Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Постановление Ногинского городского суда (Московская область) от 15.03.2021 № 5-2635/20

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

<адрес> 15 марта 2021 года

Судья Ногинского городского суда <адрес> Голубева Е.Г.,

при секретаре Шелеменцевой Н.А.,

рассмотрев в заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 5.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в отношении юридического лица

Общества с ограниченной ответственностью «ВайтБлэк» (далее ООО «ВайтБлэк»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Федеральной налоговой службе России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1165029053310, ИНН 5029210024, КПП 771601001, ОКПО 02057582, юридический адрес: 129337, <адрес> эт.4, пом. 21, офис 406,

установил:

ООО «Вайт-Блэк» совершило действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, при следующих обстоятельствах.

Резидент ООО «ВайтБлэк» (Россия) (далее – Покупатель), заключил контракт от ДД.ММ.ГГГГ № VB17/12-12 о купле-продаже тентовой ткани, мешковины, брезента и т.д. (далее - Контракт) с нерезидентом компанией OU «Buildingexpert» (Эстония) (далее - Продавец). Дата завершения исполнения обязательств по контракту (дополнительное соглашение к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) - ДД.ММ.ГГГГ. Цена Контракта (дополнительное соглашение к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) - 4 928 650 долларов США.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» ООО «ВайтБлэк» ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк» оформило паспорт сделки №.

В связи со вступлением в силу с ДД.ММ.ГГГГ Инструкции Банка России ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция №-И), внешнеторговому Контракту от ДД.ММ.ГГГГ № VB17/12-12, заключенному ООО «ВайтБлэк» с OU «Buildingexpert» в уполномоченном банке присвоен уникальный номер контракта (далее - УНК) 17120553/1481/1948/2/1.

Согласно п. 3 (Условия платежа) Контракта оплата товара осуществляется в долларах США, либо евро или в российских рублях по курсу ЦБ РФ на момент оплаты. Покупатель формирует заказ и вносит на банковский счет Продавца поручительный платеж в размере 50% от стоимости партии заказанного Товара в течение 10 рабочих дней. С момента поступления средств на счет Продавец согласовывает график производства и поставки Товара Покупателю. После получения сообщения о готовности Товара к отгрузке Покупатель перечисляет на счет Продавца вторую часть поручительного платежа в размере 50% от стоимости партии заказанного Товара в течение 10 рабочих дней.

В соответствии с п. 4 (Сроки и даты поставки) Товар должен быть поставлен Покупателю с точным указанием ассортимента и количества Товаров не позднее 110 рабочих дней после оплаты поручительного платежа. В случае не поступления Товара в течение 50 рабочих дней после оплаты второй части обеспечительного платежа, Продавец обязуется перечислить ранее поступившие в счет обеспечительного платежа средства на банковский счет Покупателя.

Дополнительным соглашением к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№ пункт 4 (Сроки и даты поставки) изложен в следующей редакции: «Товар должен быть поставлен Покупателю с точным указанием ассортимента и количества Товаров не позднее 180 рабочих дней после оплаты поручительного платежа. В случае не поступления Товара в течение 120 рабочих дней после оплаты второй части обеспечительного платежа, Продавец обязуется перечислить ранее поступившие в счет обеспечительного платежа средства на банковский счет Покупателя.

Согласно дополнительному соглашению к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№ Контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ, а в части финансовых обязательств – до полного их исполнения.

Все споры, возникающие из Контракта или по его поводу (п. 8.1 Контракта) будут стремиться решать путем переговоров. Если стороны не придут к соглашению, все споры, разногласия или требования подлежат разрешению в Международном коммерческом арбитражном суде при Торгово-промышленной палате Российской Федерации в соответствии с его регламентом.

Согласно документам, представленным уполномоченным банком ПАО «Сбербанк России», а именно согласно ведомости банковского контроля по Контракту, следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ВайтБлэк» по УНК 17120553/1481/1948/2/1 осуществило платежи в пользу нерезидента на общую сумму 1 917 892,46 долларов США, возврата платежей не происходило.

Данные факты подтверждаются данными АС «Валютный контроль», сформированной ЦБ России совместно с ФТС России.

В обоснование платежей ООО «ВайтБлэк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществило ввоз товара по 11 декларациям на товары на общую сумму 84 678,25 долларов США.

Денежные средства на сумму 1 833 214,21 долларов США ввозом товара не подтверждены, на территорию Российской Федерации не возвращены. Данные факты подтверждаются информацией Федеральной таможенной службы из ИАС «Мониторинг-Анализ», которая содержит сведения обо всех оформленных ДТ.

Согласно п. 4.4 Контракта (в редакции дополнительного соглашения к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) в случае не поступления Товара в течение 120 рабочих дней после оплаты второй части обеспечительного платежа, Продавец обязуется перечислить ранее поступившие в счет обеспечительного платежа средства на банковский счет Покупателя. В п. 3.4 Контракта оговорено, что датой исполнения денежных обязательств Покупателя (датой оплаты), предусмотренных настоящим Контрактом, является дата поступления денежных средств на расчетный счет Продавца.

Установить даты поступления денежных средств на расчетный счет Продавца в связи с отсутствием подтверждающих документов не представляется возможным, и, таким образом, датой окончательных взаиморасчетов, а соответственно и датой возврата денежных средств, следует считать дату завершения исполнения обязательств по Контракту, а именно ДД.ММ.ГГГГ.

Датой совершения административного правонарушения является ДД.ММ.ГГГГ.

Судьей были предприняты соответствующие меры для извещения законного представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ООО «Вайтблэк» Корнеева Д.И. о времени и месте заседания. По указанным в протоколе об административном правонарушении адреса: <адрес>, ул. <адрес> эт.4, пом. 21, офис 406 (адрес регистрации ООО «Вайтблэк»); <адрес>-9, <адрес> (адрес регистрации генерального директора Корнеева Д.И.) были отправлены судебные повестки, которые вручить адресату не представилось возможным. Известить законного представителя ООО «ВайтБлэк» посредством электронный почты, адрес которой имеется в материалах административного дела, также не представилось возможным. Согласно отчету в ходе доставки сообщения возникла ошибка, необходимо убедиться, что указан правильный адрес электронной почты.

Таким образом, законный представитель юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ООО «Вайтблэк» Корнеев Д.И. в заседание не явился, об уважительности причины своей неявки суду не сообщил, ходатайство об отложении слушания дела не заявлял. При таких обстоятельствах судья считает возможным рассмотреть дело об административном правонарушении в отношении ООО «Вайтблэк» в отсутствие законного представителя Корнеева Д.И..

Вина ООО «ВайтБлэк» в совершении административного правонарушения по ст. 15.25 ч. 5.2 КоАП РФ, полностью подтверждается собранными и исследованными по делу доказательствами:

- ведомостью банковского контроля по контракту резидента ООО «ВайтБлэк» от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13-14);

- паспортом сделки от ДД.ММ.ГГГГ№ (л.д. 15);

- контрактом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «ВайтБлэк» и OU «Buildingexpert» (л.д. 16-19);

- паспортом сделки от ДД.ММ.ГГГГ№ (л.д. 15);

- заявлением о переоформлении паспорта сделки, в связи с заключением дополнительного соглашения (л.д. 21);

- дополнительным соглашением № к контракту № VВ17/12-12 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 22);

- паспортом сделки от ДД.ММ.ГГГГ№ (л.д. 23);

- заявлением о переоформлении паспорта сделки, в связи с заключением дополнительного соглашения (л.д. 24);

- дополнительным соглашением № к контракту № VВ17/12-12 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25);

- заявлением о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору) от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26);

- дополнительным соглашением № к контракту № VВ17/12-12 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27);

- заявлением о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору) от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28);

- дополнительным соглашением № к контракту № VВ17/12-12 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29);

- карточкой с образцами подписей и оттиска печати ООО «ВайтБлэк» (л.д. 30);

- свидетельством о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения в отношении ООО «ВайтБлэк» (л.д. 31);

- свидетельством о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения в отношении ООО «ВайтБлэк» (л.д. 32);

- заявлением о присоединении (л.д. 33-37);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ВайтБлэк» (л.д. 47-49);

- учетной информацией по контракту (л.д. 50-55);

- пояснительной запиской по результатам проверки, проведенной ОВК МОТ в отношении ООО «ВайтБлэк», согласно которой резидент ООО «ВайтБлэк» (Россия) (далее – Покупатель), заключил контракт от ДД.ММ.ГГГГ № VB17/12-12 о купле-продаже тентовой ткани, мешковины, брезента и т.д. (далее - Контракт) с нерезидентом компанией OU «Buildingexpert» (Эстония) (далее - Продавец). Дата завершения исполнения обязательств по контракту (дополнительное соглашение к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) - ДД.ММ.ГГГГ. Цена Контракта (дополнительное соглашение к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) - 4 928 650 долларов США.

Частью 1 статьи 19 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлена обязанность резидентов обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары, в сроки, предусмотренные внешнеторговым Договором.

Статьей 15 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Вступая в соответствующие правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

На основании того, что на момент совершения исполнения обязательств по Контракту Товар на территорию Российской Федерации не ввезен на сумму 1 833 214,21 доллар США, ООО «ВайтБлэк» не выполнило обязательства по обеспечению возврата в Российскую Федерацию денежных средств в размере 1 833 214,21 доллар США до даты завершения исполнения обязательств по Договору, то есть до ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Сумма невозвращенных денежных средств в рублевом эквиваленте составляет 113 486 408, 92 российских рублей на день, следующий за датой завершения обязательств по Контракту, то есть на ДД.ММ.ГГГГ.

Факт совершения ООО «ВайтБлэк» административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами: копией контракта от ДД.ММ.ГГГГ № VB17/12-12, дополнительными соглашениями к Контакту, копией ведомости банковского контроля с УНК 17120553/1481/1948/2/1, копией письма уполномоченного банка ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ № ЗНО0126790536 и другими доказательствами, находящимися в материалах проверки.

По информации, указанной в ЕГРЮЛ, ООО «ВайтБлэк» является действующей организацией, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за ОГРН 1165029053310 инспекцией Федеральной налоговой службой России № по <адрес>.

Генеральным директором ООО «ВайтБлэк» с ДД.ММ.ГГГГ является Корнеев Д. И., адрес регистрации: <адрес>-9, <адрес>. Является руководителем еще 9 организаций.

На основании вышеперечисленного, усматриваются признаки нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте в крупном размере, уплаченных нерезиденту за не в везение на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары.

Таким образом, в материалах, полученных в ходе проведения проверки ООО «ВайтБлэк» (зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Федеральной налоговой службе России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1165029053310, ИНН 5029210024, КПП 771601001, ОКПО 02057582, юридический адрес: 129337, <адрес> эт.4, пом. 21, офис 406) по факту невозврата в сроки, предусмотренные внешнеторговыми Контрактами, денежных средств за оплаченный и не ввезенный товар на территорию РФ на общую сумму 113 486 408, 92 российских рублей, усматриваются признаки преступления, ответственность за которое предусмотрено ст. 193 УК РФ (л.д. 71-74);

- актом проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе проведенной проверки установлено, что ООО «ВайтБлэк» в ходе исполнения условий контракта от ДД.ММ.ГГГГ № VB17/12-12 не осуществило возврат в Российскую Федерацию денежных средств в размере 1 833 214,21 доллар США (по курсу ЦБ на дату совершения административного правонарушения -113 486 408, 92 российских рублей, курс на ДД.ММ.ГГГГ: 1 доллар=61,9057), уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрено ст. 15.25 ч. 5.2 КоАП РФ (л.д. 78-84);

- протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Резидент ООО «ВайтБлэк» (Россия) (далее – Покупатель), заключил контракт от ДД.ММ.ГГГГ № VB17/12-12 о купле-продаже тентовой ткани, мешковины, брезента и т.д. (далее - Контракт) с нерезидентом компанией OU «Buildingexpert» (Эстония) (далее - Продавец). Дата завершения исполнения обязательств по контракту (дополнительное соглашение к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) - ДД.ММ.ГГГГ. Цена Контракта (дополнительное соглашение к Контракту от ДД.ММ.ГГГГ№) - 4 928 650 долларов США.

Датой совершения административного правонарушения является ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 127-135).

Исследовав материалы дела, судья считает вину ООО «ВайтБлэк» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 5.2 КоАП РФ, установленной.

При назначении административного наказания юридическому лицу ООО «ВайтБлэк», судья учитывает характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение, отсутствие смягчающих и отягчающих вину обстоятельства, конкретные обстоятельства дела, а потому судья считает необходимым назначить административное наказание в виде административного штрафа в размере 75 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Руководствуясь ст. ст. 15.25 ч. 5.2, 29.9, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

П О С Т А Н О В И Л:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «ВайтБлэк» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 5.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 75 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, в размере 85 114 806 (восьмидесяти пяти миллионов ста четырнадцати тысяч восьмисот шести) рублей 69 копеек.

В соответствии с положениями ст. 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный настоящим Кодексом, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

Реквизиты для уплаты штрафа:

банк получателя – Операционный департамент Банка России, <адрес> 701;

БИК: 044501002;

счет №;

получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России);

КПП: 773001001;

КБК: 15№ (штрафы);

КБК: 15№ (издержки по делу);

ОКТМО: 45328000;

ИНН: 7730176610;

код <адрес> таможни (поле 107 платежного поручения) – 10013000, назначения платежа - «штраф по делу об административном правонарушении №» для <адрес> таможни.

УИН 15№

уникальный идентификатор начисления для оплаты издержек 15№

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Ногинский городской суд в течение 10 дней со дня вручения копии постановления.