Дело № 1-11/282-2024
УИД № 46RS0025-01-2024-000066-76
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела в связи
с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа
08 февраля 2024 года г. Фатеж
Судья Фатежского районного суда Курской области Попрядухин И.А.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО3,
с участием
помощника прокурора Фатежского района Курской области ФИО13,
обвиняемого ФИО1,
защитника - адвоката ФИО12, представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по <адрес>ФИО5 о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по месту жительства и фактически проживающего по адресу: <адрес>, образование высшее, индивидуального предпринимателя, конкурсного управляющего <данные изъяты> женатого, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка - ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Старший следователь второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК России по <адрес>ФИО5 обратилась в Фатежский районный суд <адрес> с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в порядке ст. 25.1 УПК РФ.
В соответствии с фабулой предъявленного обвинения ФИО1 обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:
<данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером (далее также - ОГРН) № и идентификационного номера налогоплательщика (далее также - ИНН) №, находится по адресу: <адрес>, и состояло на налоговом учёте с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ - в МИФНС России № по <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в УФНС России по <адрес>.
Основным видом предпринимательской деятельности <данные изъяты> является выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур (код по ОКВЭД 01.11). От осуществления этого и других видов предпринимательской деятельности ООО «Колос» получало доход и обязано было уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с НК РФ.
Для осуществления предпринимательской деятельности и расчетов с контрагентами ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> в подразделении ПАО ВТБ «Центральный» в <адрес> были открыты расчетные счета №№, № и №.
Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ было принято к производству заявление АКБ «Банк Москвы» (ОАО) о признании <данные изъяты> несостоятельным (банкротом), которым возбуждено дело <адрес> о его банкротстве, в рамках которого впоследствии:
определением того же суда от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> введена процедура наблюдения;
решением того же суда от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> признано несостоятельным (банкротом) с введением в отношении него конкурсного производства и утверждением конкурсным управляющим ФИО6;
определением того же суда от ДД.ММ.ГГГГ конкурсным управляющим утвержден ФИО1
В соответствии с п. 1 ст. 129 и п. 1 ст. 133 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (дате также - Закон о банкротстве) с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены данным Федеральным законом. Конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника), а при его отсутствии или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет, за исключением случаев, предусмотренных этим же Федеральным законом.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве в целях указанного Федерального закона под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом, если иное не установлено этим Федеральным законом.
В силу п.п. 1 и 2 ст. 134 Закона о банкротстве вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом, то есть кредиторами, имеющими требования, которые подлежат включению в реестр требований кредиторов (реестровые требования).
При этом, требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:
в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с данным Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц;
во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, требования о выплате выходных пособий;
в третью очередь удовлетворяются требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности этих лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;
в четвертую очередь удовлетворяются требования по эксплуатационным платежам (коммунальным платежам, платежам по договорам энергоснабжения и иным аналогичным платежам);
в пятую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам.
Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.
Исходя из правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п.п. 6, 8 и 14 его Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, от ДД.ММ.ГГГГ:
поскольку в силу п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность исчисления и уплаты налога возникает у налогоплательщика при наличии у него объекта налогообложения и налоговой базы, при разрешении вопроса о квалификации задолженности по обязательным платежам в качестве текущей либо реестровой следует исходить из момента окончания налогового (отчетного) периода, по результатам которого образовался долг, а не наступлением последнего дня срока, в течение которого соответствующий налог должен быть исчислен и уплачен;
так как доходы в виде оплаты труда, выходных пособий, вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности, согласно абз. 3 п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве, относятся ко второй очереди расчетов с кредиторами, задолженность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного должником в качестве налогового агента при выплате этих доходов, также относится к реестровым требованиям второй очереди. Если же налог был удержан при выплате текущей заработной платы, выходных пособий, суммы налога на доходы физических лиц перечисляются должником как налоговым агентом одновременно с выплатой такой заработной платы в режиме второй очереди текущих платежей (абз. 3 п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве);
при осуществлении процедур банкротства текущие требования в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подлежат исполнению в режиме, установленном для удовлетворения текущих требований о выплате заработной платы, то есть также в режиме второй очереди текущих платежей (абз. 3 п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве).
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги. При этом налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В силу п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности, которое представляет собой извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии с п.п. 1, 3 и 11 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.
При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, и при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ.
С момента создания по настоящее время, в том числе в ходе конкурсного производства в период рассмотрения дела о банкротстве ООО «Колос», являясь коммерческой организацией, осуществляло предпринимательскую деятельность, в том числе осуществляло оптовую торговлю сельскохозяйственной продукцией и сдачу принадлежащего ему недвижимого имущества в аренду.
В связи с тем, что в нарушение НК РФ <данные изъяты> добровольно не исполняло обязанность по уплате налогов и страховых взносов в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды общая сумма его задолженности по налогам и страховым взносам без учета пеней и штрафов:
по состоянию ДД.ММ.ГГГГ составила 18 676 056, 90 рублей, из которых сумма недоимки то текущим обязательным платежам второй очереди - 8 059 967, 90 рублей, в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 6 951 755, 85 рублей, и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный налоговым агентом, - 1 108 212, 06 рублей;
по состоянию ДД.ММ.ГГГГ составила 21 263 766, 50 рублей, из которых сумма недоимки то текущим обязательным платежам второй очереди - 9 072 758, 75 рублей, в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 6 787 728, 31 рублей, и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный налоговым агентом, - 2 285 030,44 рублей.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по текущим обязательным платежам второй очереди, предусмотренным абз. 3 п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, постоянно превышала значение 3 936 334, 04 рубля.
В связи с наличием задолженности по уплате налогов и страховых взносов МИФНС России № по <адрес> в адрес <данные изъяты> в порядке ст. 69 НК РФ по телекоммуникационным каналам связи были направлены требования об уплате образовавшейся задолженности на общую сумму 21 263 766, 50 рублей, включавшую в себя задолженность по текущим обязательным платежам второй очереди - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному налоговым агентом за налоговые (расчетные) периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 420 883, 69 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 199, 54 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 856, 25 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 813 877, 69 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 661 рубль, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 984, 26 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 185 430, 38 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 165, 63 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 289, 93 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328 312, 99 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 626 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 846, 53 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 341 655, 27 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 353 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 866, 03 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 277 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 663, 12 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 057 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 972 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 209, 57 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 740 424, 26 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 508, 52 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 056 504 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 870, 82 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 509 рублей, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 774 рубля, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением <данные изъяты> вышеуказанных требований об уплате задолженности МИФНС России № по <адрес> в порядке ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств данного налогоплательщика на его счетах в банках на общую сумму 21 263 766, 50 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 420 883,69 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 199, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 856, 25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 986, 69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 661 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 984, 26 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 185 430, 38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 165, 63 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 289, 93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328 312, 99 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 626 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 846, 53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 341 655, 27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 353 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 866, 03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 277 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 663, 12 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 057 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 972 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 052, 57 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 961 486, 26 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 508, 52 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 056 504 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 870, 82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 034 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 774 рубля. Указанные решения налогового органа впоследствии также не были исполнены банком в принудительном порядке связи с непоступлением необходимых сумм денежных средств на банковские счета <данные изъяты>
После начала принятия МИФНС России № по <адрес> предусмотренных НК РФ мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам с <данные изъяты> конкурсный управляющий <данные изъяты>ФИО1ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Российской Федерации, зная о наличии у <данные изъяты> дебиторской задолженности по арендной плате за переданные им в аренду двум своим контрагентам - индивидуальному предпринимателю - главе крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО7и индивидуальному предпринимателю - главе крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО8 объекты недвижимого имущества, а также о наличии у <данные изъяты> задолженности по текущим обязательным платежам второй очереди в виде неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному налоговым агентом за налоговые (расчетные) периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь лицом, осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа <данные изъяты>, ответственным за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов, понимая, что при осуществлении расчетов со своими контрагентами через расчетные счета <данные изъяты> - №№, №, открытые в подразделении ПАО ВТБ «Центральный» в <адрес>, в результате принятых налоговым органом решений поступающие на эти счета денежные средства будут списаны в преимущественном порядке в целях принудительного погашения имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, желая воспрепятствовать этому, решил совершить сокрытие денежных средств <данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, путем исключения возможности поступления денежных средств на расчетные счета <данные изъяты> в банке от своих контрагентов.
После этого, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая находиться на территории Российской Федерации, реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств (налогов и страховых взносов) в бюджеты соответствующих уровней и государственные внебюджетные фонды, и желая их наступления, сформировал и направил в адрес двух своих контрагентов - индивидуального предпринимателя - главы крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО7и индивидуального предпринимателя - главы крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО8, имеющих задолженность перед <данные изъяты> по арендной плате за переданные им в аренду объекты недвижимого имущества, распорядительные письма, содержащие просьбу о производстве взаиморасчетов с <данные изъяты> в обход банковских счетов последнего путем перечисления денежных средств в счет погашения задолженности по арендной плате другим контрагентам <данные изъяты> перед которыми последнее имело задолженность по другим гражданско-правовым обязательствам за ранее поставленные товары, а также выполненные работы и услуги, требованиям по которым относились к текущим платежам четвертой и пятой очередей, предусмотренным абз. 5 и 6 п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, то есть не имели преимущества в очередности погашения перед текущими платежами второй очереди по оплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному налоговым агентом, предусмотренными абз. 3 п. 2 ст. 134 Закона.
Всего в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1 сформировал и направил индивидуальному предпринимателю - главе крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО7 распорядительные письма № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ и № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, а также сформировал и направил индивидуальному предпринимателю - главе крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО8 распорядительные письма - № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие просьбу о производстве взаиморасчетов с <данные изъяты> в обход банковских счетов последнего на общую сумму 3 936 334, 04 рубля.
Во исполнение вышеназванных распорядительных писем индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств ФИО7 и ФИО8, имея задолженность перед <данные изъяты> по арендной плате за переданные последним им в аренду объекты недвижимого имущества, осуществили выплату ему указанной арендной платы в обход банковских счетов <данные изъяты> путем перечисления денежных средств со своих банковских расчетных счетов на банковские расчетные счета указанных ФИО1 организаций и граждан в счет погашения имевшейся у <данные изъяты> перед ними задолженности по другим гражданско-правовым обязательствам за ранее поставленные товары, а также выполненные работы и услуги, требования по которым относились к текущим платежам четвертой и пятой очередей, предусмотренным абз. 5 и 6 п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве:
1) ФИО7 со своего банковского расчетного счета перечислил платежи:
- ООО «ИТСервисЦентр» на суммы 200 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 9 200 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ПАО «Ростелеком» на суммы: 2 540, 74 рубля по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 3 120 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 142 рубля по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 260 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 440 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 100 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 440 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 440 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 440 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2440 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1560 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ОП «КурскАтомЭнергоСбыт» АО «АтомЭнергоСбыт» на суммы: 112 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 70 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 100 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 120 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 50 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 25 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 35 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 50 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 33 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 50 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 65 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 130 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 70 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ООО «Газпром межрегионгаз Курск» на суммы: 33 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 11 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 10 400 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- филиалу АО «Газпром газораспределение Курск» в <адрес> на суммы: 8 954, 78 рубля по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 404, 79 рубля по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ООО «Копия» на сумму 5 880 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- индивидуальному предпринимателю ФИО1 на сумму 7 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ.
- ФИО9 на суммы: 50 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 28 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 27 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ФИО10 на суммы 1 881 рубль по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 1 707, 90 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ФИО11 на сумму 1 966, 10 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ФИО1 на суммы 12 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 28 416, 73 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
2) ФИО8 со своего банковского расчетного счета перечислил платежи:
- индивидуальному предпринимателю ФИО1 на суммы: 15 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 40 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ;
- ФИО9 на суммы: 118 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 25 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 30 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ, 2 520 000 рублей по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Российской Федерации, последовательно реализуя свой единый преступный умысел, являясь лицом, осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа <данные изъяты> ответственным за полную и своевременную уплату указанной организацией налогов и страховых взносов, имея реальную возможность осуществить частичное погашение образовавшей у <данные изъяты> задолженности по текущим обязательным платежам второй очереди в виде неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному налоговым агентом, общий размер которой в этот период составлял от 8 059 967, 90 рублей до 9 072 758, 75 рублей, в части, соответствующей размеру выплаченной в этот период <данные изъяты> его должниками - индивидуальными предпринимателями - главами крестьянских (фермерских) хозяйств ФИО7 и ФИО8 дебиторской задолженности по арендной плате за переданные им в аренду объекты недвижимого имущества в общей сумме 3 936 334, 04 рубля, зная о том, что при осуществлении расчетов со своими контрагентами через расчетные счета <данные изъяты> в результате принятых налоговым органом решений поступающие на них денежные средства будут списаны в преимущественном порядке в целях принудительного погашения имеющейся у <данные изъяты> задолженности по указанным обязательным платежам, в нарушение приведенных выше требований НК РФ и Закона о банкротстве, умышленно воспрепятствовал принудительному исполнению решений налогового органа о взыскании задолженности по этим обязательным платежам путем принятия мер, направленных на перечисление ФИО7 и ФИО8 своей дебиторской задолженности перед <данные изъяты> в обход его банковских счетов непосредственно на банковские счета других контрагентов последнего, перед которыми <данные изъяты> имело задолженность по иным гражданско-правовым обязательствам за ранее поставленные товары, а также выполненные работы и услуги, требованиям по которым относились к текущим платежам четвертой и пятой очередей, и не имели преимущества в очередности поагшения перед образовавшейся у <данные изъяты> задолженностью по обязательным платежам, в результате чего ФИО1 сокрыл денежные средства <данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в общей сумме 3 936 334,04 рублей, что превышает 2 250 000 рублей, и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ образует крупный размер. Местом совершения указанного налогового преступления ФИО1 являлся адрес налогоплательщика <данные изъяты> содержащийся в сведениях ЕГРЮЛ: <адрес>.
В судебном заседании обвиняемый ФИО1, его защитник - адвокат ФИО12 и помощник прокурора <адрес>ФИО13 ходатайство старшего следователя о прекращении настоящего уголовного дела в связи с назначением обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в порядке ст. 25.1 УПК РФ поддержали и просили его удовлетворить.
Изучив материалы дела, выслушав доводы сторон, судья приходит к следующему.
В силу ч. 1 ст. 25.1 и ст. 446.2 УПК РФ судья, в том числе, по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
По смыслу указанных норм суд, рассматривая заявление обвиняемого о прекращении уголовного дела в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, обязан не просто констатировать наличие или отсутствие указанных в законе оснований для освобождения от уголовной ответственности, а принять справедливое и мотивированное решение с учетом всей совокупности данных, в том числе, особенностей объекта преступного посягательства, обстоятельств его совершения, конкретных действий, предпринятых лицом для возмещения ущерба или иного заглаживания причиненного преступлением вреда, изменения степени общественной опасности деяния вследствие таких действий, личности виновного, а также обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность (определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№-О).
В судебном заседании обвиняемый ФИО1 подтвердил, что его согласие на прекращение уголовного дела является добровольным, и он осознает, что последствием удовлетворения судьей ходатайства старшего следователя является его освобождение от уголовной ответственности в соответствии со ст. 76.2 УК РФ и прекращение уголовного дела в отношении него по нереабилитирующему основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.
Судья учитывает, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО1, в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести и было совершено им впервые.
Предъявленное обвиняемому ФИО1. обвинение в совершении указанного преступления является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, при этом в судебном заседании обвиняемый полностью признал свою вину в совершении данного преступления и раскаялся в содеянном.
Судьей установлено, что причиненный в результате совершенного преступления бюджетной системе Российской Федерации вред в виде непоступления указанных в обвинении налогов и страховых взносов в бюджеты соответствующих уровней и государственные внебюджетные фонды в общей сумме 3 936 334,04 рублей в ходе производства по делу был в полном объеме возмещен обвиняемым путем перечисления единого налогового платежа в той же сумме в пользу ФНС России.
Также из материалов дела следует, что обвиняемый ФИО1 после совершенного преступления в стадии предварительного следствия активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, положительно характеризуется по месту жительства и по месту работы, и имеет одного несовершеннолетнего ребенка.
Принимая во внимание совокупность изложенных обстоятельств, характеризующих общественную опасность совершенного преступления, особенности объекта преступного посягательства, личность обвиняемого, наличие перечисленных выше обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание (ст.ст. 61 и 63 УК РФ), поведение обвиняемого после совершения преступления, которое позволило существенно уменьшить степень общественной опасности совершенного преступления и компенсировать негативные изменения, причиненные этим преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям, а также учитывая мнение всех сторон, поддержавших ходатайство старшего следователя, судья приходит к выводу об обоснованности этого ходатайства и необходимости прекращения настоящего уголовного дела в связи с назначением обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку такое решение при установленных судом обстоятельствах будет соответствовать задачам защиты прав и законных интересов личности и государства, а также отвечать требованиям справедливости и целям правосудия.
При определении размера судебного штрафа и срока его уплаты судья в соответствии со ст. 104.5 УК РФ принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, имущественное положение обвиняемого, находящегося в трудоспособном возрасте, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, и имеющего постоянный доход в виде вознаграждения от осуществляемой им деятельности арбитражного управляющего при проведении банкротства граждан и организаций, а также наличие у него на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка.
Ранее избранную обвиняемому меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ следует отменить.
Вещественных доказательств по делу не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 446.1 и 446.2 УПК РФ, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Производство по уголовному делу в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа - по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.
Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 230 000 (двести тридцать тысяч) рублей, установив срок для его уплаты - в течение 01 (одного) месяца со дня вступления настоящего постановления в законную силу.
Назначенный судебный штраф подлежит оплате по следующим платежным реквизитам: получатель штрафа - УФК по Курской области (СУ СК России по Курской области, л/с 04441А58960, адрес: 305000, Курская область, г. Курск, ул. Почтовая, д. 18), ИНН 4632128394, КПП 463201001, Банк - Отделение Курск Банка России, банковский счет № 40102810545370000038, казначейский счет № 03100643000000014400, ОКТМО 38701000, КБК 41711603122010000145, УИН 41700000000010124157.
Разъяснить ФИО1, что:
- в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено по ст. 25.1 УПК РФ, назначенного ему судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и это лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ;
- в соответствии с ч. 2 ст. 446.3 УПК РФ лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено по ст. 25.1 УПК РФ, обязано представить сведения об уплате судебного штрафа в органы принудительного исполнения Российской Федерации в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Ранее избранную ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Курского областного суда через Фатежский районный суд Курской области в течение пятнадцати суток со дня его вынесения.
В случае подачи апелляционной жалобы лицо, в отношении которого принято решение о прекращении производства по уголовному делу, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья: <данные изъяты>
<данные изъяты>
