Павловский районный суд Воронежской области
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Павловский районный суд Воронежской области — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
Уголовное дело № 1-113-10
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
О прекращении уголовного дела, уголовного преследования
28 сентября 2010 года город Павловск
Павловский районный суд Воронежской области в составе:
председательствующего – судьи Петренко Л.И.,
с участием: государственного обвинителя - заместителя прокурора Павловского района Воронежской области Александрова А.И.,
подсудимого – Шпилевого С.Н.,
защитника - Глущенко Ю.Л., представившего удостоверение №0882 и ордер №9881,
при секретаре – Полуниной О.В.,
рассмотрев материалы уголовного дела в отношении: Шпилевого Сергея Николаевича,
Дата обезличена года рождения, уроженца ..., ..., гражданина РФ, образование высшее, Номер обезличен, индивидуальный предприниматель, имеющего на иждивении 2 несовершеннолетних детей, зарегистрированного по адресу: ..., с.ФИО0 ..., ..., проживающего по адресу: ..., ..., ..., ..., военнообязанного, ранее не судимого;
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ,
у с т а н о в и л:
Шпилевой С.Н. совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности – уклонение от уплаты налогов с физического лица за период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В качестве индивидуального предпринимателя Шпилевой С.Н. зарегистрирован Администрацией Павловского района и внесен Дата обезличенаг. в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Номер обезличен. В период 2006-2007гг. ИП Шпилевой осуществлял деятельность, связанную с поставкой сельскохозяйственной продукции – подсолнечника.
Так, в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг., он реализовал на основании договоров и выставленных счет-фактур подсолнечник ИП ФИО5 и ИП ФИО6 Указанные предпринимателя произвели оплату приобретенной продукции как путем внесения наличных денежных средств в кассу ИП Шпилевого С.Н., так и путем безналичного перечисления на его расчетный счет Номер обезличен в Павловском ОСБ Номер обезличен, а именно: ИП ФИО5 за поставленные семена подсолнечника уплатила Номер обезличен руб. (в т.ч. НДС-Номер обезличен руб.); ИП ФИО4 за поставленные семена подсолнечника уплатила Номер обезличен руб.Номер обезличен коп.( в т.ч. НДС-Номер обезличен.Номер обезличен.).
Кроме того, ИП Шпилевой С.Н. в 2006-2007гг. реализовывал товары (работы, услуги) иным лицам. Всего в данный период ИП Шпилевой произвел реализацию товаров (работ, услуг) на общую сумму Номер обезличен руб. (в т.ч. НДС Номер обезличен руб.). С Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. на расчетный счет ИП Шпилевого в Павловском ОСБ Номер обезличен ЦЧБ СБ РФ поступили денежные средства от ИП ФИО4 в качестве оплаты за поставку продукции в сумме Номер обезличен руб.Номер обезличен.(в т.ч. НДС-Номер обезличен руб.Номер обезличен.); от ИП ФИО5 в кассу ИП Шпилевого наличными внесено Номер обезличен руб. (в т.ч. НДС-Номер обезличен.).
Всего за указанный период ИП Шпилевой С.Н. получил денежных средств при реализации подсолнечника от ИП ФИО5 и ИП ФИО4 на сумму Номер обезличен, (в т.ч. НДС – Номер обезличен руб.Номер обезличен коп.). Кроме того, путем зачета взаимных требований ИП ФИО4 произвела оплату ИП Шпилевому на сумму Номер обезличен.
Всего за реализованные товары (работы, услуги) ИП Шпилевой получил доход в 2006 году-Номер обезличен руб.Номер обезличен., в 2007 году – Номер обезличен руб.Номер обезличен.
За период деятельности 2006-2007г. ИП Шпилевой С.Н. понес расходы: в 2006 году-Номер обезличен. Номер обезличен.(в т.ч. НДС-Номер обезличен); в 2007 году – Номер обезличен коп. (в т.ч. НДС-Номер обезличен руб.).
При осуществлении деятельности индивидуального предпринимателя, связанной с куплей-продажей семян подсолнечника, с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. ИП Шпилевой С.Н. применял общую (традиционную) систему налогообложения и являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), единого социального налога (ЕСН), налога на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом нес личную ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, состояние и достоверность бухгалтерского учета, обязан был обеспечить соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
В соответствии с нормами главы 21 Налогового кодекса РФ (ст.ст.143,146,153,154,163, п.2 ст.164, пп.1,4 ст.166, ст.167, 169, пп.1,2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, пп.1,2,5 ст.174, пп.1,4 ст.176 НК РФ) ИП Шпилевой С.Н. являлся плательщиком НДС. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость товаров без включения в них налога. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов; уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании вышеуказанных норм налогового законодательства и с учетом сумм налогов, доначисленных по результатам выездной проверки МИ ФНС России №6 по Воронежской области, ИП Шпилевой С.Н., осуществляя названную предпринимательскую деятельность, был обязан представить в налоговый орган (г.Павловск, ...) налоговые декларации по НДС: за сентябрь-декабрь 2006г., при этом исчислить и уплатить в бюджет НДС Номер обезличен., за январь-март 2007г., при этом исчислить и уплатить в бюджет НДС Номер обезличен., а всего в сумме Номер обезличен руб.
Однако, ИП Шпилевой С.Н. в налоговые декларации по НДС за ноябрь-декабрь 2006 года, февраль-март 2007г. внес заведомо ложные сведения о действительной сумме выручки от реализации товара, что повлекло уменьшение суммы НДС, подлежащей исчислению и уплате им в бюджет.
С учетом представленных ИП Шпилевым С.Н. в налоговый орган налоговых деклараций по НДМ, за период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. ИП Шпилевой С.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет НДС в сумме Номер обезличен руб.
Осуществляя предпринимательскую деятельность, связанную с поставками сельскохозяйственной продукции, в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. ИП Шпилевой С.Н. получил доход в размере Номер обезличен руб. Номер обезличен коп., в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. ИП Шпилевой С.Н. получил доход в размере Номер обезличен., в связи с чем, являлся плательщиком Единого социального налога (ЕСН), начисляемого в соответствии с нормами главы 24 Налогового кодекса РФ.
Согласно ст.ст.235, 236, 237, 240, 341, 242, 244, 252, 253, 264, 270 НК РФ налогоплательщиками ЕСН признаются индивидуальные предприниматели, объектом налогообложения и налоговой базой являются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Налоговым периодом признается календарный год, расчет налога по итогам налогового периода производится налогоплательщиками самостоятельно, исходя из всех полученных в налоговом периоде доходов с учетом расходов, связанных в их извлечением, и налоговых ставок; налогоплательщики представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; уплата налога производится не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Учитывая нормы налогового законодательства, ИП шпилевой С.Н. был обязан не позднее Дата обезличена года представить в МИФНС № 6 России по Воронежской области налоговую декларацию по ЕСН за 2006 год, в которой указать полученный доход без учета НДС, произведенные расходы, налоговую базу, налоговую ставку, исчисленный ЕСН в размере Номер обезличен руб.Номер обезличен коп., в т.ч. в Федеральный бюджет Номер обезличен.в Федеральный фонд ОМС-Номер обезличен руб.Номер обезличен, в территориальные фонды ОМС-Номер обезличен руб. Номер обезличен коп. Исчисленный ЕСН уплатить не позднее Дата обезличена года.
Кроме того, ИП Шпилевой С.Н. был обязан не позднее Дата обезличена года представить в налоговый орган налоговую декларацию по ЕСН за 2007 год, в которой указать полученный доход без учета НДС, произведенные расходы, налоговую базу, налоговую ставку, исчисленный ЕСН в размере Номер обезличен руб.Номер обезличен коп., в т.ч. в Федеральный бюджет Номер обезличен., в Федеральный фонд ОМС-Номер обезличен руб. 00коп, в территориальные фонды ОМС- Номер обезличен руб. Исчисленный ЕСН уплатить не позднее Дата обезличена года.
Однако, ИП Шпилевой С.Н., внес в налоговые декларации по ЕСН за 2006 год заведомо ложные сведения о действительной сумме полученных доходов и понесенных расходов, что привело к уменьшению декларированной суммы ЕСН, подлежащей исчислению и уплате в бюджет за данный период. Для реализации умысла на внесения в декларации заведомо ложных сведений, ИП Шпилевой приобрел фиктивные документы от имени СХА (...» от Дата обезличенаг. Номер обезличен, от Дата обезличенаг. Номер обезличен, свидетельствующие о якобы произведенных им расходах на покупку КРС на сумму Номер обезличен руб.Номер обезличен.Данные документы были предоставлены в налоговый орган, однако документы о произведенных оплатах за КРС в МИФНС не предоставлены, выездной налоговой проверкой были выявлено, что СХА (...» не поставляло КРС ИП Шпилевому, а ИП Шпилевой не производил уплаты за КРС на указанную сумму.
Представив фиктивные документы, ИП Шпилевой С.Н. уменьшил налогооблагаемую базу, указав исчисленный им ЕСН в размере Номер обезличен руб.Номер обезличен коп.
В налоговой декларации по ЕСН за 2007 год Шпилевой С.Н. умышленно занизил налоговую базу на стоимость семян подсолнечника, проданного ИП ФИО4 в феврале-марте 2007г., указав в декларации сумму доходов меньше на Номер обезличен рубНомер обезличен, уменьшив, таким образом, подлежащий уплате ЕСН на Номер обезличен.
Всего за 2006, 2007 года ИП Шпилевой С.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет ЕСН на общую сумму Номер обезличен.
Кроме того, в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг., Шпилевой С.Н. являлся плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисляемого в соответствии с нормами главы 23 Налогового кодекса РФ. В соответствии со ст.ст.207-210,216,221,223-225,227,229,252,253,264,270 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, получающие доходы от источников в РФ, от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу; указанные доходы признаются объектом налогообложения; налоговая ставка по вышеуказанным доходам устанавливается в размере 13%; налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (затрат, расходов, исчисленных налогов и сборов, кроме НДФЛ); налоговым периодом признается календарный год; налогоплательщики обязаны предоставить в налоговый орган по месту своего учета (соответственно, МИ ФНС №6 России по Воронежской области) налоговую декларацию не позднее 30 апреля гола, следующего за истекшим налоговым периодом; исчисленная сумма налога уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. ИП Шпилевой С.Н. получил выручку в размере Номер обезличен Номер обезличен. без учета НДС, налоговые вычеты (расходы) ИП Шпилевого составили Номер обезличен без учета НДС. Налогооблагаемая база по НДФЛ в отношении Шпилевого С.Н. составила:
-за 2006год - Номер обезличен., соответственно, сумма НДФЛ составила Номер обезличен.;
-за 2007год -Номер обезличен., соответственно, сумма НДФЛ составила Номер обезличен.
В срок до Дата обезличенаг. Шпилевой С.Н. обязан был представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за 2006год, уплатить данный налог не позднее Дата обезличенаг.; в срок до Дата обезличенаг. Шпилевой С.Н. обязан был представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за 2007 год, уплатить данный налог не позднее Дата обезличенаг. Всего за период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. Шпилевой обязан был уплатить НДФЛ на сумму Номер обезличен.
Однако, Шпилевой С.Н., достоверно зная нормы налогового законодательства о его обязанностях налогоплательщика, принял решение о внесении в налоговые декларации по НДФЛ заведомо ложных сведений о действительных суммах полученных доходов и понесенных расходов, что привело к уменьшению декларированной суммы НДФЛ, подлежащей исчислению и уплате в бюджет за данный период. Для реализации умысла на внесения в декларации заведомо ложных сведений, ИП Шпилевой приобрел фиктивные документы от имени СХА (...» от Дата обезличенаг. Номер обезличен, от Дата обезличенаг. Номер обезличен, свидетельствующие о якобы произведенных им расходах на покупку КРС на сумму Номер обезличен руб.Номер обезличен.Данные документы были предоставлены в налоговый орган, однако документы о произведенных оплатах за КРС в МИФНС не предоставлены, выездной налоговой проверкой были выявлено, что СХА (...» не поставляло КРС ИП Шпилевому, а ИП Шпилевой не производил уплаты за КРС на указанную сумму.
Представив фиктивные документы, Шпилевой С.Н. уменьшил налогооблагаемую базу, указав исчисленный им НДФЛ за 2006 год в размере Номер обезличен руб..
В налоговой декларации по НДФЛ за 2007 год Шпилевой С.Н. умышленно занизил налоговую базу на стоимость семян подсолнечника, проданного ИП ФИО4 в феврале-марте 2007г., указав в декларации сумму доходов меньше на Номер обезличен., и как следствие занизил подлежащий уплате НДФЛ на Номер обезличен., фактически указал в налоговой декларации по НДФЛ от Дата обезличенаг. исчисленный налог в сумме Номер обезличен.
Всего за 2006, 2007 года Шпилевой С.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет НДФЛ на общую сумму Номер обезличен.
Итого, за период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. ИП Шпилевой С.Н. путем включения в налоговые декларации, поданные в налоговый орган (МИ ФНС России № 6 по Воронежской области), заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму Номер обезличен., единого социального налога (ЕСН) на сумму Номер обезличен., налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на сумму Номер обезличен., а всего Шпилевой С.Н., будучи индивидуальным предпринимателем, уклонился от исчисления и уплаты налогов в сумме Номер обезличен., что в соответствии с примечанием к статье 198 УК РФ признаётся крупным размером, т.к. указанная сумма налогов составляет за указанный период в пределах трех финансовых лет подряд более Номер обезличен руб., при этом доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, фактически составляя 44,16%.
Действия Шпилевого С.Н. квалифицируются по ч.1 ст.198 УК РФ.
Подсудимый заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности без проведения судебного разбирательства и вынесения приговора по делу, поскольку с последней даты, установленной для уплаты налога - Дата обезличенагода прошло 2 года, указанное преступление относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем, истек срок давности привлечения к уголовной ответственности.
Защитник не возражает против прекращения уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Прокурор полагает возможным прекратить уголовное дело за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основаниям истечения сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает двух лет лишения свободы.
В соответствии с п.а ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
Данное преступление относится к категории небольшой тяжести, со дня совершения преступления пошло 2 года.
Таким образом, Шпилевой С.Н. подлежит освобождение от уголовной ответственности за данное деяние, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Учитывая изложенные обстоятельства, суд считает возможным прекратить производство по настоящему уголовному делу.
На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст. 24, ст.254 УПК РФ,
П О С Т А Н О В И Л :
Освободить Шпилевого Сергея Николаевича от уголовной ответственности за совершенное преступление, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ.
Прекратить уголовное дело в отношении Шпилевого Сергея Николаевича по ч.1 ст. 198 УК РФ за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Вещественные доказательства по делу:
-документы, изъятые в МИ ФНС России №6 по Воронежской области в соответствии с протоколом выемки от Дата обезличенаг. – хранить в материалах уголовного дела (т.3л.д. 92-328);
-документы, изъятые у ФИО5 в соответствии с протоколом выемки от Дата обезличенаг. - хранить в материалах уголовного дела (т.3л.д. 39-62);
-документы, изъятые в ОАО ... в соответствии с протоколом выемки от Дата обезличенаг. - хранить в материалах уголовного дела (т.3л.д. 72-76);
-документы, изъятые у ФИО9 в соответствии с протоколом выемки от Дата обезличенаг. - хранить в материалах уголовного дела (т.4л.д. 11-56);
-документы, изъятые у Шпилевого С.Н. в соответствии с протоколом выемки от Дата обезличенаг. - хранить при уголовном деле в пакете Номер обезличен.
Постановление может быть обжаловано в Воронежский областной суд через районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Председательствующий Л.И. Петренко
