НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Постановление Минераловодского городского суда (Ставропольский край) от 18.04.2016 № 5-278/16

Дело № 5-278/2016

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

18 апреля 2016г. ..............

Судья Минераловодского городского суда.............. Тумасян Г.А.,

С участием Шепилова А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении должностного лица ООО «ТД «Мегапак-КМВ», директора Шепилова АА, .............. года рождения, проживающего по адресу:............................, в совершении правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ,

У с т а н о в и л :

.............. в Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (далее - Управление) поступила информация от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Приволжскому федеральному округу, вх. .............., о проведённом комплексном сравнительном анализе объёмов производства, оборота и розничной продажи пива, производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............) за 2013, 2014 и 1 квартал 2015 года по данным деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных за 2013,2014 и 1 квартал 2015 года организациями, которые осуществляют оборот и розничную продажу пива, производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............).

В ходе проведенного анализа было установлено, что ООО «Завод Трехсосенский» произведено и отгружено пива в следующих объёмах:

-в 2013 году произведено 2632127 дал, отгружено 2630847 дал, при том, что розничная продажа указанной алкогольной продукции составила 8539690 дал, нелегальный оборот пива, производства ООО «Завод Трехсосенский» составил 5907563 дал;

-в 2014 году произведено 3505975 дал, отгружено 3506612 дал, при том, что розничная продажа указанной алкогольной продукции составила 11767084 дал, нелегальный оборот пива производства ООО «Завод Трехсосенский» составил 8261109 дал;

-в 1 квартале 2015 года отгружено 1067983 дал, при том, что розничная продажа указанной алкогольной продукции составила 2926516 дал, нелегальный оборот пива производства ООО «Завод Трехсосенский» составил 1858533 дал.

Вышеуказанное свидетельствует о том, что объем оптового оборота, а так же розничной продажи пива торговых марок ООО «Завод Трехсосенский» существенно превышает объемы производства алкогольной продукции предприятием - ООО «Завод Трехсосенский».

В ходе проведенного анализа установлено, что согласно данных деклараций об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных ООО «ТД «Мегапак-КМВ» (ИНН ..............), расположенного на территории Северо-Кавказского федерального округа, в 1 и 2 кварталах 2015 года осуществлялась закупка алкогольной продукции: - пива производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............) от поставщика ООО «Пирамида» (ИНК ..............) в объёме 23335,4 дал. Однако, согласно данным деклараций об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных ООО «Пирамида» (ИНН ..............) за 1 и 2 кварталы 2015 года, поставки алкогольной продукции - пива производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............), в адрес указанной организаций не осуществлялись.

ООО «Пирамида» (..............) указано в информации Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Приволжскому федеральному округу как один из основных поставщиков нелегальной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский».

Данные обстоятельства послужили поводом к возбуждению в отношении ООО «ТД «Мегапак-КМВ» (ИНН .............. 15.10.2015г. дела об административном правонарушении .............. предусмотренном ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ и проведению административного расследования.

............... в отношении должностного лица ООО «ТД Мегапак КМВ» директора Шепилова А.А. был составлен протокол об административном правонарушении по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, то есть за оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Должностное лицо ООО «ТД Мегапак КМВ», генеральный директор Шепилов А.А., в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в судебном заседании вину в совершении правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.14.16 КоАП РФ не признал и пояснил, что он представлял сотрудникам Росалкогольрегулирования имеющиеся у него документы, подтверждающие легальность приобретения и реализации алкогольной продукции. Изъятое по данному делу пиво было передано им на ответственное хранение, в настоящий момент данная продукция ценности не представляет, поскольку уже просрочена, то есть истекли сроки её хранения.

Изучив материалы дела об административном правонарушении суд считает, что вина должностного лица ООО «ТД Мегапак КМВ», директора Шепилова А.А., в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, доказана и подтверждается материалами дела.

Федеральный Закон Российской Федерации «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от .............. № 171-ФЗ, устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации.

Федеральный Закон Российской Федерации «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от .............. № 171-ФЗ (далее Закон № 171-ФЗ), устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2 Закона № 171-ФЗ, оборот – это закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозка и розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции. Алкогольная продукция – это алкогольная продукция - пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. Алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как спиртные напитки (в том числе водка), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха.

По данному административному делу установлено, что .............. в Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (далее - Управление) поступила информация от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Приволжскому федеральному округу, вх. .............., о проведённом комплексном сравнительном анализе объёмов производства, оборота и розничной продажи пива, производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............) за 2013, 2014 и 1 квартал 2015 года по данным деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных за 2013,2014 и 1 квартал 2015 года организациями, которые осуществляют оборот и розничную продажу пива, производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............).

В ходе проведенного анализа было установлено, что ООО «Завод Трехсосенский» произведено и отгружено пива в следующих объёмах:

-в 2013 году произведено 2632127 дал, отгружено 2630847 дал, при том, что розничная продажа указанной алкогольной продукции составила 8539690 дал, нелегальный оборот пива, производства ООО «Завод Трехсосенский» составил 5907563 дал;

-в 2014 году произведено 3505975 дал, отгружено 3506612 дал, при том, что розничная продажа указанной алкогольной продукции составила 11767084 дал, нелегальный оборот пива производства ООО «Завод Трехсосенский» составил 8261109 дал;

-в 1 квартале 2015 года отгружено 1067983 дал, при том, что розничная продажа указанной алкогольной продукции составила 2926516 дал, нелегальный оборот пива производства ООО «Завод Трехсосенский» составил 1858533 дал.

Вышеуказанное свидетельствует о том, что объем оптового оборота, а так же розничной продажи пива торговых марок ООО «Завод Трехсосенский» существенно превышает объемы производства алкогольной продукции предприятием - ООО ^ «Завод Трехсосенский».

В ходе проведенного анализа установлено, что согласно данных деклараций об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных ООО «ТД «Мегапак-КМВ» (ИНН ..............), расположенного на территории Северо-Кавказского федерального округа, в 1 и 2 кварталах 2015 года осуществлялась закупка алкогольной продукции: - пива производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............) от поставщика ООО «Пирамида» (ИНК ..............) в объёме 23335,4 дал. Однако, согласно данным деклараций об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных ООО «Пирамида» (ИНН ..............) за 1 и 2 кварталы 2015 года, поставки алкогольной продукции - пива производства ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............), в адрес указанной организаций не осуществлялись.

ООО «Пирамида» (ИНН ..............) указано в информации Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Приволжскому федеральному округу как один из основных поставщиков нелегальной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский».

По данному факту в отношении ООО «ТД «Мегапак-КМВ» (ИНН .............. 15.10.2015г. возбуждено дело об административном правонарушении .............., предусмотренном ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

В ходе проведения административного расследования по делу об административном правонарушении .............., 15.10.2015 года по адресу места нахождения и места осуществления деятельности ООО «ТД «Мегапак-КМВ»: Ставропольский край, г. Минеральные Воды, ул. Рабочая, 1, был проведён осмотр территории, зданий и помещений. В результате в складских помещениях, принадлежащих ООО «ТД «Мегапак-КМВ» установлен факт хранения алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский»:

-пиво светлое, пастеризованное, фильтрованное под наименованием «Чешское Барное. Живое светлое», емкостью 0,5 л, алкоголь 4,9% производства ООО «Завод Трехсосенский» (адрес производства: ..............), дата розлива 17.07.2015, в количестве 130 бутылок;

-пиво светлое, пастеризованное, фильтрованное под наименованием • Трехсосенское светлое», емкостью 1,0 л, алкоголь 4,5% производства ООО «Завод Трехсосенский» (адрес производства: ..............), дата розлива 18.07.2015, в количестве 114 бутылок;

-пиво светлое, пастеризованное, фильтрованное под наименованием «Ячменное поле», емкостью 0,5 л, алкоголь 4,5% производства ООО «Завод Трехсосенский» «адрес производства: ..............), дата розлива 18.08.2015, в количестве 120 бутылок;

Итого: 364 бутылки

В ходе проведения осмотра представителем ООО «ТД «Мегапак-КМВ» представлены товарно-сопроводительные документы, подтверждающие закупку вышеуказанной алкогольной продукции и находящейся на остатках в ООО «ТД «Мегапак-КМВ» по состоянию на 15.10.2015.

В ходе проведения расследования по делу об административном правонарушении .............. вынесено определение об истребовании сведений от 15.10.205 .............. с целью получения у ООО «ТД «Мегапак-КМВ» товарно-сопроводительных документов, подтверждающих оборот алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский».

19.10.2015 в МРУ Росалкогольрегулирования по Северо-Кавказскому федеральному округу поступило сопроводительное письмо ООО «ТД «Мегапак- КМВ» от 19.10.2015 .............. (вход, номер от 19,10.2015 ..............) с приложением сопроводительных документов (в электронном виде на CD-диске), подтверждающие закупку алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский» у ООО «Пирамида» (ИНН ..............).В соответствии с правилами заполнения справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, утвержденными постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 № 864, справка заполняется в соответствии с данными товарно-транспортной накладной и (или) международной товарно-транспортной накладной при каждой последующей оптовой реализации (передаче) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - продукция) последним собственником (отправителем) на каждое наименование продукции в составе отгружаемой партии продукции, а также при внутреннем перемещении продукции между обособленными подразделениями организации, имеющими разные места нахождения и (или) адреса осуществления деятельности. Организация, осуществляющая производство продукции на территории Российской Федерации и являющаяся ее продавцом, заполняет при ее отгрузке разделы «А» и «Б» справки по утвержденной форме, за исключением указания фамилии, имени, отчества и должности уполномоченного лица покупателя, и заверяет данные, указанные в разделе «А» и левой части раздела «Б» справки, подписью уполномоченного лица и своей печатью. При каждой последующей реализации (передаче, внутреннем перемещении между обособленными подразделениями организации) продукции организацией-продавцом заполняется только раздел "Б" справки. При этом организация-продавец заполняет обе части раздела «Б», заверяя подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью данные, указанные в левой части раздела. При получении алкогольной продукции организация-покупатель (получатель) заверяет данные, указанные в правой части раздела "Б", подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью. Индивидуальный предприниматель - покупатель (получатель) при получении пива и пивных напитков от производителя заверяет относящиеся к этому индивидуальному предпринимателю данные, указанные в правой части раздела «Б» справки своей подписью.

В ходе проведения анализа представленных документов установлено, что ООО ТД «Мегапак-КМВ» за период с 01.01.2015 по 21.08.2015 осуществлялась закупка алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский» у ООО «Пирамида» (ИНН ..............) по товарно-транспортным накладным: от ............... .............., от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, от ............................, в общем объеме 23335,4 дал. В ходе анализа справок, прилагаемых к вышеуказанным товарно-транспортным установлено, что в свою очередь ООО «Пирамида» данную алкогольную продукцию закупало у ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............) по товарно-транспортным накладным: от ............................ ; от ............................;от ............................; от ............................;от ............................;от ............................; от ............................; от .............., ..............; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от ............................; от .............................

В ходе проведения расследования по делу об административном правонарушении .............., вынесено определение об истребовании сведений от 23.10.2015 .............. с целью получения у ООО «Пирамида» товарно-сопроводительных документов, подтверждающих оборот алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский». ООО «Пирамида» не представлены товарно-сопроводительные документы, подтверждающие закупку и поставку алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский.

В ходе проведения расследования по делу об административном правонарушении .............., вынесено определение об истребовании сведений от 09.11.2015 .............. с целью получения у ООО «Завод Трехсосенский» (ИНН ..............) товарно-сопроводительных документов, подтверждающих поставку алкогольной продукции собственного производства в адрес ООО «Пирамида» по вышеуказанным товарно-транспортным накладным,

16.11.2015 в МРУ Росалкогольрегулирования по Северо-Кавказскому федеральному округу поступило сопроводительное письмо ООО «Завод Трехсосенский» от .............. (вход, номер от 16.11.2015 ..............) в соответствии с которым общество сообщает о невозможности представления запрашиваемых товарно-транспортных накладных в связи с тем, что ООО «Завод Трехсосенский» не отгружал алкогольную продукцию собственного производства по запрашиваемым I товарно-транспортным накладным. Кроме того, согласно данным деклараций, представленных ООО «Завод Трехсосенский» за 1 квартал 2015-3 квартал 2015 вышеуказанные накладные так же отсутствуют.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 года. N*2 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления • распития) алкогольной продукции», оборот алкогольной продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота: товарно-транспортная накладная; справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (разделы «А» и «Б»).

ООО «ТД «Мегапак-КМВ» осуществляло оборот алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский», хотя и сопровождавшийся товарно-сопроводительными документами, данные документы подтверждают нелегальность такого оборота в силу того, что отражают незадекларированные оборота пива производства ООО «Завод Трехсосенский».

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Федерального закона от 22,11.1995 года № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащем продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» запрещается оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями с пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 статьи 10.2, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Факт совершения нарушения подтверждается материалами дела:

- Определением о возбуждении дела об административном правонарушении от 15.10.2015 ..............

- Протоколом осмотра помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 15.10.2015 ..............;

- Определением об истребовании сведений от 09.11.2015 ..............;

- Определение об истребовании сведений от 15.10.2015 ..............;

- Определение об истребовании сведений от 23.10.2015 ..............;

- Информацией, представленной МРУ по Приволжскому федеральному округу от 20.08.2015 ..............

- Сопроводительным письмом ООО «Завод Трехсосенский» от 12.11.2015 (вход, номер от 16.11.2015 ..............).

- Сопроводительным письмом ООО «ТД Мегапак-КМВ» от 19.10.2015 ...............

- Декларацией об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Завод Трехсосенский» за 1 квартал 2015;

- Декларацией об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Завод Трехсосенский» за 2 квартал 2015;

- Декларацией об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Пирамида» за 1 квартал 2015;

- Декларацией об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Пирамида» за 1 квартал 2015;

- Декларацией об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Пирамида» за 2 квартал 2015;

- Декларацией об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Пирамида» за 2 квартал 2015.

Должностное лицо, директор ООО «ТД «Мегапак КМВ», Шепилов А.А., как законный представитель юридического лица, обязан принимать меры по соблюдению обществом требований законодательства в сфере производства и оборота алкогольной продукции. Таким образом, должностным лицом- директором ООО «ТД «Мегапак-КМВ» (ИНН 2630028062) Шепиловым АА, не принято надлежащих мер по контролю за оборотом алкогольной продукции, в результате чего в нарушение статьи 10.2 и статьи 26 Федерального закона Российской Федерации от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», ООО «ТД «Мегапак-КМВ» (ИНН ..............) в период с 01.01.2015 по 21.08.2015 (время совершения правонарушения), по адресу места осуществления деятельности: Ставропольский край, г. Минеральные Воды, ул. Рабочая,1 (место совершения правонарушения) осуществляло оборот алкогольной продукции производства ООО «Завод Трехсосенский», без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в связи с чем, он обоснованно привлечен к ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств судом не установлено.

При назначении административного наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, личность правонарушителя, впервые привлекающееся к административной ответственности, отсутствие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств, и с учетом санкции части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, считает возможным назначить наказание в виде минимального штрафа с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.29.9, 29.10 КоАП РФ,

П о с т а н о в и л :

Признать должностное лицо, директора ООО «ТД «Мегапак-КМВ», Шепилова АА, виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ и назначить ему наказание в виде наложения административного штрафа в размере 10 000 (десять тысяч) рублей с конфискацией предметов административного правонарушения, указанных в протоколе осмотра от 15.10.2015г. (л.д.60-63).

Штраф должен быть оплачен не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, по следующим реквизитам:

Управление Федерального Казначейства по Ставропольскому краю

МРУ Росалкогольрегулирования по Северо-Кавказскому федеральному

округу, ИНН/КПП 2626800494/262601001 (л/с 04211А65540)

р/сч 40101810300000010005 Отделение Ставрополь, г. Ставрополь

БИК Банка 040702001

ОКТМО 07 639 101 (г. Минеральные Воды)

КБК 160 116 08010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей продукции».

Постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Минераловодский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья - ..............

..............

..............

..............