Дело №
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
25 декабря 2017 года. Гор. Смоленск.
Судья Промышленного районного суда <адрес> Юненко Н.В., с участием государственного обвинителя помощника прокурора <адрес>ФИО3, подсудимого ФИО1, защитника ФИО4, при секретаре ФИО5, рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:
ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина России, образование высшее, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, работающего генеральным директором ООО «Торговая Компания Кредо», военнообязанного, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого;
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
у с т а н о в и л :
ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
ФИО1 являлся генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом Кредо» (далее по тексту ООО «ТДК»), которое в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В, куда предоставляло налоговую отчетность.
В соответствии со ст. 40 Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 13.1, 13.4.1 Устава ООО «ТДК», ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, и единолично осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью организации, обладая при этом правом первой подписи платежных документов, а также документов бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ТДК».
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.
В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «ТДК» в 2011-2013 годах являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.
Кроме этого, в соответствии со ст. 246 НК РФ, ООО «ТДК» в 2011-2013 годах являлось плательщиком налога на прибыль организаций.
В период с января 2011 года по декабрь 2013 года ООО «ТДК» осуществляло деятельность в сфере оптовой торговли алкогольными напитками и, применяя общую систему налогообложения, являлось плательщиком НДС и налога на прибыль организаций.
При этом за 2011, 2012 и 2013 года доходы от реализации ООО «ТДК» составили соответственно 156 825 364, 167 986 954 и 377 912 196 рублей, внереализационные доходы составили соответственно 11 763 672, 10 569 777 и 11 652 514 рублей.
Сумма полученного от покупателей в 1 квартале 2011 года НДС по ставке 18 %, с учетом сумм, полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав и сумм налога, подлежащего восстановлению, составила 5 365 993 рубля, в 3 квартале 2011 года - 7 776 711 рублей, в 4 квартале 2011 года - 8 202 208 рублей.
Сумма полученного от покупателей в 1 квартале 2012 года НДС по ставке 18 %, с учетом сумм, полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав и сумм налога, подлежащего восстановлению, составила 6 728 443 рубля, во 2 квартале 2012 года - 8 401 947 рублей.
С целью уклонения от уплаты налогов ФИО1 включил в налоговые декларации заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, а именно указал их в завышенных размерах, тем самым занизил суммы налогов, подлежащих исчислению и уплате в бюджет.
Так, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 1 квартале 2011 года от контрагентов-покупателей суммах НДС в размере 5 365 993 рубля и об отсутствии у Общества права на применение вычетов по НДС за 1 квартал 2011 года в сумме 197 992 рубля, с целью уклонения от уплаты налогов, необоснованно, включил ее в состав вычетов по налогу в декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащего вычету, в размере 5 092 683 рубля, а также о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в размере 273 310 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме подлежащих применению налоговых вычетов по НДС и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1 ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило НДС за 1 квартал 2011 года в сумме 197 992 рубля.
Продолжая свои действия, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 3 квартале 2011 года от контрагентов-покупателей суммах НДС в размере 7 776 711 рублей и об отсутствии у общества права на применение вычетов по НДС за 3 квартал 2011 года в сумме 1 127 000 рублей, необоснованно, включил ее в состав вычетов по налогу в декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащего вычету, в размере 7 386 532 рубля, а также о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в размере 390 179 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме подлежащих применению налоговых вычетов по НДС и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате указанных действий ФИО1, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило НДС за 3 квартал 2011 года в сумме 1 127 000 рублей.
Продолжая свои действия, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 4 квартале 2011 года от контрагентов-покупателей суммах НДС в размере 8 202 208 рублей и об отсутствии у общества права на применение вычетов по НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 496 000 рублей, необоснованно включил ее в состав вычетов по налогу в декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащего вычету, в размере 7 973 084 рубля, а также о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в размере 229 124 рубля.
ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме подлежащих применению налоговых вычетов по НДС и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1, выразившихся во включении заведомо ложных сведений в представленную налоговую декларацию, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 496 000 рублей.
Продолжая свои действия, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 1 квартале 2012 года от контрагентов-покупателей суммах НДС в размере 6 728 443 рубля и об отсутствии у общества права на применение вычетов по НДС за 1 квартал 2012 года в сумме 399 666 рублей, необоснованно включил ее в состав вычетов по налогу в декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащего вычету, в размере 6 393 443 рубля, а также о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в размере 335 000 рублей.ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме подлежащих применению налоговых вычетов по НДС и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1, выразившихся во включении заведомо ложных сведений в представленную налоговую декларацию, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило НДС за 1 квартал 2012 года в сумме 399 666 рублей.
Продолжая свои действия, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности во 2 квартале 2012 года от контрагентов-покупателей суммах НДС в размере 8 401 947 рублей и об отсутствии у общества права на применение вычетов по НДС за 2 квартал 2012 года в сумме 1 286 842 рубля, необоснованно включил ее в состав вычетов по налогу в декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме НДС, подлежащего вычету, в размере 7 716 907 рублей, а также о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в размере 685 040 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме подлежащих применению налоговых вычетов по НДС и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1, выразившихся во включении заведомо ложных сведений в представленную налоговую декларацию, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило НДС за 2 квартал 2012 года в сумме 1 286 842 рубля.
Кроме этого, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 2011 году доходах в сумме 156 825 364 рубля, внереализационных доходах в сумме 11 763 672 рубля и об отсутствии у Общества расходов за 2011 год в сумме 10 116 625 рублей, необоснованно, включил ее в состав расходов по налогу на прибыль организаций, в декларацию по налогу за 2011 год и тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме расходов, уменьшающих сумму доходов, указав сумму 158 544 554 рубля, о сумме налоговой базы - 7 474 904 рубль, и сумме исчисленного к уплате налога на прибыль, указав сумму налога в размере 1 494 981 рубль.
28.03.2012 указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме расходов, понесенных обществом в 2011 году, о сумме налоговой базы и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1, выразившихся во включении заведомо ложных сведений в представленную налоговую декларацию, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило налог на прибыль организаций за 2011 год в сумме 2 023 325 рублей.
Продолжая свои действия, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 2012 году доходах в сумме 167 986 954 рубля, внереализационных доходах в сумме 10 569 777 рублей и об отсутствии у Общества расходов за 2012 год в сумме 9 369 488 рублей, необоснованно, включил ее в состав расходов по налогу на прибыль организаций, в декларацию по налогу за 2012 год и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме расходов, уменьшающих сумму доходов, указав сумму 167 641 069 рублей, о сумме налоговой базы - 6 288 456 рублей, и сумме исчисленного к уплате налога на прибыль, указав сумму налога в размере 1 257 691 рубль.
27.03.2013 указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме расходов, понесенных обществом в 2012 году, о сумме налоговой базы и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1, выразившихся во включении заведомо ложных сведений в представленную налоговую декларацию, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило налог на прибыль организаций за 2012 год в сумме 1 873 898 рублей.
Продолжая свои действия, ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о полученных ООО «ТД Кредо» при осуществлении предпринимательской деятельности в 2013 году доходах в сумме 377 912 196 рублей, внереализационных доходах в сумме 11 652 514 рублей и об отсутствии у Общества расходов за 2013 год в сумме 6 781 009 рублей, необоснованно включил ее в состав расходов по налогу на прибыль организаций, в декларацию по налогу за 2013 год и, тем самым внес заведомо ложные сведения об общей сумме расходов, уменьшающих сумму доходов, указав сумму 373 924 300 рублей, о сумме налоговой базы - 7 112 146 рублей, и сумме исчисленного к уплате налога на прибыль, указав сумму налога в размере 1 422 429 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ указанная декларация, утвержденная ФИО1, содержащая заведомо ложные сведения о сумме расходов, понесенных обществом в 2013 году, о сумме налоговой базы и сумме налога, подлежащего уплате, представлена ООО «ТД Кредо» в ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>-В.
В результате таких действий ФИО1, выразившихся во включении заведомо ложных сведений в представленную налоговую декларацию, ООО «ТД Кредо» не исчислило и не уплатило налог на прибыль организаций за 2013 год в сумме 1 356 202 рубля.
В результате таких действий ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 143 и 246 НК РФ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2011 года, 1, 2 кварталы 2012 года и налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2011, 2012 и 2013 годы уклонился от уплаты НДС за 1, 3, 4 кварталы 2011 года, 1, 2 кварталы 2012 года в сумме 3 507 500 рублей, налога на прибыль организаций за 2011, 2013, 2014 годы в сумме 5 253 425 рублей, а всего налогов с деятельности ООО «ТД Кредо» на сумму 8 760 925 рублей, что составило 34 % от подлежащих уплате ООО «ТД Кредо» общей суммы налогов и сборов, за период в пределах трех финансовых лет подряд.
Согласно ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 2 года после совершения преступления небольшой тяжести.
ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно обвинительному заключению, совершенное им преступление было окончено ДД.ММ.ГГГГ, то есть в дату подачи последней налоговой декларации, содержащие заведомо ложные сведения.
Обвиняемым ФИО1 после ознакомления с материалами дела и до назначения судебного заседания было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Данное ходатайство обвиняемый ФИО1 поддержал в ходе предварительного слушания, заявив суду, что последствия удовлетворения такого ходатайства, в том числе, не реабилитирующий характер этого, ему понятны.
Таким образом, учитывая приведенные обстоятельства, производство по настоящему делу подлежит прекращению по основаниям, указанным в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.
Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ст.ст.239, 256 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л
Производство по уголовному делу в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть за истечением давности уголовного преследования.
Меру пресечения, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить.
Вещественные доказательства: документы, упакованные в полиэтиленовый файл для бумаги формата А4, - вернуть в МИФНС России № по <адрес>; 21 сшив документов соответственно на 109, 167, 9, 11, 35, 166, 91, 49, 15, 8, 45, 15, 92, 93, 80, 77, 76, 93, 117, 125 листах, - вернуть в ИФНС России по <адрес>; два письма № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, - уничтожить.
Постановление может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Смоленского областного суда через Промышленный районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Судья Н.В. Юненко
