Постановление Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила (Свердловская область) от 29.10.2021 № 1-419/2021

66RS0008-01-2021-002711-60

Дело № 1 - 419/2021 года

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Нижний Тагил 29 октября 2021 года

Дзержинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе: председательствующего судьи Степановой Н.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Дзержинского района города Нижний Тагил Свердловской области Пырина М.Н.,

защитника – адвоката Кузьмина Д.Г., предъявившего удостоверение № 3830 и ордер № 116872 от 29 октября 2021 года,

подсудимого Долгодворова А.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шавейниковым А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Долгодворова А.М., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в поселке <Адрес>, гражданина Российской Федерации, <данные изъяты>, ранее не судимого,

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Следователем Долгодворову А.М. предъявлено обвинение в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Из обвинения следует, что Долгодворов А.М., занимая с 05.07.2014 по настоящее время должность генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «СпецАвтоСтрой» (далее ООО «СпецАвтоСтрой») (назначен на данную должность на основании решения единственного участника ООО «СпецАвтоСтрой» № 1 от 12.05.2014), имеющего юридический адрес: Свердловская область, город Нижний Тагил, улица Юности, дом № 6, но фактически осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность по адресу: Свердловская область, город Нижний Тагил, улица Ильича, дом №1, помещение №№ 2, 5, где расположены органы управления Общества и бухгалтерия, зарегистрированного 21.05.2014 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга и состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области с 21.05.2014 (ИНН 6623102467/КПП 662301001), имеющего основной государственный регистрационный номер 1146623003691, и, являясь, таким образом, лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, а также распорядителем финансовых средств ООО «СпецАвтоСтрой», в период с 14.03.2020 по 25.02.2021, сокрыл денежные средства Общества на общую сумму 4 523 492, 12 рублей, то есть в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо (организация, физическое лицо) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны оплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 6 этой же статьи, налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В пункте 2 статьи 44 НК РФ указано, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с главами 21, 23, 28, 34 части 2 Налогового Кодекса РФ, ООО «СпецАвтоСтрой», в период с 14.03.2020 по 25.02.2021, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ);транспортного налога с организации; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения зачисляемые в бюджет ФОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные статьей 69 НК РФ применяются также в отношении требований об уплате страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам страховых взносов.

В соответствии с п. 1 (п. 3) ст. 70 НК РФ требование об уплате налога (страхового взноса) должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. В случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок производится взыскание налога (страхового взноса) с организации в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ.

Пунктом 6 (п. 9) ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога (страхового взноса) является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога (страхового взноса).

В соответствии с п. 1 (п. 10) ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса) в установленный срок, обязанность по уплате налога (страхового взноса) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) – организации.

На основании п. 2 (п. 10) ст. 46 НК РФ взыскание налога (страхового взноса) производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации.

Пункт 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (страхового взноса) взноса, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока.

Согласно п. 4 (п. 10) ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога (страхового взноса) в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 7 (п. 10) ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации, налоговый орган вправе взыскать налог (страховой взнос) за счет иного имущества налогоплательщика – организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно п. 5 (п. 9) ст. 47 НК РФ взыскание налога (страхового взноса) за счет имущества налогоплательщика – организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которое не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг.

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскание налога, сбора, пеней и штрафов. Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с 14.03.2020 по 25.02.2021 ООО «СпецАвтоСтрой» под руководством генерального директора Долгодворова А.М. осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (код по ОКВЭД-49.4).

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «СпецАвтоСтрой», утвержденного 12.05.2014 Решением №1 единственного участника Общества, Долгодворов А.М. являлся единоличным исполнительным органом, через который ООО «СпецАвтоСтрой» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного Общества.

В период времени с 14.03.2020 по 25.02.2021, генеральный директор ООО «СпецАвтоСтрой» Долгодворов А.М., в силу занимаемой должности являлся лицом, на которое, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьи 19, ч. 1 статьи 23, 44, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, возложена обязанность государством осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полной уплаты законно установленных налогов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации, а также, в соответствии со статей 7 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» от 06.12.2011 №402-ФЗ, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций предприятия.

Вместе с тем, Долгодворов А.М., выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности ООО «СпецАвтоСтрой», заведомо зная о том, что у возглавляемого им Общества на 10.02.2020 образовалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, а именно недоимка:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 3 771 158, 05 рублей;

- по транспортному налогу с организации – 143 949, 84 рублей;

- по НДФЛ – 1 433 288,33 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) – 129 224, 11 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения зачисляемые в бюджет ФОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 – 38 824, 48 рублей,

всего на сумму 5 516 444, 81 рублей, в том числе по налогам без НДФЛ 4 083 156, 48 рублей, мер к ее добровольному погашению не принял.

В связи с неисполнением руководителем ООО «СпецАвтоСтрой» Долгодворовым А.М. обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 16 по Свердловской области (далее МИФНС России №16 по Свердловской области), при реализации своих функций по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии и на основании ст.ст. 31, 45, 46 НК РФ, приняты меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

Так, в период с 09.01.2020 по 11.02.2021 генеральному директору ООО «СпецАвтоСтрой» по месту нахождения Общества в связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ, по почте и телекоммуникационным каналам связи направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму налогов, сборов и страховых взносов, не уплаченных в установленный законодательством срок, составляющих в общей сумме 6 425 384, 93 рублей, а именно:

В то же время Долгодворов А.М., исполняя свои служебные обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, в указанный период времени умышленно не погасил задолженность в полном объеме перед бюджетом по уплате налогов, сборов и страховых взносов, установленные налоговым органом для исполнения требований, а осуществлял платежи, в которых был заинтересован.

На основании п.п. 2, 3 (п. 10) ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «СпецАвтоСтрой» требований по уплате налогов, страховых взносов в бюджет, в период с 30.01.2020 по 12.02.2021 МИФНС России № 16 по Свердловской области в его адрес вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 4 773 261,09 рублей, а именно:

На основании п.п. 4, 5 ст. 46, ст. 76 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «СпецАвтоСтрой» требований по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет, в период с 30.01.2020 по 12.02.2021 МИФНС России № 16 по Свердловской области были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств по счетам ООО «СпецАвтоСтрой», открытым:

в том числе решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № 2598 от 30.01.2020; № 2599 от 30.01.2020; от 30.01.2020; № 8462 от 15.02.2020; № 8461 от 15.02.2020; № 8460 от 15.02.2020; № 10830 от 11.03.2020; № 10828 от 11.03.2020; № 10829 от 11.03.2020; № 11237 от 14.03.2020; № 11236 от 14.03.2020; № 11235 от 14.03.2020; № 11865 от 20.03.2020; № 11863 от 20.03.2020; № 11864 от 20.03.2020; № 24043 от 02.10.2020; № 24042 от 02.10.2020; № 24041 от 02.10.2020; № 939 от 12.02.2021; № 937 от 12.02.2021; № 938 от 12.02.2021.

Также в период с 30.01.2020 по 12.02.2021 на расчетный счет ООО «СпецАвтоСтрой» № 40702810038240000224, открытый в АО «Альфа-банк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 4 773 261,09 рублей.

Таким образом, 14.03.2020 сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО «СпецАвтоСтрой» составила 4 523 492, 12 рублей, то есть превысила 2 250 000 рублей, и вышеуказанные расчетные счета ООО «СпецАвтоСтрой» были заблокированы инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам.

Кроме того, на основании п. 7 ст. 46 НК РФ МИФНС России № 16 по Свердловской области было вынесено постановление№ 4556 от 12.11.2020 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в отношении ООО «СпецАвтоСтрой», которое направлено в РОСП Дзержинского района г.Нижний Тагил Управления федеральной службы судебных приставов по Свердловской области. Таким образом, МИФНС России № 16 по Свердловской области для взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «СпецАвтоСтрой» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст.ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.

В то же время в период с 14.03.2020 по 25.02.2021 Долгодворов А.М., являясь генеральным директором ООО «СпецАвтоСтрой», находясь в офисе ООО «СпецАвтоСтрой», расположенном по адресу: г. Нижний Тагил, ул.Ильича, 1, 4 этаж, помещение №№ 2, 5, достоверно зная о наличии у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога, сбора, страхового взноса в установленный срок, а затем путем вынесения МИФНС России № 16 по Свердловской области решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов в принудительном порядке путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета, приостановления операций по счетам ООО «СпецАвтоСтрой», в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, умышленно проигнорировав обязанность по уплате начисленных предприятием налогов, сборов, страховых взносов не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в полном объеме, а наоборот, после приостановления операций, кроме платежей в бюджет, по вышеуказанным расчетным счетам ООО «СпецАвтоСтрой», достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, будут направлены на уплату налогов, сборов и страховых взносов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами ООО «СпецАвтоСтрой» путем перечисления денежных средств от дебиторов (должников Общества по денежным обязательствам) напрямую кредиторам предприятия, минуя расчетные счета ООО «СпецАвтоСтрой», что лишало банки, обслуживающие счета Общества, возможности исполнить указанные выше решения налогового органа о принудительном взыскании со счетов предприятия денежных средств для погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и исполнить инкассовые поручения.

Реализуя свой преступный умысел, в целях вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «СпецАвтоСтрой», Долгодворов А.М., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с 14.03.2020 по 25.02.2021, находясь в различные временные промежутки в помещении ООО «СпецАвтоСтрой» по вышеуказанному адресу, осуществляя свои полномочия по руководству текущей деятельностью Общества, организовал издание и направление во взаимозависимую организацию – ООО «ПромТрансИндустрия» (ИНН 6623126901), распорядительных писем с просьбами о перечислении денежных средств по дебиторской задолженности по ранее заключенным договорам с указанной организацией (договор поставки №02/04/2020 от 02.04.2020; договор аренды № 01/01/2020 транспортного средства с экипажем от 01.01.2020; договор аренды №01/01/2020 транспортного средства с экипажем от 01.01.2020), не на расчетные счета ООО «СпецАвтоСтрой», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, а напрямую на расчетные счета кредиторов ООО «СпецАвтоСтрой».

Во исполнение указанных распорядительных писем за подписью Долгодворова А.М., в период с 14.03.2020 по 25.02.2021, дебитор ООО «СпецАвтоСтрой» - «ПромТрансИндустрия» (ИНН 6623126901), минуя расчетные счета ООО «СпецАвтоСтрой», произвели перечисления денежных средств, являющихся дебиторской задолженностью ООО «СпецАвтоСтрой», на расчетные счета кредиторов ООО «СпецАвтоСтрой» в целях осуществления предпринимательской деятельности Общества, а именно:

В результате умышленных действий Долгодворова А.М., являющегося генеральным директором ООО «СпецАвтоСтрой», осуществляющего общее руководство деятельностью организации и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с 14.03.2020 по 25.02.2021, были сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов в сумме 4 523 492, 12 рублей, что, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ, является крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

Действия Долгодворова А.М. квалифицированы следователем по части 1 статьи 199.2 Уголовного кодека Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В судебном заседании защитник - адвокат Кузьмин Д.Г. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Долгодворова А.М. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование доводов заявленного ходатайства защитник отметил, что Долгодворов А.М. обвиняется в совершении преступления, относящегося, в силу положений части 2 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, к категории преступлений небольшой тяжести; предъявленное ему обвинение подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств и стороной защиты не оспаривается. Долгодворов А.М. впервые привлекается к уголовной ответственности, характеризуется положительно, полностью загладил причиненный преступлением вред, что подтверждается сведениями МИФНС и приобщенными в судебном заседании платежными поручениями.

Подсудимый Долгодворов А.М. поддержал ходатайство защитника, согласился на прекращение уголовного дела и назначение ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что осознал противоправность своего поступка, раскаялся, вину в инкриминируемому ему деянию признал, согласился с обвинением и дал признательные показания по делу, сообщив об обстоятельствах произошедшего. До судебного заседания предпринял ряд мер, направленных на полное возмещение вреда, причиненного в результате преступления.

Государственный обвинитель просил отказать в удовлетворении заявленного ходатайства, обратив внимание на общественную опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, что повлекло несвоевременное поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Заслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации судебный штраф – денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями статьи 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Как следует из положений части 1 статьи 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по собственной инициативе в порядке, установленном УПК России, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судом установлено, что Долгодворову А.М. предъявлено обвинение в совершении преступления в сфере экономической деятельности, которое в соответствии с частью 2 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, относится к категории преступлений небольшой тяжести, повышенной общественной опасности не имеет.

Объективная сторона данного состава преступления, согласно пункта 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», заключается в сокрытии денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно вышеуказанного постановления Пленума предметом преступления, предусмотренного ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в соответствии с законодательством о налогах и сборах являются денежные средства и имущество организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, то есть денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из фактических обстоятельств дела, Долгодворов А.М., являясь генеральным директором ООО «СпецАвтоСтрой», осуществляя общее руководство деятельностью организации и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с 14.03.2020 по 25.02.2021, намеренно скрыл денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов в общей сумме 4 523 492, 12 рублей, что, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ, является крупным размером.

Обвинение, предъявленное Долгодворову А.М., является обоснованным, подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу. Сомнений в правильности юридической квалификации его действий у суда не имеется; стороной защиты предъявленное подсудимому обвинение не оспаривалось.

При этом, как следует из представленных материалов, Долгодворов А.М. к уголовной ответственности привлекается впервые (сведения в томе 7 на л.д. 101), на протяжении длительного периода времени работает в организации, имеет семью и постоянное место жительства, характеризуется удовлетворительно (том 7, л.д. 121).

В ходе предварительного расследования Долгодворов А.М. сообщил об обстоятельствах произошедшего, до судебного заседания добровольно предпринял ряд мер, направленных на полное возмещение причиненного преступлением вреда, что подтверждается сведениями Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области в томе 6 на л.д. 187, 190, 192-193, платежными поручениями № 331 от 28 октября 2021 года на сумму 200 000 рублей; чек-ордерами от 28 октября 2021 года о перечислении в адрес МИФНС денежных средств в сумме 900 237 рублей 31 копейка и 431 рубль 85 копеек с основанием платежа «оплата задолженности за ООО «СпецАвтоСтрой» (пени и транспортный налог).

Таким образом Долгодворов А.М. полностью возместил причиненный преступлением вред, погасив налоговую задолженность Общества на момент рассмотрения уголовного дела.

По мнению суда, такое заглаживание причиненного вреда соотносится с требованиями уголовного и уголовно-процессуального законов, а также разъяснениями Постановления Пленума Верховного Суда от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» и правовой позиции, выраженной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 26 октября 2017 года № 2257-О.

Таким образом, в представленных материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять решение о прекращении в отношении Долгодворова А.М. уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При этом суд учитывает обстоятельства рассматриваемого преступления, сведения о личности подсудимого и его последующее поведение, а именно совершение им конкретных и реальных действий, направленных на заглаживание причиненного преступлением вреда, что в совокупности позволяет отметить о снижении степени общественной опасности совершенного им деяния.

При указанных обстоятельствах такая мера уголовно-правового характера является справедливой и достаточной для достижения задач уголовного закона, в том числе и для предупреждения совершения новых преступлений.

В настоящем судебном заседании Долгодворов А.М. дал согласие на прекращение уголовного дела по рассматриваемому основанию, поддержал ходатайство защитника о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснив, что последствия прекращения дела по данному основанию ему разъяснены и понятны.

Правовых оснований для освобождения Долгодворова А.М. от уголовной ответственности по иным основаниям не имеется.

При определении размера судебного штрафа суд исходит из положений статьи 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение лица, освобождаемого от уголовной ответственности, - Долгодворова А.М., который трудоустроен, работает и получает заработную плату в размере около 30 000 рублей, имеет на иждивении малолетнюю дочь, оказывает материальную помощь престарелым родителям.

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств суд, руководствуясь пунктом 5 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, полагает необходимым документы и оптический диск, находящиеся в материалах уголовного дела, оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

При таких обстоятельствах, руководствуясь статьей 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство защитника – адвоката Кузьмина Д.Г. о прекращении уголовного дела с назначением подсудимому Долгодворову А.М. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Уголовное дело в отношении Долгодворова А.М., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в поселке <Адрес>, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить на основании статьи 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании статьи 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации назначить Долгодворову А.М. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20 000 рублей, установив срок оплаты судебного штрафа в течение 90 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Перечисление суммы судебного штрафа надлежит осуществить по следующим реквизитам:

ИНН 6672329735, КПП 667101001; Получатель: УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета РФ по Свердловской области)

Банк получателя: Уральское ГУ банка России//УФК по Свердловской области в г. Екатеринбург, БИК: 016577551, Номер счета банка получателя средств: 40102810645370000054, Номер счета получателя средств: 03100643000000016200, Лицевой счет: 04621А59070.

Возложить исполнение судебного штрафа на органы принудительного исполнения Российской Федерации по месту жительства Долгодворова А.М., которому назначен судебный штраф.

Разъяснить Долгодворову А.М., что с учетом требований части 2 статьи 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить в органы принудительного исполнения Российской Федерации в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Кроме того, разъяснить Долгодворову А.М., что в соответствии с положениями статьи 446.5 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения Российской Федерации в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Вещественные доказательства:

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке, установленном главой 45.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в Свердловский областной суд с подачей апелляционной жалобы (представления) через Дзержинский районный суд г.Н.Тагила в течение 10 дней со дня его вынесения.

Судья: Н.В. Степанова