76RS0015-01-2022-002218-61
Дело № 1-173/2022
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Ярославль 15 сентября 2022 года
Судья Ленинского районного суда г.Ярославля Силина О.Н.,
с участием заместителя Ярославского транспортного прокурора Сизова А.А.,
представителя потерпевшего Мавричева Н.В.,
обвиняемого Лимова Е.Д.,
защитника – адвоката Захарьиной А.А.,
при секретаре Клочковой К.Н.,
рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении
Лимова Е.Д., <данные изъяты>,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Лимов Е.Д. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере при следующих обстоятельствах.
Лимов Е.Д., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором, а также по настоящее время являясь учредителем с долей 50% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью «ПСК «СпецПроектГрупп» ИНН № (далее ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», Общество), расположенного по адресу: <адрес>, состоявшего на момент совершения преступления на учете в инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ переименованную в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области), осуществляющего деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставления технических консультаций, в том числе:
- по подготовке схемы планировочной организации земельного участка, архитектурных и конструктивных, технологических решений, обследованию строительных конструкций зданий и сооружений;
- по подготовке сведений о внутреннем инженерном оборудовании, внутренних сетях инженерно-технического обеспечения, о перечне инженерно-технических мероприятий;
- по разработке специальных разделов проектной документации, подготовке проектов организации строительства, сносу и демонтажу зданий и сооружений, продлению срока эксплуатации и консервации, мероприятий по охране окружающей среды, обеспечению пожарной безопасности, доступа маломобильных групп населения;
- по организации подготовки проектной документации, привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным проектировщиком),
то есть Общества, на которое в соответствии с п.1 ст.19 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) возложена обязанность по уплате налогов,
являясь в соответствии с ч.3 ст.53 Гражданского кодекса РФ, с п.4 ст.32 и п.п.1-4 п.3 и п.4 ст.40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устава организации, единоличным исполнительным органом предприятия, руководящим текущей деятельностью Общества и без доверенности действующим от имени Общества, в том числе при представлении его интересов и совершении сделок, несущим полную ответственность за последствия принимаемых ими решений, отвечая в соответствии с ч.1 ст.6, ч.ч.1, 3 ст. 7, ч.2 ст.8, ч.1 ст.13 Федерального закона Российской Федерации № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»: за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, в нарушение п.1 ст.9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402 от 06.12.2011, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом; не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, обязанный в соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, пп.1, 3 п.1 ст.23, п.1, п.3 ст.80 НК РФ:
- уплачивать законно установленные налоги и сборы;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, то есть письменное заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи об объектах налогообложения, полученных доходах и проведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога,
- п.1 ст.143, пп.1 п.1 ст.146, пп.1, 2, 4.1, 5 п.1 ст.148, п.4 ст.166, п.1, 2 и 3 ст.169, п.1, пп.1,2 п.2, п.12 ст.171, п.1, п.1.1, п.9 ст.172 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС;
- ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;
в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес> и <адрес>, в том числе по месту нахождения Общества, по адресу: <адрес>, Лимов Е.Д., умышленно, из корыстной и иной личной заинтересованности, с целью уменьшения налоговой нагрузки на ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» и тем самым получения дохода в виде дивидендов от деятельности организации, а также уклонения от уплаты с организаций налога на добавленную стоимость (далее НДС) в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о наличии права на применение указанных вычетов по НДС, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества, осуществляя в должности директора руководство ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», приискал заказчиков проектно-изыскательских работ, с которыми заключил договоры на выполнение на объектах Заказчиков инженерных изысканий (инженерно-геодезических, инженерно-геологических, инженерно-экологических, инженерно-гидрометеорологических изысканий); оформление проектной документации (обмерно-обследовательских работ, реконструкции водопроводных труб, переустройства контактных сетей, переустройства сетей связи, переустройства сетей электроснабжения, проектирование полосы отвода и других); оформления рабочей документации (реконструкции водопропускных труб, переустройства контактных сетей, переустройства сетей связи и других), а именно:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту «<данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № с дополнительными соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № на объекты: <данные изъяты>, <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мособлтранспроект» ИНН № на объект: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № на объект <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СтройЖелдорПроект» ИНН № на объект <данные изъяты>,
после чего организовал и обеспечил выполнение подчиненными сотрудниками, не осведомленными о преступном умысле Лимова Е.Д., проектно-изыскательских работ, а также привлечение организаций и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, для выполнения вспомогательных изыскательских работ.
Далее, Лимов Е.Д., находясь на территории <адрес> и <адрес>, действуя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно, из корыстных побуждений и во исполнение вышеуказанного преступного умысла, с целью совершения данного преступления и создания видимости осуществления правомерной реальной финансово-хозяйственной деятельности при выполнении проектно-изыскательских работ, приискал ФИО1, осуществляющего за вознаграждение деятельность по предоставлению подконтрольных организаций для осуществления фиктивного перечисления денежных средств, не осведомленного о преступном умысле Лимова Е.Д., через которого, а также через иных неустановленных предварительным следствием лиц приискал подконтрольные организации, используемые в качестве исполнителей по проектной документации:
- ООО «Ярославский проектно-изыскательский институт мелиорации и водного хозяйства» ИНН № (далее ООО «ЯПИМВХ»), зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> и фактически там не находящееся, учредителями которого являлись ООО «Роста» ИНН № с долей участия в уставном капитале 25,5 % и ФИО2 с долей участия в уставном капитале 74,5 %, а руководителем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО2, а с ДД.ММ.ГГГГ - ФИО3., осуществляющего деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технологического проектирования;
- ООО «Элит Строй» ИНН №, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> и расположенное по адресу: <адрес>, учредителем и генеральным директором которого являлся ФИО4, осуществляющего деятельность по оптовой неспециализированной торговле, строительству и выполнению строительных работ, торговле продуктами, напитками табачными изделиями, прочими бытовыми изделиями, а также деятельность в области инженерных изысканий и технических консультаций, гидрометеорологии, в том числе, зарегистрированные в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) в нарушение требований ст.11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии с п.п.1-3 п.2 ст.33, п.1 ст.40 ФЗ «Об ООО», устанавливающей порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, руководители которых занимали свои должности формально, каких-либо решений по деятельности компаний не принимали, о преступном умысле Лимова Д.Е. осведомлены не были, для составления и принятия к бухгалтерскому учету ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» подложной бухгалтерской документации, на основании которой Общество необоснованно получало право на предъявление налогового вычета по НДС в счет ранее уплаченного данного вида налога, и совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени Общества мнимых сделок, ничтожных в силу ч.1 ст.170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения ими по своему усмотрению, а также совершения иных действий от его имени, руководители которых не были осведомлены о преступном умысле Лимова Е.Д., а при осуществлении от имени указанных организаций деятельности по изготовлению проектной документации, самостоятельно договоренности о выполнении работ не достигали, действовали в интересах ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» в соответствии с интересами Лимова Е.Д., получив таким образом под свой контроль вышеуказанные организации, в которых он (Лимов Е.Д.) осуществлял формальный управленческий и документальный учет, изготовление документов по подготовке и передаче проектно-изыскательской документации с целью создания видимости выполнения работ и перечисления денежных средств на расчетные счета данных организаций для обеспечения возможности последующего распоряжения ими по своему усмотрению - перечисления по расчетным счетам подконтрольных «фирм-однодневок» и далее на расчетные счета организаций и физических лиц, выполняющих вспомогательные (технические, измерительные, изыскательные) работы.
Далее Лимов Е.Д., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, в том числе по месту нахождения Общества, по адресу: <адрес>, осознавая необходимость выполнения проектно-изыскательских работ, отсутствие реальных и юридически оформленных финансово-хозяйственных отношений (отсутствие контрактов и договоров), а также отсутствие реального участия и договорных отношениях на выполнение проектно-изыскательских работ вышеуказанными подконтрольными организациями, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение в крупном размере от подлежащего уплате ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» НДС, для создания видимости осуществления подконтрольными «фирмами-однодневками» правомерной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе до заключения договорных отношений с заказчиками выполнения проектно-изыскательских работ по объектам «РЖД», приискал документы и обеспечил их изготовление как лично, так и через подчиненных ему сотрудников и иных неустановленных следствием лиц, не осведомленных о преступном умысле Лимова Е.Д., а также о совершаемом им преступлении, путем дачи последним указаний по изготовлению документов, содержащих недостоверные сведения об организациях исполнителях проектной документации по проектным и изыскательным работам, приискав тем самым средства совершения преступления:
по взаимоотношениям с ООО «Элит Строй», подписанные от имени директора ФИО4:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерно-геодезических изысканий при выполнении работ на объекте: <данные изъяты>;
по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ», подписанные от имени директора ФИО2:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение рабочей документации по объектам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий по объекту <данные изъяты> выполнить рабочую документацию по объектам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение камеральных работ по инженерно-гидрометеорологическим изысканиям по объектам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение проектных работ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение проектных работ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение проектных работ по объекту <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение сметных расчетов по рабочей документации по объектам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение камеральных работ по инженерно-гидрометеорологическим изысканиям по объектам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение работ по согласованию инженерно-геологических отчетов по объектам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий и проектных работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий и проектных работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий и проектных работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий и проектных работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий и проектных работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение инженерных изысканий и проектных работ по объекту: <данные изъяты>,
а также первичную бухгалтерскую документацию по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с указанными «фирмами-однодневками» акты приема-передачи выполненных работ, а также счета-фактуры:
по взаимоотношениям с ООО «Элит Строй» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;
по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;
и иные документы, подписанные от имени директоров вышеперечисленных организаций, не осведомленных о преступном умысле Лимова Е.Д., после чего последний, действуя от имени Общества, находясь на территории <адрес> и <адрес>, в том числе по месту расположения офиса ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» по указанному выше адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично подписал договоры и указанную первичную бухгалтерскую документацию, содержащую заведомо для него (Лимова Е.Д.) ложные сведения о хозяйственной составляющей сделок.
Осуществляя деятельность, Лимов Е.Д. был достоверно осведомлен о том, что фактически, данные сделки являлись мнимыми, ничтожными в силу ч.1 ст.170 ГК РФ, заключенными для вида, без намерения создавать соответствующие последствия, так как исполнение проектно-изыскательских работ указанными организациями не осуществлялось, а реальные работы обеспечивались и осуществлялись подчиненными ему (Лимову Е.Д.) сотрудниками ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», не осведомленными о совершаемом преступлении.
При этом, по мере составления указанных выше подложных документов, служащих основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисления налогов к уплате и составления налоговых деклараций, подлежащих обязательному представлению по требованию налогового органа в соответствии со ст.89 НК РФ, в обоснование исчисления к уплате налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, в том числе по месту расположения ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», по адресу: <адрес>, Лимов Е.Д., реализуя свой преступный умысел, достоверно зная о фиктивности составленных от имени ООО «Элит Строй» и ООО «ЯПИМВХ» документов по взаимоотношениям с ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», в том числе актов приема-передачи товаров, счетов-фактур вышеуказанных «фирм-однодневок», обеспечил их поступление в бухгалтерию ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» и принятие к бухгалтерскому учету главным бухгалтером организации ФИО5, неосведомленной о преступном характере его действий и подложности представленных документов, в целях расчета налоговой базы в отчетные периоды ДД.ММ.ГГГГ и применения Обществом за счет указанной, заведомо для Лимова Е.Д. подложной документации, необоснованных налоговых вычетов по НДС в соответствии со ст.ст.171, 172 НК РФ по взаимоотношениям с «фирмами-однодневками» в соответствии со ст.ст.252, 253 НК РФ.
Далее, главный бухгалтер Общества ФИО5, будучи введенной в заблуждение Лимовым Е.Д., полагая, что представленные последним документы являются действительными и отображают реальные сделки, исполняя возложенные на неё должностные обязанности, в указанный период времени по мере поступления вышеуказанной документации отразила сведения об исполнении по указанным выше фиктивным договорам в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», а Лимов Е.Д., действуя в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, в том числе по месту расположения ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», по адресу: <адрес>, осознавая фиктивность бухгалтерской документации, умышленно, дал указание главному бухгалтеру ФИО5 осуществить перевод денежных средств в качестве оплаты за выполнение работ по соответствующим подложным счетам-фактурам во исполнение фиктивных договоров, на расчетные счета вышеуказанных организаций, а именно:
- на расчетные счета ООО «ЯПИМВХ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 21 434 972 рубля с назначением платежа «по договору…»;
- на расчетный счет ООО «Элит Строй» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 102 918 510 рублей с назначением платежа «по договору…»,
либо, обеспечил расчет с поставщиками посредством передачи векселей ПАО «Сбербанк России», приобретенных ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» за счет полученных от заказчиков средств, тем самым создал видимость реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» с вышеуказанными организациями, а также, осуществляя управленческий учет и руководство подконтрольными «фирмами-однодневками» и действуя через приисканного им ФИО1, а также через иных, не установленных следствием лиц, не осведомленных о преступном умысле Лимова Е.Д., осуществляя управление перечислением денежных средств по расчетным счетам ООО «Элит Строй» и ООО «ЯПИМВХ», в том числе через третьих лиц, находясь на территории <адрес> и <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Элит Строй» и ООО «ЯПИМВХ» на счета организаций и приисканных физических лиц, фактически выполнявших вспомогательные (технические, измерительные, изыскательские) работы, в том числе не уплачивающие НДС, а также иные организации, осуществляющие транзит денежных средств.
После этого, ФИО5, неосведомленная о преступном умысле Лимова Е.Д., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении офиса ООО «ПСК «СпецПроектГрупп», по адресу: <адрес>, действуя по указанию руководителя организаций, составила налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС, в которых отразила заведомо недостоверные для Лимова Е.Д. сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами, представленными Лимовым Е.Д., содержащими ложные сведения о подлежащих вычету суммах НДС при приобретении ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» работ – проектно-изыскательских работ по взаимоотношениям с ООО «Элит Строй», ООО «ЯПИМВХ», а последний, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, подписал данные налоговые декларации, а также организовал подписание уточненной налоговой декларации Обществом за ДД.ММ.ГГГГ от имени исполняющего обязанности руководителя Общества ФИО6, не осведомленного о преступном умысле Лимова Е.Д. и обеспечил в соответствии с п.3 ст.80 НК РФ их поступление в МИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационного канала связи, а именно:
В соответствии пп.1, 3 п.1 ст.23, п.1, п.3 ст.80, п.1 ст.143, пп.1 п.1 ст.146, пп.1, 2, 4.1, 5 п.1 ст.148, п.4 ст.166, п.1, 2 и 3 ст.169, п.1, пп.1,2 п.2, п.12 ст.171, п.1, п.1.1, п.9 ст.172, ст.174 НК РФ:
- уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе № – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношении с ООО «ЯПИМВХ» в размере 5 330 900 рублей, в разделе № – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 3 116 407 рублей, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 1 903 393 рубля, равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе № – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношении с ООО «ЯПИМВХ» в размере 3 582 158 рублей, в разделе № – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 2 414 055 рублей, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2 224 209 рублей, равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе № – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношении с ООО «ЯПИМВХ» в размере 2 880 704 рубля, в разделе № – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 1 142 858 рублей, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2 751 938 рублей, равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе № – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношении с ООО «Элит Строй» в размере 2 666 969 рублей, в разделе № – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 378 688 рублей, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2 235 753 рубля, равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
- декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, поданную ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями: в разделе № – завышена сумма подлежащего вычету НДС, в соответствии с уплаченной суммой НДС при приобретении товаров по взаимоотношении с ООО «Элит Строй» в размере 15 324 144 рубля, в разделе № – указана сумма исчисленного к уплате налога в размере 2 931 862 рубля, не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 15 072 356 рублей, равными долями в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.
В результате умышленных преступных действий Лимова Е.Д. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» неправомерно предоставило в налоговый орган заведомо ложные сведения о подлежащем уплате налоге на добавленную стоимость за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, занизив размер подлежащих уплате в бюджет бюджетной системы РФ налогов на сумму налога на добавленную стоимость, заявленного в составе налоговых вычетов, в размере 24 187 649 рублей.
Таким образом, Лимов Е.Д., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, в нарушение ст.57 Конституции РФ, пп.1, 3 п.1 ст.23, п.1, п.3 ст.80, п.1 ст.143, пп.1 п.1 ст.46, пп.1, 2, 4.1, 5 п.1 ст.148, п.4 ст.166, п.1, 2 и 3 ст.169, п.1, пп.1,2 п.2, п.12 ст.171, п.1, п.1.1, п.9 ст.172, ст.174 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате Обществом, в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 24 187 649 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ является крупным размером.
Копия обвинительного заключения вручена обвиняемому Лимов Е.Д. ДД.ММ.ГГГГ.
При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст.217 УПК РФ обвиняемый Лимов Е.Д. заявил ходатайство о проведении предварительного слушания по делу в связи с возможностью прекращения уголовного дела по нереабилитирующим обстоятельствам.
В судебном заседании обвиняемый Лимов Е.Д. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, выразил согласие на прекращение уголовного дела по ч.1 ст.199 УК РФ по нереабилитирующим основаниям. Основания и последствия прекращения уголовного преследования по указанному основанию обвиняемому разъяснены и понятны.
В судебном заседании защитник поддержала ходатайство обвиняемого о прекращении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования.
Прокурор полагал, что ходатайство обвиняемого является обоснованным и подлежит удовлетворению.
Представитель потерпевшего не возражал против заявленного ходатайства.
Заслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что уголовное дело в отношении Лимова Е.Д. подлежит прекращению.
При этом суд учитывает, что в силу п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.
Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
Так, из предъявленного Лимову Е.Д. обвинения по ч.1 ст.199 УК РФ следует, что
он совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате Обществом, в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ООО «ПСК «СпецПроектГрупп» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС в размере 24 187 649 рублей.
Таким образом, срок давности привлечения Лимова Е.Д. к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ истек ДД.ММ.ГГГГ
Вместе с тем, обвиняемый Лимов Е.Д. выразил согласие на прекращение уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования, обстоятельств, свидетельствующих о приостановлении упомянутого срока по правилам ч.3 ст.78 УК РФ, не установлено, в том числе в розыск Лимов Е.Д. не объявлялся.
Таким образом, на день судебного разбирательства срок давности, предусмотренный п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, истек и препятствий для прекращения уголовного дела не имеется.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает согласно ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.236 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении Лимова Е.Д. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по основанию, установленному п.2 ч.1 ст.27 и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Меру пресечения в отношении Лимова Е.Д. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить со дня вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства:
документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России № по Ярославской области по адресу: <адрес>, представленные ООО «Геостройпроект» в рамках выездной налоговой проверки, в то числе:
по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ», подписанные от имени директора ФИО2:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на инженерно-геологические изыскания по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение инженерно-геологических и инженерно-геодезических изысканий на участках ремонта ДД.ММ.ГГГГ;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение геологических изысканий на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение геологических изысканий на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение геологических изысканий на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение геологических изысканий, обследование земляного полотна, обследование искусственных сооружений на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение геологических и геодезических изысканий, обследование земляного полотна, обследование искусственных сооружений на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на выполнение рабочей документации по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на согласование проектной документации по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение обследовательских работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение обследовательских работ;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение обмерно-обследовательских работ по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение обмерно-обследовательских работ, инженерно-геодезических и инженерно-гидрометеорологических изысканий, подготовку проектной документации, переустройству инженерных сетей, сетей связи и электроснабжения, <данные изъяты>. <данные изъяты>. <данные изъяты>. <данные изъяты>. <данные изъяты> по объекту: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение инженерно-геодезических и инженерно-геологических изысканий, подготовку проектной и рабочей документации, по объекту: <данные изъяты>;
по взаимоотношениям с ООО «СпецСтройТехника», подписанные от имени директора ФИО7:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение обмерно-обследовательских работ, инженерно-геодезических изысканий, инженерно-гидрометеорологические изысканий, инженерно-экологических изысканий, проектной документации на переустройство контактной сети, переустройство сетей связи и электроснабжения, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на предоставление комплекта геодезического оборудования;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на проведение обследовательских работ, на объектах: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на предоставление комплекта геодезического оборудования;
по взаимоотношениям с ООО «Техпоставка», подписанные от имени директора ФИО8:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение обмерно-обследовательских работ, инженерно-геодезических изысканий, инженерно-гидрометеорологические изысканий, инженерно-экологических изысканий, проектной документации на переустройство контактной сети, переустройство сетей связи и электроснабжения, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение инженерно-геодезических изысканий, подготовки проектной документации по железнодорожным путям и переустройству контактной сети и дополнительных проводов на объекте <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение инженерно-геодезических изысканий, подготовки проектной документации по железнодорожным путям и переустройству контактной сети и дополнительных проводов, автоматической очистки стрелочных переводов на объекте <данные изъяты>»;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение инженерно-геодезических изысканий и инженерно-геологических изысканий на объектах: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение инженерно-геодезических изысканий по объектам <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение проектно-изыскательских работ на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение инженерно-геодезических изысканий и инженерно-геологических изысканий, подготовки проектной документации по реконструкции земляного полотна и переустройству контактной сети и дополнительных проводов, а также подготовке рабочей документации на объекте: <данные изъяты>;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение инженерно-геодезических изысканий, инженерно-геологических изысканий, инженерно-гидрометеорологических изысканий, на объектах: <данные изъяты>;
по взаимоотношениям с ООО «РегионПрофСтрой», подписанные от имени директора ФИО9:
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на предоставление автомобиля представительского класса с водителем для осуществления перевозки пассажиров ежедневно;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин, в том числе работ по бурению опор на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой установкой ПБУ-2;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой установкой ПБУ-2;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой машины с буровой установкой ПБУ-2;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой установкой ПБУ-2 и автомобиля с КУНГом;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой установкой ПБУ-2 и автомобиля с КУНГом;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой установкой ПБУ-2 и автомобиля с КУНГом;
- Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по бурению инженерно-геологических скважин на объекте: <данные изъяты>, включая предоставление в аренду буровой машины с буровой установкой ПБУ-2 и автомобиля с КУНГом»;
- Договор Подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по ремонту офиса №, расположенного по адресу: <адрес>,
а также первичная бухгалтерская документация по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с указанными организациями: акты приема-передачи выполненных работ, а также счета-фактуры:
по взаимоотношениям с ООО «РегионПрофСтрой» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 12 548 120 рублей, в том числе НДС в размере 1 914 120 рублей;
по взаимоотношениям с ООО «ЯПИМВХ» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 111 811 998,50 рублей, в том числе НДС в размере 17 056 067,53 рубля;
по взаимоотношениям с ООО «СпецСтройТехника» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 22 942 605,26 рублей, в том числе НДС в размере 3 499 719,45 рублей;
по взаимоотношениям с ООО «Техпоставка» счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 76 815 829,97 рублей, в том числе НДС в размере 11 717 668,99 рублей.
<данные изъяты>
<данные изъяты> – хранить при материалах уголовного дела.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Ленинский районный суд г.Ярославля.
Судья О.Н. Силина
