Дело № 1-51/2020 <данные изъяты>
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Коркино Челябинской области 15 июня 2020 года
Коркинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего, судьи Осташ С.И.,
при секретаре Лысенковой Н.А.,
с участием государственного обвинителя: ст. помощника прокурора г. Коркино Челябинской области Кандкова К.В.,
представителя потерпевшего М.Г.И.,
подсудимого Сюсюрко С.А.,
защитника, адвоката Герлейн Т.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в суде материалы уголовного дела в отношении Сюсюрко С.А.,обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
От государственного обвинителя поступило ходатайство опрекращении уголовного дела в отношении Сюсюрко С.А. в связи с декриминализацией совершенного им деяния.
Сюсюрко С.А. органами предварительного расследования обвинялся в уклонении от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате должна быть исполнена в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах.
Сюсюрко С.А., ДАТА года рождения, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 29.04.2014. Идентификационный номер налогоплательщика: НОМЕР Запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена за номером НОМЕР. Индивидуальный предприниматель Сюсюрко С.А. ИНН НОМЕР (далее ИП Сюсюрко С.А.) зарегистрирован по адресу: АДРЕС, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области, расположенной по адресу: АДРЕС, АДРЕС. ИП Сюсюрко С.А. осуществлял предпринимательскую деятельность, производя платежи и получая денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) через расчетный счет: НОМЕР, открыт 19.05.2014 в Челябинском Отделении НОМЕР ПАО «Сбербанк России». Основным видом экономической деятельности ИП Сюсюрко С.А. является согласно присвоенному коду ОКВЭД 47.52.7 «Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах». Дополнительными видами экономической деятельности являются: ОКВЭД 47.52.71 «Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах»; ОКВЭД 47.52.72 «Торговля розничная кирпичом в специализированных магазинах»; ОКВЭД 47.52.73 «Торговля розничная металлическими и неметаллическими конструкциями в специализированных магазинах»; ОКВЭД 52.29 «Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками».
В период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года ИП Сюсюрко С.А. в соответствии со ст. 346.14 НК РФ применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» (далее - УСН), уведомление о применении специального режима зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области 22.05.2014 НОМЕР дата начала применения с 29.04.2014, по виду деятельности торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах. В соответствии со статьей 346.11 НК РФ, ИП Сюсюрко С.А. применяя упрощенную систему налогообложения, не являлся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с данной нормой. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны, так как это является обязанностью налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Вместе с тем, на основании пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе налогоплательщиками УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС, вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет, о чем ИП Сюсюрко С.А. был достоверно осведомлен. Уплата налога по НДС в соответствии с требованиями п. п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так, у ИП Сюсюрко С.А., осведомленного о необходимости соблюдения вышеуказанных норм права, находящегося на территории Челябинской области, в период времени с 01 января 2016 года до 25 апреля 2016 года, в целях улучшения своего материального положения, из корыстных побуждений, возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, в крупном размере, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами,подлежащими внесению в бюджетную систему Российской Федерации, при осуществлении поставки пиломатериалов. Ранее в целях осуществления предпринимательской деятельности ИП Сюсюрко С.А. заключил агентский договор на оказание услуг по поставке пиломатериалов от 01.01.2015.По условиям договора ИП Сюсюрко С.А. (агент) обязуется от своего имени или от имени ОАО «ЧЗСМК» ИНН НОМЕР (принципала) и за его счет осуществлять поиск контрагентов для поставки пиломатериала для ОАО «ЧЗСМК» и оказанию сопутствующих поставке услуг, а также заключать в интересах ОАО «ЧЗСМК» договоры на поставку пиломатериала. В п. 1.2. договора ОАО «ЧЗСМК» выплачивает ИП Сюсюрко С.А. вознаграждение в размере и в порядке, предусмотренном разделом - 3, а также возмещает расходы, связанные с исполнением поручения ОАО «ЧЗСМК». Согласно п. 3.2. договора вознаграждение ИП Сюсюрко С.А. составляет 10% от суммы каждого заказа по поставке пиломатериала, которые включены в общую сумму от заказа, перечисляемую на счет ИП Сюсюрко С.А., которые и являются доходом ИП Сюсюрко С.А. В соответствии с п. 2.1.1. договора ОАО «ЧЗСМК» предоставляет ИП Сюсюрко С.А. в письменной форме поручение, в котором представляет информацию об объемах, свойствах пиломатериала, пунктах отправления и назначения и другие необходимые для ИП Сюсюрко С.А. сведения. В соответствии с п. 2.1.4. договора в течение пяти рабочих дней с момента получения от ИП Сюсюрко С.А. акта об оказании услуг и отчета за календарный месяц, ОАО «ЧЗСМК» подписывает акт и отчет либо выставляет мотивированное возражение. В соответствии с п. 2.2.4. договора не позднее пятого числа каждого месяца ИП Сюсюрко С.А. предоставляет на утверждение ОАО «ЧЗСМК» отчет об оказанных услугах. В соответствии с п. 6.1. договора срок действия данного агентского договора с 01.01.2015 до 31.12.2015. В том случае если за десять рабочих дней до истечения срока договора ни одна из сторон не заявит о своем намерении расторгнуть договор, действие договора автоматически пролонгируется на каждый последующий календарный год. При этом в соответствии со ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. В соответствии с п. 1 ст. 1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий, отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора. Агент действует за счет принципала, поэтому обязан отчитываться как о фактических действиях, так и о произведенных затратах. В отчете должно раскрываться содержание услуг, должны быть указаны натуральные измерители, расценки и стоимость услуг. К нему прилагаются первичные документы, подтверждающие расходы агента. В нарушении вышеуказанных норм, а также ст. 174, п. 3.1 ст. 169 НК РФ и условий заключенного договора ИП Сюсюрко С.А. в период времени с 01.01.2016 по 31.12.2018 не представил в адрес Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области, а также ОАО «ЧЗСМК» документального подтверждения ведения финансово-хозяйственной деятельности в рамках агентского договора от 01.01.2015, а именно: отчеты агента; акты об оказании услуг исполненных в рамках данного агентского договора, в которых отражалась бы сумма вознаграждения; платежные документы, подтверждающие факт выплаты агентского вознаграждения, письменные заявки ОАО «ЧЗСМК». При этом ИП Сюсюрко С.А. выставлял в адрес ОАО «ЧЗСМК» счета-фактуры за оказание им услуг по поставке пиломатериалов в рамках правоотношений по договору поставки. Далее ИП Сюсюрко С.А. заключил договор поставки пиломатериалов от 01.08.2015 НОМЕР с ОАО «ЧЗСМК». Согласно п. 1.1. данного договора ИП Сюсюрко С.А. (Поставщик) обязуется поставлять по предварительным заявкам ОАО «ЧЗСМК» (Покупателю) пиломатериалы, а Покупатель принимать и оплачивать товар по ценам и в сроки, согласно условиям настоящего договора. Заявка передается в любой форме и содержит: период, вид, объем поставки, наименование товара, технические характеристики и иные условия поставки. В соответствии с п. 2.1. данного договора стоимость поставки включает в себя цену товара, НДС, стоимость тары и упаковки, стоимость документов, передаваемых вместе с товаром, стоимость доставки, определяемую в заявке. В соответствии с п. 2.3. данного договора оплата производится по счетам, выставленным Поставщиком. С учетом условий данного договора, а именно необходимостью выставлять Покупателю счета на оплату с включением НДС, ИП Сюсюрко С.А. обязан был руководствоваться положениями пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, о чем ему было достоверно известно. Кроме того ИП Сюсюрко С.А. заключил агентский договор на оказание услуг по поставке пиломатериалов от 01.01.2016, условия которого идентичны условиям агентского договора от 01.01.2015, которые ИП Сюсюрко С.А. также не выполнялись, обязанности агента им не исполнялись. Таким образом, установлено отсутствие факта оказания услуг ИП Сюсюрко С.А. в рамках агентских договоров от 01.01.2015, 01.01.2016, деятельность фактически осуществлялась в рамках договора поставки пиломатериалов от 01.08.2015 НОМЕР с ОАО «ЧЗСМК».
Вместе с тем, ИП Сюсюрко С.А. осознавая, что в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, Приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» он являлся лицом, на которое возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязан уплачивать, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, умышленно проигнорировал данные требования, а также умышленно нарушил указанные правовые нормы с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость. Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты законно установленных налогов, Сюсюрко С.А., находясь в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 на территории Челябинской области, являясь индивидуальным предпринимателем и лицом, ответственным за финансово - хозяйственную деятельность, зная, что в результате предпринимательской деятельности в указанный период поставлены товары (брус, доска) в адрес ОАО «ЧЗСМК» ИНН НОМЕР на сумму 8 660 412, 10 рублей, с выставлением в их адрес счета-фактуры с выделенной суммой НДС: НОМЕР от 16.01.2016 на сумму с НДС 108 000,00 рублей, сумма НДС 16 474,58 рублей; НОМЕР от 24.01.2016 на сумму с НДС 90 000,00 рублей, сумма НДС 13 728,80 рублей; НОМЕР от 05.02.2016 на сумму с НДС 82 800,00 рублей, сумма НДС 12 630,50 рублей; НОМЕР от 06.02.2016 на сумму с НДС 84 000,00 рублей, сумма НДС 12 813,55 рублей; НОМЕР от 11.02.2016 на сумму с НДС 40 500,00, сумма НДС 6 177,97 рублей; НОМЕР от 29.02.2016 на сумму с НДС 96 000,00, сумма НДС 14 644,07 рублей; НОМЕР от 22.03.2016 на сумму с НДС 75 000,00 рублей, сумма НДС 11 440,68 рублей; НОМЕР от 31.03.2016 на сумму с НДС 82 200,00 рублей, сумма НДС 12 538,98 рублей; НОМЕР от 10.04.2016 на сумму с НДС 114 000,00 рублей, сумма НДС 17 389,83 рублей; НОМЕР от 27.04.2016 на сумму с НДС 69 000,00 рублей, сумма НДС 10 525,43 рублей; НОМЕР от 01.05.2016 на сумму с НДС 54 000,00 рублей, сумма НДС 8 237,28 рублей; НОМЕР от 06.05.2016 на сумму с НДС 126000,00 рублей, сумма НДС 19 220,34 рублей; НОМЕР от 12.05.2016 на сумму с НДС 54 000,00 рублей, сумма НДС 8 237,28 рублей; НОМЕР от 26.05.2016 на сумму с НДС 136 200,00 рублей, сумма НДС 20 776,27 рублей; НОМЕР от 26.05.2016 на сумму с НДС 123 600,00 рублей, сумма НДС 18 854,24 рублей; НОМЕР от 06.06.2016 на сумму с НДС 111 000,00 рублей, сумма НДС 16932,21 рублей; НОМЕР от 14.06.2016 на сумму с НДС 138 000,00 рублей, сумма НДС 21 050,86 рублей; НОМЕР от 22.06.2016 на сумму с НДС 122400,00 рублей, сумма НДС 18 671,19 рублей; НОМЕР от 30.06.2016 на сумму с НДС 58500,00 рублей, сумма НДС 8 923,72 рублей; НОМЕР от 02.07.2016 на сумму с НДС 84000,00 рублей, сумма НДС 12 813,56 рублей; НОМЕР от 05.07.2016 на сумму с НДС 51 000,00 рублей, сумма НДС 7 779,67 рублей; НОМЕР от 16.07.2016 на сумму с НДС 172 800,00 рублей, сумма НДС 26359,32 рублей; НОМЕР от 20.07.2016 на сумму с НДС 102 000,00 рублей, сумма НДС 15 559,32 рублей; НОМЕР от 24.07.2016 на сумму с НДС 66 000,00 рублей, сумма НДС 10 067,80 рублей; НОМЕР от 28.07.2016 на сумму с НДС 162 000,00 рублей, сумма НДС 24711,87 рублей; НОМЕР от 05.08.2016 на сумму с НДС144000,00 рублей, сумма НДС21 966,10 рублей; НОМЕР от 17.08.2016 на сумму с НДС 48000,00 рублей, сумма НДС 7 322,03 рублей; НОМЕР от 20.08.2016 на сумму с НДС 168000,00 рублей, сумма НДС 25 627,12 рублей; НОМЕР от 27.08.2016 на сумму с НДС 132534,00 рублей, сумма НДС 20 217,05 рублей; НОМЕР от 02.09.2016 на сумму с НДС 77760,00 рублей, сумма НДС 11 861,70 рублей; НОМЕР от 15.09.2016 на сумму с НДС 108000,00 рублей, сумма НДС 16 474,57 рублей; НОМЕР от 04.10.2016 на сумму с НДС 58 800,00 рублей, сумма НДС 8 969,49 рублей; НОМЕР от 31.10.2016 на сумму с НДС 202 560,00 рублей, сумма НДС 30 898,98 рублей; НОМЕР от 03.12.2016 на сумму с НДС 145 350,00 рублей, сумма НДС 22 172,02 рублей; НОМЕР от 04.12.2016 на сумму с НДС 172 200,00 рублей, сумма НДС 26 267,80 рублей; НОМЕР от 14.12.2016 на сумму с НДС 143 400,00 рублей, сумма НДС 21 874,57 рублей; НОМЕР от 16.12.2016 на сумму с НДС 90000,00 рублей, сумма НДС 13 728,81 рублей; НОМЕР от 26.12.2016 на сумму с НДС 102000,00 рублей, сумма НДС 15 559,32 рублей; № 1 от 10.01.2017 на сумму с НДС 141060,00 рублей, сумма НДС 21 517,63 рублей; НОМЕР от 03.02.2017 на сумму с НДС 96600,00 рублей, сумма НДС 14 735,58 рублей; НОМЕР от 19.02.2017 на сумму с НДС 108300,00 рублей, сумма НДС 16 520,33 рублей; НОМЕР от 07.03.2017 на сумму с НДС 103710,00 рублей, сумма НДС 15 820,17 рублей; НОМЕР от 13.03.2017 на сумму с НДС 242 220,00 рублей, сумма НДС 36 948,82 рублей; НОМЕР от 15.03.2017 на сумму с НДС 174600,00 рублей, сумма НДС 26 633,90 рублей; НОМЕР от 01.04.2017на сумму с НДС 138 000,00 рублей, сумма НДС 21 050,85 рублей; НОМЕР от 03.04.2017 на сумму с НДС 99 300,00 рублей, сумма НДС 15 147,46 рублей; НОМЕР от 12.05.2017 на сумму с НДС 118 650,00 рублей, сумма НДС 18 099,16 рублей; НОМЕР от 29.05.2017 на сумму с НДС 85 500,00 рублей, сумма НДС 13042,37 рублей; НОМЕР от 22.06.2017 на сумму с НДС 146400,00 рублей, сумма НДС 22 332,20 рублей; НОМЕР от 01.07.2017 на сумму с НДС 176400,00 рублей, сумма НДС 26 908,48 рублей; НОМЕР от 07.08.2017 на сумму с НДС 17014,00 рублей, сумма НДС 2 595,36 рублей; НОМЕР от 14.08.2017 на сумму с НДС 128722,00 рублей, сумма НДС 19 635,55 рублей; НОМЕР от 21.08.2017 на сумму с НДС 33 550,00 рублей, сумма НДС 5 117,80 рублей; НОМЕР от 24.08.2017 на сумму с НДС 23 265,00 рублей, сумма НДС 3 548,90 рублей; НОМЕР от 25.08.2017 на сумму с НДС 4 950,00 рублей, сумма НДС 755,08 рублей; НОМЕР от 30.08.2017 на сумму с НДС 147 823,50 рублей, сумма НДС 22 549,35 рублей; НОМЕР от 05.09.2017 на сумму с НДС 37 400,00рублей, сумма НДС 5 705,09 рублей; НОМЕР от 11.09.2017 на сумму с НДС 34265,00 рублей, сумма НДС 5 226,86 рублей; НОМЕР от 14.09.2017 на сумму с НДС 21900,00 рублей, сумма НДС 3 340,68 рублей; НОМЕР от 18.09.2017 на сумму с НДС 31 570,00 рублей, сумма НДС 4 815,77 рублей; НОМЕР от 24.09.2017 на сумму с НДС 30 570,00 рублей, сумма НДС 4 663,22 рублей; НОМЕР от 01.10.2017 на сумму с НДС 108 259,00 рублей, сумма НДС 16 514,09 рублей; НОМЕР от 04.10.2017 на сумму с НДС 27 555,00 рублей, суммаНДС4 203,30 рублей; НОМЕР от 05.10.2017 на сумму с НДС 21 340,00 рублей, сумма НДС 3 255,26 рублей; НОМЕР от 10.10.2017 на сумму с НДС 19 250,00 рублей, сумма НДС 2 936,44 рублей; НОМЕР от 16.10.2017 на сумму с НДС 12650,00 рублей, сумма НДС 1 929,66 рублей; НОМЕР от 18.10.2017 на сумму с НДС 10450,00 рублей, сумма НДС 1 594,07 рублей; НОМЕР от 19.10.2017 на сумму с НДС 26950,00 рублей, сумма НДС 4 111,02 рублей; НОМЕР от 24.10.2017 на сумму с НДС 13310,00 рублей, сумма НДС 2 030,34 рублей; НОМЕР от 25.10.2017 на сумму с НДС 9 955,00 рублей, сумма НДС 1 518,56 рублей; НОМЕР от 01.11.2017 на сумму с НДС 48 950,00 рублей, сумма НДС 7466,96 рублей; НОМЕР от 02.11.2017 на сумму с НДС 31 350,00 рублей, сумма НДС 4 782,21 рублей; НОМЕР от 05.11.2017 на сумму с НДС 20 900,00 рублей, сумма НДС 3 188,14 рублей; НОМЕР от 10.11.2017 на сумму с НДС 18 150,00 рублей, сумма НДС 2 768,64 рублей; НОМЕР от 11.11.2017 на сумму с НДС 31 350,00 рублей, сумма НДС 4 782,20 рублей; НОМЕР от 13.11.2017 на сумму с НДС 40 150,00 рублей, сумма НДС 6 124,58 рублей; НОМЕР от 15.11.2017 на сумму с НДС 71 505,00 рублей, сумма НДС 10 907,55 рублей; НОМЕР от 17.11.2017 на сумму с НДС 33 000,00 рублей, сумма НДС 5 033,90 рублей; НОМЕР от 21.11.2017 на сумму с НДС 33 000,00 рублей, сумма НДС 5 033,90 рублей; НОМЕР от 23.11.2017 на сумму с НДС 33 000,00 рублей, сумма НДС 5 033,90 рублей; НОМЕР от 24.112017 на сумму с НДС 33 000,00 рублей, сумма НДС 5 033,90 рублей; НОМЕР от 28.11.2017 на сумму с НДС 33 000,00 рублей, сумма НДС5 033,90 рублей; НОМЕР от 01.12.2017 на сумму с НДС 90 850,00 рублей, суммаНДС13 858,48 рублей; НОМЕР от 06.12.2017 на сумму с НДС 67 525,00 рублей, сумма НДС 10 300,42 рублей; НОМЕР от 08.12.2017 на сумму с НДС 59 057,00 рублей, сумма НДС 9 008,69 рублей; НОМЕР от 12.12.2017 на сумму с НДС 70 080,00 рублей, сумма НДС 10 690,18 рублей; НОМЕР от 16.12.2017 на сумму с НДС 65700,00 рублей, сумма НДС 10 022,04 рублей; НОМЕР от 20.12.2017 на сумму с НДС 73 000,00 рублей, сумма НДС 11 135,60рублей;НОМЕР от 23.12.2017на суммусНДС65700,00рублей,суммаНДС10 022,04 рублей; НОМЕР от26.12.2017насуммусНДС73146,00рублей,суммаНДС11 157,87 рублей; НОМЕР от 30.12.2017 на сумму с НДС 45 260,00 рублей, сумма НДС 6 904,07 рублей; НОМЕР от 09.01.2018 на сумму с НДС 52 852,00 рублей, суммаНДС8 062,18 рублей; НОМЕР от 10.01.2018 на сумму с НДС 26 864,00 рублей, сумма НДС4 097,90 рублей; НОМЕР от 12.01.2018 на сумму с НДС 48 180,00 рублей, сумма НДС 7 349,49 рублей; НОМЕР от 16.01.2018 на сумму с НДС 52 049,00 рублей, сумма НДС 7 939,68 рублей; НОМЕР от 19.01.2018 на сумму с НДС 23 141,00 рублей, сумма НДС 3 529,98 рублей; НОМЕР от 20.01.2018 на сумму с НДС 26 826,00 рублей, сумма НДС 4 092,10 рублей; НОМЕР от 22.01.2018 на сумму с НДС 17 467,00 рублей, сумма НДС 2 664,46 рублей; НОМЕР от 23.01.2018 на сумму с НДС 16 450,00 рублей, сумма НДС 2 509,32 рублей; НОМЕР от 25.01.2018 на сумму с НДС 21 732,00 рублей, сумма НДС 3 315,05 рублей; НОМЕР от 27.01.2018 на сумму с НДС 32 510,00 рублей, сумма НДС 4 959,15 рублей; НОМЕР от 29.01.2018 на сумму с НДС 50 840,00 рублей, сумма НДС 7 755,26 рублей; НОМЕР от 02.02.2018 на сумму с НДС 78 880,00 рублей, сумма НДС 12 032,54 рублей; НОМЕР от 05.02.2018 на сумму с НДС 30 950,00 рублей, сумма НДС 4 721,19 рублей; НОМЕР от 06.02.2018 на сумму с НДС 44 530,00 рублей, сумма НДС 6 792,71 рублей; НОМЕР от 08.02.2018 на сумму с НДС 33 935,00 рублей, сумма НДС 5 176,53 рублей; НОМЕР от 13.02.2018 на сумму с НДС 59 860,00 рублей, сумма НДС 9 131,19 рублей; НОМЕР от 14.02.2018 на сумму с НДС 33 000,00 рублей, сумма НДС 5 033,91 рублей; НОМЕР от 18.02.2018 на сумму с НДС 61 480,60 рублей, сумма НДС 9 378,40 рублей; НОМЕР от 19.02.2018 на сумму с НДС 26 950,00 рублей, сумма НДС 4 111,02 рублей; НОМЕР от 26.02.2018 на сумму с НДС 35 585,00 рублей, сумма НДС 5 428,22 рублей; НОМЕР от 01.03.2018 на сумму с НДС 28 275,00 рублей, сумма НДС 4 313,14 рублей; НОМЕР от 03.03.2018 на сумму с НДС 31 275,00 рублей, сумма НДС 4 770,76 рублей; НОМЕР от 05.03.2018 на сумму с НДС 34 500,00 рублей, сумма НДС 5 262,71 рублей; НОМЕР от 06.03.2018 на сумму с НДС 18 120,00 рублей, сумма НДС 2 764,07 рублей; НОМЕР от 12.03.2018 на сумму с НДС 44 925,00 рублей, сумма НДС 6 852,97 рублей; НОМЕР от 14.03.2018 на сумму с НДС 45 510,00 рублей, сумма НДС 6 942,20 рублей; НОМЕР от 16.03.2018 на сумму с НДС 36 720,00 рублей, сумма НДС 5 601,36 рублей; НОМЕР от 19.03.2018 на сумму с НДС 42 870,00 рублей, сумма НДС 6 539,49 рублей; НОМЕР от 22.03.2018 на сумму с НДС 43 500,00 рублей, сумма НДС 6 635,59 рублей; НОМЕР от 25.03.2018 на сумму с НДС 36 720,00 рублей, сумма НДС 5 601,36 рублей; НОМЕР от 28.03.2018 на сумму с НДС 52 650,00 рублей, сумма НДС 8 031,36 рублей; НОМЕР от 30.03.2018 на сумму с НДС 46 500,00 рублей, сумма НДС 7 093,22 рублей, при этом понимая, что он несет ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщика, зная порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС, игнорируя положения законодательства Российской Федерации, умышленно, в личных интересах, с целью получения дополнительной прибыли, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязательств по уплате НДС, осознавая общественную опасность своих действий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, не исчислил и не уплатил налог путем непредставления налоговых деклараций за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1 квартал 2018 года в Межрайонную ИФНС России № 10 по Челябинской области, расположенную по адресу: АДРЕС
Таким образом, за налоговые периоды с 01 января 2016 года по 25 апреля 2018 года ИП Сюсюрко С.А., не был исчислен НДС, подлежащий уплате в бюджет, в общей сумме 1 321 080 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты: 1 квартал 2016 года - 100 449 рублей, по сроку уплаты - 25.04.2016; 2 квартал 2016 года - 168 819 рублей, по сроку уплаты - 25.07.2016; 3 квартал 2016 года - 200 760 рублей, по сроку уплаты - 25.10.2016; 4 квартал 2016 года - 139 471 рублей, по сроку уплаты - 25.01.2017; 1 квартал 2017 года - 132 176 рубля, по сроку уплаты - 25.04.2017; 2 квартал 2017 года - 89 672 рубля, по сроку уплаты - 25.07.2017; 3 квартал 2017 года -104 862 рублей, по сроку уплаты - 25.10.2017; 4 квартал 2017 года - 196 382 рубль, по сроку уплаты - 25.01.2018; 1 квартал 2018 года - 188 489 рублей, по сроку уплаты - 25.04.2018.
Кроме того, в соответствии со ст. 346.14, ст. 346.15 НК РФ устанавливается порядок определения доходов. При определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН, учитываются: доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ (доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав); внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя. Согласно п. 5 ст. 346.18 НК РФ при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговым периодом в соответствии с п. 1 ст. 346.19 НК РФ признается календарный год. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Согласно ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В силу п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В соответствии со ст. ст. 346.20 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения - доходы, исчисляют налог по установленной ставке в размере 6%. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики -индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так, у ИП Сюсюрко С.А., осведомленного о необходимости соблюдения вышеуказанных норм права, находящегося на территории Челябинской области, в период времени с 01 января 2016 года по 25 апреля 2016 года, в целях улучшения своего материального положения, из корыстных побуждений, возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, а также непредставления налоговой декларации, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами,подлежащими внесению в бюджетную систему Российской Федерации, при осуществлении услуг по поставке пиломатериалов и реализации продукции. При осуществлении предпринимательской деятельности ИП Сюсюрко С.А., находясь в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 на территории Челябинской области, реализовывал товары и оказывал услуги по поставке пиломатериалов с ОАО «ЧЗСМК» ИНН НОМЕР, ООО «СКМ» ИНН НОМЕР, ООО «СПСНАБ» ИНН НОМЕР Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты законно установленных налогов, Сюсюрко С.А., находясь в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 на территории Челябинской области, являясь индивидуальным предпринимателем и лицом, ответственным за финансово - хозяйственную деятельность, зная, что в результате предпринимательской деятельности в указанный период от реализации товаров и оказания услуг от ОАО «ЧЗСМК» им получены доходы в размере 7 358 400 рублей на основании платежей по выставленным счет-фактурам, актам выполненных работ, товарным накладным, а именно: от 11.01.2016 на сумму 19 067.80 рублей; от 19.01.2016 на сумму 91 525. 42 рублей; от 27.01.2016 на сумму 76271.19 рублей; от 11.02.2016 на сумму 70 169.49 рублей; от 16.02.2016 на сумму 34322.03 рублей; от 19.02.2016 на сумму 71 186.44 рублей; от 14.03.2016 на сумму 81 355.93 рублей; от 23.03.2016 на сумму 63 559.32 рублей; от 01.04.2016 на сумму 69 661.02 рублей; от 22.04.2016 на сумму 96 610.17 рублей; от 06.05.2016 на сумму 45 762.71 рублей; от 06.05.2016 на сумму 58 474.58 рублей; от 11.05.2016 на сумму 106 779.66 рублей; от 17.05.2016 на сумму 45 762.71 рублей; от 27.05.2016 на сумму 104 745.76 рублей; от 30.05.2016 на сумму 115 423.73 рублей; от 06.06.2016 на сумму 94 067.80 рублей; от 27.06.2016 на сумму 116 949.15 рублей; от 01.07.2016 на сумму 103 728.81 рублей; от 06.07.2016 на сумму 49 576.27 рублей; от 07.07.2016 на сумму 43 220.34 рублей; от 14.07.2016 на сумму 71 186.44 рублей; от 20.07.2016 на сумму 146 440.68 рублей; от 22.07.2016 на сумму 86 440.68 рублей; от 28.07.2016 на сумму 55 932.20 рублей; от 10.08.2016 на сумму 137 288.14 рублей; от 18.08.2016 на сумму 40 677.97 рублей; от 18.08.2016 на сумму 122 033.90 рублей; от 30.08.2016 на сумму 142 372.88 рублей; от 15.09.2016 на сумму 65 898.31 рублей; от 15.09.2016 на сумму 112 316.95 рублей; от 29.09.2016 на сумму 91 525.42 рублей; от 21.10.2016 на сумму 49 830.51 рублей; от 23.12.2016 на сумму 187 970.34 рублей; от 26.12.2016 на сумму 162 711.86 рублей; от 16.01.2017 на сумму 119 542.37 рублей; от 25.01.2017 на сумму 121 525.42 рублей; от 14.02.2017 на сумму 81 864.41 рублей; от 10.03.2017 на сумму 87 889.83 рублей; от 10.03.2017 на сумму 3 889.83 рублей; от 17.03.2017 на сумму 87 889.83 рублей; от 23.03.2017 на сумму 353 131.36 рублей; от 05.06.2017 на сумму 111 305.08 рублей; от 06.07.2017 на сумму 63 728.81 рублей; от 26.07.2017 на сумму 149 491.53 рублей; от 05.09.2017 на сумму 123 505.08 рублей; от 11.09.2017 на сумму 66 302.97 рублей; от 28.09.2017 на сумму 152 542.37 рублей; от 03.10.2017 на сумму 59 343.22 рублей; от 03.10.2017 на сумму 194 915.25 рублей; от 15.12.2017 на сумму 84 745.76 рублей; от 29.12.2017 на сумму 84 745.76 рублей; от 12.01.2018 на сумму 127 118.64 рублей; от 23.01.2018 на сумму 42 372.88 рублей; от 01.02.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 12.02.2018 на сумму 169 491.53 рублей; от 26.02.2018 на сумму 169 491.53 рублей; от 06.03.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 12.03.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 20.03.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 03.04.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 05.04.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 24.04.2018 на сумму 84 745.76 рублей; от 22.05.2018 на сумму 192 596.02 рублей; в том числе, согласно актов о зачете взаимных требований с ОАО «ЧЗСМК» им получены доходы на основании платежей: от 10.10.2016 на сумму 64 936.44 рублей; от 12.12.2016 на сумму 187 970.34 рублей; от 15.05.2017 на сумму 262 805.08 рублей; от 31.08.2017 на сумму 246 853.81 рублей; от 27.09.2017 на сумму 60 338.98 рублей; от 26.12.2017 на сумму 263 998.98 рублей; от ООО «СКМ» им получен доход в размере 4 661.02 рублей на основании платежа по выставленной счет-фактуре, а именно: от 28.09.2017 на сумму 4 661.02 рублей; от ООО «СПСНАБ» им получены доходы в размере 206 000 рублей на основании платежей по актам выполненных работ, а именно: от l4.06.2016 на сумму 84 000.00 рублей; от 04.08.2016 на сумму 121 000.00 рублей; от 03.05.2017 на сумму 1 000.00 рублей, всего на общую сумму 7 569 061 рублей, при этом понимая, что он несет ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщика, зная порядок исчисления и уплаты в бюджет налога по УСН, игнорируя положения законодательства Российской Федерации, умышленно, в личных интересах, с целью получения дополнительной прибыли, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязательств по уплате налога по УСН, осознавая общественную опасность своих действий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно занизил налоговую базу за 2016 год путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, а также не исчислил и не уплатил налог путем непредставления налоговых деклараций за 2017, 2018 годы в Межрайонную ИФНС России № 10 по Челябинской области, расположенную по адресу: АДРЕС
Таким образом, за налоговые периоды с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года ИП Сюсюрко С.А. не исчислен и не уплачен единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в общей сумме 420 385 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты: 2016 год - 175 567 рублей, по сроку уплаты - 30.04.2017, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по УСН за 2016 год; 2017 год- 167 161 рублей, по сроку уплаты - 30.04.2018; 2018 год - 77 657 рублей, по сроку уплаты - 30.04.2019, путем непредставления налоговых деклараций по УСН за 2017, 2018 годы.
Кроме того, в соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются ИП не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование, за себя исходя из своего дохода: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФплюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ. Согласно пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ в целях применения положений п. 1 ст. 430 НК РФ для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со ст. 346.15 «Порядок определения доходов» НК РФ. Индивидуальные предприниматели, должны заплатить страховые взносы в фиксированном размере за текущий год не позднее 31 декабря текущего года.
Так, у ИП Сюсюрко С.А., осведомленного о необходимости соблюдения вышеуказанных норм права, находящегося на территории Челябинской области, в период времени с 01 января 2016 года до 25 апреля 2016 года в целях улучшения своего материального положения, из корыстных побуждений, возник преступный умысел на уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, а также дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхования, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами,подлежащими внесению в бюджетную систему Российской Федерации. Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты законно установленных страховых взносов, Сюсюрко С.А., находясь в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 на территории Челябинской области, являясь индивидуальным предпринимателем и лицом, ответственным за финансово - хозяйственную деятельность, зная, что в результате предпринимательской деятельности в указанный период от реализации товаров и оказания услуг в адрес ОАО «ЧЗСМК», ООО «СКМ», ООО «СПСНАБ» на основании вышеуказанных платежных поручений и актов о зачете взаимных требований, им получен доход на общую сумму 7 569 061 рублей, понимая, что он несет ответственность за неисполнение обязанностей налогоплательщика, зная порядок исчисления и уплаты в бюджет страховых взносов, игнорируя положения законодательства Российской Федерации, умышленно, в личных интересах, с целью получения дополнительной прибыли, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязательств по уплате страховых взносов, осознавая общественную опасность своих действий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно не исчислил и не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, а также дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование. Таким образом, за налоговые периоды с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года ИП Сюсюрко С.А. не исчислены и не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ИП, фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование, а также дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в общей сумме 58 848 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты: 2017 год - дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование - 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2017 год в сумме 16 520 рублей, по сроку уплаты - 31.12.2017; 2018 год - 32 385 рублей, а также дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование - 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год в сумме 9 943 рублей, по сроку уплаты - 31.12.2018. В результате умышленных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, с целью извлечения имущественной выгоды, обусловленной получением дополнительной прибыли, Сюсюрко С.А., осознавая противоправность своих действий, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, путем непредставления в Межрайонную ИФНС России № 10 по Челябинской области налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 квартал 2016 года, 1,2,3,4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, занижения налоговой базы путем включения в налоговую декларацию по налогу по УСН за 2016 год заведомо ложных сведений, а также непредставления в Межрайонную ИФНС России № 10 по Челябинской области налоговых деклараций по налогу по УСН за 2017, 2018 годы, не уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, а также дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, находясь в период с 01.01.2016 по 30.04.2019 на территории Челябинской области, уклонился от уплаты указанных налогов и страховых взносов с физического лица на общую сумму 1 800 313 рублей за финансовый период в течении 3-х лет с 01.10.2016 по 31.12.2018, при том, что доля не исчисленных и подлежащих уплате в бюджет налогов и страховых взносов ИП Сюсюрко С.А., по отношению к подлежащей уплате сумме налогов и сборов за финансовый период в течение 3-х лет с 01.10.2016 по 31.12.2018 составляет 94.69 %, то есть в крупном размере.
Все преступные действия Сюсюрко С.А., совершенные им за финансовый период в течение 3-х лет с 01.10.2016 по 31.12.2018, направленные на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, совершены с единым корыстным мотивом, имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляли единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является момент фактической неуплаты налога в срок, установленный налоговым законодательством, то есть 30.04.2019.
Таким образом, Сюсюрко С.А. обвинялся в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ - уклонение физического лица от уплаты налогов и физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации, а также путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Однако, Федеральным законом от 01.04.2020 г. N 73-ФЗ действия Сюсюрко С.А., квалифицированные по ч.1 ст.198 УК РФ, декриминализированы.
Так, Сюсюрко С.А. совершил уклонение от уплаты налогов и страховых взносов с физического лица на общую сумму 1 800 313 рублей, то есть более 900 000 рублей, в пределах трех финансовых лет подряд, превышающей 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, соответствующая крупному размеру согласно примечанию 1 к ст.198 УК РФ в прежней редакции.
Согласно же Примечанию 2 к ст. 198 УК РФ в редакции Федерального закона от 01.04.2020 г. N 73-ФЗ, крупным размером в ст.198 УК РФ признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей.
Соответственно в настоящее время действия Сюсюрко С.А. не образуют уголовно наказуемого деяния.
Согласно ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положений лица, совершившего преступление, имеет обратную силу.
Поскольку в настоящее время преступность и уголовная наказуемость данного деяния были устранены новым уголовным законом, то в соответствии с ч. 2 ст. 24 УПК РФ производство по делу подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ввиду отсутствия в деянии состава преступления.
В связи с прекращением уголовного дела в соответствии с п.2 ч.3 ст.239 УПК РФ судом решаются вопросы об отмене меры пресечения, а также наложения ареста на имущество.
Гражданский иск прокурора г. Коркино Челябинской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области подлежит оставлению без рассмотрения в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ.
Постановлением Коркинского городского суда Челябинской области от 20.09.2019 наложен арест на двухкомнатную квартиру, общей площадью 43, 1 кв. м, расположенную по адресу: АДРЕС, принадлежащую Сюсюрко С.А., который суд полагает необходимым снять.
На основании изложенного и, руководствуясь п.2 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ч.2 ст.24 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство государственного обвинителя удовлетворить.
Уголовное дело в отношении Сюсюрко С.А. по ч. 1 ст. 198 УК РФ, прекратить на основании п.2 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ч.2 ст.24 УПК РФ - за отсутствием в деянии состава данного преступления в связи с устранением новым уголовным законом преступности и наказуемости деяния.
Меру пресечения в отношении Сюсюрко С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.
Гражданский иск прокурора г. Коркино Челябинской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области оставить без рассмотрения.
Снять арест, наложенный постановлением Коркинского городского суда Челябинской области от 20.09.2019 на двухкомнатную квартиру, общей площадью 43, 1 кв. м, расположенную по адресу: АДРЕС, принадлежащую Сюсюрко С.А.
После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по г. Коркино СУ СК России по Челябинской области: агентский договор на оказание услуг по поставке пиломатериала от 01.01.2015, заключенный между ОАО «ЧЗСМК» и Сюсюрко С.А. на 1 л.; агентский договор на оказание услуг по поставке пиломатериала от 01.01.2016, заключенный между ОАО «ЧЗСМК» и Сюсюрко С.А. на 1 л.; товарные накладные в количестве 140 ед., акты выполненных работ в количестве 7 ед.; счета фактуры в количестве 147 ед. - возвратить ОАО «ЧЗСМК»; регистрационное дело ИП Сюсюрко С.А. - возвратить в Межрайонную ИФНС России № 10 по Челябинской области.
Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле: акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2014 по 31.12.2018 между ОАО «ЧЗСМК» и ИП Сюсюрко С.А. на 6 л.; балансы расчетов на 31.12.2016, 31.12.2017, 31.12.2018 на 3 л.; решение НОМЕР о привлечении к отвественности за совершение налогового преступления от 30.04.2019 в копиях на 93 л.; сшивку документов в копиях на 198 л., в которой содержится договор закупки (товаров, работ, услуг) НОМЕР от 01.08.2015.; сшивку документов в копиях на 139 л.; сшивку документов в копиях на 316 л.; копии документов в отношении ИП Сюсюрко С.А.; CD-R диски - хранить в материалах уголовного дела.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Коркинский городской суд Челябинской области в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья: п/п
Копия верна.
Судья: Осташ С.И.
Постановление вступило в законную силу 26 июня 2020 года.
Секретарь суда: С.А.Сухорукова
Подлинник документа находится
в уголовном деле № 1-51/2020
Коркинского городского суда
Челябинской области
УИД: 74RS0022-01-2020-000237-25
