дело №
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела и
назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа
г. Краснодар 06 февраля 2019 года
Октябрьский районный суд г. Краснодара в составе:
председательствующего Байрак Г.Ф.,
при секретаре Ф.,
с участием
помощника прокурора г. Краснодара Ю.,
следователя СУ УМВД России по г. Краснодару Л.,
представителя потерпевшего УФНС России по Краснодарскому краю,
представившей доверенность от 06.02.2019г. №Ф.,
обвиняемого АлексееваС.И.,
защитника Алексеева С.И.,
представившего ордер №, уд-е №, Г.,
обвиняемого Мошко С.В.,
защитника Мошко С.В.,
представившей ордер №, уд-е №, Х.,
защитника Чернышова И.И.,
представившего ордер №, уд-е №, Я.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела и постановления следователя – заместителя начальника следственного управления УМВД России по г. Краснодару Л. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:
Чернышова И. И., 11<данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ,
Алексеева С. И., <данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч.3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ,
Мошко С. В., <данные изъяты>,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Чернышов И.И., Алексеев С.И. и Мошко С.В. обвиняются в причинении имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, при следующих обстоятельствах.
Так, Чернышов И.И.,Алексеев С.И. и Мошко С.В., не позднее 01.07.2015г., находясь в <адрес> и на территории <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты> из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Чернышов И.И., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ. и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ., трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ. и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ. - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ., единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. являясь контрагентом ООО <данные изъяты>» на основании договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ., организовывает документальную фиктивную перепродажу сельхозпродукции по «цепочке» фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации и формирует документооборот между ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>», а фактически закупка и поставка сельскохозяйственной продукции осуществляется в адрес ООО <данные изъяты>» от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и получения налоговой выгоды для ООО <данные изъяты> а также представления в налоговый орган пакета документов в обоснование права на получение налогового вычета, используя свое служебное положение, должен был организовать работу ООО <данные изъяты> с ИП Мошко С.В. в период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г., отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года сумм налоговых вычетов по сделкам с ИП Мошко С.В., предоставление налоговой декларации в налоговый орган.
Алексеев С.И., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ. заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт работы в сфере оптовой торговли сельхозпродукцией, действуя во исполнение единого преступного умысла с Чернышовым И.И. и Мошко С.В., группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. с целью формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость, организовывает документальное приобретение сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога по «цепочке» фиктивных покупателей, должен был заниматься поиском необходимых объемов сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, осуществлять контроль за поставками сельхозпродукции, которые документально были бы оформлены от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>», а также за своевременным предоставлением индивидуальным предпринимателем документов первичного бухгалтерского учета в адрес экспортера.
Мошко С.В., действуя во исполнение совместного преступного умысла с Ч. и А., зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, должен был организовать изготовление искусственного документооборота с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках по приобретению ИП Мошко С.В. сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей по цепочке «фиктивных покупателей», с целью создания видимости сформированного налогового вычета для получения экспортером возможности возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации по сделкам с ИП Мошко С.В., а также своевременную сдачу налоговой отчетности ИП Мошко С.В. и «фиктивных покупателей» в налоговые органы и предоставление копий документов первичного бухгалтерского учета по встречным проверкам.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> и <адрес>, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч. и Мошко С.В., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», с целью увеличения объемов сбыта продукции, а соответственно и размера суммы налога на добавленную стоимость при возмещении, находясь на территории <адрес> и <адрес>, привлекал физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога. По мере нахождения сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, физические лица определяли ее качество, после чего согласовывали с А. объемы, цену и условия возможной поставки товара для ООО <данные изъяты>». После одобрения поставки сельскохозяйственной продукции А., физические лица по указанию последнего, обращались к Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с ООО <данные изъяты> и которому отводилась преступная роль по организации изготовления искусственного документооборота о приобретении товара ИП Мошко С.В. у фирм, обладающих признаками «транзитеров» и «однодневок», применяющих общую систему налогообложения и её реализации ООО <данные изъяты>», с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, при отсутствии признаков коммерческой деятельности, перечислений денежных средств «транзитом» и «обналичивание» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям и услуг грузоперевозок, услуг физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции, реализованной экспортеру, в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм.
В не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Мошко С.В., действуя во исполнение единого преступного умысла с Ч. и А., приискал Г., который не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность и неосведомленный о преступном умысле Ч., А. и Мошко С.В., ДД.ММ.ГГГГ за вознаграждение зарегистрировался в ИФНС России № по <адрес> в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - № и открыл ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном офисе № Краснодарского отделения № ОАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>, расчетный счет №, после чего реквизиты индивидуального предпринимателя и доступ к расчетному счету передал Мошко С.В.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ физические лица, приисканные А. и Мошко С.В., находили объемы сельскохозяйственной продукции для поставки экспортеру, определяли качество, согласовывали цену с сельхозпроизводителями, подыскивали грузоперевозчиков, с которыми согласовывали размер вознаграждения за услуги грузоперевозок, о чем сообщали Мошко С.В. В указанный период времени, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя согласно отведенной ему преступной роли, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от Мошко С.В., достоверно зная, что сельхозпродукция будет поставляться от сельхозпроизводителя, организовал документальное оформление спецификаций к договору поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо ложными сведениями поставки от имени ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества. В свою очередь Мошко С.В., находясь в офисе по адресу: <адрес>, на основании договора пользования (аренды) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «<данные изъяты> и ИП Мошко С.В., достоверно зная о том, что поставка сельскохозяйственной продукции будет осуществляться от сельхозпроизводителя на склад экспортера, организовал документальное оформление бухгалтерских документов первичного учета с заведомо ложными сведениями о реализации сельскохозяйственной продукции от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>» путем оформления подложных товарно-транспортных накладных для поставки на ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании подложных товарно-транспортных накладных, физические лица, приисканные А. и Мошко С.В. в соответствии с единым преступным умыслом с Ч., и под их контролем, организовали поставки сельскохозяйственной продукции от ИП Мошко С.В. на ООО «<данные изъяты>» для ООО <данные изъяты>». По фактам поставок сельскохозяйственной продукции, сотрудниками ООО <данные изъяты>», неосведомленными о преступном умысле Ч., А. и Мошко С.В., по адресу: <адрес>, оформлялись справки - расчеты средней цены товара и общей стоимости партии с указанием номера договора поставки сельскохозяйственной продукции, спецификации к соответствующему договору, номера товарно-транспортной накладной, государственного регистрационного знака транспортного средства, объема поставленной сельскохозяйственной продукции, анализных качеств и цены, подписывались уполномоченным лицом Общества и передавались для подписания ИП Мошко С.В.
В период времени с 05.07.2015г. по 22.09.2015г., находясь в офисе по адресу: <данные изъяты>, Мошко С.В., продолжая совместные преступные действия с А. и Ч., в соответствии со сведениями, изложенными в справках - расчетах средней цены товара и общей стоимости партии, организовал изготовление товарных накладных и счетов-фактур от ИП Мошко С.В. на мнимые сделки по поставке и на оплату сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты>», а также договоры, товарные накладные и счета - фактуры от ИП К. (ИНН <данные изъяты>), который фактическую коммерческую деятельность не осуществлял, а реквизиты индивидуального предпринимателя передал для использования Мошко С.В. за вознаграждение и ИП Г. (ИНН <данные изъяты>) на мнимые сделки по поставке и на оплату сельскохозяйственной продукции в адрес ИП Мошко С.В., с целью создания видимости ведения коммерческой деятельности, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, а также изготовления налоговой отчетности ИП Мошко С.В. за 3 квартал 2015 года, для последующей сдачи в налоговый орган.
В период с 06.07.2015г. по 23.09.2015г. на расчетный счет ИП Мошко С.В.№, открытый 02.03.2012г. в Филиале ОАО «<данные изъяты>№ УДО № по адресу: <адрес>, поступили денежные средства от ООО <данные изъяты>» в счет оплаты сельскохозяйственной продукции с учетом 10% налога на добавленную стоимость, поставленной физическими лицами от имени ИП Мошко С.В. в период времени с 05.07.2015г. по 22.09.2015г. Продолжая совместные преступные действия, Мошко С.В., действуя группой лиц по предварительному сговору с А. и Ч., организовал перечисление полученных от ООО <данные изъяты>» денежных средств на расчетный счет ИП Г.№, с целью «транзита» и «обналичивания» для оплаты сельхозпроизводителям сельскохозяйственной продукции, вознаграждения грузоперевозчикам, услуг физических лиц по поиску и поставке сельскохозяйственной продукции от сельхозпроизводителей ООО <данные изъяты>».
21.12.2015г. Ч., группой лиц по предварительному сговору с А. и Мошко С.В., реализуя единый преступный умысел, направленный на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, достоверно зная из акта камеральной налоговой проверки декларации ООО Торговая компания «Русские масла» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года № от 24.09.2015г., что ИП Мошко С.В. осуществляет фиктивную перепродажу сельхозпродукции «по цепочке» покупателей для имитации уплаты налога на добавленную стоимость в целях обоснования возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО Торговая компания «Русские масла» налога на добавленную стоимость без сформированного источника, а фактически закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», умышленно, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление уточненной налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>), выставленным ИП Мошко С.В., деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации и предоставление посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
В период времени с 21.12.2015г. по 21.03.2016г. в ходе проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, Мошко С.В. и Ч., действуя единым преступным умыслом с А., группой лиц по предварительному сговору, с целью обмана сотрудников налогового органа и сокрытия факта поставок сельскохозяйственной продукции от производителя в адрес экспортера, организовали предоставление в ИФНС России № по <адрес> книг покупок и продаж, копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур с заведомо ложными сведениями о поставках и оплате сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., а также подтверждения налоговых вычетов.
В период времени с 30.03.2016г. по 22.07.2016г. по результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, сотрудниками ИФНС России № по <адрес>, находящимися под воздействием обмана со стороны Ч., А. и Мошко С.В., приняты решения о возмещении ООО <данные изъяты>» частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от 30.03.2016г. в сумме <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей и решение об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей, на основании которых налоговым органом в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации вынесены решения возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты>, а всего на общую сумму <данные изъяты>.
В период времени с 06.04.2016г. по 29.07.2016г. с банковского счета Управления Федерального казначейства по Краснодарскому краю №, открытого в Южном ГУ банка России по адресу: <адрес>, на основании принятых ИФНС России № по <адрес> решений № от 30.03.2016г., № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от 22.07.2016г. на расчетный счет ООО <данные изъяты>№, открытый 11.07.2012г. в операционном офисе в <адрес> Банка «<данные изъяты>) в <адрес> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых в сумме <данные изъяты> рублей под предлогом сделок с ИП Мошко С.В., причинив Российской Федерации имущественный ущерб в особо крупном размере.
Ч., А. и Мошко С.В. обвиняются в причинении имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, при следующих обстоятельствах.
Так Чернышев И.И. совместно с А. и Мошко С.В. в не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> и на территории <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» (ИНН №) из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Ч., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. являясь контрагентом ООО <данные изъяты>» на основании договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, организовывает документальную фиктивную перепродажу сельхозпродукции по «цепочке» фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации и формирует документооборот между ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>», а фактически закупка и поставка сельскохозяйственной продукции осуществляется в адрес ООО <данные изъяты>» от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и получения налоговой выгода для ООО <данные изъяты>, а также предоставления в налоговый орган пакета документов в обоснование права на получение налогового вычета, используя свое служебное положение, должен был организовать работу ООО <данные изъяты> с ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года сумм налоговых вычетов по сделкам с ИП Мошко С.В., предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в налоговый орган.
А., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт работы в сфере оптовой торговли сельхозпродукцией, действуя во исполнение единого преступного умысла с Ч. и Мошко С.В., группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. с целью формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость, организовывает документальное приобретение сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога по «цепочке» фиктивных покупателей, должен был заниматься поиском необходимых объемов сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, осуществлять контроль за поставками сельхозпродукции, которые документально были бы оформлены от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>», а также за своевременным предоставлением индивидуальным предпринимателем документов первичного бухгалтерского учета в адрес экспортера.
Мошко С.В., действуя во исполнение совместного преступного умысла с Ч. и А., зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогооблажения, должен был организовать изготовление искусственного документооборота с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках по приобретению ИП Мошко С.В. сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей по цепочке «фиктивных покупателей», с целью создания видимости сформированного налогового вычета для получения экспортером возможности возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации по сделкам с ИП Мошко С.В., а также своевременную сдачу налоговой отчетности ИП Мошко С.В. и «фиктивных покупателей» в налоговые органы и предоставление копий документов первичного бухгалтерского учета по встречным проверкам.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> и <адрес>, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч. и Мошко С.В. действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО Торговая компания «Русские масла», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью увеличения объемов сбыта продукции, а соответственно и размера суммы налога на добавленную стоимость при возмещении, находясь на территории <адрес> и <адрес>, привлекал физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога. По мере нахождения сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, физические лица определяли ее качество, после чего согласовывали с А. объемы, цену и условия возможной поставки товара для ООО <данные изъяты> После одобрения поставки сельскохозяйственной продукции А., физические лица по указанию последнего, обращались к Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с ООО <данные изъяты>» и которому отводилась преступная роль по организации изготовления искусственного документооборота о приобретении товара ИП Мошко С.В. у фирм, обладающих признаками «транзитеров» и «однодневок», применяющих общую систему налогообложения и её реализации ООО <данные изъяты> с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, при отсутствии признаков коммерческой деятельности, перечислений денежных средств «транзитом» и «обналичивание» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям и услуг грузоперевозок, услуг физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции, реализованной экспортеру, в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм.
Для реализации единого преступного умысла с Ч. и А., Мошко С.В., приискал Г., который будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН <данные изъяты>) фактическую коммерческую деятельность не осуществлял, а реквизиты и доступ к банковскому счету передал для использования Мошко С.В. за вознаграждение и лиц, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.172 УК РФ, которые за вознаграждение в размере 1% от сумм перечисленных денежных средств, предоставили Мошко С.В. реквизиты и номера банковских расчетных счетов подконтрольных им юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: ИП П. (ИНН <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), ИП Т., (ИНН <данные изъяты>), ИП Ч. (ИНН №), ИП П. (ИНН №) для перечисления денежных средств «транзитом» и «обналичивания» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям, услуг грузоперевозок, а также затрат по изготовлению искусственного документооборота, необходимого для создания видимости формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» и для обмана сотрудников налоговой инспекции в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимостью за 4 квартал 2015 года.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Мошко С.В. группой лиц по предварительному сговору с Ч. и А., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, приискал на территории <адрес> физических лиц, которые за вознаграждение в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм сельскохозяйственной продукции осуществляли поиск необходимых объемов сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей на территории <адрес>, определяли её качественные характеристики и организовывали отгрузку и поставку на склады ООО <данные изъяты> Продолжая преступные действия, Мошко С.В. сообщал А. о наличии возможной поставки сельскохозяйственной продукции определенного объема и качества, согласовывал цену с учетом затрат по организации искусственного документооборота с целью формирования налогового вычета, услуг по «транзиту» и «обналичиванию» денежных средств, услуг грузоперевозок и вознаграждения физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ физические лица, приисканные А. и Мошко С.В., находили объемы сельскохозяйственной продукции для поставки экспортеру, определяли качество, согласовывали цену с сельхозпроизводителями, подыскивали грузоперевозчиков, с которыми согласовывали размер вознаграждения за услуги грузоперевозок, о чем сообщали Мошко С.В. В указанный период времени, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>», по адресу: <адрес>, действуя согласно отведенной ему преступной роли, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от Мошко С.В., достоверно зная, что сельхозпродукция будет поставляться от сельхозпроизводителя, организовал документальное оформление спецификаций к договору поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо ложными сведениями поставки от имени ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества. В свою очередь Мошко С.В., находясь в офисе по адресу: <адрес>, промзона, район ЖД-2, на основании договора пользования (аренды) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «<данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., достоверно зная о том, что поставка сельскохозяйственной продукции будет осуществляться от сельхозпроизводителя на склад экспортера, организовал документальное оформление бухгалтерских документов первичного учета с заведомо ложными сведениями о реализации сельскохозяйственной продукции от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты> путем оформления подложных товарно-транспортных накладных для поставки на ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, на ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> и подложных квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления при реализации на ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании подложных товарно-транспортных накладных и квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления, физические лица, приисканные А. и Мошко С.В. в соответствии с единым преступным умыслом с Ч., и под их контролем, организовали поставки сельскохозяйственной продукции от ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» и реализацию на ОАО «<данные изъяты>». По фактам поставок и реализации сельскохозяйственной продукции сотрудниками ООО <данные изъяты>, неосведомленными о преступном умысле А., Мошко С.В. и Ч., по адресу: <адрес>, оформлялись справки - расчеты средней цены товара и общей стоимости партии с указанием номера договора поставки сельскохозяйственной продукции, спецификации к соответствующему договору, номера товарно-транспортной накладной, государственного регистрационного знака транспортного средства, объема поставленной сельскохозяйственной продукции, анализных качеств и цены, подписывались уполномоченным лицом Общества и передавались для подписания ИП Мошко С.В.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе по адресу: <данные изъяты>, Мошко С.В., продолжая совместные преступные действия с А. и Ч., в соответствии со сведениями, изложенными в справках - расчетах средней цены товара и общей стоимости партии, организовал изготовление товарных накладных и счетов-фактур от ИП Мошко С.В. на мнимые сделки по поставке и на оплату сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты>», а также договоры, товарные накладные и счета - фактуры от ИП Г. (ИНН №), ИП П. (ИНН № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ИП Т., (ИНН № ИП Ч. (ИНН № ИП П. (ИНН №) на мнимые сделки по поставке и оплате сельскохозяйственной продукции в адрес ИП Мошко С.В., с целью создания видимости ведения коммерческой деятельности в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, а также изготовления налоговой отчетности ИП Мошко С.В. за 4 квартал 2015 года, для последующей сдачи в налоговый орган.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Мошко С.В.№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале ОАО «<данные изъяты>№ УДО № по адресу: <адрес>, поступили денежные средства от ООО <данные изъяты>» в счет оплаты сельскохозяйственной продукции с учетом 10% налога на добавленную стоимость, поставленной физическими лицами от имени ИП Мошко С.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая совместные преступные действия, Мошко С.В., действуя группой лиц по предварительному сговору с А. и Ч., организовал перечисление полученных от ООО <данные изъяты>» денежных средств на расчетный счет ИП Г. (ИНН №), ИП П. (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН №), ИП Т. (ИНН №), ИП Ч.. (ИНН № ИП П. (ИНН №) с целью «транзита» и «обналичивания» для оплаты сельхозпроизводителям сельскохозяйственной продукции, вознаграждения грузоперевозчикам, услуг физических лиц по поиску и поставке сельскохозяйственной продукции от сельхозпроизводителей ООО <данные изъяты>», вознаграждения Г. и лицам, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.172 УК РФ, за использование реквизитов и банковских расчетных счетов подконтрольных им организаций.
ДД.ММ.ГГГГ, Ч., группой лиц по предварительному сговору с А. и Мошко С.В., будучи осведомленным из актов камеральных налоговых проверок налоговых деклараций ООО <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года и № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, что ИП Мошко С.В. является недобросовестным контрагентом, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял фиктивную перепродажу сельхозпродукции «по цепочке» покупателей для имитации уплаты налога на добавленную стоимость в целях обоснования возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость без сформированного источника, а фактически закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты> умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>, выставленным ИП Мошко С.В., деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации и предоставление посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, Мошко С.В. и Ч., действуя единым преступным умыслом с А., группой лиц по предварительному сговору, с целью обмана сотрудников налогового органа и сокрытия факта поставок сельскохозяйственной продукции от производителя в адрес экспортера, организовали предоставление в ИФНС России № по <адрес> книг покупок и продаж, копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур с заведомо ложными сведениями о поставках и оплате сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., а также подтверждения налоговых вычетов.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, сотрудниками ИФНС России № по <адрес>, находящимися под воздействием обмана со стороны Ч., А. и Мошко С.В., приняты решения о возмещении ООО <данные изъяты>» частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, на основании которых налоговым органом в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации вынесены решения возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, а всего на общую сумму <данные изъяты> рублей.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета Управления Федерального казначейства по <адрес>№, открытого в Южном ГУ банка России по адресу: <адрес> на основании принятых ИФНС России № по <адрес> решений № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО <данные изъяты>№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе в <адрес> Филиала Банка «<данные изъяты>) в <адрес> по адресу: <адрес> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых в сумме <данные изъяты> рублей под предлогом сделок с ИП Мошко С.В., причинив Российской Федерации имущественный ущерб в особо крупном размере.
Ч., А. и Мошко С.В. обвиняются в причинении имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, при следующих обстоятельствах.
Ч. совместно с А. и Мошко С.В. в не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> и на территории <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» (ИНН № из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Ч., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. являясь контрагентом ООО <данные изъяты>» на основании договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, организовывает документальную фиктивную перепродажу сельхозпродукции по «цепочке» фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации и формирует документооборот между ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>», а фактически закупка и поставка сельскохозяйственной продукции осуществляется в адрес ООО <данные изъяты>» от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и получения налоговой выгоды для ООО <данные изъяты>», а также представления в налоговый орган пакета документов в обоснование права на получение налогового вычета, используя свое служебное положение, должен был организовать работу ООО <данные изъяты>» с ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года сумм налоговых вычетов по сделкам с ИП Мошко С.В., предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в налоговый орган.
А., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» №ЛС от ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт работы в сфере оптовой торговли сельхозпродукцией, действуя во исполнение единого преступного умысла с Ч. и Мошко С.В., группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. с целью формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, организовывает документальное приобретение сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога по «цепочке» фиктивных покупателей, должен был заниматься поиском необходимых объемов сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, осуществлять контроль за поставками сельхозпродукции, которые документально были бы оформлены от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>», а также за своевременным предоставлением индивидуальным предпринимателем документов первичного бухгалтерского учета в адрес экспортера.
Мошко С.В., действуя во исполнение совместного преступного умысла с Ч. и А., зарегистрированный 03.09.2007г. ИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогооблажения, должен был организовать изготовление искусственного документооборота с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках по приобретению ИП Мошко С.В. сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей по цепочке «фиктивных покупателей», с целью создания видимости сформированного налогового вычета для получения экспортером возможности возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации по сделкам с ИП Мошко С.В., а также своевременную сдачу налоговой отчетности ИП Мошко С.В. и «фиктивных покупателей» в налоговые органы и предоставление копий документов первичного бухгалтерского учета по встречным проверкам.
В период времени с 08.08.2015г. по 11.03.2016г., находясь на территории <адрес> и <адрес>, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч. и Мошко С.В., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью увеличения объемов сбыта продукции, а соответственно и размера суммы налога на добавленную стоимость при возмещении, находясь на территории <адрес>, привлекал физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога. По мере нахождения сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, физические лица определяли ее качество, после чего согласовывали с А. объемы, цену и условия возможной поставки товара для ООО <данные изъяты>». После одобрения поставки сельскохозяйственной продукции А., физические лица по указанию последнего, обращались к Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с ООО <данные изъяты>» и которому отводилась преступная роль по организации изготовления искусственного документооборота о приобретении товара ИП Мошко С.В. у фирм, обладающих признаками «транзитеров» и «однодневок», применяющих общую систему налогообложения и её реализации ООО <данные изъяты> с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, при отсутствии признаков коммерческой деятельности, перечислений денежных средств «транзитом» и «обналичивание» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям и услуг грузоперевозок, услуг физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции, реализованной экспортеру, в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм.
Для реализации единого преступного умысла с Ч. и А., Мошко С.В., приискал Г., который будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН №) фактическую коммерческую деятельность не осуществлял, а реквизиты и доступ к банковскому счету передал за вознаграждение для использования Мошко С.В., и лиц, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.172 УК РФ, которые за вознаграждение в размере 1% от сумм перечисленных денежных средств, предоставили Мошко С.В. реквизиты и номера банковских расчетных счетов подконтрольных им юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: ИП П. (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН №), ИП Т., (ИНН №), ИП Ч. (ИНН №), ИП П. (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и ООО <данные изъяты>» (ИНН №) для перечисления денежных средств «транзитом» и «обналичивания» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям, услуг грузоперевозок, а также затрат по изготовлению искусственного документооборота, необходимого для создания видимости формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» и для обмана сотрудников налоговой инспекции в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимостью за 1 квартал 2016 года.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Мошко С.В. группой лиц по предварительному сговору с Ч. и А., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, приискал на территории <адрес> физических лиц, которые за вознаграждение в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм сельскохозяйственной продукции осуществляли поиск необходимых объемов сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей на территории <адрес>, определяли её качественные характеристики и организовывали отгрузку и поставку на склады ООО <данные изъяты>». Продолжая преступные действия, Мошко С.В. сообщал А. о наличии возможной поставки сельскохозяйственной продукции определенного объема и качества, согласовывал цену с учетом затрат по организации искусственного документооборота с целью формирования налогового вычета, услуг по «транзиту» и «обналичиванию» денежных средств, услуг грузоперевозок и вознаграждения физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ физические лица, приисканные А. и Мошко С.В., находили объемы сельскохозяйственной продукции для поставки экспортеру, определяли качество, согласовывали цену с сельхозпроизводителями, подыскивали грузоперевозчиков, с которыми согласовывали размер вознаграждения за услуги грузоперевозок, о чем сообщали Мошко С.В. В указанный период времени, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>», по адресу: <адрес>, действуя согласно отведенной ему преступной роли, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от Мошко С.В., достоверно зная, что сельхозпродукция будет поставляться от сельхозпроизводителя, организовал документальное оформление спецификаций к договору поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо ложными сведениями поставки от имени ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества. В свою очередь Мошко С.В., находясь в офисе по адресу: <адрес> на основании договора пользования (аренды) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «<данные изъяты> и ИП Мошко С.В., достоверно зная о том, что поставка сельскохозяйственной продукции будет осуществляться от сельхозпроизводителя на склад экспортера, организовал документальное оформление бухгалтерских документов первичного учета с заведомо ложными сведениями о реализации сельскохозяйственной продукции от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>» путем оформления подложных товарно-транспортных накладных для поставки на ООО <данные изъяты> по адресу: <адрес>, 1500 западнее, на ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> и подложных квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления при реализации на ОАО <данные изъяты>: <адрес>
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании подложных товарно-транспортных накладных и квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления, физические лица, приисканные А. и Мошко С.В. в соответствии с единым преступным умыслом с Ч., и под их контролем, организовали поставки сельскохозяйственной продукции от ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты> на ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> и реализацию на ОАО <данные изъяты>». По фактам поставок и реализации сельскохозяйственной продукции сотрудниками ООО <данные изъяты>, неосведомленными о преступном умысле А., Мошко С.В. и Ч., по адресу: <адрес>, оформлялись справки - расчеты средней цены товара и общей стоимости партии с указанием номера договора поставки сельскохозяйственной продукции, спецификации к соответствующему договору, номера товарно-транспортной накладной, государственного регистрационного знака транспортного средства, объема поставленной сельскохозяйственной продукции, анализных качеств и цены, подписывались уполномоченным лицом Общества и передавались для подписания ИП Мошко С.В.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе по адресу: <адрес>Мошко С.В., продолжая совместные преступные действия с А. и Ч., в соответствии со сведениями, изложенными в справках - расчетах средней цены товара и общей стоимости партии, организовал изготовление товарных накладных и счетов-фактур от ИП Мошко С.В. на мнимые сделки по поставке и на оплату сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты> а также договоры, товарные накладные и счета - фактуры от ИП Г. (ИНН №), ИП П. (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН № ИП Т., (ИНН №), ИП Ч. (ИНН №), ИП П. (ИНН №), ООО «ДД.ММ.ГГГГ» (ИНН №), ООО <данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН № и ООО «<данные изъяты> (ИНН №) на мнимые сделки по поставке и оплате сельскохозяйственной продукции в адрес ИП Мошко С.В., с целью создания видимости ведения коммерческой деятельности, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость за соответствующий период, а также изготовления налоговой отчетности ИП Мошко С.В. за 1 квартал 2016 года, для последующей сдачи в налоговый орган.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Мошко С.В.№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале ОАО «Сбербанк России» - <данные изъяты>№ УДО № по адресу: <адрес>, поступили денежные средства от ООО <данные изъяты>» в счет оплаты сельскохозяйственной продукции с учетом 10% налога на добавленную стоимость, поставленной физическими лицами от имени ИП Мошко С.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 13.13.2015. Продолжая совместные преступные действия, Мошко С.В., действуя группой лиц по предварительному сговору с А. и Ч., организовал перечисление полученных от ООО <данные изъяты> денежных средств на расчетный счет ИП Г. (ИНН №), ИП П. (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН №), ИП Т., (ИНН №), ИП Ч. (ИНН № ИП П. (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН № ООО «Венга» (ИНН №) и ООО <данные изъяты>» (ИНН № с целью «транзита» и «обналичивания» для оплаты сельхозпроизводителям сельскохозяйственной продукции, вознаграждения грузоперевозчикам, услуг физических лиц по поиску и поставке сельскохозяйственной продукции от сельхозпроизводителей ООО <данные изъяты>», вознаграждения Г. и лицам, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.172 УК РФ, за использование реквизитов и банковских расчетных счетов подконтрольных им организаций.
ДД.ММ.ГГГГ, Ч., группой лиц по предварительному сговору с А. и Мошко С.В., будучи осведомленным из актов камеральных налоговых проверок деклараций ООО Торговая компания «Русские масла» по налогу на добавленную стоимость № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года и № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, что ИП Мошко С.В. является недобросовестным контрагентом, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял фиктивную перепродажу сельхозпродукции «по цепочке» покупателей для имитации уплаты им налога на добавленную стоимость в целях обоснования возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость без сформированного источника, а фактически закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>, выставленным ИП Мошко С.В., деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации и посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, Мошко С.В. и Ч., действуя единым преступным умыслом с А., группой лиц по предварительному сговору, с целью обмана сотрудников налогового органа и сокрытия факта поставок сельскохозяйственной продукции от производителя в адрес экспортера, организовали предоставление в ИФНС России № по <адрес> копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур с заведомо ложными сведениями о поставках и оплате сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., а также подтверждения налоговых вычетов.
ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, сотрудниками ИФНС России № по <адрес>, находящимися под воздействием обмана со стороны Ч., А. и Мошко С.В., принято решение о возмещении ООО <данные изъяты>» полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, на основании которого налоговым органом в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации вынесено решение возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета Управления Федерального казначейства по <адрес>№, открытого в Южном ГУ банка России по адресу: <адрес> на основании принятого ИФНС России № по <адрес> решения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО <данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе в <адрес> Банка <данные изъяты> (ПАО) в <адрес> по адресу: <адрес> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых в сумме <данные изъяты> под предлогом сделок с ИП О. причинив Российской Федерации имущественный ущерб в особо крупном размере.
Ч. и А. обвиняются в причинении имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, при следующих обстоятельствах.
Ч. совместно с А. в не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» (ИНН №) из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Ч., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, в соответствии с п.2.4.2 трудовых договоров № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ должен был организовать работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, работников Общества, направлять их деятельность на развитие и совершенствование производства с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышения эффективности работы предприятия, рост объемов сбыта продукции и увеличения прибыли, качества и конкурентоспособности производимой продукции, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, группой лиц по предварительному сговору с А., достоверно зная, что закупка сельскохозяйственной продукции для Общества осуществляется физическими лицами у производителей – плательщиков единого сельскохозяйственного налога, должен был организовать работу ООО <данные изъяты>» с «фиктивной» фирмой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года сумм налоговых вычетов по сделкам с «фиктивной» фирмой, предоставление налоговой декларации в налоговый орган.
Согласно плана А., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт в сфере оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией, действуя группой лиц по предварительному сговору с Ч., с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», должен был приискать лиц, имеющих возможность осуществлять поставки сельскохозяйственной продукции в адрес ООО <данные изъяты> от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, при этом оформлять сделки и производить расчеты, используя реквизиты и банковские счета «фиктивной» фирмы, являющейся плательщиком налога на добавленную стоимость, для формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость экспортеру, организовать заключение договора поставки сельскохозяйственной продукции с «фиктивной» фирмой, а также осуществлять контроль за поставками сельскохозяйственной продукции на склады ООО <данные изъяты>» и своевременным предоставлением документов первичного бухгалтерского учета со сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках между «фиктивной» фирмой и экспортером.
В не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч., действуя в соответствии с отведенной ему преступной ролью, находясь на территории <адрес> и <адрес>, привлек физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога и документального оформления поставок сельскохозяйственной продукции в ООО <данные изъяты>» от «фиктивной» фирмы, применяющей общую систему налогооблажения, для формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость экспортеру.
В не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, физические лица предоставили А. реквизиты ООО <данные изъяты> (ИНН № с целью документального обоснования поставок сельскохозяйственной продукции и расчетов.
ДД.ММ.ГГГГ, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч. реализуя единый преступный умысел, направленный на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», действуя в нарушение требований внутреннего документа - «Процедуры заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты> утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, заключающегося в обязательном сборе соответствующей информации о руководителе и деятельности Общества с целью проверки предполагаемого поставщика, для исключения в результате деятельности экспортера совершения хозяйственных операций и сделок с недобросовестными контрагентами, достоверно зная об отсутствии у ООО «<данные изъяты>» необходимых условий для достижения соответствующей экономической деятельности и что директор А. является номинальным, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> и его подписание уполномоченным лицом ООО Торговая компания «Русские масла».
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя с прямым умыслом, группой лиц по предварительному сговору с Ч., из корыстных побуждений, реализуя преступный умысел, направленный на причинение имущественного ущерба путем обмана без признаков хищения вследствии возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, достоверно зная, что сельхозпродукция, документально, поставляемая ООО «<данные изъяты>» для ООО <данные изъяты>» приобретается физическими лицами у производителей – применяющих единый сельскохозяйственный налог, при этом физические лица, сознательно, организовывают изготовление документооборота о реализации сельскохозяйственной продукции от ООО «<данные изъяты> в адрес ООО <данные изъяты>» с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, а также для обмана сотрудников государственного налогового контроля, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от физических лиц, организовал документальное оформление спецификаций к договору поставки сельскохозяйственной продукции К-<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на поставку от имени ООО «<данные изъяты>» для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГА. организовал поставки сельскохозяйственной продукции от ООО <данные изъяты>» на ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» для ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> западнее от сельхозпроизводителей – плательщиков единого сельскогохозяйственного налога.
ДД.ММ.ГГГГ, Ч., группой лиц по предварительному сговору с А., реализуя преступный умысел, направленный на причинение имущественного ущерба путем обмана без признаков хищения, путем возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», достоверно зная, что ООО «<данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактической коммерческой деятельности не осуществляло, при этом А. организовал изготовление фиктивного документооборота для формирования налогового вычета в целях последующего возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость в отсутствие фактически сформированного источника, а закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя из корыстных побуждений, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме 361 425 971,00 рублей, с отражением суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 841 397,58 рублей по счетам-фактурам: <данные изъяты> выставленными от имени ООО «<данные изъяты>, деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового Кодекса РФ и предоставление посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года Ч., действуя единым преступным умыслом совместно с А., с целью обмана сотрудников налогового органа, организовал предоставление в ИФНС России № по <адрес> книг покупок и продаж, копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур и иных документов с заведомо ложными сведениями о поставках сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>», а также подтверждения налоговых вычетов, заявленных в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.
ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, сотрудниками ИФНС России № по <адрес>, находящимися под воздействием обмана со стороны Ч. и А., принято решение о возмещении ООО <данные изъяты>» полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, на основании которого налоговым органом в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации вынесено решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета Управления Федерального казначейства по <адрес>№, открытого в Южном ГУ банка России по адресу: <адрес>, ул. им. Н.И. Кондратенко, <адрес>, на основании принятого ИФНС России № по <адрес> решения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО <данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе в <адрес> Банка <данные изъяты> (ПАО) в <адрес> по адресу: <адрес> перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, из которых в сумме <данные изъяты> рублей под предлогом сделок с ООО <данные изъяты>», причинив Российской Федерации имущественный ущерб в особо крупном размере.
Ч. и А. обвиняются в причинении имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, при следующих обстоятельствах.
Ч. совместно с А. в не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» (ИНН №) из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Ч., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу №ЛС от ДД.ММ.ГГГГ - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, в соответствии с п.2.4.2 трудовых договоров № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ должен был организовать работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, работников Общества, направлять их деятельность на развитие и совершенствование производства с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышения эффективности работы предприятия, рост объемов сбыта продукции и увеличения прибыли, качества и конкурентоспособности производимой продукции, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, группой лиц по предварительному сговору с А., достоверно зная, что закупка сельскохозяйственной продукции для Общества осуществляется физическими лицами у производителей – плательщиков единого сельскохозяйственного налога, должен был организовать работу ООО <данные изъяты>» с «фиктивной» фирмой в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года сумм налоговых вычетов по сделкам с «фиктивной» фирмой, предоставление налоговой декларации в налоговый орган.
Согласно плана, А., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт в сфере оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией, действуя группой лиц по предварительному сговору с Ч., с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», должен был приискать лиц, имеющих возможность осуществлять поставки сельскохозяйственной продукции в адрес ООО <данные изъяты>» от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, при этом оформлять сделки и производить расчеты, используя реквизиты и банковские счета «фиктивной» фирмы, являющейся плательщиком налога на добавленную стоимость, для формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость экспортеру, организовать заключение договора поставки сельскохозяйственной продукции с «фиктивной» фирмой, а также осуществлять контроль за поставками сельскохозяйственной продукции на склады ООО <данные изъяты> и своевременным предоставлением документов первичного бухгалтерского учета с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках между «фиктивной» фирмой и экспортером.
В не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч., действуя в соответствии с отведенной ему преступной ролью, находясь на территории <адрес> и <адрес>, привлек физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога и документального оформления поставок сельскохозяйственной продукции в ООО <данные изъяты>» от «фиктивной» фирмы, применяющей общую систему налогооблажения, для формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость экспортеру.
В не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, физические лица предоставили А. реквизиты ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с целью документального обоснования поставок сельскохозяйственной продукции и расчетов.
ДД.ММ.ГГГГ, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч., реализуя единый преступный умысел, направленный на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», действуя в нарушение требований внутреннего документа - «Процедуры заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, заключающегося в обязательном сборе соответствующей информации о руководителе и деятельности Общества с целью проверки предполагаемого поставщика, для исключения в результате деятельности экспортера совершения хозяйственных операций и сделок с недобросовестными контрагентами, достоверно зная об отсутствии у ООО <данные изъяты> необходимых условий для достижения соответствующей экономической деятельности и что директор А. является номинальным, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> и его подписание уполномоченным лицом ООО <данные изъяты>
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя с прямым умыслом, группой лиц по предварительному сговору с Ч., из корыстных побуждений, реализуя преступный умысел, направленный на причинение имущественного ущерба путем обмана без признаков хищения вследствии возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, достоверно зная, что сельхозпродукция, документально, поставляемая ООО «<данные изъяты> для ООО <данные изъяты>» приобретается физическими лицами у производителей – применяющих единый сельскохозяйственный налог, при этом физические лица, сознательно, организовывают изготовление документооборота о реализации сельскохозяйственной продукции от ООО <данные изъяты> в адрес ООО <данные изъяты>» с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, а также для обмана сотрудников государственного налогового контроля, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от физических лиц, организовал документальное оформление спецификаций к договору поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку от имени ООО «<данные изъяты> для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГА. организовал поставки сельскохозяйственной продукции от ООО «<данные изъяты>» на ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> для ООО <данные изъяты> от сельхозпроизводителей – плательщиков единого сельскохозяйственного налога.
ДД.ММ.ГГГГ, Ч., группой лиц по предварительному сговору с А., реализуя преступный умысел, направленный на причинение имущественного ущерба путем обмана без признаков хищения, путем возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в пользу ООО <данные изъяты>», достоверно зная, что ООО <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактической коммерческой деятельности не осуществляло, при этом, А. организовал изготовление фиктивного документооборота для формирования налогового вычета в целях последующего возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость в отсутствие фактически сформированного источника, а закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя из корыстных побуждений, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> выставленным от имени ООО «<данные изъяты> деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации и предоставление ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года Ч., действуя группой лиц по предварительному сговору с А., с целью обмана сотрудников налогового органа, организовал предоставление в ИФНС России № по <адрес> книг покупок и продаж, копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур с заведомо ложными сведениями о поставках сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также подтверждения налоговых вычетов, заявленных в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года вынесены решения об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе и по сделкам с ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> и решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Однако на основании решения ФНС России № от ДД.ММ.ГГГГ решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ отменены в части отказа в применении налоговых вычетов налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям ООО <данные изъяты>» с ООО <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета Управления Федерального казначейства по <адрес>№, открытого в Южном ГУ банка России по адресу: <адрес>, ул. им. Н.И. Кондратенко, <адрес>, на расчетный счет ООО <данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе в <адрес> Банка «<данные изъяты>» (ПАО) в <адрес> по адресу: <адрес>, перечислены денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, в результате Российской Федерации причинен имущественный ущерб в особо крупном размере.
Ч., А. и Мошко С.В. обвиняются в причинении имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, при следующих обстоятельствах.
Ч. совместно с А. и Мошко С.В. в не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> и на территории <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» (ИНН № из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Ч., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу №ЛС от ДД.ММ.ГГГГ - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. являясь контрагентом ООО <данные изъяты>» на основании договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, организовывает документальную фиктивную перепродажу сельхозпродукции по «цепочке» фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации и формирует документооборот между ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>», а фактически закупка и поставка сельскохозяйственной продукции осуществляется в адрес ООО <данные изъяты>» от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и получения налоговой выгоды для ООО <данные изъяты>», а также представления в налоговый орган пакета документов в обоснование права на получение налогового вычета, используя свое служебное положение, должен был организовать работу ООО <данные изъяты>» с ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года сумм налоговых вычетов по сделкам с ИП Мошко С.В., предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в налоговый орган.
А., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт работы в сфере оптовой торговли сельхозпродукцией, действуя во исполнение единого преступного умысла с Ч. и Мошко С.В., группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. с целью формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость, организовывает документальное приобретение сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога по «цепочке» фиктивных покупателей, должен был заниматься поиском необходимых объемов сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, осуществлять контроль за поставками сельхозпродукции, которые документально были бы оформлены от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>», а также за своевременным предоставлением индивидуальным предпринимателем документов первичного бухгалтерского учета в адрес экспортера.
Мошко С.В., действуя во исполнение совместного преступного умысла с Ч. и А., зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогооблажения, должен был организовать изготовление искусственного документооборота с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках по приобретению ИП Мошко С.В. сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей по цепочке «фиктивных покупателей», с целью создания видимости сформированного налогового вычета для получения экспортером возможности незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации по сделкам с ИП Мошко С.В., а также своевременную сдачу налоговой отчетности ИП Мошко С.В. и «фиктивных покупателей» в налоговые органы и предоставление копий документов первичного бухгалтерского учета по встречным проверкам.
Для реализации единого преступного умысла с Ч. и А., Мошко С.В., приискал лиц, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.172 УК РФ, которые за вознаграждение в размере 1% от сумм перечисленных денежных средств, предоставили Мошко С.В. реквизиты и номера банковских расчетных счетов подконтрольных им юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: ИП П. (ИНН № ООО «<данные изъяты> (ИНН № ИП Т., (ИНН № ИП Ч. (ИНН №), ИП П. (ИНН № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН №) и ООО «<данные изъяты> (ИНН №) для перечисления денежных средств «транзитом» и «обналичивания» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям, услуг грузоперевозок, а также затрат по изготовлению искусственного документооборота, необходимого для создания видимости формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» и для обмана сотрудников налоговой инспекции в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимостью за 2 квартал 2016 года.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> и <адрес>, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч. и Мошко С.В., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью увеличения объемов сбыта продукции, а соответственно и размера суммы налога на добавленную стоимость при возмещении, находясь на территории <адрес>, привлекал физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога. По мере нахождения сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, физические лица определяли ее качество, после чего согласовывали с А. объемы, цену и условия возможной поставки товара для ООО <данные изъяты>». После одобрения поставки сельскохозяйственной продукции А., физические лица по указанию последнего, обращались к Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с ООО <данные изъяты> и которому отводилась преступная роль по организации изготовления искусственного документооборота о приобретении товара ИП Мошко С.В. у фирм, обладающих признаками «транзитеров» и «однодневок», применяющих общую систему налогообложения и её реализации ООО <данные изъяты>», с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, при отсутствии признаков коммерческой деятельности, перечислений денежных средств «транзитом» и «обналичивание» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям и услуг грузоперевозок, услуг физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции, реализованной экспортеру, в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Мошко С.В. группой лиц по предварительному сговору с Ч. и А., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, приискал на территории <адрес> физических лиц, которые за вознаграждение в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм сельскохозяйственной продукции осуществляли поиск необходимых объемов сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей на территории <адрес>, определяли её качественные характеристики и организовывали отгрузку и поставку на склады ООО <данные изъяты> Продолжая преступные действия, Мошко С.В. сообщал А. о наличии возможной поставки сельскохозяйственной продукции определенного объема и качества, согласовывал цену с учетом затрат по организации искусственного документооборота с целью формирования налогового вычета, услуг по «транзиту» и «обналичиванию» денежных средств, услуг грузоперевозок и вознаграждения физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей и А.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ физические лица, приисканные А. и Мошко С.В., находили объемы сельскохозяйственной продукции для поставки экспортеру, определяли качество, согласовывали цену с сельхозпроизводителями, подыскивали грузоперевозчиков, с которыми согласовывали размер вознаграждения за услуги грузоперевозок, о чем сообщали Мошко С.В. В указанный период времени, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя согласно отведенной ему преступной роли, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от Мошко С.В., достоверно зная, что сельхозпродукция будет поставляться от сельхозпроизводителя, организовал документальное оформление спецификаций к договору поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо ложными сведениями поставки от имени ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества. В свою очередь Мошко С.В., находясь в офисе по адресу: <адрес>2, на основании договора пользования (аренды) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «<данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., достоверно зная о том, что поставка сельскохозяйственной продукции будет осуществляться от сельхозпроизводителя на склад экспортера, организовал документальное оформление бухгалтерских документов первичного учета с заведомо ложными сведениями о реализации сельскохозяйственной продукции от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>» путем оформления подложных товарно-транспортных накладных для поставки на ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> западнее и подложных квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления при реализации на ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании подложных товарно-транспортных накладных и квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления, физические лица, приисканные А. и Мошко С.В. в соответствии с единым преступным умыслом с Ч., и под их контролем, организовали поставки сельскохозяйственной продукции от ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты> на ООО «<данные изъяты> и реализацию на ОАО <данные изъяты>». По фактам поставок и реализации сельскохозяйственной продукции сотрудниками ООО <данные изъяты> неосведомленными о преступном умысле А., Мошко С.В. и Ч., по адресу: <адрес>, оформлялись справки - расчеты средней цены товара и общей стоимости партии с указанием номера договора поставки сельскохозяйственной продукции, спецификации к соответствующему договору, номера товарно-транспортной накладной, государственного регистрационного знака транспортного средства, объема поставленной сельскохозяйственной продукции, анализных качеств и цены, подписывались уполномоченным лицом Общества и передавались для подписания ИП Мошко С.В.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе по адресу: <адрес>Мошко С.В., продолжая совместные преступные действия с А. и Ч., в соответствии со сведениями, изложенными в справках - расчетах средней цены товара и общей стоимости партии, организовал изготовление товарных накладных и счетов-фактур от ИП Мошко С.В. на мнимые сделки по поставке и на оплату сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты> а также договоры, товарные накладные и счета - фактуры от ИП П. (ИНН № ООО <данные изъяты>» (ИНН №), ИП Т., (ИНН №), ИП Ч. (ИНН № ИП П. (ИНН №), ООО <данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты> (ИНН №) и ООО <данные изъяты>» (ИНН №) на мнимые сделки по поставке и оплате сельскохозяйственной продукции в адрес ИП Мошко С.В., с целью создания видимости ведения коммерческой деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, а также изготовления налоговой отчетности ИП Мошко С.В. за 2 квартал 2016 года, для последующей сдачи в налоговый орган.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Мошко С.В.№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале ОАО «Сбербанк России» -<данные изъяты>№ УДО № по адресу: <адрес>, поступили денежные средства от ООО <данные изъяты>» в счет оплаты сельскохозяйственной продукции с учетом 10% налога на добавленную стоимость, поставленной физическими лицами от имени ИП Мошко С.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая совместные преступные действия, Мошко С.В., действуя группой лиц по предварительному сговору с А. и Ч., организовал перечисление полученных от ООО <данные изъяты>» денежных средств на расчетный счет ИП <данные изъяты> с целью «транзита» и «обналичивания» для оплаты сельхозпроизводителям сельскохозяйственной продукции, вознаграждения грузоперевозчикам, услуг физических лиц по поиску и поставке сельскохозяйственной продукции от сельхозпроизводителей ООО <данные изъяты>» и лицам, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.172 УК РФ, за использование реквизитов и банковских расчетных счетов подконтрольных им организаций.
ДД.ММ.ГГГГЧ., группой лиц по предварительному сговору с А. и Мошко С.В., будучи осведомленным из актов камеральных налоговых проверок деклараций ООО Торговая <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года и № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, что ИП Мошко С.В. является недобросовестным контрагентом, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял фиктивную перепродажу сельхозпродукции «по цепочке» покупателей для имитации уплаты налога на добавленную стоимость в целях обоснования возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО <данные изъяты> налога на добавленную стоимость без сформированного источника, а фактически закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> выставленным ИП Мошко С.В., деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации, и предоставление ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с целью обмана сотрудников налогового органа.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, Мошко С.В. и Ч., действуя единым преступным умыслом с А., группой лиц по предварительному сговору, с целью обмана сотрудников налогового органа и сокрытия факта поставок сельскохозяйственной продукции от производителя в адрес экспортера, организовали предоставление в ИФНС России № по <адрес> книг покупок и продаж, копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур с заведомо ложными сведениями о поставках и оплате сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., а также подтверждения налоговых вычетов.
В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, сотрудниками ИФНС России № по <адрес>, находящимися под воздействием обмана со стороны Ч., А. и Мошко С.В. приняты решение о возмещении ООО <данные изъяты> частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, на основании которого налоговым органом в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации вынесено решение возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в сумме <данные изъяты> рублей и решение об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета Управления Федерального казначейства по <адрес>№, открытого в Южном ГУ банка России по адресу: <адрес>, ул. им. Н.И. Кондратенко, <адрес>, на основании принятого ИФНС России № по <адрес> решения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО <данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в операционном офисе в <адрес> Банка «ВТБ» (ПАО) в <адрес> по адресу: <адрес> перечислены денежные средства в сумме 200 670 <данные изъяты> рублей, из которых в сумме <данные изъяты> рублей под предлогом сделок с ИП Мошко С.В., причинив Российской Федерации имущественный вред в особо крупном размере.
Ч., А. и Мошко С.В. обвиняются в покушении на причинение имущественного ущерба путем обмана, при отсутствии признаков хищения, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, при следующих обстоятельствах.
Ч. совместно с А. и Мошко С.В. в не установленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> и на территории <адрес>, с целью возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» (ИНН № из бюджета Российской Федерации, вступили в предварительный преступный сговор для совершения противоправных действий, направленных на причинение имущественного ущерба путем обмана при отсутствии признаков хищения, в особо крупном размере.
Ч., являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу №ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ - директором ООО <данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции и руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, а также являясь на основании Устава ООО <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. являясь контрагентом ООО <данные изъяты>» на основании договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, организовывает документальную фиктивную перепродажу сельхозпродукции по «цепочке» фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации и формирует документооборот между ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>», а фактически закупка и поставка сельскохозяйственной продукции осуществляется в адрес ООО <данные изъяты>» от производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, с целью возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и получения налоговой выгоды для ООО <данные изъяты>», а также представления в налоговый орган пакета документов в обоснование права на получение налогового вычета, используя свое служебное положение, должен был организовать работу ООО <данные изъяты>» с ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражение в налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года сумм налоговых вычетов по сделкам с ИП Мошко С.В., предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в налоговый орган.
А., являясь на основании приказа о приеме работника на работу в ООО <данные изъяты>» №ЛС от ДД.ММ.ГГГГ заместителем руководителя подразделения закупок в <адрес>, в функции которого в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ входило увеличение эффективности деятельности компании в сфере закупок зерновых и масленичных культур по <адрес>, имея опыт работы в сфере оптовой торговли сельхозпродукцией, действуя во исполнение единого преступного умысла с Ч. и Мошко С.В., группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. с целью формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость, организовывает документальное приобретение сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога по «цепочке» фиктивных покупателей, должен был заниматься поиском необходимых объемов сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, осуществлять контроль за поставками сельхозпродукции, которые документально были бы оформлены от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>» и за своевременным предоставлением индивидуальным предпринимателем документов первичного бухгалтерского учета в адрес экспортера.
Мошко С.В., действуя во исполнение совместного преступного умысла с Ч. и А., зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогооблажения, должен был организовать изготовление искусственного документооборота с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках по приобретению ИП Мошко С.В. сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей по цепочке «фиктивных покупателей», с целью создания видимости сформированного налогового вычета для получения экспортером возможности возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации по сделкам с ИП Мошко С.В., а также своевременную сдачу налоговой отчетности ИП Мошко С.В. и «фиктивных покупателей» в налоговые органы и предоставление копий документов первичного бухгалтерского учета по встречным проверкам.
Для реализации единого преступного умысла с А. и Ч., Мошко С.В., приискал лиц, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.172 УК РФ, которые за вознаграждение в размере 1% от сумм перечисленных денежных средств, предоставили Мошко С.В. реквизиты и номера банковских расчетных счетов подконтрольных им юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: ООО «<данные изъяты> для перечисления денежных средств «транзитом» и «обналичивания» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям, услуг грузоперевозок, а также затрат по изготовлению искусственного документооборота, необходимого для создания видимости формирования налогового вычета, позволяющего обеспечить применение возмещения налога на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» и для обмана сотрудников налоговой инспекции в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимостью за 3 квартал 2016 года.
ДД.ММ.ГГГГ, действуя во исполнении совместного преступного умысла с Ч. и Мошко С.В., А., достоверно зная, что ИП Мошко С.В. оказывает услуги по формированию налогового вычета по «цепочке» фиктивных покупателей, организовал в офисе по адресу: <адрес>, заключение договора поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО <данные изъяты> и ИП Мошко С.В.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> и <адрес>, А., группой лиц по предварительному сговору с Ч. и Мошко С.В., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью увеличения объемов сбыта продукции, а соответственно и размера суммы налога на добавленную стоимость при возмещении, находясь на территории <адрес>, привлекал физических лиц для поиска сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога. По мере нахождения сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей, физические лица определяли ее качество, после чего согласовывали с А. объемы, цену и условия возможной поставки товара для ООО <данные изъяты>». После одобрения поставки сельскохозяйственной продукции А., физические лица по указанию последнего, обращались к Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с ООО <данные изъяты> и которому отводилась преступная роль по организации изготовления искусственного документооборота о приобретении товара ИП Мошко С.В. у фирм, обладающих признаками «транзитеров» и «однодневок», применяющих общую систему налогообложения и её реализации ООО <данные изъяты>», с ложными сведениями о произведенных хозяйственных операциях и сделках, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, при отсутствии признаков коммерческой деятельности, перечислений денежных средств «транзитом» и «обналичивание» с целью последующей оплаты без учета налога на добавленную стоимость сельхозпродукции сельхозпроизводителям и услуг грузоперевозок, услуг физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции, реализованной экспортеру, в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Мошко С.В. группой лиц по предварительному сговору с Ч. и А., действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, приискал на территории <адрес> физических лиц, которые за вознаграждение в размере от 5 копеек до 10 копеек за 1 килограмм сельскохозяйственной продукции осуществляли поиск необходимых объемов сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей на территории <адрес>, определяли её качественные характеристики и организовывали отгрузку и поставку на склады ООО <данные изъяты> Продолжая преступные действия, Мошко С.В. сообщал А. о наличии возможной поставки сельскохозяйственной продукции определенного объема и качества, согласовывал цену с учетом затрат по организации искусственного документооборота с целью формирования налогового вычета, услуг по «транзиту» и «обналичиванию» денежных средств, услуг грузоперевозок и вознаграждения физических лиц по поиску сельскохозяйственной продукции у сельхозпроизводителей и А.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ физические лица, приисканные А. и Мошко С.В., находили объемы сельскохозяйственной продукции для поставки экспортеру, определяли качество, согласовывали цену с сельхозпроизводителями, подыскивали грузоперевозчиков, с которыми согласовывали размер вознаграждения за услуги грузоперевозок, о чем сообщали Мошко С.В. В указанный период времени, А., находясь в офисе ООО <данные изъяты>», по адресу: <адрес>, действуя согласно отведенной ему преступной роли, в соответствии с информацией о готовящейся поставке, полученной от Мошко С.В., достоверно зная, что сельхозпродукция будет поставляться от сельхозпроизводителя, организовал документальное оформление спецификаций к договорам поставки сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо ложными сведениями поставки от имени ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции определенного вида, объема, цены и качества. В свою очередь Мошко С.В., находясь в офисе по адресу: <адрес>, на основании договора пользования (аренды) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «<данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., достоверно зная о том, что поставка сельскохозяйственной продукции будет осуществляться от сельхозпроизводителя на склад экспортера, организовал документальное оформление бухгалтерских документов первичного учета с заведомо ложными сведениями о реализации сельскохозяйственной продукции от имени ИП Мошко С.В. в адрес ООО <данные изъяты>» путем оформления подложных товарно-транспортных накладных для поставки на ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, 1500 западнее и подложных квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления при реализации на ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании подложных товарно-транспортных накладных и квитанций на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления, физические лица, приисканные А. и Мошко С.В. в соответствии с единым преступным умыслом с Ч., и под их контролем, организовали поставки сельскохозяйственной продукции от ИП Мошко С.В. для ООО <данные изъяты>» на ООО <данные изъяты>» и реализацию на ОАО «<данные изъяты>». По фактам поставок и реализации сельскохозяйственной продукции сотрудниками ООО <данные изъяты> неосведомленными о преступном умысле А., Мошко С.В., Ч. и неустановленных лиц, по адресу: <адрес>, оформлялись справки - расчеты средней цены товара и общей стоимости партии с указанием номера договора поставки сельскохозяйственной продукции, спецификации к соответствующему договору, номера товарно-транспортной накладной, государственного регистрационного знака транспортного средства, объема поставленной сельскохозяйственной продукции, анализных качеств и цены, подписывались уполномоченным лицом Общества и передавались для подписания ИП Мошко С.В.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе по адресу: <данные изъяты>, Мошко С.В., продолжая совместные преступные действия с А. и Ч., в соответствии со сведениями, изложенными в справках - расчетах средней цены товара и общей стоимости партии, организовал изготовление товарных накладных и счетов-фактур от ИП Мошко С.В. на мнимые сделки по поставке и на оплату сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты>», а также договоры, товарные накладные и счета - фактуры от ООО «<данные изъяты> на мнимые сделки по поставке и оплате сельскохозяйственной продукции в адрес ИП Мошко С.В., с целью создания видимости ведения коммерческой деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для завышения суммы вычета по налогу на добавленную стоимость, а также изготовления налоговой отчетности ИП Мошко С.В. за 3 квартал 2016 года, для последующей сдачи в налоговый орган.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Мошко С.В.№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале ОАО «Сбербанк России» -<данные изъяты>№ УДО № по адресу: <адрес>, поступили денежные средства от ООО <данные изъяты>» в счет оплаты сельскохозяйственной продукции с учетом 10% налога на добавленную стоимость, поставленной физическими лицами от имени ИП Мошко С.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая совместные преступные действия, Мошко С.В., действуя группой лиц по предварительному сговору с А. и Ч., организовал перечисление полученных от ООО <данные изъяты>» денежных средств на расчетные счета от <данные изъяты> с целью «транзита» и «обналичивания» для оплаты сельхозпроизводителям сельскохозяйственной продукции, вознаграждения грузоперевозчикам, услуг физических лиц по поиску и поставке сельскохозяйственной продукции от сельхозпроизводителей ООО Торговая <данные изъяты> и лицам, в отношении которых выделены в отдельное производство материалы уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.172 УК РФ, за использование реквизитов и банковских расчетных счетов подконтрольных им организаций.
ДД.ММ.ГГГГЧ., группой лиц по предварительному сговору с А. и Мошко С.В., будучи осведомленным из актов камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года и № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, что ИП Мошко С.В. является недобросовестным контрагентом, достоверно зная, что ИП Мошко С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял фиктивную перепродажу сельхозпродукции «по цепочке» покупателей для имитации уплаты им налога на добавленную стоимость в целях последующего возмещения из федерального бюджета Российской Федерации ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость без сформированного источника, а фактически закупка сельхозпродукции осуществлялась у производителей, применяющих специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, в пользу ООО <данные изъяты>», умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, используя своё служебное положение, организовал в офисе по адресу: <адрес>, изготовление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, с заявленным к возмещению из бюджета Российской Федерации налогом на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, с отражением сумма налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей по счетам-фактурам, выставленным ИП Мошко С.В., деятельность которого носила формальный характер, направленный на создание фиктивного документооборота, необходимого для соблюдения положений главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации и предоставление посредством телекоммуникационных средств связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года и дополнительных мероприятий налогового контроля, Ч. и Мошко С.В., действуя единым преступным умыслом совместно с А., с целью обмана сотрудников налогового органа, организовали предоставление в ИФНС России № по <адрес> книг покупок и продаж, копий договоров, товарно-транспортных накладных, товарных накладных и счетов-фактур с заведомо ложными сведениями о поставках сельскохозяйственной продукции, для создания видимости совершения сделок между ООО <данные изъяты>» и ИП Мошко С.В., а также подтверждения налоговых вычетов, заявленных в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Однако, довести свой совместный преступный умысел до конца Ч., А. и Мошко С.В. не смогли по независящим от них обстоятельствам, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ходе камеральной налоговой проверки сотрудники ИФНС России № по <адрес>, установили, что в налоговую декларацию ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, по счетам-фактурам, выставленным ИП <данные изъяты>, заявлены необоснованно.
По результатам камеральной налоговой проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года вынесено решение об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в сумме <данные изъяты>.
29.01.2018г. в Октябрьский районный суд <адрес> поступило постановления следователя – заместителя начальника следственного управления УМВД России по <адрес>Л. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении: Ч., А., Мошко С.В., с материалами уголовного дела. В обоснование постановления следователь указала, что в ходе предварительного следствия по уголовному делу Ч., А., Мошко С.В., каждый заявил ходатайства о прекращении уголовного дела и назначения им меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в соответствии со ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УКРФ. В виду того, что Ч., А., Мошко С.В. впервые совершили преступления средней тяжести, имущественный ущерб погашен полностью, они могут быть освобождены от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании следователь просила удовлетворить ходатайства.
В судебном заседании помощник прокурора не возражала против удовлетворения ходатайства следователя, просила обвиняемого Ч., А., Мошко С.В. освободить от уголовной ответственности, и назначить им меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Представитель потерпевшего не возражала против удовлетворения ходатайства следователя, пояснив, что ущерб возмещен в полном объеме.
В судебном заседании А. свою вину в предъявленном ему обвинении по каждому из эпизодов признал полностью, в содеянном раскаялся, просил суд прекратить уголовное дело, уголовное преследование и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Защитник А., адвокат Г. просил суд прекратить уголовное дело, уголовное преследование и назначить А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании Мошко С.В. свою вину в предъявленном ему обвинении по каждому из эпизодов признал полностью, в содеянном раскаялся, просил суд прекратить уголовное дело, уголовное преследование и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Защитник Мошко С.В., адвокат Х. просила суд прекратить уголовное дело, уголовное преследование и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Обвиняемый Ч. представил заявление, в котором просил суд прекратить уголовное дело, уголовное преследование и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании защитник Ч., адвокат Я. просил суд прекратить уголовное дело, уголовное преследование и назначить Ч. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Выслушав мнение участников процесса, исследовав представленные материалы, суд считает ходатайства следователя обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Вина Ч., А., Мошко С.В. в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), подтверждается следующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес> - Я. от 10.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года установлено, что ИП Мошко С.В. является недобросовестным контрагентом первого звена, который фактически приобрел сельскохозяйственную продукцию у сельхозпроизводителя и напрямую поставил на ООО «<данные изъяты> для ООО <данные изъяты>», при этом изготовил фиктивный документооборот о приобретение сельскохозяйственной продукции у ИП К. и ИП Г., которые фактическую деятельность не осуществляют, налоги в надлежащем объеме в бюджет не платят. По результатам камеральной проверки вынесен акт, на который ООО <данные изъяты>» были поданы возражения. По результатам рассмотрения возражений налоговым органом принято решение о возмещении НДС, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в виду имеющейся положительной судебной практики /т. 108 л.д. 11-15/.
- показаниями свидетеля-инспектора ИФНС России № по <адрес>Т. от 10.01.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года в цепочке поставщиков ООО <данные изъяты> по составу участников связанных сделок в схеме «движения» товара по цепочке продавцов выявлены налогоплательщики ИП Г. и ИП К. (поставщики ИП Мошко С.В.), осуществляющие «транзитные» и фиктивные операции, в чем усматриваются признаки действий, направленных исключительно на формирование фиктивного документооборота для обоснования применения налоговых вычетов и получения необоснованной налоговой выгоды по цепочке покупателей. Вышеуказанные контрагенты являются «транзитерами», выгодоприобретатель - ООО <данные изъяты> Таким образом, деятельность ИП Мошко С.В. носила формальный характер, направленный на создание формального документооборота необходимого для соблюдения положений главы 21 НК РФ и удовлетворяющего требованиям для получения налогового вычета ООО <данные изъяты>». Полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета в размере <данные изъяты> рублей по контрагенту ИП Мошко С.В. / т. 167 л.д. 1-7/.
- показаниями свидетеля - начальника юридического отдела ИФНС России № по <адрес>Х. от 12.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ежеквартально налоговый орган при вынесении актов налоговых камеральных проверок указывал ООО ТК «Русские масла» о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., указывал, что данные контрагенты предоставляют недостоверные сведения о сделках, которые оформлены без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что свидетельствует о недобросовестности и отрицательной деловой репутации контрагента, а также об отсутствии должной степени осмотрительности со стороны ООО Торговая Компания «Русские масла» при выборе контрагента. Однако Общество, игнорируя предоставленные налоговым органом сведения о контрагентах, не проявляя должной осмотрительности, продолжало, ежеквартально заявлять налоговые вычеты по спорным контрагентам /т. 167 л.д. 92-96/.
- показаниями свидетеля - начальника ИФНС России № по <адрес>П. от 02.05.2017г., от 18.05.2017г. данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он лично уведомлял Ч. о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., недобросовестность которых была установлена в ходе камеральных проверок деклараций ООО ТК «Русские масла» по НДС, а также что НДС, возмещаемый обществом по спорным контрагентам в бюджет фактически не поступил /т. 167 л.д. 79-86, т. 167 л.д. 87-91/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 07.07.2017г., согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года, из которого следует, что сумма исчисленная ИП Мошко С.В. сумма НДС к уплате в бюджет составила <данные изъяты> рублей. По сведениям банка и книги покупок ИП Мошко С.В. в 3 квартале 2015 года приобретал сельскохозяйственную продукцию у ИП Г. Согласно книги покупок ИП Г. приобретал сельскохозяйственную продукцию у ИП К. В ходе камеральной проверки ИП К. и ИП Г. документы по встречным проверкам не предоставили. Из анализа банковской выписки ИП Г. установлено, что закупки сельхозпродукции осуществлялись у <данные изъяты> без НДС. В рамках ст.82 НК РФ получено объяснение Г. от ДД.ММ.ГГГГ, в котором он поясняет, что фактически деятельность не осуществляет, в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрировался по просьбе Мошко С.В. Из объяснения П., которая является декларантом ИП Г. следует, что ДД.ММ.ГГГГ сдать отчетность за ИП Г. ее попросила Мошко Т.А. Исчисленная ИП Г. сумма НДС к уплате в бюджет составила <данные изъяты> рублей. Согласно налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года ИП К. налоговая база отражена в сумме <данные изъяты> рублей, исчислен НДС в размере <данные изъяты> рублей, налоговый вычет не заявлен, по декларации к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей. Налог на добавленную стоимость в бюджет не уплачен. Согласно данным программы ФБ1 Пром АСК НДС 2 по книге покупок за 3 квартал 2015 года ИП К. счета-фактуры не отражены. Счета-фактуры, отраженные в книге покупок ИП Г. не сопоставлены с записями в книге продаж ИП К., вследствие чего сумма налоговых разрывов по взаимоотношениям ИП К. с ИП Г. составила <данные изъяты> рублей. Согласно сведениям, предоставленным ОАО «Сбербанк России» счет ИП К. был закрыт по решению МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. В рамках ст.82 НК РФ опрошенный К., пояснил, что закупал сельхозпродукцию у фермеров на территории <адрес> и перепродавал ИП Мошко С.В. Ежеквартально он самостоятельно заполнял налоговые декларации, где умышленно вносил недостоверные сведения и занижал сумму налога на добавленную стоимость. Результаты камеральной проверки отражены в акте камеральной проверки№ от ДД.ММ.ГГГГ /т. 160 л.д. 69-333/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которому осмотрен акт камеральной проверки за 1 квартал 2015 года № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано, что полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.08.2017г., согласно которому осмотрены юридические дела и выписки операций по расчетным счетам ИП Мошко С.В., ИП К. и ИП Г. В ходе осмотра установлено, что iP- адреса Банк - Клиент ИП Мошко С.В., ИП К. и ИП Г. одни и те же /т. 151 л.д. 123-251, т. 152 л.д. 1-167/.
- показаниями свидетеля К. от 30.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он осуществлял фактическую деятельность, а Мошко С.В. помогал ему в поисках поставщиков и покупателей. При этом не может дать показания по ведению финансовой и хозяйственной деятельности /т. 168 л.д. 97-101/.
- показаниями свидетеля К. от 19.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что его сын – К. никогда не осуществлял индивидуальную деятельность по оптовой торговле зерном /т. 112 л.д. 18-21/.
- показаниями свидетеля Г. от 31.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрировался по просьбе Мошко С.В. за вознаграждение. Хозяйственную и финансовую деятельность ИП Г. осуществлял Мошко С.В. /т. 168 л.д. 16-22/.
- протоколом очной ставки между Г. и Мошко С.В. от 21.02.2017г., в ходе которой Г. подтвердил свои показания и показал, что деятельность ИП Г. осуществлял и распоряжался расчетным счетом Мошко С.В. /т. 168 л.д. 46-51/.
- показаниями свидетелей - менеджеров ООО <данные изъяты>» - Б. от 15.03.2017г., С. от 13.07.2017г., К. от 14.03.2017г., данными ими в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что перед заключением договора поставки они проверяют добросовестность и деловую репутацию контрагентов, что все поставки осуществляются на условиях СРТ на ООО «<данные изъяты> на условиях оплаты после поставок в течении 5 банковских суток. Контроль за сделками ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>» осуществлял заместитель руководителя отдела закупок А. /т. 167 л.д. 123-127, т. 167 л.д. 129-132, т. 167 л.д. 203-207/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., согласно которому осмотрена «Процедура заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой перед заключением договора поставки в обязательном порядке проверяется деловая репутация и добросовестность предполагаемого контрагента /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля А. от 21.07.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, который показал, что является директором ООО «<данные изъяты>». Общество, является сельхозпроизводителем и является плательщиком ЕСХН. В 2015 году - в 2016 году у Общества сельхозпродукцию приобретали ИП Г. и ИП К.. Однако с ни Г., ни К., ни М., он не знаком, сельхозпродукцию получали или О. или И.. О. и И. привозили документы от имени Г. и К., со счетов которых поступала оплата /т. 169 л.д. 67-69/.
- показаниями свидетеля И. от 30.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он занимается поиском сельхозпродукции для реализации как физическое лицо. Сельхозпродукцию он получал в ООО «<данные изъяты>» и поставлял в ООО <данные изъяты>». Документооборот делал Мошко С.В., к которому он обращался, так как у ИП Мошко С.В. имелся договор поставки с экспортером. С А. знаком и общался лично, по мере необходимости с ним созванивался и обсуждал условия поставок /т. 168 л.д. 137-143/.
- показаниями свидетеля С. от 01.06.2018г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он как физическое лицо занимался поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которая поставлялась в адрес ООО <данные изъяты>». Сделки оформлялись через ИП Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с экспортером. Он знаком лично с А., которому было известно, что он занимается поставками сельхозпродукции как физическое лицо и рекомендовал работать с ООО <данные изъяты>» через ИП Мошко С.В. /т. 169 л.д. 280-284/.
- протоколом очной ставки между С. и А. от 10.06.2018г., в ходе которой С. подтвердил показания, данные в качестве свидетеля /т. 169 л.д. 302-305/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 16.06.2018г., согласно которому осмотрены протоколы телефонных переговоров, в ходе которых установлены соединения Мошко С.В., С. и И. с А. /т. 118 л.д. 13-312 – т. 130/.
- протоколом осмотра предметом (документов) от 20.01.2018г., согласно которого осмотрены трудовые договоры и приказы о приеме на работу Ч. – на должность директора ООО Торговая компания «Русские масла», а также Устав ООО <данные изъяты>», утвержденный решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Ч. являлся единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества /т. 100 л.д. 1-82/.
- показаниями свидетеля - бухгалтера ООО <данные изъяты>» Ш. от 27.02.2017г., от 18.08.2017г., от 18.10.2017г., от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что право подписи налоговой отчетности имеет только Ч. /т. 167 л.д. 98-103, т. 167 л.д. 104-113, т. 167 л.д. 114-116, т. 167 л.д. 117-120/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.04.2017г., согласно которому осмотрены печати и документы организаций по взаимоотношениям с которыми формировался фиктивный документооборот, а именно с ИП Г., ИП К., ИП <данные изъяты>, ИП О., ООО <данные изъяты>», а также ноутбук с файлами документов ИП К. и ИП Г. с сельхозпроизводителями и бухгалтерией 1С /т. 112 л.д. 177-197/.
Вина Ч., А., Мошко С.В. в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме 8 303 038,79 рублей) подтверждается следующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес> - Ф. от 04.07.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года установлено, что ИП Мошко С.В. является недобросовестным контрагентом первого звена, который фактически приобрел сельскохозяйственную продукцию у сельхозпроизводителя и напрямую поставил на ООО «<данные изъяты>» для ООО <данные изъяты>», при этом изготовил фиктивный документооборот о приобретение сельскохозяйственной продукции у ИП Г., ИП П., ИП Т., ИП Ч., ИП П., которые фактическую деятельность не осуществляли, налоги в надлежащем объеме в бюджет не платили. По результатам камеральной проверки вынесен акт камеральной проверки, на который ООО <данные изъяты>» были поданы возражения. По результатам рассмотрения возражений налоговым органом принято решение о возмещении НДС, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в виду имеющейся положительной судебной практики /т. 108 л.д. 37-41/.
- показаниями свидетеля - инспектора ИФНС России № по <адрес>Т. от 05.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года в цепочке поставщиков ООО <данные изъяты>» по составу участников связанных сделок в схеме «движения» товара по цепочке продавцов выявлены налогоплательщики ИП Г., ИП П., ИП Т., ИП Ч., ИП П. (поставщики ИП Мошко С.В.), осуществляющие «транзитные» и фиктивные операции, в чем усматриваются признаки действий, направленных исключительно на формирование фиктивного документооборота для обоснования применения налоговых вычетов и получения необоснованной налоговой выгоды по цепочке покупателей. Вышеуказанные контрагенты являются «транзитерами», выгодоприобретатель - ООО <данные изъяты>». Таким образом, деятельность ИП Мошко С.В.носила формальный характер, направленный на создание формального документооборота необходимого для соблюдения положений главы 21 НК РФ и удовлетворяющего требованиям для получения налогового вычета ООО <данные изъяты> Полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объём и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета в размере <данные изъяты> рублей по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 167 л.д. 8-15/.
- показаниями свидетеля - начальника юридического отдела ИФНС России № по <адрес>Х. от 12.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ежеквартально налоговый орган при вынесении актов налоговых камеральных проверок указывал ООО <данные изъяты>» о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., указывал, что данные контрагенты предоставляют недостоверные сведения о сделках, которые оформлены без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что свидетельствует о недобросовестности и отрицательной деловой репутации контрагента, а также об отсутствии должной степени осмотрительности со стороны ООО Торговая Компания «Русские масла» при выборе контрагента. Однако Общество, игнорируя предоставленные налоговым органом сведения о контрагентах, не проявляя должной осмотрительности, продолжало, ежеквартально заявлять налоговые вычеты по спорным контрагентам /т. 167 л.д. 92-96/.
- показаниями свидетеля - начальника ИФНС России № по <адрес>П. от 02.05.2017г., от 18.05.2017г. данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, который показал, что он лично уведомлял Ч. о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., недобросовестность которых была установлена в ходе камеральных проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по НДС, а также что НДС, возмещаемый обществом по спорным контрагентам в бюджет фактически не поступил /т. 167 л.д. 79-86, т. 167 л.д. 87-91/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года. В соответствии с выводами акта камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС и бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета ООО <данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей по контрагенту ИП Мошко С.В. (ИНН №). По результатам проведения дополнительных мероприятий налогового контроля вынесено решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которому осмотрены акты камеральных проверок за 1 квартал 2015 года № от ДД.ММ.ГГГГ и за 2 квартал 2015 года № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указано, что полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.08.2017г., согласно которому осмотрены юридические дела и выписки операций по расчетным счетам ИП Мошко С.В, ИП Г. В ходе осмотра установлено, что iP -адреса Банк -Клиент ИП Мошко С.В. и ИП Г. одни и те же /т. 151 л.д. 123-251, т. 152 л.д. 1-167/.
- показаниями свидетеля Г. от 31.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрировался по просьбе Мошко С.В. за вознаграждение. Хозяйственную и финансовую деятельность ИП Г. осуществлял Мошко С.В. /т. 168 л.д. 16-22/.
- протоколом очной ставки между Г. и Мошко С.В. от 21.02.2017г., в ходе которой Г. подтвердил свои показания и показал, что деятельность ИП Г. осуществлял и распоряжался расчетным счетом Мошко С.В. /т. 168 л.д. 46-51/.
- показаниями свидетеля - Л. от 20.01.2017г., от 07.11.2017г., от 14.02.2017г., от 30.01.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она осуществляла перечисления по расчетным счетам ряда обществ, в том числе и ИП <данные изъяты> подконтрольных П. и О. и сдавала налоговую отчетность. Денежные средства на счета подконтрольных организаций и индивидуальных предпринимателей поступали с расчетного счета ИП Мошко С.В., после чего по указанию М. Татьяны деньги перечислялись на счета сельхозпроизводителей или банковские карты подконтрольных Оганисяну и Пустовойтову индивидуальных предпринимателей. /т. 168 л.д. 12-15, т. 168 л.д. 52-56, т. 168 л.д. 57-62, т. 168 л.д. 63-67/.
- показаниями свидетелей - менеджеров ООО ТК «Русские масла» - Б. от 15.03.2017г., С. от 13.07.2017г., К. от 14.03.2017г., данными ими в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что перед заключением договора поставки они проверяют добросовестность и деловую репутацию контрагентов, что все поставки осуществляются на условиях СРТ на ООО «<данные изъяты>» на условиях оплаты после поставок в течении 5 банковских суток. Контроль за сделками ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>» осуществлял заместитель руководителя отдела закупок А. /т. 167 л.д. 123-127, т. 167 л.д. 129-132, т. 167 л.д. 203-207/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., согласно которому осмотрена «Процедура заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой перед заключением договора поставки в обязательном порядке проверяется деловая репутация и добросовестность предполагаемого контрагента /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля А. от 21.07.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, который показал, что является директором ООО «<данные изъяты>». Общество, является сельхозпроизводителем и является плательщиком ЕСХН. В 2015 году - в 2016 году у общества сельхозпродукцию приобретали ИП Г. и ИП К.. Однако с ни Г., ни К., ни М., он не знаком, сельхозпродукцию получали или Осадчий или Иващенко. Осадчий и Иващенко привозили документы от имени Г. и К., со счетов которых поступала оплата /т. 169 л.д. 67-69/.
- показаниями свидетеля И. от 30.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он занимается поиском сельхозпродукции для реализации как физическое лицо. Сельхозпродукцию он получал в ООО «<данные изъяты>» и поставлял в ООО <данные изъяты>». Документооборот делал Мошко С.В., к которому он обращался, так как у ИП Мошко С.В. имелся договор поставки с экспортером. С А. знаком и общался лично, по мере необходимости с ним созванивался и обсуждал условия поставок /т. 168 л.д. 137-143/.
- показаниями свидетеля С. от 01.06.2018г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он как физическое лицо занимался поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которая поставлялась в адрес ООО <данные изъяты>». Сделки оформлялись через ИП Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с экспортером. Он знаком лично с А., которому было известно, что он занимается поставками сельхозпродукции как физическое лицо и рекомендовал работать с ООО <данные изъяты>» через ИП Мошко С.В. /т. 169 л.д. 280-284/.
- протоколом очной ставки между С. и А. от 10.06.2018г., в ходе которой С. подтвердил показания, данные в качестве свидетеля /т. 169 л.д. 302-305/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 16.06.2018г., согласно которому осмотрены протоколы телефонных переговоров, в ходе которых установлены соединения Мошко С.В., С. и Иващенко с А. /т. 118 л.д. 13-312 – т. 130/.
- протоколом осмотра предметом (документов) от 20.01.2018г., согласно которого осмотрены трудовые договоры и приказы о приеме на работу Ч. – на должность директора ООО <данные изъяты>», а также Устав ООО <данные изъяты>», утвержденный решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Ч. являлся единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества /т. 100 л.д. 1-82/.
- показаниями свидетеля - бухгалтера ООО <данные изъяты>» Ш. от 27.02.2017г., от 18.08.2017г., от 18.10.2017г., от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что право подписи налоговой отчетности имеет только Ч. /т. 167 л.д. 98-103, т. 167 л.д. 104-113, т. 167 л.д. 114-116, т. 167 л.д. 117-120/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.04.2017г., согласно которому осмотрены печати и документы организаций по взаимоотношениям с которыми формировался фиктивный документооборот, а именно с ИП Г., ИП К., ИП П., ИП О., ООО «<данные изъяты>», а также ноутбук с файлами документов ИП К. и ИП Г. с сельхозпроизводителями и бухгалтерией 1С /т. 112 л.д. 177-197/.
- протоколом осмотра электронной почты <данные изъяты>, в ходе которой установлено, что Мошко С.В. пользовался услугами «транзита» и «обналичивания» денежных средств, предоставляемые П. и О. для расчета с сельхозпроизводителями за сельхозпродукцию, поставляемую в адрес ООО <данные изъяты>». Также из осмотра электронной почты установлено, что для «транзита» и «обналичивания» денежных средств Мошко С.В. использовал расчетные счета фирм «однодневок», которые указывались в актах камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2016 года, ежеквартально /т. 131 – т. 139 л.д. 1-99/.
- протоколом осмотра от 19.03.2017г., согласно которому, осмотрен мобильный телефона Мошко С.В. /т. 117 л.д. 202-283/.
Вина Ч., А., Мошко С.В. в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме 7 715 134,40 рублей) подтверждается следующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес> - Ф. от 30.06.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение о полном возмещении заявленного НДС. Одним из контрагентов, по которым ООО <данные изъяты>» заявлен налоговый вычет за указанный квартал к возмещению, являлся ИП Мошко С.В. с суммой вычета -<данные изъяты> рублей. О недобросовестности данного контрагента неоднократно указывалось налоговым органом в актах камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, а именно, что источник для возмещения налога на добавленную стоимость по сделкам с ИП Мошко С.В. (ИНН №) не сформирован, так как поставщик осуществляет фиктивную перепродажу сельхозпродукции по цепочке фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации, позволяющего обеспечить применение незаконного возмещения налога на добавленную стоимость экспортеру. Однако руководство ООО Торговая компания «Русские масла» продолжало заявлять возмещение налога на добавленную стоимость по поставщикам, которые фактически налог на добавленную стоимость в бюджет не уплачивали или уплачивали в размерах несопоставимых с суммами, заявленными экспортером к возмещению /т. 108 л.д. 48-52/.
- показаниями свидетеля - инспектора ИФНС России № по <адрес>Т. от 26.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение о полном возмещении заявленного НДС / т. 167 л.д. 16-24/.
- показаниями свидетеля - начальника юридического отдела ИФНС России № по <адрес>Х. от 12.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ежеквартально налоговый орган при вынесении актов налоговых камеральных проверок указывал ООО ТК «Русские масла» о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., указывал, что данные контрагенты предоставляют недостоверные сведения о сделках, которые оформлены без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что свидетельствует о недобросовестности и отрицательной деловой репутации контрагента, что а также об отсутствии должной степени осмотрительности со стороны ООО <данные изъяты>» при выборе контрагента. Однако Общество, игнорируя предоставленные налоговым органом сведения о контрагентах, не проявляя должной осмотрительности, продолжало, ежеквартально заявлять налоговые вычеты по спорным контрагентам /т. 167 л.д. 92-96/.
- показаниями свидетеля - начальника ИФНС России № по <адрес>П. от 02.05.2017г., от 18.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он лично уведомлял Ч. о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., недобросовестность которых была установлена в ходе камеральных проверок деклараций ООО <данные изъяты> по НДС, а также что НДС, возмещаемый Обществом по спорным контрагентам в бюджет фактически не поступил /т. 167 л.д. 79-86, т. 167 л.д. 87-91/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 07.07.2017г., согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года /т.160 л.д. 69-334/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которому осмотрены акты камеральных проверок№ от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, в которых указано, что полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.08.2017г., согласно которому осмотрены юридические дела и выписки операций по расчетным счетам ИП Мошко С.В, ИП Г. В ходе осмотра установлено, что iP -адреса Банк -Клиент ИП Мошко С.В. и ИП Г. одни и те же /т. 151 л.д. 123-251, т. 152 л.д. 1-167/.
- показаниями свидетеля Г. от 31.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрировался по просьбе Мошко С.В. за вознаграждение. Хозяйственную и финансовую деятельность ИП Г. осуществлял Мошко С.В. /т. 168 л.д. 16-22/.
- протоколом очной ставки между Г. и Мошко С.В. от 21.02.2017г., в ходе которой Г. подтвердил свои показания и показал, что деятельность ИП Г. осуществлял и распоряжался расчетным счетом Мошко С.В. /т. 168 л.д. 46-51/.
- показаниями свидетеля - Л. от 20.01.2017г., от 07.11.2017г., от 14.02.2017г., от 30.01.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она осуществляла перечисления по расчетным счетам ряда обществ, в том числе и <данные изъяты> подконтрольных П. и О. и сдавала налоговую отчетность. Денежные средства на счета подконтрольных организаций и индивидуальных предпринимателей поступали с расчетного счета ИП Мошко С.В., после чего по указанию М. деньги перечислялись на счета сельхозпроизводителей или банковские карты подконтрольных О. и П. индивидуальных предпринимателей. /т. 168 л.д. 12-15, т. 168 л.д. 52-56, т. 168 л.д. 57-62, т. 168 л.д. 63-67/.
- показаниями свидетелей - менеджеров ООО ТК «Русские масла» - Б. от 15.03.2017г., С. от 13.07.2017г., К. от 14.03.2017г., данными ими в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что перед заключением договора поставки они проверяют добросовестность и деловую репутацию контрагентов, что все поставки осуществляются на условиях СРТ на ООО «<данные изъяты> на условиях оплаты после поставок в течении 5 банковских суток. Контроль за сделками ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>» осуществлял заместитель руководителя отдела закупок А. /т. 167 л.д. 123-127, т. 167 л.д. 129-132, т. 167 л.д. 203-207/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., согласно которому осмотрена «Процедура заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой перед заключением договора поставки в обязательном порядке проверяется деловая репутация и добросовестность предполагаемого контрагента /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля А. от 21.07.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, который показал, что является директором ООО <данные изъяты>». Общество, является сельхозпроизводителем и является плательщиком ЕСХН. В 2015 году - в 2016 году у общества сельхозпродукцию приобретали ИП Г. и ИП К.. Однако с ни Г., ни К., ни М., он не знаком, сельхозпродукцию получали или О. или И.. О. и И. привозили документы от имени Г. и К., со счетов которых поступала оплата /т. 169 л.д. 67-69/.
- показаниями свидетеля И. от 30.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он занимается поиском сельхозпродукции для реализации как физическое лицо. Сельхозпродукцию он получал в ООО «<данные изъяты>» и поставлял в ООО <данные изъяты>». Документооборот делал Мошко С.В., к которому он обращался, так как у ИП Мошко С.В. имелся договор поставки с экспортером. С А. знаком и общался лично, по мере необходимости с ним созванивался и обсуждал условия поставок /т. 168 л.д. 137-143/.
- показаниями свидетеля С. от 01.06.2018г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он как физическое лицо занимался поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которая поставлялась в адрес ООО Торговая компания «Русские масла». Сделки оформлялись через ИП Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с экспортером. Он знаком лично с А., которому было известно, что он занимается поставками сельхозпродукции как физическое лицо и рекомендовал работать с ООО ТК «Русские масла» через ИП Мошко С.В. /т. 169 л.д. 280-284/.
- протоколом очной ставки между С. и А. от 10.06.2018г., в ходе которой С. подтвердил показания, данные в качестве свидетеля /т. 169 л.д. 302-305/.
- показаниями свидетеля – директора ООО <данные изъяты>» Г. от 27.04.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она по поручению А. занималась поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которые хранили продукцию на элеваторе. При наличии объемов и проходной цены, она по указанию А. звонила Мошко С.В., у которого имелись договорные взаимоотношения с ООО <данные изъяты>», после чего производилась реализация продукции от имени Мошко С.В. в адрес экспортера. Однако оплата сельхозпродукции производителям осуществлялась не от ИП Мошко С.В., а от иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей /т.169 л.д. 260-263/.
- протоколом очной ставки между Г. и А. от 21.05.2018г., в ходе которой она подтвердила, что поиском сельхозпродукции занималась по поручению А. / т. 169 л.д. 264-268/.
- протоколом осмотра протоколов телефонных переговоров, в ходе которых установлены соединения Мошко С.В., С., Г. и Иващенко с А., а также Мошко С.В. с П. и О. /т. №/.
- протоколом осмотра предметом (документов) от 20.01.2018г., согласно которого осмотрены трудовые договоры и приказы о приеме на работу Ч. – на должность директора ООО <данные изъяты>, а также Устав ООО <данные изъяты>», утвержденный решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Ч. являлся единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества /т. 100 л.д. 1-82/.
- показаниями свидетеля - бухгалтера ООО <данные изъяты>» Ш. от 27.02.2017г., от 18.08.2017г., от 18.10.2017г., от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что право подписи налоговой отчетности имеет только Ч. /т. 167 л.д. 98-103, т. 167 л.д. 104-113, т. 167 л.д. 114-116, т. 167 л.д. 117-120/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.04.2017г., согласно которому осмотрены печати и документы организаций по взаимоотношениям с которыми формировался фиктивный документооборот, а именно с ИП Г., ИП К., ИП П., ИП О., ООО <данные изъяты>», а также ноутбук с файлами документов ИП К. и ИП Г. с сельхозпроизводителями и бухгалтерией 1С /т. 112 л.д. 177-197/.
- протоколом осмотра электронной почты <данные изъяты>.ru, в ходе которой установлено, что Мошко С.В. пользовался услугами «транзита» и «обналичивания» денежных средств, предоставляемые П. и О. для расчета с сельхозпроизводителями за сельхозпродукцию, поставляемую в адрес ООО <данные изъяты>». Также из осмотра электронной почты установлено, что для «транзита» и «обналичивания» денежных средств Мошко С.В. использовал расчетные счета фирм «однодневок», которые указывались в актах камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2016 года, ежеквартально /т. 131 – т. 139 л.д. 1-99/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 19.03.2017г., согласно которому осмотрен мобильный телефона Мошко С.В. /т. 117 л.д. 202-283/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 28.11.2016г., мобильного телефона Ч., изъятого в ходе обыска, в ходе которого установлено, что Ч. было известно о том, что контрагенты ООО <данные изъяты>» являются недобросовестными плательщиками НДС и налоговая база для возмещения не сформирована. Однако он, действуя в пользу ООО <данные изъяты>» и в личных корыстных интересах заявлял о возмещениях и с целью получения положительного решения налогового органа о возмещении приискал не установленных лиц, которые способствовали вынесению решения налогового органа о полном возмещении заявленной суммы НДС за 1 квартал 2016 года и большей суммы за 2 квартал 2016 года. Также в <данные изъяты>Ч. обнаружена и осмотренафотография информационного письма налогового органа в ПАО «Сбербанк России» о том, что ООО <данные изъяты>» вступает во взаимоотношения с фирмами, которые обладают признаками «однодневок», в том числе с ИП Мошко С.В. и сделки носят сомнительный характер, что указывает на то, что Ч. знал и собирал информацию о недобросовестных контрагентах /т. 101 л.д. 16-370/.
- протоколом осмотра нотариальной доверенности ВТР № от ДД.ММ.ГГГГ, изъятой в ходе обыска в жилище Ч. по адресу: <адрес>, согласно которой директора Кернел Х. - Усачева Анастасия и Лукьяненко Виктория уполномочивают физическое лицо - Ч. представлять интересы Кернел Х. во всех банках Российской Федерации; открывать расчетные, валютные, кредитные и другие счета в банках и распоряжаться денежными средствами, находящимися на них по своему усмотрению, иметь право первой подписи в карточках образцов подписей в банках Российской Федерации и распоряжаться расчетными, валютными, кредитными и другими счетами в банках; подписывать банковские, платежно-расчетные документы; управлять и распоряжаться счетами Общества (денежными средствами на них), совершать какие-либо банковские операции от имени Общества, о том числе использовать денежные средства, находящиеся на счетах Общества. Доверенность выдана сроком на 3 года /т.101 л.д. 16-370/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 15.05.2018г., согласно которого, осмотрены расчетные листки заработной платы Ч. за период с июля 2015 года по сентябрь 2016 года, заработная плата Ч. в 2015 году составляла в июне - <данные изъяты> рублей, в июле - <данные изъяты> рублей, в августе - <данные изъяты> рублей, в сентябре - <данные изъяты> рублей, в октябре - <данные изъяты> рублей, в ноябре - <данные изъяты> рублей и декабре - <данные изъяты> рублей, в 2016 году составила в январе - <данные изъяты> рублей, в феврале - <данные изъяты> рублей, в марте – <данные изъяты> рублей, в апреле – <данные изъяты> рублей, в мае – <данные изъяты> рублей, в июне – <данные изъяты> рублей, в июле – <данные изъяты> рублей, в августе – <данные изъяты> рублей, в сентябре – <данные изъяты> рублей /т. 156 л.д. 253-265/.
Вина Ч., А., в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) подтверждается нижеследующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес>Я. от 13.01.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение о полном возмещении заявленного НДС. Одним из контрагентов, по которым ООО <данные изъяты>» заявлен налоговый вычет за указанный квартал к возмещению, являлось ООО «<данные изъяты>» с суммой вычета – 2 <данные изъяты> /т. 108 л.д. 25-29/.
- протоколом осмотра мобильного телефона Ч., изъятого в ходе обыска, в ходе которого установлено, что Ч. было известно о том, что контрагенты ООО <данные изъяты>» являются недобросовестными плательщиками НДС и налоговая база для возмещения не сформирована. Однако он, действуя в пользу ООО <данные изъяты>» и в личных корыстных интересах заявлял о возмещениях и с целью получения положительного решения налогового органа о возмещении приискал не установленных лиц, которые способствовали вынесению решения налогового органа о полном возмещении заявленной суммы НДС за 1 квартал 2016 года и большей суммы за 2 квартал 2016 года /т. 101 л.д. 16-370/.
- показаниями свидетеля А. от 15.06.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в период с лета 2014 года по октябрь 2015 года являлась номинальным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>». Договор поставки между ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ не подписывала /т. 165 л.д. 10-14/.
- показаниями свидетеля Н. от 27.04.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ООО «<данные изъяты>» учредил в 2013 году, но так как Общество никакой деятельности не осуществляло, организацию в 2014 году он передал А. В 2015 году ООО «<данные изъяты> вновь переоформили от А. к нему. После того, как он стал директором к нему приезжали сотрудники ООО ТК «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, смотрели склады с зерном, привозили для подписи документы. Склады ООО <данные изъяты>» арендовало у кого не помнит, зерно приобретало у ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>». Так же он ездил в офис ООО <данные изъяты>» где его фотографировали. В штате ООО «<данные изъяты> сотрудников нет. Но в сезон он нанимал работников на основании трудового договора. Бухгалтерию вела Ш. неофициально, которая работала в неизвестной ему организации, которое также находилось в <адрес>, пер. Чапаева, <адрес> /т. 164 л.д. 139-144/.
- показаниями свидетеля Соловьева – директора ООО <данные изъяты>» от 14.11.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон о том, что является номинальным директором, общество зарегистрировал без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность за вознаграждение, с декабря 2013 года отбывает уголовное наказание, следовательно, с ООО «<данные изъяты>» никаких финансово-хозяйственных сделок совершать не мог /т. 165 л.д. 226-228/.
- показаниями свидетеля М. от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ООО «<данные изъяты> никогда не работала. С А. не знакома. С Н. знакома, отношений не поддерживают, но в 2014 - 2015 году она по просьбе последнего звонила в зерновые компании, в том числе и в ООО <данные изъяты>» с целью мониторинга цен на зерно. В ООО <данные изъяты>» общалась с А., но никаких поставок с ним никогда не обсуждала /т. 165 л.д. 57-60/.
- протоколом очной ставки между А. и М. от 06.09.2017г., в ходе которой А. утверждал, что именно М. представляла интересы ООО «<данные изъяты>» /т. 165 л.д. 62-67/.
- показаниями свидетеля Х. от 04.08.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в период с 2012 года по август 2016 года работал в ООО <данные изъяты>» в должности юрисконсульта, в настоящее время директор ООО «<данные изъяты>». С А. знаком так как у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были взаимоотношения. С Н. знаком и поддерживает дружеские взаимоотношения. С расчетного счета ООО «<данные изъяты> снимал денежные средства по просьбе и доверенности Н. Наличные денежные средства передавал Н. Показания Х., противоречат материалам уголовного дела, так как доверенность для снятия денежных средств с расчетного счета выписана не от имени Н., а от А. /т. 165 л.д. 74-77/.
- заключением почерковедческой судебной экспертизы от 20.09.2017г. №-э, согласно выводам которой, подпись выполненная в договоре поставки № К-134\14 от ДД.ММ.ГГГГ, вероятно выполнена не А. /т. 171 л.д. 11-16/.
- протоколом осмотра выписки операций по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», открытому в ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого установлено, что денежные средства, поступающие от экспортеров перечислялись на счета физических лиц, а затем обналичивались, оплата с назначением платежа – аренда помещений, не производилась /т. 152 л.д. 180-251. т. 153 л.д. 1-253, т. 154 л.д. 106-312/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., изъятых в ходе обыска в офисе ООО <данные изъяты>», в ходе которого установлено, что пренебрегая требованиями внутреннего документа «Процедурой заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ стратегическим комитетом «<данные изъяты> (учредителя Общества), заключающимся в обязательном сборе соответствующей информации о руководителе и деятельности контрагента первого звена, ООО <данные изъяты>» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>» от имени А., которая документально являлась директором в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была оформлена единственным участником Общества. ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> в лице директора Н. заключено дополнительное соглашение. При этом на момент оформления дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, Н. директором ООО «<данные изъяты>» не являлся, а, следовательно, подписывать данный документ на указанную дату, не мог. /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля Н.о. от 28.04.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, который в ходе допроса не смог дать пояснения по поводу финансово-хозяйственной деятельности общества, по обстоятельствам совершения сделок с контрагентами, что указывает о его номинальности. В ходе расследования Н. показал, что ведением бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» занималась Д. /т. 164 л.д. 139-144/.
- заключениями почерковедческих экспертиз от 21.09.2017г. №э, от 22.09.2017г. №э, согласно, выводам которых, подписи в счетах-фактурах, выставленных ООО <данные изъяты> в октябре – декабре 2015 года в адрес ООО <данные изъяты>» от имени Н. выполнены не Н..о. /т. 170 л.д. 135-147, т. 170 л.д. 162-166/.
- показаниями свидетеля Д. от 19.10.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, которая показала, что работает бухгалтером в ООО «<данные изъяты> бухгалтерский учет ООО «Заря-1» не вела, а по просьбе НоврузоваМ.И.о. бескорыстно сдавала посредством ТКС налоговую отчетность Общества в налоговые органы и иные государственные учреждения /т. 165 л.д. 168-174/.
- протоколом осмотра документов, изъятых в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России», в ходе которого установлено, что в юридических делах ООО «Нива-Кубани-1», ООО «Заря-1» имеются доверенности на имя Х. на снятие наличных денежных средств с расчетных счет Обществ. При осмотре документов ООО «<данные изъяты>, установлено, что данные Общества использовали одну электронную почту «<данные изъяты>». При осмотре установлено, что iP-адреса работы «<данные изъяты>» расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» совпадают /т. 152 л.д. 180-251. т. 153 л.д. 1-253, т. 154 л.д. 106-312/.
- показаниями директоров ООО «<данные изъяты>» от 19.02.2018г. и ООО «<данные изъяты> от 02.02.2018г., данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что фактически взаимоотношения были с ООО «<данные изъяты>», а документально оформлялись с ООО «<данные изъяты>». По поводу выполнения работ и оплаты они договаривались с К. Документы по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и реквизиты Общества для перечисления денежных средств получали от сотрудников ООО «<данные изъяты>» или в офисе ООО «<данные изъяты>» в <адрес> /т. 166 л.д. 1-3. т. 166 л.д. 31-34/.
- протоколами осмотра электронной почты «<данные изъяты>» и <данные изъяты>», в ходе которых установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «<данные изъяты>», которое также являлось контрагентом экспортера, ООО «<данные изъяты>» осуществлялась одними лицами. Документооборот ООО «<данные изъяты>» согласовывался и рассылался контрагентам через электронную почту «<данные изъяты>». Из осмотра установлено, что при заключении договора поставки деятельность ООО «<данные изъяты> на добросовестность и деловая репутация Общества сотрудниками ООО <данные изъяты>» не проверялась. Сотрудники ООО <данные изъяты>» неоднократно указывали о том, что первичные бухгалтерские документы подписаны от имени директора, подпись которого отличается от подписи в представленных контрагентом документах. Договоры аренды ООО «<данные изъяты> заключены с ООО «<данные изъяты> в одно время и на одно и тоже помещение. Документы по проверке контрагента собирались непосредственно перед камеральной проверкой декларации ООО ТК <данные изъяты> Также из осмотра электронной почты установлено, что ООО <данные изъяты>» является фирмой, счета которой использовались для транзита и обналичивания денежных средств /т. 139 л.д. 100-243, т. 140 - т. 150/.
- показаниями свидетеля Ж. от 02.02.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она работала менеджером в ООО «<данные изъяты> и занималась поиском сельхозпродукции и клиентов на аренду спецтехники. При наличии объемов сельхозпродукции К. определял от какой организации или от ООО «<данные изъяты>» или от ООО <данные изъяты>» будут оформляться сделки. Документы от ООО <данные изъяты> готовили бухгалтера ООО «<данные изъяты>» /т. 166 л.д. 6-12/.
Вина Ч., А., в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), подтверждается следующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес>Ф. от 18.10.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме <данные изъяты> рублей и составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ и решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей в том числе и по контрагенту ООО «<данные изъяты>» (№ в сумме <данные изъяты> рублей. Однако по решению ФНС России сумма налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей ООО <данные изъяты>» возмещена /т. 108 л.д. 85-88/.
- показаниями свидетеля – инспектора ИФНС России № по <адрес>Г. от 10.01.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон о том, что в ходе камеральной налоговой декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», установлено, что налоговые вычеты по данному контрагенту заявлены необоснованно, так как ООО <данные изъяты> фактически финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, а Общество обладает признаками «однодневки» и «транзитной» организации. Денежные средства, которые перечисляются на счета физических лиц по основанию - предоставление займа - обналичиваются, сельхозпродукция приобретается у сельхозпроизводителей - плательщиков ЕСХН, в книге покупок за 2 квартал 2016 года указано, что сельхозпродукция была приобретена в 2014 году у ООО <данные изъяты>», при этом денежные средства на счет ООО «<данные изъяты> не перечислялись /т. 165 л.д. 249-261/.
- протоколом осмотра мобильного телефона Ч., изъятого в ходе обыска, в ходе которого установлено, что Ч. было известно о том, что контрагенты ООО ТК «Русские масла» являются недобросовестными плательщиками НДС и налоговая база для возмещения не сформирована /т. 101 л.д. 16-370/.
- показаниями свидетеля А. от 15.06.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в период с лета 2014 года по октябрь 2015 года являлась номинальным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>». Договор поставки между ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ не подписывала /т. 165 л.д. 10-14/.
- показаниями свидетеля Н. от 28.04.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ООО «<данные изъяты>» учредил в 2013 году, но так как Общество никакой деятельности не осуществляло, организацию в 2014 году он передал А. В 2015 году ООО «<данные изъяты>» вновь переоформили от А. к нему. После того, как он стал директором к нему приезжали сотрудники ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> смотрели склады с зерном, привозили для подписи документы. Склады ООО «<данные изъяты>» арендовало у кого не помнит, зерно приобретало у ООО «<данные изъяты> Так же он ездил в офис ООО <данные изъяты>» где его фотографировали. В штате ООО «<данные изъяты>» сотрудников нет. Но в сезон он нанимал работников на основании трудового договора. Бухгалтерию вела Ш. неофициально, которая работала в неизвестной ему организации, которое также находилось в <адрес> /т. 164 л.д. 139-144/.
- показаниями свидетеля Соловьева – директора ООО <данные изъяты> от 14.11.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон о том, что он является номинальным директором, общество зарегистрировал без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность за вознаграждение, с декабря 2013 года отбывает уголовное наказание /т. 165 л.д. 226-228/.
- показаниями свидетеля М. от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ООО «<данные изъяты>» никогда не работала. С А. не знакома. С Н. знакома, отношений не поддерживают, но в 2014 - 2015 году она по просьбе последнего звонила в зерновые компании, в том числе и в ООО <данные изъяты>» с целью мониторинга цен на зерно. В ООО <данные изъяты>» общалась с А., но никаких поставок с ним никогда не обсуждала /т. 165 л.д. 57-60/.
- протоколом очной ставки между А. и М. от 06.09.2017г., в ходе которой А. утверждал, что именно М. представляла интересы ООО <данные изъяты>» /т. 165 л.д. 62-67/.
- показаниями свидетеля Х. от 04.08.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в период с 2012 года по август 2016 года работал в ООО «<данные изъяты>» в должности юрисконсульта, в настоящее время директор ООО <данные изъяты>». С А. знаком, так как у ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были взаимоотношения. С Н. знаком и поддерживает дружеские взаимоотношения. С расчетного счета ООО <данные изъяты>» снимал денежные средства по просьбе и доверенности Н. Наличные денежные средства передавал Н. Показания Х., противоречат материалам уголовного дела, так как доверенность для снятия денежных средств с расчетного счета выписана не от имени Н., а от А. /т. 165 л.д. 74-77/.
- заключением почерковедческой судебной экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ. №-э, согласно выводам которой, подпись выполненная в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, вероятно выполнена не А. /т. 171 л.д. 11-16/.
- протоколом осмотра выписки операций по расчетному счету ООО «<данные изъяты> открытому в ПАО «Сбербанк России», в ходе которого установлено, что денежные средства, поступающие от экспортеров перечислялись на счета физических лиц, а затем обналичивались, оплата с назначением платежа – аренда помещений, не производилась /т. 152 л.д. 180-251. т. 153 л.д. 1-253, т. 154 л.д. 106-312/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., изъятых в ходе обыска в офисе ООО <данные изъяты>», в ходе которого установлено, что пренебрегая требованиями внутреннего документа «Процедурой заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ стратегическим комитетом <данные изъяты>» (учредителя Общества), заключающимся в обязательном сборе соответствующей информации о руководителе и деятельности контрагента первого звена, ООО <данные изъяты>» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты> от имени А., которая документально являлась директором в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была оформлена единственным участником Общества. ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты>» и ООО «Заря-1» в лице директора Н. заключено дополнительное соглашение. При этом на момент оформления дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, Н. директором ООО «<данные изъяты>» не являлся, а, следовательно, подписывать данный документ на указанную дату, не мог /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля Н..о. от 28.04.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, который в ходе допроса не смог дать пояснения по поводу финансово-хозяйственной деятельности общества, по обстоятельствам совершения сделок с контрагентами, что указывает о его номинальности. В ходе расследования Н. показал, что ведением бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» занималась Д. (Ш. до замужества) /т. 164 л.д. 139-144/.
- заключениями почерковедческих экспертиз от 21.09.2017г. № от 22.09.2017г. №э, согласно, выводам которых, подписи в счетах-фактурах, выставленных ООО «<данные изъяты> в октябре – декабре 2015 года в адрес ООО <данные изъяты> от имени Н. выполнены не Н..о. /т. 170 л.д. 135-147, т. 170 л.д. 162-166/.
- показаниями свидетеля Д. от 19.10.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, которая показала, что работает бухгалтером в ООО «<данные изъяты> бухгалтерский учет ООО <данные изъяты>» не вела, а по просьбе Н..о. бескорыстно сдавала посредством ТКС налоговую отчетность Общества в налоговые органы и иные государственные учреждения /т. 165 л.д. 168-174/.
- протоколом осмотра документов, изъятых в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России», в ходе которого установлено, что в юридических делах ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» имеются доверенности на имя Х. на снятие наличных денежных средств с расчетных счет Обществ. При осмотре документов ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО <данные изъяты> установлено, что данные Общества использовали одну электронную почту «<данные изъяты>». При осмотре установлено, что iP-адреса работы «Банк-Клиентов» расчетных счетов ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» совпадают /т. 152 л.д. 180-251. т. 153 л.д. 1-253, т. 154 л.д. 106-312/.
- показаниями директоров ООО «<данные изъяты> от 19.02.2018г. и ООО <данные изъяты>» от 02.02.2018г., данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что фактически взаимоотношения были с ООО «<данные изъяты>», а документально оформлялись с ООО <данные изъяты>». По поводу выполнения работ и оплаты они договаривались с К. Документы по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и реквизиты Общества для перечисления денежных средств получали от сотрудников ООО «<данные изъяты>» или в офисе ООО <данные изъяты>» в <адрес> /т. 166 л.д. 1-3. т. 166 л.д. 31-34/.
- протоколами осмотра электронной почты «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>», в ходе которых установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «<данные изъяты>», которое также являлось контрагентом экспортера, ООО «<данные изъяты>» осуществлялась одними лицами. Документооборот ООО «<данные изъяты>» согласовывался и рассылался контрагентам через электронную почту <данные изъяты>». Из осмотра установлено, что при заключении договора поставки деятельность ООО «<данные изъяты> на добросовестность и деловая репутация Общества сотрудниками ООО <данные изъяты>» не проверялась. Сотрудники ООО <данные изъяты>» неоднократно указывали о том, что первичные бухгалтерские документы подписаны от имени директора, подпись которого отличается от подписи в представленных контрагентом документах. Договоры аренды ООО «<данные изъяты>» заключены с ООО «<данные изъяты> в одно время и на одно и тоже помещение. Документы по проверке контрагента собирались непосредственно перед камеральной проверкой декларации ООО <данные изъяты>». Также из осмотра электронной почты установлено, что ООО <данные изъяты>» является фирмой, счета которой использовались для транзита и обналичивания денежных средств /т. 139 л.д. 100-243, т. 140 - т. 150/.
- показания свидетеля Ж. от 02.02.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она работала менеджером в ООО «<данные изъяты>» и занималась поиском сельхозпродукции и клиентов на аренду спецтехники. При наличии объемов сельхозпродукции К. определял от какой организации или от ООО «<данные изъяты>» или от ООО «<данные изъяты>» будут оформляться сделки. Документы от ООО <данные изъяты>» готовили бухгалтера ООО <данные изъяты>» /т. 166 л.д. 6-12/.
- показаниями свидетеля С. от 21.05.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она работала в должности бухгалтера по начислению заработной платы в ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>». На работу её принимал К. После банкротства ООО <данные изъяты>» все сотрудники автоматически были переведены в ООО «<данные изъяты>» /т. 166 л.д. 128/.
Вина Ч., А., Мошко С.В. в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме 1 527 721,39 рублей) подтверждается следующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес> - Ф. от 18.10.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение о частичном возмещении заявленного НДС. Одним из контрагентов, по которым ООО <данные изъяты>» был заявлен и возмещен налоговый вычет за указанный квартал, являлся ИП Мошко С.В. с суммой вычета <данные изъяты> рублей. О недобросовестности данного контрагента неоднократно указывалось налоговым органом в актах камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, а именно, что источник для возмещения налога на добавленную стоимость по сделкам с ИП Мошко С.В. (ИНН №) не сформирован, так как поставщик осуществляет фиктивную перепродажу сельхозпродукции по цепочке фиктивных организаций и индивидуальных предпринимателей для имитации уплаты ими налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации, позволяющего обеспечить применение незаконного возмещения налога на добавленную стоимость экспортеру. Однако руководство ООО <данные изъяты>» продолжало заявлять возмещение налога на добавленную стоимость по поставщикам, которые фактически налог на добавленную стоимость в бюджет не уплачивали или уплачивали в размерах несопоставимых с суммами, заявленными экспортером к возмещению /т. 108 л.д. 74-78/.
- показаниями свидетеля - инспектора ИФНС России № по <адрес>Т. от 02.06.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты> за 2 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в сумме <данные изъяты> рублей /т. 167 л.д. 25-42/.
- показаниями свидетеля - начальника юридического отдела ИФНС России № по <адрес>Х. от 12.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ежеквартально налоговый орган при вынесении актов налоговых камеральных проверок указывал ООО <данные изъяты>» о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., указывал, что данные контрагенты предоставляют недостоверные сведения о сделках, которые оформлены без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что свидетельствует о недобросовестности и отрицательной деловой репутации контрагента, а также свидетельствует об отсутствии должной степени осмотрительности со стороны ООО <данные изъяты>» при выборе контрагента. Однако Общество, игнорируя предоставленные налоговым органом сведения о контрагентах, не проявляя должной осмотрительности, продолжало, ежеквартально заявлять налоговые вычеты по спорным контрагентам /т. 167 л.д. 92-96/.
- показаниями свидетеля - начальника ИФНС России № по <адрес>П. от 02.05.2017г., от 18.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что, который показал, что он лично уведомлял Ч. о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., недобросовестность которых была установлена в ходе камеральных проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по НДС, а также что НДС, возмещаемый Обществом по спорным контрагентам в бюджет фактически не поступил /т. 167 л.д. 79-86, т. 167 л.д. 87-91/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которого, осмотрены материалы камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которого осмотрены акты камеральных проверок № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, в которых указано, что полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.08.2017г., согласно которому, осмотрены юридическое дело и выписки операций по расчетному счету ИП Мошко С.В, в ходе которого установлено, что денежные средства со счета ИП Мошко С.В. перечислялись на счета ООО «<данные изъяты>», ИП О., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП М., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП О., ИП А. с учетом НДС/т. 151 л.д. 123-251, т. 152 л.д. 1-167/.
- показаниями свидетеля - Л. от 20.01.2017г., от 07.11.2017г., от 14.02.2017г., от 30.01.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она осуществляла перечисления по расчетным счетам ряда Обществ, в том числе и ИП <данные изъяты> подконтрольных П. и О. и сдавала налоговую отчетность. Денежные средства на счета подконтрольных организаций и индивидуальных предпринимателей поступали с расчетного счета ИП Мошко С.В., после чего по указанию М. Татьяны деньги перечислялись на счета сельхозпроизводителей или банковские карты подконтрольных О. и П. индивидуальных предпринимателей /т. 168 л.д. 12-15, т. 168 л.д. 52-56, т. 168 л.д. 57-62, т. 168 л.д. 63-67/.
- показаниями свидетелей А. от 21.07.2017г., М. от 21.07.2017г., Т. от 01.08.2017г., О. от 09.06.2017г., данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, которые показали, что зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей по собственной инициативе. После открытия расчетных счетов, так как не было опыта работы, документы и печати оставили в офисе О. и П. на хранение. Фактической деятельности не осуществляли /т. 169 л.д. 50-55, т. 169 л.д. 62-66, т. 169 л.д. 70-76, т. 168 л.д. 157-162/.
- показаниями свидетелей - менеджеров ООО <данные изъяты>» - Б. от 15.03.2017г., С. от 13.07.2017г., К. от 14.03.2017г., данными ими в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что перед заключением договора поставки они проверяют добросовестность и деловую репутацию контрагентов, что все поставки осуществляются на условиях СРТ на ООО «ЗТКТ» на условиях оплаты после поставок в течении 5 банковских суток. Контроль за сделками ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>» осуществлял заместитель руководителя отдела закупок А. /т. 167 л.д. 123-127, т. 167 л.д. 129-132, т. 167 л.д. 203-207/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., согласно которому осмотрена «Процедура заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой перед заключением договора поставки в обязательном порядке проверяется деловая репутация и добросовестность предполагаемого контрагента /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля И. от 30.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он занимается поиском сельхозпродукции для реализации как физическое лицо. Сельхозпродукцию он получал в ООО «<данные изъяты>» и поставлял в ООО <данные изъяты>». Документооборот делал Мошко С.В., к которому он обращался, так как у ИП Мошко С.В. имелся договор поставки с экспортером. С А. знаком и общался лично, по мере необходимости с ним созванивался и обсуждал условия поставок /т. 168 л.д. 137-143/.
- показаниями свидетеля С. от 01.06.2018г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он как физическое лицо занимался поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которая поставлялась в адрес ООО <данные изъяты>». Сделки оформлялись через ИП Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с экспортером. Он знаком лично с А., которому было известно, что он занимается поставками сельхозпродукции как физическое лицо и рекомендовал работать с ООО <данные изъяты> через ИП Мошко С.В. /т. 169 л.д. 280-284/.
- протоколом очной ставки между С. и А. от 10.06.2018г., в ходе которой С. подтвердил показания, данные в качестве свидетеля /т. 169 л.д. 302-305/.
- показаниями свидетеля – директора ООО «<данные изъяты>» Г. от 27.04.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она по поручению А. занималась поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которые хранили продукцию на элеваторе. При наличии объемов и проходной цены, она по указанию А. звонила Мошко С.В., у которого имелись договорные взаимоотношения с ООО <данные изъяты>», после чего производилась реализация продукции от имени Мошко С.В. в адрес экспортера. Однако оплата сельхозпродукции производителям осуществлялась не от ИП Мошко С.В., а от иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей /т. 169 л.д. 260-263/.
- протоколом очной ставки от 10.06.2018г. между Г. и А., в ходе которой она подтвердила, что поиском сельхозпродукции занималась по поручению А. /т. 169 л.д. 302-305/.
- протоколом осмотра протоколов телефонных переговоров, в ходе которых установлены соединения Мошко С.В., С., Г. и И. с А., а также Мошко С.В. с П. и О. /т. №/.
- протоколом осмотра предметом (документов) от 20.01.2018г., согласно которого осмотрены трудовые договоры и приказы о приеме на работу Ч. – на должность директора ООО Торговая компания «Русские масла», а также Устав ООО <данные изъяты>», утвержденный решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Ч. являлся единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества /т. 100 л.д. 1-82/.
- показаниями свидетеля - бухгалтера ООО <данные изъяты>Ш. от 27.02.2017г., от 18.08.2017г., от 18.10.2017г., от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что право подписи налоговой отчетности имеет только Ч. /т. 167 л.д. 98-103, т. 167 л.д. 104-113, т. 167 л.д. 114-116, т. 167 л.д. 117-120/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.04.2017г., согласно которому осмотрены печати и документы организаций по взаимоотношениям с которыми формировался фиктивный документооборот, а именно с ИП Г., ИП К., ИП П., ИП О., ООО «<данные изъяты> а также ноутбук с файлами документов ИП К. и ИП Г. с сельхозпроизводителями и бухгалтерией 1С /т. 112 л.д. 177-197/.
- протоколом осмотра электронной почты <данные изъяты>, в ходе которой установлено, что Мошко С.В. пользовался услугами «транзита» и «обналичивания» денежных средств, предоставляемые П. и О. для расчета с сельхозпроизводителями за сельхозпродукцию, поставляемую в адрес ООО <данные изъяты>». Также из осмотра электронной почты установлено, что для «транзита» и «обналичивания» денежных средств Мошко С.В. использовал расчетные счета фирм «однодневок», которые указывались в актах камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2016 года, ежеквартально /т. 131 – т. 139 л.д. 1-99/.
- протоколом осмотра от 19.03.2017г., согласно которому осмотрен мобильный телефона Мошко С.В. /т. 117 л.д. 202-283/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 28.11.2016г., мобильного телефона Ч., изъятого в ходе обыска, в ходе которого установлено, что Ч. было известно о том, что контрагенты ООО <данные изъяты>» являются недобросовестными плательщиками НДС и налоговая база для возмещения не сформирована. Однако он, действуя в пользу ООО <данные изъяты>» и в личных корыстных интересах заявлял о возмещениях и с целью получения положительного решения налогового органа о возмещении приискал не установленных лиц, которые способствовали вынесению решения налогового органа о полном возмещении заявленной суммы НДС за 1 квартал 2016 года и большей суммы за 2 квартал 2016 года. Также в iPade Ч. обнаружена и осмотрена фотография информационного письма налогового органа в ПАО «Сбербанк России» о том, что ООО <данные изъяты>» вступает во взаимоотношения с фирмами, которые обладают признаками «однодневок», в том числе с ИП Мошко С.В. и сделки носят сомнительный характер. /т. 101 л.д. 16-370/.
- протоколом осмотра нотариальной доверенности <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ, изъятой в ходе обыска в жилище Ч. по адресу: <адрес>, согласно которой директора <данные изъяты> - У. и Л. уполномочивают физическое лицо - Ч. представлять интересы <данные изъяты>. во всех банках Российской Федерации; открывать расчетные, валютные, кредитные и другие счета в банках и распоряжаться денежными средствами, находящимися на них по своему усмотрению, иметь право первой подписи в карточках образцов подписей в банках Российской Федерации и распоряжаться расчетными, валютными, кредитными и другими счетами в банках; подписывать банковские, платежно-расчетные документы; управлять и распоряжаться счетами Общества (денежными средствами на них), совершать какие-либо банковские операции от имени Общества, о том числе использовать денежные средства, находящиеся на счетах Общества. Доверенность выдана сроком на 3 года /т.101 л.д. 16-370/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 15.05.2018г., согласно которого, осмотрены расчетные листки заработной платы Ч. за период с июля 2015 года по сентябрь 2016 года, заработная плата Ч. в 2015 году составляла в июне - <данные изъяты> рублей, в июле - <данные изъяты> рублей, в августе - <данные изъяты> рублей, в сентябре - <данные изъяты> рублей, в октябре - <данные изъяты> рублей, в ноябре - <данные изъяты> рублей и декабре - <данные изъяты> рублей, в 2016 году составила в январе - <данные изъяты> рублей, в феврале - <данные изъяты> рублей, в марте – <данные изъяты> рублей, в апреле – <данные изъяты> рублей, в мае – <данные изъяты> рублей, в июне – <данные изъяты> рублей, в июле – <данные изъяты> рублей, в августе – <данные изъяты> рублей, в сентябре – <данные изъяты> рублей /т. 156 л.д. 253-265/.
Вина Ч., А., Мошко С.В. в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, подтверждается следующими доказательствами.
- показаниями представителя потерпевшего УФНС России по <адрес> - Ф. от 18.10.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в сумме <данные изъяты> рублей /т.108 л.д. 60-64/.
- показаниями свидетеля - инспектора ИФНС России № по <адрес>Т. от 02.06.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что в ходе камеральной проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года налоговым органом вынесено решение об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе и по сделкам с ИП Мошко С.В. в сумме <данные изъяты> рублей, так как было установлено, что деятельность ИП Мошко С.В. носит формальный характер, направленный на создание формального документооборота необходимого для соблюдения положений главы 21 НК РФ и удовлетворяющего требованиям для получения налогового вычета ООО ТК «<данные изъяты> Полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объём и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета в размере <данные изъяты> рублей по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 167 л.д. 25-42/.
- показаниями свидетеля - начальника юридического отдела ИФНС России № по <адрес>Х. от 12.05.2017г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что ежеквартально налоговый орган при вынесении актов налоговых камеральных проверок указывал ООО <данные изъяты> о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., указывал, что данные контрагенты предоставляют недостоверные сведения о сделках, которые оформлены без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что свидетельствует о недобросовестности и отрицательной деловой репутации контрагента, а также об отсутствии должной степени осмотрительности со стороны ООО <данные изъяты>» при выборе контрагента. Однако Общество, игнорируя предоставленные налоговым органом сведения о контрагентах, не проявляя должной осмотрительности, продолжало, ежеквартально заявлять налоговые вычеты по спорным контрагентам /т. 167 л.д. 92-96/.
- показаниями свидетеля - начальника ИФНС России № по <адрес>П. от 02.05.2017г., от 18.05.2017г. данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он лично уведомлял Ч. о недобросовестности одних и тех же контрагентов, в том числе и ИП Мошко С.В., недобросовестность которых была установлена в ходе камеральных проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по НДС, а также что НДС, возмещаемый Обществом по спорным контрагентам в бюджет фактически не поступил /т. 167 л.д. 79-86, т. 167 л.д. 87-91/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которого, осмотрены материалы камеральной проверки декларации ООО <данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2018г., согласно которому осмотрены акты камеральных проверок № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, № от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, в которых указано, что полученные результаты проведенного комплекса контрольных мероприятий свидетельствуют о документальном не подтверждении поступления НДС в бюджет в надлежащем объёме и об отсутствии сформированного источника для возмещения НДС из бюджета по контрагенту ИП Мошко С.В. /т. 161 л.д. 28-281/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.08.2017г., согласно которому, осмотрены юридическое дело и выписки операций по расчетному счету ИП Мошко С.В, а ходе которого установлено, что денежные средства со счета ИП Мошко С.В. перечислялись на счета ООО «<данные изъяты>», ИП О., ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ИП М., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ИП О., ИП А., ООО «<данные изъяты>». /т. 151 л.д. 123-251, т. 152 л.д. 1-167/.
- показаниями свидетеля - Л. от 20.01.2017г., от 07.11.2017г., от 14.02.2017г., от 30.01.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она осуществляла перечисления по расчетным счетам ряда обществ, в том числе и ИП <данные изъяты> подконтрольных П. и О. и сдавала налоговую отчетность. Денежные средства на счета подконтрольных организаций и индивидуальных предпринимателей поступали с расчетного счета ИП Мошко С.В., после чего по указанию М. Татьяны деньги перечислялись на счета сельхозпроизводителей или банковские карты подконтрольных О. и П индивидуальных предпринимателей. /т. 168 л.д. 12-15, т. 168 л.д. 52-56, т. 168 л.д. 57-62, т. 168 л.д. 63-67/.
- показаниями свидетелей А. от 21.07.2017г., М. от 21.07.2017г., Т. от 01.08.2017г., О. от 09.06.2017г., данными в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, которые показали, что зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей по собственной инициативе. После открытия расчетных счетов, так как не было опыта работы, документы и печати оставили в офисе О. и П. на хранение. Фактической деятельности не осуществляли /т. 169 л.д. 50-55, т. 169 л.д. 62-66, т. 169 л.д. 70-76, т. 168 л.д. 157-162/.
- показаниями свидетелей - менеджеров ООО <данные изъяты>» - Б. от 15.03.2017г., С. от 13.07.2017г., К. от 14.03.2017г., данными ими в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что перед заключением договора поставки они проверяют добросовестность и деловую репутацию контрагентов, что все поставки осуществляются на условиях СРТ на ООО «<данные изъяты> на условиях оплаты после поставок в течении 5 банковских суток. Контроль за сделками ИП Мошко С.В. и ООО <данные изъяты>» осуществлял заместитель руководителя отдела закупок А. /т. 167 л.д. 123-127, т. 167 л.д. 129-132, т. 167 л.д. 203-207/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.12.2017г., согласно которому осмотрена «Процедура заключения согласования Договоров ООО <данные изъяты>», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой перед заключением договора поставки в обязательном порядке проверяется деловая репутация и добросовестность предполагаемого контрагента /т. 156 л.д. 113-120/.
- показаниями свидетеля И. от 30.05.2017г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он занимается поиском сельхозпродукции для реализации как физическое лицо. Сельхозпродукцию он получал в ООО <данные изъяты>» и поставлял в ООО <данные изъяты>». Документооборот делал Мошко С.В., к которому он обращался, так как у ИП Мошко С.В. имелся договор поставки с экспортером. С А. знаком и общался лично, по мере необходимости с ним созванивался и обсуждал условия поставок /т. 168 л.д. 137-143/.
- показаниями свидетеля С. от 01.06.2018г., данными им в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что он как физическое лицо занимался поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которая поставлялась в адрес ООО <данные изъяты>». Сделки оформлялись через ИП Мошко С.В., у которого имелись договорные отношения с экспортером. Он знаком лично с А., которому было известно, что он занимается поставками сельхозпродукции как физическое лицо и рекомендовал работать с ООО <данные изъяты>» через ИП Мошко С.В. /т. 169 л.д. 280-284/.
- протоколом очной ставки между С. и А. от 10.06.2018г., в ходе которой С. подтвердил показания, данные в качестве свидетеля /т. 169 л.д. 302-305/.
- показаниями свидетеля – директора ООО «<данные изъяты>» Г. от 27.04.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что она по поручению А. занималась поиском сельхозпродукции у сельхозпроизводителей, которые хранили продукцию на элеваторе. При наличии объемов и проходной цены, она по указанию А. звонила Мошко С.В., у которого имелись договорные взаимоотношения с ООО <данные изъяты>», после чего производилась реализация продукции от имени Мошко С.В. в адрес экспортера. Однако оплата сельхозпродукции производителям осуществлялась не от ИП Мошко С.В., а от иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей /т. 169 л.д. 260-263/.
- протоколом очной ставки от 10.06.2018г. между Г. и А., в ходе которой она подтвердила, что поиском сельхозпродукции занималась по поручению А. /т. 169 л.д. 302-305/.
- протоколом осмотра протоколов телефонных переговоров, в ходе которых установлены соединения Мошко С.В., С., Г. и И. с А., а также Мошко С.В. с П. и О. /т. №/.
- протоколом осмотра предметом (документов) от 20.01.2018г., согласно которого осмотрены трудовые договоры и приказы о приеме на работу Ч. – на должность директора ООО <данные изъяты>», а также Устав ООО <данные изъяты>», утвержденный решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Ч. являлся единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входило осуществление оперативного руководства деятельностью Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности Общества /т. 100 л.д. 1-82/.
- показаниями свидетеля - бухгалтера ООО <данные изъяты>» Ш. от 27.02.2017г., от 18.08.2017г., от 18.10.2017г., от 06.06.2018г., данными ею в ходе предварительного расследования и оглашенными в суде с согласия сторон, о том, что право подписи налоговой отчетности имеет только Ч. /т. 167 л.д. 98-103, т. 167 л.д. 104-113, т. 167 л.д. 114-116, т. 167 л.д. 117-120/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.04.2017г., согласно которому осмотрены печати и документы организаций по взаимоотношениям с которыми формировался фиктивный документооборот, а именно с ИП Г., ИП К., ИП П., ИП О., ООО <данные изъяты> а также ноутбук с файлами документов ИП К. и ИП Г. с сельхозпроизводителями и бухгалтерией 1С /т. 112 л.д. 177-197/.
- протоколом осмотра электронной почты <данные изъяты>, в ходе которой установлено, что Мошко С.В. пользовался услугами «транзита» и «обналичивания» денежных средств, предоставляемые П. и О. для расчета с сельхозпроизводителями за сельхозпродукцию, поставляемую в адрес ООО <данные изъяты>». Также из осмотра электронной почты установлено, что для «транзита» и «обналичивания» денежных средств Мошко С.В. использовал расчетные счета фирм «однодневок», которые указывались в актах камеральных налоговых проверок деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2016 года, ежеквартально /т. 131 – т. 139 л.д. 1-99/.
- протоколом осмотра от 19.03.2017г., согласно которому осмотрен мобильный телефона Мошко С.В. /т. 117 л.д. 202-283/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 28.11.2016г., мобильного телефона Ч., изъятого в ходе обыска, в ходе которого установлено, что Ч. было известно о том, что контрагенты ООО <данные изъяты>» являются недобросовестными плательщиками НДС и налоговая база для возмещения не сформирована. Однако он, действуя в пользу ООО <данные изъяты>» и в личных корыстных интересах заявлял о возмещениях и с целью получения положительного решения налогового органа о возмещении приискал не установленных лиц, которые способствовали вынесению решения налогового органа о полном возмещении заявленной суммы НДС за 1 квартал 2016 года и большей суммы за 2 квартал 2016 года. Также в iPade Ч. обнаружена и осмотренафотография информационного письма налогового органа в ПАО «Сбербанк России» о том, что ООО <данные изъяты>» вступает во взаимоотношения с фирмами, которые обладают признаками «однодневок», в том числе с ИП Мошко С.В. и сделки носят сомнительный характер, что указывает на то, что Ч. знал и собирал информацию о недобросовестных контрагентах /т. 101 л.д. 16-370/.
- протоколом осмотра нотариальной доверенности <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ, изъятой в ходе обыска в жилище Ч. по адресу: <адрес>, согласно которой директора Кернел <данные изъяты>. - У. и Л. уполномочивают физическое лицо - Ч. представлять интересы <данные изъяты>. во всех банках Российской Федерации; открывать расчетные, валютные, кредитные и другие счета в банках и распоряжаться денежными средствами, находящимися на них по своему усмотрению, иметь право первой подписи в карточках образцов подписей в банках Российской Федерации и распоряжаться расчетными, валютными, кредитными и другими счетами в банках; подписывать банковские, платежно-расчетные документы; управлять и распоряжаться счетами Общества (денежными средствами на них), совершать какие-либо банковские операции от имени Общества, о том числе использовать денежные средства, находящиеся на счетах Общества. Доверенность выдана сроком на 3 года /т.101 л.д. 16-370/.
- протоколом осмотра предметов (документов) от 15.05.2018г., согласно которого, осмотрены расчетные листки заработной платы Ч. за период с июля 2015 года по сентябрь 2016 года, заработная плата Ч. в 2015 году составляла в июне - <данные изъяты> рублей, в июле - <данные изъяты> рублей, в августе - <данные изъяты> рублей, в сентябре - <данные изъяты> рублей, в октябре - <данные изъяты> рублей, в ноябре - <данные изъяты> рублей и декабре - <данные изъяты> рублей, в 2016 году составила в январе - <данные изъяты> рублей, в феврале - <данные изъяты> рублей, в марте – <данные изъяты> рублей, в апреле – <данные изъяты> рублей, в мае – <данные изъяты> рублей, в июне – <данные изъяты> рублей, в июле – <данные изъяты> рублей, в августе – <данные изъяты> рублей, в сентябре – <данные изъяты> рублей /т. 156 л.д. 253-265/.
Таким образом, вина Ч. в совершении инкриминируемых ему преступлений полностью подтверждается материалами уголовного дела и никаких сомнений у суда не вызывает.
Действия Ч. суд считает квалифицированы верно по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты>), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) УК РФ, как причинение имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, а также по ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, как причинение имущественного ущерба путем обмана, при отсутствии признаков хищения, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.
Вина А. в совершении инкриминируемых ему преступлений полностью подтверждается материалами уголовного дела и никаких сомнений у суда не вызывает.
Действия А. суд считает квалифицированы верно по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты>), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) УК РФ, как причинение имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, а также по ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, причинение имущественного ущерба путем обмана, при отсутствии признаков хищения, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.
Вина Мошко С.В. в совершении инкриминируемых ему преступлений полностью подтверждается материалами уголовного дела и никаких сомнений у суда не вызывает.
Действия Мошко С.В. суд считает квалифицированы верно по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей), п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) УК РФ, как причинение имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное группой лиц по предварительному сговору, причинившее особо крупный ущерб, а также по ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, как причинение имущественного ущерба путем обмана, при отсутствии признаков хищения, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.
Согласно ч. 3 ст. 212 УПК РФ - если в ходе расследования будут установлены основания, предусмотренные статьей 25.1 УПК РФ, следователь или дознаватель принимает предусмотренные главой 51.1 УПК РФ меры по направлению в суд ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования с назначением подозреваемому, обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии с ч. 2 ст. 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 УПК РФ основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.
В силу ст. 25.1 и ч. 2 ст. 27 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 2. Прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в статье 25.1 настоящего Кодекса не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.
Согласно ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
В соответствии с ч. 3 ст. 15 УК РФ преступлениями средней тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает пяти лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, превышает три года лишения свободы.
Максимальным наказанием, установленным уголовным законом за совершение преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ, является лишение свободы сроком до 5 лет.
Так, преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ, в соответствии с ч. 3 ст. 15 УК РФ, относится к категории преступлений средней тяжести.
Ч., к уголовной ответственности ранее не привлекался, впервые совершил преступления средней тяжести, по месту жительства характеризуется положительно, на учете в психиатрическом и наркологическом диспансерах не состоит.
А., к уголовной ответственности ранее не привлекался, впервые совершил преступления средней тяжести, по месту жительства и месту работы характеризуется положительно, на учете в психиатрическом и наркологическом диспансерах не состоит.
Мошко С. В., к уголовной ответственности ранее не привлекался, впервые совершил преступления средней тяжести, по месту жительства характеризуется положительно, на учете в психиатрическом и наркологическом диспансерах не состоит.
В соответствии с платежным поручением от 25.01.2019г. № ООО <данные изъяты>» перечислило на счет УФК по <адрес> (ИФНС России №<адрес>) сумму в размере <данные изъяты> в качестве возмещения ущерба за Ч., А., Мошко С.В. по данному уголовному делу, которая соответствует размеру причиненного ущерба.
Таким образом, все необходимые условия для освобождения Ч., А. и Мошко С.В. от уголовной ответственности имеются, в связи с чем, суд считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование, назначив каждому обвиняемому меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии с ч. 1 ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей.
Так, при определении Ч. размера штрафа по каждому эпизоду, в соответствии с ч. 2 ст. 104.5 УК РФ, суд учитывает характер и общественную опасность совершенного преступления, относящегося к категориям преступлений средней тяжести, все обстоятельства по делу, личность обвиняемого, имущественное положение обвиняемого и членов его семьи, а также возможности получения им заработной платы или иного дохода, в настоящее время не работающего.
Срок уплаты штрафа судом устанавливается в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.
Так, при определении А. размера штрафа по каждому эпизоду, в соответствии с ч. 2 ст. 104.5 УК РФ, суд учитывает характер и общественную опасность совершенного преступления, относящегося к категориям преступлений средней тяжести, все обстоятельства по делу, личность обвиняемого, имущественное положение обвиняемого и членов его семьи, а также возможности получения им заработной платы или иного дохода.
Срок уплаты штрафа судом устанавливается в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.
Так, при определении Мошко С.В. размера штрафа по каждому эпизоду, в соответствии с ч. 2 ст. 104.5 УК РФ, суд учитывает характер и общественную опасность совершенного преступления, относящегося к категориям преступлений средней тяжести, все обстоятельства по делу, личность обвиняемого, имущественное положение обвиняемого и членов его семьи, нахождение на иждивении несовершеннолетнего ребенка - М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, а также возможности получения им заработной платы или иного дохода, в настоящее время не работающего.
Срок уплаты штрафа судом устанавливается в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 25.1, 212, 256, 446.2 УПК РФ, ст.ст.15, 76.2, 104.5 УК РФ,
П О С Т А Н О В И Л:
Ходатайства следователя – заместителя начальника следственного управления УМВД России по <адрес>Л. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении: Ч. обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, А. обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч.3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, Мошко С.В. в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, удовлетворить.
Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Ч., обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности.
Назначить Ч. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа:
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) в размере <данные изъяты>) рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей) в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ в размере <данные изъяты> рублей;
Судебный штраф Ч. должен быть уплачен в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.
Разъяснить Ч., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа, в установленным судом срок и не представления сведений в суд об уплате штрафа, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.
Ч. мера пресечения не избиралась.
Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении А., обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности.
Назначить А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа:
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты>) в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты>) в размере <данные изъяты> рублей;
- по ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ в размере 35 000 (тридцать пять тысяч) рублей;
Судебный штраф А. должен быть уплачен в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.
Разъяснить А., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа, в установленным судом срок и не представления сведений в суд об уплате штрафа, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.
Меру пресечения А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - оставить прежней до вступления постановления в законную силу.
Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Мошко С. В., обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165, ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ, по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности.
Назначить Мошко С. В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа:
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ (по факту имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей;
- по ч. 3 ст. 30, п. «а» ч. 2 ст. 165 УК РФ в размере <данные изъяты> рублей;
Судебный штраф Мошко С.В. должен быть уплачен в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.
Разъяснить Мошко С.В., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа, в установленным судом срок и не представления сведений в суд об уплате штрафа, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.
Меру пресечения Мошко С.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - оставить прежней до вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства по делу:
- печать в корпусе фиолетового цвета, с оттиском, читаемым как «<адрес>, ИНН № ОГРНИП 31526100006957, индивидуальный предприниматель Г.»;
- печать в корпусе черного цвета, с оттиском, читаемым как «<адрес>, общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> ИНН №
- печать в корпусе черного цвета, с оттиском, читаемым как «Россия, <адрес>, ИНН №, ОГРНИП №, индивидуальный предприниматель К.»;
- печать в корпусе фиолетового цвета, с оттиском, читаемым как «<адрес>, общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН № ОГРН №
- печать ООО <данные изъяты>» (ИНН №
- печать ИП П. (ИНН №
- печать ИП О. (ИНН №
приобщенные к материалам уголовного дела, хранить при деле.
С вещественных доказательств по делу:
- сшив с документами по проверке и согласованию работы ООО <данные изъяты>» м ИП Мошко С.В. (ИНН №) на 97 листах, книги покупок ООО <данные изъяты>» за период с 01.07.2016г. по 30.09.2016г. на 60 листах, с 01.07.2015г. по 30.09.2015г. на 119 листах, с 01.10.2015г. по 31.12.2015г. на 144 листах, с 01.01.2016г. по 31.03.2016г. на 113 листах, с 01.04.2016г. по 30.06.2016г. на 85 листах;
- приказ о приеме работника на работу №ЛС от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, приказ о переводе работника на другую работу № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; личную карточку работника формы Т-2 на А. на 2 листах, приказ о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, личную карточку работника формы Т-2 на Ч. на 2 листах, штатное расписание ООО <данные изъяты>» на период с ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, штатное расписание ООО <данные изъяты> на период с ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; договор поставки №К-307\16 от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, сшив под названием «<данные изъяты>» по сделкам с ИП Мошко С.В. за 3 квартал 2015 года», сшив под названием <данные изъяты>» по сделкам с ИП Мошко С.В. за 4 квартал 2015 года», сшив под названием «<данные изъяты>» по сделкам с ИП Мошко С.В. за 1 квартал 2016 года», сшив под названием «<данные изъяты>» по сделкам с ИП Мошко С.В. за 2 квартал 2016 года», сшив под названием «<данные изъяты>» по сделкам с ИП Мошко С.В. за 3 квартал 2016 года» - сшив с пояснительным текстом «<данные изъяты>
- блокнот, доверенность <данные изъяты>№ на 3 листах, решение единственного участника ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, сшив с копиями товарно-транспортных накладных ИП Мошко С.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по поставкам, заявленным ООО <данные изъяты>» в книге покупок ДД.ММ.ГГГГ на 153 листах, сшив с товарно-транспортными накладными ООО <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по поставкам, заявленным ООО <данные изъяты>» в книге покупок ДД.ММ.ГГГГ на 339 листах, сшив с копиями товарно-транспортных накладных ИП Мошко С.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по поставкам, заявленным <данные изъяты>» в книге покупок ДД.ММ.ГГГГ на 228 листах, сшив с копиями товарно-транспортных накладных ИП Мошко С.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по поставкам, заявленным <данные изъяты>» в книге покупок ДД.ММ.ГГГГ на 51 листах, сшив с копиями и оригиналами товарно-транспортных накладных ООО <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по поставкам, заявленным ООО <данные изъяты>» в книге покупок ДД.ММ.ГГГГ на 60 листах, сшив с справками – расчета средней цены покупки, счетами фактурами и товарными накладными ООО «<данные изъяты>» и ИП Мошко С.В. за период с 2015 года по 2016 год на 110 листах, сшив с копиями уставных и кадровых документов на 47 листах;
- налоговые декларации ООО <данные изъяты>» по налогу добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2 и 3 кварталы 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; договор на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, копию договора № об открытии банковского счета в валюте Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ, договор на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору на перевалку зерновых, бобовых и масличных культур на экспорт из Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ; сшив «Расчетные листы за период июнь 2015 г. – сентябрь 2016г., копию договора аренды нежилого помещения №/А от ДД.ММ.ГГГГ, копию договора аренды нежилого помещения №/А от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды №/Д/а недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды №/Д/а недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды №/Д/а недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды №/Д недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении договора аренды недвижимого имущества №/Д от ДД.ММ.ГГГГ; договор № аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ, договор № аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ, соглашение о расторжении договора аренды нежилых помещений № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №лс от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС о расторжении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, решение единственного участника ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, решение единственного участника ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, договор № на оказанию услуг по хранению, подработке и отпуску сельхозпродукции от ДД.ММ.ГГГГ, договор № по оказанию услуг по хранению, подработке и отпуску сельхозпродукции от ДД.ММ.ГГГГ, договор № по оказанию услуг по хранению, подработке и отпуску сельхозпродукции от ДД.ММ.ГГГГ; личную карточку М., приказ № лс от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № ЛС от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, должностную инструкцию директора департамента закупок от ДД.ММ.ГГГГ, сформированные в сшив на 389 листах,
возвращенных представителю ООО <данные изъяты>», снять ограничения.
- оборотно - сальдовую ведомость ООО <данные изъяты>» за 3 квартал 2015 года, сформированную ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, книгу продаж ООО <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 75 листах, оборотно-сальдовую ведомость ООО <данные изъяты>» по счету №.3 за период с июля 2015 года по декабрь 2015 года, на 12 листах, книгу покупок ООО <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 119 листах, сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сопроводительное письмо №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, сопроводительное письмо №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, копию объяснения Г. от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах, копию объяснения П. от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копию объяснения Мошко Т.А. от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сопроводительное письмо №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, сопроводительное письмо №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, копию объяснения Г. от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах, копию объяснения П. от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копию объяснения Мошко Т.А. от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, копию регистрационного дела ИП Мошко С.В., на 37 листах, копию протокола допроса № свидетеля Мошко С.В. от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах, поручение об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, поручение об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сообщение о неисполнении поручения лицом № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, сообщение о неисполнении поручения лицом № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, поручение об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сообщение о неисполнении поручения лицом № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, поручение о допросе свидетеля № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мер № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, схему движения денежных средств по расчетному счету ИП Г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, поручение об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сопроводительное письмо ИП ГКФХ К. о предоставлении документов по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ и копии договорных и бухгалтерских документов по взаимоотношениями ИП ГКФХ К. с ИП Г., на 7 листах, поручение ИФНС России № по <адрес> об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, сопроводительное письмо МИФНС России № по <адрес> о предоставлении информации №@ от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, копию реестра выдачи документов ООО «<данные изъяты> (№) вх. № и копии регистрационных и учредительных документов ООО «Форас», на 32 листах, копии спецификаций на поставку ИП Мошко С.В. сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты>», на 20 листах, сопроводительное письмо МИФНС России № по <адрес> исх. № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, копии документов ООО <данные изъяты> (№) на поставку сельскохозяйственной продукции ООО <данные изъяты>» во 2 квартале 2016 года, на 236 листах, решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, докладную записку № от ДД.ММ.ГГГГ на 187 листах, сшив с документами по взаимоотношениям ИП Мошко С.В. с ООО <данные изъяты><данные изъяты>», ИП Мошко С.В. с ИП Г. в 3 квартале 2015 года на 316 листах, предоставленные в соответствии с поручением об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, сшив с документами по взаимоотношениям ИП Г. с ЗАО <данные изъяты> 3 квартале 2015 года на 122 листах, предоставленные в соответствии с поручением ИФНС России № по <адрес> об истребовании документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ, сшив с документами по взаимоотношениям ООО <данные изъяты>» с ООО <данные изъяты>» во 2 квартале 2015 года, на 383 листах, сшив на 133 листах с сопроводительными письмами налоговых органов, копиями документов ОАО «<данные изъяты>» (<данные изъяты>), ИП ГКФХ П. (<данные изъяты>), АО «<данные изъяты>» (№ ИП ГКФХ П. (№) по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты> (<данные изъяты>), сшив с копиями документов ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты> (№) на 459 листах, предоставленные в соответствии с поручением от ДД.ММ.ГГГГ№, сшив с документами по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> в 1 квартале 2016 года на 177 листах, сшив с документами ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>» в 1-2 кварталах 2016 года, на 251 листах, сшив с документами ОАО «<данные изъяты>№), ООО «<данные изъяты>», ИП ГКФХ С. (№), ИП ГКФХ Ж. (№), ИП ГКФХ Г. (№, ИП ГКФХ Ч. (№), ОАО «<данные изъяты> (№ КФХ Т. (№), ОАО №» (№) по взаимоотношениям с ООО«<данные изъяты>» (ИНН №), на 326 листах, сшив с документами ООО «<данные изъяты>» (ИНН № ООО «<данные изъяты> (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (№), ООО <данные изъяты>» (ИНН №) по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>» (№ на 259 листах, сшив с копиями документов ИП ГКФХ И. (№), ИП ГКФХ Л., ЗАО «<данные изъяты>» (№), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО <данные изъяты>» (№), ООО СПФ «<данные изъяты>» (№, ООО «<данные изъяты>» (№), ООО «СК <данные изъяты>» (№), ИП ГКФХ У. (№), АО СП «<данные изъяты>» (№), ИП ГКФХ П. по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» (№), протокол допроса свидетеля Х.№ от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля С.№ от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Л.№ от ДД.ММ.ГГГГ, письмо УК ООО <данные изъяты> исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, сопроводительное письмо ПАО «Сбербанк России» и копии документов заявлений и дополнительных соглашений по открытию и обслуживанию расчетных счетов ООО «<данные изъяты> на 245 листах, 34 сшива документов, возвращенных в ИФНС России № по городу Краснодару, снять ограничения.
- сшив документов на 36 листах, в котором находится регистрационное дело ИП М., сшив документов, истребованных у ООО «<данные изъяты> на 150 листах, сшив документов, истребованных у П. на 35 листах, сшив документов, представленных ООО «<данные изъяты>» на 84 листах, сшив документов, представленных ООО <данные изъяты>» на 91 листе, сшив документов, представленных ООО «<данные изъяты>» на 87 листах, сшив документов, представленных по вопросам взаимоотношений ИП М. с ООО <данные изъяты>» на 49 листах, сшив документов, истребованных у ИП А. на 5 листах, сшив документов, истребованных у ИП А. на 6 листах, сшив документов, предоставленных ООО «<данные изъяты> на 49 листах, сшив документов, предоставленных ООО «<данные изъяты>» на 13 листах, сшив документов, предоставленных ООО «<данные изъяты> на 3 листах, сшив документов, предоставленных ИП М. на 46 листах, сшив документов, предоставленных ООО ТК «<данные изъяты>» на 56 листах, сшив документов, предоставленных ООО <данные изъяты>» на 67 листах, сшив документов, предоставленных ИП М. по взаимоотношениям с ИП Г. на 65 листах, сшив документов, предоставленных ИП М. на 33 листах, сшив документов, предоставленных ИП М. на 6 листах, сшив документов, предоставленных ИП М. на 27 листах, сшив документов, предоставленных ООО «<данные изъяты>» на 118 листах, сшив документов, истребованных в ООО <данные изъяты>» на 36 листах, сшив документов, истребованных в ООО «<данные изъяты> на 150 листах, сшив документов, истребованных в ООО «<данные изъяты>» на 150 листах, сшив документов, истребованных в ООО <данные изъяты>» на 150 листах, сшив документов, предоставленных ИП М. на 701 листе, заверенные копии документов в отношении ИП М. на 29 листах, пояснительные письма ИП М. на 8 листах, сшив документов, истребованных у П. на 47 листах, возвращенных в ИФНС России №, снять ограничения.
- сшив 1 ООО <данные изъяты> на 247 листах, DVD-R диск марки «<данные изъяты> объемом <данные изъяты> GB, содержащий образцы экономического дела ООО «<данные изъяты>, регистрационное дело ООО «<данные изъяты>, дело № на 385 листах, экономическое дело ООО «<данные изъяты> на 56 листах, возвращенных в ИФНС России № по <адрес>, снять ограничения.
- письмо УФСБ России по КК, регистрационное дело ИП Г., возвращенных в ИФНС России № по <адрес>, снять ограничения.
- мобильный телефон «<данные изъяты> model № imei: №, мобильный телефон «<данные изъяты> imei: № c сим-картой с абонентским номером №, мобильный телефон «<данные изъяты>» model № imei: №, планшетный компьютер «<данные изъяты>» model № серия:№, возвращенных представителю Ч., снять ограничения.
- «<данные изъяты> договор № аренды индивидуального сейфа от ДД.ММ.ГГГГ, карточку на право пользования индивидуальным сейфом № по договору №, возвращенных К., снять ограничения.
- ноутбук в корпусе черного цвета производства «<данные изъяты>, серийный №; зарядное устройство <данные изъяты>, модель № серийный №; механический манипулятор в корпусе черного цвета производства «<данные изъяты>, серийный номер № флеш-носитель в корпусе белого цвета с названием «<данные изъяты> жесткий диск «<данные изъяты>»; флеш-носитель в корпусе серебристого цвета; флеш-носитель в корпусе бело-синего цвета; флеш-носитель в корпусе голубого цвета; флеш-носитель в резиновом корпусе белого цвета с надписью «SP Silicon Power», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», сшив с документами под названием «Приложение № «Бухгалтерия ИП Мошко С.В.», ноутбук «<данные изъяты>» cерийный номер №, ноутбук «<данные изъяты>» cерийный номер №, мобильный телефон Iphone imei: № с сим-картой «<данные изъяты> с абонентским номером №», блокнот «Олейна», возвращенных Мошко С.В., снять ограничения.
- сшив документов на 39 листах в отношении ИП Г. (ИНН №), сшив документов на 18 листах в отношении ИП К. (ИНН №), сшив документов на 176 листах, содержащий юридическое дело ИП Мошко С.В. (ИНН №), денежный чек ООО <данные изъяты> серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты>» серия и номер №. денежный чек ООО «<данные изъяты>», серия и номер НА № денежный чек ООО «<данные изъяты> серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты> серия и номер № денежный чек ООО «<данные изъяты>», серия и номер №. денежный чек ООО «<данные изъяты> серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты>» серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты>-1», серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты>», серия и номер №. денежный чек ООО <данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты>1», серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты> серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты> серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты> серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО «<данные изъяты>», серия и номер №, денежный чек ООО <данные изъяты> серия и помер №, денежный чек ООО «<данные изъяты> серия и номер №, юридическое дело ООО <данные изъяты>, на 7 листах, заявление о внесении изменений на 3 листах, доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, мемориальный ордер от ДД.ММ.ГГГГ, документы на внесение изменений в юридическое дело ООО <данные изъяты> на 15 листах, заявление на открытие счета на 23 листах, заявление о присоединении на 2 листах, заявление на предоставление услуг в информационной системе ДБО на 3 листах, возвращенных в Краснодарское отделении ПАО «Сбербанк России» №, снять ограничения.
- сшив платежных поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 272 листах, копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица на 1 листе, копию свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе но месту ее нахождения на 1 листе, Решение № единственного участника о создании ООО <данные изъяты> на 1 листе, копию текста изменений к уставу ООО <данные изъяты> на 3 листах, копию договора аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, копию паспорта Ш. на 1 листе, копию паспорта Н. на 1 листе, копию устава <данные изъяты>» на 11 листах, подтверждение о присоединении на 2 листах, заявление об открытии банковского счета на 3 листах, анкету клиента - юридического лица на 6 листах, сведения о физическом лице, бенефициарном владельце на 2 листах, подтверждение о присоединении на 1 листе, подтверждение о присоединении на 1 листе, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, карточку с образцами подписей и оттисками печатей на 1 листе, копию паспорта С. на 2 листах, возвращенных в АО «<данные изъяты>», снять ограничения.
Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в деле.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи жалобы через Октябрьский районный суд.
Председательствующий: Г.Ф. Байрак
