Дело №1-184/2021
УИД 13RS0023-01-2021-001671-24
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела
г.Саранск, Республика Мордовия 24 сентября 2021 г.
Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в составе: председательствующего - судьи Дунюшкиной Т.Г.,
при секретаре судебного заседания Гурьяновой Ю.Ю.,
с участием в деле:
государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Ленинского района г. Саранска Республики Мордовия Базаевой А.Н.,
подсудимой - гражданского ответчика Пылайкиной С.В.,
защитника – адвоката Коллегии адвокатов № 1 Адвокатской палаты Республики Мордовия Ходукина В.Ф.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Пылайкиной С. В., <данные изъяты> не судимой,
в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Органами предварительного расследования Пылайкина С.В. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «ТрансСервисАвто» (далее по тексту – ООО «ТрансСервисАвто», Общество) 16.08.2012 ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Советская, 7, зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. ООО «ТрансСервисАвто» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением участника Общества №1 от 08.08.2012.
В период с 08.08.2012 до 07.09.2016 юридическим адресом ООО«ТрансСервисАвто» являлся: Республика Мордовия, г.Саранск, пр.Ленина, 44-21, фактическим адресом Общества являлся: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Васенко, 15. С 07.09.2016 юридическим и фактическим адресом Общества является: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б. Основным и дополнительными видами деятельности данного Общества являются вспомогательная деятельность, связанная с перевозками, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, деятельность автомобильного грузового транспорта, оказание транспортных и транспортно-экспедиционных услуг.
В соответствии со ст. 32, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом общества является общее собрание участников общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (директором).
Согласно п.п. 2.1, 2.4.1, 7.1.2, 7.3.3, 8.1.1 Устава ООО«ТрансСервисАвто» Общество является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности; основным предметом деятельности Общества является организация перевозок грузов; руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества – директором; директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы; совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия; бухгалтерский учет, оперативный и статистический учет и отчетность Общества ведутся в порядке, установленном действующим законодательством.
Согласно решению единственного учредителя ООО«ТранСервисАвто» №1 от 08.08.2012 создано Общество, и с указанной даты обязанности директора данного Общества возложены на ФИО24 В период с 21.12.2017 по 01.08.2019 учредителями ООО«ТранСервисАвто» являлись Пылайкина С.В. и ФИО13 с долями в уставном капитале Общества в размере 50% у каждой. С 02.08.2019 учредителями ООО«ТранСервисАвто» являются ФИО13 и ФИО6 с долями в уставном капитале Общества в размере 50% у каждой. В соответствии с протоколом общего собрания учредителей ООО «ТранСервисАвто» от 30.07.2018 полномочия директора ФИО24 прекращены, и на должность директора данного общества формально назначен ФИО4 В соответствии с протоколом общего собрания участников ООО «ТранСервисАвто» №1/19 от 28.03.2019 полномочия директора ФИО4 прекращены, и на должность директора данного общества формально назначена ФИО6ФИО24, ФИО4 и ФИО6 в своей деятельности фактически подчинялись Пылайкиной С.В.
С 09.10.2014 главным бухгалтером ООО«ТранСервисАвто» является ФИО30
Кроме того, в соответствии с приказом ООО«ТрансСервисАвто» №3 от 01.02.2014 и трудовым договором №3 от 01.02.2014 Пылайкина С.В. являлась коммерческим директором данного общества, в обязанности которой входили осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации в области материально-технического обеспечения, транспортного и административно-хозяйственного обслуживания, обеспечение эффективного и целевого использования материальных и финансовых ресурсов, снижение их потерь, ускорения оборачиваемости оборотных средств, принятие мер по своевременному заключению хозяйственных и финансовых договоров с поставщиками, расширение прямых и длительных хозяйственных связей, осуществление контроля за материально-техническим обеспечением организации, финансовыми и экономическими показателями деятельности организации, обеспечение своевременной выплаты заработной платы рабочим и служащим, тем самым Пылайкина С.В. выполняла управленческие и административно-хозяйственной функции в коммерческой организации.
При этом с 01.01.2016 Пылайкина С.В. фактически выполняла обязанности руководителя ООО«ТрансСервисАвто», а именно осуществляла руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе отвечала за ведение бухгалтерского и налогового учетов организации и правильность исчисления и уплату в бюджет обязательных налоговых платежей, в то время как ФИО24, ФИО4 и ФИО6 являлись формальными директорами Общества и самостоятельно без ведома Пылайкиной С.В. не принимали никаких решений, касающихся текущей и общей деятельности Общества.
В соответствии со ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «Обухгалтерском учете» Пылайкина С.В., будучи фактическим руководителем и учредителем Общества, являлась ответственной за организацию бухгалтерского и налогового учетов в ООО«ТрансСервисАвто» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
В период с 01.01.2016 по23.09.2019 Пылайкина С.В., будучи фактическим руководителем и учредителем ООО«ТрансСервисАвто», являлась лицом, прямо заинтересованным в положительном финансовом результате деятельности организации, увеличении прибыли от экономической деятельности и, как следствие, улучшении своего материального положения.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.
В соответствии с пп.1,4 п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В период с 01.01.2016 по 31.12.2018 ООО «ТрансСервисАвто» осуществляло предпринимательскую деятельность по оказанию транспортных и транспортно-экспедиционных услуг, производило платежи и получало денежные средства за оказанные услуги через расчетный счет №, открытый 11.02.2013 в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, проспект 70 лет Октября, 86, и в соответствии со ст.143НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО«ТрансСервисАвто» не предоставлялось.
В соответствии со ст. 163, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172, пп.1, 5 и 5.1 ст. 174НК РФ налоговый период по НДС для ООО«ТрансСервисАвто» устанавливался как квартал; общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ; налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные НК РФ налоговые вычеты; налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога; ООО«ТрансСервисАвто» обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
В начале января 2016 года фактический руководитель ООО «ТрансСервисАвто» Пылайкина С.В. решила уклоняться от уплаты налогов с организации, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ в виде налога. С этой целью Пылайкина С.В. решила использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестных организаций, от которых можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, акты, договоры), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по оказанию транспортных и транспортно-экспедиционных услуг от данных недобросовестных организаций в адрес ООО «ТрансСервисАвто», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО«ТрансСервисАвто» с недобросовестными организациями, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ. Для подтверждения финансовых операций Пылайкина С.В. решила перечислять на расчетные счета недобросовестных организаций денежные средства по указанным в составленных документах основаниям. Впоследствии данные денежные средства, поступившие от ООО «ТрансСервисАвто», по указанию Пылайкиной С.В. с расчетных счетов недобросовестных организаций должны перечисляться на счета индивидуальных предпринимателей, которые фактически оказывают транспортные и транспортно-экспедиционные услуги для ООО «ТрансСервисАвто», без учета НДС.
Реализуя задуманное, в начале 2016 года Пылайкина С.В., находясь в г. Саранске, не объясняя своих истинных намерений обратилась к ФИО11, организовавшего осуществление незаконных банковских операций путем транзакций денежных средств, с просьбой изготовить и предоставить ей бухгалтерские документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по оказанию для ООО«ТрансСервисАвто» недобросовестными организациями транспортных и транспортно-экспедиционных услуг с учетом НДС без фактического их осуществления. ФИО11, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., с данным предложением согласился и предложил ей использовать для таких целей ООО «Радаавто», ООО «Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО «Торговый дом Планета Товаров», ООО«Компания ЗУМ», ООО«Караван», ООО «Ласточка», ООО«Кедр», ООО«Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн». Затем, ФИО11, действуя по просьбе Пылайкиной С.В., дал находившейся в его подчинении бухгалтеру ФИО13 указание изготовить бестоварные счета-фактуры, свидетельствующие о якобы оказанных ООО «Радаавто», ООО«Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО «Торговый дом Планета Товаров», ООО«Компания ЗУМ», ООО«Караван», ООО «Ласточка», ООО «Кедр», ООО«Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн» в адрес ООО«ТрансСервисАвто» транспортных (транспортно-экспедиционных) услугах с учетом НДС.
Так, в период с января 2016 года по июнь 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г.Омск, изготовила счета-фактуры: №1 от 11.01.2016, №2 от 11.01.2016, №3 от 11.01.2016, №4 от 12.01.2016, №5 от 12.01.2016, №56 от 02.03.2017, №57 от 02.03.2017, №58 от 02.03.2017, №59 от 02.03.2017, №60 от 02.03.2017, №2502016 от 07.04.2017, №2512016 от 14.04.2017, №2522016 от 21.04.2017, №2532016 от 28.04.2017, №2542016 от 05.05.2017, №2552016 от 12.05.2017, №2562016 от 19.05.2017, №2572016 от 26.05.2017, №2582016 от 02.06.2017, №2592016 от 09.06.2017, №2602016 от 16.06.2017, №2612016 от 30.06.2017, согласно которым ООО «Радаавто» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 5200000 руб., в том числе НДС в сумме 793 220 руб. В период с января 2016года по март 2017 года ФИО176, выполняя указание ФИО175, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №14 от 14.01.2016, №15 от 15.01.2016, №17 от 19.01.2016, №16 от 19.01.2016, №18 от 20.01.2016, №19 от 20.01.2016, №20 от 20.01.2016, №30 от 25.01.2016, №31 от 25.01.2016, №32 от 26.01.2016, №33 от 26.01.2016, №34 от 27.01.2016, №35 от 27.01.2016, №36 от 27.01.2016 №37 от 02.02.2016, №38 от 03.02.2016, №39 от 03.02.2016, №40 от 03.02.2016, №41 от 05.02.2016, №42 от 08.02.2016, №43 от 08.02.2016, №51 от 11.02.2016, №52 от 11.02.2016, №55 от 12.02.2016, №53 от 12.02.2016, №54 от 12.02.2016, №55-АТ от 17.02.2016, №55-БТ от 17.02.2016, №56-АТ от 18.02.2016, №56-БТ от 18.02.2016, №57-АТ от 22.02.2016, №57-БТ от 22.02.2016, №58-АТ от 23.02.2016, №58-БТ от 23.02.2016, №59-АТ от 25.02.2016, №59-БТ от 25.02.2016, №59-СТ от 25.02.2016, №60-БТ от 26.02.2016, №60-АТ от 26.02.2016, №16030100001 от 01.03.2016, №16030300002 от 03.03.2016, №16031400001 от 14.03.2016, №16031700001 от 17.03.2016, №103 от 04.04.2016, №104 от 04.04.2016, №105 от 06.04.2016, №106 от 06.04.2016, №107 от 07.04.2016, №108 от 07.04.2016, №109 от 11.04.2016, №110 от 11.04.2016, №111 от 11.04.2016, №115 от 12.04.2016, №116 от 12.04.2016, №117 от 13.04.2016, №151 от 15.04.2016, №152 от 18.04.2016, №153 от 19.04.2016, №154 от 22.04.2016, №155 от 25.04.2016, №156 от 27.04.2016, №157 от 28.04.2016, №158 от 04.05.2016, №159 от 05.05.2016, №160 от 11.05.2016, №161 от 12.05.2016, №162 от 18.05.2016, №190 от 23.05.2016, №195 от 24.05.2016, №196 от 24.05.2016, №197 от 26.05.2016, №198 от 27.05.2016, №199 от 01.06.2016, №200 от 03.06.2016, №201 от 06.06.2016, №202 от 07.06.2016, №203 от 09.06.2016, №214 от 13.06.2016, №215 от 13.06.2016, №216 от 14.06.2016, №217 от 14.06.2016, №218 от 15.06.2016, №219 от 15.06.2016, №220 от 16.06.2016, №221 от 16.06.2016, №222 от 16.06.2016, №223 от 17.06.2016, №224 от 17.06.2016, №225 от 17.06.2016, №226 от 20.06.2016, №227 от 20.06.2016, №228 от 20.06.2016, №229 от 21.06.2016, №230 от 22.06.2016, №231 от 23.06.2016, №232 от 24.06.2016, №233 от 27.06.2016, №234 от 29.06.2016, №235 от 30.06.2016, №285 от 01.07.2016, №286 от 01.07.2016, №287 от 04.07.2016, №288 от 04.07.2016, №289 от 06.07.2016, №290 от 08.07.2016, №291 от 11.07.2016, №292 от 13.07.2016, №293 от 15.07.2016, №294 от 18.07.2016, №295 от 19.07.2016, №306 от 20.07.2016, №307 от 22.07.2016, №308 от 25.07.2016, №309 от 27.07.2016, №314 от 28.07.2016, №315 от 01.08.2016, №316 от 01.08.2016, №317 от 02.08.2016, №318 от 04.08.2016, №319 от 08.08.2016, №320 от 09.08.2016, №321-1 от 12.08.2016, №321 от 09.08.2016, №322 от 11.08.2016, №323 от 11.08.2016, №330 от 15.08.2016, №331 от 15.08.2016, №332 от 17.08.2016, №333 от 18.08.2016, №337 от 18.08.2016, №334 от 22.08.2016, №335 от 23.08.2016, №343 от 25.08.2016, №344 от 26.08.2016, №338 от 26.08.2016, №362 от 29.08.2016, №363 от 29.08.2016, №364 от 31.08.2016, №365 от 31.08.2016, №366 от 02.09.2016, №367 от 02.09.2016, №369 от 08.09.2016, №368 от 08.09.2016, №370 от 12.09.2016, №371 от 12.09.2016 №372 от 15.09.2016, №374 от 15.09.2016, №375 от 20.09.2016, №376 от 20.09.2016, №377 от 23.09.2016, №378 от 23.09.2016, №379 от 27.09.2016, №381 от 27.09.2016, №382 от 30.09.2016, №383 от 30.09.2016, №493 от 04.10.2016, №494 от 04.10.2016, №495 от 05.10.2016, №496 от 05.10.2016, №497 от 06.10.2016, №498 от 06.10.2016, №499 от 07.10.2016, №500 от 11.10.2016, №501 от 11.10.2016, №502 от 12.10.2016, №503 от 12.10.2016, №505 от 14.10.2016, №504 от 14.10.2016, №506 от 17.10.2016, №507 от 17.10.2016, №508 от 18.10.2016, №531 от 20.10.2016, №532 от 24.10.2016, №533 от 27.10.2016, №534 от 31.10.2016, №535 от 03.11.2016, №543 от 07.11.2016, №544 от 10.11.2016, №545 от 14.11.2016, №546 от 16.11.2016, №547 от 18.11.2016, №548 от 21.11.2016, №557 от 24.11.2016, №558 от 28.11.2016, №559 от 30.11.2016, №564 от 01.12.2016, №574 от 01.12.2016, №575 от 02.12.2016, №565 от 05.12.2016, №576 от 05.12.2016, №586 от 06.12.2016, №566 от 07.12.2016, №577 от 07.12.2016, №587 от 08.12.2016, №578 от 09.12.2016, №579 от 12.12.2016, №580 от 13.12.2016, №588 от 14.12.2016, №581 от 15.12.2016, №589 от 16.12.2016, №582 от 19.12.2016, №590 от 20.12.2016, №583 от 21.12.2016, №591 от 22.12.2016, №584 от 23.12.2016, №585 от 26.12.2016, №592 от 27.12.2016, №593 от 28.12.2016, №21 от 09.01.2017, №22 от 11.01.2017, №23 от 13.01.2017, №24 от 16.01.2017, №25 от 18.01.2017, №81 от 18.01.2017, №64 от 01.02.2017, №65 от 07.02.2017, №66 от 10.02.2017, №50 от 13.02.2017, №67 от 14.02.2017, №82 от 14.02.2017, №68 от 17.02.2017, №51 от 20.02.2017, №69 от 20.02.2017, №70 от 23.02.2017, №71 от 23.02.2017, №52 от 27.02.2017, №72 от 28.02.2017, №73 от 03.03.2017, №74 от 07.03.2017, №75 от 13.03.2017, №47 от 20.03.2017, №76 от 20.03.2017, №83 от 21.03.2017, №48 от 22.03.2017, №49 от 23.03.2017, №77 от 24.03.2017, №57 от 28.03.2017, №78 от 29.03.2017, №58 от 31.03.2017, согласно которым ООО «Компания «Эфор» якобы оказало для ООО «ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 46640 000 руб., в том числе НДС в сумме 7114576руб. В августе 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №9004 от 01.08.2017, №9005 от 08.08.2017, согласно которым ООО«Омскторг» якобы оказало для ООО «ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 580 000 руб., в том числе НДС в сумме 88474,58 руб. В период с августа 2017 года по сентябрь 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №1655 от 22.08.2017, №1855 от 30.08.2017, №1955 от 31.08.2017, №2055 от 01.09.2017, №2155 от 13.09.2017, №2255 от 19.09.2017, №2555 от 28.09.2017, согласно которым ООО«Торговый дом Планета Товаров» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1910000 руб., в том числе НДС в сумме 291355,93руб. В период с августа 2017 года по сентябрь 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск изготовила счета-фактуры: №922017 от 28.08.2017, №932017 от 30.08.2017, №942017 от 01.09.2017, №952017 от 05.09.2017, согласно которым ООО «Компания ЗУМ» якобы оказало для ООО «ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1180000 руб., в том числе НДС в сумме 180 000 руб. В период с сентября 2017года по декабрь 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №11444 от 29.09.2017, №12444 от 03.10.2017, №14444 от 05.10.2017, №18444 от 13.11.2017, №19444 от 16.11.2017, №20444 от 17.11.2017, №21444 от 21.11.2017, №25444 от 08.12.2017, №26444 от 11.12.2017, №30444 от 13.12.2017, №31444 от 18.12.2017, №27444 от 21.12.2017, №32444 от 25.12.2017, №28444 от 27.12.2017, №29444 от 28.12.2017, №33444 от 29.12.2017, согласно которым ООО «Караван» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 4674 000 руб., в том числе НДС в сумме 712 983 руб. В период с ноября 2017 года по декабрь 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №2017801 от 21.11.2017, №2017806 от 08.12.2017, №2017807 от 11.12.2017, согласно которым ООО «Ласточка» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1070 000 руб., в том числе НДС в сумме 163220,34руб. В декабре 2017 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск изготовила счета-фактуры: №20184 от 20.12.2017, №20185 от 21.12.2017, №20186 от 28.12.2017, согласно которым ООО «Кедр» якобы оказало для ООО «ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 940000 руб., в том числе НДС в сумме 143389,84 руб. В период с января 2018года по март 2018 года ФИО13, выполняя указание КапустинаИ.С., не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №34001 от 29.01.2018, №35001 от 05.02.2018, №36001 от 12.02.2018, №37001 от 28.02.2018, №38001 от 06.03.2018, №39001 от 14.03.2018, №33001 от 19.03.2018, №40001 от 19.03.2018, №42001 от 26.03.2018, №43001 от 28.03.2018, согласно которым ООО «Форекс» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 5 000 000 руб., в том числе НДС в сумме 762711,87руб. В марте 2018 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №18031 от 16.03.2018, №18032 от 19.03.2018, №18033 от 20.03.2018, №18034 от 21.03.2018, №18035 от 23.03.2018, №18036 от 26.03.2018, №18037 от 29.03.2018, согласно которым ООО «Источник» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 2280000 руб., в том числе НДС в сумме 347796,61руб. В марте 2018 года ФИО13, выполняя указание ФИО11, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в офисном помещении, расположенном в г. Омск, изготовила счета-фактуры: №522018 от 26.03.2018, №532018 от 30.03.2018, согласно которым ООО«Сатурн» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 700000 руб., в том числе НДС в сумме 106779,66 руб. После изготовления вышеуказанных документов по просьбе ФИО11 в неустановленном следствием помещении неустановленные следствием лица проставляли в них подписи от имени директоров ООО «Радаавто» ФИО18, ООО «Компания «Эфор» ФИО11, ООО«Омскторг» ФИО25, ООО «Торговый дом Планета Товаров» ФИО20, ООО «Компания ЗУМ» ФИО21, ООО«Караван» ФИО28, ООО «Ласточка» ФИО26, ООО«Кедр» ФИО33, ООО «Форекс» ФИО29, ООО«Источник» ФИО12, ООО «Сатурн» ФИО14 После этого, ФИО13, выполняя просьбу ФИО11, данные подготовленные ею документы направляла почтой в адрес ООО «ТрансСервисАвто». При этом, ПылайкинойС.В. достоверно было известно, что в период с 1 квартала 2016года по 1 квартал 2018 года для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги оказывали индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС. Фактически ООО«Радаавто», ООО«Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО«Торговый дом Планета Товаров», ООО «Компания ЗУМ», ООО«Караван», ООО «Ласточка», ООО«Кедр», ООО «Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн» для ООО«ТрансСервисАвто» данные услуги не оказывали. В обоснование якобы оказанных транспортных (транспортно-экспедиционных) услуг ООО«ТрансСервисАвто» в вышеуказанный период времени перечислило на расчетные счета ООО«Радаавто», ООО «Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО«Компания ЗУМ», ООО «Караван», ООО «Ласточка», ООО«Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн» денежные средства в сумме 67294000руб., которые впоследствии были перечислены на счета индивидуальных предпринимателей, фактически оказавших для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные услуги, без учета НДС.
Продолжая реализовывать свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, в начале февраля 2016 года ПылайкинаС.В., находясь в г. Саранске, не объясняя своих истинных намерений, обратилась к ИП ФИО10, которая на протяжении длительного времени оказывала ООО «ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные услуги) без НДС, с просьбой оформлять и предоставлять ей бухгалтерские документы, за оказанные последней и привлеченными ею индивидуальными предпринимателями транспортные услуги от других организаций, с учетом НДС. ФИО10, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., с данным предложением согласилась и предложила ей использовать для таких целей ООО «Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО «Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт». Затем, ФИО10, действуя по просьбе Пылайкиной С.В., попросила своего знакомого бухгалтера ФИО8 изготовить бестоварные счета-фактуры, свидетельствующие о якобы оказанных ООО«Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО «Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО«Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт» в адрес ООО«ТрансСервисАвто» транспортных (транспортно-экспедиционных) услугах с учетом НДС.
Так, в период с февраля 2016 года по июнь 2017 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №43 от 01.02.2016, №494 от 27.04.2016, №493 от 27.04.2016, №492 от 27.04.2016, №522 от 04.05.2016, №586 от 16.05.2016, №585 от 16.05.2016, №618 от 25.05.2016, №645 от 30.05.2016, №694 от 06.06.2016, №737 от 15.06.2016, №864 от 05.07.2016, №865 от 05.07.2016, №872 от 07.07.2016, №871 от 07.07.2016, №927 от 18.07.2016, №1107 от 15.08.2016, №1106 от 15.08.2016, №1249 от 31.08.2016, №1540 от 06.10.2016, №1666 от 17.10.2016, №1816 от 06.11.2016, №1931 от 21.11.2016, №1972 от 28.11.2016, №1992 от 30.11.2016, №2025 от 03.12.2016, №2149 от 25.12.2016, №2161 от 28.12.2016, №45 от 23.01.2017, №324 от 27.03.2017, №335 от 30.03.2017, №880 от 31.05.2017, №871 от 02.06.2017, №876 от 12.06.2017, №872 от 05.06.2017, №873 от 07.06.2017, №874 от 08.06.2017, №875 от 09.06.2017, №877 от 12.06.2017, №881 от 12.06.2017, №882 от 13.06.2017, №884 от 13.06.2017, №883 от 14.06.2017, №885 от 15.06.2017, №886 от 16.06.2017, №887 от 16.06.2017, №788 от 19.06.2017, №789 от 19.06.2017, №790 от 19.06.2017, №888 от 22.06.2017, №889 от 28.06.2017, №810 от 23.06.2017, согласно которым ООО«Аленгрупп» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 968500 руб., в том числе НДС в сумме 147737,27руб. В период с марта 2018года по апрель 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10., не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №1803231 от 23.03.2018, №1803271 от 26.03.2018, №1803292 от 28.03.2018, №1804031 от 02.04.2018, согласно которым ООО «Дельтапак» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 937500 руб., в том числе НДС в сумме 143 008 руб. В период с апреля 2018года по июнь 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10., не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №8315-1204 от 12.04.2018, №8315-1304 от 13.04.2018, №8315-1804 от 18.04.2018, №8315-2304 от 23.04.2018, №8315-2504 от 25.04.2018, №8315-2604 от 26.04.2018, №8315-2704 от 27.04.2018, №8315-0405 от 04.05.2018, №8315-1105 от 11.05.2018, №8315-1505 от 15.05.2018, №8315-1705 от 17.05.2018, №8315-2205 от 22.05.2018, №8315-2405 от 24.05.2018, №8315-2905 от 29.05.2018, №8315-0406 от 04.06.2018, №8315-0606 от 06.06.2018, №8315-0806 от 08.06.2018, №8315-1506 от 15.06.2018, №8315-2206 от 22.06.2018, №8315-2606 от 26.06.2018, №8315-2706 от 27.06.2018, согласно которым ООО«Базис» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 6892500 руб., в том числе НДС в сумме 1051398,30руб. В период с июля 2018 года по август 2018года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №2715-1007 от 10.07.2018, №2715-1107 от 11.07.2018, №2715-1207 от 12.07.2018, №2715-1707 от 17.07.2018, №2715-1807 от 18.07.2018, №2715-2407 от 24.07.2018, №2715-3107 от 31.07.2018, №2715-0108 от 01.08.2018, согласно которым ООО«Регионтур» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 2945000 руб., в том числе НДС в сумме 449237,3руб. В июле 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счет-фактуру №1808191 от 10.07.2018, согласно которому ООО «Авитек» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 250 000 руб., в том числе НДС в сумме 38135,59 руб. В период с августа 2018 года по сентябрь 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №7015-1408 от 14.08.2018, №7015-1508 от 15.08.2018, №7015-1608 от 16.08.2018, №7015-2008 от 20.08.2018, №7015-2308 от 23.08.2018, №7015-2808 от 28.08.2018, №7015-2908 от 29.08.2018, №7015-1009 от 10.09.2018, №7015-1209 от 12.09.2018, №7015-12091 от 12.09.2018, №7015-1309 от 13.09.2018, согласно которым ООО «Альфа» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 4660000 руб., в том числе НДС в сумме 710847,46руб. В сентябре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №5015-1809 от 18.09.2018, №5015-1909 от 19.09.2018, №5015-2009 от 20.09.2018, №5015-2809 от 28.09.2018, согласно которым ООО «Атан» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1180 000 руб., в том числе НДС в сумме 179999,99руб. В сентябре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счет-фактуру: №8315-2809 от 28.09.2018, согласно которому ООО «Атан-1» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 290000 руб., в том числе НДС в сумме 44237,29 руб. В сентябре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счет-фактуру №3715-2809 от 28.09.2018, согласно которому ООО «Ивар» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 330 000 руб., в том числе НДС в сумме 50338,98 руб. В октябре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10., не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №6415-02101 от 02.10.2018, №6415-0210 от 02.10.2018, №6415-0310 от 03.10.2018, согласно которым ООО «Ремтех» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 965 000 руб., в том числе НДС в сумме 147203,39руб. В октябре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10., не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №7215-02101 от 02.10.2018, №7215-0210 от 02.10.2018, №7215-1010 от 10.10.2018, согласно которым ООО«Рада» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 920000 руб., в том числе НДС в сумме 140338,99руб. В период с октября 2018 года по ноябрь 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №8015-1510 от 15.10.2018, №8015-2610 от 26.10.2018, №8015-2011 от 20.11.2018, №8015-20111 от 20.11.2018, согласно которым ООО «Ангрупп» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1395000 руб., в том числе НДС в сумме 212796,61руб. В период с ноября 2018 года по декабрь 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №1811311 от 14.11.2018, №1811312 от 14.11.2018, №1811313 от 14.11.2018, №1811314 от 15.11.2018, №1811315 от 19.11.2018, №1811316 от 19.11.2018, №1811317 от 19.11.2018, №1811318 от 21.11.2018, №1811319 от 23.11.2018, №1811310 от 23.11.2018, №1811321 от 23.11.2018, №1811324 от 10.12.2018, №1811325 от 10.12.2018, №1811326 от 10.12.2018, №1811327 от 11.12.2018, №1811328 от 11.12.2018, №1811329 от 11.12.2018, согласно которым ООО«Парнас» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 3400000 руб., в том числе НДС в сумме 518644,05 руб. В декабре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №1811322 от 03.12.2018; №1811323 от 04.12.2018, согласно которым ООО«Рефорт» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 400000 руб., в том числе НДС в сумме 61016,94 руб. В декабре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счет-фактуру №7215-1012 от 10.12.2018, согласно которому ООО «СК-123» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 300000 руб., в том числе НДС в сумме 45762,71 руб. В декабре 2018 года ФИО8, по просьбе ФИО10., не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода, изготовила счета-фактуры: №1015-2012 от 20.12.2018, №1015-21121 от 20.12.2018, согласно которым ООО«Порт» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 500 000 руб., в том числе НДС в сумме 76271,19 руб. После изготовления вышеуказанных документов в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода неустановленные следствием лица проставляли в них подписи от имени директоров ООО«Аленгрупп» ФИО1, ООО«Дельтапак» ФИО22, ООО«Базис» ФИО7, ООО «Регионтур» ФИО36, ООО «Авитек» ФИО27, ООО«Альфа» ФИО15, ООО «Атан», ООО«Атан-1» и ООО «Ивар» ФИО31, ООО «Ремтех» ФИО2, ООО «Рада» ФИО34, ООО «Ангрупп» ФИО9, ООО «Парнас» ФИО19, ООО«Рефорт» ФИО5, ООО «СК-123», ООО «Порт» ФИО37. После этого, ФИО10, выполняя просьбу ПылайкинойС.В., данные подготовленные документы направляла почтой в адрес ООО «ТрансСервисАвто». При этом, ПылайкинойС.В. достоверно было известно, что в период с 1 квартала 2016года по 4 квартал 2018 года для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные и транспортно-экспедиционные услуги оказывали индивидуальные предприниматели, не являющеюся плательщиками НДС. Фактически ООО«Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО«Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО«Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт» для ООО«ТрансСервисАвто» данные услуги не оказывали. В обоснование якобы оказанных транспортных услуг ООО«ТрансСервисАвто» в вышеуказанный период перечислило на расчетные счета ООО «Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Авитек», ООО «Атан», ООО «Атан-1», ООО«Ивар», ООО «Парнас», ООО«Рефорт» и ООО «СК-123» денежные средства в сумме 16 744500 руб., которые впоследствии были перечислены на счета индивидуальных предпринимателей, фактически оказавших для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные услуги, без учета НДС.
Продолжая реализовывать свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере Пылайкина С.В. в апреле 2018 года, не объясняя своих истинных намерений, обратилась к ИП ФИО32, который на протяжении длительного времени оказывал ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные услуги) без НДС с просьбой оформлять и предоставлять ей бухгалтерские документы, за оказанные последним транспортные услуги, но от других организаций с учетом НДС. ФИО32, не зная о преступных намерениях ПылайкинойС.В., с данным предложением согласился и предложил ей использовать для таких целей ООО«АвтоТранс НН». В период с апреля по октябрь 2018 года неустановленное следствием лицо, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода изготовило счета-фактуры: №3 от 24.04.2018, №7 от 03.05.2018, №10 от 10.05.2018, №11 от 22.05.2018, №25 от 31.05.2018, №27 от 09.06.2018, №40 от 29.06.2018, №74 от 31.08.2018, №87 от 30.09.2018, №95 от 12.10.2018, №102 от 29.10.2018, согласно которым ООО «АвтоТранс НН» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 612 000 руб., в том числе НДС в сумме 93 355 руб. После изготовления вышеуказанных документов в неустановленном следствием месте на территории г. Нижнего Новгорода неустановленные следствием лица проставляли в них подписи от имени директора ООО«АвтоТранс НН» ФИО16 После этого, ФИО32, выполняя просьбу ПылайкинойС.В., данные подготовленные документы почтой направлял в адрес ООО «ТрансСервисАвто». При этом, ПылайкинойС.В. достоверно было известно, что в период с апреля по октябрь 2018 года для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги оказывал ФИО32, не являющийся плательщиком НДС. Фактически ООО «АвтоТранс НН»для ООО«ТрансСервисАвто» данные услуги не оказывало. В обоснование якобы оказанных транспортных услуг ООО«ТрансСервисАвто» в вышеуказанный период перечислило на расчетные счета ООО «АвтоТранс НН» денежные средства в сумме 612 000 руб., которые впоследствии были перечислены на счет ИП ФИО32, фактически оказывавшего для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные услуги, без учета НДС.
Продолжая реализовывать задуманное, в начале декабря 2018 года ПылайкинаС.В., находясь в г. Саранске, обратилась к ФИО3 с просьбой изготовить и предоставить ей бухгалтерские документы, по оказанию для ООО «ТрансСервисАвто» организациями транспортных и транспортно-экспедиционных услуг, с учетом НДС. ФИО3 с данным предложением обратилась к неустановленному лицу, которое предложило оформить необходимые документы от ООО «Трейдторг», ООО«Универсал», ООО «Фаворит». В декабре 2018 года ФИО3, выполняя просьбу Пылайкиной С.В., находясь в офисе, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, пер.Кириллова, 2 «Б» изготовила счета-фактуры: №7 от 10.12.2018, №8 от 10.12.2018, №10 от 12.12.2018, №9 от 12.12.2018, №13 от 14.12.2018, №14 от 14.12.2018, №17 от 17.12.2018, №20 от 26.12.2018, согласно которым ООО «Трейдторг» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные и (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1720 000 руб., в том числе НДС в сумме 262372,89руб. В декабре 2018 года ФИО3, выполняя просьбу Пылайкиной С.В., находясь в офисе, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, пер.Кириллова, 2 «Б», изготовила счета-фактуры: №4 от 17.12.2018, №10 от 26.12.2018, №12 от 26.12.2018, №9 от 26.12.2018, №14 от 27.12.2018, №17 от 28.12.2018, согласно которым ООО «Универсал» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные услуги) на общую сумму 939 000 руб., в том числе НДС в сумме 143237,28руб. В декабре 2018 года ФИО3, выполняя просьбу Пылайкиной С.В., находясь в офисе, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, пер.Кириллова, 2 «Б», изготовила счета-фактуры: №6 от 18.12.2018, №8 от 21.12.2018, №9 от 24.12.2018, №10 от 26.12.2018, №11 от 27.12.2018, №13 от 28.12.2018, согласно которым ООО «Фаворит» якобы оказало для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные (транспортно-экспедиционные) услуги на общую сумму 1008000 руб., в том числе НДС в сумме 153762,72руб. После изготовления вышеуказанных документов в неустановленном следствием месте на территории г.Саранска неустановленное следствием лицо проставляло в них подписи от имени директоров ООО «Трейдторг» ФИО35, ООО «Универсал» ФИО17 и ООО «Фаворит» ФИО23 После этого, ФИО3 выполняя просьбу ПылайкинойС.В., данные подготовленные документы направляла в адрес ООО «ТрансСервисАвто». При этом Пылайкиной С.В. достоверно было известно, что в декабре 2018 года для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные и транспортно-экспедиционные услуги оказывали индивидуальные предприниматели, не являющеюся плательщиками НДС. Фактически ООО «Трейдторг», ООО«Универсал» и ООО«Фаворит» данные услуги не оказывали. В обоснование якобы оказанных транспортных услуг ООО«ТрансСервисАвто» в вышеуказанный период перечислило на расчетные счета ООО «Трейдторг», ООО«Универсал» и ООО«Фаворит» денежные средства в сумме 2903000руб., которые впоследствии были перечислены на счета индивидуальных предпринимателей, фактически оказавших для ООО«ТрансСервисАвто» транспортные услуги, без учета НДС.
Далее, по мере изготовления вышеуказанных фиктивных бухгалтерских документов, оформленных от имени ООО «Радаавто», ООО «Компания «Эфор», ООО «Омскторг», ООО «Торговый дом Планета Товаров», ООО«Компания ЗУМ», ООО «Караван», ООО «Ласточка», ООО «Кедр», ООО «Форекс», ООО «Источник», ООО «Сатурн», ООО «Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО «АвтоТранс НН», ООО «Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт», ООО «Трейдторг», ООО«Универсал», ООО «Фаворит», в период с 01.01.2016 до 23.09.2019 Пылайкина С.В., продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Васенко,15, а с 07.09.2016 по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, давала указание главному бухгалтеру ФИО30 проводить их по бухгалтерскому и налоговому учетам ООО«ТрансСервисАвто». После чего, в период с 01.01.2016 до 23.09.2019 ФИО30, находясь офисе ООО «ТрансСервисАвто», расположенном по вышеуказанному адресу, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В., и выполняя ее указание, включала вышеуказанные документы в состав налоговых вычетов и расходов при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, стоимость товаров по выставленным от ООО «Радаавто», ООО «Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО «Торговый дом Планета Товаров», ООО«Компания ЗУМ», ООО «Караван», ООО «Ласточка», ООО «Кедр», ООО «Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн», ООО «Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО «АвтоТранс НН», ООО «Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт», ООО «Трейдторг», ООО«Универсал», ООО «Фаворит» в адрес ООО«ТрансСервисАвто» счетам-фактурам.
По мере формирования книг покупок ООО «ТрансСервисАвто» за 1, 2, 3и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года в период с 01.04.2016 до 25.01.2019 Пылайкина С.В., продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе ООО «ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Васенко 15, а с 07.09.2016 по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, давала указание подчиненной ей бухгалтеру ФИО30 составлять налоговые декларации ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за соответствующие кварталы. После чего, в период с 01.01.2016 до 23.09.2019 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Васенко, 15, а с 07.09.2016 по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составляла налоговые декларации по НДС за период финансово-хозяйственной деятельности Общества с 01.01.2016 по 31.12.2018, в которые включала заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения об указанных налоговых вычетах по НДС, расходах по сделкам с ООО «Радаавто», ООО«Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО«Торговый дом Планета Товаров», ООО«Компания ЗУМ», ООО«Караван», ООО «Ласточка», ООО«Кедр», ООО «Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн», ООО«Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО «АвтоТранс НН», ООО «Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт», ООО«Трейдторг», ООО«Универсал», ООО «Фаворит» на общую сумму 100536500 руб., в том числе НДС в сумме 15374211,63руб., фактически не произведенных (не понесенных) ООО«ТрансСервисАвто».
Так, не позднее 21.04.2016 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Васенко, 15, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 1 квартал 2016 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2122193 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 56859руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1158406,8 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Компания «Эфор», ООО«Радаавто», ООО «Аленгрупп». Не позднее 21.04.2016 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 22.07.2016 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Васенко, 15, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2750380 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 76973руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1647 915,19 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Компания «Эфор», ООО«Аленгрупп». Не позднее 22.07.2016 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.10.2016 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3446245 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 92146руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1676440,69 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Компания «Эфор», ООО«Аленгрупп». Не позднее 25.10.2016 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.01.2017 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2016 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3641825 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 782674руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1713050,73 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Компания «Эфор». Не позднее 25.01.2017 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 26.04.2017 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2380883 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 70208руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1272279,58 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Компания «Эфор», ООО«Радаавто», ООО «Аленгрупп». Не позднее 26.04.2017 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «ТрансСервисАвто» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 29.05.2017 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2380883 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 70208руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1272279,58 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Компания «Эфор», ООО«Радаавто», ООО «Аленгрупп». Не позднее 29.05.2017 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.07.2017 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 2 квартал 2017 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1539861 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 47170руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 565474,55 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Радаавто», ООО«Аленгрупп». Не позднее 25.07.2017 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая 26.07.2017 поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.10.2017 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1537961 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 45734руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 596516,95 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Караван», ООО«Торговый Дом Планета Товаров», ООО «Компания ЗУМ», ООО«Омскторг». Не позднее 25.10.2017 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.01.2018 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2017 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2004795 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 60501руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 982906,80 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Караван», ООО«Ласточка», ООО«Кедр». Не позднее 25.01.2018 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.04.2018 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2364039 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 80340руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1327957,63 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Форекс», ООО«Источник», ООО«Дельтапак», ООО «Сатурн». Не позднее 25.04.2018 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.07.2018 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 2 квартал 2018 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1987120 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 67664руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1126372,88 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Базис», ООО«Дельтапак», ООО«АвтоТранс НН». Не позднее 25.07.2018 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО24 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая 26.07.2018 поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.10.2018 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 3 квартал 2018 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2802132 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 111480руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1503 000 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Атан-1», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «АвтоТранс НН», ООО «Регионтур», ООО «Ивар», ООО«Авитек». Не позднее 25.10.2018 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО4 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «ТрансСервисАвто» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 29.10.2018 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 3квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2802132 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 111480руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1503000руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Атан-1», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО«АвтоТранс НН», ООО«Регионтур», ООО «Ивар», ООО«Авитек». Не позднее 29.10.2018 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 1) согласовала с ПылайкинойС.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО4 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «ТрансСервисАвто» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 15.11.2018 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 3квартал 2018 года (корректировка 2), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2802132 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 111480руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1503000руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Атан-1», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «АвтоТранс НН», ООО«Регионтур», ООО «Ивар», ООО «Авитек». Не позднее 15.11.2018 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018года (корректировка 2) согласовала с ПылайкинойС.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО4 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.01.2019 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2018 года, в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3438719 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 172502руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1781923,72 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Парнас», ООО«АвтоТранс НН», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО«Рефорт», ООО«Трейдторг», ООО «СК-123», ООО «Универсал», ООО«Порт», ООО«Фаворит». Не позднее 25.01.2019 ФИО30 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО4 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая 25.01.2019 поступила в налоговый орган и 04.02.2019 принята им.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «ТрансСервисАвто» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 26.03.2019 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3438719 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 172502руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1781923,72 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Парнас», ООО «АвтоТранс НН», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО«Ангрупп», ООО «Рефорт», ООО«Трейдторг», ООО «СК-123», ООО«Универсал», ООО «Порт», ООО«Фаворит». Не позднее 26.03.2019 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 1) согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО4 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган и 27.03.2019 принята им.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО«ТрансСервисАвто» ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 27.06.2019 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 1квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1990 310 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 454069руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1327957,63 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Форекс», ООО «Источник», ООО«Дельтапак», ООО «Сатурн». Не позднее 27.06.2019 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 1) согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО6 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «ТрансСервисАвто» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 15.07.2019 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 1квартал 2018 года (корректировка 2), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1990 310 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 454069руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1327957,63 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Форекс», ООО «Источник», ООО«Дельтапак», ООО «Сатурн». Не позднее 15.07.2019 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка 2) согласовала с Пылайкиной С.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО6 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая 16.07.2019 поступила в налоговый орган.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО«ТрансСервисАвто» ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее, не позднее 23.09.2019 ФИО30, находясь в офисе ООО«ТрансСервисАвто», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 83Б, не зная о преступных намерениях Пылайкиной С.В. и выполняя ее указание, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для Пылайкиной С.В. ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1873 609 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 191 687руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 982906,80руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО«Караван», ООО «Ласточка», ООО«Кедр». Не позднее 23.09.2019 ФИО30 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка 1) согласовала с ПылайкинойС.В., подписала электронно-цифровой подписью формально назначенного директора данного общества ФИО6 и в электронном виде представила по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В результате вышеуказанных деяний Пылайкиной С.В. сумма не исчисленного и неуплаченного ООО «ТрансСервисАвто» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.01.2016 по 31.12.2018 с учетом отражения в книгах покупок фиктивных счетов-фактур, оформленных от ООО «Радаавто», ООО «Компания «Эфор», ООО«Омскторг», ООО«Торговый дом Планета Товаров», ООО«Компания ЗУМ», ООО«Караван», ООО «Ласточка», ООО «Кедр», ООО «Форекс», ООО«Источник», ООО «Сатурн», ООО «Аленгрупп», ООО«Дельтапак», ООО «Базис», ООО «Регионтур», ООО «АвтоТранс НН», ООО «Авитек», ООО «Альфа», ООО «Атан», ООО «Атан-1», ООО «Ивар», ООО «Ремтех», ООО «Рада», ООО «Ангрупп», ООО «Парнас», ООО«Рефорт», ООО «СК-123», ООО «Порт», ООО «Трейдторг», ООО«Универсал», ООО «Фаворит», составила 15374211 руб., в том числе за 1 квартал 2016 года в сумме 1158407 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 1647915 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 1676440 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 1735017руб., за 1 квартал 2017 года в сумме 1272279 руб., за 2 квартал 2017 года в сумме 565474 руб., за 3 квартал 2017 года в сумме 596517 руб., за 4 квартал 2017 года в сумме 982907 руб., за 1 квартал 2018 года в сумме 1327958 руб., за 2 квартал 2018 года в сумме 1126373 руб., за 3 квартал 2018 года в сумме 1503000 руб., за 4 квартал 2018 года в сумме 1781924руб.
Орган предварительного следствия считает, что в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 57 Конституции РФ, подпунктами 1 и 4 п. 1 ст. 23 и п. 1, 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ, в период с 01.01.2016 по 23.09.2019 учредитель и фактический руководитель ООО «ТрансСервисАвто» Пылайкина С.В., путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации данного Общества по НДС за 1, 2, 3 и 4кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018года умышленно уклонилась от уплаты указанного налога, подлежащего уплате организацией в бюджет, в общей сумме 15374211 руб., что превышает 15 млн. руб., то есть в крупном размере. При этом все преступные деяния Пылайкиной С.В., направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТрансСервисАвто» имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата подачи уточненной налоговой декларации ООО «ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка 1) – 23.09.2019.
В ходе судебного заседания государственный обвинитель Базаева А.Н. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Подсудимая Пылайкина С.В. и её защитник - адвокат Ходукин В.Ф. в судебном заседании не возражали против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Исследовав материалы уголовного дела, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.
Применительно к ст.15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.
В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со статьей 76.2 настоящего Кодекса. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.
В соответствии с п.3 ч.1 ст.24, в его взаимосвязи с п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.
Оснований для приостановления течения сроков давности уголовного преследования, предусмотренных ч.3 ст.24 УК РФ, по делу не имеется.
Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 25 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 19 от 27.06.2013 г. «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных ст.ст. 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.
Если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 или ст.28.1 УПК РФ, будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.
Согласно ч.1 ст.254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса
Судом установлено, что моментом окончания рассматриваемого преступления является 23.09.2019, так как она обвиняется в том, что в период с 01.01.2016 по 23.09.2019 она, являясь учредителем и фактическим руководителем ООО «ТрансСервисАвто», путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации данного Общества по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года умышленно уклонилась от уплаты указанного налога, подлежащего уплате организацией в бюджет, в общей сумме 15 374 211 руб., что превышает 15 млн. руб., то есть в крупном размере. При этом все преступные деяния Пылайкиной С.В., направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТрансСервисАвто» имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата подачи уточненной налоговой декларации ООО «ТрансСервисАвто» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка 1) – 23.09.2019.
На момент заявления ходатайства подсудимой и принятия решения, двухлетний срок давности уголовного преследования Пылайкиной С.В. истек, подсудимая выразила свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, данное ходатайство было заявлено ею добровольно, в присутствии защитника, основания, которые не являются реабилитирующими, порядок и последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ей разъяснены и понятны.
В связи с изложенным, суд считает необходимым уголовное дело в отношении Пылайкиной С.В. прекратить по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.
Заместителем прокурора Республики Мордовия Тетериным К.В., действующим в защиту интересов Российской Федерации, заявлен гражданский иск о взыскании с Пылайкиной С.В. в пользу бюджета Российской Федерации материального ущерба, причиненного преступлением в размере 15 374211 рублей.
На основании ч.2 ст.306 УПК РФ гражданский иск заместителя прокурора Республики Мордовия Тетерина К.В., действующего в защиту интересов Российской Федерации, подлежит оставлению без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
Вопрос о вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
уголовное дело по обвинению Пылайкиной С. В. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ прекратить по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Гражданский иск заместителя прокурора Республики Мордовия Тетерина К.В., действующего в защиту интересов Российской Федерации, оставить без рассмотрения.
Все вещественные доказательства, в том числе все компакт -диски, хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебною коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня оглашения.
В случае подачи апелляционных жалоб и представления Пылайкина С.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий Т.Г.Дунюшкина
1версия для печатиДело № 1-184/2021 (Постановление)
