Дело №
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
город Нарьян-Мар 18 января 2018 года
Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в составе председательствующего судьи Бородина А.С.,
при секретаре судебного заседания ФИО3,
с участием начальника отдела прокуратуры <адрес>ФИО4,
следователя по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> и Ненецкому автономному округу ФИО6,
подозреваемого Сятищева В.В.,
защитника адвоката ФИО5,
рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> и Ненецкому автономному округу ФИО6 о прекращении уголовного дела, уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении
Сятищева Виктора Викторовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, женатого, имеющего двух малолетних детей, работающего генеральным директором ООО «Заполяртранс», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,
подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,
у с т а н о в и л:
в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа Сятищеву В.В., подозреваемому в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, обратился следователь по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> и Ненецкому автономному округу ФИО6
Сятищев В.В. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, совершенного при следующих обстоятельствах:
Сятищев Виктор Викторович, являясь учредителем и генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Заполяртранс» (далее – ООО «Заполяртранс»), расположенного по адресу: 166700, Ненецкий автономный округ, <адрес>, рабочий <адрес>, поставленного на учет в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> и Ненецкому автономному округу (далее – налоговый орган) ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика <данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23 ч. 1 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) государством возложена обязанность: уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также в соответствии со статьями 6 и 7 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, достоверно зная о наличии у ООО «Заполяртранс», деятельностью которого он руководил, задолженности по налогам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию данной задолженности в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, уклонился от ее погашения в добровольном порядке, скрывая денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов в доход государства.
Так, Сятищев В.В., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя от имени ООО «Заполяртранс» - налогоплательщика, в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетный счет, открытый предприятием в банке, не поступали денежные средства за оказанные услуги, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам, бухгалтерский учет должным образом не организовал, в результате чего совершил сокрытие денежных средств ООО «Заполяртранс», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Сятищев В.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о том, что ООО «Заполяртранс», деятельностью которого он руководил, имело недоимку по уплате налогов, подлежащую взысканию в бесспорном порядке по состоянию:
на ДД.ММ.ГГГГ – 2 937 412,82 руб., в том числе:
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в Федеральный бюджет РФ – 3 381,00 руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 3 381,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 3 381,00 руб.;
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 30 297,72 руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 30 297,72 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 30 297,72 руб.;
- задолженность по налогу на добавленную стоимость – 2 903 734,10 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки с 1-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 802 544,10 руб., 2-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 593,00 руб., 3-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 597,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 802 544,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 593,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 597,00 руб.;
на ДД.ММ.ГГГГ – 2 977 065,82 руб., в том числе:
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в Федеральный бюджет РФ – 125,00, руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 125,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 125,00 руб.;
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 987,72 руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 987,72 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 987,72 руб.;
- задолженность по налогу на добавленную стоимость – 2 975 953,10 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки с 1-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 802 544,10 руб., 2-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 593,00 руб., 3-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 597,00 руб., уточненные за 4 квартал 2016 года - 6 693,00 руб., 1-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 802 544,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 593,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 597,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00, ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб.;
на ДД.ММ.ГГГГ – 3 042 591,82 руб., в том числе:
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в Федеральный бюджет РФ – 125,00, руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 125,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 125,00 руб.;
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 987,72 руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 987,72 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 987,72 руб.;
- задолженность по налогу на добавленную стоимость – 3 041 479,10 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки с 1-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 802 544,10 руб., 2-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 593,00 руб., 3-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 597,00 руб., уточненные за 4 квартал 2016 года – 6 693,00 руб., 1-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб., 2-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 802 544,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 593,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 597,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00, ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб.;
на ДД.ММ.ГГГГ – 3 108 117,82 руб., в том числе:
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в Федеральный бюджет РФ – 125,00, руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 125,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 125,00 руб.;
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 987,72 руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 987,72 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 987,72 руб.;
- задолженность по налогу на добавленную стоимость – 3 107 005,10 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки с 1-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 802 544,10 руб., 2-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 593,00 руб., 3-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050597,00 руб., уточненные за 4 квартал 2016 года – 6 693,00 руб., 1-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб., 2-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб., 3-го платежа за 2 квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 802 544,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 593,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 597,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00, ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб.;
на ДД.ММ.ГГГГ – 3 125 315,82 руб., в том числе:
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в Федеральный бюджет РФ – 292,00, руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 125,00 руб., по расчету за 9 месяцев 2016 года в сумме 167,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 125,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 167,00 руб.;
- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 2 493,72 руб., которая в соответствии со ст. 289 НК РФ, предусматривающей уплату налога на прибыль не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1-й квартал 2016 года в сумме 987,72 руб., налог по расчету доначисленный за 9 месяцев 2016 года – 1 506,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 987,72 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 506,00 руб.;
- задолженность по налогу на добавленную стоимость – 3 122 530,10 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки с 1-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 802 544,10 руб., 2-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 593,00 руб., 3-й долей платежа в 1-м квартале 2016 года в сумме 1 050 597,00 руб., уточненные за 4 квартал 2016 года - 6 693,00 руб., 1-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб., 2-го платежа за 2-й квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб., 3 платежа за 2 квартал 2016 года в сумме 65 526,00 руб., 1-го платежа за 3-й квартал 2016 года в сумме 15 525,00 руб.; по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 802 544,10 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 593,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 050 597,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00, ДД.ММ.ГГГГ – 2231,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 526,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ – 15 525,00 руб.;
мер к ее добровольному погашению не принял, при этом знал, что в соответствии:
- с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (сбора) является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога,
- со ст. 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено при наличии у налогоплательщика недоимки направление налоговым органом в его адрес требования об уплате налога (сбора), с указанием срока исполнения данного требования,
- со ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога (сбора) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки,
- с ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок производится взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Налогового кодекса РФ,
- с ч.ч. 1, 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога (сбора) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или и индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя,
- с ч.ч. 3, 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ,
- с п. 7 ст. 46 Налогового кодекса РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.47 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 Налогового Кодекса РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога,
- со ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.
В результате образовавшейся недоимки по уплате налогов, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, налоговым органом в адрес налогоплательщика ООО «Заполяртранс» направлены требования об уплате налогов, штрафов, пени:
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 447 248,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль на сумму 1 471 060,72 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль на сумму 9 836,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 447 250,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 6 693,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 65 526,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 65 526,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 65 526,00 руб.,
которые Сятищев В.В. не исполнил.
В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налогов, налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ приняты меры по принудительному взысканию недоимки,
в том числе в порядке статьи 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а именно:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 050 593,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 074435,72 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1112,72 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 447 250,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 693,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 526,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 526,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 526,00 руб.
направлены в кредитные учреждения инкассовые поручения на перечисление в бюджетную систему РФ неуплаченных налогов на сумму 3 687 293,72 руб., а именно:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 050 593,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 050 593,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 987,72 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 447 250,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 693,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 526,00 руб.;
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 526,00 руб.;
В связи с невыполнением Сятищевым В.В. требований об уплате налогов, налоговым органом приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов.
Так, в соответствии с положениями статьи 76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении всех расходных операций (за исключением исполнения обязанности по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов) по расчетному счету ООО «Заполяртранс» №, открытому в Архангельском отделении № ПАО Сбербанк.
Таким образом, Сятищев В.В., достоверно зная о том, что на расчетный счет ООО «Заполяртранс» №, открытый в Архангельском отделении № ПАО Сбербанк выставлены инкассовые поручения, а также о том, что операции по расчетному счету налогоплательщика приостановлены, о том, что налоговым органом приняты решения о взыскании налога, сбора, пени за счет денежных средств ООО «Заполяртранс», а также о том, что все поступающие на расчетный счет ООО «Заполяртранс» денежные средства в принудительном порядке будут направлены на погашение задолженности по налогам и сборам, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя при расчетах с поставщиками (кредиторами) и заказчиками (дебиторами) схему проведения взаимозачетов, минуя расчетные счета ООО «Заполяртранс», искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах руководимого им предприятия, в том числе, умышленно осуществлял повседневную хозяйственно-финансовую деятельность предприятия путем направления финансовых распоряжений (писем) предприятиям – дебиторам о перечислении денежных средств, причитающихся предприятию за оказанные услуги и выполненные работы, на собственный расчетный счет индивидуального предпринимателя Сятищева Виктора Викторовича, минуя расчетный счет ООО «Заполяртранс», тем самым сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и сборам, и причинил имущественный вред интересам государства.
В результате указанных действий были ликвидированы дебиторские задолженности ООО «Заполяртранс» перед предприятиями-кредиторами, в том числе:
ООО «МК-Сервис», на основании финансового распоряжения (письма) № от ДД.ММ.ГГГГ за оказанные транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 781,41 руб., перечислило на расчетный счет ИП Сятищева В.В. денежные средства в сумме 1 741 781,41 руб.;
ООО «КомиКуэст ФИО2», на основании финансового распоряжения (письма) № от ДД.ММ.ГГГГ за оказанные транспортные услуги по договору № ККИ-2912/2015 от ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет ИП Сятищева В.В. денежные средства в сумме 1 328 772,48 руб.;
ООО «Нарьян-МарстройИнвест», на основании финансового распоряжения (письма) № б/н от ДД.ММ.ГГГГ за оказанные услуги по договору № б/н от ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 244 850,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 305 325,00 руб. перечислило на расчетный счет ИП Сятищева В.В. денежные средства в сумме 550 175,00 руб.;
ОАО «Ненецкая нефтяная компания», на основании финансового распоряжения (письма) № от ДД.ММ.ГГГГ за оказанные транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет ИП Сятищева В.В. денежные средства в сумме 59 673,46 руб.
Поступившие таким образом на расчетный счет ИП Сятищева В.В. денежные средства ООО «Заполяртранс» в сумме 3 680 402,35 руб. Сятищев В.В. израсходовал на текущие нужды ООО «Заполяртранс», тем самым, сокрыл денежные средства организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в общей сумме 2 792 679,10 руб., являющейся в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ крупным размером, так как сумма сокрытых денежных средств организации превышает 2 250 000 рублей.
В судебном заседании подозреваемый Сятищев В.В. свою вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью, согласен на прекращение уголовного дела и уголовного преследования в его отношении, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Представитель гражданского истца ФИО7 в судебное заседание не явился, извещен о дате и месте судебного заседания надлежащим образом, каких-либо ходатайств суду не предоставил.
Изучив ходатайство, исследовав письменные материалы уголовного дела, заслушав мнение защитника, поддержавшего заявленное ходатайство, прокурора, полагавшего, что имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении Сятищева В.В. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ч.1 ст.25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
В судебном заседании установлено, что преступление, в совершении которого подозревается Сятищев В.В., относится к категории преступлений небольшой тяжести, ранее он не судим, вину в совершении инкриминируемого преступления признал в полном объеме, причиненный преступлением ущерб возместил и загладил в полном объеме, что подтверждает соблюдение положений ст.25.1 УПК РФ.
Так же установлено, что сведения, об участии лица в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства. Иных оснований, по которым должно быть прекращено уголовное дело в судебном заседании, не установлено.
На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований, предусмотренных ст.25.1 УПК РФ, и о возможности прекращения уголовного дела в отношении Сятищева В.В., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
При определении размера судебного штрафа, суд учитывает положения ст.104.5 УК РФ, а именно с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.
Из материалов уголовного дела, и объяснений Сятищева В.В. следует, что по месту жительства он характеризуется удовлетворительно, имеет иждивенцев, постоянное место жительства и работы с регулярным стабильным доходом.
Вещественные доказательства по делу: письмо генерального директора ООО «Заполяртранс» Сятищева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № в адрес ООО «МК-Сервис»; письмо генерального директора ООО «Заполяртранс» Сятищева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № б/н в адрес ООО «Нарьян-МарстройИнвест»; письмо генереального директора ООО «Заполяртранс» Сятищева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № в адрес ООО «КомиКуэст ФИО2»; электронный носитель CD-R с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Заполяртранс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, списком документов картотеки № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписку о движении денежных средств по расчетному счету ИП Сятищева В.В. за 2016 год следует хранить при уголовном деле.
Процессуальные издержки за защиту Сятищева В.В. на предварительном следствии в сумме 1 100 рублей 00 копеек (т.3 л.д.209) и в суде в размере 2 530 рублей 00 копеек, а всего 3 630 рублей 00 копеек, в соответствии с п.22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О применении судами норм уголовно-процессуального законодательства, регулирующих подготовку уголовного дела к судебному разбирательству», суд считает возможным взыскать за счет средств федерального бюджета.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.446.2, 446.3 УПК РФ, 104.5 УК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
ходатайство следователя по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> и Ненецкому автономному округу ФИО6 - удовлетворить.
Уголовное дело в отношении Сятищева Виктора Викторовича, по признакам состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ, прекратить.
Назначить Сятищеву Виктору Викторовичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей со сроком оплаты в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу на счет: УФК - по <адрес> и Ненецкому автономному округу (СУ СК России по <адрес> и Ненецкому автономному округу); ИНН: 2901210617; КПП: 290101001; Банк получателя: Отделение Архангельск; Расчетный счет: 40№; БИК: 041117001; ОКТМО: 11701000; Л/c: 04241А58760; Код: 417 1 16 21010 01 6000 140 (для зачисления в федеральный бюджет: штрафов, в качестве наказания за совершение преступления и иных сумм, назначенных судом по делам, предварительное расследование которых осуществляет следственное управление в соответствии со статьями 46, 104.1, 104.2 и 104.3 УК РФ, а также статьями 81, 82, 106, 115 и 118 УПК РФ).
Разъяснить Сятищеву В.В., что в соответствии с ч.2 ст.104.4 УК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.
В соответствии с ч.2 ст.446.3 УПК РФ, сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Вещественные доказательства по делу: письмо генерального директора ООО «Заполяртранс» Сятищева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № в адрес ООО «МК-Сервис»; письмо генерального директора ООО «Заполяртранс» Сятищева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ исх.№ б/н в адрес ООО «Нарьян-МарстройИнвест»; письмо генерального директора ООО «Заполяртранс» Сятищева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ исх. № в адрес ООО «КомиКуэст ФИО2»; электронный носитель CD-R с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Заполяртранс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, списком документов картотеки № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписку о движении денежных средств по расчетному счету ИП Сятищева В.В. за 2016 год хранить при уголовном деле.
Меру пресечения в отношении Сятищева В.В. на апелляционный период не избирать.
Процессуальные издержки за защиту Сятищева В.В. в сумме 3 630 рублей 00 копеек рублей возместить за счет средств федерального бюджета.
Постановление может быть обжаловано в суд Ненецкого автономного округа в течение 10 дней со дня вынесения через Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа.
Председательствующий: п о д п и с ь А.С.Бородин
Копия верна. Судья А.С.Бородин
