Постановление Октябрьского районного суда г. Томска (Томская область) от 12.05.2011 № 1-55

                                                                                    Октябрьский районный суд г.Томска                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

                                                                        Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)

                                                                        Вернуться назад

                        Октябрьский районный суд г.Томска — СУДЕБНЫЕ АКТЫ

Дело № 1-55/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Томск 12 мая 2011 года

Судья Октябрьского районного суда г. Томска Сибова И.А.

с участием государственного обвинителя –

ст. помощника прокурора Октябрьского района г. Томска Ильиной А.А.,

представителя потерпевшего Ф.,

подсудимых Филимонова П.В., Черных Т.А.

защитника, представившего ордер № 35 от 22.12.2009

и удостоверение № 605, Машурова П.А.,

защитника, представившего ордер № 8/12 от 11.12.2009

и удостоверение № 62, Кандаурова О.Е.,

при секретаре Уласовой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИЛИМОНОВА П.В.  , ..., ранее не судимого, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ,

ЧЕРНЫХ Т.А.  , ..., ранее не судимой, находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.1 ст.285 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Филимонов П.В. и Черных Т.А. обвиняются в совершении четырех мошенничеств организованной группой, в особо крупном размере, а Черных Т.А. также в злоупотреблении должностными полномочиями.

В судебном заседании государственный обвинитель полностью отказался от обвинения в отношении Черных Т.А., мотивировав тем, что достаточных доказательств ее причастности к совершению мошеннических действий в группе с Филимоновым П.В., а, следовательно, к совершению также злоупотреблению должностными полномочиями, не установлено. В ходе судебного заседания установлено, что Черных Т.А. являлась ... ИФНС России по г. Томску, то есть должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные функции в государственном органе. Из показаний свидетеля М.С.А., подсудимого Филимонова П.В. следует, что Черных Т.А. консультировала их по вопросам налогового законодательства, о порядке проведения камеральных проверок. Черных Т.А. в судебном заседании показала, что не была осведомлена о несоответствии действительности представленных в налоговые органы в ходе камеральной проверки первичной бухгалтерской документации, подтверждающей суммы возмещения НДС по декларациям, что подтверждается показаниями свидетеля М.С.А. Согласно показаниям свидетелей Ч., Ю., Ц.У., Т.А., З., С.В., проводивших камеральные проверки или участвующих в принятии решения о возмещении НДС, подсудимая Черных Т.А. какое-либо влияние на ход проверки и принятие решений не оказывала. Исследуемые в судебном заседании доказательства в совокупности свидетельствуют об оказании Черных Т.А. консультативной помощи Филимонову П.В. в сфере применения налогового законодательства, о неосведомленности ее о фиктивности представляемых в ИФНС России по г. Томску для возмещения НДС бухгалтерских документов с отраженными в них мнимыми сделками, отсутствии ее влияния на инспекторов, проводящих камеральные проверки по поданным декларациям ООО " СКС-Холдинг" и ООО "ВостокИнвест". Следовательно, в действиях подсудимой Черных Т.А. отсутствуют составы преступлений, предусмотренные ст.ст. 159, 285 УК РФ, а также других уголовно-наказуемых деяний. Каких-либо иных доказательств виновности подсудимой Черных Т.А. в совершении инкриминируемых преступлений стороной обвинения не представлено. В силу принципа презумпции невиновности все неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу подсудимого.

Согласно ч.7 ст.246, ст.254 УПК РФ, если в ходе судебного разбирательства государственный обвинитель отказался от обвинения полностью, то это влечет за собой прекращение уголовного преследования полностью по основаниям, предусмотренным пунктами 1 и 2 части первой статьи 24 и пунктами 1 и 2 части первой статьи 27 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ч.7 ст.246, ст.254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное преследование в отношении ЧЕРНЫХ Т.А.  по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.1 ст.285 УК РФ, в связи с отказом государственного обвинителя от обвинения.

Признать за ЧЕРНЫХ Т.А.   право на реабилитацию.

Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Томский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья И.А. Сибова

Дело № 1-55/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Томск 12 мая 2011 года

Судья Октябрьского районного суда г. Томска Сибова И.А.

с участием государственного обвинителя –

ст. помощника прокурора Октябрьского района г. Томска Ильиной А.А.,

представителя потерпевшего Ф.,

подсудимого Филимонова П.В.,

защитника, представившего ордер № 35 от 22.12.2009

и удостоверение № 605, Машурова П.А.,

защитника, представившего ордер № 8/12 от 11.12.2009

и удостоверение № 62, Кандаурова О.Е.,

при секретаре Уласовой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИЛИМОНОВА П.В.  , ..., ранее не судимого, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Филимонов П.А. совершил мошенничество в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, он в период с сентября 2007 года по апрель 2009 года умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана совершил хищение принадлежащих бюджету Российской Федерации денежных средств в сумме 4.367.464,21 рублей, что является особо крупным размером. При этом, изготавливая лично и посредством М.С.А.(Н.С.А.) документы, содержащие заведомо ложные сведения о мнимых сделках, совершенных без намерения создать им надлежащие правовые последствия и отраженных только на бумажных носителях, между заранее созданными и подконтрольными ему организациями, зарегистрированными на подставных лиц, не имеющих отношения к их фиктивной финансово-хозяйственной деятельности, представлял их вместе с соответствующими налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость (далее также НДС) в отделение ... Инспекции ФНС России по г. Томску, расположенное на пл. Соляной, 5 в г. Томске (далее также ИФНС), где по итогам проведения камеральных налоговых проверок выносились решения о возмещении заявленных сумм НДС с последующем направлением на основании платежных поручений денежных средств из Управления федерального казначейства по Томской области (далее - УФК по ТО) на расчетные счета подконтрольных ему предприятий, с которых перечислялись транзитом на счета других подконтрольных предприятий, либо обналичивались по чекам и с помощью банковских карт через банкоматы. С целью совершения преступления он осуществлял поиск и приобретение предприятий с открытыми расчетными счетами в банках с юридическим адресом в Ленинском районе г. Томска и состоящими на учете в отделении ... ИФНС, получая консультации по налоговому законодательству от знакомой Черных Т.А. – ... указанного отделения ИФНС, не подозревавшей о его преступном умысле, организовывал с помощью системы «Банк-Клиент» осуществление финансовых операций с денежными средствами, при этом, совершая их лично, и, контролируя через бухгалтера Н.С.А., осуществлял снятие наличных денежных средств с расчетных счетов подконтрольных предприятий, посредством привлечения Н.С.А. и бухгалтера по обслуживанию юридических лиц ООО «Дебет Кредит» Е., не осведомленных о его преступных намерениях, изготовил фиктивные документы в обоснование незаконно включаемых в налоговые декларации сумм НДС, заявляемых в последующем к возмещению.

Так, в сентябре 2007 года он с целью возмещения сумм НДС посредством знакомого юриста Р. зарегистрировал на номинальных директоров К. и Б. и поставил на налоговый учет в отделение ... ИФНС следующие предприятия: 02 октября 2007 года ООО «ВостокИнвест» с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) ... с открытием на основании заявления К. в операционном офисе «Томский» ОАО «Омск-Банк» расчетного счета ..., при этом Р. передал Филимонову П.В оригиналы документов о создании, государственной регистрации, постановке на налоговый учет, открытии расчетного счета ООО «ВостокИнвест», доверенность К. от ... на Филимонова П.В., дающую право представлять интересы Общества, подписывать финансовые документы, открывать расчетные счета в банках, вести хозяйственно-финансовую работу, и его печать, и 19 сентября 2007 года ООО «СКС-Холдинг» с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) ... с открытием в Томском филиале АКБ «МБРР» (ОАО) расчетного счета Общества ..., при этом договор № 11325 от 02.10.2007 г. об обслуживании Клиента по электронной системе «Банк-Клиент» со встроенными сертифицированными средствами криптографической защиты информации, его печать, Приказ № 2 от 19.09.2007 от имени Б. о назначении на должность финансового директора с правом распоряжения денежными средствами Общества и первой подписи финансовых документов Филимонова П.В. передана Р. последнему. 10 октября 2007 года на основании указанной доверенности он заключил от имени ООО «ВостокИнвест» договор № 111050/1-ЭФ на расчетное обслуживание с использованием документов в электронной форме с возможностью удаленного доступа и управления с операционным офисом «Томский» ОАО «Омск-Банк». Программное обеспечение- систему «Банк-Клиент» он установил на компьютер, находящийся в офисе по пр. Комсомольскому, 70 в г. Томске, для управления с помощью удаленного доступа расчетными счетами ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг». Кроме того, от имени указанных обществ он обратился в вышеназванные банки с заявлением о выдаче ему чековой книжки с бланками за №№ БС 7792201-БС 77922250, БЛ 2974151-БЛ 2974200, №№ БЛ 2981951-БЛ 2982000, №№ БЧ 6705151-БЧ 6705200.  При этом ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» реальной отраженной в декларациях  финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли,  соответствующей материальной базы для этого не имели, в штате организаций числился только директор в лице Б. и  К.,  по указанным в учредительных документах адресах: г. Томск, ул. Причальная, 2, строение 19 и г. Томск, ул. Причальная, 8, организации не располагались

Кроме того, с целью хищения денежных средств путем их незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации, Филимонов П.В. в начале 2009 года для отражения мнимых сделок включил в преступную схему подконтрольное ему ООО «Гранитстрой» (ИНН ...) с открытым в ОАО «Томскпромстройбанк» г. Томска расчетным счетом ..., приобретенное им в 2005 году у знакомого И., являющегося учредителем и директором указанного Общества, получив от последнего учредительные документы и печать Общества, карточку с образцами подписей и оттиска печати, доверенность на его имя, дающую право осуществлять деятельность от имени ООО «Гранитстрой». С момента регистрации ООО «Гранитстрой» фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, И. распорядительных функций в нем не выполнял.

Затем Филимонов П.В. представил в ИФНС налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения о реальности осуществляемых сделок, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст.143, 169, 172 Налогового кодекса РФ ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» являлись плательщиками НДС, а счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм указанного налога к вычету, а вычетам подлежат только суммы налога, предъявляемые налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), и, желая незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, он дал указания Н.С.А. отражать в бухгалтерском учете ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» заведомо ложные сведения о проводимых сделках, которые в свою очередь вносились в составленные ею счета-фактуры, и налоговые декларации, составленные Е. и представленные им (Филимоновым П.В.) в ИФНС:

1)16 ноября 2007 года он представил налоговую декларацию ООО «СКС-Холдинг» по НДС от 07.11.2007 за октябрь 2007 года с регистрационным ..., согласно которой сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета якобы директором ООО «СКС-Холдинг» Б., составила 983.176 рублей. В ходе камеральной проверки в подтверждении мнимых сделок им были представлены счета-фактуры за товары, якобы приобретенные ООО «ВостокИнвест» у ООО «СибСветТорг», которые в дальнейшем якобы реализовало в адрес ООО «СКС-Холдинг», введя тем самым сотрудников ИФНС, проводивших ее и принимавших по ней решение, в заблуждение относительно истинных своих намерений. Так, в ИФНС он представил изготовленные по его указанию Н.С.А. и заверенные копии документов от ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», содержащие подписи якобы руководителей указанных Обществ Б. и К. и оттиски их печатей, находящихся в его распоряжении, а именно копии:

- счетов-фактур, выставленных ООО «ВостокИнвест» в адрес ООО «СКС-Холдинг»: № 2 от 05 октября 2007 г. на сумму 20501-00 руб., в том числе НДС в размере 3127-27 руб.; № 3 от 08 октября 2007 г. на сумму 778238-32 руб., в том числе НДС в размере 118714-32 руб.; № 4 от 10 октября 2007 г. на сумму 474249-32 руб., в том числе НДС в размере 72343-12 руб.; № 7 от 11 октября 2007 г. на сумму 467630-32 руб., в том числе НДС в размере 71333-44 руб.; № 9 от 11 октября 2007 г. на сумму 19532-78 руб., в том числе НДС в размере 2979-58 руб.; № 10 от 12 октября 2007 г. на сумму 103899-57 руб., в том числе НДС в размере 15849-09 руб.; № 13 от 15 октября 2007 г. на сумму 111793-44 руб., в том числе НДС в размере 17053-24 руб.; № 17 от 16 октября 2007 г. на сумму 402735-77 руб., в том числе НДС в размере 61434-27 руб.; № 18 от 16 октября 2007 г. на сумму 15000-41 руб., в том числе НДС в размере 98336-05 руб.; № 21 от 17 октября 2007 г. на сумму 433766-97 руб., в том числе НДС в размере 66167-85 руб.; № 23 от 17 октября 2007 г. на сумму 162174-60 руб., в том числе НДС в размере 24738-50 руб.; № 24 от 17 октября 2007 г. на сумму 69266-38 руб., в том числе НДС в размере 10566-06 руб.; № 27 от 18 октября 2007 г. на сумму 491038-00 руб., в том числе НДС в размере 74904-10 руб.; № 28 от 18 октября 2007 г. на сумму 193123-99 руб., в том числе НДС в размере 29459-59 руб.; № 30 от 18 октября 2007 г. на сумму 404782-42 руб., в том числе НДС в размере 61746-47 руб.; № 32 от 19 октября 2007 г. на сумму 431024-81 руб., в том числе НДС в размере 65749-55 руб.; № 35 от 19 октября 2007 г. на сумму 292600-35 руб., в том числе НДС в размере 44633-95 руб.; № 37 от 22 октября 2007 г. на сумму 596969-81 руб., в том числе НДС в размере 91063-19 руб.; № 41 от 23 октября 2007 г. на сумму 452604-81 руб., в том числе НДС в размере 69041-41 руб.; № 43 от 24 октября 2007 г. на сумму 261074-06 руб., в том числе НДС в размере 39824-86 руб.; № 45 от 25 октября 2007 г. на сумму 144723-46 руб., в том числе НДС в размере 22076-46 руб.; № 46 от 25 октября 2007 г. на сумму 189748-07 руб., в том числе НДС в размере 28944-62 руб.; № 49 от 26 октября 2007 г. на сумму 473383-43 руб., в том числе НДС в размере 72211-03 руб.; № 56 от 30 октября 2007 г. на сумму 74297-33 рублей, в том числе НДС в размере 11333-49 руб.; № 58 от 30 октября 2007г. на сумму 231688-14 рублей, в том числе НДС в размере 35342-26 руб.;

-счетов-фактур, якобы выставленных ООО «СибСветТорг» в адрес ООО «ВостокИнвест»: № 2351 от 05.10.07г. на сумму 1575457-90 руб., в том числе НДС в размере 240324-08 руб.; № 2516 от 08.10.07г. на сумму 1089096-24 руб., в том числе НДС в размере 166133-33 руб.; № 2605 от 09.10.07г. на сумму 616751-56 руб., в том числе НДС в размере 94080-74 руб.; № 2654 от 10.10.07г. на сумму 268025-46 руб., в том числе НДС в размере 40885-23 руб.; № 2722 от 12.10.07г. на сумму 686793-24 руб., в том числе НДС в размере 104765-06 руб.; № 2798 от 15.10.07г. на сумму 107897-90 руб., в том числе НДС в размере 16459-00 руб.; № 2834 от 17.10.07г. на сумму 95360-32 руб., в том числе НДС в размере 14546-49 руб.; № 2835 от 17.10.07г. на сумму 200877-60 руб., в том числе НДС в размере 30642-35 руб.; № 2901 от 18.10.07г. на сумму 656274-80 руб., в том числе НДС в размере 100109-72 руб.; № 3021 от 19.10.07г. на сумму 414523-70 руб., в том числе НДС в размере 63232-43 руб.; № 3127 от 22.10.07г. на сумму 272352-60 руб., в том числе НДС в размере 41545-31 руб.; № 3128 от 22.10.07г. на сумму 348830-20 руб., в том числе НДС в размере 53211-39 руб.; № 3524 от 29.10.07г. на сумму 1436222-00 руб., в том числе НДС в размере 219084-72 руб.

2)05 марта 2008 года он представил в ИФНС налоговую декларацию ООО «СКС-Холдинг» по НДС от 05.03.2008 за декабрь 2007 года с регистрационным номером 18701644, согласно которой сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета якобы директором ООО «СКС-Холдинг» Б., составила 978.049 рублей. В ходе камеральной проверки им были представлены счета-фактуры за товары, якобы приобретенные ООО «ВостокИнвест» у ООО «СибСветТорг», ООО «Электропрофит», которые в дальнейшем якобы реализовало в адрес ООО «СКС-Холдинг», введя тем самым сотрудников ИФНС, проводивших ее и принимавших по ней решение, в заблуждение относительно истинных своих намерений. Так, в ИФНС он представил изготовленные по его указанию Н.С.А. и заверенные копии документов от ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», содержащие подписи якобы руководителей указанных Обществ Б. и К. и оттиски их печатей, находящихся в его (Филимонова П.В.) распоряжении, а именно копии:

- счетов-фактур, выставленных ООО «ВостокИнвест» в адрес ООО «СКС-Холдинг»: № 67 от 03 декабря 2007 г. на сумму 75583-00 руб., в том числе НДС в размере 11529-60 руб.; № 69 от 04 декабря 2007 г. на сумму 1568155-76 руб., в том числе НДС в размере 239210-20 руб.; № 70 от 05 декабря 2007 г. на сумму 1004380-93 руб., в том числе НДС в размере 153210-65 руб.; № 71 от 05 декабря 2007 г. на сумму 880206-84 руб., в том числе НДС в размере 134268-84 руб.; № 73 от 07 декабря 2007 г. на сумму 551635-84 руб., в том числе НДС в размере 84147-84 руб.; № 74 от 10 декабря 2007 г. на сумму 286306-70 руб., в том числе НДС в размере 43673-90 руб.; № 75 от 12 декабря 2007 г. на сумму 345003-92 руб., в том числе НДС в размере 52627-72 руб.; № 76 от 17 декабря 2007 г. на сумму 1211648-13 руб., в том числе НДС в размере 184827-68 руб.; № 77 от 18 декабря 2007 г. на сумму 652017-85 руб., в том числе НДС в размере 99460-35 руб.; № 78 от 21 декабря 2007 г. на сумму 1166878-05 руб., в том числе НДС в размере 177998-35 руб.; № 79 от 24 декабря 2007 г. на сумму 519231-74 руб., в том числе НДС в размере 79204-84 руб.; № 80 от 26 декабря 2007 г. на сумму 882483-24 руб., в том числе НДС в размере 134616-09 руб.; № 81 от 26 декабря 2007 г. на сумму 1069316 руб., в том числе НДС в размере 163116 руб.; № 84 от 31 декабря 2007 г. на сумму 871239-69 руб., в том числе НДС в размере 132900-98 руб.;

-счетов-фактур, якобы выставленных ООО «СибСветТорг» в адрес ООО «ВостокИнвест»: № 4113 от 03 декабря 2007 г. на сумму 2071238-50 руб., в том числе НДС в размере 315951-63 руб.; № 4129 от 05 декабря 2007 г. на сумму 1080095-40 руб., в том числе НДС в размере 164760-31 руб.; № 4161 от 10 декабря 2007 г. на сумму 553989-10 руб., в том числе НДС в размере 84506-81 руб.; № 4170 от 14 декабря 2007 г. на сумму 484339-50 руб., в том числе НДС в размере 73882-29 руб.; № 4173 от 18 декабря 2007 г. на сумму 748634-00 руб., в том числе НДС в размере 114198-40 руб.; № 4174 от 19 декабря 2007 г. на сумму 966739-00 руб., в том числе НДС в размере 147468-68 руб.; № 4175 от 20 декабря 2007 г. на сумму 770678-40 руб., в том числе НДС в размере 117561-11 руб.; № 4183 от 24 декабря 2007 г. на сумму 1942141-00 руб., в том числе НДС в размере 296258-79 руб.; № 4191 от 27 декабря 2007 г. на сумму 864751-20 руб., в том числе НДС в размере 131911-20 руб.;

-счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Электропрофит» в адрес ООО «ВостокИнвест»: № 526 от 03 декабря 2007 г. на сумму 756400-00 руб., в том числе НДС в размере 115383-06 руб.; № 540 от 06 декабря 2007 г. на сумму 270860-00 руб., в том числе НДС в размере 41317-63 руб.; № 549 от 10 декабря 2007 г. на сумму 899061-00 руб., в том числе НДС в размере 137144-89 руб.; № 551 от 11 декабря 2007 г. на сумму 1122738-00 руб., в том числе НДС в размере 171264-66 руб.; № 558 от 17 декабря 2007 г. на сумму 271865-00 руб., в том числе НДС в размере 41470-94 руб.

3)19 января 2009 года он представил в ИФНС налоговую декларацию ООО «ВостокИнвест» по НДС от 19.01.2009 за 4 квартал 2008 года с регистрационным номером 24688693, согласно которой сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета ООО «ВостокИнвест» якобы директором К., составила 2.410.383 рубля. В ходе камеральной проверки им были представлены счета-фактуры за товары, якобы приобретенные ООО «СКС-Холдинг» у ООО «СибСветТорг», ООО «Гранитстрой» у ООО «ВКТехнология», которые в дальнейшем якобы реализовались в адрес ООО «ВостокИнвест», введя, тем самым сотрудников ИФНС, проводивших камеральную налоговую проверку и принимавших по ней решение, в заблуждение относительно истинных своих намерений. Так, в ИФНС он представил изготовленные по его указанию Н.С.А. заверенные копии документов от ООО «ВостокИнвест», ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой», содержащие подписи якобы руководителей указанных Обществ К., Б. и И. и оттиски их печатей, находящихся в его (Филимонова П.В.) распоряжении, а именно копии:

-счетов-фактур, выставленных ООО «Гранитстрой» в адрес ООО «ВостокИнвест»: № 19 от 01.10.08 г. на сумму 97081-00 руб., в том числе НДС в размере 14808-03 руб.; № 21 от 10.10.08 г. на сумму 11500 000-00 руб., в том числе НДС в размере 1 754 237-29 руб.; № 23 от 30.12.08 г. на сумму 2868372-00 руб., в том числе НДС в размере 437548-28 руб.;

-счетов-фактур, выставленных ООО «СКС-Холдинг» в адрес ООО «ВостокИнвест»: № 61 от 10.10.2008 г. на сумму 1339644-72 руб., в том числе НДС в размере 204352-59 руб.; № 62 от 14.10.2008 г. на сумму 1507100 руб., в том числе НДС в размере 229896-61 руб.; № 63 от 16.10.2008 г. на сумму 895146-61 руб., в том числе НДС в размере 136547-79 руб.; № 66 от 28.10.2008 г. на сумму 1004733 руб., в том числе НДС в размере 153264-36 руб.; № 67 от 30.10.2008 г. на сумму 435726-43 руб., в том числе НДС в размере 66466-79 руб.; № 68 от 01.11.2008 г. на сумму 27675-05 руб., в том числе НДС в размере 4221-65 руб.; № 69 от 06.11.2008 г. на сумму 742544-85 руб., в том числе НДС в размере 113269-53 руб.; № 70 от 10.11.2008 г. на сумму 429591-23 руб., в том числе НДС в размере 65530-92 руб.; № 71 от 13.11.2008 г. на сумму 669822-28 руб., в том числе НДС в размере 102176-28 руб.; № 72 от 15.11.2008 г. на сумму 949860-73 руб., в том числе НДС в размере 144894-01 руб.; № 73 от 21.11.2008 г. на сумму 165385-33 руб., в том числе НДС в размере 25228-27 руб.; № 75 от 28.11.2008 г. на сумму 283826-56 руб., в том числе НДС в размере 43295-56 руб.; № 77 от 01.12.2008 г. на сумму 453710 руб., в том числе НДС в размере 69210 руб.; № 76 от 01.12.2008 г. на сумму 33963-98 руб., в том числе НДС в размере 5180-97 руб.; № 78 от 04.12.2008 г. на сумму 847540-90 руб., в том числе НДС в размере 129285-90 руб.; № 79 от 08.12.2008 г. на сумму 635784 руб., в том числе НДС в размере 96984 руб.; № 81 от 09.12.2008 г. на сумму 1271568 руб., в том числе НДС в размере 193968 руб.; № 82 от 10.12.2008 г. на сумму 1059640 руб., в том числе НДС в размере 161640 руб.; № 83 от 12.12.2008 г. на сумму 642510 руб., в том числе НДС в размере 98010 руб.; № 85 от 19.12.2008 г. на сумму 870486 руб., в том числе НДС в размере 132786 руб.; № 87 от 23.12.2008 г. на сумму 740071 руб., в том числе НДС в размере 112892-20 руб.;

-счетов-фактур, выставленных ООО «ВКТехнология» в адрес ООО «Гранитстрой»: № 875 от 01.10.08 г. на сумму 110 250-05 руб., в том числе НДС в размере 16817-80 руб.; № 901 от 08.10.08 г. на сумму 11286 138-61 руб., в том числе НДС в размере 1 721 614-36 руб.; № 1015 от 30.12.08 г. на сумму 14126 110-89 руб., в том числе НДС в размере 2154 830-47 руб.;

-счетов-фактур, выставленных ООО «СибСветТорг» в адрес ООО «СКС-Холдинг»: № 2581 от 01.10.08 г. на сумму 6050778-00 руб., в том числе НДС в размере 923000-03 руб.; № 2670 от 08.10.08 г. сумму 5310241-77 руб., в том числе НДС в размере 810036-88 руб.

В соответствии с требованиями ст.169 НК РФ сведения, содержащиеся в документах, которыми подтверждаются уплаченные при приобретении товаров, работ, услуг суммы НДС, должны быть достоверными. Учитывая, что между ООО «СибСветТорг», ООО «Электропрофит» и ООО «ВостокИнвест», между ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг», между ООО «ВКТехнология» и ООО «Гранитстрой», а также между ООО «Гранитстрой» и ООО «ВостокИнвест» сделки фактически не осуществлялись, то есть поставки товара, отраженные в представленных в ИФНС счетах-фактурах, ООО «СибСветТорг», ООО «Электропрофит» в адрес ООО «ВостокИнвест» и ООО «ВостокИнвест» в адрес ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВКТехнология» в адрес ООО «Гранитстрой» и ООО «СКС-Холдинг» в адрес ООО «ВостокИнвест», ООО «Гранитстрой» в адрес ООО «ВостокИнвест» не производились, сами сделки носили мнимый характер, совершались без намерения создать соответствующие правовые последствия. Счета-фактуры содержали реквизиты, предусмотренные налоговым законодательством, однако не могли являться основанием для применения вычета по НДС в силу содержащихся в них недостоверных сведений, касающихся осуществления деятельности руководителем и расположения поставщика по адресу, указанному в счетах-фактурах. По результатам проведенных камеральных налоговых проверок, ИФНС России по г. Томску были приняты Решения № 24-99 от 30.01.2008, № 24-31/1413 от 23.05.2008, № 24-52/195 от 10.04.2009 г о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в связи с чем Филимоновым П.В. были представлены заявления о возмещении НДС: за октябрь 2007 года в размере 983.176 руб., изготовленное от имени директора ООО «СКС-Холдинг» Б., за № 201/223 от 11.02.2008, после чего на основании платежного поручения № 295 от 18.02.2008 г. УФК по ТО указанная денежная сумма была перечислена на расчетный счет ООО «СКС-Холдинг» ..., открытый в Томском филиале АКБ «МБРР» (ОАО); за декабрь 2007 года в размере 978.049 руб., изготовленное от имени директора ООО «СКС-Холдинг» Б. с входящим номером 201-2031 от 23.05.2008, после чего на основании платежного поручения ... от ... указанная денежная сумма УФК по ТО была перечислена на расчетный счет ООО «СКС-Холдинг» ..., открытый в Томском филиале АКБ «МБРР» (ОАО); за 4 квартал 2008 года в размере 2.410.383 рубля, изготовленное от имени директора ООО «ВостокИнвест» К. за входящим № 201-966 от 07.04.2009, после чего на основании платежного поручения № 281342 от 14.04.2009 денежная сумма в размере 2.406.239,21 руб. УФК по ТО была перечислена на расчетный счет ООО «ВостокИнвест» ..., открытый в операционном офисе «Томский» ОАО «Омск-Банк».

В судебном заседании подсудимый Филимонов П.В. вину в совершении указанного преступления не признал и показал, что в состав ООО «Технологии для безопасности» (далее ООО «ТДБ) на постоянно действующей основе входили ООО «ВостокИнвест», ООО «СКС-Холдинг», ООО «Гранитстрой» и ООО «Промкомплектация». Однако юридически холдинг оформлен не был, но фактически его наличие подтверждается управлением апеллированным лицом. Сэкономленные таким образом налоги не выводились за пределы холдинга, а целиком использовались на деятельность предприятия, то есть ООО «ТДБ» вело строительно-монтажную деятельность, а обеспечение данного предприятия осуществлялось остальными обществами. В ООО «ТДБ» в проверяемый период он сначала был соучредителем с контрольным пакетом 51 % и коммерческим директором, позже – на момент подачи декларации за октябрь 2007 года ООО «СКС-Холдинг» – юридически он отношения к ООО «ТДБ» не имел, но фактически выполнял функции управления предприятием, отвечая за финансы и бухгалтерию. Ш. выполнял функции технического директора, заключал договора, договаривался с заказчиками. С ним (Филимоновым П.В.) обсуждалась лишь сумма материалов, которые они должны были предоставить на объект, объем работ по смете. Он также управлял ООО «Гранитстрой», имел право подписи в карточке подписей, но оно не было оформлено должным образом. От И. и его соучредителя он документов, позволяющих переоформить организацию на себя, не получил. В ООО «СКС-Холдинг» юридически и фактически он являлся исполнительным и финансовым директором, учредителей у организации не было. В ООО «ВостокИнвест» юридически и фактически он являлся финансовым директором, полностью управлял предприятием. В перспективе намерен был подыскать директоров и соучредителей. Указанные общества не были фиктивными. Их оформление на других лиц было продиктовано необходимостью сэкономить время, купив готовое предприятие. Именно знакомый юрист Р. предложил ему купить их. Он не мог оформить покупку организаций на свое имя, поскольку на тот момент работал на муниципальной службе, планировал позже подобрать кандидатуры и заменить директоров, оформленных Р., при этом, кто был директорами, он не знал. Ему были предоставлены полномочия первой банковской подписи. Он получил уже готовый комплект документов, когда пришел в банк, ему только оставалось поставить свою подпись. Подписи от имени других лиц в карточках подписей уже стояли. На денежные средства, снятые по чеку на хозяйственные расходы, производились закупки материалов и оплата по договорам возмездного оказания услуг. Сделки не были фиктивными. Бухгалтер Н.С.А. должна была связываться с поставщиками, чтобы получить от бухгалтерии акты сверок, добиваться от менеджеров и даже от директоров своевременности предоставления первичных документов. Сделки с ООО «СибСветТорг» в действительности были у ООО «ВостокИнвест» или ООО «СКС-Холдинг», но лично он с данной организацией не работал. Материалы из г. Новосибирска они получали от разных компаний, в том числе и по бартерным сделкам. Все сделки с ООО «СибСветТорг» были сведены в одну счет-фактуру. Документы не были оформлены из-за того, что это было не выгодно руководителю ООО «СибСветТорг». Они изначально не собирались оформлять сделки документально. Н.С.А. это решила сделать сама, у нее не сходилась сумма. Получается, что они у себя по документам оформили сделку, а контрагента забыли предупредить. Кроме того, директор ООО «СибСветТорг» В. не представил распечатанную карточку счета, заявлять ему о факте сделок - продажи нецелесообразно, если по ней не заплачен своевременно налог. Невозможно доказать факт сделки, передачи каких-либо ценностей, если она не прошла через банк, оформлена другим образом. ООО «ВостокИнвест» выступало инвестором ООО «Сенсерия», которое осуществляло разработку и производство газоанализаторных датчиков. ООО «СКС-Холдинг» занималось продажей и покупкой продукции как для ООО «Технологии для безопасности», так и для других предприятий, например, для ООО «Индорсофт». Стоимость приобретаемой продукции, необходимой для деятельности ООО «ТДБ», была несколько завышена по сравнению с той стоимостью, по которой ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» покупали продукцию для ООО «Технологии для безопасности». Печати ООО «ВостокИнвест», ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой» до сих пор находятся в хорошем состоянии. Полагает, что О., приходивший к нему домой в его отсутствие, или Н.С.А., бывавшая у него дома вместе с ним, могли подбросить оттиск печати ООО «СибСветТорг». В удовлетворении жалобы на действия сотрудников милиции, поданной им в прокуратуру, было отказано. Законом не запрещено подписывать бухгалтерские документы одним лицом от имени других лиц на основании доверенности, приказа или устного распоряжения руководителя. Факт сделки подтверждается либо документом-накладной (счет-фактурой), либо платежным документом, либо договором и актом приема-передачи. Документы от поставщиков иногда не приходили вовремя, поэтому он в этом случае разрешал бухгалтерии вести суммовой (денежный) учет. Оформляя движения материалов внутри холдинга, от ООО «СКС-Холдинг» на ООО «ВостокИнвест» и на ООО «Технологии для безопасности», они не создавали фиктивных сделок, а только распределяли налоговую нагрузку. Они могли подать все документы от одного предприятия одной суммой в одном периоде. Их проверяла налоговая инспекция, самостоятельно определяя, каких контрагентов ей проверять. Чтобы уложиться в налоговые сроки, так как ООО «Дебет Кредит» требовало соблюдение сроков по предоставлению первичной документации, Н.С.А. с его согласия, иногда, не ставя его в известность, составляла не соответствующие действительности документы. С их стороны нарушения правил бухгалтерского учета были только в том, что вместо 10-20 счет-фактур оформлялась 1 счет-фактура или вместо одной продукции указывалась другая. Никаких указаний об оформлении сделок, исполнять которые они не собирались, он Н.С.А. не давал, при этом требовал, чтобы документы были в порядке и составлены по закону. Для бухгалтерии важен суммарный учет по деньгам. Материалов на сумму, указанную в декларации, они получили. Также были сделки, первичная документация по которым не была представлена в налоговую инспекцию при исчислении НДС к возмещению. Исходя из документов, сделки с ООО «Индорсофт» и ООО «Индор-знак» состоялись на сумму 2 400.000 рублей, но они не включены в декларацию. Он не был внесен в уставные документы как директор, но в Пенсионный фонд отчисления производились надлежащим образом. Он подписывался не под своей фамилией, что также является нарушением закона о бухгалтерском учете, что связано с работой по программе "1С " Бухгалтерия", в которой изначально указаны фамилии директоров К. и Б.. Документ не становится фиктивным, если подписан лицом, имеющим право подписи, без расшифровки. Никто из контрагентов нарушение номенклатуры никогда не оспаривал. Общества работали легально, все покупки и сделки происходили по безналичному расчету. Наличные средства вносились на кредитные карточки, с помощью которых организация закупала какие-то материальные ценности. Н.С.А. была главным бухгалтером ООО «Технологии для безопасности», с ней был оформлен бессрочный трудовой договор, в остальных ООО - договор возмездного оказания услуг. ООО «Дебет Кредит» занималось оформлением документов, но по договору они не выполняли функции главного бухгалтера. Н.С.А. оформляла первичную документацию, вся база находилась у нее. Когда компьютеры были изъяты, пришлось устанавливать базу данных на его ноутбук. Документы и декларации в налоговую инспекцию в основном относили Н.С.А., либо Е. – работник ООО «Дебет Кредит», либо отправлялись почтой. В декларациях он, а вероятнее всего бухгалтера – в его отсутствие, когда нужно было срочно сдавать документы, расписывались от имени Б. и К. для того, чтобы сократить количество документов и вопросов. В это время у них были изъяты документы, в том числе находящаяся в одном экземпляре доверенность. Он не оформлял доверенности на свое имя, поскольку данная услуга платная. На момент подачи трех деклараций в электронном виде имелась вся в установленном порядке оформленная первичная бухгалтерская документация, подтверждающая отраженные в декларациях сведения. Каких-то документов могло не быть, но списочно они были все. Нельзя составить декларацию по программе «1С: "Бухгалтерия"» и подать ее в инспекцию, если отсутствует список документов и нет суммы. Необходимость в уничтожении диска и флеш-носителя с ключами была в лишении оперативных сотрудников милиции доступа к денежным средствам, полагал, что они могут использовать ключи доступа в своих целях. После изъятия из офиса двух компьютеров система «Банк-Клиент» была установлена на его ноутбук, которая была изначально установлена в ООО «ВостокИнвест» и ООО «Гранитстрой», чтобы они могли работать, печати у них все были, поскольку их нельзя сделать при отсутствии доверенности, а доверенность вместе с первичными документами по ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» была изъята при обыске в 2008 году. После того, как Н.С.А. под давлением следствия дала показания против него, она уничтожила все копии, то есть подтвердить факты совершения сделок без электронной базы данных невозможно. В ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ТДБ» был Интернет-банк, доступ в который был возможен с любого компьютера. Полагает, что его оговаривают Ш. под давлением на него сотрудников милиции, А. по причине сложившихся между ними неприязненными отношениями, связанными с конфликтом по работе, Н.С.А. - по мотивам личной неприязни, возникшей, возможно, из-за их неформальной связи.

Допрошенная в судебном заседании Черных Т.А., уголовное преследование в отношении которой прекращено в связи с отказом государственного обвинителя от обвинения, показала, что с Филимоновым П.В. она знакома более 5 лет, с 2007 году стали общаться. С ним и Н.С.А. она обсуждала общие вопросы проведения камеральных налоговых проверок. Затем последняя в связи с отсутствием на месте инспектора оставила у нее документы по первой налоговой декларации для дальнейшей передачи инспектору, в тот момент она исполняла обязанности ... Она эти документы не смотрела, помощь в их подготовке не оказывала, ускоренному возмещению НДС из бюджета не способствовала. Запросы контрагентам организации и их количество при проведении камеральной налоговой проверки направляются инспектором по его усмотрению.

Вина подсудимого Филимонова П.А.в совершении преступления подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей.

Так, представитель потерпевшего Ф. показала, что работает начальником юридического отдела Инспекции ФНС России по г. Томску, действующей на основании положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства № 506 от 30.09.2004, в соответствии с которым, Законом о налоговых органах и НК РФ федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим, в том числе в лице территориальных органов- согласно Положению об Инспекции федеральной налоговой службы по г. Томску, основные функции по контролю, надзору за соблюдением законодательства по налогам и сборам, в том числе за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов. В рамки исполнения данных полномочий входит разрешение вопросов, связанных с возмещением НДС. Возмещение НДС из федерального бюджета производится только на основании решения налогового органа, вынесенного по результатам камеральной налоговой проверки. Одновременно выносятся решение о возмещении НДС и решение о возврате. На основании последнего решения отделом урегулирования задолженности готовится заключение, которое направляется в Федеральное казначейство, которое перечисляет денежные средства по соответствующим реквизитам. Камеральная проверка проводится непосредственно по декларации и вынесение решения по ее итогам является основанием для возмещения НДС. Составляется справка о проверке, где описываются мероприятия, которые были проведены, какие результаты были получены. Решение о возмещении НДС направляется руководителю отдела либо его заместителю на подпись, после чего в отдел урегулирования задолженностей, который одновременно с этим решением выносит решение о возврате налога, формирует заключение и направляет его в казначейство. Юридический отдел проверяет документы по результатам проверки.

Свидетель О. показал, что работает в ОРЧ КМ по раскрытию налоговых преступлений, куда в 2008 года поступила оперативная информация о том, что Филимонов П.В. занимается незаконным возмещением НДС из федерального бюджета по следующей схеме: представляет в ИФНС налоговые декларации, содержащие ложные сведения, в ходе камеральной проверки по заявленному возмещению представляет ложные документы, впоследствии денежные средства перечисляются на расчетный счет общества, подавшего данную декларацию. Установлено, что в 2007 году Филимонов П.В. обратился к знакомому Р. с просьбой зарегистрировать организации, где директорами будут выступать посторонние лица, в итоге появились ООО «СКС-Холдинг», зарегистрированное на Б., и ООО «ВостокИнвест», зарегистрированное на К., при опросе оба пояснили, что не имеют отношения к данным организациям. Филимонову П.А. были переданы учредительные документы обеих организаций, для управления их расчетным счетом использовалась система «Банк-Клиент», имелись печати организаций. Затем готовились документы (счета-фактуры, товарные накладные) о мнимых сделках: если покупателем выступало ООО «СКС-Холдинг», то основные закупки шли через ООО «ВостокИнвест», и наоборот. Также Филимонову П.В. передал его знакомый И. печати, реквизиты и учредительные документы ООО «Гранитстрой». Подписи и печати от имени Б. и К. проставлялись Н.С.А. и Филимоновым П.В. После подачи декларации ИФНС назначала камеральную налоговую проверку, в ходе которой проводились определенные мероприятия налогового контроля, по их результатам происходило возмещение НДС на расчетные счета организаций по тем мнимым сделкам, которые существовали только на бумагах. По первой декларации заявленная сумма возмещения НДС составляла около 1.000.000 рублей, для чего ООО «СКС-Холдинг» покупает у ООО «ВостокИнвест» товарно-материальные ценности на сумму примерно 10.000.000 рублей. Согласно фиктивно изготовленным и полученным от ООО «ВостокИнвест» счетам-фактурам ООО «СКС-Холдинг» имело право предъявить вычет. Если количество вычета превышает количество уплаты, заявляется возмещение НДС из бюджета. В свою очередь ООО «ВостокИнвест» показывает покупку данного товара у новосибирской организации ООО «СибСветТорг», которая, как было установлено, никаких отношений с этой организацией не имело. Действительные оттиски печати ООО «СибСветТорг» не совпадают с тем оттиском печати, который имелся на договоре, представленным в ИФНС. Со слов Н.С.А. ему известно, что Филимонов П.В. изготовил силиконовую накладку печати ООО «СибСветТорг» и фиктивные документы от лица данной организации по образцам счета, представленной по ее звонку данным обществом. По схожей схеме оформлялись документы с ООО «Электропрофит», ООО «ВКТехнология», согласно полученным ответам на запросы от которых установлено, что между ними и ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВостокИнвест» отношений не было. Также в ходе разговора с представителями ООО «Электропрофит» и ООО «ВКТехнология» было установлено, что те товары, которые по документам были якобы отгружены в 2008 году, на самом деле поступили в продажу только в начале 2009 года, также была допущена ошибка в банковских реквизитах ООО «ВКТехнология». Среди сделок, по которым представлялись документы для получения возмещения НДС по ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», были также реальные, которые были необходимы для минимизации налогооблагаемой базы ООО «Технологии для безопасности». После того, как товар был приобретен у сторонних организаций г. Новосибирска и г. Томска ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», он «продавался» в ООО «Технологии для безопасности» с увеличением стоимости. При отсутствии мнимых сделок ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» должны были платить налоги, но вместо этого они его возмещали. В рамках ОРМ проводился обыск в офисе ООО «Технологии для безопасности», в ходе которого были обнаружены учредительные документы, черновики документов ООО «ВостокИнвест», в компьютерах содержались электронные базы "1С" ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг», съемный жесткий диск с установленной системой «Банк-Клиент» ООО «ВостокИнвест». Печати ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой» находились у Н.С.А., силиконовые накладки которых та, с ее слов, смыла в туалете, печать ООО «ВостокИнвест» - у Филимонова П.В. Во время обыска по месту жительства последнего была обнаружена печать ООО «СибСветТорг». Согласно мероприятиям по прослушиванию телефонных переговоров последний активно координировал действия Н.С.А. Роль ООО «Гранитстрой» была такой же, как и у ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», оно использовалось во втором и третьем возмещении НДС. Данные о цене и наименовании товара в счета-фактуры и товарные накладные по указанию Филимонова П.В. вносила Н.С.А., со слов которой, она брала их с прайс-листов, данными ей Филимоновым П.В. или взятыми лично в офисе. После изготовления та первичные документы передавала на флеш-носителе Е. для проверки во избежание расхождения между ними и бухгалтерскими реестрами, а после их возврата распечатывала их, проставляла подписи и печати, снимала копии, ставила штамп «копия верна», и от лица той или иной организации они представлялись в ИФНС, откуда поступало требование о предоставлении документов. На ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» были открыты абонентские ящики, куда ИФНС направляла требования. Документы в ИФНС предоставлялись почтой или их лично относили Н.С.А. и Е.

Свидетель Р. показал, что к нему, как к юристу ООО «Юрис», в 2007-2008 году обратился Филимонов П.В. с просьбой создать на определенный срок организацию, директором которой выступало бы другое лицо, желательно его (Р.) знакомый, после чего тот сам либо его знакомый станет учредителем или директором и будет осуществлять фактическое руководство. Он за вознаграждение зарегистрировал ООО «ВостокИнвест», оформив все документы на имя знакомого К. с согласия последнего как учредителя и директора, после чего передал документы Филимонову П.В., с которым он и К. оформили карточку подписей для того, чтобы тот (Филимонов П.В.) мог распоряжаться расчетным счетом. После открытия счета он оформил систему электронного доступа к расчетному счету «Банк-клиент», не требующей личного присутствия в банке, который выдает логин, пароль для осуществления операций по счету в безналичной форме через Интернет со своего компьютера, в том числе перевод денежных средств. У него и К. пароля не было, вероятно, он был передан Филимонову П.В. По той же схеме по просьбе Филимонова П.В. им было создано ООО «СКС-Холдинг», пакет документов от Б. он передал Филимонову П.В. Оба общества были зарегистрированы в отделении ИФНС России по г. Томску на пл. Соляной, об их деятельности ему ничего неизвестно.

Свидетель К. дал показания, схожие с показаниями свидетеля Р. в известной ему части, уточнив и дополнив, что ООО «ВостокИнвест» он зарегистрировал в ИФНС России по г. Томску, открыл расчетный счет в банке «Омск-Банк», подписал доверенность, но на чье имя, не помнит. После этого он никакого отношения к организации не имел, финансовых документов не подписывал, в ИФНС отчетность не представлял. Учредителем и директором общества он не являлся, о его деятельности не знал, от его имени он никакую деятельность не осуществлял, кто им управлял, ему не известно. С Филимоновым П.В. не знаком.

Свидетель И. показал, что учредительные документы и печать созданной им совместно с Д.строительной фирмы - ООО «Гранитстрой», где он значился директором, он в период с 2001 по 2005 год передал в счёт имеющегося денежного долга Филимонову П.В. Пользовался ли тот данными документами, он не знал, после этого он, как директор ООО «Гранитстрой», никакие документы не подписывал, в том числе для ИФНС. Он выдал Филимонову П.В. доверенность, дающую ему право распоряжаться расчетным счетом указанного общества, ходил вместе с последним в «Томскпромстройбанк» для оформления подписи на банковских документах, ставил печать на карточке. В марте 2009 году он встречался с Филимоновым П.В. по поводу оформления на него доверенности на управление организацией, но оформить не получилось.

  Свидетель М.С.А. (до заключения брака Н.С.А.) показала, что в период с 01.10.2007года до января 2010 года работала бухгалтером в ООО «Технологии для безопасности», директором которого был Ш., а финансовым директором – Филимонов П.В. Все финансовые вопросы она решала с Филимоновым П.В., так как Ш. занимался непосредственно производством. В ее обязанности наряду с другими входило внесение первичных документов в базу. ООО «СКС-Холдинг» образовано в конце сентября 2007 года, примерно через две недели - ООО «ВостокИнвест». Бухгалтерский баланс, бухгалтерские отчеты по прибыли, налоговые декларации составляла сотрудник ООО «Дебет Кредит» Е., которой она передавала документацию по сделкам, а та, их проверив, возвращала с бухгалтерской отчетностью и налоговыми декларациями. Документы по материалам, приобретаемым для производства, ей поступали от менеджеров, но на ООО «СКС-Холдинг», в связи с чем она готовила первичные документы ООО «Технологии для безопасности» от ООО «СКС-Холдинг». По фиксации прихода материалов, услуг сторонних организации, счетов-фактур, товарных накладных, приказов на работников, актов об оказании услуг она работала в программе «1С: Бухгалтерия», где также отражались сведения об организациях, у которых приобретался товар. Доступ к программе имели она, Ш. и Филимонов П.В. У организации были отношения с ООО «ВостокИнвест», которое якобы выполняло работы, были ли отношения с ООО «Гранитстрой», не помнит. В октябре 2007 года Филимонов П.В. сообщил ей о необходимости принятия товара через ООО «СКС-Холдинг», указав, чтобы данное общество в базе ООО «Технологии для безопасности» не «светилось», то есть товар приобретался у реальных поставщиков для ООО «СКС-Холдинг», затем продавался ООО «ВостокИнвест» с оформлением товарных накладных, счетов-фактур, после чего продавался ООО «Технологии для безопасности» с оформлением всех первичных документов, следовательно, по документам ООО «Технологии для безопасности» приобретало материалы у ООО «ВостокИнвест», при этом стоимость материалов увеличивалась, значит, увеличивался размер НДС. Такая схема, существовавшая до начала 2009 года, со слов Филимонова П.В., оптимизировала налогообложение, при этом на материалы нужно было делать небольшую наценку для обоснования затрат и их компенсации. На тот момент сути такой схемы и ее последствий она не понимала. Необходимую информацию об ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» ей предоставлял Филимонов П.В.: учредительные документы, ИНН, сведения о расчетных счетах, печати, которые позже тот стал оставлять в офисе ООО «Технологии для безопасности». Вначале подписи и печати на первичных бухгалтерских документах ставил Филимонов П.В., затем она по его указанию. По документам директорами данных организаций были К. и Б., но с ними и представителями этих организаций она не встречалась. Филимонов П.В. указал ей на то, чтобы она из прайса набирала наиболее дорогостоящий материал на соответствующую сумму, оформляла приход, после чего он обещал подобрать организации, которые их якобы поставили. Прайс-листы она брала у менеджеров ООО «Технологии для безопасности». Она делала приход материалов на ООО «СКС-Холдинг» от ООО «ВостокИнвест», которому в свою очередь материалы поступали от ООО «СибСветТорг», счет которого она получила по факсу и передала Филимонову П.В. Она оформила товарные накладные и счета-фактуры от ООО «СибСветТорг», печать поставил Филимонов П.В., принесший в офис силиконовую накладку – рельеф печати. Подписи от имени директора ООО «СибСветТорг» В. поставил директор по развитию ООО «Технологии для безопасности» А. На момент составления Е. баланса и отчета о прибыли у нее (М.С.А.) уже имелось требование из налоговой инспекции о необходимости предоставить карточки счетов, договора, товарные накладные на ООО «СКС-Холдинг», затем пришло аналогичное требование на ООО «ВостокИнвест». По документам ООО «ВостокИнвест» продавало ООО «СКС-Холдинг» материалы, для чего она составляла необходимые первичные документы: товарные накладные и счета-фактуры от ООО «ВостокИнвест». В итоге в налоговой декларации за октябрь 2007 года возмещение НДС было на сумму более 900.000 рублей. В другом налоговом периоде частично материалы по документам были проданы от ООО «СКС-Холдинг» ООО «ВостокИнвест». Печать и подписи от ООО «ВостокИнвест» в ее присутствии выполнил Филимонов П.В. Кроме сумм сделок между ООО «СибСветТорг», ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг», в декларацию также вошли и реальные сделки с поставщиками – ООО «ЭлкомТомск», ООО «Приборы охраны», ООО «Грант». В итоге частично возмещение было по реальным сделкам, а частично – по мнимым, где поставщиком являлось ООО «СибСветТорг». С ООО «СибСветТорг» также проводились и реальные сделки, но не в рамках камеральной проверки, они вошли в те декларации, по которым не было проверок. Заявление о возмещении НДС по декларации за декабрь 2007 года по указанию подсудимого она подписала от имени директора, печать, вероятно, также поставила она, после чего отнесла его вместе с доверенностью от ООО «СКС-Холдинг», где она также поставила подпись и печать, в налоговую инспекцию на пл. Соляную, 5. После проведенной камеральной проверки на расчетный счет ООО «СКС-Холдинг» были перечислены денежные средства, которые Филимонов П.В. частично снимал наличными по чеку, частично переводил на свою банковскую карточку, используя для личных нужд. Во второй декларации – за декабрь 2007 года сумма НДС к возмещению составляла немногим меньше 1.000.000 рублей. Согласно ей материалы на ООО «СКС-Холдинг» приходили от ООО «ВостокИнвест», контрагентами которого были две сторонние организации, сделки с которыми не были реальными. Она выбирала иногородние организации, поскольку, со слов Филимонова П.В., их не будут проверять. Схема возмещения НДС была прежней. Филимонов П.В. был заинтересован в осуществлении мнимых сделок, поскольку, как она поняла с его слов, намерен был получить процент с возмещения НДС, увеличив оборот общества. Допускает, что печати на документах по второй декларации могла проставить она, подпись от имени Б. ставила она, подпись от имени К. выполнял Филимонов П.В. Требование по ООО «СКС-Холдинг» поступило на абонентский ящик, по ООО «ВостокИнвест» ей передал Филимонов П.В., сообщив о необходимости готовить документы.  Ей со слов подсудимого известно, что если заявляется к возмещению НДС больше 1.000.000 рублей, то проводится более серьезная проверка. За 4 квартал 2008 год была представлена аналогичная декларация по ООО «ВостокИнвест» за исключением суммы НДС, ограничение по которой составило 3.000.000 рублей, после чего по требованию готовились первичные документы. По данной декларации имелись сделки, которые также подгонялись под обозначенную сумму НДС ввиду недостатка прихода товара по реальным сделкам, - через ООО «Электропрофит» и, возможно, другие организации, однако точно она не помнит. Подгоняемые сделки оформлялись с ООО «Гранитстрой», контролируемое Филимоновым П.В., на которое придет требование из налоговой инспекции как на контрагента ООО «ВостокИнвест». По реальным сделкам контрагенты сами представляли документы, а по нереальным контрагентам документы не требовались, так как они являлись иногородними. От Филимонова П.В. ей известно, что он по окончании камеральной проверки писал заявление о возмещении суммы НДС, которая позже поступила на расчетный счет ООО «ВостокИнвест», сама проверить данный факт она не могла, поскольку компьютер из офиса был изъят и систему «Банк-Клиент» переустановили на ноутбук Филимонова П.В. В связи с тем, что тот собирался уезжать в Германию, он делал несколько платежных поручений на ООО «Промкомплектация», директором и единственным учредителем которого он являлся, а в последствии намерен был распорядиться денежными средствами, поступившими на расчетный счет данной организации. Кроме того, он собирался установить систему «Интернет-Банк», которым можно пользоваться из любой точки мира. Нереальные сделки в числе указанных сделок составляли большую часть - 75-80%. Филимонов П.В. постоянно интересовался окончанием проверки и переводом денег. По приходу в офис сотрудников правоохранительных органов с обыском она по требованию Филимонова П.В. в туалете выбросила силиконовые накладки печатей ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой», которые были у нее в сумке, в унитаз, каркасы печатей - в ведро, дискету с ключами к системе «Банк-Клиент» по ООО «СКС-Холдинг», флеш-носитель с ключом по ООО «ВостокИнвест» она сначала спрятала у себя в сумочке, а затем выбросила в ведро и унитаз соответственно, сама система по последней организации была установлена на съемном жестком диске. Печать ООО «ВостокИнвест» находилась у Филимонова П.В. После прослушивания аудиозаписи в судебном заседании пояснила, что на CD-диске содержатся ее разговоры с Филимоновым П.В. о движении денежных средств по расчетному счету ООО "СКС-Хлдинг" и ООО "Восток Инвест", размер которых указывал ей последний, тот советовал ей спрятать печати указанных обществ и "флешки" с ключами доступа к системе "Банк-клиент" в туалетной комнате в ходе обследования помещения офиса сотрудниками правоохранительных органов, об инструктировании ею его о работе программы 1С: «Бухгалтерия». Также она пояснила что, Филимонов П.В. в разговоре с инспектором ИФНС Ю. согласился с тем, что проверяемое ООО "Восток-Инвест" не находится по указанному в учредительных документах адресу и обещал представить ей документы по встречной проверки по ООО "Гранитстрой".

Свидетель Ю.У. показала, что она является директором ООО «Дебет Кредит», Е.- бухгалтер по обслуживанию юридических лиц. 01 ноября 2007 года между ООО «Дебет Кредит» в ее лице и ООО «Технологии для безопасности» в лице директора Ш. был заключен договор на абонентское обслуживание данного Общества, согласно которому они оказывали им услуги по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, чем непосредственно занималась Е. В процессе обслуживания вся первичная бухгалтерская отчетность ООО «Технологии для безопасности» представлялась в электронном виде бухгалтером Н.С.А., отчетность могли представлять Ш. и Филимонов П.В., последнего знала, как финансового директора организации. При заключении договора устно было оговорено, что ООО «Дебет Кредит» будет обслуживать и другие организации, входящие в холдинг ООО «Технологии для безопасности», как позже стало известно, ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВостокИнвест» и ООО «Гранитстрой», с директорами которых она не знакома. Налоговые декларации по НДС ООО «СКС-Холдинг» за октябрь и декабрь 2007 года и ООО «ВостокИнвест» за 4 квартал 2008 года составлялись на основании представленных документов со стороны ООО «Технологии для безопасности» ею или Е. ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВостокИнвест», ООО «Гранитстрой» представлял Филимонов П.В., у которого были доверенности на предоставление их интересов. Известно ей, что Е. один раз уносила документы ООО «Гранитстрой» в налоговый орган на основании доверенности, выписанной директором организации И., которую им принесла Н.С.А. (т.15 л.д.64-66).

Свидетель Е. показала, что все вопросы она решала с финансовым директором ООО «ТДБ» Филимоновым П.В., по направлениям производственного характера работала с директором В.Я. Получая от бухгалтера Н.С.А. (М.С.А.) первичную бухгалтерскую документацию - документы от поставщиков и документы на реализацию товара, базу данных первичных документов, она заносила их в бухгалтерскую программу 1С, проверяла, все ли документы и правильно ли та разнесла по счетам. Налоговые декларации по ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» составляла она. В ее присутствии Н.С.А. подписывала какие-то документы ООО «СКС-Холдинг» или ООО «ВостокИнвест», в связи с чем она предположила, что у нее есть доверенность. Ей известно, что по всем трем декларациям было возмещение НДС из бюджета, она видела по базе поступление крупных денежных средств на расчетный счет, два раза сумма составляла около 1.000.000 рублей, один раз – около 2.000.000 рублей. В подлинности документов она не сомневалась, поскольку они содержали печати и подписи. Среди контрагентов ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» были иногородние организации. Она не располагала достоверной информацией относительно реальности осуществления между ними сделок, так как имела доступ только к бухгалтерским документам. В период 2007-2008 годов она составляла налоговую отчетность для ООО «ВостокИнвест», ООО «Гранитстрой» и ООО «СКС-Холдинг». Составляя декларацию по НДС ООО «СКС-Холдинг» за октябрь 2007 года, при исчислении суммы налога она обратила внимание на значительное превышение суммы налоговых вычетов суммы налога, исчисленной к уплате по реализации, что ранее не было, то есть, предприятие в налоговом периоде приобрело товаров (работ, услуг) и уплатило поставщикам НДС в значительно большем объеме, нежели затем реализовало, при этом сумма переплаты по НДС составила около одного миллиона рублей. После принятого решения о правомерности заявленной переплаты по НДС от Филимонова П.В. ей стало известно о том, что он написал заявление о возмещении суммы налога на расчетный счет и получил денежные средства. Затем в январе 2008 года у ООО «СКС-Холдинг» ситуация с превышением суммы налоговых вычетов над суммой налога к уплате примерно на один миллион рублей повторилась. В январе 2009 года при подготовке декларации по НДС ООО «ВостокИнвест» за 4-й квартал 2008 года она установила, что сумма вычетов превышает сумму налога к уплате примерно на 2.500.000 миллиона рублей. Но в рамках этой проверки по просьбе Филимонова П.В. она один раз относила документы от имени ООО «Гранитстрой» в ИФНС. С его слов, проверки прошли положительно. После прослушивания аудиозаписи в судебном заседании она пояснила, что на CD диске содержится разговор между ней и Филимоновым П.В. Допускает, что в рамках договора составлялась отчетность для ООО «Гранитстрой».

  Свидетель А. показал, что с 2004-2005 по 2008 год работал заместителем директора по развитию ООО «Технологии для безопасности». В его обязанности входило развитие компании и новых направлений. Среди клиентов организации согласно имеющимся в их офисе документам были ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВостокИнвест», однако каких-либо их представителей он не видел, их месторасположение не знает. С данными организациями работали Ш. и Филимонов П.В., у последнего он видел их печати. Как он понял, они существовали только на бумагах, что не скрывалось и преподносилось последним, как оптимизация налогообложения и развития. Все сделки через эти организации, которые в действительности никакой деятельностью не занимались, были фиктивными, осуществлялись таким образом, что денежные отношения между организациями существовали, а товарные – нет. ООО «ТДБ» платило через данные организации деньги реальным контрагентам. В любом случае НДС платился, так как денежные суммы списывались со счета ООО «ТДБ», перечислялись через «Омск-банк» от имени какой-либо из указанных выше организаций. У Филимонова П.В. в офисе имелся свой компьютер, доступ к которому, кроме него, никто не имел. Программа «Банк-клиент» имелась на флеш-носителе, в связи с чем с ней можно было работать на любом компьютере. Сам флеш-носитель находился у Филимонова П.В. или Ш. Недобросовестность указанных сделок заключалась в том, что часть денег списывалась со счета ООО «ТДБ» на счета вышеуказанных организаций, после чего деньги «исчезали». На счете ООО «ТДБ» часто не оказывалось денег для выплаты заработной платы, покупки необходимых материалов, оборудования, для выполнения обязательств перед своими клиентами. Денежные средства ООО «ТДБ» проводились поставщикам через третьи организации. Бухгалтером ООО «ТДБ» была Н.С.А., которая занималась обработкой первичных документов (товарные накладные, счета-фактуры) и по распоряжению Филимонова П.В. использовала систему «Банк-Клиент». Вся первичная документация по сделкам с вышеуказанными компаниями поступала Н.С.А. от Филимонова П.В.

Свидетель Ш. показал, что с 2004 по 2010 год являлся директором ООО «Технологии для безопасности», занимался поиском заказчиков, организацией и подготовкой производства к выполнению монтажных работ, сдачей работы заказчику, осуществлял контроль за производственной частью деятельности организации. Вместе с Филимоновым П.В. он являлся соучредителем. Подсудимый взял на себя финансовое управление организацией. Позже тот устроился на муниципальную службу. Договоры как директор подписывал он (Ш.). У Филимонова П.В. была установка на то, что все материалы должны приобретаться путем заключения договоров с ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВостокИнвест». Денежные средства ООО «Технологии для безопасности» отправлялись на счета данных обществ, через которые приобретался товар, а в дальнейшем они получали его от них по доверенности, при этом его конечная цена увеличивалась. Со слов Филимонова П.В., такая схема необходима для экономии на налогах. Разница в завышенной стоимости приобретаемых материалов возвращалась в ООО «Технологии для безопасности» в виде наличных средств через Филимонова П.В., которые шли на выплату заработной палаты нетрудоустроенным официально сотрудникам. Ему известно, что ООО «Гранитстрой» Филимонов П.В. приобрел у И.. Сделок с ООО «Гранитстрой», по которой Филимонов П.В. высказывал бы мнение об их неэффективности и нецелесообразности в заключении, не было. Со слов подсудимого знает о наличии у того "своего бизнеса", не имеющего отношения к ООО «Технологии для безопасности», связанного с возмещением НДС при помощи ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест». Каким образом Филимонов П.В. осуществлял возмещение НДС, ему неизвестно. Печать ООО «Технологии для безопасности» находилась в офисе, ООО «СКС-Холдинг», ООО «ВостокИнвест» и ООО «Гранитстрой» - у Филимонова П.В. либо у бухгалтера Н.С.А. Доступ к первой имели он, Н.С.А. и Филимонов П.В., к печатям остальных трех организаций – Н.С.А. и Филимонов П.В. У ООО «Технологии для безопасности» был заключен договор с ООО «Дебет Кредит», которая оказывала услуги главного бухгалтера в лице Е., они составляли им бухгалтерскую и налоговую отчетность, в обязанности же Н.С.А. входило ведение первичной документации. Последняя также составляла первичную документацию для ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», выписывала соответствующие доверенности, кроме доверенностей от имени ООО «Технологии для безопасности». Ему неизвестно, поручал ли Филимонов П.В. той составлять первичную документацию для ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», но он видел, что та ставила печати, выписывала доверенности. Он только подписывал документы по ООО «Технологии для безопасности», составлением первичной документации не занимался, в программе 1С не работал. В его присутствии подписывал первичные документы и ставил на них печати также Филимонов П.В. Для ООО «Технологии для безопасности», ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» на компьютере, за которым работала Н.С.А., была установлена система «Банк-Клиент», в 2008 году ее установил на свой ноутбук Филимонов П.В. по неизвестной ему причине. Доступа к данной системе у него не было, паролей он не знал. Наличные денежные средства он снимал со счетов ООО «Технологии для безопасности» по чековой книжке для выплаты заработной платы, на хозяйственные расходы. На него давление со стороны обвинения не оказывалось, факт его осуждения не повлиял на правдивость его показаний.

  Свидетель В. показал, что является директором ООО «СибСветТорг», расположенного в г. Новосибирске, занимающегося торговлей продукции электротехнического назначения. ООО «Гранитстрой», ООО «ВостокИнвест» и ООО «Технологии для безопасности», если и были их клиентами, то непостоянными. За 2007-2008 года у ООО «СибСветТорг» не было сделок, оформленных по документам, но которые реально не осуществлялись, и наоборот. ООО «СКС-Холдинг» в сентябре 2008 года дважды приобрело товар у ООО «СибСветТорг». После выставленных счетов оплата поступала на расчетный счет, затем менеджером ООО «СибСветТорг» Н. товар в адрес ООО «СКС-Холдинг» отправлялся в Томск с подготовленными счет-фактурами и товарными накладными с печатью ООО «СибСветТорг» № 3 и подписями уполномоченных лиц. Позднее экземпляры для ООО «СибСветТорг» присылались почтой с подписями директора Б. и печатью ООО «СКС-Холдинг». Отгрузка указанного товара производилась из помещения торгового зала, расположенного по ул. Сибиряков Гвардейцев 1 в г. Новосибирске. Он с представителями ООО «СКС-Холдинг» не встречался. Каких либо иных сделок с ООО «СКС-Холдинг» у ООО «СибСветТорг» больше не было. ООО «СибСветТорг» имеет печати, но в настоящее время и, вероятно, в 2007-2008 годах они на счета-фактуры их не ставили. У ООО «СибСветТорг» в г. Новосибирске имеются номерные 4 филиала, у которых имеется своя печать с соответствующим номером. Отличием официальной печати, имеющейся в единственном экземпляре, и номерных печатей является лишь номер на последних. В ответе на запрос от имени ООО «СибСветТорг» имеется его подпись, оригинальный оттиск печати организации. Сделок между ООО «СибСветТорг» и ООО «ВостокИнвест» не было, что следует из бухгалтерской отчетности и реестра договоров. Кроме печати филиала, на документ ставится штамп доверенного лица о том, что он работает по приказу, указывается номер приказа. Оригинальная печать ставится только на его подпись. На представленном ему на обозрение в судебном заседании договоре поставки от 05.10.2007 (т.6 л.д.43-44) печать № 3 похожа, однако печати филиалов они не ставят на договоры, все договора проходят через него. Подпись рядом с его фамилией не его. Договор является типовым, в нем не указаны номера счетов-фактур, отсутствует спецификация, прилагаемая к договору поставки. Такой договор с их организацией заключаться не мог. Номерная печать, как штамп, выдается директору филиала под роспись, которую он имеет право ставить на отгрузочные документы. На тот период времени директором филиала с такой печатью был Н. Печать ООО «СибСветТорг» № 3 не терялась и не передавалась в распоряжение иным лицам. В товарной накладной от 27.12.2007 (т.6 л.д.176) рядом с его фамилией не его подпись. Оттиски печати на данной товарной накладной и на ксерокопии товарной накладной от 22.09.2008 № 2456 (т.14 л.д.94) являются разными, отличаются шрифтом, буквы располагаются по-разному. Проставление таких печатей и подписи от его имени кем-либо из его сотрудников исключается. Оттиски номерных печатей в налоговые органы не предоставлялись, случаев их утрат, повреждений, изготовлений в другом формате не было. Сотрудник милиции О. на месте была представлена вся бухгалтерская документация по интересующему его периоду.

Свидетель Н. показал, что с 01.07.2008 работает менеджером в ООО «СибСветТорг». В его распоряжении находится печать для оформления товарных накладных, имела ли она цифровую нумерацию, он не помнит, она не терялась и не повреждалась, другие сотрудники филиала не имели права ее брать. Сделок, по которым не оформлялась документация, а также реально непроизводимых по оформленным документам, не было. Печати, которые проставляются на договоре поставки и на сопроводительных документах, одинаковы. В предъявленном ему для обозрения в судебном заседании договоре поставки от 05.09.2007 (т.6 л.д.43-44) стоит печать, которая возможно находилась у ООО «СибСветТорг», однако представляемый ему договор без подписи руководителя и без печати. На их экземпляре ставится штамп об исполнителе. На договор поставки печать ставилась без номера. В ксерокопии товарной накладной от 22.09.2008 № 2456 (т.14 л.д.94) подпись под его фамилией принадлежит ему. Оттиски печатей на указанных договоре и товарной накладной не идентичны, отличаются по шрифту как внутри печати, так и по кругу, по орнаменту. На их печати шрифт более тонкий, как на вышеуказанном договоре поставки, но в нем стоит подпись не В. Согласно документам они продавали ООО «СКС-Холдинг» консоли, названия ООО «Технологии для безопасности», ООО «Гранитстрой», ООО «ВостокИнвест» ему неизвестны. В случае обращения клиента с просьбой приобрести у них товар они отправляют ему по факсу или электронной почте счет. Если в таком случае сделка не состоялась, отправленный ими счет хранится у них около месяца, после чего уничтожается. Случаев оформления договора с проставлением им номерной печати и подписи за директора не было.

Свидетель Х.Ф. показал, что с августа 2007 года по июнь-июль 2009 года работал программистом в Томском филиале банка ОАО «Омск Банк», где использовалась операционная система «Банк-Клиент», которую он установил клиенту банка ООО «ВостокИнвест» сначала на стационарный компьютер в офисе организации на пр. Кирова, а затем на ноутбук Филимонова П.В., у которого была подпись в карточке клиента банка. Данная система позволяет управлять расчетным счетом дистанционно со своего компьютера, осуществлять платежи, переводить денежные средства, производить их снятие с направлением на другой расчетный счет, но обналичить их нельзя. Доступ к системе осуществляется через ключи для шифрования, которые предоставляются при установке на компьютер клиентов клиентской части программы, кроме того, система оснащена паролем, указанным в приложении к договору. ООО «ВостокИнвест» он передал один ключ, либо оставил его на компьютере, либо передал на флеш-носителе или дискете клиента, договор передавался Филимонову П.В.

Свидетель А.П. показала, что в 2007 году она работала начальником операционного отдела Томского филиала банка «Омск-банк». Для открытия расчетного счета организации должны быть представлены все учредительные документы: устав организации, все имеющиеся свидетельства, выписка из статистики, копии паспортов лиц, обладающих правом первой и второй подписи, приказы о назначении главного бухгалтера, генерального и финансового директора на должности. При открытии счета оформляется карточка образцов подписей, право, на что имеется как у банка, так и у клиента, заверившего такую карточку нотариально. В банке был открыт расчетный счет ООО «ВостокИнвест», по поводу чего приходил Филимонов П.В., как его представитель, с имеющимся у него правом подписей. В банк была представлена нотариально заверенная карточка образцов подписей и оттиска печати, указанные в ней лица: К. и Филимонов, - обладали полномочиями по снятию денежных средств и их зачислению на расчетный счет при наличии доверенности от руководства юридического лица. Денежные средства в наличной форме по чекам получали Филимонов П.В. и Н.С.А. При заполнении чеков она видела, как Филимонов П.В. пользовался печатью ООО «ВостокИнвест». Управление указанным расчетным счетом происходило посредством электронной системы «Банк-Клиент». Доверенностей на распоряжение расчетным счетом у ООО «ВостокИнвест» не было. Выписки по счету получал при предъявлении паспорта лично Филимонов П.В. Согласно платежному поручению от 14.04.2009 была выполнена операция по зачислению денежных средств в сумме 2.406.239,21 рублей на расчетный счет ООО «ВостокИнвест», однако для зачисления также необходима выписка по расчетному счету. Если в ней указана данная денежная сумма, значит, она действительно была перечислена на расчетный счет. Снять с расчетного счета можно было не более 300.000 рублей в течение недели.

Свидетель Б.Э. дала показания, аналогичные показаниям свидетеля А.П. в части порядка открытия расчетного счета, но применительно к ООО «СКС-Холдинг» в Московском Банке реконструкции и развития (МБРР), где работала с 05.06.2008 по 09.09.2010 операционистом.

Свидетель Г.Э. показал, что в 2007-2008 годах работал директором в ООО «ИСК Базис», которому принадлежали помещения на 4-5 этажах по пр. Комсомольскому, 70. С 2003-2004 по 2009 год их арендатором являлось ООО «Технологии для безопасности», которое арендовало у них помещения, сначала на 4-ом этаже, затем на 5-ом. При заключении договора аренды представителем от данной организации выступал директор Ш., также он общался с Филимоновым П.В. С ними он решал вопрос об имеющейся задолженности, образовавшейся за несколько месяцев до продажи помещений в 2009 году. Сдавать в субаренду помещения без разрешения арендодателя те не могли.

Свидетель А.А. показал, что по пер. Причальному, 2, строение № 19 ему принадлежит часть помещения. Принадлежащие ему площади он никому в аренду не сдавал, сдавали ли в аренду помещение другие собственники: ООО «Зеленый Дом», ООО «Торговый дом «Томскгазстрой» и ИП П., - он не знает. ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» ему не знакомы. Никаких разрешительных гарантийных писем о предоставлении юридического адреса при регистрации созданной организации он не давал.

Свидетель Л.А. дала показания, схожие с показаниями свидетеля А.А.

Свидетель П. дал показания, схожие с показаниями свидетеля А.А., уточнив и дополнив, что для осуществления своей предпринимательской деятельности он около 10 лет назад приобрел в собственность часть производственного помещения, расположенного по ул. Причальной, 2, строение № 19. О деятельности ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» ему ничего не известно (т.11 л.д.63).

Свидетели Ц., Ж. М. Т., Л., С., Н.Э., К.Э., У.В., В.У., Ц.Ф., Ф.Ц., Б.Ю., Т.Б., В.Ф., М.Ю., И.Ю., Е.М., Н.А., П.В., Щ., Х.,  Г., И.Т., М.И., С.М., Ч.С.,Ш.У., Я.Ч., Х.Е.,  Г.А.  в судебном заседании подтвердили, что сделки ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» с ООО «СевКавКабель-Томск», ООО «Фирма «Стек», ООО «СибПромКонструкция», ООО «Росскабель», ЗАО «Элект-Т», ООО «Компания «Юнион», ООО «Интант», ООО «Алтом», ООО «Компания «Геркон», ООО «Элком-Томск», ООО «ПКП «СК Грант», ИП «Н.К.», ООО «Браво-М», ООО «Компания ТСП», ООО «ЗапСибТрейд», ООО «Формула Безопасности – Западная Сибирь», ООО «Митэкс», ООО «Набир», ЗАО «Корпорация Грумант»,  ООО «ПКФ «Элтика», ООО «Сибавтоматика+», ЗАО «ТоМаг», ООО «АйТиГеоКом»,  ООО«Индор-знак», ООО «Индорсофт», директорами или работниками которых они являются, были реальными, что подтверждается представленными ими счетами-фактурами и товарными накладными.

Свидетель С.В., показания которой были оглашены в судебном заседании в соответствии с п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ, на предварительном следствии показала, что работала в должности заместителя начальника ИФНС России по г. Томску в отделении ..., расположенном на пл. Соляная, 5, одной из функций которого была проверка предоставляемых налогоплательщиками налоговых деклараций. Проверка в обязательном порядке проводится в случае предоставления налогоплательщиком декларации по НДС к возмещению, заявленной льготой налогоплательщиком и проверки ресурсных платежей. В рамках проверки инспектор вправе направить требование налогоплательщику на предоставление документов, подтверждающих налоговый вычет по НДС, провести встречную проверку контрагентов налогоплательщика, при необходимости получить объяснение от должностного лица либо представителя организации по доверенности. При отсутствии вопросов по ее результатам выносится решение о возмещении НДС, которое готовится инспектором, вместе с представленными документами изучается юридическим отделом, а после подписывается ею. До подписания решения о возмещении НДС либо об отказе в его возмещении она изучает акт камеральной проверки или докладную записку инспектора. Если указанные документы сомнений не вызывают, завизированы другими должностными лицами, то она подписывает Решение. Проверки в отношении ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» проводились в общем режиме с соблюдением требований налогового законодательства (т.15 л.д.29).

Свидетель Ц.У. показала, что с 2006 года работает начальником отдела камеральных проверок ИФНС. По представлению организацией декларации о возмещении НДС на основании выборки она распределяет проведение камеральных проверок между инспекторами отдела. В случае ее нахождения в отпуске или на больничном, ее обязанности исполняла Черных Т.А. Ход и результаты проведения камеральной проверки она не контролирует, всю ответственность за ее проведения несет инспектор. Она только отслеживает сроки проведения проверки, проверяет докладные записки инспектора о проделанной работе с изложением перечня проведенных в ходе проверки контрольных мероприятий. Решение о возмещении заявленных сумм принимает заместитель начальника Инспекции, его проект готовит инспектор, на что никто повлиять не может. При проверке докладных записок в отношении ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» сомнений в обоснованности заявленных налоговых вычетов у нее не возникло.

Свидетель Г.П. показала, что в 2008 году она работала в ИФНС в должности специалиста 1 разряда, в ее обязанности входило прием и обработка налоговой и бухгалтерской отчетности, прием налоговой декларации у руководителя организации при наличии паспорта либо у другого лица при наличии паспорта и доверенности, при этом делалается отметка, у кого именно была принята декларация, во втором случае доверенность прикрепляется к декларации. Налоговую декларацию по НДС от ООО «ВостокИнвест» за 4 квартал 2008 года принимала она, исходя из ее содержания, представлена она была руководителем К..

Свидетель З. показала, что работает в ИФНС заместителем начальника отдела камеральных проверок. В 2007-2008 годах ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» было заявлено возмещение НДС, в связи с чем были проведены камеральные проверки, для которых она определяла инспектора, что согласовывала с начальником отдела. Инспектор при проведении камеральной проверки самостоятелен, никто не может повлиять на его работу.

Свидетель Т.А. показала, что в 2007 году она работала в ИФНС инспектором в отделе камеральных проверок. В отношении ООО «ВостокИнвест» она делала встречную проверку в адрес его контрагентов для устранения сомнений, в отношении ООО «СКС-Холдинг» была назначена камеральная проверка, она выставляла данной организации требование перед уходом в декретный отпуск. Основанием для проведения камеральной проверки в отношении ООО «СКС-Холдинг» послужила подача декларации за октябрь 2007 года, результаты проверки ей не известны, поскольку она ушла в декретный отпуск. У обеих организаций для проверки были истребованы документы за октябрь 2007 года: книга покупок, книга продаж, счета-фактуры, карточки счетов, акты ввода в эксплуатацию основных средств, инвентарные карточки, товарно-транспортные накладные.

Свидетель Ч. показала, что, будучи главным гос. налоговым инспектором отдела камеральных проверок ... ИФНС, она проводила камеральную проверку ООО «СКС-Холдинг» за октябрь и декабрь 2007 года. Документы по декларациям ей были переданы от Т.А. в связи с уходом той в декретный отпуск. Для подтверждения правомерности заявленного к возмещению НДС они выставляют требования контрагентам для проведения встречных проверок. Контрагентами ООО «СКС-Холдинг» являлись ООО «ВостокИнвест» и ООО «СК «Грант», которыми при проведении встречной проверки были представлены все счета-фактуры в соответствии с книгой продаж, никаких несоответствий и явных нарушений по документам не было, подписи в документах сомнений не вызывали. Из сотрудников ООО «СКС-Холдинг» она общалась с Н.С.А., которая приносила к ним документы.

Свидетель Ю. дала показания, схожие с показаниями свидетелей Т.А. и Ч., дополнив и уточнив, что, будучи ст. гос. налоговым инспектором ИФНС, она проверяла ООО «ВостокИнвест» за 2 и 4 кварталы 2008 года. Основанием для проведения проверки ООО «ВостокИнвест» явилось заявленное организацией возмещение НДС. Требование в отношении указанной организации было вручено Филимонову П.В. по доверенности, выписанной К.. Одним из самых крупных контрагентов организации во 2-ом квартале 2008 года явилось ООО «Гранитстрой», которому она направляла требование, однако оно вернулось с отметкой на конверте о том, что по данному юридическому адресу организация не находится, после чего она обратилась к Филимонову П.В. с просьбой оказать ей содействие в розыске руководителя организации-контрагента, требование о предоставлении документов было вручено представителю данной организации – Е., после чего документы последней были представлены. На тот момент у нее не возникло сомнения в существовании указанного контрагента, последний отчитывался, представлял ненулевую отчетность. В 4-ом квартале 2008 года среди контрагентов ООО «ВостокИнвест» появилось ООО «СКС-Холдинг», которым по требованию были представлены все документы почтой. Все проверяемые документы соответствовали друг другу. В обоих случаях было принято решение о подтверждении заявленных к возмещению сумм.

Специалист Т.Г. показала, что работает экспертом ЭКЦ УВД по ТО, занимается производством налоговых экспертиз, руководствуясь соответствующими ведомственными приказами. В ходе экспертизы эксперт исследует все представленные документы, описывает их. Встречаются случаи несоответствия данных налоговой декларации данным регистров налогового учета, то есть книгам покупок и книгам продаж, поскольку в последние налогоплательщиком вносятся изменения, достоверность которых они не могут подтвердить, в силу этого за основу при исчислении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет РФ, берется налоговая декларация, являющаяся итоговым, окончательным документом и представляется в налоговую инспекцию. Документы, определяющими, возникает ли НДС к уплате или к возмещению, являются книга покупок, книга продаж с зафиксированными в них счетами-фактурами. Счета-фактуры являются основным первичным документом, но эксперт в процессе исследования не может определить, является ли они подлинными или подложными, была ли реально проведена отраженная в фактуре сделка. Материалы камеральной проверки эксперты не проверяют, они предоставляются только для информации.

Кроме того, вина подсудимого Филимонова П.В. подтверждается другими материалами дела, исследованными в судебном заседании:

-постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 19.03.2009 (т.1 л.д.74-76);

-актом исследования № 71/1191 от 16.03.2009 в отношении ООО "СКС-Холдинг" с данными по книге покупок и по книге продаж, согласно которым оперуполномоченным 4-го отдела ОРЧ КМ по РНП при УВЛ Томской области О. и специалистом-ревизором отделения документальных проверок и ревизий ОРЧ КМ по РНП при УВД Томской области Э. было установлено, что ООО "СКС-Холдинг" в проверяемом периоде (октябрь 2007 года) применяло общую систему налогообложения и в соответствии со ст.143 НК РФ признается плательщиком НДС, обязано представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС. Сумма НДС, всего исчисленная от реализации товаров (работ, услуг), по операциям, признаваемым объектом налогообложения, по ставке 18% составляет 161.920 рублей, что соответствует данным налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года. Сумма НДС, предъявленная и уплаченная организацией ООО "СКС-Холдинг" за октябрь 2007 года при приобретении товаров (работ, услуг), согласно книги покупок, за октябрь 2007 года составляет 1.145.096 рублей. В ходе анализа представленных документов было установлено, что основным контрагентом за октябрь 2007 года являлись ООО "ВостокИнвест" и ООО "Геркон". ООО "СКС-Холдинг" за проверяемый период осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО "ВостокИнвест" (ИНН ...), которое не могло приобретать товар у ООО "СКС-Холдинг" и соответственно не могло отгружать данный товар в ООО "СКС-Холдинг". Счета-фактуры, выставленные ООО "ВостокИнвест", не могут являться основанием для применения вычета по НДС в силу содержащихся в них недостоверных сведений, касающихся выполнения работ, указанных в счетах-фактурах, и несоответствия подписей с их расшифровкой на счетах-фактурах. ООО "СКС-Холдинг" заключило договор поставки с несуществующим ООО "ВостокИнвест" с целью уменьшения налогооблагаемой базы по НДС. ООО "СКС-Холдинг" представило налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, в которой сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, за данный налоговый период составила 983.176 рублей и неправомерно предъявило налоговый вычет по НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО "ВостокИнвест" в сумме 1.044.140,91 рублей. Согласно решению № 24-99 от 30.01.2008 ИФНС России по г. Томску возместило ООО "СКС-Холдинг" НДС в размере 983.176 рублей, что является неправомерным (т.1 л.д.78-85, 86-87);

-копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО "СКС-Холдинг" от 07.11.2007 за октябрь 2007 года, согласно которой руководителем организации является Б., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составляет 983.176 рублей (общая сумма НДС, подлежащая вычету, 1.145.096 рублей – общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налог 161.920 рублей) (т.1 л.д.102-105);

-копией платежного поручения № 295 от 18.02.2008, согласно которому на расчетный счет ООО "СКС-Холдинг" в Томском филиале АКБ "МБРР" (ОАО) из Управления Федерального казначейства по Томской области (ИФНС России по г. Томску) перечислена денежная сумма в размере 983.176 рублей (т.1 л.д.110);

-ответом управляющего ГУ-отделение Пенсионного фонда РФ по Томской области от 15.10.2008, согласно которому работодатель ООО "ВостокИнвест" зарегистрирован в УПФР в г. Томске 05.10.2007, индивидуальные сведения о страховом стаже, начисленных страховых взносах за период с 02.10.2007 по 31.12.2007 представлены в отношении К. Работодатель ООО "СКС-Холдинг" зарегистрирован-16.10.2007, индивидуальные сведения о страховом стаже, начисленных страховых взносах за период с 01.10.2007 по 31.12.2007 представлены в отношении Филимонова П.В. (т.1 л.д.128);

-ответом директора ООО "СибСветТорг" В. от 25.02.2009, согласно которому данная организация расположена в г. Новосибирске, с контрагентом ООО "ВостокИнвест" (ИНН ...) за время своей деятельности никаких финансово-хозяйственных отношений не имела, что подтверждают банковские, кассовые документы, книги покупок и продаж, предприятие с таким ИНН и наименованием в справочниках не значится (т.1 л.д.131);

-информацией из Томского филиала АКБ "МБРР "(ОАО) от 14.10.2008 об оборотах денежных средств по расчетному счету ООО "СКС-Холдинг" ИНН ... ... за период с 01.01.2006 по 13.10.2008, согласно которой зафиксированы поступления денежных средств: от ООО "ВостокИнвест" в качестве оплат по счетам: 18.10.2007 на сумму 24.000 рублей, 25.10.2007 на сумму 510.240 рублей, 08.11.2007 на сумму 40.050 рублей, 13.11.2007 на сумму 250.890 рублей, 19.11.2007 на сумму 30.650 рублей, 21.11.2007 на сумму 102.000 рублей, 26.11.2007 на сумму 395.000 рублей, 11.12.2007 на сумму 51.300 рублей, 14.12.2007 на сумму 200.500 рублей, 18.12.2007 на сумму 196.500 рублей, 20.12.2007 на сумму 348.000 рублей, 24.12.2007 на сумму 235.000 рублей, 27.12.2007 на сумму 80.000 рублей, 28.12.2007 на сумму 157.000 рублей, 29.12.2007 на сумму 9.700 рублей; -от Управления Федерального казначейства по Томской области (ИФНС России по г. Томску): 20.02.2008 на сумму 983.146 рублей, 24.05.2008 на сумму 978.049 рублей; зафиксированы возвраты средств по договорам беспроцентного займа: 22.02.2008 на сумму 100.000 рублей, 16.04.2008 - 30.000 рублей, 29.05.2008 - 20.000 рублей, 09.06.2008 – 20.000 рублей, 19.06.2008 – 20.000 рублей, 24.06.2008 – 16.000 рублей, 27.06.2008 – 20.000 рублей, 30.06.2008 – 40.000 рублей, 01.07.2008 – 35.000 и 40.000 рублей, 16.07.2008 – 10.000 рублей (дважды), 08.08.2008 – 14.000 рублей, 21.08.2008 – 20.000 рублей (дважды), 01.09.2008 – 20.000 рублей, 05.09.2008 – 8.500 и 9.000 рублей, 10.09.2008 – 25.000 рублей, 23.09.2008 – 20.000 рублей, 24.09.2008 – 20.000 рублей, 08.10.2008 – 10.000 рублей (дважды), 10.10.2008 – 25.000 рублей - на пополнение пластиковой карты Филимонова П.В., 22.02.2008 на сумму 150.000 рублей, 29.02.2008 на сумму 100.000 рублей, 05.03.2008 на сумму 100.000 рублей (дважды), 07.03.2008 на сумму 50.000 рублей, 17.04.2008 на сумму 185.000 рублей – для зачисления на счет Филимонова П.В. (т.1 л.д.218-237);

-сведениями об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, согласно которым с 08.10.2007 открыт счет ... в Омском акционерном коммерческом ипотечном банке "Омск-банк" (ОАО у ООО "ВостокИнвест" (т.2 л.д.15);

-копией требования о представлении документов от ИФНС России по г. Томску (пл. Соляная, 5) в адрес ООО "ВостокИнвест" от 24.12.2007, согласно которому запрошены документы (информация), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО "СКС-Холдинг" и ООО "ВостокИнвест", в том числе: счета-фактуры за октябрь 2007 года и соответствующие товарные накладные, книга продаж с отражением данных счетов-фактур, договор, карточки счетов, в которых отражена реализация товаров в адрес ООО "СКС-Холдинг", счета-фактуры и договор, по которым был приобретен товар, впоследствии реализованный в адрес ООО "СКС-Холдинг" по счетам-фактурам за октябрь 2007 года, карточки счетов, в которых отражено приобретение товаров, впоследствии реализованных в адрес ООО "СКС-Холдинг" по счетам-фактурам за октябрь 2007 года (т.2 л.д.82);

-копией перечня представленных директором ООО "ВостокИнвест" К. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование, согласно которому представлены книга продаж, карточки счетов 62, 90.1.1 и 41.1, по одному договору поставки с ООО "СибСветТорг" и ООО "СКС-Холдинг", выставленные счета-фактуры и товарные накладные в количестве по 25 документов в адрес ООО "СКС-Холдинг" и 1 документа в адрес ООО "Технологии для безопасности", полученные счета-фактуры и товарные накладные в количестве по 13 документов от ООО "СибСветТорг" и по 7 документов от ООО "СКС-Холдинг" (т.2 л.д.83-84);

-копией книги продаж за период с 01.10.2007 по 31.10.2007 с зафиксированными продажами товарно-материальных ценностей от ООО "ВостокИнвест" в адрес ООО "СКС-Холдинг" (25) и ООО "Технологии для безопасности" (1) (т.2 л.д.87-88);

-копиями карточек счетов №№ 62, 90.1.1 с зафиксированными отгрузками товаров (продукции) от ООО "ВостокИнвест" в адрес ООО "СКС-Холдинг" в количестве 25 сделок за октябрь 2007 года на сумму 7.379.183,20 рублей (т.2 л.д.89-91, 92-94);

-копией карточки счета № 41.1 с зафиксированными поступлениями товаров (продукции) за октябрь 2007 года в адрес ООО "ВостокИнвест" от ООО "СибСветТорг", ООО "СКС-Холдинг" (т.2 л.д.95-104);

-копией договора поставки от 05.10.2007 между поставщиком ООО "СибСветТорг" в лице директора В. и покупателем ООО "ВостокИнвест" в лице директора К., согласно которому имеются печати ООО "ВостокИнвест" и ООО "СибСветТорг" № 3 и подписи директоров возле фамилий К. и В. соответственно (т.2 л.д.105-106, т.6 л.д.43-44);

-копией договора поставки от 05.10.2007 между поставщиком ООО "ВостокИнвест" в лице директора К. и покупателем ООО "СКС-Холдинг" в лице директора Б., согласно которому имеются печати данных организацией и подписи директоров возле указанных фамилий (т.2 л.д.107-109, т.6 л.д.47-49);

-копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "ВостокИнвест" с адресом: г. Томск, ул. Причальная, 2 в адрес покупателя ООО "СКС-Холдинг": г. Томск, ул. Причальная, 8, и соответствующих товарных накладных: в октябре 2007 года в количестве 24 сделок на сумму 7.316.883,2 рублей; выставленных продавцом ООО "СибСветТорг" с адресом: г. Новосибирск, ул. Челюскинцев, 5 в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест" с адресом: г. Томск, ул. Причальная, 2, стр.19 и соответствующих товарных накладных в октябре 2007 года в количестве 13 сделок на сумму 7.768.463,52 рублей; выставленных продавцом ООО "СКС-Холдинг" в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест", и соответствующих товарных накладных: от 12.10.2007 на 5.953,38 рублей, от 16.10.2007 на 10.355,29 рублей, от 18.10.2007 на 40.981,84 рублей, от 19.10.2007 на 16.418,57 рублей, от 22.10.2007 на 7.472,94 рублей, от 23.10.2007 на 41.891,30 рублей, от 26.10.2007 на 9.202,27 рублей (т.2 л.д.110-210, т.3 л.д.39);

-копией докладной записки № 24-31/137 от 30.01.2008, согласно которой главным госналогинспектором отдела камеральных проверок ... Ч. проведена камеральная налоговая проверка ООО "СКС-Холдинг" по вопросу правомерности применения налоговых вычетов (возмещения) за октябрь 2007 года, по результатам которой нарушений не установлено, предъявленная к вычету сумма составляет 1.145.096 рублей, сумма возмещения НДС из бюджета – 983.176 рублей, расхождений с данными налогоплательщика не установлено. Основными контрагентами ООО "СКС-Холдинг" в проверяемом периоде являлись ООО "Восток-Инвест" и ООО "Компания Геркон". Докладная записка с заключением согласована с начальником отдела камеральных проверок ... Ц.У. (т.2 л.д.211-212);

-копией решения ИФНС России по г. Томску № 24-99 от 30.01.2008 о возмещении ООО "СКС-Холдинг" НДС в сумме 983.176 рублей за октябрь 2007 года. Решение получено по доверенности от 11.02.2008 Н.С.А. (т.2 л.д.213);

-копией заявления о возмещении НДС за октябрь 2007 года на сумму 983.176 рублей, подписанного директором ООО "СКС-Холдинг" Б. с печатью ООО "СКС-Холдинг" (т.2 л.д.215);

-копией решения о возврате № 2341 от 15.02.2008 НДС в сумме 983.176 рублей ООО "СКС-Холдинг" (т.2 л.д.216);

-копией доверенности от директора ООО "ВостокИнвест" К. на имя Филимонова П.В. от 18.01.2008 (т.2 л.д.219);

-копией доверенности от директора ООО "СКС-Холдинг" Б. на имя Н.С.А. от 11.01.2008 (т.2 л.д.220);

-копией поручения от и.о. начальника ОКП ... Черных Т.А. инспектору Т.А. на проведение внеплановой камеральной проверки ООО "СКС-Холдинг" по НДС за октябрь 2007 года, основание – возмещение НДС в сумме 983.176 рублей (т.3 л.д.2);

-копией требования о представлении документов от Инспекции ФНС России по г. Томску (пл. Соляная, 5) в адрес ООО "СКС-Холдинг" от 19.12.2007, согласно которому для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты налогов по налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года запрошены: учредительные документы, главная книга, векселя, карточки счета: 19, 41, 50, 51, 58, 68, 60, 62, 71, 76, 90, 91, оборотно-сальдовая ведомость, книги покупок и продаж, счета-фактуры полученные, договора (в т.ч. договора аренды помещений), акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, акты взаимозачетов, акты ввода в эксплуатацию ОС, товаро-транспортные накладные. Требование получил Б. (т.3 л.д.3);

-копией перечня представленных директором ООО "СКС-Холдинг" Б. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование, согласно которому представлены: ИНН, ОГРН, книга покупок, книга продаж, оборотно-сальдовая ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.3, 62.1, 62.2, 60.1, 60.2, карточка счета 62, журнал учета полученных счетов-фактур, журнал учета выставленных счетов-фактур; счета-фактуры и товарные накладные, полученные за период с 01.10.2007 по 31.10.2007 от ООО "ВостокИнвест", ООО "Компания Геркон", АКБ "МБРР" (ОАО), ООО "Набир", ЗАО "Томаг", ИП И.В., ИП В.И., ООО "Снабжающая компания "Грант"; два акта, полученных за тот же период, от ЗАО "Томаг" и ИП У.; счета-фактуры, выставленные за тот же период, в адрес ООО "Элис", ООО "ЭлПромТех", ООО "Галант", ООО "ВостокИнвест" и соответствующие товарные накладные, выставленные в адрес ООО "Эллис" и ООО "ВостокИнвест" (т.3 л.д.4-6);

-копиями свидетельств о государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе ООО "СКС-Холдинг" от 19.09.2007 (т.3 л.д.7, 8);

-копией книги покупок за период с 01.10.2007 по 31.10.2007 с зафиксированными покупками товарно-материальных ценностей ООО "СКС-Холдинг" от ООО "ВостокИнвест" (т.3 л.д.90-91);

-копией книги продаж за период с 01.10.2007 по 31.10.2007 с зафиксированными продажами товарно-материальных ценностей от ООО "СКС-Холдинг" в адрес ООО "ВостокИнвест" (т.3 л.д.92);

-копиями оборотно-сальдовых ведомостей за октябрь 2007 года и анализов счетов ООО "СКС-Холдинг" (т.3 л.д.22-24);

-копией карточки счета № 62 с зафиксированными отгрузками товаров (продукции) от ООО "СКС-Холдинг" в адрес и ООО "ВостокИнвест" за 4 квартал 2007 года (т.3 л.д.25-26);

-копиями журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (т.3 л.д.27-29);

- копиями товарных накладных и счетов-фактур, выставленных в адрес ООО "СКС-Холдинг" продавцами ООО "Компания Геркон", ООО "Набир", ООО "ТОМАГ", ИП «Ю.М.», ИП «Ю.С.», ООО "Снабжающая Компания "Грант", ИП У., ЗАО "Элект-Т", ООО "Интант", ООО "Фирма "Стек", ИП "Н.К.", ООО "Компания Юнион", ЗАО "Корпорация "Грумант", ООО "Элком-Томск", ООО "Алтом", ООО "ЗабСибТрейд", ООО "Компания "ТСП", ООО "Сибавтоматика+", ООО "ПКФ "СибПромКонструкция" на общую сумму 442236,51 рублей, а также выставленных ООО "СКС-Холдинг" в адрес покупателей ООО "Элис", ООО "ЭлПромТех", ООО "Галант" на сумму на сумму 527234,02 рублей, выставленных в адрес ООО "ВостокИнвест" продавцами ООО "Севкавкабель-Томск", ИП «Карин В.Н.», ООО «ЗапСибТрейд», ООО «Формула безопасности – Западная Сибирь», ООО «АйТиГеоКом», ООО «Компания Геркон», ООО «Росскабель», ООО «НПП «Сенсерия», ООО «ПКФ «Элтика», ООО «Алтом», ООО «Браво-М», ООО «Фирма «Стек» на сумму 1364791, 89 рублей;

- копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "СКС-Холдинг" в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест", и соответствующими товарными накладными в октябре 2007 года на сумму 534240 рублей (т.3 л.д.30-148, 184-187, т.4 л.д.216-248, т.5 л.д.1-110, т.9 л.д.86-246);

-информацией операционного офиса "Томский" ОАО "Омск-Банк" по расчетному счету ... ООО "ВостокИнвест", согласно которой за октябрь 2007 года зафиксированы случае перечисления денежных средств на расчетные счета ООО "СКС-Холдинг" и ООО "Гранитстрой" (т.3 л.д.191-200);

-постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 06.04.2009 (т.4 л.д.4-5);

-актом исследования № 71/1512 от 02.04.2009 в отношении ООО "СКС-Холдинг" с данными по книге покупок и по книге продаж, согласно которым оперуполномоченным 4-го отдела ОРЧ КМ по РНП при УВД Томской области О. и специалистом-ревизором отделения документальных проверок и ревизий указанного отдела Э. было установлено, что ООО "СКС-Холдинг" в проверяемом периоде (декабрь 2007 года) применяло общую систему налогообложения и в соответствии со ст.143 НК РФ признается плательщиком НДС, обязано представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС. Сумма НДС, всего исчисленная от реализации товаров (работ, услуг), по операциям, признаваемым объектом налогообложения, по ставке 18% составляет 846.865,01 рублей, что соответствует данным налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года. Сумма НДС, предъявленная и уплаченная ООО "СКС-Холдинг", за декабрь 2007 года при приобретении товаров (работ, услуг) согласно книги покупок за декабрь 2007 года составляет 1.824.914,11 рублей, что соответствует данным налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года. ООО "СКС-Холдинг" за проверяемый период осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО "ВостокИнвест", которое не могло приобретать товар у ООО "СибСветТорг", ООО "Электропрофит" и соответственно отгружать его в ООО "СКС-Холдинг", заключившее договор поставки с несуществующим ООО "ВостокИнвест" с целью уменьшения налогооблагаемой базы по НДС. Согласно решению № 24-31/1413 от 23.05.2008 ИФНС России по г. Томску возместило ООО "СКС-Холдинг" НДС в размере 978.049,00 рублей. Однако в результате проверки выявлено отклонение суммы НДС к уплате, из которых сумма НДС к уплате составляет 202.591,20, сумма НДС, излишне предъявленная к возмещению из бюджета составляет – 978.049 рублей (т.4 л.д.8-16, 17-18);

-копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО "СКС-Холдинг" от 05.03.2008 за декабрь 2007 года, согласно которой руководителем организации является Б., сумма налога, исчисленная к уменьшению в бюджет, составила 978.049 рублей (т.4 л.д.21-24);

-копией доверенности от директора ООО "СКС-Холдинг" Б. на имя Н.С.А. от 23.05.2008 (т.4 л.д.28);

-копией докладной записки № 24-31/1802 от 22.05.2008, согласно которой главным госналогинспектором отдела камеральных проверок ... Ч. проведена камеральная налоговая проверка ООО "СКС-Холдинг" по вопросу правомерности применения налоговых вычетов (возмещения) НДС за декабрь 2007 года, по результатам чего нарушений не установлено, основными контрагентами в данном периоде являлись ООО "ВостокИнвест", ООО "ПКП Снабжающая Компания ГРАНТ", ООО "Элком-Томск", предъявленная к вычету сумма составляет 1.824.914 рублей, сумма возмещения НДС из бюджета – 978.049 рублей, расхождений с данными налогоплательщика не установлено. Докладная записка с заключением согласована с начальником отдела камеральных проверок ... Ц.У. (т.4 л.д.29-30);

-копией решения Инспекции ФНС России по г. Томску № 24-31/1413 от 23.05.2008 о возмещении ООО "СКС-Холдинг" НДС в сумме 978.049 рублей. Решение получено по доверенности от 23.05.2008 Н.С.А. (т.4 л.д.31);

-копией заявления о возмещении НДС за декабрь 2007 года на сумму 978.049 рублей, подписанного директором ООО "СКС-Холдинг" Б. (т.4 л.д.33);

-копией решения о возврате № 11109 от 23.05.2008 НДС в сумме 978.049 рублей ООО "СКС-Холдинг" (т.4 л.д.34);

-копией платежного поручения № 642 от 26.05.2008, согласно которому на расчетный счет ООО "СКС-Холдинг" в Томском филиале АКБ "МБРР" (ОАО) из Управления Федерального казначейства по Томской области (ИФНС России по г. Томску) перечислена денежная сумма в размере 978.049 рублей (т.4 л.д.38);

-факсимильным ответом директора ООО "Электропрофит" У.К. от 26.03.2009, согласно которому данная организация расположена в г. Москва, с ООО "ВостокИнвест" (ИНН ...) финансово-хозяйственных взаимоотношений не имела, оплаты за товар ни от него, ни от третьих лиц за него не поступало, в их базе такого клиента нет, отгрузки товаров в г. Томск не производились и договора с компаниями г. Томска не заключались. Представленные бланки накладной и договора отличаются от подлинных печатными формами, подпись Генерального директора не соответствует, имеются грамматические ошибки в написании банка и его нумерации (т.4 л.д.43);

-копией требования о представлении документов от Инспекции ФНС России по г. Томску в адрес ООО "СКС-Холдинг" от 26.03.2008, согласно которому запрошены: оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам и субсчетам за декабрь 2007 года и отдельно по счетам 60, 62/1, 62/2, книга покупок, книга продаж, полученные счета-фактуры с приложением товарных накладных, договоров, актов выполненных работ в соответствии с книгой покупок, карточки аналитического учета 90, 60, 62/1, 62/2, 01, 68, 51, 41, 50, 71, 19, 76 (т.4 л.д.111);

-копией перечня представленных директором ООО "СКС-Холдинг" Б. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование (т.4 л.д.112-114);

-копиями оборотно-сальдовых ведомостей ООО "СКС-Холдинг" за декабрь 2007 года (т.4 л.д.115-118);

-копией договора поставки № 01/2007 от 05.10.2007 между поставщиком ООО "ВостокИнвест" в лице директора К. и покупателем ООО "СКС-Холдинг" в лице директора Б., согласно которому имеются печати организаций и подписи директоров возле указанных фамилий (т.5 л.д.117-119);

-копией требования о представлении документов от Инспекции ФНС России по г. Томску в адрес ООО "ВостокИнвест" от 08.04.2008, согласно которому в связи с проведением камеральной налоговой проверки ООО "СКС-Холдинг" запрошены документы (информация), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО "СКС-Холдинг" и ООО "ВостокИнвест", в том числе: счета-фактуры за декабрь 2007 года и соответствующие товарные накладные, книга продаж с отражением данных счетов-фактур, договор, карточки счетов, в которых отражена реализация товаров в адрес ООО "СКС-Холдинг", счета-фактуры и договор, по которым был приобретен товар, впоследствии реализованный в адрес ООО "СКС-Холдинг" по счетам-фактурам за декабрь 2007 года, карточки счетов, в которых отражено приобретение товаров, впоследствии реализованных в адрес ООО "СКС-Холдинг" по счетам-фактурам за декабрь 2007 года (т.6 л.д.1);

-копией перечня представленных директором ООО "ВостокИнвест" К. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование (т.6 л.д.2-3);

-копией книги продаж за период с 01.12.2007 по 31.12.2007 с зафиксированными продажами товарно-материальных ценностей от ООО "ВостокИнвест" в адрес ООО "СКС-Холдинг" и ООО "Технологии для безопасности" (т.6 л.д.4);

-копиями карточек счетов №№ 90.1, 41.1 с зафиксированными товарно-денежными отношениями за декабрь 2007 года ООО "ВостокИнвест" с различными организациями, в том числе с ООО "СКС-Холдинг" (т.6 л.д.5-42);

-копией договора поставки № 41 от 23.11.2007 между поставщиком ООО "Электропрофит" в лице директора У.К. и покупателем ООО "ВостокИнвест" в лице директора К., согласно которому имеются печати организаций и подписи указанных директоров (т.6 л.д.45-46);

-копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "ВостокИнвест" в адрес покупателя ООО "СКС-Холдинг", и соответствующих товарных накладных за декабрь 2007 года на сумму 11 084 087,69 рублей (т.6 л.д.50, 53-55, 57-65, 70, 74-75, 80-83, 85-97, 104);

-копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "ВостокИнвест" в адрес покупателя ООО "Технологии для безопасности" и соответствующих товарных накладных за декабрь 2007 года (т.6 л.д.51-52, 56, 66-69, 71-73, 76-79, 84, 98-103, 105-110);

- копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "СКС-Холдинг" в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест", и соответствующими товарными накладными в декабре 2007 года в количестве 8 сделок на сумму 4 456 334,6 рублей;

- копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "СибСветТорг" по адресу: г. Новосибирск, ул. Челюскинцев, 2 в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест", и соответствующих товарных накладных в декабре 2007 года в количестве 9 сделок на сумму 9.482.606, 1 рублей;

- копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО "Электропрофит" по адресу: г. Москва, ул. Вольная, 28, стр.10 в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест", и соответствующих товарных накладных в декабре 2007 года в количестве 5 сделок на сумму 3.320.924 рублей (т.6 л.д. 112-187);

-постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 29.04.2009 (т.7 л.д.4-6);

-актом исследования № 71/2068 от 29.04.2009 в отношении ООО "ВостокИнвест" с данными по книге покупок, согласно которым оперуполномоченным 4-го отдела ОРЧ КМ по РНП при УВЛ Томской области О. и специалистом-ревизором отделения документальных проверок и ревизий ОРЧ КМ по РНП при УВД Томской области Э. было установлено, что ООО "ВостокИнвест" в проверяемом периоде (4 квартал 2008 года) применяло общую систему налогообложения и признается плательщиком НДС, обязано представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС. Сумма НДС, всего начисленная от реализации товаров (работ, услуг), по операциям согласно налоговой декларации по НДС составляет 2.411.313 рублей. Сумма НДС, предъявленная ООО "ВостокИнвест" за 4 квартал 2008 года при приобретении товаров (работ, услуг) согласно книги покупок за 4 квартал 2008 года составляет 4.961.919,67 рублей. По итогам 4 квартала 2008 года ООО «ВостокИнвест» представило налоговую декларацию по НДС с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета в размере 2.410.383 рубля. В ходе исследования представленных для проверки документов было установлено, что ООО "ВостокИнвест" за проверяемый период осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО "Гранитстрой" и ООО «СКС-Холдинг», у которых ООО «ВостокИнвест» являлось основным покупателем. При исследовании первичных бухгалтерских документов (счета-фактуры, товарные накладные) установлено, что товар, поступающий в ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой» отгружался в ООО «ВостокИнвест». Данный товар закупался у ООО «СибСветТорг» и ООО «ВКТехнология» соответственно, что не соответствует действительности, в связи с чем товар не мог отгружаться в ООО «ВостокИнвест». В данном случае счета-фактуры, выставленные ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой» не могут являться основанием для применения вычета по НДС в силу содержащихся в них недостоверных сведений, касающихся выполнения работ, указанных в счетах-фактурах и несоответствия подписей с расшифровкой подписей на счетах-фактурах. ООО «ВостокИнвест» заключило договора поставки с несуществующими ООО "СКС-Холдинг" и ООО «Гранитстрой» с целью уменьшения налогооблагаемой базы по НДС. НДС, включенный в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг по книге покупок, отражается в налоговой декларации, как сумма, предъявленная к налоговому вычету, тем самым уменьшая сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. ООО «ВостокИнвест» представило налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2008 года, в которой сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, за налоговый период составила 2.410.383 рубля и неправомерно предъявила налоговый вычет по НДС в размере 4.495.695,74 рублей по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с вышеуказанными двумя ООО. Поскольку существует разница между суммой НДС, подлежащей вычету по декларации, и суммой НДС по книге покупок за 4 квартал 2008 года на 140.223,67 рублей (4.961.919,67 – 4.821.696,00), необходимо на эту разницу скорректировать сумму НДС, выставленную ООО, не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность с ООО «ВостокИнвест». Сумма НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой» составляет 4.355.472,07 рублей (4.495.695,74 – 140.223,67). Таким образом, в результате проверки установлено, что сумма НДС к уплате составляет 1.945.089,07 рублей, сумма НДС, неправомерно предъявленная к возмещению из бюджета, составляет 2.406.239,21 рублей, неправомерно зачтена в счет других налогов сумма НДС в размере 4.143,79 рублей (т.7 л.д.9-19, 20);

-копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО "ВостокИнвест" от 19.01.2009 за 4 квартал 2008 года, согласно которой руководителем организации является К., сумма налога, исчисленная к уменьшению в бюджет, составила 2.410.383 рубля (общая сумма НДС, подлежащая вычету 4.821.696 рублей - общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 2.411.313 рублей (т.7 л.д.24-27);

-копией решения Инспекции ФНС России по г. Томску № 8259 от 10.04.2009 о возврате переплаты ООО "ВостокИнвест" НДС в сумме 2.406.239,21 рублей (т.7 л.д.33);

-копией докладной записки № 24-52/1366 от 10.04.2009, согласно которой главным госналогинспектором отдела камеральных проверок ... Ю. проведена камеральная налоговая проверка (в период с 16.01.2009 по 10.04.2009) ООО "ВостокИнвест" по вопросу правильности применения вычетов (возмещения) НДС за 4 квартал 2008 года, по результатам чего нарушений законодательства при исчислении НДС не установлено, основным покупателем услуг ООО «ВостокИнвест» является ООО «Технологии для безопасности», произведена реализация товаров (работ, услуг) на сумму 2.455.505 рублей. Основными поставщиками товаров, услуг для ООО «ВостокИнвест» являются ООО «Гранитстрой» и ООО «СКС-Холдинг», у которых запрашивались соответствующие документы по требованиям налогового органа, представленные счета-фактуры нашли отражение в книге продаж организации за 4 квартал 2008 года и представленной декларации. Таким образом, сумма налоговых вычетов, превышающая общую сумму налога, исчисленного от реализации товаров (работ, услуг), установлена в размере 2.410.383 рубля. Докладная записка с заключением согласована с начальником отдела камеральных проверок ... Ц.У. (т.7 л.д.44-45);

-копией решения Инспекции ФНС России по г. Томску № 24-52/195 от 10.04.2009 о возмещении ООО "ВостокИнвест" НДС в сумме 2.410.383 рубля (т.7 л.д.46);

-копией заявления о возмещении НДС за 4 квартал 2008 года на сумму 2.410.383 рубля, подписанного директором ООО "ВостокИнвест" К. (т.7 л.д.47);

-копией платежного поручения № 28134 от 14.04.2009, согласно которому на расчетный счет ООО "ВостокИнвест" в ОАО «Омск-Банк» ... из Управления Федерального казначейства по Томской области (ИФНС России по г. Томску) перечислена денежная сумма в размере 2.406.239,21 рублей (т.7 л.д.49);

-факсимильным ответом зам. генерального директора ООО "ВКТехнология" Ж.Э. от 21.04.2009, согласно которому данная организация расположена в г. Москва, с ООО "Гранитстрой" (ИНН 7017071972) финансово-хозяйственных взаимоотношений не имела, договоров не заключала, счетов, счетов-фактур не выставляла, актов приемки-передачи выполненных работ и передачи товарно-материальных ценностей не подписывала, отгрузки товаров не производила, платежей не получала, в том числе по накладной № 901 от 08.10.2008, копия которой им представлена по факсу, товары отгружены не были, такая накладная не выписывалась, В.Е. в их организации не работает и права подписи документов от лица генерального директора не имеет (т.7 л.д.74);

-ответом директора ООО «СибСветТорг» В. от 20.04.2009, согласно которому за период с 01.10.2008 по 31.12.2008 его организация с предприятием ООО «СКС-Холдинг» (ИНН ...) никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не имело. С момента регистрации ООО «СибСветТорг», с 04 октября 2005 года, по 20 апреля 2009 года с ООО «СКС-Холдинг» была сделка купли-продажи 19 сентября 2008 года на общую сумму 17.071 рубль, что следует из акта сверки расчетов на 31.12.2008 и первичных документов, с таким актом и копиями соответствующих договоров-счетов на поставку, платежных поручений, товарных накладных и счетов-фактур, при этом печать ООО «СибСветТорг» на счетах-фактурах поставлена для заверения копий, в действительности на оригиналах проставлялся только штамп «ООО «СибСветТорг» Уполномоченное лицо приказ № 17 от 02/10/2006 г. О.В.», на товарных накладных имеется номерная печать ООО «СибСветТорг» - № 3 (т.7 л.д.77-86);

-копией требования о представлении документов от Инспекции ФНС России по г. Томску в адрес ООО "Гранитстрой" от 17.02.2009, согласно которому в связи с проведением камеральной налоговой проверки ООО «ВостокИнвест» запрошены документы (информация), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гранитстрой» и ООО «ВостокИнвест», счета-фактуры: № 00000021 от 10.10.2008 на сумму 11.500.000 рублей, в том числе НДС - 1.754.237,29 рублей, № 00000019 от 01.10.2008 на сумму 97.081 рубль, в том числе НДС – 14.808,97 рублей, № 00000023 от 30.12.2008 на сумму 2.868.372 рубля, в том числе НДС – 437.548,27 рублей; договора поставки, оказания услуг на 2008 год, книга продаж за 4 квартал 2008 года, пояснительная записка с приложением копий документов: кому принадлежали переданные ООО «Гранитстрой» для ООО «ВостокИнвест» материалы; как произведена оплата за приобретенный кабель, провод, трубу; приказ на лиц, уполномоченных подписывать счета-фактуры, образцы подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных лиц, подписавших указанные счета-фактуры (т.7 л.д.88);

-копией доверенности от директора ООО "Гранитстрой" И. на имя Е. от 25.09.2008 представлять интересы общества в отношениях с Инспекцией ФНС России по г. Томску (т.7 л.д.89);

-копией перечня представленных директором ООО "Гранитстрой" И. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование (т.7 л.д.91);

-пояснением от имени директора ООО «Гранитстрой» И., согласно которым ООО «Гранитстрой» зарегистрировано по предыдущему месту жительства директора: ул. Советская, 90-5, - дом снесен, регистрация по фактическому месту пребывания еще не оформлена, регистрация по фактическому месту нахождения офиса организации невозможна в связи с отсутствием регистрационных документов у собственника помещения (в стадии оформления в Росрегистрации), на основании чего просит корреспонденцию направлять на абонентский ящик № 3056 в отделении связи № 03 (т.7 л.д.82);

-пояснительной запиской от имени директора ООО «Гранитстрой» И., согласно которой в 4 квартале 2008 года ООО «Гранитстрой» приобрело товар, впоследствии отгруженный ООО «ВостокИнвест», у ООО «ВКТехнология (109428, Москва, ул. Михайлова, 34, стр.1, генеральный директор В.М., менеджер В.Е.) (т.7 л.д.83);

-копией книги продаж за период с 01.10.2008 по 31.12.2007 с зафиксированными продажами товарно-материальных ценностей от ООО "Гранитстрой", в том числе трижды в адрес ООО "ВостокИнвест" по счетам-фактурам: № 00000021 от 10.10.2008 на сумму 11.500.000 рублей, в том числе НДС - 1.754.237,29 рублей, № 00000019 от 01.10.2008 на сумму 97.081 рубль, в том числе НДС – 14.808,97 рублей, № 00000023 от 30.12.2008 на сумму 2.868.372 рубля, в том числе НДС – 437.548,27 рублей (т.7 л.д.94);

-копией приказа директора ООО «Гранитстрой» И. от 31.12.2007 о том, что право первой и второй подписей принадлежит И. (т.7 л.д.95);

-копией договора поставки от 08.04.2008 между поставщиком ООО "Гранитстрой" в лице директора И. и покупателем ООО "ВостокИнвест" в лице директора К., согласно которому имеются печати организаций и подписи директоров возле указанных фамилий (т.7 л.д.96-97);

-копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО «ВКТехнология» по адресу: г. Москва, ул. Михайлова, 34, стр.1 (за руководителя и гл. бухгалетар подписаны В.Е.) в адрес покупателя ООО «Гранитстрой» и соответствующих товарных накладных: от 01.10.2008 на 110.250,05 рублей, в том числе НДС в размере 16817-80 руб.; от 08.10.2008 на 11.286.138,61 рублей, в том числе НДС в размере 1 721 614-36 руб.; от 30.12.2008 на 14.126.110,89 рублей, в том числе НДС в размере 2154 830-47 руб. (т.7 л.д.98-115);

-копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО «Гранитстрой» в адрес покупателя ООО «ВостокИнвест», и соответствующих товарных накладных, согласно которым в адрес ООО «ВостокИнвест» отгружен товар, ранее приобретенный у ООО «ВКТехнология» по указанным выше счетам-фактурам (т.7 л.д.116-132);

-копией требования о представлении документов от Инспекции ФНС России по г. Томску (пл. Соляная, 5) в адрес ООО "СКС-Холдинг" от 17.02.2009, согласно которому в связи с проведением камеральной налоговой проверки ООО «ВостокИнвест» запрошены документы (информация), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «СКС-Холдинг»: счета-фактуры № 00000061 от 10.10.2008 на сумму 1.339.644,72 рублей, в том числе НДС – 204.352,59 рублей, № 00000062 от 14.10.2008 на сумму 1.507.100,00 рублей, в том числе НДС – 229.896,61 рублей, № 00000066 от 28.10.2008 на сумму 1.004.733,00 рублей, в том числе НДС – 153.264,36 рублей, № 00000072 от 15.11.2008 на сумму 949.860,73 рублей, в том числе НДС – 144.894,01 рублей, № 00000081 от 09.12.2008 на сумму 1.271.568,00 рублей, в том числе НДС - 193.968,00 рублей, № 00000082 от 10.12.2008 на сумму 1.059.640,00 рублей, в том числе НДС – 161.640,00 рублей; договора поставки, оказания услуг на 2008 год, книга продаж за 4 квартал 2008 года, пояснительная записка с приложением копий документов, кому принадлежали переданные ООО «СКС-Холдинг» для ООО «ВостокИнвест» материалы, как произведена оплата за приобретенные патроны, провод, светильники, приказ на лиц, уполномоченных подписывать счета-фактуры, образцы подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных лиц, подписавших указанные счета-фактуры (т.7 л.д.135);

-копией перечня представленных директором ООО "СКС-Холдинг" Б. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование (т.7 л.д.136-137);

-копией приказа директора ООО «СКС-Холдинг» Б. № 1/УП от 01.01.2008 о том, что право первой и второй подписей принадлежит Б. (т.7 л.д.139);

-копией книги продаж за период с 01.10.2008 по 31.12.2008 с зафиксированными продажами товарно-материальных ценностей от ООО "СКС-Холдинг", в том числе в адрес ООО "ВостокИнвест" по указанным выше в требовании счетам-фактурам (т.7 л.д.140-141);

-копией договора поставки № 07/2008 от 17.07.2008 между ООО "СКС-Холдинг" (Поставщик) в лице директора Б. и ООО "ВостокИнвест" (Покупатель) в лице директора К., согласно которому имеются печати организаций и подписи директоров возле указанных фамилий (т.7 л.д.143-145);

-копиями счетов-фактур, выставленных организации ООО «СКС-Холдинг», и соответствующих товарных накладных за 4 квартал 2008 года организациями-продавцами: ООО "Компания Геркон", ООО «Гранитстрой», ООО «Формула безопасности – Западная Сибирь» (г. Новосибирск), ООО «Сибирские краски», ЗАО «Элект-Т», ООО «Компания «РостСигналСервис», ООО «Бойко», ИП «Ш.Ж.», ООО «Приборы охраны», ООО «АйТиГеоКом», ООО «ЗапСибТрейд», ООО «Митэкс» (г. Новосибирск), ООО «ПКФ «СибПромКонструкция», ООО «Элект», ООО «СтандартСпецодежда», ООО «Росскабель», ЗАО «Электрокомплектсервис» (г. Новосибирск), ЗАО «ТОМАГ», ИП «Н.К.», ООО «Колесо-Т», Производственный кооператив «Пластик», ООО «Приборы охраны»;

-копиями счетов-фактур, выставленных ООО «СибСветТорг» (г. Новосибирск) в адрес ООО «СКС-Холдинг: от 01.10.08 г. на сумму 6050778-00 руб., в том числе НДС в размере 923000-03 руб.; от 08.10.08 г. сумму 5310241-77 руб., в том числе НДС в размере 810036-88 руб. (т.7 л.д.146-234);

- копиями счетов-фактур между продавцом ООО "СКС-Холдинг" по адресу: г. Томск, ул. Причальная, 8 и покупателем ООО "ВостокИнвест" по адресу: г. Томск, ул. Причальная, 2, стр.19 и соответствующими товарными накладными: от 14.10.2008 на 1.507.100 рублей, от 28.10.2008 на 1.004.733 рублей, от 09.12.2008 на 1.271.568 рублей (т.7 л.д.235-238);

-копией устава ООО «ВостокИнвест», согласно которому устав утвержден 18.09.2007 решением участника – К., являющимся единственным участником (т.8 л.д.3-12);

-копией решения о создании ООО «ВостокИнвест» с избранием на должность директора К. (т.8 л.д.13);

-информацией операционного офиса «Томский» ОАО «Омск-Банк» от 17.04.2009, согласно которому снятие денежных средств по расчетному счету ... ООО «ВостокИнвест» 5 раз производила Н.С.А.: 03.09.2008 – 49.500 руб., 30.10.2008 – 150.000 руб., 25.12.2008 – 49.500 руб., 26.12.2008 – 75.000 руб., 29.12.2008 – 49.500 руб., все остальные снятия осуществлял Филимонов П.В. Право первой подписи в карточке образцов и оттиска печати имеют К. и Филимонов П.В. Лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует (т.8 л.д.45);

-выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ... ООО «ВостокИнвест» за период с 01.01.2008 по 16.04.2009, согласно которой 15.04.2009 из УФК по Томской области (ИФНС России по г. Томску) на р/сч ООО "ВостокИнвест" поступила денежная сумма в размере 2.406.239,21 рублей (т.8 л.д.46-73);

-копиями протокола общего собрания учредителей ООО «Гранитстрой» от 28.04.2003, учредительного договора и устава, согласно которым директором избран И. (т.8 л.д.77-89);

-информацией ОАО «Томскпромстройбанк» от 21.04.2009, согласно которой снятия денежных средств по расчетному счету ... ООО «Гранитстрой» не производились, лица, имеющие право подписи в карточке образцов и оттиска печати: директор И. и исполнительный директор Филимонов П.В. (т.8 л.д.92);

-выпиской о движении денежных средств по данному расчетному счету с 01.01.2008 по 20.04.2009, согласно которому зафиксированы поступления денежных средств за товар от ООО «ВостокИнвест» (т.8 л.д.93-97);

-информацией Томского филиала АКБ «МБРР» (ОАО) от 22.04.2009 об оборотах денежных средств по расчетному счету ООО «СКС-Холдинг» ... за период с 01.01.2008 по 22.04.2009, согласно которой зафиксированы товарно-денежные отношения с ООО «ВостокИнвест» (т.8 л.д.99-118);

-материалами камеральной проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2008 года ООО «ВостокИнвест» (т.9 л.д.2-4);

-копией требования о представлении документов от Инспекции ФНС России по г. Томску (пл. Соляная, 5) в адрес ООО "ВостокИнвест" от 29.01.2009, согласно которому для подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов (возмещения) по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2008 года запрошены копии: книги продаж, книги покупок, счетов-фактур полученных, оборотно-сальдовой ведомости по сч.62.1, сч.62.2, карточки аналитического учета по счетам 19, 68 (НДС), 51, 08, 01, 41, 10, 60, 76 (по субконто), товарно-транспортных накладных, актов приема-передачи основных средств, документов, подтверждающих государственную регистрацию права собственности, главной книги, приказа об учетной политике для ведения налогового и бухгалтерского учета, приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера, а также пояснительная записка о факте приобретенного товара: где осуществлялась покупка, с кем контактировали при покупке товара (с указанием ФИО, должности, контактных телефонов и т.д.), адрес склада, с которого отгружался товар в адрес ООО «ВостокИнвест» поставщиком, каким транспортом доставлялся данный товар, какая организация являлась перевозчиком данного товара, как произведена оплата за приобретенный товар (т.9 л.д.5-6);

-копией доверенности от 25.01.2009 от имени директора ООО «ВостокИнвест» К. на имя Филимонова П.В. для сдачи налоговой отчетности, получения на руки всех необходимых документов, в том числе справок, требований, выписок, актов сверок по налогам и сборам (т.9 л.д.7);

-копией перечня представленных директором ООО "ВостокИнвест" К. в ИФНС России по г. Томску документов в ответ на указанное требование (т.9 л.д.8-9);

-копией книги продаж за период с 01.10.2008 по 31.12.2008 с зафиксированными продажами товарно-материальных ценностей от ООО "ВостокИнвест" в адрес ООО «Технологии для безопасности» (т.9 л.д.10);

-копией книги покупок за период с 01.10.2008 по 31.12.2008 с зафиксированными покупками ООО "ВостокИнвест" товарно-материальных ценностей от различных организаций, в том числе ООО «Гранитстрой» и ООО «СКС-Холдинг» (т.9 л.д.11-12);

-копией пояснительной записки от имени директора ООО «ВостокИнвест» К. о приобретении организацией в 4 квартале 2008 года товара у различных поставщиков: ООО «Гранитстрой», ООО «Севкабель-Томск», ИП «Ж.Ш.», ООО «Формула безопасности – Западная Сибирь», ООО «ЗапСибТрейд», ООО «АйТиГеоКом», ООО «СКС-Холдинг», ООО «Компания Геркон», ООО «Росскабель», ООО «НПП «Сенсерия», ООО «ПКФ «Элтика», ООО «Алтом», ООО «Митэкс», ООО «Браво-М», ООО «Фирма «Стек», - при этом доставка товаров осуществлялась личным и арендованным транспортом, оплата производилась в безналичной форме (т.9 л.д.13);

-копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО «ВостокИнвест» в адрес покупателя ООО «Технологии для безопасности», по предварительной оплате товара в ноябре 2008 года в количестве 4 сделок на сумму 919.243,68 рублей (т.9 л.д.18-21);

-копиями оборотов по счетам 10, 19.3, 51, 41.1, 60, 62, 68.2, 76, 90.1 за 4 квартал 2008 года ООО «ВостокИнвест» (т.9 л.д.22-31);

-копиями оборотно-сальдовых ведомостей по счетам: 41.1 (Номенклатура), 60, 62 (Контрагенты); 76.АВ (Контрагенты: счета-фактуры выданные), 76.5 (Контрагенты: договоры), 10 – по поступившим материалам, 19.3; 62.1, 62.2 (Контрагенты: Технологии для безопасности, договоры: основной договор); 51 (Банковские счета: основной расчетный счет), 68.2 (т.9 л.д.32-83);

-копией журнала учета выставленных счетов-фактур за период с 01.10.2008 по 31.12.2008 с зафиксированными отгрузками товара от ООО «ВостокИнвест» в адрес ООО «Технологии для безопасности» (т.9 л.д.84);

-копией приказа № 1 от 02.10.2007 о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета, формированию и своевременному представлению финансовой отчетности в контролирующие органы на директора ООО «ВостокИнвест» К. (т.9 л.д.85);

- копиями счетов-фактур, выставленных продавцом ООО «СКС-Холдинг» в адрес покупателя ООО "ВостокИнвест", и соответствующими товарными накладными: в октябре 2008 года в количестве 5 сделок на сумму 5.182.350,76 рублей, в ноябре 2008 года в количестве 7 сделок на сумму 3.268.706,03 рублей, в декабре 2008 года в количестве 9 сделок на сумму 6.555.273,88 рублей (т.9 л.д.123-125,128-135,142-150,153-169,180-187,190-197,200-219, 228-240)

-выписками по операциям на расчетных счетах ... в Томском филиале КБ «Роспромбанк» и ... в ОАО «Томскпромстройбанк» ООО «Технологии для безопасности» за период с 26.12.2006 по 19.11.2008 и с 01.01.2006 по 11.11.2008 соответственно, согласно которым установлены финансовые отношения с ООО «ВостокИнвест» (т.10 л.д.149-186, 200-289);

-протоколом обследования офисного помещения организации по пр. Комсомольскому, 70, оф. 505 от 19.02.2009 года с участием понятых и бухгалтера ООО «Технологии для безопасности», в ходе которого изъяты подшивки с документами, съемный носитель информации, два системных блока (т.10 л.д.22-30);

-протоколом обыска в жилище Филимонова П.В. по ул. Лебедева, 8-318 в г. Томске, в ходе которого изъяты ноутбук «TOSHIBA» serial No Z7210428K, силиконовая накладка печати ООО «СибСветТорг» № 3 г. Новосибирск Россия», чековая книжка за номерами от 117051 до 117075 (т.18 л.д.78-79);

-заключением судебно-налоговой экспертизы № 395 от 04.03.2010, согласно которому сумма исчисленного НДС, заявленного в налоговой декларации ООО «СКС-Холдинг» по НДС за октябрь 2007 года по сделкам с ООО «ВостокИнвест» согласно счетам-фактурам, зарегистрированным в книге продаж ООО «СКС-Холдинг», составила 81.494,22 рублей, сумма НДС, заявленная к вычету в налоговой декларации ООО «СКС-Холдинг» по НДС за октябрь 2007 года по сделкам с ООО «ВостокИнвест» согласно счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок ООО «СКС-Холдинг», составила 1.125.638,13 рублей, суммы НДС, отраженные ООО «СКС-Холдинг» в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года по сделкам с ООО «ВостокИнвест», учтены при расчете суммы НДС к уменьшению по данным налоговой декларации ООО «СКС-Холдинг» по НДС (которая составила 983.176,0 руб. (161.920,0-1.145.096,0)) за октябрь 2007 года, в следующих размерах: 1) в общей сумме исчисленного ООО «СКС-Холдинг» НДС к уплате в размере 161.920,0 рублей, в том числе учтена сумма НДС по сделкам с ООО «ВостокИнвест» в размере 81.494,22 рублей; 2) в общей сумме НДС, подлежащего вычету в размере 1.145.096,0 рублей, в том числе учтена сумма НДС по сделкам с ООО «ВостокИнвест» в размере 1.125.638,13 рублей. Сумма НДС, которая должна быть исчислена и подлежать уплате в бюджет РФ ООО «СКС-Холдинг» за октябрь 2007 года при условии, что сделки с ООО «ВостокИнвест» согласно представленным счетам-фактурам за октябрь 2007 года фактически не производились, составила 60.967,91 рублей. Сумма исчисленного НДС, заявленного в уточненной налоговой декларации ООО «СКС-Холдинг» по НДС за декабрь 2007 года по сделкам с ООО «ВостокИнвест» согласно счетам-фактурам, зарегистрированным в книге продаж ООО «СКС-Холдинг», составила 510.152,74 рублей. Сумма НДС, заявленная к вычету в уточненной налоговой декларации ООО «СКС-Холдинг» по НДС за декабрь 2007 года по сделкам с ООО «ВостокИнвест» согласно счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок ООО «СКС-Холдинг», составила 1.690.793,04 рублей.

Суммы НДС, отраженные ООО «СКС-Холдинг» в уточненной налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года по сделкам с ООО «ВостокИнвест», учтены при расчете суммы НДС к уменьшению по данным уточненной налоговой декларации ООО «СКС-Холдинг» по НДС (которая составила 978.049,0 рублей, (846.865-1.824.914,0)) за декабрь 2007 года, в следующих размерах:1) в общей сумме исчисленного ООО «СКС-Холдинг» НДС к уплате в размере 846 865,0 рублей, в том числе учтена сумма НДС по сделкам с ООО «ВостокИнвест» в размере 510152,74 рублей.2) в общей сумме НДС, подлежащего вычету в размере 1.824.914,0 рублей, в том числе сумма НДС по сделкам с ООО «ВостокИнвест» в размере 1.690.793,04 рублей. Сумма НДС, которая должны быть исчислена и подлежать уплате в бюджет РФ ООО «СКС-Холдинг» за декабрь 2007 года при условии, что сделки с ООО «ВостокИнвест» согласно представленным счетам-фактурам за декабрь 2007 года фактически не производились, составила 202.591,3 рублей. Сумма НДС, заявленная к вычету в налоговой декларации ООО «ВостокИнвест» за 4 квартал 2008 года по сделкам с ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ГранитСтрой» согласно счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок ООО «ВостокИнвест», составила не менее 4.355.472,27 рублей.

Сумма НДС, отраженная в налоговой декларации ООО «ВостокИнвест» по НДС за 4 квартал 2008 года по сделкам с ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой», учтена при расчете суммы НДС к уменьшению по данным налоговой декларации ООО «ВостокИнвест» по НДС, которая составила 2.410.383,0 рублей (2.411.313-4.821.696)) за 4 квартал 2008 года в следующем размере: в общей сумме НДС, подлежащего вычету в размере 4.821.696,0 рублей, в том числе учтена сумма НДС по сделкам с ООО «СКС-Холдинг» и ООО «Гранитстрой» в размере не менее 4.355.472,27 рублей. Вариант 1. Сумма НДС, которая должна быть исчислена и подлежала уплате в бюджет РФ ООО «ВостокИнвест» за 4 квартал 2008 года при условии, что сделки с ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ГранитСтрой» согласно представленным счетам-фактурам за 4 квартал 2008 года фактически не производились, составила 1.945.089,27 рублей. Вариант 2. Сумма НДС, которая должна быть исчислена и подлежала уплате в бюджет РФ ООО «ВостокИнвест» за 4 квартал 2008 года при условии, что сделки с ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ГранитСтрой» согласно представленным счетам-фактурам за 4 квартал 2008 года фактически не производились, составила 2.070.038,76 рублей. Оценивая данное заключение в совокупности с другими доказательствами, в том числе с показаниями специалиста Т.Г. считает необходимым за основу принять вариант №1, поскольку указанная сумма исчислена по данным налоговой декларации, представленной Филимоновым в налоговые органы (т.19 л.д.48-78);

-протоколом выемки у ст. оперуполномоченного 4-го отдела ОРЧ КМ по РНП при УВД по Томской области О. изъятых в офисном помещении ООО «Технологии для безопасности» двух системных блоков и устройства для подключения накопителя на жестких магнитных дисках (т.20 л.д.2);

-протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 09.04.2010, согласно которому осмотрены и прослушаны CD-диски «СD Verbatim» №№ 47 с/09, № 169 с, 30с/09, 8 с/10, 12 с/10 с содержащимися в них звуковыми файлами. На CD- диске № 47 с/09 установлены телефонные разговоры Филимонова П.В. с Черных Т.А., Н.С.А., В.Я. Из разговоров следует, что Черных Т.А. (04.04.2008-09.04.2008) консультирует Филимонова П.В. в части регистрации и деятельности организаций, представления документов в налоговый орган. С Н.С.А. он разговаривает о перечислениях денежных средств с одной организации на другую, упоминаются ООО «ВостокИнвест», ООО «СКС-Холдинг», ООО «Технологии для безопасности». 18.04.2008 от Н.С.А. Филимонов П.В. узнает, что в офис ООО «Технологии для безопасности» звонили из налоговой инспекции с проверкой ООО «СКС-Холдинг», на что тот просит ее перезвонить и выяснить, что именно хотели, после чего позвонить «тетеньке» с тем же вопросом, позже та сообщила ему, что не может дозвониться до Тамары. 07.07.2008 Н.С.А. советует Филимонову П.В. при работе с базой «1С: Бухгалтерия» при наличии большой и «левой» суммы проставлять работы, а небольшой и конкретной – товар. Филимонов П.В. (04.04.2008-09.04.2008, 17.04.2008) просит неустановленное лицо (с учетом показаний свидетеля Р.- его) перевести одно действующее предприятие в Ленинский район с возможной сменой директора, со счетом, с доступом к деньгам, используется выражение: «без живого директора». На CD-диске № 169 с - установлены телефонные разговоры Филимонова П.В. с: Черных Т.А., Н.С.А., В.Я., инспектором отдела камеральных проверок Ю., Е. 19.02.2009года Н.С.А. сообщила ему об обнаружении (сотрудниками милиции) чековых книжек, серого пакета с винчестером (жестким диском), а позже Черных Т.А. также сообщила ему о прибытии к ней на работу сотрудников милиции с проверкой. Чеоез некоторое время Н.С.А. сообщила ему, что вышла в туалет с сумкой, в которой находятся печати, «флешка», также имеется дискета, на что Филимонов П.В. предлагает ей печати положить в бачок, «флешку» в карман, дискету – сломать и выкинуть в мусорное ведро. Однако через 6 минут они договариваются смыть в унитазе печати и «флешку», так как их можно будет восстановить через Лену. 20.02.2009 Филимонов П.В. сообщает Н.С.А. о том, что, как ему стало известно в ходе разговора «с налоговой», сотрудники милиции узнали о подставных лицах в ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест», предлагает первое оформить на него, а второе – на нее, или наоборот и пояснять о том, что они купили предприятия и только сейчас оформили надлежащим образом, налоговая инспекция к ним претензий не имеет. 26-27.02.2009 от Ю. Филимонов П.В. узнает, что в связи с возмещением НДС ООО «ВостокИнвест» она направила требование в ООО «Гранитстрой», однако последнее не находится по указанному адресу, в связи с чем просит его передать требование, а ООО «Гранитстрой» затем принесли документы.   25.03.2009 Филимонов П.В. разговаривал с неустановленной женщиной о новосибирской организации «СибСветТорг», штамп которой у него был в наличии. На CD- диске № 12 с/10 - зафиксированы телефонные разговоры Филимонова П.В. с Е., которая сообщила ему об обнаружении в ходе обыска на ноутбуке базы «ВостокИнвест» (07.12.2009) (т.20 л.д.3-54);

-заключением судебно-фоноскопической экспертизы № 128 от 20 сентября 2010 года, согласно которому на спорных фонограммах, содержащихся на CD-диске «CD Verbatim» 47 с/09; на CD-диске «CD Verbatim» 30с/09; на диске «CD Verbatim» 12 с/10, признаков монтажа, нарушений непрерывности записи и иных изменений, привнесенных в процессе или после производства звукозаписи, не обнаружено (т.25 л.д.123-239);

-протоколами осмотра материалов камеральных налоговых проверок, ноутбука, чековой книжки и печати ООО «СибСветТорг»; 5 CD-дисков (т.20 л.д.55-119, т.25 л.д.30-33);

-заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 7481 от 15 сентября 2010 года, согласно которому подписи от имени Б., имеющиеся: в заявлении директора ООО «СКС-Холдинг» Б. (вх. № 201-2031 от 23.05.2008), имеющем в правом нижнем углу порядковый № 5, в заявлении директора ООО «СКС-Холдинг» Б. (вх. № 201-2031 от 23.05.2008), имеющем в правом нижнем углу порядковый № 7, в заявлении директора ООО «СКС-Холдинг» Б. без даты, имеющем в правом нижнем углу порядковый № 6, в заявлении директора ООО «СКС-Холдинг» Б. (вх. № 201/223 от 08.02.2008), имеющем в правом нижнем углу порядковый № 8, в строке: «Требование о предоставлении документов (информации) получил:» требовании о предоставлении документов № 1518 от 26.03.2008, в доверенности директора ООО «СКС-Холдинг» Б. от 23.05.2008, имеющем в правом нижнем углу порядковый № 8, в доверенности директора ООО «СКС-Холдинг» Б. от 11.02.2008, - выполнены не Б., а, вероятно, Н.С.А. Подписи от имени К.,  имеющиеся: в заявлении директора ООО «ВостокИнвест» К. (вх.№ 201-966 от 07.04.2009), имеющем в правом нижнем углу порядковый № 33; в доверенности директора ООО «ВостокИнвест» К. от 25.01.2009, имеющем в правом нижнем углу порядковый № 26; в доверенности директора ООО «ВостокИнвест» К. от 18.01.2008, имеющем в правом нижнем углу порядковый № 14; в пояснительной записке директора ООО «ВостокИнвест» К. без даты, имеющей в правом нижнем углу порядковый № 23; в сопроводительном листе (на 2-х листах) от директора ООО «ВостокИнвест» К. о предоставлении документов (вх. № 50094 от 18.04.2008), выполнены не К., а другим лицом. Подписи от имени К., имеющиеся в указанных доверенности от 18.01.2008, сопроводительном листе и пояснительной записке выполнены не Н.С.А., а другим лицом. Ответить на вопрос, выполнена ли  подпись К., расположенная в заявлении директора ООО «ВостокИнвест» К. (вх. № 201-966 от 07.04.2009, имеющем в правом нижнем углу порядковый № 33) Н.С.А. или другим лицом, не представилось возможным вследствие несопоставимости образцов. Подпись от имени К.,  имеющаяся в доверенности от имени директора ООО «ВостокИнвест» К. от 25.01.2009 (в правом нижнем углу порядковый № 26), вероятно, выполнена Н.С.А. Ответить на вопрос, выполнены ли подписи от имени  К., расположенные: в заявлении директора ООО «ВостокИнвест» К. (вх. № 201-966 от 07.04.2009 в правом нижнем углу порядковый № 33; в доверенности директора ООО «ВостокИнвест» К. от 18.01.2008, имеющем в правом нижнем углу порядковый № 14; в пояснительной записке директора ООО «ВостокИнвест» К. без даты, имеющей в правом нижнем углу порядковый № 23; в сопроводительном листе (на 2-х листах) от директора ООО «ВостокИнвест» К. о предоставлении документов (вх. № 50094 от 18.04.2008), Филимоновым П.В. или другим лицом, не представилась возможным по причине невозможности проведения сравнительного исследования, по причине несопоставимости исследуемых подписей и представленных образцов (т.25 л.д.58-64);

-заключением дополнительной судебно-почерковедческой экспертизы № 7479 от 10.09.2010 года, согласно которому подписи от имени Б., имеющиеся: в налоговых декларациях ООО «СКС -Холдинг» по НДС за октябрь 2007 года № 17221724 и за декабрь 2007 № 18701644; в требовании о предоставлении документов № 24-31/1968 от 19.12.2007, - выполнены не Б. Подпись от имени Б., имеющаяся в указанной налоговой декларации за декабрь 2007 года, вероятно, выполнена Н.С.А. Подписи от имени К., имеющиеся в доверенности директора ООО «ВостокИнвест» К. от 25.01.2009, выполнена не К., а другим лицом. Подписи от имени К.,  имеющиеся в налоговой декларации ООО «ВостокИнвест» по НДС за 4 квартал 2008 № 4688693, вероятно, выполнены Н.С.А. Подписи от имени К., имеющиеся: в выписке из книги продаж ООО «ВостокИнвест»; в карточке ООО «ВостокИнвест» счета № 62 за октябрь 2007 года; в карточке ООО «ВостокИнвест» счета № 41.1 за октябрь 2007; в копиях договора поставки б/н от 05.10.2007; № 01/2007 от 05.10.2007; в копиях счетов-фактур №000 00058 от 30.10.2007; №000 00056 от 30.10.2007; №000 00049 от 26.10.2007; №000 00046 от 25.10.2007; №000 00045 от 25.10.2007; №000 00043 от 24.10.2007; №000 00041 от 23.10.2007; №000 00037 от 22.10.2007; №000 00035 от 19.10.2007; №000 00032 от 19.10.2007; №000 00030 от 19.10.2007; №000 00028 от 18.10.2007; №000 00027 от 18.10.2007; №000 00024 от 17.10.2007; №000 00023 от 17.10.2007; №000 00021 от 17.10.2007; №000 00018 от 16.10.2007; №000 00017 от 16.10.2007; №000 00010 от 12.10.2007; №000 00013 от 15.10.2007; №000 00007 от 11.10.2007; №000 00009 от 11.10.2007; №000 00004 от 10.10.2007; №000 00003 от 08.10.2007; №000 00002 от 05.10.2007; в копиях товарных накладных № 58 от 30.10.2007; №56 от 30.10.2007; № 49 от 30.10.2007; №46 от 25.10.2007; №45 от 25.10.2007; №43 от 24.10.2007; №41 от 23.10.2007; №37 от 22.10.2007; №35 от 19.10.2007; №32 от 19.10.2007; №30 от 18.10.2007; №28 от 18.10.2007; №27 от 17.10.2007; №24 от 17.10.2007; №23 от 17.10.2007; №21 от 17.10.2007; №18 от 16.10.2007; №17 от 16.10.2007; №13 от 15.10.2007; №10 от 12.10.2007; №9 от 11.10.2007; №7 от 11.10.2007; №4 от 10.10.2007; №3 от 08.10.2007; №2 от 05.10.2007; в копиях счетов-фактур №00003524 от 29.10.2007; №00000013 от 26.10.2007; №00000012 от 23.10.2007; №00000011 от 22.10.2007; №00003128 от 22.10.2007; №00003127 от 22.10.2007; №00000010 от 19.10.2007; №00003021 от 19.10.2007; №00000009 от 18.10.2007; №00002901 от 18.10.2007; №00002835 от 17,10.2007; №00002834 от 17.10.2007; №00000008 от 16.10.2007; №00002798 от 15.10.2007; №00000007 от 12.10.2007; №00002722 от 12.10.2007; №00002654 от 10.10.2007; №00002605 от 09.10.2007; №00002516 от 08.10.2007; №00002351 от 05.10.2007; в копиях товарных накладных №3524 от 29.10.2007; №13 от 26.10.2007; №12 от 23.10.2007; №11 от 22.10.2007; №3128 от 22.10.2007; №10 от 19.10.2007; №3021 от 19.10.2007; №9 от 18.10.2007; №2901 от 18.10.2007; №2835 от 17.10.2007; №8 от 16.10.2007; №2834 от 17.10.2007; №2798 от 15.10.2007; №2605 от 09.10.2007; №2654 от 10.10.2007; №2722 от 12.10.2007; №7 от 12.10.2007; №2351 от 05.10.2007; №2516 от 08.10.2007, - выполнены не К. и не Н.С.А., а другим лицом. Решить вопрос, выполнены ли подписи от имени К., расположенные в данных документах, Филимоновым П.В. или другим лицом, не представилось возможным из-за невозможности проведения сравнительного исследования виде несопоставимости между собой исследуемых подписей и представленных образцов подписи. Записи «Копия верна», имеющиеся: в копиях договоров поставки б/н от 5.10.2007; №01/2007 от 5.10.2007; в копиях счетов-фактур №000 00058 от 30.10.2007; №000 00056 от 30.10.2007; №000 00049 от 26.10.2007; №000 00046 от 25.10.2007; №000 00045 от 25.10.2007; №000 00043 от 24.10.2007; №000 00041 от 23.10.2007; в №000 00037 от 22.10.2007; №000 00035 от 19.10.2007; №000 00032 от 19.10.2007; №000 00030 от 19.10.2007; №000 00028 от 18.10.2007; №000 00027 от 18.10.2007; №000 00024 от 17.10.2007; №000 00023 от 17.10.2007; №000 00021 от 17.10.2007; №000 00018 от 16.10.2007; №000 00017 от 16.10.2007; №000 00010 от 12.10.2007; №000 00013 от 15.10.2007; №000 00007 от 11.10.2007; №000 00009 от 11.10.2007; №000 00004 от 10.10.2007; №000 00003 от 08.10.2007; №000 00002 от 05.10.2007; в копиях товарных накладных №58 от 30.10.2007; №56 от 30.10.2007; №49 от 30.10.2007; №46 от 25.10.2007; №45 от 25.10.2007; №43 от 24.10.2007; №41 от 23.10.2007; №37 от 22.10.2007; №35 от 19.10.2007; №32 от 19.10.2007; №30 от 18.10.2007; №28 от 18.10.2007; №27 от 17.10.2007; №24 от 17.10.2007; №23 от 17.10.2007; №21 от 17.10.2007; №18 от 16.10.2007; №17 от 16.10.2007; №13 от 15.10.2007; №10 от 12.10.2007; №9 от 11.10.2007; №7 от 11.10.2007; №4 от 10.10.2007; №3 от 08.10,2007; №2 от 05.10.2007; в копиях счетов-фактур №00003524 от 29.10.2007; №00000013 от 26.10.2007; №00000012 от 23.10.2007; №00000011 от 22.10.2007; №00003128 от 22.10.2007; №00003127 от 22.10.2007; №00000010 от 19.10.2007; №00003021 от 19.10.2007; №00000009 от 18.10,2007; №00002901 от 18.10.2007; №00002835 от 17.10.2007; №00002834 от 17.10.2007; №00000008 от 16.10.2007; №00002798 от 15.10.2007; №00000007 от 12.10.2007; №00002722 от 12.10.2007; №00002654 от 10.10.2007; №00002605 от 09.10.2007; №00002516 от 08.10.2007; №00002351 от 05.10.2007; в копиях товарных накладных №3524 от 29.10.2007; №13 от 26.10.2007; №12 от 23.10.2007; №11 от 22.10.2007; №3128 от 22.10.2007; №10 от 19.10.2007; №3021 от 19.10.2007; №9 от 18.10.2007; №2901 от 18.10.2007; №2835 от 17.10.2007; №8 от 16.10.2007; №2834 от 17.10.2007; №2798 от 15.10.2007; №2605 от 09.10.2007; №2654 от 10.10.2007; №2722 от 12.10.2007; №7 от 12.10.2007; №2351 от 05.10.2007; №2516 от 08.10.2007, выполнены не К. и не Н.С.А. Расшифровки подписей от имени К.,  имеющиеся: в карточке ООО «ВостокИнвест» счета № 62 за октябрь 2007 года; в карточке ООО «ВостокИнвест» счета № 41.1 за октябрь 2007 года, вероятно, выполнены не К. Расшифровки подписи от имени К., имеющиеся в данных документах выполнены не Н.С.А., а другим лицом. Решить вопрос, выполнены ли расшифровки подписи от имени К. и записи «Копия верна»,   расположенные в вышеуказанных документах, Филимоновым П.В. или другим лицом, не представилось возможным (т.25 л.д.73-95);

-заключением судебно-компьютерной экспертизы № 5472 от 15 сентября 2010 года, согласно которому на накопителе на жестких магнитных дисках, извлеченном из портативного персонального компьютера, на обратной стороне которого имеются наклейки, содержащие обозначения «MODEL NAME: SATELLITE P200D-120», «MODEL NO. PSPBQE-02900TRU», «SERIAL NO Z7210428K» обнаружены файлы, содержащие ключевые словосочетания «ВостокИнвест», «Технологии для безопасности» (т.25 л.д.105-109);

-постановлениями о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 30.11.2010, согласно которым для приобщения к материалам уголовного дела в суд направлены копии постановлений № 04143 от 24.09.2008, № 03098 от 30.07.2009, № 0339 от 01.02.2008, № 0677 от 17.02.2009, № 01073 от 13.03.2009, № 03774 от 08.09.2009 о проведении мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» (т.29 л.д.106, 107);

-копиями постановлений Томского областного суда № 0339 от 01.02.2008, № 0677 от 17.02.2009, № 01073 от 13.03.2009, № 03774 от 08.09.2009 о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» (ПТП) Филимонова П.В. сроком на 180 суток с 01.02.2008, 17.02.2008, 13.03.2009, 08.09.2009 соответственно (т.29 л.д.108-111);

Допрошенный по ходатайству защиты свидетель А.В. показал, что в 2007-2008 годах он работал в ООО «ТДБ» в должности инженера-энергетика, выполнял электромонтажные работы на строительных объектах, куда в больших объемах поставлялись строительные материалы. Он сам договаривался о получении материалов, например от поставщика ООО «Электротехкомплект», иногда получал материал по выписанной на его имя доверенности. По вопросам заказа материала он общался с Филимоновым П.В. Он присутствовал при обыске в офисе ООО «ТДБ» сотрудниками милиции, в ходе которого были изъяты бухгалтерские документы, компьютеры, опечатаны сейфы, опись изъятого была неполная, ее подписали Ш. и Н.С.А. В это время в офисе также находилась Л.М. От ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг» он получал по доверенности материалы, необходимые для осуществления деятельности ООО «ТДБ» на крупных объектах. ООО «СибСветТорг», ООО «Гранитстрой» и ООО «Электропрофит» ему неизвестны.

Свидетель Л.М. показала, что зимой 2009 года присутствовала при изъятии документов сотрудниками правоохранительных органов в офисе ООО «ТДБ» с нарушением требований закона. Постановление о проведении обыска ей не предъявили, пояснив, что оно предъявлено Ш., что тот не подтвердил. После ее звонка в прокуратуру и по истечении двух часов ей показали постановление о проведении обыска, вынесенное должностным лицом криминальной милиции ОБЭП. Она поняла, что проводятся оперативно-розыскные мероприятия. Уголовное дело было возбуждено через 2-3 месяца. Во время обыска сотрудники милиции изымали документы. В офисе находились А.В., Б.Ф. и Филимонов П.В., позже пришли понятые, которые следили лишь за процессом изъятия содержимого стола Н.С.А. Через некоторое время пришла Е. Когда ее и Н.С.А. отпустили в туалет, откуда она через некоторое время вышла, а Н.С.А. еще осталась. В ее присутствии изъятие каких-либо печатей, СД-дисков не производилось.

Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает вину подсудимого Филимонова П.В. в совершении преступления, указанного в установочной части приговора, доказанной.

К показаниям подсудимого Филимонова П.В. об отсутствии в его действиях корыстных целей, о реальности всех сделок, стороной в которых были ООО «ВостокИнвест» и ООО «СКС-Холдинг», об отсутствии каких-либо указаний об оформлении фиктивных сделок с его стороны М.С.А. (Н.С.А.), о его неосведомленности о фальсификации последней первичной бухгалтерской документации, представленной в налоговые органы для подтверждения возмещения НДС, суд относится критически и рассматривает их как способ защиты, поскольку они опровергаются показаниями свидетелей О., М.С.А. (Н.С.А.) ..., Р. Оснований не доверять показаниям данных свидетелей суд не усматривает, поскольку они полны, правдивы, последовательны, даны в установленном законом порядке, с предупреждением об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, согласуются между собой, а также с показаниями свидетелей К., А., Е., Ш., И., В., Н., специалиста Т.Г., вышеуказанными исследованными судом материалами дела. Доводы Филимонова П.В. в части причин оговора его свидетелями М.С.А., В.Я., А. для суда не убедительные, поскольку опровергаются показаниями последних, оснований не доверять которым суд не усматривает, поскольку они допрошены в судебном заседании в установленном законом порядке, будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Следовательно, оснований для оговора подсудимого со стороны указанных выше свидетелей суд не усматривает. Наличие корыстных намерений в совершении хищения денежных средств из бюджета РФ путем обмана у Филимонова П.В. подтверждается показаниями свидетелей М.С.А. о снятии подсудимым с расчетных счетов обществ денежных средств на личные цели, Ш. о приобретении им материалов для производственных нужд ООО "ТТБ" через ООО "ВостокИнвест" и  ООО «СКС-Холдинг» по безналичному расчету, при этом подсудимый не занимался вопросами приобретения материалов для производства, что опровергает показания последнего о расчете за товар кредитной картой с последующим возвратом истраченной суммы за счет возмещения НДС. Кроме того, согласно информации об оборотах денежных средств по расчетным счетам ООО "ВостокИнвест" и  ООО «СКС-Холдинг», поступившие денежные средства с расчетного счета за период с 22.02.08 по 17.04.08 в сумме 1030000 рублей, за период с 29.05.08 по 13.10.08 года в сумме 432500 рублей перечислялись на пополнения пластиковой карты Филимонова П.В. и возвращения средств по договору беспроцентного займа от 02.11.07 года, что также опровергает показания Филимонова П.В. в части отсутствия у него корыстной заинтересованности. Довод подсудимого о том, что он расходовал денежные средства со своей карты на развитие производства и в интересах организации не влияет на квалификацию содеянного.

Оценивая показания Филимонова П.В. о том, что в ООО «СибСветТорг» не проводилась проверка бухгалтерской документации надлежащим образом, при этом свидетель В. намеренно скрывает сведения о сделках с ООО "ВостокИнвест" и  ООО «СКС-Холдинг» во избежание налоговой ответственности, суд относится критически, поскольку они опровергаются показаниями свидетелей В., О., Н. об отражении всех проводимых сделок в первичной бухгалтерской документации и налоговых регистрах общества, которые в полном объеме были проверены О., об отсутствии сделок с ООО "ВостокИнвест" и  ООО «СКС-Холдинг» в указанные в обвинении периоды времени, а также показаниями свидетеля В. в судебном заседании о непринадлежности ему подписи в представленных ему для обозрения счетов-фактур, товарно-накладных и договора поставки продукции ООО«СибСветТорг» в адрес ООО"ВостокИнвест", поддельности печати на договоре, при этом он исключает его подписания иным лицом без его ведома. С учетом совокупности оцененных выше доказательств суд не усматривает оснований не доверять показаниям свидетеля В.

  Указание подсудимого о том, что оттиск печати ООО «СибСветТорг» ему в квартиру подбросили М.С.А. или О. суд признает надуманными, поскольку опровергается показаниями последних, оцененными выше.

Из показаний свидетелей М.С.А.(Н.С.А.), Ц., Ж. М. Т., Л., С., Н.Э., К.Э., У.В., В.У., Ц.Ф., Ф.Ц., Б.Ю., Т.Б., В.Ф., М.Ю., И.Ю., Е.М., Н.А., П.В., Щ., Х.,  Г., И.Т., М.И., С.М., Ч.С.,  Г.А., А.В., В., О.  и материалов дела следует, что некоторые сделки, стороной в которых были ООО"ВостокИнвест" и  ООО «СКС-Холдинг», имели место. Подсудимый Филимонов П.В. в судебном заседании показал, что представленные в налоговый орган бухгалтерские документы отражают реальные сделки, при этом в тот период имели место сделки с ООО "Индострой", ООО "Сенсерия", ООО "Алефар", ООО " Стек", ООО "Новосибирскснабсбыт", ЗАО "Безопасность", что также подтверждаются показаниями свидетелей и представленными подсудимым документами, подтверждающими его довод. Вместе с тем, не смотря на указанные обстоятельства, суд не усматривает оснований для снижения размера причиненного преступлением ущерба, обозначенного в установочной части приговора, в связи с тем, что бухгалтерская документация по вышеназванным сделкам в подтверждении суммы НДС в налоговую инспекцию не представлялась, следовательно, основанием для возмещения НДС не являлась, кроме того, представленная по требованию налоговой инспекции в ходе проведения камеральной проверки документация с указанием в незначительном количестве реальных сделок без указания мнимых сделок не представляла подсудимому возможности получения суммы НДС из бюджета России. При этом подсудимый не лишен возможности в течение трех лет представить в налоговую инспекцию документы, указывающие на совершение сделок с вышеназванными ООО, для решения вопроса о возмещении НДС. В соответствии с Постановлением Правительства РФ №914 от 2.12.2000 года "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" общая сумма НДС, отраженная в книге покупок или в книге продаж должна соответствовать общей сумме НДС, подлежащей вычету, либо сумме исчисленного НДС, отраженной в налоговой декларации. Соответственно, в представленной в ИФНС налоговой декларации должна быть отражена сумма НДС, подлежащая вычету, либо сумма исчисленного НДС, включающая в себя суммы НДС по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок или в книге продаж за соответствующий налоговый период.

К показаниям свидетелей Л.М., А.В. в судебном заседании, представленными защитой, суд относится критически, поскольку они не конкретизированы, они не указывают на период времени действий сотрудников милиции, очевидцами которых они были, в силу этого они не могут быть приняты судом во внимание.

Доводы подсудимого о том, что во время обследования помещения офиса ООО " ТДБ" сотрудниками милиции изымалась бухгалтерская документация, которая могла быть представлена им в подтверждении реальности всех совершенных сделок ООО "ВостокИнвест" и  ООО «СКС-Холдинг», неубедительны для суда, поскольку данное обследование офиса имело место 19.02.2009 года, то есть значительно позже представления бухгалтерской документации в налоговой орган по их требованию в ходе камеральных проверок в подтверждении суммы НДС. Вместе с тем, изъятие документов сотрудниками милиции было произведено в соответствии с требованиями ФЗ " Об оперативно-розыскной деятельности" и признается судом допустимым доказательством.

Государственный обвинитель изменил обвинение в сторону смягчения, отказавшись от обвинения в отношении Черных Т.А., о чем вынесено отдельное постановление, и, следовательно, исключив из обвинения Филимонова П.В. квалифицирующий признак «организованная группа», а также предложив квалифицировать его действия по трем эпизодам как одно продолжаемое преступление, поскольку они тождественны, согласованны между собой, хищение денежных средств из бюджета РФ в различные налоговые периоды охватывалось единым умыслом. Кроме того, государственный обвинитель исключил из обвинения подсудимого указание на совершение мошенничества путем злоупотребления доверием, как не нашедшее подтверждение в судебном заседании и излишне ему вмененное, в связи с отсутствием у Филимонова П.В. каких-либо доверительных отношений с сотрудниками налоговой инспекции, уполномоченных принимать решения о возмещении НДС по результатам проведения камеральных проверок.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия Филимонова П.В. по ч.4 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере. Судом установлено, что подсудимый действовал умышленно, путем обмана, указывая в налоговых декларациях по НДС за октябрь и декабрь 2007 года в отношении ООО «СКС-Холдинг» и за 4-ый квартал 2008 года в отношении ООО «ВостокИнвест» несоответствующие действительности сведения о совершенных с другими организациями сделках и представляя в налоговый орган соответствующие и созданные им непосредственно либо по его указаниям свидетелем М.С.А. документы в их обоснование, получал из бюджета РФ возмещение НДС в суммах 983.176 рублей, 978.049 рублей и 2.406.239,21 рублей соответственно, а всего в сумме 4.367.464,21 рублей, что согласно п.4 примечания к ст.158 УК РФ является особо крупным размером. Умысел подсудимого был направлен на получения из федерального бюджета денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС, и завладении ими. Указанными выше денежными суммами Филимонов П.В. распорядился по своему усмотрению. Последний не мог не осознавать, что денежные средства поступили в его распоряжении незаконно. Данное преступление считается оконченным с момента зачисления данных денежных средств на расчетные счета ООО «СКС-Холдинг» и ООО «ВостокИнвест» согласно принятым налоговым органом решений, поскольку с этого момента Филимонов П.В. имел реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания подсудимого, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Так, Филимонов П.В. ранее не судим, ..., ..., вместе с тем он совершил тяжкое преступление.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, суд признает ...

Обстоятельств, отягчающих наказание Филимонова П.В., судом не установлено.

Учитывая изложенные обстоятельства в совокупности с данными, характеризующими личность подсудимого, в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, суд считает необходимым назначить ему наказание, связанное с реальным лишением свободы, поскольку его исправление возможно только в условиях его изоляции от общества. Вместе с тем с учетом личности подсудимого и его материального положения суд считает возможным не назначать ему дополнительное наказание – ограничение свободы, штраф.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела и хранящиеся при нем, - документы, изъятые в ИФНС России по г. Томску, в ТФ АКБ «МБРР» (ОАО), в ОАО «Омск-Банк», папки-скоросшиватели с материалами камеральных налоговых проверок, чековые книжки подлежат оставлению при деле, накладка круглой печати с надписью «СибСветТорг № 3» подлежит уничтожению.

Руководствуясь ст. ст.302-304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИЛИМОНОВА П.В.   виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Срок наказания ФИЛИМОНОВА П.В.   исчислять с 12 мая 2011 года.

Меру пресечения в отношении ФИЛИМОНОВА П.В.   в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу, взять под стражу в зале суда, до вступления приговора в законную силу содержать в ФБУ ИЗ-70/1 УФСИН России по Томской области.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела и хранящиеся при нем, - документы, изъятые в ИФНС России по г. Томску, в ТФ АКБ «МБРР» (ОАО), в ОАО «Омск-Банк», папки-скоросшиватели с материалами камеральных налоговых проверок, чековые книжки оставить при деле, накладку круглой печати с надписью «СибСветТорг № 3» уничтожить.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Томский областной суд в течение 10 дней со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему его копии. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья И.А. Сибова