Дело № 1-80/2013
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
с. Краснотуранск
06 сентября 2013 года
Федеральный судья Краснотуранского районного суда Красноярского края А.А. Швайгерт При секретаре: Вакенгут Н.А.;
С участием: заместителя прокурора Краснотуранского района Вишневского К.Д.; Подсудимого: ФИО1;
Защитника: адвоката Берняцкого М.А., представившего удостоверение № и ордер №. Представителя потерпевшей по доверенности: ФИО2;
Рассмотрев в предварительном судебном заседании, материалы уголовного дела в отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина России, <данные изъяты> осужденного ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> районным судом по ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 327 УК РФ к 4 годам, с применением ст. 73 УК РФ условно с испытательным сроком 3 года 6 месяцев, проживающего по адресу: <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного 1 ст. 199.1 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 обвиняется в том, что ООО <данные изъяты> зарегистрировано по адресу <адрес>. На налоговом учете ООО <данные изъяты> состоит в межрайонной инспекции ФНС РФ № по <адрес>. Основными видами деятельности ООО <данные изъяты> согласно учредительных документов, являются: выращивание зерновых и зернобобовых культур; производство муки, готовых мучных смесей и теста: производство хлеба и мучных кондитерских изделий; разведение свиней; разведение крупнорогатого скота; розничная и оптовая торговля. Целями деятельности ООО <данные изъяты> являются: производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, а также извлечение прибыли. Единоличным исполнительным органом ООО <данные изъяты> является директор, который руководит текущей деятельностью ООО <данные изъяты>» и решает все вопросы, которые отнесены уставом и законом к компетенции общего собрания участников общества; самостоятельно заключает сделки, без доверенности действует от имени организации, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени организации, в том числе доверенности с правом передоверия; обеспечивает организацию деятельности организации, бухгалтерского учета и другое; осуществляет иные полномочия организации, не отнесенные Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом к компетенции общего собрания участников.
ФИО1 на основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, приказа №/к от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № от ДД.ММ.ГГГГ и решения общего собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ являлся директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту ООО <данные изъяты> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ
ФИО1 в вышеуказанный период являлся собственником и учредителем ООО <данные изъяты> единственным, кто имел право без доверенности действовать от имени юридического лица. На основании ст. 6 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129- ФЗ от 21.11.1996 г. на ФИО1 возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Таким образом, ФИО1 являлся директором ООО <данные изъяты> ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно установленных налогов в бюджет, руководил текущей деятельностью ООО <данные изъяты> нес персональную ответственность, предусмотренную законодательством, за результаты финансово- хозяйственной деятельности организации.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ч. 1 ст. 8 Налогового Кодекса РФ, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения.
В соответствии со ст.ст. 207, 209 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, то есть работники организации. Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. На основании п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ наложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов, в связи с чем, на директора ООО <данные изъяты> ФИО1 возложена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ. В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Согласно п/п. 1,2 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках- при получении дохода в денежной форме, а также передачи доходов в натуральной форме- при получении доходов в натуральной форме. В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Уплата налога на доходы физических лиц, согласно п. 9 ст. 226 Налогового кодекса РФ, за счет средств налоговых агентов не допускается.
В соответствии с п. 1 ст.224 НК РФ ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 13%.
ФИО1 осуществляя руководство ООО <данные изъяты> являясь директором организации, преследуя личный интерес, выраженный в стремлении извлечь выгоды из стабильной работы организации, собственником которой он является, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, возможность распоряжаться денежными средствами организации, принял решение не исполнять обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации,
В нарушение ст. 226 НК РФ директор ООО <данные изъяты> ФИО1, имея умысел на неопределенный период, на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, находясь по адресу: <адрес>, умышленно не исполнил обязанности налогового агента по перечислению удержанного у налогоплательщиков - работников ООО <данные изъяты> НДФЛ, распоряжаясь удержанными суммами НДФЛ в интересах организации и своих личных интересах.
Реализуя умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента в части перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ, ФИО1, умышленно не выполняя положения ст. 57 Конституции Российской Федерации, в нарушение ст.ст. 24, 223, 226 НК РФ, осознавая, что в соответствии со ст. 6 ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» является ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, поддерживая работоспособность предприятия, улучшая деловую репутацию, желая зарекомендовать себя ответственным и исполнительным руководителем организации, а также, придать вид платежеспособности по банковским кредитам возглавляемой им организации, реализуя свой преступный умысел, имея в кассе и на расчетном счете ООО <данные изъяты> денежные средства, достаточные для погашения задолженности по НДФЛ в полном объеме, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, самостоятельно определял очередность и степень необходимости расчетов с дебиторами и кредиторами, распорядился денежными средствами следующим образом:
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ., журнала-ордера по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомости по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетных счетах ООО <данные изъяты> числился остаток денежных средств в размере 19 301 руб. 60 коп. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО <данные изъяты> поступило денежных средств в размере 293 123 376 руб. 88 коп., в том числе: внесено наличными из кассы общества 4 279 560 руб., возврат депозита 50 000 руб., получено от покупателей 61 693 939 руб. 60 коп., получено по кредитным договорам 127 120 000 руб., договор займа 700 000 руб., субсидии 19 208 237 руб. 84 коп., проценты по депозитному договору 10 631 руб. 50 коп., прочие поступления 80 061 007 руб. 94 коп. Списано с расчетного счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 293 050 798 руб. 50 коп. Остаток денежных средств на расчетных счетах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 91 879 руб. 98 коп. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ООО <данные изъяты> поступило 34502815 руб. 55 коп., в том числе: с расчетного счета 3 200 000 руб., оплата аренды (СНСК <данные изъяты>) 5 023 руб., от покупателей и заказчиков 14 058 599 руб. 03 коп., внесено по договорам займа: ФИО1 3 520 000 руб., ФИО3 1 016 237 руб., ФИО4 50 000 руб., СПСК <данные изъяты> 1 000 000 руб. (директором которого является его (ФИО1) дочь ФИО5), ФИО6 100 000 руб., возврат подотчетных сумм 11 552 956 руб. 52 коп. Выдано из кассы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 34 502 820 руб. 46 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ журнала-ордера по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ ведомости по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетных счетах ООО <данные изъяты> числился остаток денежных средств в размере 91 879 руб. 98 коп. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО <данные изъяты> поступило денежных средств в размере 224 748 205 руб. 61 коп., в том числе: внесено наличными из кассы общества 4 193 700 руб., возврат депозита 350 000 руб., получено от покупателей 82 653 143 руб. 12 коп., краткосрочные кредиты и займы 86 163 725 руб., долгосрочные кредиты 27 147 000 руб., субсидии 18 203 068 руб. 31 коп., прочие поступления 6 037 569 руб. 18 коп. Списано с расчетного счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 224 591 913 руб. 76 коп. Остаток денежных средств на расчетных счетах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГж составил 248 171 руб. 83 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ журнала - ордера по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ ведомости по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ., кассовых отчетов за ДД.ММ.ГГГГ., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в кассе ООО «<данные изъяты> имелся остаток денежных средств в размере 11 руб. 93 коп. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ООО <данные изъяты> поступило 29 303 665 руб. 40 коп., в том числе: с расчетного счета 6 450 000 руб., от покупателей и заказчиков 9 371 871 руб. 40 коп., выкупная стоимость жилья 20 250 руб., внесено по договорам займа 7 128 880 руб., в том числе:
ФИО1 3 500 000 руб., ФИО3 1 346 000 руб., ФИО4 40 000 руб., СПСК Росток 636 880 руб., ФИО16 260 000 руб., ФИО7 500 000 руб., ФИО8 90 000 руб., ФИО9 600 000 руб., ФИО17 70 000 руб., ФИО5 17 000 руб., ФИО10 28 000 руб., ФИО11 15 000 руб., ФИО12 15 000 руб., ФИО13 11 000 руб., возврат подотчетных сумм 5 932 664 руб., возврат пособия на благоустройство молодых специалистов 400 000 руб. Выдано из кассы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 29 302 928 руб. 26 коп. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств, в кассе предприятия составил 749 руб. 07 коп.
Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу и на расчетный счет поступило денежных средств в размере 581 678 063 руб. 44 коп., в том числе выручка от реализации продукции товаров, услуг 167 777 553 руб. 15 коп.
Удержание налога на доходы физических лиц, в соответствии с п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ, производится налоговыми агентами непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Источником выплаты заработной платы является выручка от реализации товаров, работ, услуг. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выплачено заработной платы в размере 39 849 635 руб. 95 коп., НДФЛ подлежащий уплате - 4 498 399 рублей.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты> на расчетные счета и в кассу поступило выручки от покупателей в размере 167 777 553 руб. 15 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ., журнала-ордера по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомости по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ перечислено с расчетного счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 293 050 798 руб. 50 коп., в том числе: возврат займа 1 477 000 руб., гашение кредитов 75 857 835 руб. 62 коп., внесено на депозит 350 000 руб., расчеты с поставщиками 166 631 527 руб. 99 коп., отчисления на социальные нужды 5 086 168 руб. 50 коп., платежи в бюджет 4 974 135 руб. 46 коп., получение наличных в кассу 3 200 000 руб., прочие выплаты 35 474 130 руб. 93 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ журнала - ордера по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомости по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ кассовых отчетов за ДД.ММ.ГГГГ, выдано из кассы за период с
г. по ДД.ММ.ГГГГ 34 502 820 руб. 46 коп., в том числе: внесено на расчетный счет 4 279 560 руб., расчеты с ИП ФИО14 (за кукурузу) 60 000 руб., выплачено пособие на рождение ребенка 63 985 руб. 06 коп., пособие на погребение 4 800 руб., выдана заработная плата 19 029 437 руб. 86 коп., выдано подотчетным лицам 10 855 650 руб., пособие на рождение ребенка до 1,5 лет 176 760 руб. 28 коп., выплачены алименты 32 627 руб. 26 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ журнала - ордера по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомости по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ., авансовых отчетов за ДД.ММ.ГГГГ., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у подотчетного лица ФИО1 находилось денежных средств в размере 2 489 757 руб. 77 коп.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подотчетными лицами получено 10 880 610 руб. 56 коп. в том числе: в кассе предприятия 10 855 650 руб., расчеты с поставщиками 24 960 руб. 56 коп. Израсходовано подотчетным лицом ФИО1, согласно авансовым отчетам 2 708 316 руб. 85 коп., в том числе: на приобретение ГСМ 106 400 руб., на приобретение запчастей 78 628 руб., на приобретение продуктов 33 338 руб. 85 коп., на приобретение материалов 242 239 руб., возврат займа СППСК «<данные изъяты> 2 160 000 руб., оплата услуг оценки 23 000 руб., оплата страховой премии <данные изъяты> 33 141 руб., оплата за обучение в <данные изъяты> 6 900 руб., оплата за <данные изъяты> в сумме 20 000 руб., оплата госпошлины 1 600 руб., оплата штрафа 3 070 руб. Неизрасходованные денежные средства в размере 11 552 956 руб. 52 коп. внесены в кассу. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО <данные изъяты> перед подотчетным лицом ФИО1 составила 890 905 руб. 04 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ., журнала-ордера по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомости по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ., перечислено с расчетного счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 224 591 913 руб. 76 коп., в том числе: снято наличными в кассу общества 6 450 000 руб., перечислена заработная плата 401 698 руб. 46 коп., гашение краткосрочных кредитов и займов 49 192 000 руб., гашение долгосрочных кредитов 8 202700 руб., отчисления на социальные нужды 2 558 229 руб. 11 коп., уплата налогов 1 275 813 руб., расчеты с поставщиками 140 423 159 руб. 95 коп., прочие расчеты 16088313 руб. 24 коп.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ., журнала - ордера по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомости по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ., кассовых отчетов за ДД.ММ.ГГГГ., выдано из кассы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 29 302 928 руб. 26 коп., в том числе: внесено на расчетный счет 4 193 700 руб., выплачены пособия 73 739 руб. 60 коп., выдана заработная плата 17 298 165 руб. 49 коп., выдано подотчетным лицам 5 760 950 руб., пособие на рождение ребенка до 1,5 лет 26 373 руб. 17 коп., пособие на благоустройство молодых специалистов 400 000 руб., расчеты с населением за молоко 1 550 000 руб.
Согласно данным главной книги за ДД.ММ.ГГГГ журнала - ордера по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ ведомости по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ., кассовых отчетов за ДД.ММ.ГГГГ., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подотчетными лицами получено в кассе общества 5 760 950 руб.
Израсходовано подотчетными лицами согласно ведомости по счету 71.1 за 2011 г. 114 547 руб. 30 коп. в том числе: приобретение материалов, запчастей 83 359 руб. 70 коп., расчеты с поставщиками 7 099 руб. 20 коп., прочие расчеты 24 088 руб. 40 коп. Неизрасходованные денежные средства в размере 5 932 664 руб. внесены в кассу. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО <данные изъяты> перед подотчетными лицами составила 1 177 166 руб. 34 коп.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у подотчетного лица ФИО1 находилось денежных средств в размере 2 489 757 руб. 776 коп. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 получено 8 066 210 руб. 56 коп., в том числе: в кассе предприятия 8 041 250 руб., расчеты с поставщиками 24 960 руб. 56 коп. Израсходовано подотчетным лицом ФИО1, согласно авансовым отчетам 2 708 316 руб. 85 коп., в том числе: на приобретение ГСМ 106 400 руб., на приобретение запчастей 78 628 руб., на приобретение продуктов 33 338 руб. 85 коп., на приобретение материалов 242 239 руб., возврат займа СППСК <данные изъяты> 2 160 000 руб., оплата услуг оценки 23 000 руб., оплата страховой премии «<данные изъяты> 33 141 руб., оплата за обучение в <данные изъяты> 6 900 руб., оплата за ГАЗ 3307 в сумме 20 000 руб., оплата госпошлины 1 600 руб., оплата штрафа 3070 руб. Неизрасходованные денежные средства в размере 8 838 556 руб. 52 коп. внесены в кассу предприятия. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «<данные изъяты> перед подотчетным лицом ФИО1 составила 890 905 руб. 04 коп.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в кассе предприятия получено 5 241 950 руб. Израсходовано, согласно авансовым отчетам 114 547 руб. 30 коп., в том числе: приобретение материалов, запчастей 83 359 руб. 70 коп., расчеты с поставщиками 7 099 руб. 20 коп., прочие расчеты 24 088 руб. 40 коп. Неизрасходованные денежные средства в размере 5 413 664 руб. внесены в кассу предприятия. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО <данные изъяты> перед подотчетным лицом ФИО1 составила 1 177 166 руб. 34 коп.
Согласно заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, за период <адрес>. работникам ООО <данные изъяты> начислено заработной платы в сумме 17 505 504 руб. 84 коп., в том числе исчислен и удержан НДФЛ в сумме 1 961 057 руб. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты по оплате труда с работниками ООО <данные изъяты> в сумме 18 936 808 руб. 36 коп. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет с фактически выплаченного дохода за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 271 273 рубля. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате налоговым агентом ООО <данные изъяты>» составила 4 498 399 рублей.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со сроками, установленными Налоговым Кодексом РФ подлежала перечислению в бюджет исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в размере 4 498 399 руб. Уплачено за этот период 250 000 рублей.
Согласно, заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО <данные изъяты> было достаточно денежных средств для перечисления удержанного налога на доходы физических лиц.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неисполненных обязанностей налогового агента (ООО «<данные изъяты>») по перечислению в бюджет удержанного при фактической выплате заработной платы налога на доходы физических лиц составила 4 248 399 рублей, в том числе: по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 169 712 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- 102 666 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- 146 546 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Г.-253 699 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- 209 605 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Г.-308 205 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 154 848 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -178 803 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- 333 358 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -119 684 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 203 983 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 360 412 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 272 741 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- 245 702 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 578 757 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -310 230 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ-299 448 руб.
При этом ФИО1 давал устные распоряжения главному бухгалтеру ООО <данные изъяты>» ФИО12 и ФИО15, перечислять денежные средства на вышеуказанные нужды предприятия,. а распоряжений о перечислении в бюджет государства, удержанный НДФЛ в сумме 4 248 399 рублей, от него не поступало. Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО <данные изъяты> и единственным распорядителем денежных средств, а также налоговым агентом, имея реальную возможность своевременного и в полном объеме перечисления НДФЛ, не перечислил в бюджет государства удержанный НДФЛ в сумме 4 248 399 рублей. За вышеуказанный период времени по распоряжению директора ООО <данные изъяты>» ФИО1 перечислено в бюджет 250 000 рублей. При этом доля неуплаченного НДФЛ в вышеуказанном периоде составила 68% от подлежащей уплате суммы налога и является крупным размером. Не перечисленную в бюджет государства сумму НДФЛ ФИО1 использовал в личных интересах для нужд принадлежащей ему организации - ООО «<данные изъяты>».
Органом предварительного расследования действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (В ред. Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 г.) как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов и сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) в крупном размере.
В ходе предварительного судебного заседания от обвиняемого ФИО1 поступило заявление, поддержанное его защитником - адвокатом Берняцким М.А., о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, при этом обвиняемый ФИО1 суду пояснил, что вину в совершенном преступлении признает в полном объеме, последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны.
Представитель потерпевшего ФИО2 и государственный обвинитель Вишневский К.Д. не возражают против прекращения уголовного дела по предъявленному ФИО1 обвинению за совершение преступления, ответственность за которое предусмотрена по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности.
После разъяснения судом последствий прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, что это не является реабилитирующим основанием, прекращения производства по делу, обвиняемый ФИО1 настаивал на прекращении уголовного дела по предъявленному ему обвинению за совершение преступления, ответственность за которое предусмотрена по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ по основаниям, предусмотренными п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и ст. 78 УК РФ (в связи с истечением сроков давности).
При этом обвиняемый ФИО1 пояснил, что ему разъяснены и понятны последствия прекращения уголовного дела в отношении него по нереабилитирующим основаниям.
Государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражают против прекращения уголовного дела по обвинению ФИО1 в совершении преступления, ответственность за которые предусмотрена по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ в связи с истечением сроков давности.
В соответствии со ст. 239 УПК РФ в случае, предусмотренном пунктом 3 части первой, статьи 24 и пунктами 3-6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ суд прекращает уголовное дело, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления.
Согласно действующего законодательства ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступления, за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, отнесены к категории преступлений небольшой тяжести.
Таким образом, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1 и ответственность за которое предусмотрена по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно предъявленного ФИО1 обвинения днем окончания совершения им вменяемого органом предварительного расследования преступления, является ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, срок привлечения ФИО1 к уголовной ответственности за вышеуказанное преступление истек ДД.ММ.ГГГГ.
Суд также исходит из того, что для рассмотрения заявленного прокурором <адрес> к ФИО1 иска о взыскании в пользу бюджета муниципального образования <адрес> сумм неисполненных обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет удержанного при фактической выплате заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 4 248 399 рублей, необходимо привлечение к участию в деле в качестве третьего лица ООО <данные изъяты> а соответственно необходимо выполнить действия по вручению копий искового заявления с прилагаемыми материалами истцу, ответчику и третьему лицу, при этом данное обстоятельство требует отложения судебного разбирательства, а также в соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ заявленный прокурором <адрес> гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу бюджета муниципального образования <адрес> - оставить без рассмотрения, разъяснив потерпевшему, его представителю и прокурору <адрес>, что оставление иска без рассмотрения не препятствует последующему предъявлению и рассмотрению исковых требований в порядке гражданского судопроизводства.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 239, 254 УПК РФ и ст. 78 УК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело в отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения о совершении им запрещенного уголовным законом деяния, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, по основанию предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, производством прекратить, от уголовной ответственности ФИО1 по вышеуказанному запрещенному уголовным законам деянию, освободить.
Меру принуждения ФИО1 - обязательство о явке, по вступлению постановления в законную силу, отменить.
Иск прокурора <адрес> к ФИО1 о взыскании в пользу бюджета муниципального образования <адрес> сумм неисполненных обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет удержанного при фактической выплате заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 4 248 399 рублей оставить без рассмотрения, разъяснив потерпевшему, его представителю и прокурору <адрес>, право предъявления иска к рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу: подшивка документов состоящих из 15 листов (копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств на 2 листах; копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств на 2 листах; копия реестра переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, копия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия реестра заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для организаций, индивидуальных предпринимателей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента-организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств на 1 листе), формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; подшивку документов состоящих из 36 листов (копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки на 2 листах; копия уведомления о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов на 3 листах; копия требования о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; справка № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверке на 1 листе; копия акта № выездной налоговой проверки ООО <данные изъяты> с приложением на 15 листах; копия извещения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на 9 листах; копии протокола расчета пени по акту № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копия приказа ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия приказа ООО <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО15 на должность главного бухгалтера на 1 листе формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2, копия Книги ООО <данные изъяты>» по заработной плате автопарка-РТМ за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ.) на 73 листах, формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копия книги ООО <данные изъяты>» по заработной плате <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ.) на 30 листах, формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2, копия книги ООО «<данные изъяты> по начислению заработной платы Центральной конторы и хоз. рабочим за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ.) на 53 листах формата А 4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копия книги ООО «<данные изъяты> по начислению заработной платы <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ.) на 50 листах, формата А 4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; подшивка документов состоящих из 48 листов (копии свода по заработной плате за ДД.ММ.ГГГГ. на 24 листах; ДД.ММ.ГГГГ. на 24 листах) формата А 4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копия книги ООО <данные изъяты> по заработной плате <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ) на 97 листах формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копия книги ООО «<данные изъяты>» по заработной плате <адрес> ДД.ММ.ГГГГ на 73 листах, формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копия книги ООО «<данные изъяты>» по заработной плате <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ) на 97 листах, формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копия книги ООО <данные изъяты> по заработной плате за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ.) на 49 листах, формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; копии книги ООО <данные изъяты> по заработной плате <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ на 74 листах, формата А4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; подшивка документов состоящих из 119 листов (копия карточки счета 50 за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты> на 15 листах; копия карточки счета 50 за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 11 листах, копия карточки счета 50 за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> на 12-ти листах, копия карточки счета 50 за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> на 15 листах, копии карточек счета 50 за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> на 18 листах, копия карточки счета 50 за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> на 11 листах, копия карточки счета 50 за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> на 18 листах, копии карточек счета 50 за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» на 19 листах формата А 4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2; подшивка документов состоящих из 156 листов (копия по начислению заработной платы ДД.ММ.ГГГГ. на 11 листах; копия книги по начислению заработной платы за ДД.ММ.ГГГГ. <адрес> на 17 листах, ДД.ММ.ГГГГ. на 14 листах; копия книги по начислению заработной платы за ДД.ММ.ГГГГ. Центральной конторы и хоз. рабочих на 4 листах формата А 4, подшитых, пронумерованных и скрепленных печатью заместителя начальника инспекции, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО2, хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств <данные изъяты> МСО ГСУ СК РФ по <адрес> уничтожить.
Кассовые отчеты за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ кассовые отчеты за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., кассовые отчеты за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ., кассовые отчеты за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ кассовые отчеты за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ кассовые отчеты за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ кассовые отчеты за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. включительно, кассовые отчеты за ДД.ММ.ГГГГ г., кассовые отчеты за ДД.ММ.ГГГГ., выписки банка с платежными документами за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (РСХБ), выписки банка за ДД.ММ.ГГГГ., главная книга ДД.ММ.ГГГГ., ведомость по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ., журнал-ордер по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ ведомость по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ., журнал-ордер по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ, журнал-ордер по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ ведомость по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ авансовые отчеты за ДД.ММ.ГГГГ главная книга за ДД.ММ.ГГГГ.. журнал - ордер по счету 50 за ДД.ММ.ГГГГ ведомость по счету 50.1 за ДД.ММ.ГГГГ., журнал- ордер по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ ведомость по счету 51 за ДД.ММ.ГГГГ., журнал - ордер по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ., ведомость по счету 71 за ДД.ММ.ГГГГ хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств Краснотуранского МСО ГСУ СК РФ по <адрес> возвратить законному владельцу по принадлежности - ООО <данные изъяты>
Настоящее постановление может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Краснотуранский районный суд в течение 10 суток со дня его оглашения.
Председательствующий: А.А. Швайгерт
