Судья Лесникова Е.А.
Судья Филатова Е.С.
№ 44-а-1506
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Пермь 19 декабря 2016 года
Заместитель председателя Пермского краевого суда Гилева М.Б., рассмотрев дело об административном правонарушении по жалобе ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю от 10.03.2016 № 13.15 ККТ, решение судьи Кизеловского городского суда Пермского края от 24.05.2016 и решение судьи Пермского краевого суда от 07.07.2016 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю от 10.03.2016 № **, оставленным без изменения решением заместителя руководителя Управления ФНС России по Пермскому краю от 08.04.2016 №**, директор ООО микрофинансовая организация «ФИНЛАЙТ» (далее – ООО МФО «ФИНЛАЙТ») ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 руб. (л.д.12-21, том 1).
Решением судьи Кизеловского городского суда Пермского края от 24.05.2016 постановление начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю от 10.03.2016 № ** оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения (л.д.182-184, том 1).
Решением судьи Пермского краевого суда от 07.07.2016 решение судьи Кизеловского городского суда Пермского края от 24.05.2016 оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения (л.д.22-24, том 2).
В жалобе, поступившей в Пермский краевой суд 10.11.2016, ФИО1 ставит вопрос об отмене вышеуказанных судебных актов с прекращением производства по делу, в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения.
Для проверки доводов жалобы дело об административном правонарушении истребовано 16.11.2016 и поступило в Пермский краевой суд 02.12.2016 года.
Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не нахожу в связи со следующими обстоятельствами.
Согласно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Согласно п.2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079) (далее – Указание Банка России № 3073-У) индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 27, ст. 3872; 2012, № 53, ст. 7592; 2013, № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084).
Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.
Согласно п.4 Указания Банка России № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Согласно ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Из материалов дела усматривается, чтона основании поручения №4 начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю от 18.01.2016проведена проверка по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, полноты учета выручки, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций ООО МФО «ФИНЛАЙТ».Споручением начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю от 18.01.2016 директор ООО МФО «ФИНЛАЙТ» - ФИО1 ознакомлен (л.д.71, том 1).
В ходе проведенной проверки установлено и следует из материалов дела, что в период с 01.09.2015 по 21.01.2016 ООО МФО «ФИНЛАЙТ» в обособленном подразделении в г.Кизел осуществляло выдачу займов физическим лицам из наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского счета организации, чем нарушены требования п.п. 2,4 Указания Банка России 3073-У, согласно которым наличные расчеты по выдаче (возврату) займов (процентам по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Таким образом, в обособленном подразделении в г.Кизел ООО МФО «ФИНЛАЙТ» нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно: порядок хранения денежных средств в кассе за период с 01.09.2015 по 21.01.2016, что выразилось в выдаче из кассы наличных денежных средств в виде займа.
Данные обстоятельства подтверждаются актом проверки №**** от 12.02.2016 (л.д.88-94, том 1), протоколом об административном правонарушении №** от 29.02.2016 (л.д. 108-112, том 1), копиями кассовой книги обособленного подразделения в г.Кизел ООО МФО «ФИНЛАЙТ» (л.д.150-175, том 1) и другими доказательствами, имеющимися в материалах дела.
Собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности соответствуют требованиям КоАП РФ, им дана надлежащая оценка в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.
Действия директора ООО МФО «ФИНЛАЙТ»ФИО1, выразившиеся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, предусмотренного п.2 и п.4 Указания Банка России № 3073-У, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Доводы жалобы о том, что вывод о несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, может быть сделан только при условии выявления факта превышения суммы наличных денежных средств в кассе организации над суммой лимита остатка наличных денег; о том, что ООО МФО «ФИНЛАЙТ» относится к субъектам малого предпринимательства, поэтому лимит остатка денежной наличности общество не устанавливало, во внимание не принимаются, поскольку основанием для привлечения руководителя ООО МФО «ФИНЛАЙТ» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, явилось нарушение порядка работы с денежной наличностью, поступающей от деятельности ООО МФО «ФИНЛАЙТ» по выдаче займов населению, а не нарушения в связи с превышением лимита остатка наличных денежных средств.
Доводы жалобы являлись предметом рассмотрения судебных инстанций, им дана надлежащая правовая оценка, жалоба заявителя не содержит доводов, указывающих на нарушение судебными инстанциями положений закона, регулирующих правоотношения в области осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, иное толкование норм действующего законодательства, не свидетельствует о незаконности принятых по делу судебных актов.
Нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которые могли бы повлиять на всесторонность, полноту и объективность выяснения обстоятельств дела, не допущено, нормы закона применены правильно.
Принципы презумпции невиновности и объективности, а также иные процессуальные требования, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, при производстве данного дела, судебными инстанциями не нарушены.
Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, с соблюдением требований ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.13, п. 1 ч. 2 ст. 30.17, ст. 30.18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
П О С Т А Н О В И Л:
постановление начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Пермскому краю от 10.03.2016 № **, решение судьи Кизеловского городского суда Пермского края от 24.05.2016 и решение судьи Пермского краевого суда от 07.07.2016 по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.
Заместитель председателя
Пермского краевого суда подпись
