ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Судья Минусинского городского суда Красноярского края Лукьянова Т.М.,
при секретаре – Андронович А.А.,
с участием: помощника Минусинского межрайонного прокурора Дю М.А.,
обвиняемой Крупиной И.А.,
защитника – адвоката Князевой Н.А.,
а также представителя потерпевшего – ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя следственного отдела по Минусинскому району Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю ФИО2 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении
Крупиной Илоны Анатольевны, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и проживающей по <адрес>, имеющей среднетехническое образование, не состоящей в зарегистрированном браке либо фактических брачных отношениях, малолетних и несовершеннолетних детей на иждивении не имеющей, работающей начальником отдела продаж ООО <данные изъяты>, ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Старший следователь следственного отдела по Минусинскому району Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю ФИО2, с согласия и.о. руководителя следственного отдела по Минусинскому району Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю, обратилась в Минусинский городской суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Крупиной И.А. и назначении Крупиной И.А. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В обоснование ходатайства указано на то, что Крупиной И.А. предъявлено обвинение в том, что Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту ООО <данные изъяты>) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 10 по Красноярскому краю (далее по тексту Межрайонная ИФНС № 10 по Красноярскому краю), расположенной по адресу: г. Минусинск, ул. Ленина, 56, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №.
Юридический адрес ООО <данные изъяты>: <адрес>. Фактический адрес местонахождения: <адрес>.
ООО <данные изъяты> осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением Общего собрания учредителей ООО <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ (протокол от ДД.ММ.ГГГГ, с изменениями от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ).
Целями деятельности ООО <данные изъяты> согласно Уставу, является расширение рынка товаров и услуг, а также коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Предметом деятельности ООО <данные изъяты> является:
- оптовая торговля алкогольными напитками, кроме пива;
- оптовая торговля пивом, оптовая торговля прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки;
- розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, табачные изделия;
- прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах;
- осуществление других видов деятельности, не запрещенных законом и не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> использовало следующие расчетные счета:
- №, открытый в Красноярском отделении № ПАО <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>;
- №, открытый в Красноярском РФ АО <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>.
На основании решения собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, Крупина И.А. избрана генеральным директором ООО <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно статьи 9 Устава ООО <данные изъяты> и ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Крупина И.А. являлась единоличным исполнительным органом ООО <данные изъяты>, была наделена следующими полномочиями: без доверенности действовать от имени ООО <данные изъяты>, в том числе, представлять его интересы и совершать сделки в пределах своей компетенции, за исключением тех, для совершения которых требуется согласие Участников ООО <данные изъяты>; выдавать доверенности на право представительства от имени ООО <данные изъяты>, в том числе доверенности с правом передоверия; обеспечивать выполнение всех обязательств перед федеральными, региональными и местными бюджетами, государственными внебюджетными фондами, федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления; издавать приказы о назначении на должность работников ООО <данные изъяты>, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать взыскания в соответствии с действующим законодательством РФ; рассматривать текущие и перспективные планы работы; обеспечивать выполнение планов деятельности ООО <данные изъяты>; утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы ООО <данные изъяты>, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции собрания участников ООО <данные изъяты>; определять организационную структуру ООО <данные изъяты>; обеспечивать выполнение решений собрания участников; подготавливать материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение общего собрания участников; распоряжаться имуществом в пределах, установленных общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; утверждать штатные расписания, филиалов и представительств ООО <данные изъяты>; открывать расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки, выдавать доверенности от имени ООО <данные изъяты>; утверждать договорные тарифы на услуги и продукцию ООО <данные изъяты>; обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности; представлять на утверждение общего собрания участников годовой отчет и баланс ООО <данные изъяты>; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом ООО <данные изъяты> к компетенции общего собрания участников ООО <данные изъяты>.
В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 №402 – ФЗ «О бухгалтерском учете», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.
Положениями ч. 1 ст. 7 названного Федерального закона, обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возложена на руководителя экономического субъекта.
Таким образом, Крупина И.А., в силу занимаемого служебного положения, разрешаемого круга вопросов и возложенных на нее служебных обязанностей в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время являлась единоличным исполнительным органом, то есть руководителем ООО <данные изъяты>.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 9, 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) ООО <данные изъяты> признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком или плательщиком сборов. На ООО <данные изъяты> государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).
Кроме того, Крупина И.А., являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>, в соответствии с п. 1 ст. 7, п. 8 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», несла ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО <данные изъяты>, в том числе за составление бухгалтерской отчетности.
По версии предварительного расследования, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крупина И.А., являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>, единоличным распорядителем денежных средств ООО <данные изъяты>, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты>, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в нарушение требований указанной нормы не исполнила свою обязанность по уплате налогов.
Так, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> имело задолженность по налогам (недоимку), т.е. сумму налогов, не уплаченную в установленный законодательством о налогах срок в соответствии с Налоговым кодексом РФ, в бюджеты различных уровней (основные платежи).
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> имело задолженность перед бюджетом в размере 1 310 848,35 руб., которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась и составила 2 493 050,36 руб.
За период работы Крупиной И.А. в должности генерального директора ООО <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по налогам увеличилась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 727 221,91 руб.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС № 10 по Красноярскому краю в адрес налогоплательщика ООО <данные изъяты> направлены 23 требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 5 655 438,66 руб. (без учета штрафов и пени), в том числе:
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 663 970 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 4 050 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 659 920 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на имущество на общую сумму 4 573 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 508 108 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 440 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 507 668 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на имущество на общую сумму 8 644 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 507 668 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на общую сумму 152 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 508 110 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 440 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 507 670 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 992 009 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 13 372 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 978 637 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на имущество на общую сумму 4 991 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ на общую сумму 14 060,66 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 978 637 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 36 731 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 3 673 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 33 058 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 978 638 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 36 730 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 3 673 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 33 057 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 120 565 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 8 667 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 867 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 7 800 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на имущество на общую сумму 3 497 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 120 565 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 8 667 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 867 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 7 800 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 129 231 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 866 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 7 800 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 120 565 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога на общую сумму 3 891 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 8 667 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 867 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 7 800 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 8 667 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 867 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 7 800 руб.
Требования об уплате налогов и сборов ООО <данные изъяты> самостоятельно в полном объеме не исполнены.
В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № 10 по Красноярскому краю вынесены 21 решение о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках:
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 4 573 руб., в том числе налогов 4 573 руб., которое исполнено в полном объеме;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 512 130,84 руб., в том числе налогов 503 799,36 руб., которое исполнено частично на сумму 129 137, 11 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 8 644 руб., в том числе налогов 8 644 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 152 руб., в том числе налогов 152 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 513 919,86 руб., в том числе налогов 507 668 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 516 859,55 руб., в том числе налогов 508 110 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 003 875,74 руб., в том числе налогов 992 009 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 5 009,74 руб., в том числе налогов 4 991 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 14 060,66 руб., в том числе налогов 14 060,66 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 998 574,6 руб., в том числе налогов 978 637 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 36 827,22 руб., в том числе налогов 36 731 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 010 287,41 руб., в том числе налогов 978 638 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 5 353,56 руб., в том числе налогов 5 268,66 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 155 506,36 руб., в том числе налогов 120 565 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 9 059,27 руб., в том числе налогов 8 667 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 3 846,7 руб., в том числе налогов 3 497 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 157 704,79 руб., в том числе налогов 120 565 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 8 918,07 руб., в том числе налогов 8 667 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 172 829,41 руб., в том числе налогов 129 231 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 4 108,23 руб., в том числе налогов 3 891 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 8 934,8 руб., в том числе налогов 8 667 руб.
Общая сумма направленных в адрес ООО <данные изъяты> решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4 947 031,68 руб.
С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, Межрайонной ИФНС № 10 по Красноярскому краю в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО <данные изъяты>№, открытый в Красноярском отделении № ПАО <данные изъяты>, расположенном по <адрес>, выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму налогов 13 217 руб., а именно:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 573 руб. (налог на имущество);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 644 руб. (налог на имущество).
Кроме того, Межрайонной ИФНС № 10 по Красноярскому краю в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО <данные изъяты>№ открытый в Красноярском РФ АО <данные изъяты>, расположенном по <адрес>, выставлены 28 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму налогов 4 933 814,68 руб., а именно:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503 799,36 руб. (налог на добавленную стоимость), которое исполнено частично на сумму 129 137, 11 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 507 668 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 507 670 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 372 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 978 637 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 991 руб. (налог на имущество);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 060,66 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 978 637 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 673 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 058 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 978 638 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 402,66 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 565 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 867 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 800 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 497 руб. (налог на имущество);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 565 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 867 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 800 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 800 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 565 руб. (налог на добавленную стоимость);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 891 руб. (транспортный налог);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 867 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 800 руб. (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта).
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО <данные изъяты> сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам 2 493 050, 36 руб., в том числе:
- по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 483 814,36 руб.;
- по налогу на имущество в сумме 8 644 руб.;
- по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 592 руб.
Общая сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), выставленных к расчетному счету ООО <данные изъяты>№, открытом в Красноярском РФ АО <данные изъяты>, расположенном по <адрес>, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 986 508, 91 руб. То есть, в случае поступления на данный расчетный счет денежных средств они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.
Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Красноярскому краю на основании вышеуказанных постановлений возбуждены исполнительные производства.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № 10 по Красноярскому краю приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, на сумму 5 156 451,81 руб. в том числе по счету №<данные изъяты>:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 130,84 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 644,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 513 919,86 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 516 859,55 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 960,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 960,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 003 875,74 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 060,66 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 009,74 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 998 574,60 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 827,22 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 287,41 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 353,56 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 935,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 506,36 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 059,27 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 846,70 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 157 704,79 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 918,07 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 829,41 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 102,23 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 934,80 руб.
Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО <данные изъяты> был применен полный механизм принудительного взыскания недоимки, о чем достоверно было известно генеральному директору Крупиной И.А.
Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ООО <данные изъяты> по налогам на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 727 221,91 руб.
В этой связи, не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Крупиной И.А., осведомленной о том, что на расчетный счет ООО <данные изъяты>№ открытом в Красноярском РФ АО <данные изъяты>, ее контрагентами должны перечисляться денежные средства, которые подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, в целях финансирования деятельности предприятия, возник преступный умысел сокрыть денежные средства возглавляемого ею ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, путем проведения расчетов со своими кредиторами, используя расчетные счета своих контрагентов.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь в своем служебном кабинете, расположенном по <адрес>, Крупина И.А., являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>, то есть руководителем предприятия, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемого ею предприятия от принудительного взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по всем расчетным счетам ООО <данные изъяты> налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетном счете № в Красноярском РФ АО <данные изъяты> выставлены в картотеку № инкассовые поручения, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, производила расчеты со своими кредиторами, используя расчетные счета своих контрагентов. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в целях исполнения условий по договорам ООО <данные изъяты> и взятых обязательств, находясь по <адрес>, Крупина И.А. подписала и направила в адрес контрагентов распорядительные письма о перечислении денежных средств в различных суммах на расчетные счета кредиторов ООО <данные изъяты> в счет взаиморасчетов, минуя расчетный счет ООО <данные изъяты> а именно:
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 100 000 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 100 000 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО «<данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 1 800 000 руб. на расчетный счет ОАО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ОАО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 99 299,52 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 9 929,95 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 100 000 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 100 000 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;
- распорядительное письмо ООО <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты> о перечислении 802 224,04 руб. на расчетный счет ОАО <данные изъяты>. Данная сумма перечислена ООО <данные изъяты> на расчетный счет ОАО <данные изъяты> по указанным в письме реквизитам платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.
Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО <данные изъяты> перечислено денежных средств в размере 3 111 453,87 руб.
Кроме того, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, находясь в своем служебном кабинете, расположенном по <адрес>, Крупина И.А. давала указание находившейся у нее в подчинении бухгалтеру ФИО3, не осведомленной о ее преступных намерениях, расходовать имевшиеся на тот момент в кассе денежные средства и поступившие в кассу в последующем, на расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>. Таким образом, Крупиной И.А. из кассы ООО <данные изъяты>, расходованы денежные средства на общую сумму 3 287 803,98 руб. на платежи более поздней очереди, установленной ст.855 ГК РФ, чем уплата налогов, а именно:
- ФИО4, по договору за услуги юриста 60 000,00 руб.
- ФИО5, выданы займы 150 000,00 руб.
- ООО <данные изъяты>, возврат излишне уплаченных сумм 163 359,06 руб.
- оплачено ООО <данные изъяты> за товар 2 893 850,00 руб.
- оплачено ИП ФИО6, за материалы 15 709,50 руб.
- оплата почтовых расходов 1 046,60 руб.
- оплачены услуги экспресс-доставки 3 538,82 руб.
- оплата услуг банка 300,00 руб.
Кроме того, ООО АПК <данные изъяты>, являющееся дебитором ООО <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ заключило договор поручительства с ОАО <данные изъяты>, согласно которому поручитель-ООО АПК <данные изъяты> обязуется отвечать перед поставщиком- ОАО <данные изъяты> по всем обязательствам Покупателя – ООО <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО АПК <данные изъяты> являлось дебитором ООО <данные изъяты>. ООО АПК <данные изъяты> со своего расчетного счета перечислило на расчетный счет ОАО <данные изъяты> 1 000 000 руб. по следующим платежным поручениям:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб.
ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты> в лице директора Крупиной И.А. и ООО АПК <данные изъяты> в лице ФИО7 подписано соглашение о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб.
Всего, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дебиторами ООО <данные изъяты> кредиторам ООО <данные изъяты>, минуя расчетный счет ООО <данные изъяты> перечислено 4 111 453,87 руб.
Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Крупина И.А., являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>, то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств ООО <данные изъяты>, реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки по налогам, имея реальную возможность погашения недоимки в бюджетную систему РФ по налогам, которая на ДД.ММ.ГГГГ составляла 4 727 221,91 руб., за счет перечисления контрагентами в адреса кредиторов ООО <данные изъяты> по распорядительным письмам денежных средств в сумме 4 111 453,87 руб., а также расходования из кассы ООО <данные изъяты>, в сумме 3 287 803,98 руб., осуществив расходование денежных средств, минуя расчетный счет ООО <данные изъяты> на сумму 7 399 257,85 руб. Таким образом, Крупина И.В. умышленно сокрыла денежные средства на сумму 4 727 221,91 руб. от механизма принудительного взыскания в бюджетную систему Российской Федерации налогов, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. Сумма сокрытых Крупиной И.А. денежных средств составляет 4 727 221,91 руб., что превышает 2 250 000 рублей, и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
В обоснование своего ходатайства также указано на то, что задолженность по налогам и сборам за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> погашена в полном объеме. Данный вывод следствия подтверждается сведениями, предоставленными МИФНС России № 10 по Красноярскому краю об отсутствии задолженности по налогам и сборам у предприятия за интересующий следствие период, показаниями обвиняемой Крупиной И.А. и копиями платежных поручений. Преступление, в котором обвиняется Крупина И.А., относится к преступлениям небольшой тяжести, изучение характеризующего материала обвиняемой показало, что ранее к уголовной ответственности Крупина И.А. не привлекалась.
ДД.ММ.ГГГГ от обвиняемой Крупиной И.А. и ее защитника Князевой Н.А.– поступило письменное ходатайство, согласно которому последние просят прекратить в отношении Крупиной И.А. уголовное дело по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ, поскольку ущерб, причиненный преступлением, возмещен в полном объеме. Данное ходатайство удовлетворено в полном объеме, поскольку оснований в отказе удовлетворении ходатайства не имелось.
Обвиняемая Крупина И.А. и ее защитник-адвокат Князева Н.А., представитель потерпевшего ФИО1 в судебном заседании ходатайство следователя поддержали, указав, что задолженность по налогам и сборам за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> погашена в полном объеме.
Выслушав участников процесса, заключение помощника прокурора, полагавшей, что имеются основания для удовлетворении заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, рассмотрев представленные материалы, судья приходит к выводу, что ходатайство следует удовлетворить по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В силу ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Из материалов уголовного дела усматривается, что Крупина И.А. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести впервые, вину в совершении преступления признала в полном объеме, характеризуется положительно, ходатайствовала о прекращении уголовного дела и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде штрафа, пояснив, что последствия прекращения дела по данному основанию ей разъяснены и понятны, задолженность по налогам и сборам ООО «Сигма-М» погашена в полном объеме, таким образом, ущерб, причиненный преступление, возмещен Крупиной И.А. в полном объеме.
Учитывая вышеизложенное, судья приходит к выводу о том, что ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении Крупиной И.А. меры уголовно-правового характера в виде штрафа подлежит удовлетворению.
Размер судебного штрафа и срок, в течение которого Крупина И.А. обязана его уплатить, суд устанавливает в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного и семейного положения обвиняемой, её уровня дохода. Законные основания для рассрочки судебного штрафа отсутствуют.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, судья
П О С Т А Н О В И Л :
Ходатайство старшего следователя следственного отдела по Минусинскому району Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю ФИО2 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Крупиной Илоны Анатольевны с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.
Уголовное дело по обвинению Крупиной Илоны Анатольевны в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, освободив Крупину Илону Анатольевну от уголовной ответственности в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Установить Крупиной Илоне Анатольевне размер судебного штрафа в сумме 200000 (двести тысяч) рублей и срок оплаты судебного штрафа до 1 июля 2018 года, включительно.
Возложить исполнение судебного штрафа на судебных приставов-исполнителей по месту жительства Крупиной И.А., которой назначен судебный штраф.
Разъяснить Крупиной И.А., что в случае неуплаты ею судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6, 76 ст. 399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.
Меру пресечения в отношении Крупиной И.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда в течение 10 суток со дня его вынесения, путем подачи жалобы через Минусинский городской суд.
Судья:
