Дело № 1-230/2018
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела
02 ноября 2018 года г. Елабуга
Елабужский городской суд Республики Татарстан в составе:
председательствующего судьи Подноскова С.Ю.,
с участием государственного обвинителя Гатауллина А.Р.,
подсудимого Мингалимов И.С.,
защитника С.,
представившего удостоверение Номер обезличена и ордер Номер обезличена,
при секретаре Чегодаевой Т.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении
Мингалимов И.С., ....,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Мингалимов И.С. совершил преступление при следующих обстоятельствах.
Мингалимов И.С., являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Спецстройинвест» (далее – ООО «Спецстройинвест»), расположенного по адресу: ......, Елабуга, ......, зарегистрированного Дата обезличена и состоящего на учете в МРИ ФНС России Номер обезличена по ...... с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 1646014144, являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.
В соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от Дата обезличена «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом организации являлся единоличным исполнительным органом общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью.
В соответствии со ст. ст. 23, 44, 45, 163, 174, 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) Мингалимов И.С. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, уплату установленных законом налогов и сборов в установленные сроки.
Действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая наступления общественно опасных последствий, Мингалимов И.С., в период с Дата обезличена по Дата обезличена, используя фиктивные договора, и первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и другие документы) от организаций ООО «Группа компаний «Моя империя» (ИНН 1655587910), ООО ИСК «Энергострой» (ИНН 7708810020), ООО «АнкорТрэйд М» (ИНН 7813256851), ООО «Альфа Стройсервис» (ИНН 7806249966), включил в налоговый декларации заведомо ложные сведения, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее- НДС) на сумму 7 671 355,00 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах:
Так, часть 3, 4 статьи 23, статья 44, 45 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы, а также иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах. За невыполнение и ненадлежащее выполнение обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) устанавливается главой 21 НК РФ. Согласно статьи 143 данной главы организации признаются налогоплательщиками НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ, объектом налогообложения признаются в числе прочих: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Согласно части 1 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Вычетам, подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) при наличии первичных документов.
Уплата налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 174 НК РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно, для ООО «Спецстройинвест» в лице Мингалимов И.С. срок уплаты НДС по итогам налогового периода Дата обезличена истек: Дата обезличена соответственно.
Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно, для ООО «Спецстройинвест» в лице Мингалимов И.С. срок предоставления налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года истек: Дата обезличена соответственно.
ООО «Спецстройинвест» в период Дата обезличена по Дата обезличена осуществляло деятельность по выполнению строительно-монтажных и общестроительных работ на объектах своих заказчиков.
Оконченные работы ООО «Спецстройинвест» были сданы заказчикам в связи с чем, были подписаны акты выполненных работ по форме КС-3, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-2, предъявлен счет на оплату. В результате чего у ООО «Спецстройинвест» возникла обязанность исчисления и уплаты НДС.
Мингалимов И.С., осознавая возникшую обязанность, в нарушении вышеуказанных норм законодательства, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «Спецстройинвест» за период с Дата обезличена по Дата обезличена в неустановленное время и при неустановленных обстоятельствах изыскал фиктивные договора, а именно:
- договор субподряда Номер обезличенаСП от Дата обезличена, в соответствии с которым ООО «Спецстройинвест» привлекает ООО «ИСК «Энергострой» для выполнения строительно-монтажных работы на объектах ПАО «Татнефть» ИНН 1644003838.
- договор субподряда Номер обезличенаСП от Дата обезличена, в соответствии с которым ООО «Спецстройинвест» привлекает ООО «АнкорТрэйд М» для выполнения строительно-монтажных работы на объектах ПАО «Татнефть» ИНН 1644003838.
- договор субподряда Номер обезличенаСП от Дата обезличена, в соответствии с которым ООО «Спецстройинвест» привлекает ООО «Альфа Стройсервис» для выполнения строительно-монтажных работы на объектах ПАО «Татнефть» ИНН 1644003838.
- договор субподряда Номер обезличенаСП от Дата обезличена, в соответствии с которым ООО «Спецстройинвест» привлекает ООО «Группа компаний «Моя империя» для выполнения строительно-монтажных работы на объектах ПАО «Татнефть» ИНН 1644003838.
Следуя своему преступному замыслу, Мингалимов И.С. в период с Дата обезличена по Дата обезличена, точное время следствием не установлено, при неустановленных обстоятельствах подготовил фиктивные акты о приемке выполненных работ по форме КС-3, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-2, счета-фактуры от имени ООО «Группа компаний «Моя империя», ООО ИСК «Энергострой», ООО «АнкорТрэйд М», ООО «Альфа Стройсервис», согласно которым, ООО «Спецстройинвест» приняло якобы выполненные работы на объектах ПАО «Татнефть».
Однако ООО «Группа компаний «Моя империя», ООО ИСК «Энергострой», ООО «АнкорТрэйд М», ООО «Альфа Стройсервис» не могли и не выполнили строительно-монтажные работы, поскольку данные работы фактически были выполнены ООО «Спецстройинвест» с применением материалов и привлечением работников указанного общества.
В продолжение своего преступного умысла, Мингалимов И.С., с целью уклонения от уплаты НДС, в период с Дата обезличена по Дата обезличена, точные даты следствием не установлены, предоставил главному бухгалтеру ООО «Спецстройинвест» Ж. фиктивные счета-фактуры от имени ООО «ИСК Энергострой», а именно:
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 1 525 423,73 рубля;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 762 711,86 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 915 254,24 рубля;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 610 169,49 рублей;
от имени ООО «Группа компаний «Моя империя», а именно:
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 762 711,86 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 762 711,86 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 457 627,12 рублей;
от имени ООО «АнкорТрэйд М», а именно:
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 83 898,31 рубль;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 71 694,92 рубля;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 68 644,07 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 69 406,78 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 70 169,49 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 78 559,32 рубля;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 83 898,31 рубль;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 1 525,42 рубля;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 47 288,14 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 68 644,07 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 86 186,44 рубля;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 80 847,46 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 86 949,15 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 83 135,59 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 73 220,34 рублей;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 83 898,31 рубль;
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 80 847,46 рублей;
от имени ООО «Альфа Стройсервис», а именно:
- счет-фактуру Номер обезличена от Дата обезличена с НДС на сумму 655 932,20 рублей, предоставляющих необоснованные вычеты по НДС в размере 7 671 355,00 рублей, которые уменьшают сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за период с Дата обезличена по Дата обезличена.
При этом Мингалимов И.С. знал, что указанные в документах работы не выполнялись и не могли выполняться работниками ООО «Группа компаний «Моя империя», ООО ИСК «Энергострой», ООО «АнкорТрэйд М», ООО «Альфа Стройсервис», так как были выполнены силами и средствами ООО «Спецстройинвест».
Мингалимов И.С. указал главному бухгалтеру ООО «Спецстройинвест» Ж., которая не была осведомлена о преступных намерениях последнего, включить в налоговые декларации по НДС за период с Дата обезличена по Дата обезличена сведения о расходах, якобы понесенных в связи с привлечением ООО «Группа компаний «Моя империя», ООО ИСК «Энергострой», ООО «АнкорТрэйд М», ООО «Альфа Стройсервис», в результате которых сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет незаконно была уменьшена на общую сумму 7 671 355,00 рублей, о заведомой ложности которых, ему было достоверно известно.
Реализуя преступный замысел, Мингалимов И.С. в период с Дата обезличена по Дата обезличена, представил в МРИ ФНС России Номер обезличена по ......, по адресу: ......, налоговые декларации по НДС за 3,4 кварталы 2016 года и 1,2 кварталы 2017 года, в том числе: Дата обезличена за 3 квартал 2016 года, Дата обезличена за 4 квартал 2016 года, Дата обезличена за 1 квартал 2017 года, Дата обезличена за 2 квартал 2017 года содержащие заведомо ложные сведения в виде незаконных вычетов по НДС с контрагентами ООО «Группа компаний «Моя империя», ООО ИСК «Энергострой», ООО «АнкорТрэйд М», ООО «Альфа Стройсервис».
В результате указанных незаконных действий, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Спецстройинвест», Мингалимов И.С., уклонился от уплаты НДС на сумму 7 671 355,00 рублей, подлежащую уплате в бюджет, что составляет 27,1 % от подлежащих уплате сумм налогов и сборов с ООО «Спецстройинвест» в пределах трех финансовых лет подряд и согласно пункта 1 примечания статьи 199 УК РФ являющегося крупным размером.
Уклоняясь от уплаты налогов с организации ООО «Спецстройинвест», Мингалимов И.С., действовал с прямым умыслом, то есть осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий, в результате которых причиняется ущерб экономическим интересам государства на сумму 7 671 355,00 рублей и желал их наступления.
В судебном заседании подсудимый Мингалимов И.С. полностью признал свою вину в совершённом преступлении, согласился с объёмом предъявленного ему обвинения и заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.
По ходатайству подсудимого Мингалимов И.С., а также с согласия остальных участников процесса настоящее уголовное дело рассмотрено в порядке главы 40 УПК РФ. Условия, при которых законом допускается постановление приговора без проведения судебного разбирательства, соблюдены.
Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый Мингалимов И.С. обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.
Действия подсудимого Мингалимов И.С. суд квалифицирует по части 1 статьи 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от Дата обезличена).
Вместе с тем согласно части 1 статьи 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.
Частью 1 статьи 28.1 УПК РФ так же предусмотрено, что суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.
Обстоятельств, отягчающих наказание, по уголовному делу не имеется.
Смягчающими наказание Мингалимов И.С. обстоятельствами, суд признаёт признание им вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении малолетнего ребенка, возмещение ущерба, а также возраст, состояние здоровья подсудимого и его родственников.
При разрешении вопроса об освобождении от уголовной ответственности подсудимого Мингалимов И.С. суд учитывает конкретные обстоятельства уголовного дела, наличие свободно выраженного волеизъявления подсудимого, его личность, обстоятельства, смягчающие его наказание.
Подсудимый Мингалимов И.С. не судим, впервые совершил преступление предусмотренное частью 1 статьи 199 УК РФ, ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме, суммы недоимки и пеней полностью уплачены, штрафы по вмененному преступлению не начислены, что подтверждается предоставленной по ООО «Спецстройинвест» информацией МИ ФНС Номер обезличена по РТ от Дата обезличена, гражданский иск по уголовному делу не заявлен.
Изложенные обстоятельства дают основание для прекращения уголовного дела в отношении Мингалимов И.С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, на основании статьи 28. 1 УПК РФ.
По уголовному делу имеются вещественные доказательства, судьбу которых суд разрешает в порядке статьи 81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 28.1, 254, 256 УПК РФ, суд,
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело в отношении Мингалимов И.С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, на основании статьи 28.1 УПК РФ.
Меру пресечения Мингалимов И.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- оптический диск формата DVD+R с номером посадочного отверстия PSP320TF06085648, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры, договора подряда с ООО «Группа компаний «Моя империя» (ИНН 1655587910), ООО ИСК «Энергострой» (ИНН 7708810020), ООО «АнкорТрэйд М» (ИНН 7813256851), ООО «Альфа Стройсервис» (ИНН 7806249966) хранящиеся в материалах уголовного дела Номер обезличена – хранить в материалах уголовного дела;
- внешний жесткий диск «Seagete» 1ТВ № А756SWB, с базами 1С «бухгалтерия» ООО «Спецстройинвест», печати ООО «СпецСтройМонтаж», ООО «АнкорТрэд М», ООО «Альфа Стройсервис», изъятые в ООО «Спецстройинвест», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по РТ – выдать по принадлежности ООО «Спецстройинвест».
Арест, наложенный постановлением Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от Дата обезличена на имущество Мингалимов И.С., а именно: - объект незавершенного строительства, степень готовности 70%, имеющий кадастровый Номер обезличена, расположенный по адресу: Россия, ......; жилой дом, имеющий кадастровый Номер обезличена расположенный по адресу: ......, Елабужский муниципальный район, ......; земельный участок, земли населенных пунктов, индивидуальное жилищное строительство, площадью 800 кв.м., имеющий кадастровый Номер обезличена, расположенное по адресу: ......; - земельный участок, земли населенных пунктов, индивидуальное жилищное строительство, общая долевая собственность, доля в праве 1/5, площадью 1500 кв.м., имеющий кадастровый Номер обезличена, расположенное по адресу: ......, ...... – отменить.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения через Елабужский городской суд Республики Татарстан.
Судья:
