Уголовное дело №1-331/2018
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
13 августа 2018 года г.Чебоксары
Ленинский районный суд г.Чебоксары под председательством судьи Тимофеевой М.В. при секретаре судебного заседания Князевой К.А.,
с участием государственного обвинителя Громова А.Н.,
подсудимого Семячкина Е.А.,
защитника Белкова Г.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Семячкина Е.А., ------
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 Уголовного кодекса РФ,
установил:
Органом предварительного расследования Семячкин Е.А. обвиняется в совершении преступления в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.
ИП Семячкин Е.А., зарегистрированный по адресу: ------, в период ------ состоявший на налоговом учёте как индивидуальный предприниматель в межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы №5 по Чувашской Республике (далее – МИФНС №5 по Чувашской Республике), расположенной по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32, с идентификационным номером налогоплательщика ------, в период с 01.07.2013 по 31.12.2015 осуществлял деятельность в сфере выполнения строительно-отделочных работ, применял общий режим налогообложения и вследствие этого в соответствии со ст.143 НК РФ являлся плательщиком налога на добавленную стоимость.
В период с неустановленного следствием времени до 01.07.2013, более точная дата и время следствием не установлены, на территории г.Чебоксары Чувашской Республики у Семячкина Е.А. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путём включения в налоговые декларации, первичные учётные документы и регистры налогового учёта общества заведомо ложных сведений о не имевших место в действительности финансово-хозяйственных отношениях с ------, влекущих уменьшение исчисленных сумм НДС на суммы налога (налоговых вычетов).
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 3 квартал 2013 года у Семячкина Е.А возникла обязанность исчислить НДС в сумме 185 552 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 21.10.2013 в налоговый орган и в срок до 20.12.2013 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.07.2013 по 21.10.2013, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------, заведомо зная, что ------ фактически никакие расходные материалы, оборудование ИП Семячкину Е.А. не продавало, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 3 квартал 2013 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкина Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 33 559 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру от 02.07.2013 №37 от имени ------ на сумму 84 637,51 руб., в т.ч. НДС 15 234,71 руб.; счёт-фактуру от 22.08.2013 №66 от имени ------ на сумму 101 803,21 руб., в т.ч. НДС 18 324,57 руб.
На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ИП Семячкин Е.А. ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.07.2013 по 21.10.2013, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------, составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 666 309 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 425 022 руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ------ в 3 квартале 2013 года с учётом округления составила 33 559 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 241 287 руб.
В период с 01.07.2013 по 21.10.2013, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь по адресу: ------, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС России №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 21.10.2013 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 21.10.2013 по 28.04.2014, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: адрес, составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 616 533 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 464 540 руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ------ в 3 квартале 2013 года с учётом округления составила 33 559 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет в размере 151 993 руб.
В период с 21.10.2013 по 28.04.2014, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь по адресу: ------, после проверки и согласования с ним уточнённой налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 28.04.2014 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи уточнённую налоговую декларацию за 3 квартал 2013 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в сумме 33 559 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 4 квартал 2013 года у Семячкина Е.А. возникла обязанность исчислить НДС в сумме 139 587 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 20.01.2014 в налоговый орган и в срок до 20.03.2014 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.10.2013 по 20.01.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------, заведомо зная, что ------ фактически никакие расходные материалы, оборудование ИП Семячкину Е.А. не продавало, получив изготовленную неустановленным лицом фиктивную счёт-фактуру и товарную накладную от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 4 квартал 2013 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкина Е.А., фиктивную счёт-фактуру с выделенной в ней суммой налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 61 017 руб., содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А. с ------, являющуюся первичным учётным документом: счёт-фактуру №138 от 17.10.2013 от имени ------ на сумму 338 983 руб., в т.ч. НДС 61 017 руб.
На основании указанной фиктивной счёт-фактуры бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.10.2013 по 20.01.2014, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм в размере 532 795 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 450 264 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на сумму 61 017 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 82 531 руб.
В период с 01.10.2013 по 20.01.2014, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 20.01.2014 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 4 квартал 2013 года, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
В последующем, на основании указанной фиктивной счёт-фактуры бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 20.01.2014 по 28.04.2014, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------, составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм в размере 827 375 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 748 805 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на сумму 61 017 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 78 570 руб.
В период с 20.01.2014 по 28.04.2014, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------, после проверки и согласования с ним уточнённой налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 28.04.2014 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи уточнённую налоговую декларацию за 4 квартал 2013 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в сумме 61 017 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2 квартал 2014 года у Семячкина Е.А. возникла обязанность исчислить НДС в сумме 236 310 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 21.07.2014 в налоговый орган и в срок до 22.09.2014 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.04.2014 по 21.07.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------ заведомо зная, что ------ фактически никакой рекламы в журнале ------ для ИП Семячкин Е.А. не размещало, а размещало рекламу, предназначенную для осведомления читателей журнала по деятельности ------», руководителем которой является Семячкин Е.А., который изготовил счета-фактуры и товарные накладные от имени ИП Семячкин Е.А., отразил при помощи бухгалтера ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 2 квартал 2014 год и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 954 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №5588 от 21.05.2014 от имени ------ на сумму 1 766,95 руб., в т.ч. НДС 318,05 руб.; счёт-фактуру №5582 от 28.05.2014 от имени ------ на сумму 1 766,95 руб., в т.ч. НДС 318,05 руб.; счёт-фактуру №6174 от 04.06.2014 от имени ------ на сумму 1 766,95 руб., в т.ч. НДС 318,05 руб.
На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.04.2014 по 21.07.2014, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 365 745 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 130 389 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по операциям с ------ на общую сумму 954 руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 235 356 руб.
В период с 01.04.2014 по 21.07.2014, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 21.07.2014 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 2 квартал 2014 года, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года в сумме 954 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 3 квартал 2014 года у Семячкина Е.А. возникла обязанность исчислить НДС в сумме 776 510 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 20.10.2014 в налоговый орган и в срок до 22.12.2014 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.07.2014 по 20.10.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------, заведомо зная, что ------ фактически никаких строительных работ в адрес ИП Семячкина Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкин Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 3 квартал 2014 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 47 441 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №52 от 20.09.2014 от имени ------ на сумму 135 593,22 руб., в т.ч. НДС 24 406,78 руб.; счёт-фактуру №54 от 20.09.2014 от имени ------ на сумму 127 966,10 руб., в т.ч. НДС 23 033,90 руб.
На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.07.2014 по 20.10.2014, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------, составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 713 438 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 983 303 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на сумму 47 441 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 730 135 руб.
В период с 01.07.2014 по 20.10.2014, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 20.10.2014 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 20.10.2014 по 23.04.2015, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 713 438 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 984 369 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на сумму 47 441 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 729 069 руб.
В период с 20.10.2014 по 23.04.2015, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------, после проверки и согласования с ним уточнённой налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 23.04.2015 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи уточнённую налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме 47 441 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 4 квартал 2014 года у Семячкина Е.А. возникла обязанность исчислить НДС в сумме 287 219 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 26.01.2015 в налоговый орган и в срок до 25.03.2015 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.10.2014 по 26.01.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------, заведомо зная, что ------ фактически никакие строительные работы в адрес ИП Семячкин Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 4 квартал 2014 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 30 508 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №13 от 20.10.2014 от имени ------ на сумму 29 662,02 руб., в т.ч. НДС 5 338,98 руб.; счёт-фактуру №16 от 29.11.2014 от имени ------ на сумму 25 423,73 руб., в т.ч. НДС 4 576,27 руб.; счёт-фактуру №17 от 30.11.2014 от имени ------ на сумму 114 406,78 руб., в т.ч. НДС 20 593,22 руб.
Кроме того, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.10.2014 по 26.01.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------8, заведомо зная, что ------ фактически никакие строительные работы в адрес ИП Семячкина Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 4 квартал 2014 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 171 021 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №60 от 20.10.2014 от имени ------ на сумму 49 198 руб., в т.ч. НДС 8 855,64 руб.; счёт-фактуру №63 от 01.11.2014 от имени ------ на сумму 205 700,85 руб., в т.ч. НДС 37 026,15 руб.; счёт-фактуру №64 от 07.11.2014 от имени ------ на сумму 101 111,75 руб., в т.ч. НДС 18 200,12 руб.; счёт-фактуру №66 от 10.11.2014 от имени ------ на сумму 116 399,85 руб., в т.ч. НДС 20 951,97 руб.; счёт-фактуру №77 от 01.12.2014 от имени ------ на сумму 89 604,24 руб., в т.ч. НДС 16 128,76 руб.; счёт-фактуру №81 от 20.12.2014 от имени ------ на сумму 388 100,61 руб., в т.ч. НДС 69 858,11 руб.
На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.10.2014 по 26.01.2015, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 774 835 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 523 450 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на общую сумму 201 529 руб.), сумму НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу в размере 251 385 руб.
В период с 01.10.2014 по 26.01.2015, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------ после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, дал поручение ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 26.01.2015 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 4 квартал 2014 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 26.01.2015 по 06.10.2015, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 403 994 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 318 304 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на общую сумму 201 529 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 85 690 руб.
В период с 26.01.2015 по 06.10.2015, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------ после проверки и согласования с ним уточнённой налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что указанная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 06.10.2015 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи уточненную налоговую декларацию за 4 квартал 2014 года, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в сумме 201 529 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 3 квартал 2015 года у Семячкина Е.А. возникла обязанность исчислить НДС в сумме 605 839 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 26.10.2015 в налоговый орган и в срок до 25.12.2015 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.07.2015 по 26.10.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------ заведомо зная, что ------ фактически никакие строительные работы в адрес ИП Семячкин Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 3 квартал 2015 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 71 559 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №15060102 от 01.06.2015 от имени ------ на сумму 108 864 руб., в т.ч. НДС 19 595,52 руб.; счёт-фактуру №15061101 от 11.06.2015 от имени ------ на сумму 219 312,90 руб., в т.ч. НДС 39 476,33 руб.; счёт-фактуру №15060201 от 02.06.2015 от имени ------ на сумму 69 373 руб., в т.ч. НДС 12 487,03 руб.
Кроме того, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.07.2015 по 26.10.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------, заведомо зная, что ------ фактически никакие строительные работы в адрес ИП Семячкина Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 3 квартал 2015 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 198 314 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №т15090501 от 05.09.2015 от имени ------ на сумму 836 876 руб., в т.ч. НДС 150 637,68 руб.; счёт-фактуру №т15090503 от 05.09.2015 от имени ------ на сумму 61 888 руб., в т.ч. НДС 11 139,84 руб.; счёт-фактуру №т15090502 от 05.09.2015 от имени ------ на сумму 202 982 руб., в т.ч. НДС 36 536,76 руб.
На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е,А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.07.2015 по 26.10.2015, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 337 290 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 001 324 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на общую сумму 269 873 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 335 966 руб.
В период с 01.07.2015 по 26.10.2015, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------ после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, дал поручение ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 26.10.2015 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 3 квартал 2015 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 26.10.2015 по 13.11.2015, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------ составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 337 290 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 001 324 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на общую сумму 269 873 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 335 966 руб.
В период с 26.10.2015 по 13.11.2015, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------ после проверки и согласования с ним уточнённой налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение бухгалтеру ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 13.11.2015 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи уточнённую налоговую декларацию за 3 квартал 2015 года, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 269 873 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 4 квартал 2015 года у Семячкина Е.А. возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1 097 559 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до 25.01.2016 в налоговый орган и в срок до 25.03.2016 равными долями уплатить сумму налога в бюджет.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------, заведомо зная, что ------ фактически никакие строительные работы в адрес ИП Семячкин Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 4 квартал 2015 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 295 976 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру №т15101202 от 12.10.2015 от имени ------ на сумму 303 239,05 руб., в т.ч. НДС 54 583,03 руб.; счёт-фактуру №т15110202 от 02.11.2015 от имени ------ на сумму 421 978,45 руб., в т.ч. НДС 75 956,66 руб.; счёт-фактуру №т15120703 от 07.12.2015 от имени ------ на сумму 919 088,40 руб., в т.ч. НДС 165 435,91 руб.
Кроме того, Семячкин Е.А., действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с руководимого им общества, в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: ------ заведомо зная, что ------ фактически никакие строительные работы в адрес ИП Семячкина Е.А. не производило, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ------, отразил при помощи бухгалтера ИП Семячкина Е.А. ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, в книге покупок за 4 квартал 2015 года и регистрах налогового учёта ИП Семячкин Е.А., фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами налога на добавленную стоимость с учётом округления в размере 532 959 руб., содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкин Е.А. с ------, являющиеся первичными учётными документами: счёт-фактуру № А15101504 от 15.10.2015 от имени ------ на сумму 550 154,50 руб., в т.ч. НДС 99 027,81 руб.; счёт-фактуру № А15101503 от 15.10.2015 от имени ------ на сумму 1 184 079,05 руб., в т.ч. НДС 213 134,23 руб.; счёт-фактуру №15121404 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 407 511,05 руб., в т.ч. НДС 73 351,99 руб.; счёт-фактуру №15121405 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 291 650,95 руб., в т.ч. НДС 52 497,17 руб.; счёт-фактуру №15121407 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 8 993,65 руб., в т.ч. НДС 1 618,86 руб.; счёт-фактуру №15121406 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 4 500,15 руб., в т.ч. НДС 810,03 руб.; счёт-фактуру №15121408 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 4 373,80 руб., в т.ч. НДС 787,28 руб.; счёт-фактуру №15121409 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 2 019,70 руб., в т.ч. НДС 363,55 руб.; счёт-фактуру №А15121410 от 14.12.2015 от имени ------ на сумму 507 603,05 руб., в т.ч. НДС 91 368,55 руб.
На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ФИО, находящаяся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённая о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшаяся в правомерности совершаемых ею действий, по указанию Семячкина Е.А., в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, находясь в своём рабочем кабинете по адресу: ------, составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ИП Семячкина Е.А., указав общую сумму НДС, исчисленную с учётом восстановленных сумм налога в размере 1 978 709 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 1 710 085 руб. (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ------ на общую сумму 828 935 руб.), сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет по данному разделу в размере 268 624 руб.
В период с 01.10.2015 по 25.01.2016, более точные дата и время следствием не установлены, Семячкин Е.А., находясь в офисе по адресу: ------ после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО, зная, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, дал поручение ФИО, находящейся в служебной зависимости от Семячкина Е.А., не осведомлённой о преступных намерениях последнего и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о её представлении в МИФНС №5 по Чувашской Республике. ФИО, исполняя поручение Семячкина Е.А., 25.01.2016 с помощью электронной подписи, оформленной на Семячкина Е.А., с ведома последнего, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 4 квартал 2015 года в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Таким образом, Семячкин Е.А. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 828 935 руб., при этом Семячкин Е.А. в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
Семячкин Е.А., в период с 01.07.2013 по 15.07.2016, используя фиктивные документы о якобы произведённых с ------ финансово-хозяйственных операциях, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23, 57, 143, 146, 169, 171, 172, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 285, 287, 289 Налогового Кодекса РФ, умышленно, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в указанный период уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ИП Семячкин Е.А. за 3, 4 кварталы 2013 года, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и 3, 4 кварталы 2015 года на общую сумму 1 443 308 руб.
В период с 01.01.2014 по 31.12.2014 Семячкиным Е.А. получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере строительных работ, а именно от оказания услуг по строительству магазинов ------ в размере 17 684 326 руб., подлежащий включению в налоговую базу по НДФЛ за 2014 год.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, достоверно зная, что в 2014 году от осуществления предпринимательской деятельности им получен доход в размере 17 684 326 руб., и он обязан в срок до 30.04.2015 исчислить, а в срок до 15.07.2015 уплатить НДФЛ в размере 634 198 руб., в период с 01.01.2014 по 30.04.2015, находясь по адресу: ------, составил налоговую декларацию по НДФЛ за 2014 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о понесённых им расходах в 2014 году, в связи с неправомерным включением в налоговую декларацию по НДФЛ за 2014 год, представленную в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расходов на размещение рекламы организации ------ в журнале ------ на сумму 5301 руб., уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических, указав сумму дохода в размере 17 684 326 руб., сумму расходов в размере 12 267 063 руб., сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 633 508 руб.
30.04.2015 Семячкин Е.А., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДФЛ за 2014 год, представил вышеуказанную налоговую декларацию, содержащую в себе заведомо ложные сведения о размере понесённых расходов, налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Семячкин Е.А., в нарушение ст.57 Конституции РФ, а также ст.ст. 23, 45, 210, 221, 225, 228, 229 НК РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с учётом самостоятельно исчисленной к уплате суммы налога в размере 633 508 руб., уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за 2014 год на сумму 690 рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДФЛ за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 Семячкиным Е.А. получен доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере строительных работ, а именно от оказания услуг по строительству магазинов ------ в размере 16 948 847 руб., подлежащий включению в налоговую базу по НДФЛ за 2015 год.
Однако, Семячкин Е.А., действуя умышленно, достоверно зная, что в 2015 году от осуществления предпринимательской деятельности им получен доход в размере 16 948 847 рублей, и он обязан в срок до 30.04.2016 исчислить, а в срок до 15.07.2016 уплатить НДФЛ в размере 502 584 руб., в период с 01.01.2015 по 04.05.2016, находясь по адресу: ------ составил налоговую декларацию по НДФЛ за 2015 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о понесённых им расходах в 2015 году, путём включения в состав расходов сведений о произведённой оплате за выполнение в 2015 году работ на объекте строительства по адресу: ------, которые фактически были выполнены в 2014 году и оплачены в 2014 году, указав сумму дохода в размере 16 948 847 руб., сумму расходов в размере 13 001 437 руб., сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 463 163 руб.
04.05.2016 Семячкин Е.А., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДФЛ за 2015 год, представил вышеуказанную налоговую декларацию, содержащую в себе заведомо ложные сведения о размере понесённых расходов, налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
В последующем, Семячкин Е.А., действуя умышленно, достоверно зная, что в 2015 году от осуществления предпринимательской деятельности им получен доход в размере 16 948 847 руб., и он обязан в срок до 30.04.2016 исчислить, а в срок до 15.07.2016 уплатить НДФЛ в размере 424 219 руб., в период с 04.05.2016 по 27.07.2016, находясь по адресу: ------ составил уточнённую налоговую декларацию по НДФЛ за 2015 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о понесённых им расходах в 2015 году, путём включения в состав расходов сведений о произведённой оплате в адрес ------ за выполнение в 2015 году работ на объекте строительства по адресу: ------ которые фактически были выполнены в 2014 году ------ и оплачены в 2014 году, указав сумму дохода в размере 16 948 847 руб., сумму расходов в размере 13 001 437 руб., сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в размере 384 798 руб.
27.07.2016 Семячкин Е.А., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДФЛ за 2015 год, представил вышеуказанную уточнённую налоговую декларацию, содержащую в себе заведомо ложные сведения о размере понесённых расходов, налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в МИФНС №5 по Чувашской Республике, расположенную по адресу: Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32.
Семячкин Е.А., в нарушение ст.57 Конституции РФ, а также ст.ст.23, 45, 210, 221, 225, 228, 229 НК РФ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с учётом самостоятельно исчисленной к уплате суммы налога в размере 384 798 руб., уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за 2015 год на сумму 39 421 руб., при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДФЛ за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.
Таким образом, Семячкин Е.А., в период с 01.01.2014 по 15.07.2016 умышленно уклонился от уплаты налогов с физического лица на общую сумму 40 111 рублей, путём включения в налоговые декларации по НДФЛ за 2014, 2015 годы заведомо ложных сведений о расчёте налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога.
В совокупности, в период с 01.07.2013 по 15.07.2016 Семячкин Е.А. умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1 483 419 руб., путём включения в налоговые декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2013 года, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 3, 4 кварталы 2015 года и по НДФЛ за 2014, 2015 годы заведомо ложных сведений в крупном размере, при этом доля неуплаченных налогов к суммам налогов, страховых взносов, подлежащим уплате в бюджет за указанный период превысила 10%.
Указанные действия Семячкина Е.А. органом предварительного расследования квалифицированы как преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.
В судебном заседании подсудимый заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовной ответственности, указав, что последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям он осознаёт.
Защитник поддержал позицию своего подзащитного.
Государственный обвинитель считал необходимым прекратить уголовное дело по указанному основанию.
Выслушав участвующих в деле лиц, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, в том числе указанные в пункте 3 ч.1 ст.24 УПК РФ.
Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбуждённое уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования.
Преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, в соответствии со ст.15 УК РФ является преступлением небольшой тяжести.
Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления.
Как следует из обвинения, преступление, в котором обвиняется Семячкин Е.А. совершено им в период с 01.07.2013 по 15.07.2016, в связи с чем срок привлечения его к уголовной ответственности по ч.1 ст.198 УК РФ истёк 15.07.2018. Оснований приостановления указанного срока, предусмотренных ч.3 ст.78 УК РФ, либо препятствующих его применению, предусмотренных ч.5 этой же статьи, не имеется.
Учитывая, что Семячкин Е.А. обвиняется в совершении преступления, срок давности уголовного преследования по которому истёк, он после разъяснения ему последствий прекращения производства по делу по нереабилитирующим основаниям подтвердил своё согласие и желание на прекращение уголовного дела, указав, что осознаёт такие последствия, уголовное дело в отношении него следует прекратить.
В связи с прекращением уголовного преследования по вступлении постановления в законную силу избранная в отношении Семячкина Е.А. мера пресечения подлежит отмене.
Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ.
Заместителем прокурора Чувашской Республики Сахаровым И.Г. по делу предъявлено исковое заявление о взыскании с Семячкина Е.А. в пользу МИФНС №5 по Чувашской Республике в возмещение ущерба, причинённого преступлением, 1 483 419 руб.
Прекращение уголовного дела в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ влечёт оставление иска без рассмотрения, что не препятствует последующему предъявлению иска и его рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
По делу наложен арест на остаток денежных средств на лицевых счетах Семячкина Е.А. в ПАО «Сбербанк России», а также на принадлежащее ему и находящееся у него или других лиц имущество на сумму 1 483 419 руб. В связи с прекращением уголовного дела указанный арест на основании ч.9 ст.115 УПК РФ подлежит отмене.
Процессуальные издержки взысканию с подсудимого не подлежат.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.24, 254 УПК РФ, суд
постановил:
Прекратить уголовное дело в отношении Семячкина Е.А. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 Уголовного кодекса РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 Уголовно-процессуального кодекса РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Семячкина Е.А. по вступлении постановления в законную силу отменить.
Исковое заявление заместителя прокурора Чувашской Республики Сахарова И.Г. о взыскании с Семячкина Е.А. в пользу МИФНС №5 по Чувашской Республике в возмещение ущерба, причинённого преступлением, 1 483 419 руб. оставить без рассмотрения.
Разъяснить право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.
Арест, наложенный на основании постановления Московского районного суда г.Чебоксары от 22.02.2018 на остаток денежных средств на лицевых счетах Семячкина Е.А.-----, открытом дата в ПАО «Сбербанк России», -----, открытом дата в ПАО «Сбербанк России», отменить.
Арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда г.Чебоксары от 30.07.2018 на принадлежащее Семячкину Е.А., ------, и находящееся у него или других лиц имущество на сумму 1 483 419 (один миллион четыреста восемьдесят три тысячи четыреста девятнадцать) рублей, отменить.
Вещественные доказательства:
- находящиеся в бумажном конверте под условным номером 1 акт №00001614 от 04.06.2014; акт №00001537 от 28.05.2014; акт №00001454 от 21.05.2014; счёт-фактуру №00005588 от 21.05.2014; счёт-фактуру №00005882 от 28.05.2014; счёт-фактуру №00006174 от 04.06.2014; платёжное поручение №204 от 14.05.2014; 3 листа формата А4 с рекламой в журнале ------, - хранить при уголовном деле;
- находящиеся в полиэтиленовом пакете под условным номером 2 папку скоросшиватель в обложке синего цвета с надписью: «ИП Семячкин Е.А.»; папку скоросшиватель в обложке чёрного цвета с надписью: «ИП Семячкин Е.А.»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «ИП Семячкин Е.А., 2013 год, накладные, ------»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «ИП Семячкин Е.А., 2014 год, накладные, ------»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «ИП Семячкин Е.А., 2015 год, накладные, ------»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «Поступление основных средств ИП Семячкин Е.А., 2013, 2014, 2015 год»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «------, предъявляемые услуги ИП Семячкин Е.А. за 2013 г.»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «------, предъявляемые услуги ИП Семячкин Е.А. за 2014 г.»; папку скоросшиватель в обложке белого цвета с надписью: «------, предъявляемые услуги ИП Семячкин Е.А. за 2015-2016 г.», - вернуть по принадлежности в ------
- находящиеся в картонной коробке под условным номером 3 папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 1; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 2; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 3; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 4; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 5; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 6; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 7; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 8; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 9; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 10; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 11 «------»; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 12 «------»; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 13 «------»; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 14 «------»; папку с надписью на обложке «Дело № 08-15. Материалы выездной налоговой проверки ИП Семячкина Е.А., том 15 «------», - вернуть по принадлежности в МИФНС №5 по Чувашской Республике (Чувашская Республика, п.Кугеси, ул.Советская, д.32);
- находящиеся в бумажных конвертах под условными номерами 4, 5, 7 документы ------ - вернуть по принадлежности в ------
- находящиеся в бумажном конверте под условным номером 6 документы ------ - вернуть по принадлежности в ------
- находящиеся в бумажном конверте под условным номером 8 документы ------», - вернуть по принадлежности в ------ стр.2).
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики через Ленинский районный суд г.Чебоксары в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья М.В.Тимофеева
