Дело №)ПОСТАНОВЛЕНИЕ
<адрес> 29 октября 2018 года
Кызылский городской суд Республики Тыва в составе: председательствующей Омзаар О.С., при секретаре ФИО4, с участием государственного обвинителя - помощника прокурора <адрес>ФИО5, обвиняемого ФИО1, защитника – адвоката ФИО7., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1,ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, гражданина РФ, холостого, с высшим образованием, работающего директором <данные изъяты> не военнообязанного, проживающего по адресу: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Согласно обвинительному заключению органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, т.е. уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
ФИО1, являясь генеральным директором и единственным учредителем <данные изъяты> совершил умышленное уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
ФИО8 созданное в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за № и постановлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту – «МРИ ФНС России № по <адрес>») ДД.ММ.ГГГГ с присвоением индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №.
Юридическим и фактическим адресом местонахождения исполнительного органа <данные изъяты> является: <адрес>
Согласно Уставу <данные изъяты> (далее по тексту Устав), предприятие создано для извлечения прибыли от предпринимательской деятельности. Основными видами деятельности <данные изъяты> согласно Устава, являются производство общестроительных работ, разборка и снос зданий, производство земляных работ, устройство покрытий зданий и сооружений, производство прочих строительных работ, производство электромонтажных, изоляционных, санитарно-технических работ, производство прочих отделочных и завершающих работ и осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности.
На основании решения учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, которым является ФИО1, он же назначен на должность директора <данные изъяты>
На основании п.8.25. Устава <данные изъяты> единоличным исполнительным органом общества является Директор общества, избираемый Общим ФИО2 общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью. В связи с указанным ФИО1 является единоличным исполнительным органом <данные изъяты> осуществляющей руководство текущей деятельностью общества. Согласно п.8.30. Устава Директор осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества и наделяется в связи с этим необходимыми полномочиями. При этом он решает все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые входят в компетенцию ФИО2. Директор Общества осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности, открывает в банках расчетные и другие счета; утверждает организационно-управленческую, производственно-хозяйственную структуру Общества; заключает трудовые договоры с должностными лицами и исполнительным персоналом Общества; совершает от имени Общества любые гражданско-правовые сделки, распоряжается имуществом Общества, за исключением случаев, отнесенных уставом и локальными нормативными актами Общества к компетенции ФИО2; в пределах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности Общества; организует и обеспечивает бухгалтерскую и статистическую отчетность Общества и несет ответственность за ее достоверность.
Таким образом, согласно ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст.23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), п.8.31 Устава <данные изъяты>ФИО1 осуществляет руководство текущей деятельностью общества, организовывает бухгалтерский учет и отчетность организации.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
На <данные изъяты> являющегося налогоплательщиком, налоговым законодательством (ст.23 НК РФ) возложены следующие обязанности:
- уплачивать законно установленные налоги;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, и такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, ФИО1 как единственный учредитель и Директор <данные изъяты> являлся лицом, на которого в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ст.45 НК РФ, возложена государством обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, исполнять иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.
Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ (с момента образования Общества) по ДД.ММ.ГГГГ Директором и единственным учредителем <данные изъяты> являлся ФИО1. В указанный период времени <данные изъяты> с целью получения прибыли на основании договоров подряда и государственных контрактов выполняло строительно-монтажные работы и находилось на ФИО2 системе налогообложения.
В соответствии со ст.143 НК РФ <данные изъяты> являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту «НДС). Статьей 163 НК РФ налоговый период по уплате налога на добавленную стоимость установлен как квартал.
На основании п.п.1,5 ст.174 НК РФ <данные изъяты> обязан уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также предоставлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст.246 НК РФ <данные изъяты> являлся плательщиком налога на прибыль. В соответствии с п.1 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Согласно п.1 ст.287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 НК РФ, согласно которому налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В период времени с ДД.ММ.ГГГГ (с момента образования Общества) по ДД.ММ.ГГГГ, то есть момента установленного п.1 ст.287 НК РФ срока уплаты и представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 год, более точную дату следствием установить не представилось возможным, у Директора <данные изъяты>ФИО1, осуществляющего предпринимательскую деятельность, находясь на территории <адрес> Республики Тыва, с целью личного обогащения, из корыстных побуждений, возник прямой умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль за 2013-2014 года заведомо ложных сведений о доходах и расходах общества.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, ФИО1, достоверно зная размер полученного дохода за период с ДД.ММ.ГГГГ (с момента образования Общества) по ДД.ММ.ГГГГ, а также то, что при исчислении НДС и налога на прибыль учитывается весь полученный доход, с целью уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты> то есть, желая занизить налогооблагаемую базу посредством фиктивного уменьшения доходов от предпринимательской деятельности, также желая завысить сумму расходов, уменьшающих сумму доходов, и сумму налоговых вычетов, осуществляя предпринимательскую деятельность и, находясь по месту работы в помещении офиса <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, то есть момента установленного п.п.1,5 ст.174 НК РФ срока уплаты и представления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, по ДД.ММ.ГГГГ, то есть момента установленного п.1 ст.287 НК РФ срока уплаты и представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 год, следующие заведомо ложные сведения о полученных доходах и произведенных расходах:
- в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года о том, что сумма налоговой базы <данные изъяты> за 4 квартал 2013 года составила 0,00 рублей, тогда как за налоговый период фактическая сумма налоговой базы <данные изъяты> составила <данные изъяты>, тем самым заведомо занизив налогооблагаемую базу по НДС за 4 квартал 2013 года, подлежащего уплате в бюджет;
- в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года о том, что сумма налоговой базы <данные изъяты> за 1 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей, тогда как за налоговый период фактическая сумма налоговой базы <данные изъяты> составила <данные изъяты> рублей, сведения о том, что сумма налоговых вычетов за налоговый период составила <данные изъяты> рублей, тогда как за указанный период фактическая сумма налоговых вычетов составила <данные изъяты> рублей, тем самым заведомо занизив налогооблагаемую базу по НДС за 1 квартал 2014 года, подлежащего уплате в бюджет;
- в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года о том, что сумма налоговой базы <данные изъяты> за 2 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей, тогда как за налоговый период фактическая сумма налоговой базы <данные изъяты> составила <данные изъяты> рублей, тем самым заведомо занизив налогооблагаемую базу по НДС за 2 квартал 2014 года, подлежащего уплате в бюджет;
- в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года о том, что сумма налоговой базы ФИО10 за 3 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей, тогда как за налоговый период фактическая сумма налоговой базы <данные изъяты> составила <данные изъяты> рублей, сведения о том, что сумма налоговых вычетов за налоговый период составила <данные изъяты> рублей, тогда как за указанный период фактическая сумма налоговых вычетов составила <данные изъяты> рублей, тем самым заведомо занизив налогооблагаемую базу по НДС за 3 квартал 2014 года, подлежащего уплате в бюджет;
- в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года о том, что сумма налоговой базы <данные изъяты> за 4 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей, тогда как за налоговый период фактическая сумма налоговой базы <данные изъяты> составила <данные изъяты> рублей, тем самым заведомо занизив налогооблагаемую базу по НДС за 4 квартал 2014 года, подлежащего уплате в бюджет;
- в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год о том, что всего доходы налогоплательщика за указанный период составили 0,00 рублей, тогда как за указанный период фактическая сумма доходов составила <данные изъяты> рублей, тем самым заведомо занизив сумму налога на прибыль за 2013 год, подлежащего уплате в бюджет;
- в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год о том, что всего доходы налогоплательщика за указанный период составили <данные изъяты> рублей, тогда как за указанный период фактическая сумма доходов составила <данные изъяты> рублей, тем самым заведомо занизив сумму налога на прибыль за 2014 год, подлежащего уплате в бюджет.
Таким образом, в результате занижения суммы полученных доходов и завышения налоговых вычетов по НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, а также по налогу на прибыль за 2013-2014 годы, в нарушение ст.23, п.1 ст.54, пп.1 п.1 ст.146, п.п. 1, 2 ст.153, п.1ст.154, пп.1, 2, 4 ст.166, ст.167, ст.169, ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.248, п.2 ст. 249, п.1 ст.252, пп.6 п.1 ст.254, п.1 ст.271, 272, п.1 ст.274 НК РФ, Директор <данные изъяты>ФИО1 умышленно занизил размер налоговой базы по НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, а также занизил доходы по налогу на прибыль за 2013-2014 годы, что повлекло за собой умышленную неуплату:
- НДС за 4 квартал 2013 года на общую сумму <данные изъяты> рублей;
- НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года на общую сумму <данные изъяты> рублей;
- налога на прибыль за 2013 год на общую сумму <данные изъяты> рублей;
- налога на прибыль за 2014 год на общую сумму <данные изъяты> рублей,
Всего общая сумма налогов по НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, а также по налогу на прибыль за 2013-2014 годы не уплаченная в бюджет Директором <данные изъяты>ФИО1 составила в ФИО2 сумме <данные изъяты> рублей.
Так, с целью умышленного уклонения от уплаты НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, от уплаты налога на прибыль за 2013-2014 годы ФИО1:
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года (регистрационный №) с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма НДС за 4 квартал 2013 года составила 0,00 рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты>рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года (регистрационный №) с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма НДС за 1 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты> рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года (регистрационный №) с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма НДС за 2 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты> рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года (регистрационный №) с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма НДС за 3 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты> рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года (регистрационный №) с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма НДС за 4 квартал 2014 года составила <данные изъяты> рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты> рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма налога на прибыль за 2013 год (регистрационный №) составила 0,00 рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты> рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год с заведомо ложными сведениями о том, что подлежащая уплате в бюджет сумма налога на прибыль за 2013 год (регистрационный №) составила <данные изъяты> рублей вместо фактически подлежащей уплате налога в размере <данные изъяты> рублей.
Таким образом, всего Директор <данные изъяты>ФИО1 уклонился от уплаты налога по НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, а также по налогу на прибыль за 2013-2014 годы на сумму <данные изъяты> рублей. (<данные изъяты> + <данные изъяты> + <данные изъяты> + <данные изъяты> = <данные изъяты>)
Тем самым, Директор <данные изъяты>ФИО1, осознавая общественную опасность своих преступных действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в крупном размере и, желая этого, то есть, действуя с прямым умыслом, с целью личного обогащения, из корыстных побуждений, находясь по месту работы в помещении офиса ФИО11 расположенном по адресу: <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, то есть момента установленного п.п.1,5 ст.174 НК РФ срока уплаты и представления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, по ДД.ММ.ГГГГ, то есть момента установленного п.1 ст.287 НК РФ срока уплаты и представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 год, путем включения в налоговые декларации по НДС за квартал 2013 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль за 2013-2014 года заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налогов с организации – НДС за 4 квартал 2013 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, налога на прибыль за 2013-2014 года на общую сумму 13303104 рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к ФИО2 сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, составила 98,67 %, что в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ является крупным размером.
В судебном заседании защитник ФИО12. просила прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, указывая, что преступление, в совершении которого обвиняется ее подзащитный, является преступлением небольшой тяжести, после совершения которого прошло более 3 лет. За все это время ФИО1 никуда не скрывался и не уклонялся от вызовов следователя. вину в предъявленном обвинении признает полностью.
Подсудимый ФИО1 полностью поддержал своего защитника ФИО13., заявил о полном признании вины и согласии на прекращение дела по не реабилитирующему основанию.
Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Выслушав мнение сторон, суд приходит к следующему выводу.
Согласно обвинительному заключению, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, которое в соответствии со ст.15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.
Согласно п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.
Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Поскольку преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести, со дня его совершения, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ прошло более 2 лет, обвиняемый ФИО1 за это время не скрывался от органа предварительного следствия и не уклонялся от вызовов следствия и суда, производство по делу не приостанавливалось за его розыском, также ФИО1 не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, ему разъяснено, что прекращение по данному основанию не является реабилитирующим основанием, суд считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.24, 239 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 отменить по вступлении постановления в законную силу.
Вещественные доказательства по делу: оригинал Акта затопления помещения от ДД.ММ.ГГГГ, а также копии бухгалтерско-финансовой документации <данные изъяты> подтверждающие его финансово-хозяйственные отношения с физическими и юридическими лицами за период 2013-2014 гг., в упакованном виде; финансово-бухгалтерская документация, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты> с контрагентами за 2014 год, в том числе и финансово-бухгалтерские документы по <данные изъяты> в упакованном виде; бухгалтерско-финансовую документацию <данные изъяты> (<адрес>), прошиты в 9 и 10 тома уголовного дела; оригиналы материалов выездной налоговой проверки в отношении <данные изъяты> за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в упакованном виде; налоговые декларации <данные изъяты> ИНН № по НДС и налогу на прибыль организации за 2014 год. /том 11, л.д.39-40; 148-149; 186-187/ - хранить при материалах уголовного дела.
Настоящее постановление может быть обжаловано в течение 10 суток в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Тыва через Кызылский городской суд.
Судья О.С. Омзаар
