ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела по итогам предварительного слушания
г. Самара 21 августа 2014 г.
Суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Бариновой Е.И.,
при секретаре Ноздряковой Н.Е.,
с участием государственного обвинителя - помощника прокурора <адрес> Беловой О.В.,
представителя потерпевшего по доверенности Ф
подсудимого Болботи З.В.,
защитника: адвоката Хесина В.В., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № в отношении
Болботи З. В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <адрес>, гражданина РФ, русским языком владеющего, в услугах переводчика не нуждающегося, с неоконченным высшим образованием, не работающего, холостого, имеющего на иждивении малолетнюю дочь Болботи С.З., ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
Болботи З. В., совершил уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.
Болботи З.В. являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Транс-Авто-Стиль», зарегистрированного Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, имеющего регистрационный номер №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – №, в период своей деятельности, имея право подписи банковских, бухгалтерских и иных документов ООО «Транс-Авто-Стиль», умышленно занижал суммы облагаемого оборота ООО «Транс-Авто-Стиль» посредством заключения с ООО «Волна» фиктивных договоров аренды и субаренды и, соответственно, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Транс-Авто-Стиль» в бюджет в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию руководимого им общества ложных сведений.
ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с приказом о приеме работника на работу № Болботи З.В. назначен на должность коммерческого директора.
ООО «Транс-Авто-Стиль» действует на основании законодательства Российской Федерации, ФЗ « Об Обществах с ограниченной ответственностью», другими нормативными актами и Устава общества, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Местонахождение ООО «Транс-Авто-Стиль»: Российская Федерация, <адрес>. Одним из основных видов деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» является аренда грузового автомобильного транспорта, транспортная обработка грузов и их хранение.
Согласно пункта 10 главы 11 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительно-распорядительным органом Общества – директором. Директор Общества действует от имени общества без доверенности в силу закона и настоящего устава; директор может быть освобожден от занимаемой должности решением общего собрания участников; директор несет ответственность за результаты работы общества перед его участниками; директор несет ответственность за сохранность документов по личному составу, в соответствии с положением об архивном фонде; директор осуществляет оперативное руководство работой общества в соответствии с его программой и планами; без доверенности действует от имени общества в том числе представляет его интересы и совершает сделки; распоряжается имуществом общества в пределах установленных законодательством; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; открывает в банках расчетные, валютные и иные счета общества; утверждает правила внутреннего распорядка; утверждает должностные инструкции сотрудников общества; утверждает штатное расписание и сметы расходов на содержание аппарата управления общества; содержит программу финансово-хозяйственной деятельности общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим уставом общества к компетенции общего собрания участников.
В соответствии со статьей 6 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (в редакции от 27.07.2010 N 209-ФЗ) ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ Болботи З.В., как руководитель ООО «Транс-Авто-Стиль», обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с ст. 23 Налогового Кодекса РФ Болботи З.В., как руководитель ООО «Транс-Авто-Стиль», обязан: уплачивать законно установленные налоги: вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Транс-Авто-Стиль» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
В соответствии со ст. 143 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации.
Согласно статьи 146 «Объект Налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В соответствии с п. 2 ст. 153 «Налоговая база» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Согласно ст. 163 «Налоговый период» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость в 2010 году устанавливался как квартал.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 «Налоговые вычеты» (часть вторая) НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Налогового Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
В соответствии со статьей 172 «Порядок применения налоговых вычетов» (часть вторая) НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
В соответствии со ст. 174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» главы 21 Налог на добавленную стоимость» части 2 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость предоставляется в налоговый орган налогоплательщиком в срок не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом, налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.
Кроме того, ООО «Транс-Авто-Стиль» согласно статьи 246 НК РФ (часть вторая), является плательщиком налога на прибыль организации, в связи с чем на него, в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, являющегося согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, федеральным налогом, в федеральный бюджет, а также обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля. Согласно статьи 247 «Объект Налогообложения» главы 25 «Налог на прибыль организации» НК РФ (часть вторая) объектом налогообложения признается прибыль - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, полученная налогоплательщиком.
В соответствии со ст. 284 «Налоговые ставки» главы 25 Налог на прибыль организации» части 2 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 24 процентов.
В соответствии со ст. 285 «Налоговый период, отчетный период» главы 25 Налог на прибыль организации» части 2 НК РФ, налоговым периодом по налогу признается календарный год.
В соответствии со ст. 287 «Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей» главы 25 Налог на прибыль организации» части 2 НК РФ, налог подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 289 «Налоговая декларация» главы 25 Налог на прибыль организации» части 2 НК РФ, налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующего за истекшим налоговым периодом.
01.10.2010, более точное время следствием не установлено, у Болботи З.В., возник умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Болботи З.В, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «Транс-Авто-Стиль», находясь в <адрес>, путем введения в заблуждение Лаврентьевой А.В. осуществил регистрацию Общества с ограниченной ответственностью ООО «Волна» в МИФНС № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ имеющего регистрационный номер №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) – №, учредителем которого являлась последняя по просьбе Болботи З.В. Действуя умышленно, Болботи З.В. заключил с ООО «Волна» фиктивный трудовой договор № от 01.11.2010, согласно которому был принят «Работадателем» на должность исполнительного директора. Таким образом, Болботи З.В. являлся лицом, осуществляющим руководство деятельностью ООО «Волна». Кроме того, во исполнение своего преступного умысла, Болботи З.В. заключил в лице директора ООО «Транс-Авто-Стиль» с директором ООО «Волна» Лаврентьевой А.В. договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Волна» должно было осуществлять автомобильные грузоперевозки. Фактически ООО «Волна» работы и услуги ООО «Транс-Авто-Стиль» не оказывало.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на добавленную стоимость за четвертый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В., имея умысел направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «Транс-Авто-Стиль», в которой он является руководителем, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ, находясь в <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах использовал подложные документы - счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные документы в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 20.01.2011, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» В., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2010 года ложные сведения, а именно: в нарушение ст. 171 и 172 НК РФ ООО «Транс-Авто-Стиль» неправомерно применило налоговые вычеты при осуществлении сделок с «недобросовестным» контрагентом ООО «Волна», что повлекло за собой неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость, включив в налоговую декларацию счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №.
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2010 года с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 174 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за четвертый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты>.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Транс-Авто-Стиль» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком (ст.247 НК РФ «Объектом налогообложения»).
В соответствии со ст. 252 НК РФ «Расходы. Группировки расходов» налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведённых расходов. Расходами согласно указанной статье признаются обоснованные и документально подтверждены затраты, осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком.
По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» в соответствии с главой 25 НК РФ, директор должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на прибыль за четвертый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В. имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организации за четвертый квартал 2010 года путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам и с целью личного обогащения, при этом, являясь директором ООО «Транс-Авто-Стиль», и имея реальную возможность распоряжаться денежными средствами организации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.252 Налогового кодекса РФ, находясь в <адрес>, в неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2011, использовал подложные документы, а именно – счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 28.03.2011, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» Ванина О.И., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за четвертый квартал 2010 года ложные сведения, а именно: в карточку счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2010-2011 годы; карточку счет 20 «Основное производство» за 2010-2011 годы; оборотно-сальдовые ведомости по сч. 90.2. «Себестоимость».
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на прибыль за четвертый квартал 2010 года с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 287 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на прибыль в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в бюджетную систему РФ за четвертый квартал 2010 года в сумме <данные изъяты>.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на добавленную стоимость за первый квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>, а также в соответствии со главой 25 НК РФ Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на прибыль за первый квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «Транс-Авто-Стиль», в которой он является руководителем, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ, находясь в <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах использовал подложные документы - счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 20.04.2011, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» Ванина О.И., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2011 года ложные сведения, а именно: в нарушение ст. 171 и 172 НК РФ ООО «Транс-Авто-Стиль» неправомерно применило налоговые вычеты при осуществлении сделок с «недобросовестным» контрагентом ООО «Волна», что повлекло за собой неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость, включив в налоговую декларацию счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2011 года с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 174 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за первый квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на добавленную стоимость за второй квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>, а также в соответствии со главой 25 НК РФ Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на прибыль за второй квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В., имея умысел направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «Транс-Авто-Стиль», в которой он является руководителем, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ, находясь в <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах использовал подложные документы - счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за № заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 20.07.2011, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» Ванина О.И., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2011 года ложные сведения, а именно: в нарушение ст. 171 и 172 НК РФ ООО «Транс-Авто-Стиль» неправомерно применило налоговые вычеты при осуществлении сделок с «недобросовестным» контрагентом ООО «Волна», что повлекло за собой неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость, включив в налоговую декларацию счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2011 года с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 174 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за второй квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на добавленную стоимость за третий квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>, а также в соответствии со главой 25 НК РФ Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на прибыль за третий квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В., имея умысел направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «Транс-Авто-Стиль», в которой он является руководителем, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ, находясь в <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах использовал подложные документы - счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 20.10.2011, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» Ванина О.И., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2011 года ложные сведения, а именно: в нарушение ст. 171 и 172 НК РФ ООО «Транс-Авто-Стиль» неправомерно применило налоговые вычеты при осуществлении сделок с «недобросовестным» контрагентом ООО «Волна», что повлекло за собой неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость, включив в налоговую декларацию счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2011 года с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 174 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за третий квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль», в соответствии с главой 21 НК РФ, директор Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на добавленную стоимость за четвертый квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>, а также в соответствии со главой 25 НК РФ Болботи З.В. должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на прибыль за четвертый квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В., имея умысел направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам, для оставления денежных средств в ООО «Транс-Авто-Стиль», в которой он является руководителем, и, имея возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ, находясь в <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах использовал подложные документы - счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 20.01.2012, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» Ванина О.И., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2011 года ложные сведения, а именно: в нарушение ст. 171 и 172 НК РФ ООО «Транс-Авто-Стиль» неправомерно применило налоговые вычеты при осуществлении сделок с «недобросовестным» контрагентом ООО «Волна», что повлекло за собой неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость, включив в налоговую декларацию счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №.
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2011 года с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 174 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на добавленную стоимость в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80 главы 21 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за четвертый квартал 2011 года в сумме <данные изъяты>.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Транс-Авто-Стиль» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком (ст.247 НК РФ «Объектом налогообложения»).
В соответствии со ст. 252 НК РФ «Расходы. Группировки расходов» налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведённых расходов. Расходами согласно указанной статье признаются обоснованные и документально подтверждены затраты, осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком.
По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» в соответствии с главой 25 НК РФ, директор должен был до ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Транс-Авто-Стиль» налог на прибыль за 2011 год в сумме <данные изъяты>.
Однако, Болботи З.В. имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организации за 2011 год путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам и с целью личного обогащения, при этом, являясь директором ООО «Транс-Авто-Стиль», и имея реальную возможность распоряжаться денежными средствами организации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 Налогового кодекса РФ, находясь в <адрес>, в неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2012, использовал подложные документы, а именно – счета-фактуры ООО «Волна» за транспортные услуги за №, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, и передал данные в бухгалтерию ООО «Транс-Авто-Стиль» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Не позднее 28.03.2012, бухгалтер ООО «Транс-Авто-Стиль» Ванина О.И., не подозревая о преступном умысле Болботи З.В., не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 год ложные сведения, а именно: в карточке счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2010-2011 годы; карточке счета 20 «Основное производство» за 2010-2011 годы; оборотно-сальдовые ведомости по сч. 90.2. «Себестоимость».
Болботи З.В., достоверно зная, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Транс-Авто-Стиль», подписал представленную Ваниной О.И. налоговую декларацию. Получив от Болботи З.В. подписанную декларацию, бухгалтер Ванина О.И. направила ее в налоговый орган.
Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, была получена налоговая декларация по налогам на прибыль за 2011 год с включенными в нее сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
В соответствии со ст. 287 НК РФ Болботи З.В. имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на прибыль в полном объеме, однако реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, этого не сделал.
Таким образом, Болботи З.В., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 2011 год в сумме <данные изъяты>.
В результате преступных действий Болботи З.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ причинил ущерб государству в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>, налога на прибыль организации в сумме <данные изъяты>, а всего в сумме <данные изъяты>, при этом доля неуплаченных налогов превышает 10 % и составляет 99,1 %.
Таким образом, Болботи З.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, то есть преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ.
В соответствии с п.3 ч.2 ст. 299 УПК РФ судом назначено предварительное слушание по уголовному делу.
В ходе предварительного слушания защитник Хесин В.В. заявил ходатайство о прекращении в отношении Болботи З.В. уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в силу п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, т.к. совершенное Болботи З.В. преступление в относится к преступлениям небольшой тяжести, в настоящее время срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение данного преступления истек. Подсудимый Болботи З.В. не возражал против прекращения уголовного дела на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.
Представитель потерпевшего Федорова Е.А. и прокурор Белова О.М. не возражали против прекращения уголовного дела на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.
Подсудимый и его защитник поддержали данное ходатайство и просили прекратить уголовное дело.
Суд, выслушав участников процесса, приходит к следующим выводам.
В случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.
В соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Болботи З.В. совершил преступление небольшой тяжести, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, срок давности привлечения его к уголовной ответственности за совершение данного преступления истек, сведений о том, что Болботи З.В. уклонялся от следствия или суда, в материалах уголовного дела не имеется.
В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 27.06.13 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» по результатам предварительного слушания судья может вынести постановление о прекращении уголовного дела и (или) уголовного преследования по основаниям, предусмотренным пунктом 3 части 1 статьи 24, статьями 25, 28 и 28.1 УПК РФ, если обвиняемый против этого не возражает (часть 2 статьи 27, части 1 и 2 статьи 239 УПК РФ).
Обвиняемому Болботи З.В. разъяснено его право возражать против прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ и юридические последствия прекращения уголовного дела, Болботи З.В. с прекращение в отношении него уголовного дела по указанному основанию согласен.
При изложенных обстоятельствах, у суда имеются основания, предусмотренные ст. 78 УК РФ, ст. 24 ч. 1 п.3 УПК РФ для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 24 ч.1 п.3, 239 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело в отношении Болботи З. В. по ч.1 ст.199 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в соответствии со ст. 24 ч. 1 п.3 УПК РФ.
Меру процессуального принуждения в отношении Болботи З.В. – обязательство о явке, оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства: документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г., флеш-носитель, – хранить в материалах уголовного дела, системный блок серого цвета «<данные изъяты>», который находится на ответственном хранении в 7-ом оперативном отделе УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>, вернуть законному представителю ООО «Транс-Авто-Стиль».
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Председательствующий: /подпись/ Е.И. Баринова
Копия верна
Судья:
