50RS0035-01-2023-009340-29
№ 5-895/2023
/№ 10013000-002474/2023
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
по делу об административном правонарушении
13 октября 2023 года <адрес>
Федеральный судья Подольского городского суда <адрес> Левшина М.Ю., при секретаре Нефедовой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении Общества с ограниченной ответственностью «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» (<данные изъяты>) прилекаемого к администратиной ответственности, ответственноть за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
ранее неоднократно привлекавшегося к административной ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных главой 16 КоАП РФ, постановления исполнены – ДД.ММ.ГГГГ /л.д. 205/;
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» (далее по тексту ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ», Общество) совершило административное правонарушение, предусмотренное ст. 16.2 ч. 1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ), а именно: не декларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию.
Административное правонарушение совершено при следующих обстоятельствах: 28.03.2023г. на склад временного хранения (далее – СВХ) ООО «Мультимодальные Транспортные Системы», находящийся в зоне деятельности Михневского таможенного поста Московской таможни (далее – Михневский т/п МТ) в адрес получателя ООО «<данные изъяты>» по товаросопроводительным документам: транзитной декларации №, CMR от ДД.ММ.ГГГГ№, инвойсам от ДД.ММ.ГГГГ № №, от ДД.ММ.ГГГГ. № №, на транспортном средстве с государственным регистрационными номерами № № доставлен товар различного наименования, в том числе товар № полуботинки для мужчин, тов. знак NEW BALANCE, артикул ML574DR2, товар № полуботинки для взрослых, тов. знак NEW BALANCE, U574HR2, общей стоимостью - 303679,23 EUR, в количестве 467 грузовых мест, общим весом брутто – 4514,76 кг.
ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» от имени и по поручению ООО «<данные изъяты>» на основании договора таможенного представителя с декларантом от ДД.ММ.ГГГГ№ на Московский таможенный пост (ЦЭД) в соответствии с таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления» на указанные товары подана ДТ №.
ДД.ММ.ГГГГ. по поручению на досмотр №, в соответствии с № в объеме 100 %, с вскрытием всех грузовых мест проведен таможенный досмотр (акт таможенного досмотра №) задекларированных в указанной ДТ товаров, в результате которого установлено превышение фактического количества товара № на 1 пару (всего 120 пар), № на 6 пар (всего 235 пар).
ДД.ММ.ГГГГ по факту недекларировани товаров, подлежащих декларированию, старшим государственным таможенным инспектором Специализированного таможенного поста МТ – ФИО2 вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении № в отношении ООО «ТБТ» по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.
ДД.ММ.ГГГГ. товары, являющиеся предметом административного правонарушения, изъяты в соответствии с протоколом изъятия вещей и документов по делу об АП № и они переданы на ответственное хранение на СВХ ООО «Мультимодальные Транспортные Системы».
В ходе проведения административного расследования получена информация, представленная ИФНС России из базы открытых и общедоступных сведений ЕГРЮЛ ФНС России, из которой следует, что ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» организация действующая, располагается по адресу: <адрес>. В качестве лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, т.е. от «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» выступает ФИО1 (генеральный директор). Уставный капитал «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» составляет 150000,00 рублей.
<данные изъяты>. опрошен в качестве свидетеля старший государственный таможенный инспектор Специализированного таможенного поста МТ ФИО2 (личность установлена в отделе кадров МТ, №), который подтвердил обстоятельства, изложенные в определении о возбуждении дела об АП в отношении «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» по ч. 1 ст. 16.2 КоАП России.
ДД.ММ.ГГГГ. с целью определения рыночной стоимости товара, явившегося предметом АП, на момент совершения АП, назначена товароведческая экспертиза, производство которой поручено Центральному экспертно-криминалистическому управлению ФТС России. Согласно заключению эксперта ЦЭКТУ ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ№ товар, явившийся предметом АП идентифицирован экспертом как полуботинки мужские с комбинированным верхом из искусственной кожи и текстильного материала, на подошве из полимерного материала, с язычком, на шнурках, различных размеров, моделей и цветов в количестве 7 штук. Рыночная стоимость товара, явившегося предметом АП по делу об АП №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. составила 118 893 (сто восемнадцать тысяч восемьсот девяносто три) рубля 00 копеек.
Дата совершения административного правонарушения – ДД.ММ.ГГГГг. Место совершения административного правонарушения – <адрес> таможенный пост (ЦЭД) МОТ (<адрес>).
В судебное заседание законный представитель (защитник) лица, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, а также представитель таможенного органа не явились, извещены надлежаще судом, в связи с чем, дело рассмотрено в их отсутствие по имеющимся материалам.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам:
Часть 1 статьи 16.2 КоАП РФ предусматривает административную ответственность для юридических лиц за недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 КоАП РФ, в виде административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.
Статьей 106 ТК ЕАЭС установлено, что декларирование производится путем заявления таможенному органу в таможенной декларации сведений о товарах (наименование, описание, классификационный код по ЕТН ВЭД ЕАЭС, описание упаковок, цена, количество в килограммах – вес брутто, вес нетто и в дополнительных единицах измерения) и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Согласно п. 1 ст. 9 ТК ЕАЭС товары перемещаются через таможенную границу Союза в порядке и на условиях, которые установлены ТК ЕАЭС или в соответствии ТК ЕАЭС. Товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, подлежат таможенному контролю в соответствии с ТК ЕАЭС (п. 2 ст. 9 ТК ЕАЭС).
В соответствии со ст. 2 ТК ЕАЭС таможенное декларирование это заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.
На основании п. 1 ст. 401 ТК ЕАЭС таможенный представитель совершает от имени и по поручению декларанта или иных заинтересованных лиц таможенные операции на территории государства-члена, таможенным органом которого он включен в реестр таможенных представителей, в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования.
В соответствии с п. 1 ст. 404 ТК ЕАЭС при совершении таможенных операций таможенный представитель обладает теми же правами, что и лицо, которое уполномочивает его представлять свои интересы во взаимоотношениях с таможенными органами.
Из п. 2 ст. 404 ТК ЕАЭС следует, что при осуществлении своей деятельности таможенный представитель вправе требовать от представляемого им лица документы и сведения, необходимые для совершения таможенных операций, в том числе содержащие информацию, составляющую коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, либо другую конфиденциальную информацию, и получать такие документы и сведения в сроки, обеспечивающие соблюдение установленных настоящим Кодексом требований.
В соответствии со ст. 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем. Таможенное декларирование производится в электронной и письменной формах с использованием электронной таможенной декларации и таможенной декларации на бумажном носителе.
Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 КоАП России, выражается в противоправном бездействии, то есть невыполнении возложенной на декларанта ст. 84 ТК ЕАЭС обязанности произвести декларирование товаров и транспортных средств в соответствии с порядком, предусмотренным ТК ЕАЭС.
В соответствии с пп. 29 п. 15 разд. 2 Решения Комиссии Таможенного союза от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций», в графе «31» ДТ указываются сведения о декларируемом товаре, необходимые для исчисления и взимания таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, обеспечения соблюдения запретов и ограничений, идентификации, отнесения к одному десятизначному классификационному коду по ТН ВЭД ЕАЭС, а также о грузовых местах.
Согласно п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных п. 2 статьи 84 ТК ЕАЭС, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.
Виновность ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» в совершении административного правонарушения подтверждается исследованными в ходе судебного заседания следующими доказательствами:
определением от ДД.ММ.ГГГГ. о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования (л.д. 1-7); протоколом изъятии вещей и документов по делу об АП от ДД.ММ.ГГГГ., из которого следует, что произведено изъятие полуботинок общим весом 6,35 кг (л.д. 9-12); актом приёма-передачи имущества на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 13); протоколом о взятии проб и образцов от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 14-16); поручением о производстве изъятия товара, являющегося предметом административного правонарушения, и произведения отбора образцов товара, являющегося предметом административного правонарушения (л.д. 17); копией докладной записки СГТИ Специализированного таможенного поста ФИО2 об обнаружении товара, не задекларированного в установленном порядке (л.д. 18); копией свидетельства о включении в Реестр таможенных представителей ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» (л.д. 19); копией пропуска для въезда на территорию СВХ ООО «МТС» (л.д. 20); копией подтверждения о прибытии транспортных средств (л.д. 21); выпиской из ЕГРЮЛ на ООО «СПОРТМАСТЕР» (л.д. 22-39); выпиской из ЕГРЮЛ на ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» (л.д. 40-44, 125-127, 130-131); поручением на таможенный досмотр № в срок до ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 45); копией сообщения о необходимости проведения таможенного досмотра № (л.д. 46-47); актом таможенного досмотра № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГг. (л.д. 48-50); копией декларации на товары № (л.д. 51-53); транспортной накладной CMR 1603-1 от 16.03.2023г. (л.д. 54); копией инвойса R000060755 от ДД.ММ.ГГГГ. и упаковочными листами (л.д. 55-56, 65-68); копией инвойса № от 14.03.2023г. и упаковочными листами (л.д. 57-64, 69-72); докладной запиской заместителя начальника Михневского таможенного поста о том, что в отношении товаров, являющихся предметом административного правонарушения применялись меры обеспечения в виде изъятия (л.д. 82); декларациями на товары с дополнением № (л.д. 87-121); - протоколом опроса свидетеля от 13.04.2023г., согласно которому в качестве свидетеля опрошен старший государственный таможенный инспектор Специализированного таможенного поста Московской таможни ФИО2, который полностью подтвердил обстоятельства, изложенные им в определении о возбуждении дела об административном правонарушении № (л.д. 122-124); сведениями о банковских счетах ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» (л.лд. 132-151); заключением эксперта ЦЭКТУ ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ. №, о том, что рыночная стоимость товара, явившегося предметом административного правонарушения №, на внутреннем рынке РФ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. составила 118893 /сто восемнадцать тысяч восемьсот девяносто три) рубля (л.д. 170-175); протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ., в котором изложены обстоятельства совершенного административного правонарушения (л.д. 196-199), справкой о привлечении лица к административной ответственности, согласно которому ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» неоднократно в течение года привлекалось к административной ответственности (л.д. 205); и иными материалами дела об АП.
Согласно п. 8 ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, с момента принятия таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.
Таким образом, с момента регистрации таможенной декларации №, представленная на Московский таможенный пост (ЦЭД), становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение. При этом, с момента принятия указанной ДТ декларирование товаров считается состоявшимся и таможенный орган вправе осуществлять контроль за достоверностью и полнотой заявленных в отношении товаров сведений.
Из материалов дела следует, что в ДТ №, представленной таможенному органу, не задекларирован по установленной форме товар, подлежащий таможенному декларированию. Следовательно, обязанность декларирования по установленной форме товара и предоставления в таможенный орган декларации на товары, содержащей достоверные сведения, ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» не исполнена. Данные обстоятельства указывают на виновный характер деяния ООО «ТБТ».
Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии в деянии ООО «ТБТ» события правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 КоАП России.
Субъектом данного административного правонарушения является ООО «ТБТ».
Характеризуя субъективную сторону данного административного правонарушения, необходимо отметить:
В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Единственным основанием наступления административной ответственности является совершение административного правонарушения, характеризующегося всеми необходимыми юридическими признаками (противоправность, виновность, наказуемость) и включающего в состав все предусмотренные нормой права элементы (объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона).
Из содержания данной статьи следует, что наличие или отсутствие вины юридического лица не зависит от осознанности или неосознанности действий его сотрудников. Для доказывания вины юридического лица достаточно установить наличие правовой и физической возможности соблюдения норм законодательства и соответственно непринятие лицом мер для реализации такой возможности.
Согласно п. 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» в тех случаях, когда в соответствующих статьях особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Материалами дела установлено, что ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» не задекларировало по установленной форме товары, подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС.
При этом с учетом представленных таможенным законодательствам прав ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» имело объективную возможность по заявлению таможенному органу при подаче ДТ сведений о ввозимых товарах.
Из совокупности материалов дела усматривается, что у ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых частью 1 статьи 16.2 КоАП России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии виновности в деянии ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ».
ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» является профессиональным участником таможенных правоотношений, предметом деятельности которого, среди прочего, является внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим законодательством, и который как никто другой должен обладать познаниями в области таможенного дела и быть более внимательным и осмотрительным, тем самым, перед подачей ДТ таможенному органу должен был еще раз проверить правильность заполненных в ДТ сведений с целью обеспечения обязанности по достоверному заявлению сведений о декларируемых товарах, а также до подачи ДТ мог провести предварительный осмотр товаров с целью уточнения сведений о количественных характеристиках.
Выполнение тех или иных обязанностей в сфере таможенных правоотношений вытекает из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ согласно которому, любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности.
Вступая в таможенные правоотношения ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ», должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований законодательства, т.е. ООО «ТБТ», обязано было заявить достоверные сведения о количестве декларируемых товаров.
Событие административного правонарушения подтверждается собранными по делу об АП доказательствами.
Объективных причин, препятствовавших ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» исполнению своих обязанностей по заявлению таможенному органу достоверных сведений о декларируемых товарах в ходе осуществления производства по данному делу не установлено.
Исходя из изложенного, ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТБТ» при таможенном декларировании на Московском таможенном посту (ЦЭД) МТ (<адрес>) товаров в ДТ № не заявило сведения о части товара, подлежащего декларированию, а именно полуботинки мужские в количестве 7 штук.
При назначении наказания, суд учитывает характер и степень совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства смягчающие и отягчающие административную ответственность.
Обстоятельством, смягчающим административную ответственность ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» суд по делу не усматривает.
Обстоятельством, отягчающим административную ответственность ООО «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» суд по делу признает повторное совершение однородного административного правонарушения, то есть совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 настоящего Кодекса за совершение однородного административного правонарушения (л.д. 205).
При назначении наказания суд учитывает характер и степень совершенного Обществом административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, в связи с чем суд считает необходимым назначить Обществу наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения с обращением их в федеральную собственность.
Руководствуясь ч. 1 ст. 29.9, ст. 29.10 КоАП РФ судья
П О С Т А Н О В И Л :
Признать Общества с ограниченной ответственностью «ТБ ТРАНСЭКСПЕДИЦИЯ» (№, дата регистрации юридического лица – ДД.ММ.ГГГГ.) виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить административное наказание в виде конфискации товаров, являющихся предметом административного правонарушения.
Предметы административного правонарушения: 1 пара полуботинок для мужчин, товарный знак NEW BALANCE, артикул ML574DR2, 6 пар полуботинок для взрослых, товарный знак NEW BALANCE, U574HR2 находящиеся на ответственном хранении в соответствии с актом приёма-передачи от ДД.ММ.ГГГГг. СВХ ООО «Мультимодальные транспортные Системы» по адресу: <адрес>, вл. 41, в регионе деятельности Михневского таможенного поста МОТ - обратить в федеральную собственность в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья: М.Ю. Левшина
