Кировский районный суд г. Астрахани в составе председательствующего судьи Роговой Ю.В.,
с участием государственного обвинителя Воронова В.В.- помощника Прокурора Кировского района г. Астрахани,
подсудимого Мальсакова С.А..,
защитника Хоркина О.Д. адвоката Адвокатской конторы «Надежда», представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
при секретаре Игликовой Э.А.,
рассмотрев в закрытом судебном заседании уголовное дело по обвинению
Мальсаков С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>
в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного следствия Мальсаков С.А. обвиняется в том, что, являясь с ДД.ММ.ГГГГ директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (ИНН № далее (ООО «<данные изъяты>»), на основании протокола собрания участников Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, получив в ДД.ММ.ГГГГ году от финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» доход, не представил в ИФНС России по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год, в результате чего соответствующую сумму налога на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год в установленный срок в бюджет не уплатил, чем уклонился от уплаты налога на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год в крупном размере на общую сумму <данные изъяты> рубля, при следующих обстоятельствах.
ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ. было зарегистрировано по адресу: <адрес>, было поставлено на налоговый учет в качестве налогоплательщика в инспекцию федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с присвоением ИНН №
В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ №-П от ДД.ММ.ГГГГ, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков, воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры, по регулированию налоговых правоотношений, в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.
В соответствии со ст. 246 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ), ООО «<данные изъяты> являлось плательщиком налога на прибыль по осуществлению деятельности по розничной торговле моторным топливом и оптовой торговле моторным топливом, включая авиационный бензин, и находилось на традиционной системе налогообложения.
На основании п.1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
В соответствии со ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
На основании ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В соответствии со ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы на остаточную стоимость амортизируемого имущества.
Согласно ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год установлена в размере 24 %.
В порядке ст.ст. 287, 289 НК РФ, оплата налога на прибыль производится не позднее 28-ми календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст.285 НК РФ, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом - календарный год.
Согласно п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода должны представляться налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так, в ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «<данные изъяты>» (Заемщик), в лице директора ФИО4 и ООО «<данные изъяты>» (Заимодавец), в лице Генерального директора ФИО5 был заключен договор займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на предоставление ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» займа в размере <данные изъяты> руб. сроком на 30 дней с даты последнего платежа по предоставлению заемных средств. Пунктом 5.2. настоящего договора предусмотрено, что в случае невозвращения Заемщиком в установленный срок суммы займа, Заимодавец имеет право требовать от Заемщика возмещения суммы займа путем приобретения им права собственности на имущество Заемщика - автозаправочной станции, расположенной по адресу: <адрес>. В рамках исполнения данного договора ООО «<данные изъяты>» были перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере <данные изъяты> руб. следующими платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. Кроме этого, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ об уступке права требования по договору между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО ПКФ «<данные изъяты>» по которому ООО ПКФ «<данные изъяты>» уступил ООО «<данные изъяты>» право требования от ООО «<данные изъяты>» исполнения обязательств на сумму <данные изъяты> руб. В результате исполнения вышеуказанных договоров задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» сложилась в сумме <данные изъяты> руб. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был подписан договор купли-продажи объектов основных средств, расположенных на участке площадью 1296 кв.м., находящихся по адресу: Астрахань, <адрес>. Стоимость реализованного имущества составляет <данные изъяты> руб.
Согласно требованиям ст. 284 НК РФ налоговой базой, в данном случае, признается выручка, полученная организацией от реализации автозаправочной станции в сумме <данные изъяты> руб. (Без НДС). Сумма налога на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ г., исчисленного с налоговой базы по ставке 24%, составляет <данные изъяты> руб., что составляет 85,6% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет в период трех финансовых лет подряд, ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ.г., с учетом начисленного налога на прибыль по результатам настоящего исследования, составляет <данные изъяты> руб.
Таким образом, Мальсаков С.А., являясь директором ООО «<данные изъяты>», осуществляя общее руководство предприятием, преследуя цель сокрытия истинных результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», то есть размера полученной прибыли и размера соответствующей налогооблагаемой базы, заведомо зная, что в соответствии со ст. 246 НК РФ в период ДД.ММ.ГГГГ.г. ООО «<данные изъяты>» являлся плательщиком налога на прибыль и что налоговым периодом по налогу на прибыль для него в соответствии со ст. 285 НК РФ признается - календарный год, а объектом налогообложения по налогу на прибыль согласно п.1 ст. 247 НК РФ признается доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, действуя в нарушение требований ст.ст. 287, 289 НК РФ, согласно которым ему необходимо было оплатить налог на прибыль не позднее 28-ми календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а также не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующего за истекшим налоговым периодом, действуя в нарушение требования п. 4 ст. 289 НК РФ, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, умышленно не представил до ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ, налог на прибыль в сумме <данные изъяты> рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил, в результате чего уклонился от уплаты налога на прибыль.
Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Мальсаков С.А., в нарушение требований ст. 246, п.1 247, 249, 252, 268, 284, 286, 287 и 289 НК РФ, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, путем непредставления налоговой декларации в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, умышленно уклонился от уплаты данного налога за ДД.ММ.ГГГГ, в крупном размере на общую сумму <данные изъяты> рублей, что составляет 85,6% от суммы налогов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд ДД.ММ.ГГГГ
Действия Мальсакова С.А. органы предварительного следствия квалифицировали по ч. 1 ст. 199 Уголовного Кодекса РФ - уклонение от уплаты налогов с организаций, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании подсудимый и его защитник адвокат Хоркин О.Д. заявили ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Подсудимый Мальсаков С.А. в судебном заседании согласился на прекращение производства по делу по нереабилитирующему его основанию.
Прокурор в судебном заседании не возражал против заявленного ходатайства.
Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела в судебном заседании, приходит к следующему:
В соответствии с требованиями ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Исходя из квалификации действий Мальсакова С.А. по ч. 1 с. 199 УК РФ, являющегося преступлением небольшой тяжести и даты совершения указанного преступления ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит о том, что сроки давности по данному преступлению истекли.
В соответствии с требованиями ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
Подсудимый на прекращение уголовного дела в отношении него по вышеуказанным основаниям согласен в связи с чем, суд приходит к выводу, что уголовное дело в отношении Мальсакова С.А. подлежит прекращению ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.
В рамках уголовного дела заявлен гражданский иск о взыскании с Мальсакова С.А. суммы задолженности по налогам в размере <данные изъяты> рублей.
Заявленные требования удовлетворению не подлежат, поскольку иск предъявлен к физическому лицу, в то время как налогоплательщиком является ООО «<данные изъяты>».
На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ ст.ст.24, 227, 236 УПК РФ суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело по обвинению Мальсакова С.А. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ производством прекратить ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.
Мальсакова С.А. освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ в виду истечения сроков давности.
Меру пресечения Мальсакову С.А. - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.
Вещественные доказательства - выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» на 6-ти листах формата А 4; служебная записка и.о. начальника отдела камеральных проверок №ФИО7 на 1 листе; реестры налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» на 2 листах; итоговая декларация по НДС за 2-й квартал ДД.ММ.ГГГГ года на 5 листах; налоговая декларация ао НДС за ДД.ММ.ГГГГ года на 12 листах; о внесении записи в ЕГРЮЛ на 2 листах, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ за № на 1 листе, доверенность N° № на 1 листе, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ за № на 1 листе, выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» выполнен на 6-ти листах формата А4; сведения о записях внесенных в ЕГРЮЛ на 1 листе, заявление о государственной регистрации изменений на 3 листах, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, устав ООО «<данные изъяты>» (изменения) на 1 листе, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» на 1 листе, протоколы общего собрания участников общества на 3 листах, учредительный договор ООО «<данные изъяты>» (изменения) на 2 листах, письмо в ИФНС России по <адрес> на 1 листе, опись на 1 листе, расписка о получении документов на 1 листе, заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ на 5 листах, расписка о получении документов на 1 листе, о внесении записи в ЕГРЮЛ на 1 листе, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ за № на 1 листе, расписка о получении документов на 1 листе, протокол № общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» на 3 листах, сведения о записях внесенных в ЕГРЮЛ на 1 листе, заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений на 2 листах, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица на 1 листе, учредительный договор о создании ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 7 листах, протокол общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений на 12 листах, расписка
Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течение 10 суток со дня вынесения.
Постановление вынесено и отпечатано на компьютере в совещательной комнате.
Судья Рогова Ю.В.
