Постановление Кяхтинского районного суда (Республика Бурятия) от 09.04.2018 № 1-33/2018

Дело №

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Кяхта 09 апреля 2018 года

Кяхтинский районный суд Республики Бурятия в составе: председательствующего - судьи Баглаева А.М., единолично, с участием государственного обвинителя – заместителя Бурятского транспортного прокурора Алиева Р.С., подсудимого Дашиева В.В., его защитника–адвоката Жамсаранова Б.Б., представившего удостоверение № и ордер №, при секретарях Тугульдуровой Э.Ц., Очиртаровой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Дашиева ФИО65, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.ФИО12 РБ, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего 3 несовершеннолетних детей, работающего <данные изъяты> в ИП «<данные изъяты>», военнообязанного, проживающего по <адрес> г.<адрес> РБ, ранее судимого

ДД.ММ.ГГГГ апелляционным приговором Верховного суда Республики Бурятия по ст.ст. 285 ч.1, 292 ч.1 УК РФ, в силу ст.69 ч.2 УК РФ, по совокупности преступлений, к штрафу в размере 60 000 рублей, с рассрочкой на 1 год с выплатой 5000 рублей ежемесячно,

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.292 ч.1, 292 ч.1, 292 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Дашиев В.В., назначенный приказом начальника Бурятской таможни ФИО23 от 28.06.2011 года №-К на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Многостороннего автомобильного пункта пропуска (далее по тексту <данные изъяты> Бурятской таможни, которая отнесена Реестром должностей федеральной государственной службы, утверждена Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2005 года № 1574 к категории ведущей группы должностей, то есть, является должностным лицом, постоянно осуществляющим функции представителя власти, наделенным в установленном порядке организационно-распорядительными полномочиями в государственной организации в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, а также организационно-распорядительными полномочиями при принятии решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями. В соответствии с подп. 1, 5 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 года № 114-ФЗ «О службе в таможенных органах Российской Федерации» обязан:

- подп. 1 ч.1 ст.17: обеспечивать соблюдение Конституции Российской Федерации, исполнение федеральных конституционных законов и федеральных законов;

- подп. 5 ч.1 ст.17: соблюдать порядок обращения со служебной информацией, выполнять должностные инструкции.

Также в соответствии с подп. 1, 2, 11 ч. 1 ст. 15, подп. 1, 3, 5 ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» Дашиев В.В. обязан:

- подп. 1 ч.1 ст.15: соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение;

- подп. 2 ч.1 ст.15: исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом;

- подп. 11 ч.1 ст.15: соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;

- подп. 1 ч.1 ст.18: исполнять должностные обязанности добросовестно, на высоком профессиональном уровне;

- подп. 3 ч.1 ст.18: осуществлять профессиональную служебную деятельность в рамках установленной законодательством Российской Федерации компетенции государственного органа;

- подп. 5 ч.1 ст.18: не совершать действия, связанные с влиянием каких-либо личных, имущественных (финансовых) и иных интересов, препятствующих добросовестному исполнению должностных обязанностей;

Согласно п. 5 раздела I, подп. 3, 4, 16, 27 п. 9 раздела III своего должностного регламента главного государственного таможенного инспектора №, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ начальником Бурятской таможни ФИО24 (далее по тексту - Должностной регламент), с которым Дашиев В.В. был ознакомлен ДД.ММ.ГГГГ, последний обязан:

- п. 5 раздела I: в своей служебной деятельности руководствоваться Конституцией Российской Федерации, Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств-членов Таможенного союза, регулирующими таможенные правоотношения в Таможенном союзе, иными законодательными актами Российской Федерации, регулирующими таможенные правоотношения, Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», другими федеральными законами Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФТС России, правовыми актами Сибирского таможенного управления, Бурятской таможни, Общим положением о таможенном посте, Положением об отделе таможенного оформления и таможенного контроля, а также настоящим должностным регламентом;

- подп. 3 п. 9 раздела III: знать и правильно применять на практике нормативные и иные правовые акты по таможенному делу, необходимые для исполнения своих должностных обязанностей;

- подп. 4 п. 9 раздела III: обеспечивать соблюдение законности при принятии решений и при совершении действий, относящихся к выполнению задач и реализации функций отдела;

- подп. 16 п. 9 раздела III: осуществлять принятие сообщения об убытии товаров и транспортных средств с таможенной территории Таможенного союза, принятие решения о возможности фактического вывоза товаров;

- подп. 27 п. 9 раздела III: осуществлять фактическое подтверждение вывоза (ввоза) товаров с таможенной территории Таможенного союза;

При этом, осуществляя должностные обязанности по фактическому подтверждению вывоза товаров с таможенной территории Таможенного союза, установленные подп. 27 п. 9 раздела III своего Должностного регламента, Дашиев В.В. обязан руководствоваться «Порядком действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации)», утвержденного приказом Федеральной таможенной службы Российской Федерации № 1327 от 18.12.2006 (далее по тексту – Порядок), согласно которому:

- п. 4, 9: подтверждение фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации производится таможенными органами на основании обращений, непосредственно представляемых Заявителями (их уполномоченными представителями); документы с отметками, подтверждающими фактический вывоз товаров, выдаются (направляются) таможенными органами Заявителю лично (его уполномоченному представителю), если в обращении указано лицо, которому необходимо вручить документы;

- п. 12: при обращении лица за подтверждением фактического вывоза товаров уполномоченное должностное лицо проверяет, в том числе наличие у обратившегося лица в соответствии с пунктом 3 Порядка права на получение подтверждения фактического вывоза товаров; соответствие сведений, указанных в обращении, и приложений к нему, требованиям пунктов 5, 6 Порядка;

- п. 13: проверку факта вывоза товаров уполномоченные должностные лица таможенных органов осуществляют с использованием информационных ресурсов, сформированных программными средствами, включенными в Фонд алгоритмов и программ ФТС России, предназначенными для учета вывоза товаров;

- п. 24: при непредставлении Заявителем документов и сведений, указанных в пунктах 5 и 6 Порядка, подтверждение факта перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации должностными лицами таможенных органов не производится.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, к Дашиеву В.В. обратился ранее ему знакомый гражданин Монголии Жаргалсайхан ФИО66, с которым ранее сложились дружеские отношения, с просьбой проставить отметку о вывозе товара, приобретенного ХХК «ФИО2» у ООО «Транс-Экспресс», с территории Российской Федерации в официальный документ - декларацию на товар 10602050/040615/0001165, зарегистрированную ДД.ММ.ГГГГ в Бурятской таможне, без фактического вывоза. Действуя по просьбе Жаргалсайхана ФИО67, Дашиев В.В. проверил и получил достоверные данные об отсутствии в комплексе программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (далее по тексту КПС «АПП») сведений о фактическом вывозе товара по вышеуказанной декларации на товары, после чего в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у последнего из иной ФИО19 заинтересованности, выразившиеся в желании удовлетворить, ранее указанную просьбу Жаргалсайхан ФИО68, возник преступный умысел на совершение служебного подлога, а именно внесение в официальные документы - декларации на товары, сведений о фактическом вывозе товара приобретенного ХХК «Хутул Цемент Шохой» у ООО «Транс- Экспресс».

Реализуя свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Дашиев В.В. находясь на территории таможенного поста ФИО3 по адресу: <адрес>, г. ФИО12, <адрес>, внес в официальный документ - декларацию на товары 10602050/040615/0001165 заведомо ложные сведения о фактическом вывозе товара ХХК «Хутул Цемент Шохой» по указанной декларации через таможенный пост ФИО3 за пределы таможенной территории Таможенного союза Евразийского экономического союза и Российской Федерации в ФИО58 путем проставления штампа «Товар вывезен» с указанием даты ДД.ММ.ГГГГ, которые заверил своей личной номерной печатью №. Далее, Дашиев В.В., в неустановленные следствием время и месте, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал вышеуказанную декларацию на товары с отметками о фактическом вывозе товара гражданину Монголии Жаргалсайхану ФИО69, который в свою очередь направил ее в ООО «Транс-Экспресс», обратившееся в МРИ ФНС России № по Республике Бурятия для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, к Дашиеву В.В. обратился ранее ему знакомый гражданин ФИО1, с которым ранее сложились дружеские отношения, с просьбой проставить отметку о вывозе товара, приобретенного ХХК «ФИО2» у ООО «Транс-Экспресс», с территории Российской Федерации в официальный документ - декларацию на товар 10602050/231015/0002438, зарегистрированную ДД.ММ.ГГГГ в Бурятской таможне, без фактического вывоза. Действуя по просьбе Жаргалсайхана ФИО70, Дашиев В.В. проверил и получил достоверные данные об отсутствии в комплексе программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (далее по тексту КПС «АПП») сведений о фактическом вывозе товара по вышеуказанной декларации на товары, после чего в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у последнего из иной личной заинтересованности, выразившиеся в желании удовлетворить, ранее указанную просьбу Жаргалсайхан ФИО71, возник преступный умысел на совершение служебного подлога, а именно внесение в официальные документы - декларации на товары, сведений о фактическом вывозе товара приобретенного ХХК «Хутул Цемент Шохой» у ООО «Транс- Экспресс».

Реализуя свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО18 В.В. находясь на территории таможенного поста ФИО3 по адресу: <адрес>, г. <адрес>, <адрес>, внес в официальный документ - декларацию на товары 10602050/231015/0002438 заведомо ложные сведения о фактическом вывозе товара ХХК «ФИО2» по указанной декларации через таможенный пост ФИО3 за пределы таможенной территории Таможенного союза Евразийского экономического союза и Российской Федерации в ФИО58 путем проставления штампа «Товар вывезен» с указанием даты ДД.ММ.ГГГГ, которые заверил своей личной номерной печатью №. Далее, Дашиев В.В., в неустановленные следствием время и месте, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал вышеуказанную декларацию на товары с отметками о фактическом вывозе товара гражданину ФИО1, который в свою очередь направил ее в ООО «Транс-Экспресс», обратившееся в МРИ ФНС России № по <адрес> для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 278 601,88 рублей.

Также, в неустановленное следствием день, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, к Дашиеву В.В. обратился ранее ему знакомый гражданин Монголии Жаргалсайхан ФИО72, с которым ранее сложились дружеские отношения, с просьбой проставить отметку о вывозе товара, приобретенного ХХК «Шассси Бурдэл» у ООО «Транс-Экспресс», с территории Российской Федерации в официальный документ - декларацию на товар 10602050/270715/0001585, зарегистрированную ДД.ММ.ГГГГ в Бурятской таможне, без фактического вывоза. Действуя по просьбе Жаргалсайхана ФИО73, Дашиев В.В. проверил и получил достоверные данные об отсутствии в комплексе программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (далее по тексту КПС «АПП») сведений о фактическом вывозе товара по вышеуказанной декларации на товары, после чего в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у последнего из иной ФИО19 заинтересованности, выразившиеся в желании удовлетворить, ранее указанную просьбу Жаргалсайхан ФИО74, возник преступный умысел на совершение служебного подлога, а именно внесение в официальные документы - декларации на товары, сведений о фактическом вывозе товара приобретенного ХХК «Шассси Бурдэл» у ООО «Транс- Экспресс».

Реализуя свой прямой преступный умысел, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Дашиев В.В. находясь на территории таможенного поста ФИО3 по адресу: <адрес>, г. <адрес>, внес в официальный документ - декларацию на товары 10602050/270715/0001585 заведомо ложные сведения о фактическом вывозе товара ХХК «Шассси Бурдэл» по вышеуказанной декларации через таможенный пост ФИО3 за пределы таможенной территории Таможенного союза Евразийского экономического союза и Российской Федерации в ФИО58, путем проставления штампа «Товар вывезен» с указанием даты ДД.ММ.ГГГГ, которые заверил личной номерной печатью №, закрепленной за государственным таможенным инспектором ОТОиТК таможенного поста <данные изъяты>ФИО75 Д.Б., которую последний передавал Дашиеву В.В. на временное хранение в связи с занимаемой им должностью, т.к. он являлся старшим смены и обеспечивал сохранность средств таможенной идентификации, контролировал порядок учета, выдачи и приема, а также использования и хранения средств таможенной идентификации, достоверно при этом зная об отсутствии в КПС «АПП» сведений о фактическом вывозе товара по вышеуказанной декларации на товары. Далее, Дашиев В.В., в неустановленные следствием время и месте, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, передал вышеуказанную декларацию на товары с отметками о фактическом вывозе товара гражданину Монголии Жаргалсайхану ФИО76, который в свою очередь направил ее в ООО «Транс-Экспресс», обратившееся в МРИ ФНС России № по <адрес> для возмещения налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей.

Подсудимый Дашиев В.В. в судебном заседании признал свою в вину во внесение им как должностным лицом таможенного органа РФ, по просьбе гражданина Монголии Жаргалсайхан ФИО77, с которым был дружен, отметок о вывозе товара в таможенные декларации №, № и №, т.е. внесения заведомо ложных сведений в официальные документы, при осуществлении им полномочий главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста <данные изъяты><данные изъяты> Бурятской таможни. При этом, пояснил, что согласен с периодом внесения им отметок о фактическом вывозе товара в таможенные декларации №, №, как указано в обвинении, соответственно, в период - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Также указал, что внес отметку о вывозе товара в таможенную декларацию № во второй половине марта 2016 года. Пояснил, что не знал о возможных последствиях внесения таких отметок в вышеуказанные таможенные декларации - получения возмещения налоговых вычетов из федерального бюджета.

Кроме признательных показаний подсудимого Дашиева В.В., его вина в совершении вышеуказанных преступлений подтверждается исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами.

Так, представитель потерпевшей стороны - Межрайонной ИФНС № по РБ, ФИО54 показал суду, что ООО «Транс-экспресс» (ИНН 0326013870) на камеральную налоговую проверку налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.165 НК РФ был представлен пакет документов, в том числе копии таможенных деклараций, международных товарно-транспортных накладных (CMR) №, CMR № от ДД.ММ.ГГГГ, №, CMR № от 23.10.2015г., №, CMR 372 от 04.06.2015г. с отметками Бурятской Таможни о вывозе товаров в режиме экспорта. Согласно представленных таможенных деклараций и счетов-фактур № от 27.07.2015г., № от 03.06.2015г., № от 22.10.2015г. ООО Транс-экспресс реализован товар на экспорт по контракту № от 19.05.2014г. с ООО Techno-Limited. По результатам КНП ООО Транс-экспресс ИНН 0326013870 возмещен налог на добавленную стоимость в рамках первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 г. по таможенным декларациям на товары:

-№ на сумму 172638.51руб.

-№ на сумму 121535.54руб.

- № на сумму 278601.88руб.

Итого по таможенным декларациям на сумму НДС 572 775.93 руб.

ДД.ММ.ГГГГ поступило письмо вх. № от Бурятской таможни о том, что по декларациям на товары №, 10602050/270715/0001585, 10602050/231015/0002438 фактическое убытие заявленного товара в зоне деятельности Бурятской таможни за пределы РФ не осуществлялось.

В связи с вышеуказанным, ООО Транс-экспресс было направлено требование № от 20.01.2016г. о предоставлении пояснений. В ответ на требование (вх. № от 30.01.2017г.) налогоплательщик сообщил о сдаче уточненных декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2015 г., где был исчислен и уплачен НДС по ставке 18 % в размере 598 293.42 руб.

ООО Транс-экспресс представлена уточненная декларация за 4 квартал 2015 г. с исключением вычетов и налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным таможенным декларациям из Раздела 4 декларации по экспорту и с отражением данных вычетов и операций по реализации товаров (работ, услуг) в Разделе 3 декларации (реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации) в уточненных налоговых декларациях за 2, 3, 4 кварталы 2015 г.

По данным уточненных налоговых деклараций по НДС за 2, 3, 4 квартал 2015 г. (от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ) заявлены вычеты и отражены реализации товаров (работ, услуг) с исчислением налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов по следующим налоговым периодам: УНД от 26.01.2017г. 2015 КВ<адрес>50/040615/0001165 на сумму 179 957,16 руб. УНД от 27.01.2017г. 2015 КВ<адрес>50/270715/0001585 на сумму 133 622,78 руб. УНД от 30.01.2017г. 2015 КВ<адрес>50/231015/0002438 на сумму 284 713,48 руб. Итого по представленным декларациям исчислен и уплачен НДС в бюджет в размере 598 293,42 руб. Пояснил, что ООО «Транс Экспресс» возместил в федеральный бюджет вышеуказанные суммы налоговых вычетов, полученные им ранее по вышеуказанным декларациям. И в настоящее время претензий к ООО «Транс Экспресс» и Дашиеву В.В. не имеют, в связи с возмещением причиненного государству ущерба.

Свидетель ФИО78 В.В. показал суду, что работает в должности начальника отдела таможенных процедур и таможенного контроля Бурятской таможни с конца декабря 2015 года. В его должностные обязанности входит осуществление вторичного контроля совершения таможенных операций должностными лицами таможенных постов Бурятской таможни. На таможенном посту <данные изъяты><данные изъяты> должностными лицами (таможенными инспекторами) осуществляются следующие полномочия: оформление и осуществление транспортного контроля, принятие сообщений об убытии и прибытии транспортных средств, завершение оформления процедуры таможенного транзита, возбуждение дела об административных правонарушениях, подтверждение фактического ввоза и вывоза товаров. При осуществлении своих должностных обязанностей должностными лицами (таможенными инспекторами) используются различные программные средства. При подтверждении фактического вывоза товаров используется:

- комплекс программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (сокращенное наименование КПС «АПП»)

В указанном комплексе программных средств имеется 5 вкладок, имеющих свое функциональное назначение: прибытие, убытие, отчеты, временный ввоз, транспортный контроль. Для проверки фактического вывоза товаров необходимо обратиться к вкладке убытия, в которой отображаются три вкладки:

1) вкладка «сообщение об убытии», в которой отображается регистрационный номер сообщения об убытии, номер транспортного средства, дата и время убытия. В данной вкладке имеется возможность внести изменения в части товаров, товарных партий и транспортных средств, а также осуществить проверку сообщения об убытии на риски.

2) вкладка «предварительная информация» представляет из себя окно, в котором запрашивается и отображается декларация на товары по номеру, представленному перевозчиком. В данной вкладке возможно просмотреть декларацию в электронном виде, отметки о выпуске декларации, сведения об отзыве декларации. В данной вкладке формируются сообщения об убытии, которые в последующем обрабатываются во вкладке «сообщение об убытии».

3) вкладка «фактический вывоз», в которой запрашивается декларация на товары по номеру и имеется возможность просмотра даты фактического вывоза в случае, если товар по декларации был вывезен. В данной вкладке возможно просмотреть товар по коду товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (далее по тексту ТНВЭД), транспортное средство, номер товарно-транспортной накладной.

При подтверждении фактического вывоза товаров необходимо войти на вкладку «фактический вывоз», запросить номер декларации (если она имеется) и далее нажать последовательно на значки «действие», «просмотреть». Далее, в случае фактического вывоза товара, в окне отображается информация о товаре по коду ТНВЭД, о транспортном средстве на котором фактически вывозился товар, дате фактического вывоза товара, номере товарно-транспортной накладной. Если товар фактически не вывезен, то вышеуказанные сведения отображаться во вкладке об убытии товара не будут, но будет указан номер декларации (то есть сведения о том, что декларация существует) и сведения о товаре, что указывает на то, что декларация составлялась, но задекларированный в ней товар через границу не перемещался. Также в случае фактического вывоза товара и отображения в окне информации о товаре по коду ТНВЭД, транспортном средстве, дате фактического вывоза, номере товарно-транспортной накладной, вышеуказанные сведения из КПС «АПП» автоматически регистрируются в автоматизированной подсистеме контроля за вывозом товаров с таможенной территории Российской Федерации (сокращенное наименование АПС «СКВВ»).

Для того, чтобы создать «сообщение об убытии» таможенный инспектор запрашивает у перевозчика декларацию на товары, транспортные и коммерческие документы, в виде товарной накладной, спецификации. Таможенный инспектор проверяет данный пакет документов и по номеру декларации на товары проверяет в программе КПС «АПП» сведения о регистрации декларации на товары. Если декларация на товары зарегистрирована надлежащим образом, то таможенный инспектор создает «сообщение об убытии». Создание «сообщения об убытии» осуществляется путем подтверждения сведений, содержащихся в декларации на товары в электронном виде, и сведений, содержащихся в бумажном носителе во вкладке «предварительная информация». Таким образом, для создания «сообщения об убытии» необходимо провести ряд действий направленных на внесение информации в программу КПС «АПП» после документальный контроля представленных документов. После проведения документальной проверки автомашина отправляется на транспортный контроль, на котором проверяются данные водителя, весовые и габаритные характеристики транспортного средства, регистрационные номера транспортного средства для его идентификации. Все результаты транспортного контроля поступают в электронном виде оформителю, т.е. таможенному инспектору, и он их видит во вкладке «транспортный контроль», проверяет данные отраженные по транспортному средству в таможенной декларации и сопроводительных документах. И только при полном их совпадении, т.е. отсутствием расхождений по транспортному средству, в том числе и водителю, наименованию и количеству задекларированного товара, инспектором делается отметка об убытии товара путем нажатия клавиши, в результате чего в программе формируется сообщение об убытии товара. При наличии расхождений по транспортному средству автомашина без подтверждения вывоза возвращается на территорию РФ для осуществления корректировки в таможенной декларации и сопроводительных документа, после чего по новой проходит полностью процедуру таможенного контроля. При выявлении расхождений по весу груза и количеству мест, заявленных в декларации, возможны две ситуации: Первая, если количество мест и вес меньше, чем заявлено в декларации, то процедура выезда оформляется, но в соответствии с заявленными данными по грузу, отраженными в декларации. Если количество мест и вес груза больше и превышает задекларированный товар, то вывоз товара запрещается, автомашина подвергается полному таможенному контролю, оформляется административные материалы, после чего автомашина направляется на территорию РФ для корректировки таможенных документов или приведение товара в соответствие с заявленной декларацией. После чего вновь проходит процедуру таможенного контроля сначала.

В дальнейшем с использованием КПС «АПП» возможно проверить вывоз товара по номеру декларации, путем его ввода в программу и только при наличии отметки об убытии, инспектор имеет право подтвердить факт вывоза товара с территории Евразийского экономического союза, путем проставления штампа с указанием даты фактического убытия, отраженной во вкладке. Данные процедуры регламентируются приказом ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации». В соответствии с п.3 Таможенные органы производят подтверждение фактического вывоза товара в последующем, а не в момент фактического вывоза по обращениям следующих лиц (далее - Заявителей) либо их уполномоченных представителей:

а) российских лиц - декларантов товаров, вывозимых за пределы таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта (далее - товары), в том числе топлива и горюче-смазочных материалов, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания, вывозимых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов (далее - припасы);

б) российских лиц, выполняющих работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, перемещаемых трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи;

в) российских лиц, выполняющих работы (услуги), непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита.

В ходе рассмотрения данного заявления отметка о фактическом вывозе товара может быть проставлена, только в том случае если имеется информация об убытии во вкладке «фактический вывоз» программ КПС «АПП», при отсутствии такой информации отметка о фактическом вывозе не может быть проставлена, так как это является нарушением порядка, закрепленного приказом №.

В момент фактического вывоза товара в соответствии с пунктом 4 статьи 122 ТК РФ и п.4 указанного порядка обращение о подтверждении фактического вывоза товаров может быть подано Заявителем в таможенный орган, расположенный в месте убытия товаров с таможенной территории Российской Федерации, одновременно с предъявлением товаров этому таможенному органу, в том числе и перевозчиками, которыми могут быть так же граждане Монголии. В соответствии с установленным порядком в последующем граждане Монголии не могут обратиться в таможенные органы за подтверждением фактического вывоза товара по таможенной декларации, задекларированной от российского гражданина или юридического лица.

ДД.ММ.ГГГГ в Бурятскую таможню поступило представление Бурятской транспортной прокуратуры, по которому была назначена служебная проверка, порученная ему. В ходе проверки было установлено, что отраженные в представлении декларации на товары 10602050/040615/0001165, 10602050/231015/0002438 были зарегистрированы в установленном порядке и по ним было принято решение о выпуске товара, о чем имелась информация в программе КПС «АПП» и в других программных средствах. На указанных декларациях, копии которых были истребованы в налоговой имелась отметка о фактическом вывозе товара заверенная личной номерной печатью №, которая числилась за ГГТИ Дашиевым В.В., работавшим в тот период времени. При проверки по КПС «АПП» по номерам указанных деклараций было установлено, что во вкладке «фактический вывоз» сведения об убытии товара по указанным декларациям отсутствовали, что указывало на то, что фактически товар по данным декларациям не вывозился. В ходе дельнейшей проверки были проверены автомашины, указанные в декларациях № и №, в период приближенный к тем датам, которые были указаны в отметках о вывозе и было установлено, что фактически данные автомашины проходили таможенное оформление при вывозе похожего товара, но полного совпадения по наименованию товара не было установлено, к тому же все те декларации были задекларированы гражданами ФИО58, и по ним товар вывозился не юридическими лицами, а гражданами <данные изъяты>, в связи с чем отсутствовала внешнеэкономическая сделка, которая является обязательным условием возмещения налога на добавленную стоимость по нулевой ставки для Российский фирм, в связи с чем и обращаются представители юридических лиц за подтверждением фактического вывоза товара, так как несмотря на то, что в соответствии с соглашением о сотрудничестве ФТС и ФНС от ДД.ММ.ГГГГ во исполнение плана мероприятий («дорожная карта») «Совершенствования таможенного администрирования» ФНС имеет возможность проверять в электронной базе информацию о фактическом вывозе товара по номеру декларации, но так как информация в общую электронную базу поступает не всегда своевременно, а иногда не поступает, то она фактически не доступна ФНС и в связи с этим часто либо налоговые органы либо участники внешнеэкономической деятельностью обращаются в таможенные органы для подтверждения фактического вывоза товара, так как при отсутствии данной информации в электронной базе только наличие отметки о фактическом вывозе на декларации является основанием для возмещения налога на добавленную стоимость.

Свидетель ФИО79. показала суду, что состоит в должности главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни с ноября 2014года, в ее должностные обязанности входит оформление/осуществление транспортного контроля, принятие сообщений об убытии/прибытии транспортных средств, завершение оформления процедуры таможенного транзита, возбуждение дела об административных правонарушениях, подтверждение фактического вывоза товаров. Ее рабочее место располагается на таможенном посту ФИО3 по адресу: <адрес>, г. ФИО12, <адрес>. Территория таможенного поста является режимной, охраняемой зоной. При осуществлении своих должностных обязанностей используются различные программные средства. При подтверждении фактического вывоза товаров используется:

- комплекс программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (сокращенное наименование КПС «АПП»)

В указанном комплексе программных средств имеется 5 вкладок, имеющих свое функциональное назначение: прибытие, убытие, отчеты, временный ввоз, транспортный контроль. Для проверки фактического вывоза товаров необходимо обратиться к вкладке убытия, в которой отображаются три вкладки:

1) вкладка «сообщение об убытии», в которой отображается регистрационный номер сообщения об убытии, номер транспортного средства, дата и время убытия. В данной вкладке имеется возможность внести изменения в части товаров, товарных партий и транспортных средств, а также осуществить проверку сообщения об убытии на риски.

2) вкладка «предварительная информация» представляет из себя окно, в котором запрашивается и отображается декларация на товары по номеру, представленному перевозчиком. В данной вкладке возможно просмотреть декларацию в электронном виде, отметки о выпуске декларации, сведения об отзыве декларации. В данной вкладе формируются сообщения об убытии, которые в последующем обрабатываются во вкладке «сообщение об убытии».

3) вкладка «фактический вывоз», в которой запрашивается декларация на товары по номеру и имеется возможность просмотра даты фактического вывоза (в случае, если товар по декларации вывезен). В данной вкладке возможно просмотреть товар по коду ТНВЭД, транспортное средство, номер товарно-транспортной накладной.

При подтверждении фактического вывоза товаров необходимо войти на вкладку «фактический вывоз», запросить номер декларации и далее нажать на значок «действие» и далее «просмотреть». Далее, в случае фактического вывоза товара, в окне отображается информация о товаре по коду ТНВЭД, транспортном средстве, дате фактического вывоза, номере товарно-транспортной накладной. Если товар фактически не вывезен, то вышеуказанные сведения отображаться не будут. Также показывает, что в случае фактического вывоза товара и отображения в окне информации о товаре по коду ТНВЭД, транспортном средстве, дате фактического вывоза, номере товарно-транспортной накладной, вышеуказанные сведения из КПС «АПП» автоматически регистрируются/фиксируются в автоматизированной подсистеме контроля за вывозом товаров с таможенной территории Российской Федерации (сокращенное наименование АПС «СКВВ»). Сама она с АПС «СКВВ» не работала.

В первой декаде февраля 2016 года в вечернее время ей позвонил главный государственный таможенный инспектор Дашиев В.В. и попросил проверить фактический вывоз товара по декларации на товары 10605042/130715/0000601. Дашиев В.В. на тот период находился в отпуске. Она в это время работала на таможенном посту в кабинете №. Там имеется два компьютера, на которых установлены программы, в т.ч. КПС «АПП». По КПС «АПП» она проверила фактическое убытие товара по номеру вышеуказанной декларации, указанной Дашиевым В.В., было установлено, что сведений о фактическом убытии товара по данной декларации не содержится. Это означало, что товар по декларации фактически не вывозился за пределы таможенной территории Таможенного союза. Она сообщила об этом Дашиеву В.В. Больше Дашиев В.В. не просил ее проверить фактический вывоз товаров по каким-либо декларациям. Поясняет, что в случае необходимости подтверждения фактического вывоза товаров лицо обязано представить заявление, заверенные копии деклараций на товары и СМR (международная товарно-транспортная накладная) либо их оригиналы. При наличии сведений о фактическом вывозе товаров по представленным декларациям (в т.ч., в КПС «АПП») должностное лицо таможенного органа проставляет на оборотной стороне декларации на товарах и СМR отметку «Товар вывезен», дату вывоза и заверяет указанные сведения личной номерной печатью.

Оттиск печати Синего цвета «Бурятская таможня» Таможенный пост ФИО3 «Товар вывезен» 25 окт. 2015 использовался в 2015 году. Дата на печати была ограничена 2015 годом, в связи с этим данная печать была выведена из общего пользования. Как она устроилась на работу, данная печать уже была в общем пользовании Таможенного поста ФИО3 Бурятская таможня. Печати используемые Таможенным постом ФИО3 Бурятская таможня поста в сейфах не хранятся, так как находятся в общем пользовании. Синяя печать не действительна без номерной красной печати. Красная печать номерная и закреплена за каждым инспектором Таможенного поста. Красная печать с № принадлежала главному государственному таможенному инспектору ФИО18 В.В. Номерные красные печати выдаются старшим смены, на период рабочего времени и после окончания рабочего дня они так же сдаются обратно. По ним ведется учет в журнале выдачи.

В период отсутствия Дашиева В.В., она замещала его в качестве старшего смены. В обязанности старшего смены входит: выдача комплектов средств таможенной идентификации перед началом рабочей смены, а также принятие комплектов на хранение по окончании рабочей смены. Выдача и принятие комплектов на хранение осуществляется по журналу, под роспись инспектора, за которым закреплен комплект и старшего смены. Каждый комплект опечатывается металлической номерной печатью инспектора, за которым закреплен этот комплект. Перед выдачей комплектов проверяется наличие и целостность металлической номерной печати на упаковке комплекта. Также по окончании рабочей смены, во время сдачи комплекта проверяется наличие и целостность металлической номерной печати на упаковке. Только после проверки наличия и целостности металлической номерной печати на упаковке комплекта, данный комплект принимается на хранение. Все комплекты хранятся в опечатываемом сейфе. Комплекты со средствами таможенной идентификации выдаются в целях таможенного оформления и проведения таможенного контроля, на период работы в соответствии с графиком работы. ею выдавались и принимались на хранение опечатанные комплекты всех, кто находился в рабочей смене в соответствии с графиком работы. В том числе, комплект №, закрепленный за ФИО80. Данный комплект выдавался инспектору, за которым он закреплен в целях выполнения им своих должностных обязанностей. Выдавался и принимался на хранение этот комплект, опечатанный металлической номерной печатью, инспектора, за которым он закреплен. Дашиев В.В. являлся наставником ФИО15 Д.Б. в соответствии с приказом о наставничестве. По поводу ДТ №, № пояснить ничего не может. Каким образом на данных декларациях появились отметки о фактическом вывозе товаров, она не знает.

ФИО5Свидетель №9 показала суду, что она работает главным государственным таможенным инспектором отдела государственной тайны Бурятской таможни. В ее должностные обязанности входит защита государственной тайны Бурятской таможни, и иные обязанности, предусмотренные должностной инструкцией (регламентом). ДД.ММ.ГГГГ получили и ввели в действие на основании приказа № ДСП от ДД.ММ.ГГГГ печать №. Который был выдан первоначально главному государственному таможенному инспектору Таможенного поста ЖДПП ФИО25 Назимову. Тот сдал основной комплект средств таможенной идентификации №, в связи с выходом на пенсию. Затем, комплект печати СТИ № был выдан инспектору ФИО15 Д.Б. ДД.ММ.ГГГГ. Данные сведения были отражены в журнале № ДСП «Журнал учета средств таможенной идентификации ДСП». Данные печати получить без приказа Бурятской таможни не возможно. Они хранятся в служебном кабинете №, в металлическом опечатываемом шкафу. Кабинет № режимный, так же опечатывается, доступ в кабинет только у нее и начальника подразделения. Как могло появиться печать на декларации за 2015 год сказать не может, предположительно данная печать была поделана, либо проставлена поздним числом, после ДД.ММ.ГГГГ. Подлинность печати можно проверить в ультрафиолетовом свечении, красная печать светиться розовым люминесцентным свечением.

Свидетель ФИО81. показала суду, что она работает главным бухгалтером в ООО «Транс-Экспресс». Учредителем и генеральным директором ООО «Транс-Экспресс» является ее родная сестра - Свидетель №10. Основным направлением деятельности предприятия является внешнеэкономическая деятельность с компаниями Республики ФИО58, а также услуги по автоперевозке товаров. В силу своей должности она также осуществляет подачу документов таможенному декларанту для оформления экспортных деклараций. Кроме этого, занимается подготовкой и сдачей бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговый орган, для возврата налога на добавленную стоимость (НДС) от продажи товара по нулевой ставке. Офис компании находится по <адрес>, г. ФИО6-Удэ. Также у них имеются складские помещения по <адрес> «а», г. ФИО6-Удэ. Ранее их партнером был ФИО4, гр. ФИО58, который оказывал услуги перевозки товаров через границу, в ФИО58. При этом последний его услугами пользовался ФИО5, который заказывал им товары. ДД.ММ.ГГГГ ею были поданы заявления по декларациям ДТ №, 10602050/231015/0002438 и № в Межрайонную инспекцию ФНС № по <адрес> с целью возмещения НДС. Также вместе с ними были поданы соответствующие пакеты документов. После, в марте 2016 года точной даты она не помнит, так как прошло много времени, ей позвонил инспектор Межрайонной ИФНС № по РБ Свидетель №8, и сообщил ей, чтобы она привезла оригиналы таможенной декларации ДТ №, так как на предоставленных ею копиях не было отметки о вывозе товара и необходимы оригиналы для проведения сверки. Позже в марте 2016 года ею были привезен оригинал таможенной декларации ДТ №, с отметкой о вывозе товара, а именно печатью Бурятской таможни. Оригиналы документов привез ФИО4, также в марте 2016 года. Все декларации были с отметками о вывозе товара и номерными печатями красного цвета. На основании вышеизложенных документов, по всем трем декларациям на товары ДТ №, №, №, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Транс-Экспресс» получило возврат НДС в сумме около 600 000 рублей. Позже по требованию налоговой инспекции ими было возвращено в бюджет полученная сумма НДС по данным декларациям. Подделка документов для ООО «Транс-Экспресс» не выгодна, так как по данным декларациям они получают возврат НДС, также выплачиваются денежные средства за услуги оформления ДТ, также выплачивается таможенная пошлина.

Свидетель ФИО82. показала суду, что является генеральным директором и учредителем ООО «Транс-Экспресс». Основным направлением деятельности ООО «Транс-Экспресс» является внешнеэкономическая деятельность - оптовая продажа запасных частей и оборудования компаниям в ФИО58, грузоперевозки. Офис общества находится по <адрес>, г. ФИО6-Удэ. По факту подачи и возврата НДС по декларациям на товары №, 10602050/270715/0001585 и 10602050/231015/0002438, пояснять не может, всеми вопросами с подачей деклараций занимается главный бухгалтер Свидетель №7 В декабре 2016 года, от главного бухгалтера Свидетель №7 узнала о том, что товары согласно данным ФНС и базе данных Таможенного органа ФТС не были вывезены. По требованию налоговой инспекции предприятием было возвращена в бюджет полученная сумма НДС по вышеуказанным декларациям. Пояснила что подделка документов для ООО «Транс-Экспресс» не выгодна, так как по данным декларациям они получают возврат НДС, также ими выплачивается денежные средства за услуги оформления ДТ, также выплачивается таможенная пошлина. Все документы были получены Свидетель №7 от ФИО4, который являлся их партнером. По контракту, они несут ответственность за сохранность и транспортировку груза до границы ФИО3, т.е. пункт назначения. Далее после пересечения границы, по контракту ответственность несет монгольская сторона.

Свидетель ФИО84. показала суду, что работает начальником камерального отдела МРИ ФНС № по РБ. ООО «Транс Экспресс» ежеквартально предоставляет в Межрайонный ИФНС № налоговую декларацию НДС, на возмещение налога. Камеральную налоговую проверку по декларациям за июнь-июль 2015 года налоговым инспектором Свидетель №8 По результатам камеральной проверки было принято решение о возмещении НДС. Такие проверки проводятся по всем декларациям, которые идут к возмещению, в рамках ст.ст.88, 176 Налогового кодекса РФ. Указанные проверки проводятся в течение 3-х месяцев, и в случае отсутствия нарушений в течении 7 дней, готовится проект решения о возмещении НДС.

Свидетель ФИО83 показал суду, что работает старшим инспектором МРИ ФНС № по РБ. Он в силу должностных обязанностей проводит камеральные проверки деклараций по возмещению НДС. Были представлены копии таможенных деклараций №, № и №. Одна из представленных ООО «Транс Экспресс» таможенных деклараций в Межрайонный ИФНС № была без штампов, в связи с чем, он запросил у предприятия оригинал декларации. Через некоторое время оригинал документа был представлен главным бухгалтером компании Свидетель №7, с печатью о вывозе товара и штампом таможенного органа. Камеральная проверка проводиться в течении 3-х месяцев в соответствии Налоговым кодексом, по результатам проверки составляется докладная записка, которая по окончанию проверки согласовывается с руководством. В апреле 2016 года было принято решение о возмещении НДС ООО «Транс Экспресс» по данным декларациям. Позже ими было направлено требование о предоставлении пояснений в ООО «Транс Экспресс», так как были получены сведения от правоохранительных органов. В связи с чем, ООО «Транс Экспресс» предоставили уточненные декларации и возвратили полностью налог по данным декларациям.

Свидетель ФИО87, гр. ФИО58, показал суду, что свободно владеет русским языком. Он является директором фирмы «Цахир ФИО6», занимающейся поставкой сельскохозяйственной техники, запчастей, зерна, кормов. Технику и запчасти закупаются фирмой в Российской Федерации и поставляются в ФИО58. Некоторые товары постают транспортные компании находящиеся в г.ФИО6-Удэ. Через ООО «Транс-Экспресс» они получают товары, общается с представителями фирмы Свидетель №7 и Свидетель №10ФИО4 также был ему знаком, тот занимался перевозками грузов на своих автомашинах, с территории РФ в ФИО58. Жаргалсайхан ФИО86 также оказывал им услуги по перевозке товара из территории РФ через таможенную границу в ФИО58. В июне 2016 года ФИО4 скончался. По таможенным декларациям на товары ДТ №, 10602050/270715/0001585 и 10602050/231015/0002438, пояснить ничего не может.

Свидетель ФИО85 показал суду, что работает старшим оперуполномоченным по ОВД ОПК Бурятской таможни. В его производстве находилось дело оперативной проверки, по результатам которой было установлена преступная деятельность Дашиева В.В. и возможном участии гражданина Монголии Жаргалсайхан ФИО88. Противоправная деятельность ФИО18 В.В. заключалось в фиктивном подтверждении убытия товара с Таможенной территории таможенного союза, гражданам ФИО58, в том числе Жаргалсайхан ФИО90. В ходе работы по делу оперативной проверки также было установлено, что Дашиев В.В. являясь главным государственным таможенным инспекторов ОТО и ТК ФИО3 Бурятской таможни противоправно подтверждал ряд таможенных деклараций принадлежащих ООО «Транс-Экспресс». В данном случае товар вывозился гражданами ФИО58 (водителями) на грузовом автотранспорте принадлежащим ФИО4, кроме того ему известно, что в 2016 Жаргалсайхан ФИО89 скончался. Ранее, в ходе проведения ОРМ, им было установлено, что ФИО4 был знаком с Дашиевым В.В. ФИО4 длительное время пересекал пункт пропуска ФИО3. Кроме того ему известно, что тот свободно владел русским языком, и услугах переводчика не нуждался. Кроме того, при проведении ОРМ «ПТП» им, было установлено, что Дашиев В.В. и Жаргалсайхан ФИО91 часто общались по телефону, и последний обращался к Дашиеву по разным вопросам связанным с прохождением таможенного оформления таможенного контроля в пункте пропуска ФИО3, и с просьбами о фактическом подтверждении товара по ранее вывезенным декларациям на товары. В результате проведенных ОРМ было установлено, что Дашиев В.В. как должностное лицо таможенного органа фиктивно подтверждал факт об убытии товара по декларациям, через таможенную границу. Также было установлено, что согласно, информационного ресурса таможенного органа - комплекса программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (сокращенное наименование КПС «АПП») товары по декларациям не убывали.

Согласно оглашенных показаний свидетеля Свидетель №4, по ходатайству прокурора, в силу ст.281 УПК РФ, допрошенного с участием переводчика, он является водителем, занимается перевозками негабаритными грузов, на грузовых автомашинах типа «МАN». В период с 2014 - 2015 работал на ФИО11 Жахуу, тот являлся хозяином автомашин. Их было 3 водителя на 3 автомашины. Перевозили грузы в основном из России в ФИО58, через ФИО59 г. ФИО12. В ФИО6-Удэ ездит один, а в дальние поездки с напарником. Также со ним часто ездил ФИО4, в 2015 году они ездили в основном с ним. За всю документацию отвечал Жаргалсайхан ФИО93, в том числе за документы, связанные с таможенной декларацией. При прохождении таможенной границы ФИО59 в г. ФИО12 ставил свою подпись в смете. Когда работал у ФИО11 Жахуу, он ездил на грузовой автомашине, марки «МАN» 61-62 УПС и полуприцеп 94-62 БЧ. ФИО11 Жахуу скончался в июле 2016 года, он перешел к другим работодателям в качестве водителя. По декларации ДТ № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между «ФИО2 ххк» и ООО «Транс-Экспресс» пояснить не может, и грузы по этой декларации не возил. Дашиева ФИО92 знает как главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3. Не помнит приезжал ли он в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г. ФИО6-Удэ. (т. 3 л.д. 92-95)

Кроме вышеизложенного вина Дашиева В.В. в совершении вышеуказанных преступлений подтверждается следующими исследованными доказательствами по делу:

- протоколом осмотра предметов (документов) от 03.03.2017, согласно которому были осмотрены декларации изъятые входе обыска от ДД.ММ.ГГГГ ДТ №, на 1 листе с приложением на 3 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Транс-Экспресс ОГРН 1030302956090», а также на оборотной стороне листов имеются оттиски штампа «Бурятская таможня «Товар вывезен» 04.03.2016» и оттиск ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 184»;

- ДТ №, на 1 листе с приложением на 4 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Транс-Экспресс ОГРН 1030302956090», а также оттиски штампа «Вывоз разрешен 05 апр 2016 Бурятская таможня» и оттиск личной номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 184»;

- ДТ №, на 1 листе с приложением на 3 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178», штампа «Копия верна», а также на оборотной стороне листов имеются оттиски штампа «Бурятская таможня 07 мар 2015 «Товар вывезен»» и оттиск ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 280».

- ДТ №, на 1 листе, на котором с лицевой и оборотной стороне имеются оттиски штампа «Вывоз разрешен 22 июн 2015 Бурятская таможня» и ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 167», с приложением на 14 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178»», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Транс-Экспресс ОГРН 1030302956090, оттиски штампа «Вывоз разрешен 22 июн 2015 Бурятская таможня» и ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 167», а также на оборотной стороне листов имеются оттиски штампа «Вывоз разрешен 22 июн 2015 Бурятская таможня» оттиск ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 207».

- ДТ №, на 1 листе, с приложением на 14 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178», а также с лицевой и оборотной стороне имеются оттиски штампа до «Вывоз разрешен 22 июн 2015 Бурятская таможня» и ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 167».

- ДТ №, на 1 листе, с приложением на 5 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178», а также на оборотной стороне листов имеются оттиски штампа «Бурятская таможня «Товар вывезен» 04.02.2016» и оттиск ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 184»;

- ДТ №, на 1 листе, с приложением на 3 листах, на которых имеются оттиски печатей «Россия <адрес> с ограниченной ответственностью Меридиан ИНН 2404009027 ОГРН 072404001767 № Бурятский филиал», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178», а также на оборотной стороне листов имеются оттиски штампа «Бурятская таможня «Товар вывезен» 03.03.2016» и оттиск ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 184»

- ДТ №, на 1 листе, с приложением на 2 листах, на которых имеются оттиски печатей «Москва Общество с ограниченной ответственностью ОГРН 1097746538064 Таможенный представитель Для таможенного оформления № «Логистический и информационно-правовой центр», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН1060326005178».

- ДТ №, на 1 листе, с приложением на 3 листах, на которых имеются оттиски печатей «Москва Общество с ограниченной ответственностью ОГРН 1097746538064 Таможенный представитель Для таможенного оформления № «Логистический и информационно-правовой центр», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178».

- ДТ №, на 1 листе, на котором с лицевой стороне имеются оттиск печати «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178», оттиск штампа «Вывоз разрешен 12 авг 2016 Бурятская таможня» и ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 184» и оборотной стороне - «Товар вывезен полностью», ФИО19 номерная печать работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 167», с приложением на 14 листах, на 14 листе имеются оттиски печатей «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Техно-Экспорт ИНН 0326030890 ОГРН 1060326005178»», «Российская Федерация <адрес> г. ФИО6-Удэ Общество с ограниченной ответственностью Транс-Экспресс ОГРН 1030302956090, оттиски штампа «Вывоз разрешен 12 авг 2016 Бурятская таможня» и ФИО19 номерной печати работника таможни «ФТС России Бурятская таможня 184» «Выпущено ФИО20 т/п Бурятской таможни», «Бурятская таможня ФТС России 184 Выпуск разрешен». Осмотренные документы, интересов для следствия не представляет, по окончании осмотра все осмотренные документы не упаковываются, вкладываются в мультифору и возвращаются по минованию надобности. (том 2 л.д. 242-244 )

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен комплект средств таможенной идентификации № в виде черного ящика, на котором имеется бумажная бирка с надписями «Комплект СТИ №», «ГГТИ ОТОиТК т/п МАПП Кяхта Дашиев В.В.», «Мастичная печать №». В ящике находятся 5 печатей со следующими оттисками:

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «167», «Товар под таможенным контролем в количестве_____мест за пломбами______» …»;

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «167», «ТОВАР ПОСТУПИЛ»;

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «167», «ВЫПУСК ЗАПРЕЩЕН»;

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «167», «ВЫПУСК РАЗРЕШЕН»;

- «ФТС России * Бурятская таможня *», «167», «Ф602Г167Ц» (указанная печать содержится в чехле). На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ комплект средств таможенной идентификации № признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства. (том 2 л.д. 226-229)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены декларации на товары 10602050/040615/0001165, CMR 372, декларации на товары 10602050/040615/0001165, CMR 372. В ходе осмотра установлено, что на оборотной стороне 1 и 2 листов декларации 10602050/040615/0001165 в нижнем правом углу имеются: оттиски круглой печати красного цвета, содержащие надписи: «ФТС России * Бурятская таможня *», «167», «Ф602Г167Ц»; оттиски даты фиолетового цвета «07 июн 2015», оттиск надписи голубого цвета «БУРЯТСКАЯ ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННЫЙ «ТОВАР ВЫВЕЗЕН»; Международная товарно-транспортная накладная CMR 372 на 1 листе, на оборотной стороне которого в нижнем правом углу имеются: два оттиска круглой печати красного цвета, содержащие надписи: «ФТС России * Бурятская таможня *», «167», «Ф602Г167Ц»; оттиск даты синего цвета «07 июн 2005»; оттиск надписи голубого цвета «БУРЯТСКАЯ ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННЫЙ «ТОВАР ВЫВЕЗЕН». Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах. Поставщик: ООО «Транс-экспресс», адрес:670031 Бурятия г. ФИО6-Удэ б-р им. К. Маркса 25а-32, расчетный счет: 40№ в АКБ «Байкал Банк» (ОАО), Идентификационный номер (ИНН): 0326013870, код по ОКПО, грузоотправитель и его адрес: «ФИО2» ХХК ФИО58 Селенгинский аймак, г. ФИО2. Покупатель: ООО TECHNO-EXSPORT LIMITED, адрес: Corner Hutson&Eyre Street Blake Building Suite 302 Belize, договор (контракт): Контракт 01/05 от ДД.ММ.ГГГГ, условия поставки: DAF ФИО12. Всего сумма на товары: $ 18842, 16. В декларации на 10602050/231015/0002438 на оборотной стороне 1 и 2 листов в нижнем правом углу имеются: оттиски круглой печати красного цвета, содержащий надписи: «ФТС России * Бурятская таможня *», «167», «Ф602Г167Ц»; оттиски даты «25.10.2015»; оттиски надписи «БУРЯТСКАЯ ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ ФИО3 ТОВАР ВЫВЕЗЕН». Международная товарно-транспортная накладная CMR 635 на 1 листе, на оборотной стороне которой в нижнем правом углу имеются: оттиск круглой печати красного цвета, содержащий надписи: «ФТС России * Бурятская таможня *», «167», «Ф602Г167Ц»; оттиск даты «25.10.2015»; оттиск надписи «БУРЯТСКАЯ ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ ФИО3 ТОВАР ВЫВЕЗЕН». Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах. Поставщик: ООО «Транс-экспресс», адрес:670031 Бурятия г. ФИО6-Удэ б-р им. К. Маркса 25а-32, расчетный счет: 40№ в АКБ «Байкал Банк» (ОАО), Идентификационный номер (ИНН): 0326013870, код по ОКПО, грузоотправитель и его адрес: «ФИО2» ХХК ФИО58 Селенгинский аймак, г. ФИО2. Покупатель: ООО TECHNO-EXSPORT LIMITED, адрес: Corner Hutson&Eyre Street Blake Building Suite 302 Belize, договор (контракт): Контракт 01/05 от ДД.ММ.ГГГГ, условия поставки: DAF ФИО12. Всего сумма на товары: $ 25191,46. Заверенная подписью директора Свидетель №10 и оттиском синей печати «Транс-Экспресс». На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественного доказательства. (том 2 л.д. 236-240)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены: 1. Копия приказа №-К от «28» июня 2011 <адрес> таможня ФТС СТУ г. ФИО6-Удэ «О назначении В.В. ФИО18», на 2 листах формата А4. Согласно п. 1 приказа: назначить с ДД.ММ.ГГГГ советника государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса Дашиева ФИО94ФИО95 (Ч-195531) на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3. 2. Должностной регламент главного государственного таможенного инспектора № от ДД.ММ.ГГГГ ФТС СТУ Бурятская таможня таможенный пост ФИО3 отдел таможенных оформлений и таможенного контроля. Утвержденная начальником Бурятской таможни полковником таможенной службы ФИО24. 17 листах А4. На 16 листе имеется лист ознакомления с должностным регламентом, согласно которого ФИО8 ознакомлен ДД.ММ.ГГГГ. Так же в графе имеется запись о назначении и увольнени с должности. Принят приказом Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-К, уволен ДД.ММ.ГГГГ№-К (т. 3 л.д. 10-13)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрено ФИО19 дело № Советника государственной таможенной службы РФ 1 класса Дашиева ФИО96, ФИО19 дело Ч-195531 Федеральная таможенная служба ФИО20 таможня. В ходе осмотра установлено что, ФИО19 дело состоит из 5 частей:

Часть 1 - справка объектива, лист учета лиц, знакомившихся с ФИО19 делом, состоит из внутренней описи и 8 страниц.

- На странице № формата А4, имеется печатный текст: Справка. Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление Бурятская таможня ФИО8ФИО19 номер Ч-195531 Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса с ДД.ММ.ГГГГ приказ СТУ от ДД.ММ.ГГГГ№-А. Главный государственный таможенный инспектор отделения контроля за таможенными транзитом таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни приказ Бурятской таможни приказ Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-К. Служебный контракт №к/10 Бессрочный. Дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения г. ФИО12<адрес>. В таможенных органах с ДД.ММ.ГГГГ, а так же в верхнем правом углу фотография. Далее имеется графа образование - высшее профессиональное. В графе работа (служба) в прошлом имеется следующие сведения: в период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ главный таможенный инспектор отдела таможенного оформления и таможенного контроля в неторговом обороте таможенного поста ФИО9 таможни.

На оборотной стороне продолжение продолжения сведения о работе (службе) в период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ главный государственный таможенный инспектор отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО9 таможни. В период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ главный государственный таможенный инспектор отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни. С ДД.ММ.ГГГГ в должности главного таможенного инспектора отдела контроля за таможенным транзитом таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни. Так же имеется графы - знание иностранных языков; пребывание за границей; государственные награды; награды таможенной службы; ближайшие родственники; место регистрации и фактического проживания; Так же иметься оттиск синей печати «отдел кадров Бурятская таможня ФТС РФ» и подписью начальника отдела кадров ФИО26 от ДД.ММ.ГГГГ.

- На странице под № формата А4, иметься следующие сведения: Справка. Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление Бурятская таможня Дашиев ФИО97ФИО19 номер Ч-195531 Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса с ДД.ММ.ГГГГ приказ СТУ от ДД.ММ.ГГГГ№-А. Главный государственный таможенный инспектор отделения контроля за таможенными транзитом таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни приказ Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-К. Служебный контракт №к/11 Бессрочный. Далее, в графе работа (служба) в прошлом иметься следующие сведения, в период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ главный таможенный инспектор отделения контроля за таможенным транзитом таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни; с ДД.ММ.ГГГГ главный таможенный инспектор отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни; Так же иметься оттиск синей печати «отдел кадров Бурятская таможня ФТС РФ» и подписью начальника отдела кадров ФИО26 от ДД.ММ.ГГГГ.

- На странице № формата А4, иметься следующие сведения: Справка. Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление Бурятская таможня ФИО8ФИО19 номер Ч-195531, приказ 19К от ДД.ММ.ГГГГ ОСТП т/п ФИО3. Главный государственный таможенный инспектор №-К от ДД.ММ.ГГГГ. Контракт №к/08 на неоред. срок. Так же иметься оттиск синей печати «отдел кадров Бурятская таможня ФТС РФ» и подписью зам. начальника отдела кадров СГГС 3 класса ФИО27

- на стр. 4, иметься следующие сведения: учет лиц, знакомившихся с ФИО19 делом № Дашиева ФИО98. В графе «Кто взял дело ФИО» - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ – ФИО18 В.В. с заверенной подписью.

- на странице 5-8, иметься следующие сведения: кадровая справка за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ Главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни приказ Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-К Дашиева ФИО99.

2) Часть 2 - послужной список, заключение о подтверждении службы, контракт. Согласно описи 27 страниц.

- с 1 по 6 послужной список;

- стр. 7-8 Трудовой договор №т/04 Государственный таможенный комитет РФ <адрес> от 05.08.2004г. Согласно которого ФИО20 таможня Сибирского таможенного управления в лице Начальника ФИО20 таможни полковника таможенной службы ФИО28 именуемый в дальнейшем работодатель, с одной стороны, и гражданин Российской Федерации с другой Дашиев ФИО100. Принимается на государственную должность федеральной государственной службы Государственный таможенный инспектор отдела таможенного оформления и таможенного контроля в неторговом обороте таможенного поста ФИО9 таможни с ДД.ММ.ГГГГ Где в Х пункте иметься сведения сторон договора. Данный договор подписан руководителем СТУ Наушкенская таможня ФИО28, заверенные оттиском синей печати «ФИО20 таможня * ОГРН 1020300715775», а так же подписью государственного служащего Дашиева В.В.

- стр. 9-10 Трудовой договор №т/04 Государственный таможенный комитет РФ <адрес> от 14.10.2004г.

- стр. 11-12 Служебный контракт Федеральная таможенная служба СТУ о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации №к/05 от 07.09.2005г. Представитель нанимателя в лице начальника ФИО20 таможни ФИО28 действующий на основании положения о таможне с одной стороны, и гражданин РФ ФИО18 В.В. гражданский служащий, с другой стороны, заключили на основе приказа ФИО20 таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-к. Назначен на должность государственного таможенного инспектора отдела специальных процедур таможенного поста ФИО3. Где данный контракт подписан начальником Наушкенкой таможни ФИО28, заверенные оттиском синей печати «ФИО20 таможня * ОГРН 1020300715775», а так же подписью гражданского служащего ФИО18 В.В. от 07.09.2005г.

- стр. 13-14 Служебный контракт Федеральная таможенная служба СТУ о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации №к/06 от 15.09.2006г. Представитель нанимателя в лице начальника ФИО20 таможни ФИО33 действующий на основании положения о таможне с одной стороны, и гражданин РФ Дашиев В.В. гражданский служащий, с другой стороны, заключили на основе приказа ФИО20 таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-к. Назначен на должность старшего государственного таможенного инспектора отдела специальных процедур таможенного поста ФИО3. Где данный контракт подписан начальником Наушкенкой таможни Русаковым Ю.В., заверенные оттиском синей печати «Наушкинская таможня * ОГРН 1020300715775», а так же подписью гражданского служащего Дашиева В.В. от 15.09.2006г.

- стр. 15 Соглашение ФТС №к/06 о внесении изменения в служебный контракт №к/05 от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 16 Соглашение ФТС №к/07 о внесении изменения в служебный контракт №к/05 от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 17-18 Служебный контракт Федеральная таможенная служба СТУ о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации №к/08 от 04.04.2008г. Представитель нанимателя в лице начальника ФИО20 таможни ФИО29 действующий на основании положения о таможне с одной стороны, и гражданин РФ Дашиев В.В. гражданский служащий, с другой стороны, заключили на основе приказа ФИО20 таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-к. Назначен на должность главного государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3. Где данный контракт подписан начальником Наушкенкой таможни ФИО30, заверенные оттиском синей печати «ФИО20 таможня * ОГРН 1020300715775», а так же подписью гражданского служащего Дашиева В.В. от 04.04.2008г.

- стр. 19 Соглашение ФТС №к/08 о внесении изменения в служебный контракт №к/08 от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 20 Соглашение ФТС №к/07 о внесении изменения в служебный контракт №к/05 от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 21-22 Служебный контракт Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации №к/09 от 02.02.2009г. Представитель нанимателя в лице и.о. начальника Бурятской таможни ФИО31 действующий на основании положения о таможне с одной стороны, и гражданин РФ ФИО18 В.В. гражданский служащий, с другой стороны, заключили на основе приказа Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-к. Назначен на должность главного государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3. Где данный контракт подписан и.о. начальника Бурятской таможни ФИО31, заверенные оттиском синей печати «Бурятская таможня * ОГРН 1020300891346», а так же подписью гражданского служащего Дашиева В.В. от 02.02.2009г.

- стр. 23-24 Служебный контракт Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации №к/10 от 15.04.2010г. Представитель нанимателя в лице начальника Бурятской таможни ФИО23 действующий на основании положения о таможне с одной стороны, и гражданин РФ Дашиев В.В. гражданский служащий, с другой стороны, заключили на основе приказа Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№К. Назначен на должность главного государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3. Где данный контракт подписан начальником Бурятской таможни ФИО24 заверенные оттиском синей печати «Бурятская таможня * ОГРН 1020300891346», а так же подписью гражданского служащего Дашиева В.В. от 15.04.2010г.

- стр. 25 Соглашение ФТС №к/11 о внесении изменения в служебный контракт № от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 26 Соглашение ФТС №к/13 о внесении изменения в служебный контракт №к/11 от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 27 Соглашение ФТС №к/13 о внесении изменения в служебный контракт №к/10 от ДД.ММ.ГГГГ.

3) Часть 3 – Характеристика, аттестационный лист, представление к назначению на должность, копии приказов о назначении на должность, представление к присвоению специального звания, копии приказов о присвоении специального звания, наградной лист, заключение о перемещении по службе, представление к награждению, копии приказов о поощрении и наказании, справка о наличии у сотрудника допуска к сведениям, составляющим государственную тайну. Согласно описи 125 страниц.

- стр. 3 Государственный таможенный комитет Российской Федерации Сибирское таможенное управление ФИО20 таможня Приказ №-К от 05.08.2004г. О приеме на работу и о назначении на государственную должность федеральной государственной службы В.В. Дашиева. Заверенная подписью начальника таможни полковника таможенной службы ФИО28.

- стр. 5 Заявление начальнику ФИО20 таможни полковнику таможенной службы ФИО28 от государственного таможенного инспектора ОТО и ТК в н/о т/п ФИО59 «ФИО12» ФИО18 В.В. Согласно которого, Дашиев В.В. просит перевести его на государственную должность федеральной государственной службы категории «В» государственным таможенным инспектором ОТО и ТК в неторговом обороте т/п ФИО59 «ФИО12» от 12.10.2004г.

- стр. 6 Государственный таможенный комитет Российской Федерации Сибирское таможенное управление ФИО20 таможня Приказ №-К от 14.10.2004г. О назначении с ДД.ММ.ГГГГФИО18 В.В. на должность государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля в неторговом обороте таможенного поста ФИО9 таможни. Заверенная подписью начальника таможни полковника таможенной службы ФИО28 и подписью Дашиева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ об ознакомлении.

- стр. 11 Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление ФИО20 таможня Приказ №-к от 30.12.2004г. о ФИО18 В.В., считать Дашиева ФИО101 приступившим к исполнению обязанностей государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля в неторговом обороте таможенного поста ФИО3 от 05.01.2005г. И.о. начальника таможни полковник таможенной службы ФИО32.

- стр. 21 Заявление начальнику ФИО20 таможни полковнику таможенной службы ФИО33 от государственного таможенного инспектора ОТО и ТФИО3 «ФИО12» ФИО18 В.В. Согласно которого, ФИО18 В.В. просит назначить его на должность старшего государственного таможенного инспектора ОСТП т/п ФИО3, освободив от занимаемой должности государственного таможенного инспектора ОСТП т/п ФИО3 от 15.09.2006г.

- стр. 22 Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление ФИО20 таможня приказ №к от 15.09.2006г. о назначении в порядке перевода ФИО18 В.В., согласно которого с ДД.ММ.ГГГГ назначить ФИО18 В.В. на должность старшего государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3. Начальник таможни полковник таможенной службы ФИО33, а так же подписью ФИО18 В.В. об ознакомлении от ДД.ММ.ГГГГ.

- стр. 53 Заявление начальнику ФИО20 таможни полковнику таможенной службы ФИО33 от государственного таможенного инспектора ОТО и ТФИО3 «ФИО12» Дашиева В.В. Согласно которого, Дашиев В.В. просит назначить его на должность старшего государственного таможенного инспектора ОСТП т/п ФИО3, освободив от занимаемой должности государственного таможенного инспектора ОСТП т/п ФИО3 от 15.09.2006г.

- стр. 54 приказ № К об увольнении Дашиева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ<адрес> которого ДД.ММ.ГГГГ уволить с государственной гражданской службы в таможенных органах РФ советника государственной службы РФ 3 класса Дашиева В.В. (Ч-195531), главного государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО9 таможни в порядке перевода в Бурятскую таможню. Основание заявление Дашиева В.В. Приказ подписан и.о. начальником таможни полковником таможенной службы ФИО34. Ознакомлен Дашиев В.В. от 29.01.2009г.

- стр. 55 Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня. Приказ № – К о приеме на государственную гражданскую службу и назначении на должность В.В. Дашиева от 28.01.2009г. Согласно которого ДД.ММ.ГГГГ принять на государственную гражданскую службу в Бурятскую таможню в порядке перевода из ФИО20 таможни Дашиева В.В. (Ч-195531) и назначить на должность главного государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни. Основание: заявление Дашиева В.В., приказ ФИО20 таможни от ДД.ММ.ГГГГ№-к «об увольнении В.В. Дашиева», приказ СТУ от ДД.ММ.ГГГГ№-А «о присвоении классного чина государственной гражданской службы». Приказ подписан и.о. начальником таможни старшим лейтенантом таможенной службы ФИО31. Ознакомлен Дашиев В.В. от 29.01.2009г.

- стр. 56 Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня. Приказ № – К О назначении В.В. ФИО18 от 14.10.2010г. Согласно которого, ДД.ММ.ГГГГ назначить советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Дашиева В.В. (Ч-195531) на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3. Основание: заявление Дашиева В.В. от 23.03.2010г. Приказ подписан начальником Бурятской таможни подполковником таможенной службы ФИО24. Ознакомлен Дашиев В.В. от 14.04.2010г.

- стр. 57 Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня. Приказ №-К О внесении изменений в приказ Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№ –К « о назначении В.В. Дашиева». Согласно которого, ДД.ММ.ГГГГ назначить советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Дашиева В.В. (Ч-195531) на должность главного государственного таможенного инспектора отдела контроля за таможенным транзитом таможенного поста ФИО3. Приказ подписан и.о. начальника Бурятской таможни старшим лейтенантом таможенной службы ФИО31. Ознакомлен Дашиев В.В. от 20.04.2010г.

- стр. 65 Лист собеседования от 27.06.2011г. Предложение назначения на должность Главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни. С пояснительной записью чернилами синего цвета: «С предложенной должность согласен Дашиев В.В. от 27.06.2011г.» и скрепленная ФИО19 подписью.

- стр. 66 Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня. Приказ № – К от 28.06.2011г. О назначении В.В. Дашиева. Согласно которого с ДД.ММ.ГГГГ назначить советника государственной таможенной службы РФ 3 класса Дашиева В.В. (Ч-195531) на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3. Основание заявление Дашиева В.В. от 27.06.2011г. Приказ подписан начальником Бурятской таможни подполковником таможенной службы ФИО24. Ознакомлен ФИО18 В.В. от 29.06.2011г. Копия приказа заверена оттиском синей печати «Копия верна: инспектор ОК Бурятской таможни ФИО55 от 29.06.2011г.».

- стр. 88 Рукописный текст. Заявление начальнику СТУ генерал-лейтенанту таможенной службы ФИО35 от советника государственной гражданской службы РФ 2 класса главного государственного таможенного инспектора ОТО и ТК таможенного поста ФИО59 «ФИО12» Бурятской таможни ФИО18 В.В. Согласно которого, Дашиев В.В. просит присвоить очередной классный чин государственной гражданской службы в соответствии с занимаемой должностью государственной гражданской службы от 13.06.2013г. Так же на заявлении имеется оттиск синей печати в верхнем левом углу: «ФИО56 ПРИКАЗ дата 10.07.2013» и подписью, в нижнем правом углу круглая печать синего цветы: «Отдел государственной службы и кадров Федеральная таможенная служба Сибирское таможенное управление Бурятская таможня».

- стр. 116 Федеральная таможенная служба СТУ Бурятская таможня. Приказ №-К от ДД.ММ.ГГГГ «Об увольнении Дашиева В.В.». Ознакомлен Дашиева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ.

3) Часть 4 – Заявление о зачислении на службу, анкета, автобиография, обязательства о неразглашении сведений, присяга, рекомендации, отзывы, лист собеседования, заключение о зачислении на службу. Согласно описи 34 страницы.

-стр. 2 Рукописный текст. Заявление начальнику ФИО20 таможни полковнику таможенной службы ФИО28 от Дашиева В.В. проживающего по адресу: г. ФИО12, <адрес>. Согласно которого, Дашиев В.В. просит принять на работу в ФИО20 таможню и назначить на государственную должность федеральной государственной службы категории «В» государственным таможенным инспектором отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 от 04.08.2004г.

-стр.3 Рукописный текст. Заявление начальнику ФИО20 таможни подполковнику таможенной службы ФИО29 от ФИО18 В.В. Согласно которого, ФИО18 В.В. просит назначить на должность федеральной государственной службы главным государственным таможенным инспектором отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3, освободив от ранее замещаемой должности старшего государственного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3 от 03.04.2008г.

-стр. 9 Рукописный текст. Заявление начальнику Бурятской таможни подполковнику таможенной службы ФИО23 Согласно которого, Дашиев В.В. просит принять на государственную гражданскую службу в Бурятскую таможню переводом из ФИО20 таможни и назначить на должность главного таможенного инспектора отдела специальных таможенных процедур таможенного поста ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ. Заявление Дашиева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ.

-стр. 12 Рукописный текст. Заявление начальнику Бурятской таможни подполковнику таможенной службы ФИО23 Согласно которого, Дашиев В.В. с переводом на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 согласен. Заявление Дашиева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ.

-стр. 13 Рукописный текст. Заявление начальнику Бурятской таможни подполковнику таможенной службы ФИО23 Согласно которого, Дашиев В.В. в связи с проведением организационно-штатных мероприятий согласно приказу Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГ№ принять на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни с ДД.ММ.ГГГГ. Заявление Дашиева В.В. от ДД.ММ.ГГГГ.

3) Часть 5 –Справки о состоянии здоровья, копии свидетельства о рождении, браке, разводе, копии паспорта, диплома, свидетельства об образовании, устаревшие документы на сотрудника(списки, копии документов об образовании, разводе и т.д.), материалы личного дела, если кандидат проходит службу или работает в таможенных органах. Согласно описи 204 страницы. (т.4 л.д. 23-34)

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого оттиски выполненные в ДТ 10602050/040615/0001165, в четвертом добавочном листе к ДТ 10602050/040615/0001165, во всех 5-ти листах дополнения и в международной накладной СМR 372 нанесены представленной на исследование печатью №. Оттиски, выполненные в первом, втором и третьем добавочных листах 10602050/040615/0001165 вероятно выполнены представленной на исследование печатью №. Оттиски печати выполненные на добавочных листах 3,4,7,8 декларации 10602050/231015/0002438 и выполненных на листах 1,2,3,4,5,8 дополнения к декларации 10602050/231015/0002438 нанесены представленной на исследование печатью №. Оттиски выполненные в декларации на товары (1-й лист) и добавочных листах 1,2,5,6, а также на листах 6,7 дополнения к декларации 10602050/231015/0002438 вероятно нанесены представленной на исследование печатью №. Установить, выполнен ли оттиск в международной товарно-транспортной накладной CMR 635 представленной на исследование печатью не представляется возможным.(том 3 л.д. 19-25)

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого буквенно-цифровые рукописные записи, выполненные от имени Дашиева В.В. в копии приказа №-К от ДД.ММ.ГГГГ, в заявлении от ДД.ММ.ГГГГ, в заявлении от ДД.ММ.ГГГГ, представленных на экспертизу, выполнены Дашиевым ФИО10, чьи образцы почерка представлены на экспертизу. (т.4 л.д. 39-42)

-докладной запиской № от ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № по <адрес>, что камеральной проверкой установлено, что в соответствии со ст. 172 Налогового кодекса РФ применение налоговых вычетов налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015г. в сумме 2093836 рублей обосновано. Применение налоговой ставки 0 % по налогу на добавочную стоимость по операциям по реализации товаров (работ и услуг) в сумме 8984175 рублей обосновано. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 3232 рубля не обосновано. По результатам проверки предлагает принять решение о возмещении стоимости частично НДС за 4 квартал 2015г. в сумме 2093836 рублей. (т.3 л.д. 153-161)

-справкой № от ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № по <адрес>, согласно которого ООО «Транс-Экспресс» ИНН 0326013870 возмещен налог на добавочную стоимость по таможенным декларациям: - ДТ 10602050/040615/0001165 на сумму 172638,51 руб.; - ДТ 10602050/270715/0001585 на сумму 121535,54 руб.; - ДТ 10602050/231015/0002438 на сумму 278601,88 руб. Итого по таможенным декларациям на сумму НДС 572775,93 руб. (том 1 л.д. 265)

- служебной запиской таможенного поста ФИО3 ОТОиТК от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой на таможенном посту ФИО3 сведения об убытии товаров по декларации на товары № отсутствуют. (том 1 л.д. 256)

- служебной запиской ОТПиТК от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой по декларации на товар № отсутствуют сведения об убытии товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза в программных средствах: Автоматизированная подсистема контроля за вызовом товаров с таможенной территории Таможенного союза (АПС «СКВВ»), Автоматизированная система таможенного оформления и таможенного контроля в пограничных пунктах пропуска (АС «ПП» Аналитический контур). (том 1 л.д. 252)

- справкой об исследовании от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно выводам которой оттиски печати на листах №№,3,4,6,7 в ДТ №, и оттиски ФИО19 номерной печати Бурятской таможни 184, нанесены одной печатной формой. Оттиски печати на листах №№,5 в ДТ №, в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, CMR № на 1 листе для идентификации не пригодны качеству, поэтому ответить на вопрос отношении данных оттисков не представляется возможным. Оттиски печати в CMR № на 1 листе, ДТ № на 17 листах, CMR № на 2 листах, ДТ № на 10 листах и оттиски ФИО19 номерной печати Бурятской таможни 167 нанесены одной и той же печатной форме (клише). (т.1 л.д. 258)

- служебной запиской отдела защиты государственной тайны от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой комплект СТИ № получен ДД.ММ.ГГГГ В.В. ФИО18 (ОТОиТК таможенный пост ФИО3) согласно приказа Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГг. № дсп, выведен приказом Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГг. № дсп, сдан для хранения в ОЗГТ ДД.ММ.ГГГГ Комплект СТИ № получен ФИО32 (ОТОиТК таможенный пост ЖДПП Наушки) согласно приказа Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГг. № дсп, в связи с выходом на пенсию. ФИО36ФИО15 (ОТО и ТК Таможенный пост ФИО3) ДД.ММ.ГГГГг. согласно приказа Бурятской таможни от ДД.ММ.ГГГГг. № дсп. (том 1 л.д. 254)

Кроме вышеуказанного, вина Дашиева В.В. в совершении преступления по второму эпизоду, по декларации №, подтверждается следующими исследованными доказательствами.

- служебной запиской таможенного поста ФИО3 ОТОиТК от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой на таможенном посту ФИО3 сведения об убытии товаров по декларации на товары № отсутствуют.(т.1 л.д. 255)

- служебной записка ОТПиТК от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой по декларации на товар № отсутствуют сведения об убытии товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза в программных средствах: Автоматизированная подсистема контроля за вызовом товаров с таможенной территории Таможенного союза (АПС «СКВВ»), Автоматизированная система таможенного оформления и таможенного контроля в пограничных пунктах пропуска (АС «ПП» Аналитический контур). (т.1 л.д. 251)

Также вина Дашиева В.В. в совершении преступления по третьему эпизоду, по декларации №, кроме вышеуказанного, подтверждается следующими доказательствами.

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому изъят комплект средств ОРТОиПТК № ГТИ ОТО и ТК т/п ФИО3 «ФИО15 Д.Б.» из отдела тылового обеспечения Бурятской таможни. (т. 2 л.д. 248-251)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрен комплект средств оформления результатов совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля № в виде черного ящика, на котором имеется бумажная бирка с надписями «Комплект средств ОРТО и ПТК №», «ГГТИ ОТОиТК т/п ФИО3 Д.Б.»,«Мастичная печать №».

При открытии ящика внутри обнаружены 5 печатей со следующими оттисками:

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «184», «Товар под таможенным контролем в количестве_____мест за пломбами______» …»;

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «184», «ТОВАР ПОСТУПИЛ» …;

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «184», «ВЫПУСК ЗАПРЕЩЕН» …;

- «Бурятская таможня 10602000», «ФТС России», «184», «ВЫПУСК РАЗРЕШЕН» …;

- «ФТС России * Бурятская таможня *», «184», «Ф602Г184Ц» (указанная печать содержится в чехле). Так же в ящике имеются: -инструкция на одном листе; -деревянная кисточка. (т.2 л.д.252-254);

- служебной запиской таможенного поста ФИО3 ОТОиТК от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой на таможенном посту ФИО3 сведения об убытии товаров по декларации на товары № отсутствуют.(т.2 л.д. 109)

- служебной запиской ОТПиТК от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которой по декларации на товар № отсутствуют сведения об убытии товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза в программных средствах: Автоматизированная подсистема контроля за вызовом товаров с таможенной территории Таможенного союза (АПС «СКВВ»), Автоматизированная система таможенного оформления и таможенного контроля в пограничных пунктах пропуска (АС «ПП» Аналитический контур). (т.2 л.д. 108)

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО15 Д.Б. по ходатайству прокурора, в силу 281 УПК РФ, согласно которых он состоит в должности государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни с ДД.ММ.ГГГГ. В его должностные обязанности входит оформление и осуществление транспортного контроля, принятие сообщений об убытии и прибытии транспортных средств, завершение оформления процедуры таможенного транзита, возбуждение дела об административных правонарушениях, подтверждение фактического вывоза товаров, проведение досмотров и осмотров, проведение иных форм таможенного контроля. Рабочее место расположено на таможенном посту ФИО3 по <адрес>, г.ФИО12<адрес>. В пределах таможенного поста он может находиться исполняя должностные обязанности, на: транспортном контроле въезд/выезд, таможенное оформление убытие/прибытие, таможенный осмотр. При осуществлении должностных обязанностей пользуется программой-комплекс программных средств таможенного контроля в автомобильном пункте пропуска (сокращенное наименование КПС «АПП»), в т.ч. для подтверждения фактического вывоза товаров. Данный комплекс программных средств действует как единый на территории РФ. В нем запрашиваются декларации на товары, по которым приняты решения о выпуске товара, фиксируется убытие и прибытие транспортных средств с товаром по декларациям. Кроме того, в нем фиксируется движение транспортных средств (ввоз/вывоз транспортного средства с/на территорию Таможенного союза), осуществляется транспортный контроль. В указанном комплексе программных средств содержатся вкладки: прибытие, убытие, временный ввоз, транспортный контроль. Имеется также вкладка отчеты. Для проверки фактического вывоза товаров необходимо обратиться к вкладке «убытия». В указанной вкладке можно запросить сведения о вывезенных товарах по декларациям на товары и сведения о фактическом вывозе товара по декларации. Запрос о фактическом вывозе товара запрашивается только по номеру декларации. В случае фактического вывоза товара, отображаются сведения о количестве товара, дате выпуска товара, номере транспортного средства, номер товарно-транспортной накладной. При подтверждении фактического вывоза товара по той или иной таможенной декларации, мною производится проверка по КПС «АПП» и при наличии в ней информации о фактическом вывозе товара по данной декларации, им на декларации, представляемой на бумажном носителе, проставляется отметка о фактическом вывозе в виде штампа проставляемого с помощью клише. Данное клише на ФИО3 имеется в двух экземплярах, которые были с момента его прихода на работу. Одно из них большое на котором сразу имеется надписи «Товар вывезен», «Бурятская таможня» и дата, в виде набора цифр, которые меняются в ручную, где указывается в цифрах число, месяц и год, если используется данный штамп, то путем набора цифр выбирается определенна дата, исходя из информации в КПС «АПП» по проверяемой информации и именно данная дата указывается в штампе подтверждения фактического вывоза, а не та которой данный штамп ставится. Второе клише маленькое, в котором имеется только надписи «Товар вывезен» «Бурятская таможня», дата на ней не имеется. И если используется для проставления отметки о подтверждении фактического вывоза маленькое клише, то дата проставляется отдельно с помощью штампа, который они называют «датер», так как он представляет из себя набор цифр, меняющихся в ручную и он ставится отдельно от штампа проставляемого клише но как правило под ней или возле нее чуть ниже. Все штампы проставляются красителем синего цвета. Данными штампами пользуются все инспектора, они постоянно находятся на стойке оформления грузового направления и при необходимости проставления такой отметки любой инспектор берет ее и ставит отметку. Штампов другого образца, ля подтверждения фактического вывоза товар он на ФИО3 никогда не видел и ими не пользовался. Данный штамп в обязательном порядке подтверждается ФИО19 номерной печатью, которая выдается каждому инспектору при заступлении на смену и находится у каждого инспектора при себе все время пока он несет службу, ФИО19 номерную печать запрещается, кому либо передавать. Порядок работы зоны таможенного оформления грузового направления осуществляется только в дневное время с 8 до 20 часов без выходных, согласно графика, как правило работаем 2 дня через 2 дня, но при необходимости выходим и в другие свои свободные дни, если не хватает инспекторов, о чем в обязательном порядке готовится докладная и в графике вносятся изменения. Зона грузового оформления после 20 часов закрывается старшим смены и сдается на хранение охранникам. При заступлении на службу каждый инспектор, получает от старшего смены под роспись и отметкой в журнале комплект средств таможенной идентификации (далее по тексту КСТИ), который состоит из набора 5 различных клише, на которых имеется ФИО19 номер инспектора, а так же ФИО19 номерная печать. Этот набор хранится в специальной упаковке в виде небольшого чемоданчика, закрывающийся на два замка, дополнительно фиксируется крючком, который влаживается в плашку с пластилином и после того как все штампы и ФИО19 печать уложены в чемоданчик, он закрывается и после фиксации крючка он опечатывается печатью, имеющейся у каждого инспектора для постоянного использования. ФИО19 номерная печать хранится помимо этого еще в отдельном тубусе, который так же опечатывается печатью инспектора. Если в течении рабочего дня инспектор покидает территорию таможенного поста, то он обязан упаковать ФИО19 номерную печать в тубус, опечатать ее, после чего тубус с остальными клише, входящими в КСТИ упаковывается и опечатывается в чемоданчик, который сдается старшему смену, да же если период нахождения в не зоны поста будет не продолжительным. Т.е. инспектор не имеет права оставлять штампы и ФИО19 номерную печать без присмотра, а ФИО19 номерная печать хранится постоянно при инспекторе. Так за ним ФИО19 закреплен КСТИ с ФИО19 номерной печатью №, которую он получил ДД.ММ.ГГГГ, ФИО19 в отделе защиты государственной тайны в Управлении Бурятской таможни и увез ее на ФИО3, где сдал ФИО19 начальнику ОТО и ТК ФИО37 для помещения на хранения в сейф. После этого ДД.ММ.ГГГГ он заступая на службу в 8:00 получил данный КСТИ с ФИО19 печатью №, которую использовал в своей работе. После этого и до настоящего времени он пользуется данным КСТИ, который получает каждый раз при заступлении на службу и сдает старшему смены в опечатанном виде при покидании зоны таможенного поста. В период нахождения на территории таможенного поста на дежурстве он всегда свою ФИО19 номерную печать №, носит при себе в тубусе и вытаскиваю ее из тубуса только при необходимости. За период его работы он не видел, что бы кто-то из инспекторов оставлял свои номерные ФИО19 печать без присмотра на столах и стойках, они всегда их хранят в тубусах, но он замечал, что некоторые инспектора, при необходимости отойти от рабочего места, но находясь на территории таможенного поста, кладут тубус с ФИО19 номерной печатью ящик стола, на своем рабочем месте, который закрывают на ключ. Старшим смены в которую он заступал с ДД.ММ.ГГГГ по конец мая 2016 года был Дашиев В.В., а в его отсутствие Свидетель №2, которая была как его заместитель. С марта по май 2016 года он работал на транспортном контроле, осуществлял контроль въезда и выезда транспортных средств, в связи с чем для исполнения своих обязанностей ему на то момент необходима была только ФИО19 номерная печать, которой он ставил отметки в разрешениях на въезд и выезд транспортных средств, а остальные клише, входящие в КСТИ мне на тот момент не нужны были в работе, в связи с чем при заступлении на смену он получал у старшего смены Дашиева В.В. КСТИ и вскрывая чемоданчик забирал из него только тубус с ФИО19 номерной печатью, а остальной комплект он опечатывал обратно и сдавал Дашиеву. При получении КСТИ он никогда не замечал, чтобы печать, опечатывающая его имела нарушения, так как там имеется крючок и при вскрытии чемодана печать полностью нарушится. В течении рабочего дня он находился на рабочем месте и тубус с номерной печать всегда был при нем. В обеденный перерыв с 12 до 13 час. он уходил с территории таможенного поста на обед, домой, поэтому тубус с номерной печатью всегда сдавал старшему смены Дашиеву В.В. Отметки о том, что он сдает печать на временное хранение нигде не делается, она делается только при сдаче печатей после смены. На тубусе так же имеется опломбировочное устройство, но до мая 2016 года на нем было мало пластилина и оттиск печати №, которую он всегда носит с собой и которой опечатываю КСТИ и тубус с ФИО19 номерной печатью, был не четким, но так как Дашиев В.В. по данному поводу ему никогда замечаний не делал, а он передавая ему тубус с печатью доверял ему, поскольку он был старшим их смены и его наставником. Так как оттиск печати опечатывающем устройстве тубуса был не четкий он не обращал внимание на его целостность, тем более он тубус отдавал и получал лично от Дашиева В.В. Уже в конце мая 2016 года, когда в отношении Дашиева В.В. проводилась проверка, начальник ОТО и ТК ФИО37 проверил все их КСТИ и выявил у многих нарушения по опечатыванию, в том числе и то, что у него на тубусе с личной номерной печатью мало пластилина и оттиск печати плохо виден. После этого он добавил пластилина и стал следить за тем, что бы оттиск был четким. Он в июне 2016 года еще работал на транспортном контроле и получал только личную номерную печать из КСТИ, но сдавая тубус с ФИО19 номерной печатью на период обеда старшей смены ФИО38 всегда смотрел за целостностью оттиска печати на опечатывающем устройстве и оно никогда не нарушалось. О том, что оттиск его ФИО19 номерной печати № был обнаружен на отметке с подтверждением фактического вывоза товара на таможенной декларации №, по которой вывозился товар ООО «Транс-Эксперсс» он узнал в ходе проводившейся проверки. Он так же узнал, что по указанной декларации товар фактически не вывозился, так как в КПС «АПП» отсутствовал об этом отметка. Кем был проставлен штамп о подтверждении фактического вывоза товара на указанной декларации он не знает, но к нему никто и никогда с такой просьбой не обращался и он сам самостоятельно никогда такие отметки не ставил, только в августе 2016 года он обучаясь проведению данной таможенной процедуры под руководством старших смен ФИО39 и Свидетель №2 делал такие отметки после проверки через КПС «АПП» и при наличии соответствующей информации о фактическом убытии товара. Данные отметки он заверял своей ФИО19 номерной печатью №, один раз это был при перевозке сжиженного газ в большой цистерне и торой раз при перевозке куриного яйца. Обе процедуры он проводил непосредственно при проведении таможенного оформления и перевозчик сразу обратился с просьбой о простановке отметок о фактическом вывозе, поэтому он под руководством старших смен ввел всю необходимую информацию по данным декларациям в КПС «АПП» после чего поставил отметки о фактическом вывозе товара на оборотной стороне деклараций и прилагаемых товарных накладных используя клише, о которых он указывал ранее и заверил их своей ФИО19 номерной печатью. Больше он никогда отметки о фактическом вывозе товара никогда на декларациях не ставил. Каким образом на декларации № был проставлен оттиск его ФИО19 номерной печати он не знает, но предполагает, что это могли сделать в тот момент пока его печать находилась на хранении в период обеда у старших смен в период с ДД.ММ.ГГГГ по конец мая 2016 года, так как у тубуса было плохое опечатывание и его могли вскрыть и взять печать. Тубус с печатью он всегда отдавал ФИО19 в руки старшему смены, в феврале 2016 года на период отпуска Дашиева В.В. это была Свидетель №2, а после выхода Дашиева В.В. из отпуска он тубус с печатью отдавал только ему. Старший смены должен был ложить тубус с печатью в сейф, и опечатывать его, но он никогда не обращал внимания, куда именно они ее ложили так как не обращал на это внимание, поскольку спешил на обед. На обеде он всегда был около 50 минут, как правило выходил в 12 ч. 05 мин. возвращался в 12 ч. 55 мин. Когда он получал тубус с печатью от старшего смены он всегда видел, что они вытаскивают его из сейфа, стоящего у них под столом. Он не когда не замечал, что бы тубус с его печатью они вытаскивали из кармана или из других мест, кроме сейфа. На период его отсутствия на обеде старшие смен всегда оставались на таможенном посту, так как он ходил обедать одним из первых, а старшие смен всегда ходили на обед позже, как правило в период с 13 до 15 часов в зависимости от загруженности поста.

С главным государственным таможенным инспектором отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста ФИО3 Бурятской таможни Дашиевым В.В. он знаком с момента поступления на службу на таможенный пост ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ. Тот был его наставником, но фактически он участия в его обучении не принимал. Его обучали коллеги в частности Свидетель №2 и Очиртарова, а так же другие. Сам Дашиев В.В. за ним практически не следил, все его действия проверяли и контролировали другие инспектора. Отношения между ними были только рабочие, он относился к нему как старшему смены и своему наставнику, полностью доверял ему. В нерабочее время он с ним не общался. Находясь на рабочем месте он несколько раз видел, что к Дашиеву В.В. обращались граждане ФИО58 из числа перевозчиков, проходивших таможенный досмотр, в том числе Жаргалсайн ФИО14. Дашиев В.в. с ними выходил из помещения зала оформления, где имеются камеры, в тамбурное помещение между входными дверями, где обычно темно, отсутствуют камеры и стекло перегородки, отделяющей общий зал оформления о тамбура затонировано, поэтому, что происходит в тамбуре находящимся в зале оформления невидно. Там Дашиев В.В. с этими гражданами ФИО58 оставался наедине на несколько минут, что там происходило не видел, но после этого ФИО18 В.В. возвращался обратно в зал оформления, а граждане ФИО58 с которыми он уединялся, уходили на улицу. Это было в марте-апреле 2016 года. При выполнении своих обязанностей он общался с перевозчиками гражданами ФИО58, которые как правило и являются сами водителями, в отличии от российских транспортных средств, так как на российских машинах водитель не всегда является перевозчиком. При проверке транспортных средств он сличал документы с данными водителя и его личностью, но никогда не запоминал их, хотя обращал внимание, что многие монголы осуществляют перевозки очень часто. Он сам знает из числа монгольских перевозчиков Батжаргал Далайжаргал, Чултэм Неркуй и его сын Нергуй Бавааням, которые часто походят таможенный досмотр, но они с ними дружеских отношений ни с кем не поддерживают, просто часто встречаюсь с ними при прохождении таможенного досмотра. Дашиев В.В. к нему с просьбой о постановке оттиска его ФИО19 номерной печати на отметке о подтверждении фактического вывоза товара на таможенной декларации не обращался. Он ему никогда замечаний по поводу того, что у него на тубусе с ФИО19 номерной печатью плохой оттиск печати при упаковке и опечатывании не делал, хотя он являлся старшим смены. В настоящий момент проанализировав все обстоятельства он считает, что его печатью для простановки отметки о фактическом вывозе товара на декларации № мог воспользоваться только Дашиев В.В., так как в основном ему он передавал печать в тубусе, тот вел скрытно себя, общался с монголами скрывая детали общения от коллег, был уже привлечен за аналогичные нарушения с использованием своей ФИО19 номерной печатью, так же ФИО18 В.В. допускал нарушения при выдаче печатей, чего не делали другие инспектора, исполняющие обязанности старших смен. Так выдавая ФИО19 КСТИ ФИО18 В.В. заставлял пользуясь своим авторитетом и должностным положением Свидетель №2 расписываться в журнале выдачи комплектов КСТИ, что не допустимо, но она не могла его ослушаться так как тот являлся старшим и ее руководителем на смене. Никогда не делал замечания о нарушениях при опломбировании мною ФИО19 номерной печатью, хотя как он понял, тот должен был это делать. На период отпуска Дашиева В.В., в середине февраля 2016 года по начало марта 2016 года, его обязанности выполняла Свидетель №2 Как старший смены в ее обязанности входит выдача комплектов средств таможенной идентификации перед началом рабочей смены, а также принятие комплектов на хранение по окончании рабочей смены. Выдача и принятие комплектов на хранение осуществляется по журналу выдачи «СТИ» Средств таможенной идентификации, под роспись инспектора, за которым закреплен комплект «СТИ» и старшего смены. Каждый комплект опечатывается металлической номерной печатью инспектора, за которым закреплен этот комплект. Перед выдачей комплектов проверяется наличие и целостность металлической номерной печати на упаковке комплекта. Также по окончании рабочей смены, во время сдачи комплекта проверяется наличие и целостность металлической номерной печати на упаковке. Только после проверки наличия и целостности металлической номерной печати на упаковке комплекта, данный комплект принимается на хранение. Все комплекты хранятся в опечатываемом сейфе, который находиться служебном помещении, кабинет №, где сидит заместитель начальника отдела таможенного оформления ОТОиТК ФИО40 Выдавать комплекты печатей, уполномочен только старший смены. После выхода Дашиева В.В. из отпуска он тубус с печатью отдавал только ему, так как тот являлся старшим смены. В первый месяц его работы, Дашиев В.В. контролировал его действия, а именно не раз просил его поставить своей номерной металлический печатью, опечатать его комплект СТИ. Где он по его указанию опечатывал своей печатью его СТИ, хотя это запрещено инструкцией. Далее, во время рабочего процесса, а именно в ходе таможенного осмотра транспортных средств Дашиев В.В. давал ему указания о пропуске транспортных с незначительными выявленными нарушениями. Так же может добавить, что он неоднократно наблюдал, что Дашиев В.В. находясь на рабочем, месте при исполнении своих должностных обязанностей, получал от перевозчиков, в том числе и граждан ФИО58 подарки в виде вознаграждения, какие именно подарки и что именно ему передавали, он пояснить не может. Считает, что Свидетель №2 не могла проставить ФИО19 номерной печатью № отместку о вывозе товара на таможенной декларации №, так как она ни разу не наблюдал противоправных действий с ее стороны, и не видел, что бы она получала какие-либо вознаграждения от третьих лиц, за свою профессиональную деятельность, как Дашиев В.В. Каких либо поручений о выпуске транспортных средств Свидетель №2 ему не давала, от нее ни каких просьб и указаний проставке его ФИО19 номерной печатью № отметок о вывозе, так же не поступало. С гражданами ФИО58 она ни в каких отношениях не стоит и в том, числе общения с данными гражданами ФИО58 за ней не видел. За Дашиевым В.В. неоднократно замечал, что он общается гражданами ФИО58 во время рабочего процесса, так как владеет их языком, и свободно разъясняться. В январе 2016 года он видел, как Дашиев В.В. обращался к Свидетель №2 с просьбой о проставке отметки «товар вывезен» на декларациях, каких именно декларациях не знает, но Свидетель №2 отказа ему в данной просьбе. Так же Дашиев В.В. просил ФИО41 о создании сообщения об убытии товаров по декларациям, каких именно не знает, в программу КПС «АПП», которые фактически не убывали, на что Дашиев В.В. так получил от нее отказ, в данной просьбе.

Таким образом, считает, что Свидетель №2 как главный государственный таможенный инспектор ОТО и ТК ФИО3, является профессионалом своего дела и какой либо ФИО19 заинтересованности в поставке ФИО19 номерной печать № в таможенной декларации № не имеет. Предполагает, что ФИО19 номерную печать № мог взять ФИО18 В.В. и поставить отметку о вывозе товара в декларации № в период с февраля по май 2016 года. По поводу ДТ 10602050/040615/0001165, 10602050/231015/0002438 пояснить ничего не может. Когда и каким образом на данных декларациях появились отметки о фактическом вывозе товаров он не знает.(т.3 л.д.75-81, т.4 л.д.171-174) Данные показания ФИО5ФИО15 в судебном заседании полностью подтвердил пояснив, что забыл произошедшее за давностью.

Суд, оценив исследованные в ходе судебного разбирательства доказательства, в их совокупности, приходит к выводу, что вина Дашиева В.В. в совершении вышеуказанных преступлений нашла свое объективное подтверждение.

Действия Дашиева В.В. по трем вышеизложенным эпизодам преступлений, суд квалифицирует, каждую, по ч. 1 ст. 292 УК РФ, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, если это деяние совершено из иной ФИО19 заинтересованности.

При этом, установлено в судебном заседании, что Дашиев В.В. в 2015-2016 годах занимал должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Многостороннего автомобильного пункта пропуска ФИО12 Бурятской таможни, которая отнесена Реестром должностей федеральной государственной службы, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ к категории ведущей группы должностей, то есть, являлся должностным лицом, постоянно осуществляющим функции представителя власти, наделенным в установленном порядке организационно-распорядительными полномочиями в государственной организации в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, а также организационно-распорядительными полномочиями при принятии решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями.

Установлено судом, что именно Дашиев В.В. вносил в вышеуказанные таможенные декларации, т.е. в официальные документы, заведомо ложные сведения об убытии товара через таможенный пост ФИО3 за пределы таможенной территории Таможенного союза Евразийского экономического союза и Российской Федерации в ФИО58 путем проставления штампа «Товар вывезен» с указанием дат – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, которые заверил своей ФИО19 номерной печатью №, по двум первым эпизодам преступлений. При этом, установлено также, что именно Дашиев В.В. внес заведомо ложные сведения об убытии товара в таможенную декларацию по 3-му эпизоду преступления, поставив штамп о вывозе товара с указанием даты ДД.ММ.ГГГГ, которые заверил ФИО19 номерной печатью №, закрепленной за государственным таможенным инспектором ОТОиТК таможенного поста ФИО3 Д.Б. которую последний передавал Дашиеву В.В. на временное хранение в связи с занимаемой им должностью. Об этом в полной мере свидетельствуют не только вышеизложенные показания свидетелей по делу, но и показания самого Дашиева В.В. в судебном заседании.

О личной заинтересованности Дашиева В.В., выразившиеся в желании удовлетворить просьбу Жаргалсайхан ФИО102, ранее высказанную последним о внесении заведомо ложных сведений в официальные документы, и с которым подсудимый был дружен, свидетельствуют также показания самого подсудимого. При этом, согласно показаний свидетеля ФИО15 Д.Б. подсудимый Дашиев В.В. находясь на рабочем месте, на территории ФИО3, т.е. при исполнении служебных обязанностей, постоянно общался с Жаргалсайхан Жаахуу, гражданином ФИО58, разговаривая с последним на монгольском языке, иногда уединяясь в служебных помещениях таможенного поста.

При этом, из показаний самого подсудимого Дашиева В.В. в судебном заседании, установлено, что штамп о вывозе товара по декларации №, по просьбе ФИО1, т.е. по 3-му эпизоду преступления, незаконно проставлен им в марте 2016 года, и точную дату не помнит. Об этом также свидетельствуют показания ФИО5Свидетель №7, согласно которых оригинал указанной таможенной декларации со штампом «Товар вывезен», был ей передан ФИО1 именно в марте 2016 года, и который, в последствии, она представила в налоговый орган. Вследствие чего, суд приходит к выводу, что Дашиев В.В. внес в официальный документ-таможенную декларацию №, заведомо ложные сведения в марте 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, суду не представлено доказательств безусловно свидетельствующих, что Дашиев В.В. знал, что с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение, то есть становится официальным документом, в котором в соответствии с п. 15 Порядка ставится отметка о фактическом вывозе товара, влекущая возникновение у налогового агента права на возмещение налоговых вычетов из бюджета государства. Поэтому с учетом, что обвинение в этой части объективно не подтверждается, то согласно требований ст.14 ч.3 УПК РФ, все сомнения в виновности подсудимого, которые не могут быть устранены, толкуются в пользу последнего.

Суд считает, что показания свидетелей по делу об обстоятельствах произошедшего, которые изобличают Дашиева В.В., согласуются между собой, дополняют друг друга, и в полной мере согласуются с письменными доказательствами по делу. Поэтому, суд признает их относимыми, допустимыми, достоверными доказательствами, и полученными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, поэтому оснований не доверять им у суда не имеется. Остальные исследованные в судебном заседании доказательства по уголовному делу также являются относимыми, достаточными и допустимыми, и полученными с соблюдением действующего уголовно-процессуального закона.

При этом суд считает, что вышеизложенные показания подсудимого являются правдивыми и достоверными, поскольку даны им в присутствии защитника, с разъяснением ему прав, в том числе ст.51 Конституции РФ.

Преступления, совершенные Дашиевым В.В. относятся к категории небольшой тяжести, согласно ст.15 УК РФ.

При этом, в ходе судебного разбирательства сторона государственного обвинения отказалась от поддержания обвинения в совершении подсудимым Дашиевым В.В. преступлений, предусмотренных ст.286 ч.1 УК РФ, по трем эпизодам.

Установлено судом, что на момент совершения вышеуказанных преступлений Дашиев В.В. к уголовной ответственности не привлекался, т.е. не был судим, имеет трех несовершеннолетних детей, положительно характеризуется по месту жительства, также имел поощрения по службе, и в настоящее время трудоустроен.

По окончании судебного следствия защитником-адвокатом ФИО44 было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Дашиева В.В. по ст.ст.292 ч.1, 292 ч.1, 292 ч.1 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования за совершение преступлений небольшой тяжести. Подсудимый Дашиев В.В. поддержал ходатайство своего защитника, указав, что не возражает о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования

Государственный обвинитель ФИО42 не возражает о прекращении уголовного дела в отношении Дашиева В.В. по ст.ст.292 ч.1, 292 ч.1, 292 ч.1 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования за совершение преступлений небольшой тяжести

Суд, выслушав мнения сторон, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч.3 ст.24 УПК РФ уголовное дело может быть прекращено за давностью уголовного преследования. В силу ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Установлено из исследованных материалов дела, в том числе, показаний подсудимого и свидетелей, что Дашиев В.В. внес заведомо ложные сведения в официальные документы – в таможенные декларации №, №, соответственно - в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. И в обоих случаях не позднее ДД.ММ.ГГГГ. А по 3-му эпизоду преступления внес заведомо ложные сведения в таможенную декларацию № в марте 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Тем самым, суд приходит к выводу, что на настоящее время с момента совершения вышеуказанных преступлений небольшой тяжести прошло два года.

При таких обстоятельствах, с учетом личности подсудимого, суд считает возможным удовлетворить ходатайство стороны защиты о прекращении уголовного дела в отношении Дашиева В.В. по ст.ст.292 ч.1, 292 ч.1, 292 ч.1 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования за совершение преступлений небольшой тяжести.

Меру пресечения в отношении Дашиева В.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – оставить прежней, до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу, по вступлении судебного решения в законную силу: -комплект средств таможенной идентификации № и 5 печатей, комплект средств таможенной идентификации № и 5 печатей - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Иркутского следственного отдела на транспорте Восточно-Сибирского СУТ СК РФ - возвратить Бурятской таможне; - декларации №, № и № на товары, международные товарно-транспортные накладные, копия приказа №-К от ДД.ММ.ГГГГ Бурятская таможня ФТС СТУ г. ФИО6-Удэ – хранить при уголовном деле: - должностной регламент главного государственного таможенного инспектора № от ДД.ММ.ГГГГ ФТС СТУ Бурятская таможня ФИО3, ФИО19 дело № Дашиева В.В., ФИО19 номер Ч-195531- хранить в отделе государственной службы и кадров Бурятской таможни.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 256, 24 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению Дашиева ФИО103 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 292, ч.1 ст.292, ч.1 ст. 292 УК РФ, в связи истечением срока уголовного преследования.

Вещественные доказательства по делу, по вступлении судебного решения в законную силу: комплект средств таможенной идентификации № и 5 печатей, комплект средств таможенной идентификации № и 5 печатей - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Иркутского следственного отдела на транспорте Восточно-Сибирского СУТ СК РФ - возвратить Бурятской таможне; декларации №, № и № на товары, международные товарно-транспортные накладные, копия приказа №-К от ДД.ММ.ГГГГ Бурятская таможня ФТС СТУ г. ФИО6-Удэ – хранить при уголовном деле: должностной регламент главного государственного таможенного инспектора № от ДД.ММ.ГГГГ ФТС СТУ Бурятская таможня ФИО3, ФИО19 дело № Дашиева В.В., ФИО19 номер Ч-195531- хранить в отделе государственной службы и кадров Бурятской таможни.

Меру пресечения в отношении Дашиева В.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу отменить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня его оглашения.

Председательствующий: судья А.М. Баглаев