ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Ростов-на-Дону 23 октября 2019 года
Судья Первомайского районного суда г. Ростова-на-Дону Иорданская Л.В.,
с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Первомайского района г.Ростова-на-Дону Корниенко А.А.,
подсудимого: Хаткевича В.С., <данные изъяты>, ранее не судимого,
защитника Плюшкина А.В., представившего удостоверение № и ордер №,
при секретаре Тарасенко А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Хаткевича В.С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренных ч.1 ст.199, ч.1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ),
УСТАНОВИЛ:
Хаткевич В.С., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором <данные изъяты> на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, а также на основании Решения №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ Администрацией <адрес> с присвоением ОГРН 1026103275110 и поставленной на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН 6164093358, реорганизованной с ДД.ММ.ГГГГ в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее МИНФС России № по <адрес>), осуществляющей основной вид деятельности - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), расположенной по юридическому адресу: <адрес>, корпус 3, умышленно, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 и 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 5 659 286 руб., то есть в крупном размере, при следующих обстоятельствах. МИФНС России № по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 616409335ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт № камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого МИФНС России № по <адрес>, вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, повлекшие неуплату ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения МИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжаловано ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 УФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 на решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А53-15797/2017, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признано незаконным в части привлечения к налоговой ответственности в общем размере 524183,38 руб., как не соответствующее налоговому законодательству. В остальной части заявление ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 оставлено без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15797/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Северо - <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15797/2017 оставлено без изменения, кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. Определением Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-КГ18-7090 ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Кроме того, МИФНС России № по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 616409335ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт № камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, которые повлекли неуплату ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения МИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжаловано ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 УФНС России по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 на решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А53-32028/2017 исковое заявление ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 о признании незаконным решения № от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без удовлетворения. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-32028/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Северо - <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-32028/2017 оставлено без изменения, кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. Определением Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-КГ18-17357 ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 п.1 пп.1, п.3, п. 4 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) (далее НК РФ) директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). В соответствии с п.1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 согласно поданному им заявлению от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6% по основному виду деятельности. Директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. обязан представлять в МИФНС России № по <адрес> в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.18 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ, налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в соответствии со п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые в порядке ст.ст. 249, 250 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 62 957 316 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» №, из которых 62 410 153,86 руб., были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2015 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 15 108 679 руб. при их фактической величине, составляющей 62 957 316 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 906 521 руб. при её фактической величине равной 3 777 439 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 67323242, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2015 год в размере 2 870 918 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С., в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 60 038 415 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» №, из которых 59 901 500 руб., были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 13 565 611 руб. при их фактической величине, составляющей 60 038 415 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 813 937 руб. при её фактической величине равной 3 602 305 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 78044880, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2016 год в размере 2 788 368 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С., находясь в <адрес>, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и за 2016 год умышленно уклонился от уплаты налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на общую сумму 5 659 286,00 руб., что является крупным размером, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 25 процентов и составляет 65,3%.
Он же, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, а также на основании Решения № Участников общества с ограниченной ответственностью «Фирма ЖКХМ» от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с присвоением ОГРН 1066161044575 и поставленной на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН 6161046039, реорганизованной с ДД.ММ.ГГГГ в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <адрес>, осуществляющей основной вид деятельности - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), расположенной по юридическому адресу: <адрес>, корпус 3, умышленно, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 и 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 5 740 943 руб., то есть в крупном размере, при следующих обстоятельствах. МИФНС России № по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 616104603ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт № камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого МИФНС России № по <адрес>, вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, повлекшие неуплату ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, МИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ обжаловано ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 УФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 на решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу №А53-15795/2017, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в части привлечения к налоговой ответственности в общем размере 558 449,45 руб. признано незаконным, как не соответствующее налоговому законодательству. В остальной части заявление ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 оставлено без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда, решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15795/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Северо - <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15795/2017 оставлены без изменения, а кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. Определением Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-КГ18-17356 ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Кроме того, МИФНС России № по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 616104603ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт № камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого МИФНС России № по <адрес>, вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, повлекшие неуплату ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, МИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ обжаловано ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 УФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 на решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А53- 31934/2017, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в части привлечения к налоговой ответственности в общем размере 219 869,4 руб., признано незаконным, как не соответствующее налоговому законодательству. В остальной части заявление ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 оставлено без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-31934/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-31934/2017 оставлено без изменения, а кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 п.1 пп.1, п.3, п. 4 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) директор ООО «ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). В соответствии с п.1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 согласно поданному заявлению от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6% по основному виду деятельности. Директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. обязан представлять в МИФНС России № по <адрес> в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.18 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ, налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в соответствии со п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые в порядке ст.ст. 249, 250 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 68 241 088 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» №, из которых 63 505 418,47 руб., были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 17 536 038 руб. при их фактической величине, составляющей 68 241 088 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 1 052 162 руб. при её фактической величине равной 4 094 411 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 67284153, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2015 год в размере 3 042 249 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С., в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 59 915 086 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» №, из которых 55 872 400 руб. были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 14 936 852 руб. при их фактической величине, составляющей 59 915 086 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 896 211 руб. при её фактической величине равной 3 594 905 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 78044881, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2016 год в размере 2 689 694 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С., находясь в <адрес>, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и за 2016 год умышленно уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на общую сумму 5 740 943,00 руб., что является крупным размером, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 25 процентов и составляет 57,5%.
В ходе судебного заседания подсудимым Хаткевича В.С., заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ (2 эпизода). Так же Хаткевича В.С. пояснил, что не возражает против прекращения в отношении нее уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, и он осознает, что данное основание прекращения уголовного дела не является реабилитирующим, пояснив при этом суду, что данное им принято добровольно и после проведенной с защитником консультации.
Защитник так же просил удовлетворить ходатайство его подзащитного, и прекратить уголовное дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Так же пояснил, что подсудимый консультировался с ним, и свою позицию высказывает добровольно, им разъяснялось о том, что данное основание прекращения не является реабилитирующим.
Представитель государственного обвинения пояснил, что не возражает против прекратить уголовное дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, заявленное ходатайство обоснованное.
Рассмотрев ходатайство, выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.
Как следует из материалов уголовного дела Хаткевича В.С. органом производства предварительного расследования обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) совершенное в период времени с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ, ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), совершенное в период времени с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
Преступления, предусмотренные ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) в силу ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.
В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности по истечении двух лет после совершения преступления небольшой тяжести. При этом согласно ч.2 ст.78 УК РФ срок давности исчисляется со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.
Уголовное дело № возбуждено в отношении Хаткевича В.С. по ч.1 ст.199 УК РФ - ДД.ММ.ГГГГ, уголовное дело № возбуждено в отношении Хаткевича В.С. по ч.1 ст.199 УК РФ - ДД.ММ.ГГГГ.
Предварительное расследование по настоящему уголовному делу не приостанавливалось в связи с уклонением подсудимого Хаткевича В.С. от органов следствия.
При таком положении судом установлено, что в ходе судебного разбирательства по данному уголовному делу, истек срок давности привлечения Хаткевича В.С. к уголовной ответственности, предусмотренный п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ.
Таким образом, учитывая, что Хаткевича В.С. обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести и со дня их совершения с учетом того, что в силу ч.3 ст.78 УК РФ течение сроков давности по настоящему делу не приостанавливалось, истекли два года, а также то, что сам подсудимый Хаткевича В.С. не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела по вышеназванному основанию, уголовное преследование и уголовное дело в отношении Хаткевича В.С. подлежат прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ.
При разрешении заявленного гражданского иска суд приходит к следующему, с учетом требований уголовно-процессуального закона, считает, необходимым оставить его без рассмотрения, признав за потерпевшим право на обращение в данной части в рамках гражданского судопроизводства.
При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст.ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ
ПОСТАНОВИЛ:
1. Ходатайство подсудимого Хаткевича В.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, поддержанное его защитником о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования - удовлетворить.
2. Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Хаткевича В.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гражданина РФ,обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) - прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ.
3. Меру пресечения Хаткевича В.С. по вступлению в законную силу постановления, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
4. Вещественные доказательства: письмо № от ДД.ММ.ГГГГ и компакт-диск, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, налоговая декларация по УСН за 2015 и 2016 год ООО «Фирма ЖКХ» и налоговая декларация по УСН ООО «Фирма ЖКХМ» за 2015 и 2016 года, сведения о банковских счетах ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», справки 2-НДФЛ ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», письмо №дсп от ДД.ММ.ГГГГ и письмо №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИНФС № по <адрес> договоры, требования об уплате налога, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России № по <адрес>, компакт-диск содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», полученный совместно с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ№ дсп из МИНФС № по <адрес>, компакт-диск содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО КБ «Центр-Инвест» - хранить при материалах уголовного дела; материалы регистрационного дела ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России № по <адрес>, материалы банковского дела ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ПАО КБ «Центр-Инвест», материалы налоговой проверки в отношении ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИНФС № по <адрес>, бухгалтерская документация, касающуюся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХ» за 2015-2016 года, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХ» по адресу: <адрес> хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по РО (т.8 л.д.110-111, т.8 л.д.239-240) - вернуть по принадлежности.
Гражданский иск оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Первомайский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья:
