Ленинский районный суд г. Иваново
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Ленинский районный суд г. Иваново — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
Дело № 1-301/10
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Иваново 09 сентября 2010 года
Ленинский районный суд г. Иваново в составе
председательствующего судьи Норкиной Н.В.,
с участием государственного обвинителя прокуратуры Ленинского района г. Иваново ФИО1,
подсудимой ФИО2,
защитника Петровой И.В., представившей удостоверение № и ордер №, выданный коллегией адвокатов №,
при секретаре Гогозиной М.В.,
рассмотрев в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении
ФИО2, ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
ФИО2 обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере при следующих обстоятельствах:
С 01 июля 2008 года ФИО2 на основании решения единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Проектный институт «ДСК-Проект» от ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность генерального директора ООО «ДСК-Проект» ИНН <***>, которое зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №, свидетельство 37 №. ООО «ДСК-Проект» состоит на налоговом учете в инспекции ФНС РФ по с ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 37 №. Юридический адрес организации ул. .
Согласно части первой раздела 9 Устава ООО «ДСК-Проект» от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор осуществляет общее руководство финансовой, производственной и иной хозяйственной деятельностью общества, без доверенности действует от имени Общества, распоряжается в соответствии с уставом и действующим законодательством имуществом и средствами Общества, открывает в банках расчетный и иные счета, принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения всеми работниками Общества. Таким образом, ФИО2, занимая должность генерального директора ООО «ДСК-Проект», имея опыт работы на руководящей должности, должна была действовать на основании положений Конституции Российской Федерации, действующего законодательства Российской Федерации, в том числе законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и Устава общества.
Так в период с 06.11.2009 года по 24.02.2010 года она осуществляла руководство ООО «ДСК-Проект», выполняла управленческие, организационно-распорядительные и контрольные функции в отношении деятельности общества в целом, в том числе, единолично распоряжалась имуществом и денежными средствами, имеющимися в распоряжении предприятия, определяла направления их использования.
Кроме того, ФИО2, в соответствии с Положениями статей 6 и 18 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете», как лицо, ответственное за организацию и ведение бухгалтерского учета ООО «ДСК-Проект», была обязана соблюдать действующее законодательство и нормативные акты Российской Федерации, обеспечивать ведение бухгалтерского учета и отчетности предприятия без искажений, обеспечивать правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления данным предприятием налогов и страховых взносов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды России.
В указанный период руководимое ФИО2 ООО «ДСК-Проект» осуществляло архитектурную деятельность, деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и сборы. Таким образом, ООО «ДСК-Проект» в лице генерального директора ФИО2 является налогоплательщиком.
ФИО2, как руководитель налогоплательщика – ООО «ДСК-Проект», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 п.2 ст.45 НК РФ была обязана уплачивать законно установленные налоги и сборы с организации, путем предоставления в банк документов – поручений на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального Казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. ФИО2 как руководитель налогоплательщика являлся ответственным за расходование денежных средств организации - недоимщика в порядке, предусмотренном п.2 ст.855 ГК РФ, а также являлся лицом, ответственным за организацию, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов налогоплательщиком. ООО «ДСК-Проект» в лице генерального директора ФИО2, являясь налогоплательщиком, самостоятельно не исполнило обязанность по уплате налоговых платежей в установленные законодательством сроки, в связи, с чем образовалась задолженность перед бюджетом по состоянию на 06 ноября 2009 г. в сумме 10 345 011 рублей 07 копеек.
Согласно п.2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам, ИФНС РФ по г.Иваново, на основании положений ст.ст. 45-46 НК РФ, в адрес ООО «ДСК-Проект» направлялись требования об уплате налогов.
29.09.2009 г. в ИФНС РФ по г. Иваново, в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО «ДСК-Проект» направлено требование № по стоянию на 29.09.2009 г. с установленном сроком исполнения до 19.10.2009 г. об уплате налогов на общую сумму 995 987 рублей. 29.10.2009 г. в ИФНС РФ по , в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО «ДСК-Проект» направлено требование № по стоянию на 29.10.2009 г. с установленном сроком исполнения до 19.11.2009 г. об уплате налогов на общую сумму 2 560 724 рублей. 01.12.2009 г. в ИФНС РФ по , в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО «ДСК-Проект» направлено требование № по стоянию на 01.12.2009 г. с установленном сроком исполнения до 21.12.2009 г. об уплате налогов на общую сумму 783658 рублей. 28.12.2009 г. в ИФНС РФ по , в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО «ДСК-Проект» направлено требование № по стоянию на 28.12.2009 г. с установленном сроком исполнения до 25.01.2010 г. об уплате налогов на общую сумму 778 892 рубля. 26.01.2010 г. в ИФНС РФ по , в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО «ДСК-Проект» направлено требование № по стоянию на 26.01.2010 г. с установленном сроком исполнения до 15.02.2010 г. об уплате налогов на общую сумму 807 070 рублей.
В установленные в требовании сроки руководимое ФИО2 ООО «ДСК-Проект» уплату налогов не произвело.
В целях принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, руководством ИФНС РФ по в период с 06.11.2009 г. по 24.02.2010 года, были приняты решения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов, путем направления на расчетные счета ООО «ДСК-Проект» инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств на общую сумму 6 011 563 рубля.
В соответствии с п.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться в том числе приостановлением операций по счетам в банках.
Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика- организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. Решение о приостановлении операций налогоплательщика – организации по его счетам в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком – организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций налогоплательщика – организации по его счетам в банке может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога.
В связи с неисполнением ООО «ДСК-Проект» в лице директора ФИО2 требований об уплате налогов и сборов и инкассовых поручений, ИФНС РФ по за период с 12.10.2009 г. по 24.02.2010 года ИФНС РФ по были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:
решение № от 12.10.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал КБ «НС Банк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 12.10.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО КБ «Иваново» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 12.10.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал АКБ «Легион» (ЗАО) в за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 12.10.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал ОАО «Промсвязьбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 12.10.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал «Вознесенский» АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 13.11.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал «Вознесенский» АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 13.11.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал АКБ «Легион» (ЗАО) в за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 13.11.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал ОАО «Промсвязьбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 13.11.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО КБ «Иваново» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 13.11.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал КБ «НС Банк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 07.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО «Банк Москвы» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 07.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал «Вознесенский» АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 07.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал АКБ «Легион» (ЗАО) в за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 07.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал ОАО «Промсвязьбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 07.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО КБ «Иваново» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 07.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал КБ «НС Банк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО «Банк Москвы» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал «Вознесенский» АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал АКБ «Легион» (ЗАО) в за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал ОАО «Промсвязьбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО КБ «Иваново» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.12.2009 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал КБ «НС Банк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 02.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО «Банк Москвы» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 02.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал «Вознесенский» АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 02.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал ОАО «Промсвязьбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 02.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО КБ «Иваново» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 02.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал КБ «НС Банк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 02.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал в ОАО «МИНБ» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО «Банк Москвы» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал «Вознесенский» АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал АКБ «Легион» (ЗАО) в за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал ОАО «Промсвязьбанк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в ОАО КБ «Иваново» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в Ивановский филиал КБ «НС Банк» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
решение № от 24.02.2010 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ( плательщика сборов) или налогового агента по расчетному счету № в филиал в ОАО «МИНБ» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств, в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ;
При данных обстоятельствах, 06.11.2009 г. у ФИО2, достоверно осведомленной об имеющейся у руководимой ею организации недоимке по налогам и сборам, и о принятых ИФНС РФ по мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств руководимой организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем расходования денежных средств из кассы предприятия на цели не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, выплатами по исполнительным листам, уплатой налогов и сборов, открытия нового расчетного счета и путем направления распорядительных писем контрагентам о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета ООО «ДСК-Проект» третьим лицам.
ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств руководимой организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с 06.11.2009 г. по 24.02.2010 г., будучи осведомленной, о наличии постановлений ИФНС РФ по о приостановлении расходных операций по расчетным счетам предприятия и выставленных ИФНС РФ по на данные расчетные счета инкассовых поручениях на сумму 6 011 563 рубля и осознавая, что в случае осуществления расчетов через расчетные счета ООО «ДСК-Проект» поступающие на них денежные средства в указанной сумме будут списаны в счет погашения недоимки по налогам и сборам, желая этого избежать, умышленно направила в адрес контрагентов распорядительные письма о проведении расчетов через расчетные счета третьих лиц на общую сумму 4 655 824 рубля 31 копейку:
- 06.11.2009 г. распорядительное письмо №-ф на сумму 1360,8 рублей в адрес ЗАО «Верхнее-Волжская Инвестиционно-строительная компания»;
- 25.11.2009 г. распорядительное письмо №-ф на сумму 82094,19 рублей в адрес ЗАО «Верхнее-Волжская Инвестиционно-строительная компания»;
- 25.11.2009 г. распорядительное письмо №-ф на сумму 74830,45 рублей в адрес ЗАО «Верхнее-Волжская Инвестиционно-строительная компания»;
- 15.12.2009 г. распорядительное письмо №-ф на сумму 231646,9 рублей в адрес ЗАО «Верхнее-Волжская Инвестиционно-строительная компания»;
- 28.12.2009 г. распорядительное письмо №-ф на сумму 128590 рублей в адрес ООО «ИнвестСтрой»;
- 11.01.2010 г. распорядительное письмо №-ф на сумму 4137301,97 рублей в адрес ЗАО «Верхнее-Волжская Инвестиционно-строительная компания»;
Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств руководимой организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в указанный период времени ФИО2 также умышленно произвела расходование денежных средств через кассу предприятия подотчетными лицами на цели, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, выплатам по исполнительным листам, уплатой налогов и сборов в сумме 562 701 рубль 19 копеек, а именно:
- материалы на сумму 192 216 рублей;
- основное производство на сумму 322053,47 рублей;
- общехозяйственные расходы на сумму 4 860 рублей;
- расчеты с поставщиками и подрядчиками на сумму 23 622, 75 рублей;
- прочие расходы на сумму 13 648,87 рублей, а всего на сумму 562 701 рубль 19 копеек.
Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств руководимой организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, с целью сокрытия денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам ФИО2 30.11.2009 г. открыла новый расчетный счет № в ОАО «Банк Москвы», расположенном по адресу: стр. 3. 07.12.2009 г. ИФНС РФ вынесено решение № о приостановление операций по данному расчетному счету. Продолжая реализовывать свои преступные намерения 28.12.2009 г. ФИО2 открыла новый расчетный счет № в филиале ОАО «МИНБ», расположенном по адресу: . 02.02.2010 г. ИФНС РФ вынесено решение № о приостановление операций по данному расчетному счету. С целью продолжения своих преступных действий 10.02.2010 г. ФИО2 открыла новый расчетный счет № в ОАО АКБ «Пробизнесбанк», расположенном по адресу: . 24.02.2010 г. ИФНС РФ вынесено решение № о приостановление операций по данному расчетному счету. В период с 30 ноября 2009 г. по 24 февраля 2010 года, поступившие на указанные расчетные счет были списаны по распоряжению ФИО2, на цели не связанные с выплатами по исполнительным листам, алиментов, заработной платы, и уплатой налогов и сборов, в сумме 2 077 204 рубля 71 копейка.
Таким образом, за период с 06.11.2009 г. по 24.02.2010 г. ФИО2 путем расходования денежных средств со вновь открытых расчетных счетов, расходования денежных средств подотчетными лицами и расчетов с контрагентами по распорядительным письмам через расчетные счета третьих лиц совершила сокрытие денежных средств ООО «ДСК-Проект», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, в общей сумме 7 295 730 рублей 21 копейка.
От подсудимой ФИО2 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с ее деятельным раскаянием, поскольку она добровольно явилась с повинной в УВД по , впервые совершила преступление средней тяжести, способствовала раскрытию и расследованию преступления, предоставляя достоверную информацию следственным органам, а также сведения о свидетелях, имеющих информацию по данному делу. Кроме того, она полностью возместила причиненный государству ущерб, что подтверждается платежными поручениями. Вследствие деятельного раскаяния, совершенное ею преступление перестало быть общественно опасным.
В судебном заседании подсудимая ФИО2 пояснила, что свою вину в предъявленном обвинении признает полностью, ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием поддерживает, осознает, что в данном случае дело будет прекращено по не реабилитирующему основанию, и просит суд уголовное дело прекратить в связи с деятельным раскаянием.
Защитник Петрова И.В. ходатайство подсудимой ФИО2 поддержала.
Государственный обвинитель согласен с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2, поскольку ею совершено преступление средней тяжести. ФИО2 не судима, к уголовной ответственности не привлекалась, положительно характеризуется, ущерб государству возместила в полном объёме, то есть требования ст.28 УПК РФ, 75 УК РФ соблюдены.
В соответствии со ст.28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, впервые совершившего преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных ст.75 УК РФ, если это лицо после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Выслушав мнения участников процесса, принимая во внимание, что ФИО2 не судима, обвиняется в совершении преступления средней тяжести, положительно характеризуется, после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовала расследованию преступления путём полного признания вины, причинённый государству ущерб ею возмещен в полном объеме, что подтверждено соответствующими платежными поручениями и сведениями, представленными ИФНС России по , суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.256, 28 УПК РФ, 75 УК РФ,
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, прекратить в связи с деятельным раскаянием.
Постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд через Ленинский районный суд г. Иваново в течение 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий судья Н.В. Норкина
