Дело №1-175/2016
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела
15 августа 2016 года г. Сочи
Судья Хостинского районного суда г. Сочи Краснодарского края Сидоров В.Л.,
с участием государственного обвинителя:
помощника прокурора Хостинского района города Сочи Нестеренко О.А.,
подсудимого Караева А.Ш.О.,
защитника адвоката Перминова И.Л.,
представившего удостоверение № и ордер №356623,
при секретаре Ягудиной С.О.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Хостинского районного суда города Сочи в особом порядке принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным ему обвинением материалы уголовного дела в отношении Караева А.Ш.О., <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.Б ч.2 ст.199 Уголовного Кодекса Российской Федерации,
У С Т А Н О В И Л:
Караев А.Ш.О. органами следствия обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное согласно примечания к ст.199 УК РФ в особо крупном размере.
Преступление совершено Караевым А.Ш.О. при следующих обстоятельствах:
Так, Караев А.Ш.О. в период с 01.01.2009 по 31.12.2011, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Технический Центр Строительной Химии», совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.
Караев А.Ш.О., <данные изъяты>, являлся генеральным директором ООО «Технический Центр Строительной Химии» (далее по тексту ООО «ТЦСХ») ИНН №, КПП №, которое в период с 13 августа 2007 года по 11 июня 2014 года состояло на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю и имеет юридический адрес: Краснодарский край, г. Сочи, Хостинский район, ул. Транспортная, 130.
В соответствии со ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ (с изменениями и дополнениями), ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года (с учетом изменений и дополнений), Караев А.Ш.О., являясь генеральным директором ООО «ТЦСХ», был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.
В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «ТЦСХ» является плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст.ст. 171 и 172 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (в редакции от 04.05.1999 года) и ст. 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 21.11.2013 основным видом деятельности организации значатся коды ОКВЭД 51.53.24: оптовая торговля прочими строительными материалами.
Вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, Караев А.Ш.О.,являясь генеральным директором ООО «ТЦСХ»,в соответствии со ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ с изменениями и дополнениями, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года (с последующими изменениями и дополнениями), руководил текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, а также занимался обеспечением организации бухгалтерского учета и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период 2009 - 2011 г.г., в неустановленное следствием время и месте, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов ООО «ТопТрейд» ИНН №, ООО «Эллиус» ИНН №, ООО «Темп»ИНН №, ООО «Строй-резерв» ИНН №, ООО «МаксТрейд» ИНН №, ООО «Олимпкомпани» №, ООО «Трансмехторг» №, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности данных организаций.
С 01.01.2009 по 31.12.2011 директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о том, что ООО «ТопТрейд» ИНН №, ООО «Эллиус» ИНН №, ООО «Темп» ИНН №, ООО «Строй-резерв» ИНН №, ООО «МаксТрейд» ИНН №, ООО «Олимпкомпани» №, ООО «Трансмехторг» №, никакой деятельности не осуществляют, с целью придания видимости наличия законных оснований для занижения налогооблагаемой базы подписал фиктивные договора об оказании услуг и поставки товаров, предметом которых служит обязанность исполнителя оказать услуги, осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которые фактически не исполнены, а также необходимые бухгалтерские документы, указывающие на финансово - хозяйственные взаимоотношения с вышеуказанными организациями, которые обладают всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированы в налоговом органе Российской Федерации.
В период времени с 08.05.2013 по 27.05.2013 директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., находясь по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, Хостинский район, ул. Транспортная, 130, продолжая реализовывать преступный умысел, с целью уклонения от уплаты ООО «ТЦСХ» налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, и получения наличных денежных средств, не отражённых надлежащим образом в официальных бухгалтерских документах, зная о том, что ООО «ТЦСХ» фактически не заключало договоров с вышеуказанными организациями, с целью формирования мнимых расходов, осознавая преступный характер своих действий, включил в документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения о понесенных расходах.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 81, ст. 143 НК РФ в период 13 августа 2007 года по 11 июня 2014 года ООО «ТЦСХ» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно ч. 1 ст. 163 и ч. 1 ст. 174 НК РФ, ООО «ТЦСХ» обязано было исчислять, представлять в ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально (до 1 января 2013 года - ежемесячно), но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость необходимый к уплате.
Директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., зная об этих обязанностях, действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, предоставил, в неустановленное следствием время, финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 08 мая 2013 года в дневное время суток, находясь по адресу: <адрес>,составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2010 года, внеся заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно указала завышенную сумму налогового вычета на 650 670 рублей.
Данную уточненную декларацию ООО «ТЦСХ» по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, Караев А.Ш.О. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечил ее предоставление 08 мая 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Кирова, 41.
Внесение в данную уточнённую налоговую декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период 3 квартал 2010 года с ООО «ТЦСХ» на сумму 650 670 рублей.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 08 мая 2013 года в дневное время суток, находясь по адресу: <адрес>,составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал 2010 года, внеся заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно указала завышенную сумму налогового вычета на 1 141 084 рублей.
Данную уточненную декларацию ООО «ТЦСХ» по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, Караев А.Ш.О. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечил ее предоставление 08 мая 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Кирова, 41.
Внесение в данную уточнённую налоговую декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период 4 квартал 2010 года с ООО «ТЦСХ» на сумму 1 141 084 рублей.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, генеральный директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 27 мая 2013 года в дневное время суток, находясь по адресу: <адрес>, составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2011 года, внеся заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно указала завышенную сумму налогового вычета на 1 688 566 рублей.
Данную уточненную декларацию ООО «ТЦСХ» по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, Караев А.Ш.О. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечил ее предоставление 27 мая 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Кирова, 41.
Внесение в данную уточнённую налоговую декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период 1 квартал 2011 года с ООО «ТЦСХ» на сумму 1 688 566 рублей.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, генеральный директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 27 мая 2013 года в дневное время суток, находясь по адресу: <адрес>,составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2011 года, внеся заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно указала завышенную сумму налогового вычета на 11 401 448 рублей.
Внесение в данную уточнённую налоговую декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период 2 квартал 2011 года с ООО «ТЦСХ» на сумму 11 401 448 рублей.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, генеральный директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 27 мая 2013 года в дневное время суток, находясь по адресу: <адрес>,составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2011 года, внеся заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно указала завышенную сумму налогового вычета на 1 505 136 рублей.
Внесение в данную уточнённую налоговую декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период третий квартал 2011 года с ООО «ТЦСХ» на сумму 1 505 136 рублей.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, генеральный директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 08 мая 2013 года в дневное время суток, находясь по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, Центральный район, ул. Горького д. 87 корп. 1 кв. 80,составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2011 года, внеся заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно указала завышенную сумму налогового вычета на 1 494 504 рублей.
Данную уточненную декларацию ООО «ТЦСХ» по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, Караев А.Ш.О. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечил ее предоставление 08 мая 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Кирова, 41.
Внесение в данную уточнённую налоговую декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период четвертый квартал 2011 года с ООО «ТЦСХ» на сумму 1 494 504 рублей.
Сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость за период 3, 4 кварталы 2010 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2011 года составила 17 881 408 рублей.
Он же, генеральный директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на прибыль, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 16 мая 2013 года в дневное время, находясь по адресу: по адресу: <адрес>,составила уточнённую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2010 год, внеся заведомо ложные сведения, а именно указала завышенную сумму расходов на 9 954 187 рублей.
Данную уточненную декларацию ООО «ТЦСХ» по налогу на прибыль, содержащую заведомо ложные сведения о расходах, Караев А.Ш.О. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечил ее предоставление 16 мая 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Кирова, 41.
Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на прибыль за 2010 год с ООО «ТЦСХ» на сумму 1 990 838 рублей.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов на прибыль, директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О., действуя умышленно, с целью увеличения оборотных средств своей организации и улучшения ее финансового состояния, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, в неустановленное следствием время предоставил финансово-бухгалтерские документы с заведомо ложными сведениями о понесенных расходах ИП В., которая оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ООО «ТЦСХ».
На основании предоставленных документов В., в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ТЦСХ», не осведомленная о преступном умысле Караева А.Ш.О., 16 мая 2013 года в дневное время суток, более точное время следствием не установлено, находясь по адресу: по адресу: <адрес>,составила уточнённую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 год, внеся заведомо ложные сведения, а именно указала завышенную сумму расходов на 89 387 026 рублей.
Данную уточненную декларацию ООО «ТЦСХ» по налогу на прибыль, содержащую заведомо ложные сведения о расходах, Караев А.Ш.О. подписывал электро-цифровой подписью и своими указаниями обеспечил ее предоставление 16 мая 2013 года по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Кирова, 41.
Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налога на прибыль за 2011 год с ООО «ТЦСХ» на сумму 17 877 406 рублей.
Сумма неуплаченного налога на прибыль за период 2010-2011 год составила 19 868 244 рублей.
Учитывая изложенное, генеральный директор ООО «ТЦСХ» Караев А.Ш.О. умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений в уточнённые налоговые декларации по НДС за 3,4 кварталы 2010 года, 1,2,3,4 кварталы 2011 года и в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2010, 2011 год, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в сумме 37 749 652 рубля.
При этом установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет Российской Федерации не уплачены.
Действия Караева А.Ш.О. были квалифицированы органами следствия по п.Б ч.2 ст.199 Уголовного Кодекса РФ, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.
При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст.217 УПК РФ Караев А.Ш.О. заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу, в связи с его согласием с предъявленным ему обвинением.
В судебном заседании подсудимый Караев А.Ш.О. поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с его согласием с предъявленным ему обвинением и пояснил суду, что предъявленное обвинение ему полностью понятно и он согласен с ним, ходатайство заявлено им добровольно после проведения консультаций с защитником, он осознает характер и последствия этого ходатайства, а также последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.
Защитник, представляющий интересы подсудимого Караева А.Ш.О., не возражает против заявленного ходатайства и в судебном заседании его поддерживает. Государственный обвинитель также в судебном заседании полагает, что ходатайство подсудимого подлежит удовлетворению, поскольку оно заявлено добровольно, после проведенных консультаций подсудимого с защитником, подсудимому обвинение понятно, он полностью признает совершение им указанного в обвинительном заключении инкриминируемого ему преступления.
Суд, изучив материалы дела, выслушав стороны, приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласен подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, а ходатайство подсудимого о разбирательстве дела него без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно и после консультаций с защитником, подсудимый осознает последствия рассмотрения дела без проведения судебного разбирательства, государственный обвинитель и потерпевшая согласны с этим, в связи, с чем возможно рассмотрение уголовного дела в отношении Караева А.Ш.О. без проведения судебного разбирательства на основании ст.ст. 314-316 УПК РФ в особом порядке принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным ему обвинением.
При этом суд также учитывает, что ходатайство подсудимого о применении особого порядка принятия судебного решение было заявлено им в соответствии с требованиями, установленными в ст.315 УПК РФ.
В ходе судебного заседания адвокатом подсудимого было заявлено ходатайство о переквалификации действий подсудимого Караева А.Ш.О. с п.Б ч.2 ст.199 УК РФ на ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с изменением действующего законодательства -примечания к статье 199 УК РФ в сторону его смягчения и о прекращении уголовного дела в отношении Караева А.Ш.О. по ч.1 ст.199 УК РФ по давности. С данным ходатайством согласен подсудимый Караев А.Ш.О., который также согласен с необходимостью погашения им причиненного в результате преступления ущерба.
Прокурор также полагает, что действия Караева А.Ш.О., изложенные в обвинительном заключении, в связи с изменением диспозиции и санкции ст.199 УК РФ, должны быть квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ, а уголовное дело в отношении него по ч.1 ст.199 УК РФ должно быть прекращено по давности с взысканием с подсудимого причиненного ущерба по следующим основаниям:
Суд приходит к выводу о том, что ходатайство стороны защиты подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
Судом установлено, что Караев А.Ш.О. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п.Б ч.2 ст.199 Уголовного Кодекса РФ -в редакции Федерального закона от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Из материалов дела следует, что Караев А.Ш.О., как генеральный директор ООО «ТЦСХ», умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений в уточнённые налоговые декларации по НДС за 3,4 кварталы 2010 года, 1,2,3,4 кварталы 2011 года и в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2010, 2011 год, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в сумме 37 749 652 рубля, что являлось особо крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ в редакции ФЗ от 29.12.2009 N 383-ФЗ, согласно которому особо крупным размером признавалась сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.
Вместе с тем, согласно действующего примечания к ст.199 УК РФ, в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ, особо крупным размером является сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей, а крупным размером является сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.
В силу требований ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.
С учетом изложенного и изменения действующего законодательства в сторону его смягчения, суд приходит к выводу о том, что действия Караева А.Ш.О. должны быть переквалифицированы судом с п.Б ч.2 ст.199 УК РФ на ч.1 ст.199 Уголовного Кодекса РФ в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ, так как им совершено уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное согласно примечания к ст.199 УК РФ в крупном размере.
При этом суд учитывает, что прокурор согласен с переквалификацией действий Караева А.Ш.О. с п.Б ч.2 ст.199 УК РФ на ч.1 ст.199 УК РФ.
Санкция части 1 статьи 199 УК РФ предусматривает наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительных работам на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
В силу требований ст.15 УК РФ данное преступление / ч.1 ст.199 УК РФ/ является преступлением небольшой тяжести, а согласно ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года / п.а ч.1 ст.78 УК РФ/.
Из материалов дела и обвинительного заключения следует, что Караевым А.Ш.О. совершено преступление небольшой тяжести и что он внес ложные сведения в налоговые декларации за 2010 и 2011 годы, последние декларации были им предоставлены в налоговый орган 8 мая 2013 года, 16 мая 2013 года и 27 мая 2013 года, следовательно в настоящее время истекли сроки давности привлечения Караева А.Ш.О. к уголовной ответственности по ч.1 ст.199 УК РФ.
В силу требований п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основания истечения сроков давности уголовного преследования.
На основании п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование прекращается по основанию прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренных пунктами 1-6 части первой статьи 24 настоящего Кодекса.
При этом согласно ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ не допускается, если обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке. В силу требований ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п.3-6 ч.1, ч.2 ст.24 УПК РФ.
В судебном заседании Караев А.Ш.О. свою вину в совершении преступления признал и согласился на прекращение уголовного дела в отношении него по основаниям истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что действия Караева А.Ш.О. должны быть переквалифицированы на ч.1 ст.199 УК РФ, а уголовное дело в отношении Караева А.Ш.О. по ч.1 ст.199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
В ходе рассмотрения уголовного дела прокурором заявлено исковое заявление о взыскании с подсудимого в возмещение ущерба, причиненного преступлением, 37 749 652 рубля. Суд приходит к выводу о том, что исковое заявление прокурора подлежит удовлетворению по следующим основаниям: исковое заявление прокурора является обоснованным, мотивированным и предъявлено в суд в порядке, установленном ст.44 УПК РФ.
Из материалов дела следует, что своими умышленными действиями Караев А.Ш.О. причинил ущерб в указанном размере, указанная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет РФ не уплачены.
В связи с чем, умышленными действиями Караева А.Ш.О. бюджету Российской Федерации причинены убытки, которые согласно ст.ст.15, 1064, 1082 ГК РФ подлежат возмещению виновным лицом в полном объеме, в связи с чем, подлежит взысканию с подсудимого Караева А.Ш.О. 37 749 652 рубля. Суд не находит оснований к снижению размера взыскиваемых с Караева А.Ш.О. денежных сумм.
Руководствуясь ст.ст.24, 27, 254 УПК РФ
ПО С Т А Н О В И Л:
Удовлетворить ходатайство стороны защиты и в связи с изменением Закона-примечания к статье 199 УК РФ, как смягчающего наказание и иным образом улучшающего положение лица, совершившего преступление, переквалифицировать действия Караева А.Ш.О. с п.Б ч.2 ст.199 УК РФ на ч.1 ст.199 УК РФ.
Прекратить уголовное дело в отношении Караева А.Ш.О. по ч.1 ст.199 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования Караева А.Ш.О.
Взыскать с Караева А.Ш.О. в доход государства сумму ущерба в размере 37 749 652 рубля путем перечисления по следующим реквизитам: КОД ИФНС 2367, Наименование: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №8 по Краснодарскому краю, ИНН 2317064550, КПП 231701001, КОД ОКТМО 03726000, адресу:354340, Краснодарский край, город Сочи, улица Кирова, дом 41.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 10 суток в суд апелляционной инстанции Краснодарского краевого суда через Хостинский районный суд города Сочи.
Судья В.Л.Сидоров.
На момент публикации вступило в законную силу
