Дело № 1-169/2021
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г.Саранск Республика Мордовия 21 мая 2021 года
Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего - судьи Нардышевой О.А.,
с участием прокурора отдела управления прокуратуры Республики Мордовия Похилько П.В.,
подозреваемого Колчина Юрия Александровича,
защитника – адвоката Чекушкина А.Г., представившего удостоверение №411 и ордер №35 от 21 мая 2021 года адвокатского кабинета «Чекушкин А.Г.» АП Республики Мордовия,
при секретаре судебного заседания Киселевой Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя Ардатовского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Киселева Д.Е., прикомандированного во второй отдел по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении
Колчина Юрия Александровича <данные изъяты> не судимого,
подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
установил:
Колчин Ю.А. органом предварительного следствия подозревается в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершенном при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «Химсервис» (далее - ООО «Химсервис») 25 ноября 2015 года Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия зарегистрировано и включено в единый государственный реестр юридических лиц и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)№ ООО «Химсервис» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного протоколом № 1 от 18 ноября 2015 года общего собрания участников Общества. Юридический и фактический адрес Общества: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4. Основным видом деятельности Общества являются покупка и реализация резинотехнических изделий.
Согласно протоколу общего собрания участников ООО «Химсервис» №1 от 18 ноября 2015 года гр.1 и Колчиным Ю.А. создано Общество с долей каждого в уставном капитале в размере 50%, и с указанной даты директором данного Общества назначен Колчин Ю.А.
В соответствии с пунктами 9.1, 9.2 и 9.3 Устава ООО «Химсервис» директор ООО «Химсервис» - единоличный исполнительный орган - без доверенности действует от имени Общества, подотчетен Общему собранию участников, к его компетенции относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания участников. Директор избирается общим собранием участников Общества бессрочно.
Согласно пунктам 9.4 и 9.11 Устава ООО «Химсервис» директор Общества без согласования с общим собранием участников Общества осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества, имеет право первой подписи финансовых документов, осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения Общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества, подготавливает проекты документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества, Положения об отделах Общества, утверждает должностные инструкции сотрудников Общества, осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ, принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества, вносит предложения на общее собрание участников Общества об изменения структуры Общества, об открытии и закрытии филиалов, представительств, на территории Российской Федерации и за рубежом, об их полномочиях и порядке управления ими, организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе, представляет на утверждение общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества, возмещает по требованию Общества, его учредителей (участников), выступающих в интересах Общества, убытки, причиненные по его вине Обществу.
В соответствии со ст.7 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «Химсервис» Колчин Ю.А. является ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учетов Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Таким образом, с 2015 года Колчин Ю.А. является фактическим руководителем данного Общества, который выполняет управленческие функции организации, осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе отвечает за ведение бухгалтерского и налогового учетов и правильность исчисления и уплату в бюджет обязательных налоговых платежей.
В период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года ООО «Химсервис» осуществляло предпринимательскую деятельность по покупке и реализации резинотехнических изделий, производило платежи и получало денежные средства за оказанные услуги и реализованные товары через расчетные счета №, открытый 15 декабря 2015 года в Мордовском отделении № 8589 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Большевистская, д.30, №, открытый 14 декабря 2015 года в Центральный в г. Москве банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Кузнецкий Мост, д.17, стр.1, №, открытый 16 сентября 2019 года в Нижегородский АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: г. Нижний Новгород, ул. Белинского, д.61, и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО «Химсервис» не предоставлялось.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.п. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные данным Кодексом страховые взносы.
В соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость для ООО «Химсервис» устанавливался как квартал.
Из п. 4 ст. 166 НК РФ следует, что общая сумма налога (НДС) исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п.1 ст. 146 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные НК РФ налоговые вычеты.
Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Из п.п.1, 5 ст. 174 НК РФ следует, что ООО «Химсервис» обязано уплачивать налог на добавленную стоимость исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п.5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
В начале января 2017 года директор ООО «Химсервис» Колчин Ю.А. решил уклоняться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ в виде налога, путем использования противоправной схемы уклонения от уплаты налогов, согласно которой осуществлялся поиск недобросовестных организаций, от которых можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, товарные накладные, договоры), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по приобретению промышленных товаров от данных недобросовестных организаций в адрес ООО «Химсервис», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО «Химсервис» с недобросовестными организациями, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.
Реализуя преступный умысел, в период с января 2017 года по декабрь 2018 года Колчин Ю.А., находясь в неустановленном следствием месте, не объясняя своих истинных намерений, обратился к неустановленным лицам с просьбой изготовить и предоставить ему фиктивные бухгалтерские документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по реализации в ООО «Химсервис» недобросовестными организациями – ООО «Строймакс», ООО «АВИОН», ООО «Опт-Ойл», ООО «Промресурс», ООО «Авто-Транс», ООО «Полимер», ООО «ПРИМА», ООО «ТЕХНОВЭЙ», ООО «АРАУНД ГРУПП», ООО «ВАЙТ ГРУПП» промышленных товаров с учетом НДС без фактической их поставки.
В период с января по сентябрь 2017 года неустановленными следствием лицами в неустановленном следствием месте были изготовлены счета-фактуры № ПР1701/01 от 17 января 2017 года, № ПР1901/01 от 19 января 2017 года, № ПР2501/01 от 25 января 2017 года, № ПР0102/02 от 1 февраля 2017 года, № ПР1702/02 от 17 февраля 2017 года, № ПР0409/01 от 4 сентября 2017 года, № ПР1309/01 от 13 сентября 2017 года о реализации якобы ООО «Промресурс» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 18 292 036 руб. 38 коп., в том числе НДС в сумме 2 790 310 руб. 61 коп., в период с июля по сентябрь 2017 года счета-фактуры № ОП2707/01 от 27 июля 2017 года, № ОП1408/01 от 14 августа 2017 года, № ОП0109/01 от 1 сентября 2017 года о реализации якобы ООО «Опт-Ойл» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 9 101 602 руб. 31 коп., в том числе НДС в сумме 1 388 380 руб. 03 коп., а также счета-фактуры № АТ0307/03 от 3 июля 2017 года, № АТ0108/01 от 1 августа 2017 года, № АТ2709/01 от 27 сентября 2017 года о реализации якобы ООО «Авто-Транс» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 9 104 410 руб.63 коп., в том числе НДС в сумме 1 388 808 руб. 40 коп., в период с октября по декабрь 2017 года счета-фактуры № 8/0210 от 2 октября 2017 года, № 9/0210 от 2 октября 2017 года, № 19/1910 от 19 октября 2017 года, № 20/0111 от 1 ноября 2017 года, № 21/0111 от 1 ноября 2017 года, № 2/0811 от 8 ноября 2017 года, № 1/2911 от 29 ноября 2017 года, № 1/0112 от 1 декабря 2017 года, №2/0112 от 1 декабря 2017 года, № 3/0112 от 1 декабря 2017 года, № 1/2012 от 20 декабря 2017 года о реализации якобы ООО «Полимер» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 26 439 416 руб. 06 коп., в том числе НДС в сумме 4 033 131 руб. 29 коп., в период с февраля по март 2018 года счета-фактуры № 213/2 от 13 февраля 2018 года, № 302/3 от 2 марта 2018 года о реализации якобы ООО «ПРИМА» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 4 692 293 руб. 60 коп., в том числе НДС в сумме 715 773 руб. 60 коп., в период с апреля по май 2018 года счета-фактуры № 73 от 2 апреля 2018 года, № 74 от 2 апреля 2018 года, № 123 от 6 апреля 2018 года, № 493 от 7 мая 2018 года, № 662 от 21 мая 2018 года о реализации якобы ООО «АВИОН» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 11 430 038 руб. 58 коп., в том числе НДС в сумме 1 743 565 руб. 20 коп., в период с апреля по июнь 2018 года счета-фактуры № 243 от 10 апреля 2018 года, № 531 от 4 мая 2018 года, № 870 от 10 июня 2018 года, № 1191 от 28 июня 2018 года о реализации якобы ООО «ТЕХНОВЭЙ» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 10 298 119 руб. 99 коп., в том числе НДС в сумме 1 570 899 руб. 66 коп., в период с июля по сентябрь 2018 года счета-фактуры № Ара020-923 от 2 июля 2018 года, № Ара020-924 от 1 августа 2018 года, № Ара020-925 от 3 сентября 2018 года о реализации якобы ООО «АРАУНД ГРУПП» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 7 172 547 руб. 37 коп., в том числе НДС в сумме 1 094 117 руб. 40 коп., в период с июля по август 2018 года счета-фактуры № 2906 от 31 июля 2018 года, № 3131 от 15 августа 2018 года о реализации якобы ООО «ВАЙТ ГРУПП ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 5 354 132 руб., в том числе НДС в сумме 816 732 руб., в период с ноября по декабрь 2018 года счета-фактуры № С23/10-653 от 12 ноября 2018 года, № С23/10-654 от 3 декабря 2018 года о реализации якобы ООО «Строймакс» ООО «Химсервис» промышленных товаров на общую сумму 5 141 914 руб. 55 коп., в том числе НДС в сумме 784 359 руб. 85 коп.
После изготовления указанных документов о якобы реализованных ООО «Химсервис» промышленных товаров, неустановленные лица, находясь в неустановленном следствием месте, проставляли в них подписи от имени руководителей ООО «Промресурс» гр. 2, ООО «Авто-Транс» гр. 3, ООО «Опт-Ойл» гр. 4, ООО «Полимер» гр. 5, ООО «ПРИМА» гр. 6, ООО «АВИОН» гр. 7, ООО «ТЕХНОВЭЙ» гр. 8, ООО «АРАУНД ГРУПП» гр. 9, ООО «ВАЙТ ГРУПП» гр. 10, ООО «Строймакс» гр. 11 и направляли данные документы директору ООО «Химсервис» Колчину Ю.А., которому было достоверно известно о том, что в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года ООО«Химсервис» фактически приобретало промышленные товары у индивидуальных предпринимателей без учета НДС.
В период с января 2017 года по 2 марта 2020 года Колчин Ю.А., продолжая реализацию своего умысла и находясь в офисе ООО «Химсервис», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Титова, д. 4, стр. 4, зная о том, что ООО «Строймакс», ООО «АВИОН», ООО «Опт-Ойл», ООО «Промресурс», ООО «Авто-Транс», ООО «Полимер», ООО «ПРИМА», ООО «ТЕХНОВЭЙ», ООО «АРАУНД ГРУПП», ООО «ВАЙТ ГРУПП» фактически никакие товары не поставляли, а указанные счета-фактуры являются бестоварными, обратился к не осведомленной о его преступных намерениях главному бухгалтеру организации гр. 12, осуществляющей бухгалтерское сопровождение деятельности организации, с просьбой составить книги покупок и налоговые декларации ООО «Химсервис» по НДС за 1, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года, в которые включить ложные сведения о налоговых вычетах по НДС, расходах по сделкам с вышеуказанными организациями на общую сумму 107 026 511 руб., в том числе НДС в сумме 16 326 078 руб., фактически не произведенных (не понесенных) ООО «Химсервис».
Не позднее 22 апреля 2017 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 17 993 537 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 703 241 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 903 424 руб. 69 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Промресурс».
22 апреля 2017 года гр. 12, действуя по указанию Колчина Ю.А,, представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38а, по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Химсервис» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 11 июля 2017 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 17 993 537 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 703 241 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 903 424 руб. 69 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Промресурс», которую 11 июля 2017 года по указанию директора Колчина Ю.А. представила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Химсервис» ряда ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 10 октября 2017 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, действуя по указанию Колчина Ю.А., составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 17 982 097 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 714 681 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 903 424 руб. 69 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Промресурс». 10 октября 2017 года уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 2) представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 25 октября 2017 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2017 года, включив в нее представленные Колчиным Ю.А. заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 24 951 612 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 613 046 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 664 074 руб. 35 коп. отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Промресурс», ООО «Опт-Ойл», ООО «Авто-Транс». 25 октября 2017 года гр. 12, действуя по указанию директора Колчина Ю.А.., представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Химсервис» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 12 декабря 2017 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 24 951 612 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 613 046 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 664 074 руб. 35 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Промресурс», ООО «Опт-Ойл», ООО «Авто-Транс». 12 декабря 2017 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А., представила указанную уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Химсервис» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 24 января 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 24 951 612 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 613 046 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 664 074 руб. 35 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Промресурс», ООО «Опт-Ойл», ООО «Авто-Транс». 24 января 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А., представила указанную уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 24 января 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 20 971 010 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 643 150 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 4 033 131 руб. 29 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Полимер», которую 24 января 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А., представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 20 апреля 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 16 465 230 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 521 579 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 715 773 руб. 60 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПРИМА». 20 апреля 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А., представила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Химсервис» ряда ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 25 июня 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, действуя по указанию Колчина Ю.А., составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 16 375 265 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 611 544 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 715 773 руб. 60 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПРИМА». 25 июня 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А., представила уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 24 июля 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года, включив в которую заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 15 696 758 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 709 461 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 314 464 руб. 86 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «АВИОН», ООО «ТЕХНОВЭЙ», которую 24 июля 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Химсервис» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 25 июля 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 1), включив в нее заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 15 696 758 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 709 461 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 314 464 руб. 86 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «АВИОН», ООО «ТЕХНОВЭЙ». 25 июля 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила указанную уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Химсервис» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 15 августа 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 15 696 758 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 709 461 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 314 464 руб. 86 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «АВИОН», ООО «ТЕХНОВЭЙ». 15 августа 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила указанную уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Химсервис» ряда ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 28 сентября 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 15 776 319 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 210 490 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 715 773 руб. 60 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ПРИМА», которую 28 сентября 2018 года она по указанию директора Колчина Ю.А. представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 24 октября 2018 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 15 303 346 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 495 571 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1 910 849 руб. 40 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «АРАУНД ГРУПП», ООО «ВАЙТ ГРУПП». 24 октября 2018 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила указанную уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 25 января 2019 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 17 626 836 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 517 213 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 784 359 руб. 85 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Строймакс», которую 25 января 2019 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Химсервис» ряда ранее неучтенных сделок по реализации товаров (работ, услуг), не позднее 28 февраля 2019 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, действуя по указанию Колчина Ю.А., составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 17 626 836 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 535 213 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 784 359 руб. 85 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Строймакс». 28 февраля 2019 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Химсервис» ряда ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 27 февраля 2020 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 3), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 13 953 193 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 453 026 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 314 464 руб. 86 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «АВИОН», ООО «ТЕХНОВЭЙ», которую 27 февраля 2020 года гр. 12 по указанию директора Колчина Ю.А. представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Химсервис» ряда ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 2 марта 2020 года гр. 12, находясь в офисе ООО «Химсервис» по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Титова, д.4, стр.4, по указанию Колчина Ю.А. составила уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 4), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 15 696 758 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 709 461 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 3 314 464 руб. 86 коп., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «АВИОН», ООО «ТЕХНОВЭЙ». 2 марта 2020 года по указанию директора Колчина Ю.А. представила уточненную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи.
Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 174 НК РФ, Колчин Ю.А., путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации ООО «Химсервис» по НДС за 1, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года, умышленно уклонился от уплаты указанного налога в общей сумме 16 326 078 руб. 04 коп., то есть в крупном размере.
Уголовное дело в отношении Колчина Ю.А. поступило в Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия с постановлением следователя Ардатовского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Киселева Д.Е., прикомандированного во второй отдел по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Ходатайство подано с согласия руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия.
В обоснование ходатайства указано, что Колчин Ю.А. причастность к совершению инкриминируемого преступления признал полностью, возместил причиненный ущерб в размере 16 326 078 руб.04 коп. В связи с этим на основании ст. 76-2 УК РФ следователь просит о прекращении уголовного дела в отношении Колчина Ю.А. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании Колчин Ю.А. заявил о полном признании вины в причастности к инкриминируемому ему преступлению, просил прекратить в отношении него уголовное дело по основанию, предусмотренному ст. 25-1 УПК РФ, с назначением судебного штрафа в минимально возможных пределах, который он обязуется оплатить в установленные судом сроки.
Адвокат Чекушкин А.Г. позицию своего подзащитного поддержал.
Участвовавший в рассмотрении ходатайства прокурор возражал против прекращения в отношении Колчина Ю.А. уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25-1 УПК РФ, и назначении ему судебного штрафа, указывая, что причиненный ущерб возмещен не в полном объеме, так как не уплачены пени в размере 5 085 684 руб.42 коп.
Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.
Ходатайство следователя о прекращении уголовного дела в силу ч. 2 ст. 446-2 УПК РФ подсудно Пролетарскому районному суду г. Саранска Республики Мордовия.
В соответствии со ст. 76-2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Согласно ст. 25-1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей УК Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.
В судебном заседании установлено, что Колчин Ю.А. подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, ущерб, причиненный в результате неуплаты ООО «Химсервис» по НДС за 1, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года в размере 16 326 078 руб. 04 коп., возмещен в полном объеме.
Подозрение Колчина Ю.А. в совершении инкриминируемого ему преступления является обоснованным и основанным на имеющихся в материалах уголовного дела доказательствах. Более того, в настоящем судебном заседании Колчин Ю.А. заявил о полном согласии с изложенными выше обстоятельствами.
Сведения об участии Колчина Ю.А. в инкриминируемом преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства.
Принимая во внимание, что Колчин Ю.А. не судим (л.д.182-183 т.4), <данные изъяты> (л.д.196 -198 т.4), подозревается в преступлении, относящемся к категории небольшой тяжести, в совершении которого в судебном заседании вину признал полностью, в содеянном раскаялся, о чем также свидетельствует возмещение причиненного преступлением материального ущерба в размере 16 326 078 руб. 04 коп., а также принятие мер к частичной уплате пеней в размере <данные изъяты>. (со слов Колчина Ю.А.), поэтому суд считает необходимым прекратить уголовное дело, освободив Колчина Ю.А. от уголовной ответственности, и назначить ему судебный штраф, размер которого определить в соответствии с требованиями ч.1 ст. 104-5 УК РФ с учетом тяжести инкриминируемого преступления и имущественного положения Колчина Ю.А. и его семьи, но не в максимальном размере.
Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям в настоящем судебном заседании не установлено.
Согласно ч.1 ст.104-1 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 76-2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности.
При этом Колчину Ю.А. необходимо разъяснить последствия неуплаты судебного штрафа в устанавливаемый настоящим постановлением срок.
Позиция прокурора, возражавшего против прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25-1 УПК РФ, и назначении Колчину Ю.А. судебного штрафа, не может служить безусловным основанием для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства.
Из разъяснений, содержащихся в п.16-1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, исходя из положений ст. 76-2 Уголовного кодекса Российской Федерации, возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 26 октября 2017 г. № 2257-О, поскольку различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, постольку предусмотренные ст.76-2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния. Законодатель, имея в виду достижение задач уголовного закона, уполномочивает суд в каждом конкретном случае решать, достаточны ли предпринятые виновным действия для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного как позволяющее освободить его от уголовной ответственности. При этом вывод о возможности такого освобождения, к которому придет суд в своем решении, должен быть обоснован ссылками на фактические обстоятельства, исследованные в судебном заседании; суд обязан не просто констатировать наличие или отсутствие указанных в законе оснований для освобождения от уголовной ответственности, а принять справедливое и мотивированное решение с учетом всей совокупности данных, характеризующих, в том числе, особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства его совершения, конкретные действия, предпринятые лицом для возмещения ущерба или иного заглаживания причиненного преступлением вреда, изменение степени общественной опасности деяния вследствие таких действий, личность виновного, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
Как следует из разъяснений, содержащихся в п.15-1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных ст.76-1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст.ст. 75, 76 или 76-2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.
Таким образом, Колчиным Ю.А. предприняты все необходимые меры к полному возмещению, причиненного ущерба в размере 16 326 078 руб. 04 коп., а также к частичной уплате пеней в размере <данные изъяты> руб., что свидетельствует об уменьшении общественной опасности деяния и возможности применения в данном случае положений ст.76-2 УК РФ.
То обстоятельство, что Колчиным Ю.А. не уплачены пени по делу, не является основанием для отказа в удовлетворении данного ходатайства следователя, поскольку прямой ущерб, причиненный преступлением им возмещен.
С учетом прекращения уголовного дела в отношении Колчина Ю.А. мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке подлежит отмене.
Вопрос о вещественных доказательствах по делу следует разрешить в соответствии с ч.3 ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76-2, 104-5 УК РФ, ст. 25-1, п.1 ч.5 ст. 446-2 УПК РФ, суд
постановил:
прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Колчина Юрия Александровича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ст. 25-1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей.
Судебный штраф перечислить в Управление федерального казначейства по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с 04091А58670), р/с 40101810900000010002, отделение – НБ Республики Мордовия, БИК048952001, код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН 1326217427, КПП 132601001, ОГРН 1111326000026, ОКТМО 89701000.
Разъяснить Колчину Ю.А, что судебный штраф в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей подлежит оплате в течение 60 дней с момента вступления в законную силу настоящего постановления;
в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч.2, 3, 6, 7 ст.399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке;
сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены Колчиным Ю.А. судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении Колчина Ю.А. отменить.
По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по делу:
налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года; уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 1), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 2), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2017 года, уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 1), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 2), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 3), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2017 года, уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 1), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 2), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2017 года, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года, уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 1), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 3), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года, уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 1), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 2); уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 3), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 4), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 5), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2018 года, уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 1), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2018 года, уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 1), уточненную налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 2), книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 1 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 3 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 4 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 3 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 4 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2017 года – корректировка № 2, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года – корректировка № 2, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2017 года – корректировка 2, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2017 года – первичная, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года – корректировка №3, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года – корректировка №5, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2018 года – корректировка №1, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2018 года – корректировка №2, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, товарно-транспортную накладную, копию счета-фактуры №С23/10-653 от 12 декабря 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №С23/10-654 от 3 декабря 2018 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, договор поставки от 1 июля 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, счет-фактуру №3131 от 15 августа 2018 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру №2906 от 31 июля 2018 года, товарную накладную, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, счет-фактуру №73 от 2 апреля 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №74 от 2 апреля 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №123 от 6 апреля 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №493 от 7 мая 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №662 от 21 мая 2018 года, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, договор поставки № 5 от 15 января 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, счет-фактуру №213/2 от 13 февраля 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №302/3 от 2 марта 2018 года, товарную накладную; договор поставки от 1 января 2017 года, копию договора поставки от 1 января 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, товарную накладную; счет-фактуру №ОТ0901/05 от 9 января 2017 года, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру № ОТ2202/01 от 22 февраля 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № ОТ0103/02 от 1 марта 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру №ОТ1003/02 от 10 марта 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № ОТ1503/02 от 15 марта 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру №ОТ2403/02 от 24 марта 2017 года, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру № ОТ2703/02 от 27 марта 2017 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № ОТ1007/02 от 10 июля 2017 года, товарно-транспортную, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, договор поставки от 1 января 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, счет-фактуру № ПР1309/01 от 13 сентября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру №ПР0409/01 от 4 сентября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру №ПР2501/01 от 25 января 2017 года, товарную накладную, счет-фактуру №ПР1702/02 от 17 февраля 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № ПР1901/01 от 19 января 2017 года, товарную накладную, счет-фактуру № ПР1701/01 от 17 января 2017 года, товарную накладную, счет-фактуру № ПР0102/02 от 1 февраля 2017 года, товарную накладную, счет-фактуру № ПР0106/06 от 1 июня 2017 года, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру № ПР2806/05 от 28 июня 2017 года, товарную накладную, счет-фактуру № ПР1406/05 от 14 июня 2017 года, товарную накладную, договор поставки от 1 января 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, товарную накладную; счет-фактуру № АТ2709/01 от 27 сентября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру №АТ0108/01 от 1 августа 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру № АТ0307/03 от 3 июля 2017 года, товарную накладную, копию договора поставки от 1 января 2017 года, договор поставки от 1 января 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру № ОП0109/01 от 1 сентября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № ОП14008/01 от 14 августа 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № ОП2707/01 от 27 июля 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарно-транспортную накладную, договор поставки от 1 января 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру № 2/0112 от 1 декабря 2017 года, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру № 1/0112 от 1 декабря 2017 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 1/2911 от 29 ноября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 21/0111 от 1 ноября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 20/0111 от 1 ноября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 2/0811 от 8 ноября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру №8/0210 от 2 октября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 9/0210 от 2 октября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 19/1910 от 19 октября 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 1/2012 от 20 декабря 2017 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 3/0112 от 1 декабря 2017 года, товарно-транспортную накладную, договор поставки от 1 апреля 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, товарную накладную, счет-фактуру №1191 от 28 июня 2018 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 870 от 1 июня 2018 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 531 от 4 мая 2018 года, товарно-транспортную накладную, товарную накладную, счет-фактуру № 243 от 10 апреля 2018 года, товарно-транспортную накладную, договор поставки от 1 июля 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, счет-фактуру № Ара020-925 от 3 сентября 2018 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру №Ара020-924 от 1 августа 2018 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, счет-фактуру № Ара020-923 от 2 июля 2018 года, товарную накладную, товарно-транспортную накладную, копию требования о представлении пояснений № 08-27/08458@ от 16 декабря 2019 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «Строймакс» за январь 2017 г. – декабрь 2018 г., бухгалтерскую справку-расчет от 16 декабря 2017 года, бухгалтерскую справку-расчет от 16 ноября 2017 года, бухгалтерскую справку-расчет от 16 ноября 2017 года, требование № 25789 от 9 ноября 2017 года, уведомление № 08-27/01172@ от 25 февраля 2020 года, уведомление № 08-27/06477@ от 16 декабря 2019 года, протокол заседания рабочей встречи с налогоплательщиком от 28 сентября 2018 года, обращения от 18 декабря 2019 года, требование № 3766 от 17 декабря 2019 года, обращения от 16 ноября 2017 года, требование № 25789 от 9 ноября 2017 года, платежное поручение № 1463 от 14 октября 2019 года, платежное поручение №1706 от 17 декабря 2019 года, платежное поручение № 1707 от 17 декабря 2019 года, платежное поручение № 1758 от 14 октября 2019 года, платежное поручение № 1761 от 3 марта 2020 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «ТЕХНОВЭЙ» за январь 2017 г. – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «ВН» (ВАЙТ ГРУПП) за январь 2017 г. – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «ОптТрейд» за январь 2017 г. – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «Опт-Ойл» за январь 2017 г. – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «АВТО-ТРАНС» за январь 2017 года – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «ПОЛИМЕР» за январь 2017 года – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «ПРОМРЕСУРС» за январь 2017 года – декабрь 2018 года, акт сверки взаимных расчетов между ООО «Химсервис» и ООО «АРАУНД ГРУПП» за январь 2017 года – декабрь 2018 года, выписку, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 3), квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 2), квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 2), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 2), квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 2 квартал 2018 года, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 4), подтверждение даты отправки, извещение о получении электронного документа код 9965, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, подтверждение даты отправки, извещение о получении электронного документа код 9965, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 2), сведения из книги продаж; подтверждение даты отправки, извещение о получении электронного документа код 1327, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 2 квартал 2017 года, извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2017 года, сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года, извещение о получении электронного документа код 9965, подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 года, извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме; копию налоговой декларации ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года, сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, подтверждение даты отправки; квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 г. (корректировка 1), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 1), сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, извещение о получении электронного документа код 9965, подтверждение даты отправки, извещение о получении электронного документа код 9965, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2), сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, извещение о получении электронного документа код 9965, подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 3), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 3), сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, извещение о получении электронного документа код 9965; подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 2 квартал 2018 года, извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года, сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года, извещение о получении электронного документа код 9965, подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 3), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 3), сведения из книги покупок ООО «Химсервис», в которой отражено общее приобретение товаров (работ, услуг) ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года, извещение о получении электронного документа код 1327, подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 3), извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, налоговую декларацию ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 3), сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года, сведения из книги продаж, книгу продаж ООО «Химсервис» за 1 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 3 квартал 2017 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 4 квартал 2017 года, квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 5), копию уточненной налоговой декларации ООО «Химсервис» по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 5), книгу продаж ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 3 квартал 2018 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 4 квартал 2018 года, книга продаж ООО «Химсервис» за 1 квартал 2019 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 2 квартал 2019 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 3 квартал 2019 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 4 квартал 2019 года, книгу продаж ООО «Химсервис» за 1 квартал 2020 года на 2 л., сведения из книги покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2017 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2018 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2019 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 2 квартал 2019 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 3 квартал 2019 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 4 квартал 2019 года, книгу покупок ООО «Химсервис» за 1 квартал 2020 года, флеш-накопитель (флеш-карта) в корпусе белого цвета марки «Smartbuy 8GB», хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение десяти суток со дня его вынесения.
В случае подачи апелляционных жалоб и (или) представления Колчин Ю.А. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья О.А.Нардышева
1версия для печатиДело № 1-169/2021 (Постановление)
