Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Постановление Прохладненского районного суда (Кабардино-Балкарская Республика) от 25.03.2021 № 1-217/21

07 RS 0006-01-2021-000844-64

дело № 1-217/21

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

25 марта 2021 года г.Прохладный

Прохладненский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе: председательствующего - судьи Кунашева М.А.,

при секретаре судебного заседания Абреговой Д.Х.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г.Прохладного Кануковой О.В.,

подсудимой – Нагоевой МЧ,

защитника подсудимой – адвоката АК Бжихатлова А.Х., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в судебном заседании на предварительном слушании уголовное дело в отношении Нагоевой МЧ, <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Нагоева М.Ч. совершила умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Нагоева М.Ч., являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ с указанного времени генеральным директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы (МР ИФНС) России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, будучи в соответствии со ст. 7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ лицом, ответственным за осуществляемую обществом финансово-хозяйственную деятельность, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации, и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 и 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязанным платить законно установленные налоги и сборы в бюджетную систему Российской Федерации, в ДД.ММ.ГГГГ годы совершила умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Так, в указанный период <данные изъяты> на основании лицензий Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка №ПСЭ0001543 от ДД.ММ.ГГГГ и №ПСЭ0002094 от ДД.ММ.ГГГГ, применяя общую систему налогообложения, под руководством Нагоевой М.Ч. занималось деятельностью по производству, хранению и поставке произведенного этилового спирта.

Нагоева М.Ч., будучи генеральным директором <данные изъяты>, по счетам-фактурам №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортным накладным №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, справкам к товарно-транспортным накладным №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ произвела отгрузку этилового спирта в апреле 2013 года в количестве <данные изъяты> л. и в ДД.ММ.ГГГГ года в количестве <данные изъяты> л. неустановленному следствием лицу - ЕС, сообщившему ей, что представляет интересы ПХФК ОАО «Медхимпром», деятельностью которого является производство фармацевтических субстанций, что давало возможность <данные изъяты> в соответствии со ст. 193 НК РФ применение налоговой ставки по акцизу в размере 0 руб. за 1 л. безводного этилового спирта.

Нагоева М.Ч. в мае 2013 года, узнав, что ЕС не является представителем ПХФК ОАО «Медхимпром» и отгруженный этиловый спирт фактически не поступил в адрес данного общества, сознавая, что при этих обстоятельствах согласно ст. 193 НК РФ оснований для применения <данные изъяты> налоговой ставки в размере 0 руб. за 1 л. безводного этилового спирта не имеется, а реализованное количество спирта в соответствии со ст. 187 НК РФ является налоговой базой для исчисления <данные изъяты> к уплате в бюджет акциза за апрель и май 2013 г. по ставке 59 руб. за 1 л. безводного этилового спирта, для предотвращения ухудшения финансового положения возглавляемого общества, решила уклониться от уплаты акциза путем необоснованного включения в налоговые декларации <данные изъяты> по акцизам на подакцизные товары (далее налоговая декларация по акцизам) за указанные налоговые периоды заведомо ложных сведений.

С целью осуществления своего преступного умысла, Нагоева М.Ч., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 44, 45, 187, 193, 194, 195, 202, 204 НК РФ, умышленно, с целью уклонения от уплаты акциза по реализованному в апреле 2013 года вышеуказанному этиловому спирту в количестве 67876,3 л., используя персональный ноутбук, единолично изготовила датированную ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию <данные изъяты>» по акцизам за апрель 2013 г., в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую в тот же день подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи ООО «Риал» представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>.

Нагоева М.Ч., сознавая, что отраженная ею в вышеуказанной налоговой декларации <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в размере 0 руб., не соответствуют фактически подлежащей к уплате в бюджет вышеуказанной суммы налога, и в случае выявления указанного факта налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля она будет привлечена к налоговой ответственности, будучи осведомленной о положениях ст. ст. 81, 88 НК РФ, согласно которым при представлении налогоплательщиком корректирующей налоговой декларации налоговый орган прекращает камеральную проверку по ранее представленной декларации и начинает новую камеральную проверку на основе корректирующей налоговой декларации, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля соответствующего решения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, используя персональный ноутбук, единолично изготовила:

- уточненную (корректировка 1) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 2) налоговую декларацию <данные изъяты> акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 3) налоговую декларацию <данные изъяты>» по акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 4) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 5) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 6) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 7) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>.

В последующем ДД.ММ.ГГГГ, Нагоева М.Ч., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, используя персональный ноутбук, единолично изготовила датированную ДД.ММ.ГГГГ уточненную (корректировка 8 актуальная) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за апрель 2013 г., в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 4004702 руб., которую в тот же день подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, в результате чего в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 44, 45, 187, 193, 194, 195, 202, 204 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в бюджетную систему Российской Федерации акциз за апрель 2013 г. в размере 4004702 руб.

Также, Нагоева М.Ч., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 44, 45, 187, 193, 194, 195, 202, 204 НК РФ, умышленно, с целью уклонения от уплаты акциза по реализованному в мае 2013 года вышеуказанному этиловому спирту в количестве 116625, 3 л., используя персональный ноутбук, единолично изготовила датированную ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую в тот же день подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>.

Нагоева М.Ч., сознавая, что отраженная ею в вышеуказанной налоговой декларации <данные изъяты> по акцизам за май 2013 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в размере 0 руб., не соответствуют фактически подлежащей к уплате в бюджет вышеуказанной суммы налога, и в случае выявления указанного факта налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля она будет привлечена к налоговой ответственности, будучи осведомленной о положениях ст. ст. 81, 88 НК РФ, согласно которым при представлении налогоплательщиком корректирующей налоговой декларации налоговый орган прекращает камеральную проверку по ранее представленной декларации и начинает новую камеральную проверку на основе корректирующей налоговой декларации, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий
налогового контроля соответствующего решения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, используя персональный ноутбук, единолично изготовила:

- уточненную (корректировка 1) налоговую декларацию <данные изъяты> акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 2) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 3) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 4) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 5) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 6) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 7) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>.

В последующем ДД.ММ.ГГГГ, Нагоева М.Ч., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, используя персональный ноутбук, единолично изготовила датированную ДД.ММ.ГГГГ уточненную (корректировка 8 актуальная) налоговую декларацию
<данные изъяты> по акцизам за май 2013 г., в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 6880893 руб., которую в тот же день подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, в результате чего в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 44, 45, 187, 193, 194, 195, 202, 204 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в бюджетную систему Российской Федерации акциз за май 2013 г. в размере 6880893 руб.

Кроме того, Нагоева М.Ч., будучи генеральным директором ООО «Риал», в октябре 2014 г. произвела отгрузки этилового спирта, в том числе: по счетам-фактурам №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ,товарно-транспортным накладным №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ,справкам к товарно-транспортным накладным №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ адрес ООО «Атлантис» в количестве 65360 л., по счетам-фактурам №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортным накладным №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, справкам к товарно-транспортным накладным №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ, №с от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «Сибирский ЛВЗ» в количестве 864958, 9 л.

При этом, в соответствии со ст. 204 НК РФ, для закупки в октябре 2014 г у ООО «Риал» этилового спирта, ООО «Атлантис» в адрес <данные изъяты> представлено извещение № об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с указанием закупаемого этилового спирта в количестве 30000 л., суммой авансового платежа акциза в размере 15000000 руб., ЗАО «Сибирский ЛВЗ» адрес <данные изъяты> представлено извещение № об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции от ДД.ММ.ГГГГ с указанием закупаемого этилового спирта в количестве 548017,9 л., суммой авансового платежа акциза в размере 274008950 руб., что давало <данные изъяты> возможность реализации в адрес ООО «Атлантис» и ЗАО «Сибирский ЛВЗ» соответственно 30000 л. и 548017, 9 л. с применением в соответствии со ст. 193 НК РФ налоговой ставки по акцизу в размере 0 руб. за 1 л. безводного этилового спирта.

Нагоева М.Ч., продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, достоверно зная, что из 65360 л. реализованного ООО «Риал» в адрес ООО «Атлантис» этилового спирта 35360 литров, а также из 864958, 9 л. реализованного <данные изъяты> в адрес ЗАО «Сибирский ЛВЗ» этилового спирта 316 941 литров, подлежат отражению в налоговой декларации <данные изъяты> по акцизам на подакцизные товары за октябрь 2014 г. по ставке 74 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, с исчислением сумм акцизов соответственно по взаиморасчетам с ООО «Атлантис» в размере 2616640 руб. и по взаиморасчетам с ЗАО «Сибирский ЛВЗ» в размере 23453634 руб., а всего на сумму 26070274 руб., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 44, 45, 187, 193, 194, 195, 202, 204 НК РФ, используя персональный ноутбук, единолично изготовила датированную ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию ООО «Риал» по акцизам за октябрь 2014 г., в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате обществом в указанном периоде в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую в тот же день подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>.

Нагоева М.Ч., сознавая, что отраженная ею в вышеуказанной налоговой декларации <данные изъяты> по акцизам за октябрь 2014 года сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в размере 0 руб., не соответствуют фактически подлежащей к уплате в бюджет вышеуказанной суммы налога, и в случае выявления указанного факта налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля она будет привлечена к налоговой ответственности, будучи осведомленной о положениях ст. ст. 81, 88 НК РФ, согласно которым при представлении налогоплательщиком корректирующей налоговой декларации налоговый орган прекращает камеральную проверку по ранее представленной декларации и начинает новую камеральную проверку на основе корректирующей налоговой декларации, желая отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля соответствующего решения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, используя персональный ноутбук, единолично изготовила:

- уточненную (корректировка 1) налоговую декларацию ООО «Риал» по акцизам за октябрь 2014 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 2) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за октябрь 2014 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 3) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за октябрь 2014 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 4) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за октябрь 2014 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>;

- уточненную (корректировка 5) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за октябрь 2014 г., датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую подписала своей
электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>.

В последующем ДД.ММ.ГГГГ, Нагоева М.Ч., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, находясь в офисе возглавляемого общества, по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, используя персональный ноутбук, единолично изготовила датированную ДД.ММ.ГГГГ уточненную (корректировка 6 актуальная) налоговую декларацию <данные изъяты> по акцизам за октябрь 2014 г., в которую включила заведомо ложные сведения, а именно указала в строке 030 раздела 1 сумму акциза в размере 0 руб., занизив тем самым подлежащую уплате в бюджет сумму акциза на 26070274 руб., которую в тот же день подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационному каналу связи <данные изъяты> представила в МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, в результате чего в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 44, 45, 187, 193, 194, 195, 202, 204 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в бюджетную систему Российской Федерации акциз за октябрь 2014 г. в размере 26070274 руб.

Таким образом, Нагоева М.Ч., являясь генеральным директором <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговые декларации общества заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации акцизов за апрель 2013 г. на сумму 4004702 руб., за май 2013 г. на сумму 6808893 руб., за октябрь 2014 г. на сумму 26070274 руб., а всего на общую сумму 36883869 руб., что является крупным размером.

Преступление предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ в совершении которого обвиняется Нагоева М.Ч. предусматривает наказание в виде лишения свободы сроком до 2-х лет и в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности при истечении двух лет после совершения преступления небольшой тяжести.

Преступление, обвинение в котором предъявлено Нагоевой М.Ч. совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и к настоящему времени предусмотренный срок давности привлечения к уголовной ответственности истек.

Уголовное дело в отношении Нагоевой М.Ч. поступило в Прохладненский районный суд КБР ДД.ММ.ГГГГ и в связи с наличием оснований прекращения уголовного дела ДД.ММ.ГГГГ по нему назначено предварительное слушание.

В ходе предварительного слушания в судебном заседании подсудимая Нагоева М.Ч. вину свою в совершенном преступлении признала и в порядке ч.2 ст.27 УПК РФ заявила ходатайство о прекращении в отношении нее уголовного дела в связи с истечением срока давности.

Суд, выслушав подсудимую Нагоеву М.Ч. и защитника ее интересов адвоката Бжихатлова А.Х. поддержавшего заявленное ходатайство, государственного обвинителя Канукову О.В., полагавшую возможным удовлетворить заявленное ходатайств считает заявленное подсудимой ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Суд считает доказанным материалами уголовного дела совершение Нагоевой М.Ч. инкриминируемого преступления по вышеуказанным обстоятельствам и правильной квалификацию ее деяний по ч.1 ст.199 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ при истечении сроков давности уголовного преследования уголовное дело подлежит прекращению, если подсудимый против этого не возражает.

Гражданский иск по делу не заявлен.

ДД.ММ.ГГГГ в ходе расследования уголовного дела на досудебной стадии постановлением Нальчикского городского суда с целью обеспечения приговора в части имущественных взысканий наложен арест на имущество Нагоевой М.Ч. в виде производственного оборудования общей стоимостью 196584639,89 рублей состоящего на балансе <данные изъяты> При разрешении вопроса о аресте имущества в порядке п.2 ч.3 ст.239 УПК РФ суд принимает во внимание следующее:

- полномочиями по обращению взыскания на имущество как приращённого в результате преступных действий Нагоевой М.Ч. с целью возмещения убытков от неуплаты налогов обладает, исходя из смысла ст. 44 УПК РФ и ст. 45 ГПК РФ - прокурор, однако на протяжении более 16 месяцев с момента возбуждения уголовного дела до рассмотрения уголовного дела в суд такого иска не предъявлено;

- согласно ч.1 ст.124 ГК РФ субъекты гражданских прав равны и в соответствии с ч.1 ст.9 ГК РФ осуществляют свои права по своему усмотрению;

- решением Арбитражного суда КБР по делу № А20-2704/2018 от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> признано несостоятельным (банкротом), а в соответствии со ст.126 федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от ДД.ММ.ГГГГ N127-ФЗ с момента признания должника банкротом и открытия процедуры конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника;

- в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 1-П "По делу о проверке конституционности положений частей первой, третьей и девятой статьи 115, пункта 2 части первой статьи 208 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и абзаца девятого пункта 1 статьи 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобами закрытого акционерного общества "Недвижимость-М", общества с ограниченной ответственностью "Соломатинское хлебоприемное предприятие" и гражданки КЛИ" указано, что данный запрет относится в том числе и к уголовному производству - в связи с изложенным арест, наложенный решением Нальчикского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ на производственное оборудование <данные изъяты> подлежит отмене.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в порядке ч. 3 ст. 81 УПК РФ, а именно:

<данные изъяты>

<данные изъяты>, хранящиеся в камере для вещественных доказательств <данные изъяты> по адресу: <адрес>, на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ подлежат возврату АО «Росспиртпром».

На основании изложенного, руководствуясь, п. 3 ч.1 ст. 24 и п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 27 и п. 4 ч. 1 ст. 236, ст. 239 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Нагоевой МЧ обвиняемой в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении Нагоевой М.Ч., подписку о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения, а по вступлении постановления в законную силу - отменить.

Отменить арест наложенный решением Нальчикского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ на производственное оборудование общей стоимостью 196584639,89 рублей состоящем на балансе ООО «Риал».

Вещественные доказательства:

<данные изъяты>

<данные изъяты> - хранящиеся в камере для вещественных доказательств <данные изъяты> по адресу: <адрес> подлежат возврату данным организациям по принадлежности.

Исполнение в части возврата вещественных доказательств поручить СУ СК РФ по КБР, для чего направить копию постановления Руководителю СУ СК РФ по КБР.

Данное решение может быть обжаловано в апелляционном порядке и на него может быть подано апелляционное представление в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда КБР в течение 10 суток со дня его провозглашения через Прохладненский районный суд КБР. Данное решение может быть обжаловано так же в кассационном порядке, предусмотренном главой 47.1 УПК РФ.

Судья Прохладненского