инкриминируемого ей деяния, согласна с прекращением уголовного дела по п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию полностью осознает.
В судебном заседании защитник подсудимой адвокат К.С.В. заявленное Леонтьевой Н.С. ходатайство поддержал, пояснил, что им Леонтьевой Н.С. разъяснены последствия прекращения уголовного преследования по не реабилитирующему основанию, ущерб, причиненный преступлением не погашен, однако прекращение уголовного дела не может быть постановлено в зависимость от того, погашен или не погашен ущерб, причиненный преступлением. Прокурор от имени государства не лишен возможности обратиться с иском о взыскании суммы ущерба в гражданско-правовом порядке. Просил ходатайство Леонтьевой Н.С. удовлетворить.
В судебном заседании прокурор возражала против удовлетворения заявленного Леонтьевой Н.С. ходатайства, полагала, что в соответствии со ст. 76.1 УК РФ и 28.1 УПК РФ прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования невозможно в том случае, если ущерб, причиненный преступлением, не погашен.
Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела и доводы ходатайства Леонтьевой Н.С., приходит к следующим выводам.
В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. При этом на основании ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.
В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" так как срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.
Согласно ч. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
На момент проведения судебного заседания срок давности уголовного преследования истек, поскольку ООО «ПИПА» уклонилось от уплаты НДС за период с № по № на общую сумму № рублей № копеек. Срок уплаты НДС за № квартал № года установленный налоговым законодательством истек 20.03.2014.
Совершенное Леонтьевой Н.С. преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к преступлению небольшой тяжести в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ.
Из материалов дела следует, что Леонтьева Н.С. не уклонялась от следствия и суда, поэтому течение срока давности не приостанавливалось.
Согласно требованиям ч.2 ст.27, п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, если во время судебного разбирательства будет установлено, что сроки давности уголовного преследования истекли, и подсудимый не возражает против прекращения в отношении него уголовного преследования, суд прекращает уголовное дело.
В силу положения ч.1 ст.254 УПК РФ постановление о прекращении уголовного дела, в том числе в связи с истечением срока давности уголовного преследования, может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только будут выявлены достаточные для этого основания.
В судебном заседании установлено, что Леонтьева Н.С. против прекращения уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования не возражает, последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ей разъяснены защитником и понятны.
При таких обстоятельствах, учитывая приведенные нормы права, суд полагает необходимым ходатайство Леонтьевой Н.С. удовлетворить и прекратить уголовное дело в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Вещественные доказательства по делу следует хранить при уголовном деле.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, 27, 254 Уголовно-процессуального кодекса РФ, ст.78 Уголовного кодекса РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство Леонтьевой Н. С. удовлетворить.
Уголовное дело в отношении Леонтьевой Н. С., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса РФ, прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса РФ.
Меру пресечения Леонтьевой Н. С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления настоящего постановления в законную силу.
Вещественные доказательства:
- выписки по расчетным счетам ООО «ПИПА» (ИНН №), предоставленные из банка «<данные изъяты>» № года; изъятая в ходе проведения выемки № года в помещении ООО «М.видео Менеджмент», ИНН №, юридический адрес: г. Москва, улица Красносельская Нижн., д. №, к. № флэш-карта в корпусе черного цвета «<данные изъяты>» «USB № GB» - хранить в материалах уголовного дела;
- изъятые в ходе проведения выемки в помещении ООО «М.видео Менеджмент», ИНН №, юридический адрес: г. Москва, улица Красносельская Нижн., д. №, к. № бухгалтерские документы ООО «М.видео Менеджмент», ИНН №, по взаимоотношениям с ООО «ПИПА», ИНН №, а именно: реестр переданных документов на № л.; договор на оказание услуг № № от № года, заключенный между ООО «М.видео Менеджмент», ИНН № и ООО «ПИПА», ИНН №, сроком на № месяцев и приложения к нему. Предметом данного договора является изготовление, доставка и распространение ООО «ПИПА», ИНН № рекламных материалов ООО «М.видео Менеджмент» в виде периодических печатных изданий, в количестве и на территории определенной согласно приложениям к настоящему договору, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года, на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рубля, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городах РФ, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>, <адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; акт № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (СВ Камышин), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рубля, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городе РФ - <адрес>, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рубль, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городах РФ - <адрес>, на № л.; нарушены сроки доставки в магазины в № городах РФ, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму №, № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городах РФ – Майкоп, Курск, Старый Оскол, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес> на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рубль, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городах РФ – <адрес>, нарушены сроки доставки в магазины в № городах – <адрес>, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (Поволжье, Центр, Юг), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городах РФ - <адрес>, <адрес>, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (СВ <адрес>), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет-фактура № № от № года, на № л.; акт о результатах проверки качества распространения тиража в городах присутствия М.Видео от № года, согласно которого распространение продукции не было подтверждено в № городах РФ – <адрес>, на № л.; акт сдачи-приемки оказанных услуг по договору на оказание услуг № № от № года (<адрес>), на № л.; приложение № № к договору на оказание услуг № № от № года, на сумму № рублей, в том числе НДС №%- № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л.; счет на оплату № № от № года на сумму № рублей, в том числе НДС № рублей, на № л. - хранить в материалах уголовного дела;
- изъятые в ходе проведения обыска в помещении ООО «ПИПА» ИНН №, юридический адрес: город Ставрополь, улица Лесная, дом №, корпус № электронные носители компьютерной информации, а именно: системный блок STM № №, системный блок <данные изъяты> № №, системный блок <данные изъяты> computer ins. №, жесткий диск WD № №, жесткий диск <данные изъяты> № №, а также первичные бухгалтерские документы ООО «ПИПА» за № год, а именно: книга покупок ООО «ПИПА» за период времени с № года по № года, на № л.; книга покупок ООО «ПИПА» за период времени с № года по № года, на № л.; книга покупок ООО «ПИПА» за период времени с № года по № года, на № л.; книга покупок ООО «ПИПА» за период времени с № года по № года, на № л.; сшив документов № № первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «ПИПА» с ООО «Вектор-Опт» ИНН №, на № листах; сшив документов № № первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «ПИПА» с ООО «Стройпромторг» ИНН №, на № листе; сшив документов № № первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «ПИПА» с ООО «Промбизнес» ИНН №, на № листах; сшив документов № № первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «ПИПА» с ООО «Лидер СК» ИНН №, на № листах; сшив документов № № первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «ПИПА» с ООО «Регионторг» ИНН №, на № листах; сшив документов № № первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «ПИПА» с ООО «Техстандарт» ИНН №, на № листе - хранить в материалах уголовного дела;
- обнаруженные и изъятые в ходе проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», в помещении ООО «ПИПА», расположенного по адресу: город Ставрополь, улица Лесная, дом №, корпус 2 первичные бухгалтерские документы ООО «ПИПА» по взаимоотношениям с контрагентами - ООО «Юником», ООО «Максимум» №, ООО «Альянс», ООО «Гранд», ООО «БалансПрофи», ООО «Дельта», ООО «Астэк», ООО «Атлант», ООО «Лагуна», ООО «Аркада», ООО «ПрофТорг», ООО «Бартон», ООО «СпецПром», ООО «Форт», ООО «Гермес-ст», ООО «СпецБытСервис», ООО «Каскад», а также книги покупок ООО «ПИПА» за период времени с № по № года в количестве № сшивов - хранить в материалах уголовного дела;
- предоставленный из филиала АКБ Еврофинанс Моснарбанк лазерный диск формата СD-R с серийным номером № - хранить в материалах уголовного дела;
- налоговую отчетность ООО «ПИПА», ИНН №, КПП №, предоставленную Межрайонной ИФНС № № по <адрес>, в рамках проводимой проверки в порядке ст.ст. № УПК РФ, а именно: налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяца), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяца), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяца), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по налогу на прибыль за № года (за № месяцев), дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л.; налоговая декларация по НДС за № квартал № года, дата предоставления в налоговый орган № года, на № л. - хранить в материалах уголовного дела;
- изъятое № года в ходе проведения выемки в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № № по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: город Ставрополь, улица Ленина, дом №, корпус «А1» регистрационное дело ООО «ПИПА» ИНН №, юридический адрес: <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;
- регистрационные дела контрагентов по взаимоотношениям ООО «ПИПА», изъятые в ходе выемки от № года в ходе проведения выемки в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № № по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: <адрес>,
д. №, кор. «№» - хранить в материалах уголовного дела.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Промышленный районный суд г. Ставрополя в течение № дней с момента вынесения.
Судья О.В. Непомнящая
