76RS0015-01-2022-002220-55
Дело № 1-174/2022
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Ярославль 30 августа 2022 года
Судья Ленинского районного суда г.Ярославля Терентьева Н.Н.,
с участием прокурора Ярославской транспортной прокуратуры Сизова А.А.,
представителя потерпевшего ФИО1,
обвиняемого Власова А.А.,
защитника – адвоката Захарьиной А.А.,
при секретаре Левиной А.А.,
рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении
Власова А.А., ,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Власов А.А. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.
Власов А.А., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. директором, а также по настоящее время являясь учредителем с долей 50% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью «ГеоСтройПроект» ИНН № (далее ООО «ГеоСтройПроект», Общество), расположенного по адресу: , состоявшего на момент совершения преступления на учете в инспекции Федеральной налоговой службы по , расположенной по адресу: (с ДД.ММ.ГГГГ. переименованную в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по ), осуществляющего деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставления технических консультаций, в том числе работы:
- по подготовке схемы планировочной организации земельного участка, архитектурных и конструктивных, технологических решений, обследованию строительных конструкций зданий и сооружений;
- по подготовке сведений о внутреннем инженерном оборудовании, внутренних сетях инженерно-технического обеспечения, о перечне инженерно-технических мероприятий;
- по разработке специальных разделов проектной документации, подготовке проектов организации строительства, сносу и демонтажу зданий и сооружений, продлению срока эксплуатации и консервации, мероприятий по охране окружающей среды, обеспечению пожарной безопасности, доступа маломобильных групп населения;
- по организации подготовки проектной документации, привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным проектировщиком),
то есть Общества, на которое в соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ возложена обязанность по уплате налогов,
являясь в соответствии с ч. 3 ст. 53 ГК РФ, с п. 4 ст. 32 и п.п. 1-4 п. 3 и п. 4 ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устава организации, единоличным исполнительным органом предприятия, руководящим текущей деятельностью Общества и без доверенности действующим от имени Общества, в том числе при представлении его интересов и совершении сделок, несущим полную ответственность за последствия принимаемых ими решений, отвечая в соответствии с ч. 1 ст. 6, ч.ч. 1, 3 ст. 7, ч. 2 ст. 8, ч. 1 ст. 13 ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»: за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации,
в нарушение п. 1 ст. 9 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 402 от 06.12.2011, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом; не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, пп. 1, 3 п. 1 ст. 23, п. 1, п. 3 ст. 80 НК РФ:
- уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, то есть письменное заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи об объектах налогообложения, полученных доходах и проведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога,
- п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1, 2, 4.1, 5 п. 1 ст. 148, п. 4 ст. 166, п. 1, 2 и 3 ст. 169, п. 1, пп. 1,2 п. 2, п. 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, п. 9 ст. 172 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС;
- ст. 174 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;
в период времени ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном месте на территории и , в том числе по месту нахождения Общества, по адресу: , Власов А.А., умышленно, из корыстной и иной личной заинтересованности, с целью уменьшения налоговой нагрузки на ООО «ГеоСтройПроект» и тем самым получения дохода в виде дивидендов от деятельности организации, а также уклонения от уплаты с организации налога на добавленную стоимость (далее НДС) в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о наличии права на применение указанных вычетов по НДС, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества, осуществляя в должности директора руководство ООО «ГеоСтройПроект», приискал заказчиков проектно-изыскательских работ, с которыми заключил договоры на выполнение на объектах Заказчиков инженерных изысканий (инженерно-геодезических, инженерно-геологических, инженерно-экологических, инженерно-гидрометеорологических изысканий); оформление проектной документации (обмерно-обследовательских работ, реконструкции водопроводных труб, переустройства контактных сетей, переустройства сетей связи, переустройства сетей электроснабжения, проектирование полосы отвода и других); оформления рабочей документации (реконструкции водопропускных труб, переустройства контактных сетей, переустройства сетей связи и других), а именно:
- Договор №;
- Договор №
- Договор №.
Далее, Власов А.А., находясь в неустановленном месте на территории и , действуя в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. умышленно, из корыстных побуждений и во исполнение вышеуказанного преступного умысла, с целью совершения данного преступления и создания видимости осуществления правомерной реальной финансово-хозяйственной деятельности при выполнении проектно-изыскательских работ, приискал ФИО2, осуществляющего за вознаграждение деятельность по предоставлению подконтрольных организаций для осуществления фиктивного перечисления денежных средств, не осведомленного о преступном умысле Власова А.А., через которого, а также через иных неустановленных предварительным следствием лиц приискал подконтрольные организации, используемые в качестве исполнителей по проектной документации:
- ООО «Ярославский проектно-изыскательский институт мелиорации и водного хозяйства» ИНН № (далее ООО «ЯПИМВХ»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: и фактически там не находящееся, учредителями которого являлись ООО «Роста» ИНН № с долей участия в уставном капитале 25,5 % и ФИО3 с долей участия в уставном капитале 74,5 %, а руководителем в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. являлся ФИО3, а с ДД.ММ.ГГГГ. - ФИО4, осуществляющего деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технологического проектирования;
- ООО «Техпоставка» ИНН №, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: и фактически там не находящееся, учредителем и руководителем которого с ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО5, осуществляющее деятельность по оптовой торговле моторным топливом, включая авиационный бензин, торговле машинами, оборудованием, деятельность по складированию и хранению, деятельность прочего пассажирского транспорта, купле-продаже недвижимого имущества и ценных бумаг и управлению ими, деятельность по аренде и лизингу;
- ООО «РегионПрофСтрой» ИНН № зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: и фактически там не находящееся, учредителем и руководителем которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. являлся ФИО6, а с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО7, осуществляющее деятельность по выполнению строительных и отделочных работ, автомобильных и железных дорог, инженерных коммуникаций, оптовой торговле оборудованием и материалами, автомобильным транспортом, перевозке грузов;
- ООО «СпецСтройТехника» ИНН ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ. в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: , а с ДД.ММ.ГГГГ. по адресу: учредителями которого являлись ФИО8 с долей 34 % уставного капитала, ФИО9 с долей 33 % уставного капитала, ФИО10 с долей 33% уставного капитала, а руководителем с ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО11, осуществляющее деятельность по производству земляных работ, специализированных строительных работ, оптовой торговле транспортными средствами, машинами и оборудованием; в том числе, зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии с п.п. 1-3 п. 2 ст. 33, п. 1 ст. 40 ФЗ «Об ООО», устанавливающей порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, руководители которых занимали свои должности формально, каких-либо решений по деятельности компаний не принимали, о преступном умысле Власова А.А. осведомлены не были, для составления и принятия к бухгалтерскому учету ООО «ГеоСтройПроект» подложной бухгалтерской документации, на основании которой Общество необоснованно получало право на предъявление налогового вычета по НДС в счет ранее уплаченного данного вида налога, и совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени Общества мнимых сделок, ничтожных в силу ч. 1 ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения ими по своему усмотрению, а также совершения иных действий от его имени, руководители, которых не были осведомлены о преступном умысле Власова А.А., а при осуществлении от имени указанных организаций деятельности по изготовлению проектной документации, самостоятельно договоренности о выполнении работ не достигали, действовали в интересах ООО «ГеоСтройПроект» в соответствии с интересами Власова А.А., получив таким образом под свой контроль вышеуказанные организации, в которых он (Власов А.А.) осуществлял формальный управленческий и документальный учет, изготовление документов по подготовке и передаче проектно-изыскательской документации с целью создания видимости выполнения работ и перечисления денежных средств на расчетные счета данных организаций для обеспечения возможности последующего распоряжения ими по своему усмотрению - перечисления по расчетным счетам подконтрольных «фирм-однодневок» и далее на расчетные счета организаций и физических лиц, выполняющих вспомогательные (технические, измерительные, изыскательные) работы.
Далее, Власов А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном месте на территории и , в том числе по месту расположения Общества по адресу: , осознавая необходимость выполнения проектно-изыскательских работ, отсутствие реальных и юридически оформленных финансово-хозяйственных отношений (отсутствие контрактов и договоров), а также отсутствие реального участия и договорных отношениях на выполнение проектно-изыскательских работ вышеуказанными подконтрольными организациями, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение в крупном размере от подлежащего уплате ООО «ГеоСтройПроект» НДС, для создания видимости осуществления подконтрольными «фирмами-однодневками» правомерной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе до заключения договорных отношений с заказчиками выполнения проектно-изыскательских работ по объектам «РЖД», приискал документы и обеспечил их изготовление как лично, так и через подчиненных ему сотрудников и иных неустановленных следствием лиц, не осведомленных о преступном умысле Власова А.А., а также о совершаемом им преступлении, путем дачи последним указаний по изготовлению документов, содержащих недостоверные для него (Власова А.А.) сведения об организациях исполнителях проектной документации по проектным и изыскательным работам, приискав тем самым средства совершения преступления:
- Договор №;
- Договор №.;
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
№
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
№
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
№
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
- Договор №
а также первичную бухгалтерскую документацию по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с указанными «фирмами-однодневками» акты приема-передачи выполненных работ, а также счета-фактуры:
по взаимоотношениям с ООО «РегионПрофСтрой» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 12 548 120 рублей, в том числе НДС в размере 1 914 120 рублей;
по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 111 811 998,50 рублей, в том числе НДС в размере 17 056 067,53 рубля;
по взаимоотношениям с ООО «СпецСтройТехника» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 22 942 605,26 рублей, в том числе НДС в размере 3 499 719,45 рублей;
по взаимоотношениям с ООО «Техпоставка» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 76 815 829,97 рублей, в том числе НДС в размере 11 717 668,99 рублей,
и иные документы, подписанные от имени директоров вышеперечисленных организаций, не осведомленных о преступном умысле Власова А.А., после чего последний, действуя от имени Общества, находясь в неустановленном месте на территории и , в том числе по месту расположения офиса ООО «ГеоСтройПроект» по указанному выше адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично подписал договоры и указанную первичную бухгалтерскую документацию, содержащую заведомо для него (Власова А.А.) ложные сведения о хозяйственной составляющей сделок.
Осуществляя деятельность, Власов А.А. был достоверно осведомлен о том, что фактически, данные сделки являлись мнимыми, ничтожными в силу ч. 1 ст. 170 ГК РФ, заключенными для вида, без намерения создавать соответствующие последствия, так как исполнение проектно-изыскательских работ указанными организациями не осуществлялась, а реальные работы обеспечивались и осуществлялись подчиненными ему (Власову А.А.) сотрудниками ООО «ГеоСтройПроект», не осведомленными о совершаемом преступлении.
При этом, по мере составления указанных выше подложных документов, служащих основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисления налогов к уплате и составления налоговых деклараций, подлежащих обязательному представлению по требованию налогового органа в соответствии со ст. 89 НК РФ, в обоснование исчисления к уплате налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном месте на территории и , в том числе по месту расположения ООО «ГеоСтройПроект», по адресу: ,
Власов А.А., реализуя свой преступный умысел, достоверно зная о фиктивности составленных от имени ООО «Техпоставка», ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника» и ООО «ЯПИМВХ» документов по взаимоотношениям с ООО «ГеоСтройПроект», в том числе актов приема-передачи товаров, счетов-фактур вышеуказанных «фирм-однодневок», обеспечил их поступление в бухгалтерию и ООО «ГеоСтройПроект» и принятие к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтером организации ФИО12, неосведомленной о преступном характере его действий и подложности представленных документов, в целях расчета налоговой базы в отчетные периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годов и применения Обществом за счет указанной заведомо для Власова А.А. подложной документации необоснованных налоговых вычетов по НДС в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ по взаимоотношениям с «фирмами-однодневками» в соответствии со ст.ст. 252, 253 НК РФ.
Далее, Власов А.А., осознавая фиктивность бухгалтерской документации, в указанный период времени по мере поступления вышеуказанной документации отразил сведения об исполнении по указанным выше фиктивным договорам в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ГеоСтройПроект», соответственно,
после чего, действуя в период времени с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном месте на территории и , в том числе по месту расположения ООО «ГеоСтройПроект», по адресу: , умышленно осуществил перевод денежных средств в качестве оплаты за выполнение работ по соответствующим подложным счетам-фактурам во исполнение фиктивных договоров, на расчетные счета вышеуказанных организаций, а именно:
- на расчетный счет ООО «ЯПИМВХ» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. перечислены денежные средства в размере 40 245 435 рублей с назначением платежа «по договору…»;
- на расчетный счет ООО «РегионПрофСтрой» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. перечислены денежные средства в размере 12 548 120 рублей с назначением платежа «оплата по договору…»;
- на расчетный счет ООО «СпецСтройТехника» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. перечислены денежные средства в размере 4 302 002 рубля с назначением платежа «оплата по договору…»;
- на расчетный счет ООО «Техпоставка» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. перечислены денежные средства в размере 71 316 150 рублей с назначением платежа «за выполненные работы…»,
либо, обеспечил расчет с поставщиками посредством передачи векселей ПАО «Сбербанк России», приобретенных ООО «ГеоСтройПроект» за счет полученных от заказчиков средств,
тем самым создал видимость реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГеоСтройПроект» с вышеуказанными организациями, а также, осуществляя управленческий учет и руководство подконтрольными «фирмами-однодневками» и действуя через приисканного им ФИО2, а также через иных, не установленных следствием лиц, не осведомленных о преступном умысле Власова А.А.,
осуществляя управление перечислением денежных средств по расчетным счетам ООО «ЯПИМВХ», ООО «Техпоставка», ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника», в том числе через третьих лиц, находясь в неустановленном месте на территории и , в период времени с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., обеспечил перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ЯПИМВХ», ООО «Техпоставка», ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника» на счета организаций и приисканных физических лиц, фактически выполнявших вспомогательные (технические, измерительные, изыскательные) работы, в том числе не уплачивающие НДС, а также иные организации, осуществляющие транзит денежных средств.
После этого, Власов А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., находясь в помещении офиса ООО «ГеоСтройПроект», по адресу: , составил налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС, в которых отразил заведомо для него недостоверные сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами, содержащими ложные сведения о подлежащих вычету суммах НДС при приобретении ООО «ГеоСтройПроект» работ – проектно-изыскательских работ по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ», ООО «Техпоставка», ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника», после чего, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, подписал данные налоговые декларации и обеспечил в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ их поступление в МИФНС России по , расположенную по адресу: , посредством телекоммуникационного канала связи, а именно:
В соответствии пп. 1, 3 п. 1 ст. 23, п. 1, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1, 2, 4.1, 5 п. 1 ст. 148, п. 4 ст. 166, п. 1, 2 и 3 ст. 169, п. 1, пп. 1,2 п. 2, п. 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, п. 9 ст. 172, ст. 174 НК РФ:
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ. с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» в размере 945 551 рубль, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 134 872 рубля, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 934 490 рублей равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ. с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» в размере 1 127 506 рублей, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 438 054 рубля, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 1 051 840 рублей равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ., с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» в размере 13 596 535 рублей, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 8 346 637 рублей, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 11 932 732 рубля равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ., с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» в размере 928 500 рублей, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 682 580 рублей, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 733 059 рублей равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ., с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ», ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника» в размере 5 049 965 рублей, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 1 986 291 рубль, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 4 974 304 рубля равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ., с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника» в размере 2 962 508 рублей, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 2 741 342 рубля, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2 747 380 рубля равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ. с включенными в нее ложными сведениями: в разделе 2_190_03 – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношениям с ООО «Техпоставка», ООО «РегионПрофСтрой», ООО «СпецСтройТехника» в размере 12 250 450 рублей, в разделе 2_200_03 – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 828 203 рубля, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 11 813 771 рублей равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ.
В результате умышленных преступных действий Власова А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ГеоСтройПроект» неправомерно предоставило в налоговый орган заведомо ложные сведения о подлежащем уплате налоге на добавленную стоимость за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, занизив размер подлежащих уплате в бюджет бюджетной системы РФ налогов на сумму налога на добавленную стоимость, заявленного в составе налоговых вычетов, в размере 34 109 456 рублей, с учетом определения Арбитражного суда Ярославской области по делу №.
Таким образом, Власов А.А., умышленно, из корыстной заинтересованности, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, пп. 1, 3 п. 1 ст. 23, п. 1, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1, 2, 4.1, 5 п. 1 ст. 148, п. 4 ст. 166, п. 1, 2 и 3 ст. 169, п. 1, пп. 1,2 п. 2, п. 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, п. 9 ст. 172, ст. 174 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате Обществом, в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ООО «ГеоСтройПроект» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 34 109 456 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером.
Копия обвинительного заключения вручена обвиняемому Власову А.А ДД.ММ.ГГГГ.
При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст. 217 УПК РФ обвиняемый Власов А.А. заявил ходатайство о проведении предварительного слушания по делу в связи с возможностью прекращения уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
В судебном заседании обвиняемый Власов А.А. согласен на прекращение уголовного дела по ч. 1 ст.199 УК РФ за истечением срока давности уголовного преследования. Основания и последствия прекращения уголовного преследования по указанному основанию обвиняемому разъяснены и понятны.
В судебном заседании защитник поддержал ходатайство обвиняемого о прекращении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования.
Прокурор полагал, что ходатайство обвиняемого является обоснованным и подлежит удовлетворению.
Представитель потерпевшего не возражал против заявленного ходатайства.
Заслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что уголовное дело в отношении Власова А.А. подлежит прекращению.
При этом суд учитывает, что в силу п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.
Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Так, из предъявленного Власову А.А. обвинения по ч. 1 ст. 199 УК РФ следует, что
он совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате Обществом, в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ООО «ГеоСтройПроект» с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 34 109 456 рублей.
Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести и срок давности уголовного преследования составляет 2 года со дня его совершения.
Вместе с тем, обвиняемый Власов А.А. выразил согласие на прекращение уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования, обстоятельств, свидетельствующих о приостановлении упомянутого срока по правилам ч.3 ст.78 УК РФ, не установлено, в том числе в розыск Власов А.А. не объявлялся.
Таким образом, на день судебного разбирательства срок давности, предусмотренный п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, истек и препятствий для прекращения уголовного дела не имеется.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает согласно ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.236 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
1. Прекратить уголовное дело в отношении Власова А.А. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по основанию, установленному п.2 ч.1 ст.27 и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
2. Меру пресечения в отношении Власова А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить со дня вступления постановления в законную силу.
3. Вещественные доказательства:
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Ленинский районный суд г.Ярославля.
Судья Н.Н. Терентьева
