Постановление Московского районного суда г. Нижнего Новгорода (Нижегородская область) от 11.11.2020 № 1-425/20

Дело * копия

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

11 ноября 2020 года

г.Нижний Н.

Московский районный суд города Нижний Н. в составе председательствующего судьи Юртова Н.С.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора *** города Нижний Н. Щ. В.В., действующей на основании поручения заместителя прокурора ***Илюшина А.А. от ЧЧ*ММ*ГГ*,

подозреваемого КА.на А.Р.,

защитника подозреваемого в лице адвоката Абрамова Н.А., представившего удостоверение * от ЧЧ*ММ*ГГ* и ордер * от ЧЧ*ММ*ГГ*,

при секретаре Сивакс Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Московского районного суда г.Нижнего Н. постановление старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по **** с согласия руководителя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по **** о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

КА.на А. Р., ЧЧ*ММ*ГГ* года рождения, уроженца *, гражданина РФ, имеющего среднее образование, женатого, малолетних и несовершеннолетних детей не имеющего, не военнообязанного, работающего директором ООО «*», проживающего по месту регистрации по адресу: *** ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

КА.н А.Р., являясь с ЧЧ*ММ*ГГ* на основании решения * единственного участника от ЧЧ*ММ*ГГ*, а также приказа * от ЧЧ*ММ*ГГ* и трудового договора № * от ЧЧ*ММ*ГГ* директором общества с ограниченной ответственностью «*» (ИНН: <данные изъяты>) (далее - ООО «*», Общество), юридически зарегистрированного по адресу: *** фактически расположенного по адресу: ***, состоящего на налоговом учете в ИФНС России по Приокскому * расположенной по адресу: г*** будучи уведомленным о наличии просроченной недоимки по налогам, страховым взносам по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 997 136,94 рублей, в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, при наличии неисполненных выставленных ИФНС России по * требований об уплате налогов, страховых взносов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам со счетов
в банке и о приостановлении всех расходных операций
по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, не исполнил обязанности по уплате просроченной недоимки по налогам и страховым взносам, путем осуществления расчетов через третьих лиц, минуя расчетные счета
ООО «*», сокрыл в крупном размере денежные средства
ООО «*», за счет которых, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ООО «*» является налогоплательщиком установленных платежей и находится на общей системе налогообложения.

Занимая должность директора ООО «*», КА.н А.Р.
в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от ЧЧ*ММ*ГГ*
«Об обществах с ограниченной ответственностью», уставом организации и трудовым договором являлся единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от ЧЧ*ММ*ГГ* «О бухгалтерском учете» и приказом * от ЧЧ*ММ*ГГ* «О назначении главного бухгалтера» КА.н А.Р. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится
по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ.

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

С ЧЧ*ММ*ГГ* в связи с принятием Федерального закона
от ЧЧ*ММ*ГГ* № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую
НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий
по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии
с нормами НК РФ.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов с 2017 года регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Из п.1 ст. 423 НК РФ следует, что расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии с п.7 ст. 431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца.

Пунктом 3 ст. 431 НК РФ установлено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Порядок исчисления и уплаты НДС устанавливается главой 21 НК РФ.

Согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ, уплата по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов ИФНС России по *
в порядке ст. 45 НК РФ в адрес ООО «ТД СПК» направило требования
об уплате налогов, страховых взносов с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (ст.ст. 45, 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов и других обязательных платежей:

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 95 513,37 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 108 322,71 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 13 991 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 4 746,83 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 4 618 448,49 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 4 020 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 100 366 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 4 021 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 2 418 716 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

- требование * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 47 357 руб., со сроком исполнения ЧЧ*ММ*ГГ*;

О предъявленных ИФНС России по *** требованиях об уплате недоимки по налогам, страховым взносам достоверно знал КА.н А.Р., но мер по их уплате в полном объеме умышленно не предпринял.

В связи с неисполнением налогоплательщиком – ООО «ТД СПК», вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов в полном объеме налоговым органом в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, о которых было достоверно известно КА.ну А.Р.:

- * от ЧЧ*ММ*ГГ* в связи с неисполнением в полном объеме требования * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов, срок исполнения по которому истек ЧЧ*ММ*ГГ*;

- * от ЧЧ*ММ*ГГ* в связи с неисполнением требования *
от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов, срок исполнения
по которому истек ЧЧ*ММ*ГГ*;

- * от ЧЧ*ММ*ГГ* в связи с неисполнением в полном объеме требования * от ЧЧ*ММ*ГГ* об уплате налогов, страховых взносов, срок исполнения по которому истек ЧЧ*ММ*ГГ*.

Налоговым органом с целью принудительного взыскания недоимки
по налогам, страховым взносам в соответствии со ст. ст. 31, 76 НК РФ, были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств: