Постановление Чудовского районного суда (Новгородская область) от 16.06.2020 № 1-81/20

Дело <номер скрыт> за 2020 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

гор. Малая Вишера 16 июня 2020 года

Чудовский районный суд Новгородской области в составе:

председательствующего судьи Иванова И.С.,

при секретаре Коршуновой О.В.,

с участием помощника прокурора Маловишерского района Седова Д.В.,

подсудимого Филиппова Э.В.,

защитника Мирошниченко А.Ю., представившего удостоверение <номер скрыт> от <дата скрыта>, ордер <номер скрыт> от <дата скрыта>,

рассмотрев материалы уголовного дела по обвинению

Филиппова Э.В. , <дата скрыта> года рождения, уроженца <адрес скрыт>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес скрыт>, <данные скрыты> и директором ООО «Такси Северо-Запад», военнообязанного, женатого, имеющего несовершеннолетнего сына <дата скрыта> года рождения, не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Филиппов Э.В. обвиняется в совершении одного преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а также в совершении одного преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В обвинительном заключении указано, что преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ совершено при следующих обстоятельствах.

Филиппов Э.В. , <дата скрыта> года рождения,уроженец <адрес скрыт> совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна-Ойл»(ИНН <номер скрыт> ОГРН <номер скрыт> (далее – ООО «Фортуна-Ойл», Общество) зарегистрировано и состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, расположенной по адресу: <адрес скрыт>, ул. <адрес скрыт>, <адрес скрыт> (далее - МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>).

В соответствии п. 1.3.ст. 1 Устава Общества (в новой редакции) (далее – Устав), утвержденного Решением общего собрания участников ООО «Фортуна-Ойл» (Протокол <номер скрыт> от <дата скрыта>), место нахождения общества расположено по адресу: <адрес скрыт><адрес скрыт>.

В соответствии с протоколом <номер скрыт> собрания ООО «Фортуна-Ойл» от <дата скрыта> Филиппов Э.В. назначен директором Общества с <дата скрыта>.

В соответствии с п 8.1. ст. 8 Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор.

Согласно п. 8.2 ст. 8 Устава Общества директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

Аналогичные полномочия единоличного исполнительного органа Общества регламентированы ч. 4 ст. 32, п.п. 1 и 4 ч. 3 ст. 40 Федерального закона от <дата скрыта> № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с п. 8.3 ст. 8 Устава Общества, единоличный исполнительный орган Общества должны действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

Аналогичные положения закреплены в ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ.

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от <дата скрыта> № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с данным Федеральным законом, если иное не установлено этим законом.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1). Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В период с <дата скрыта> по <дата скрыта> ООО «Фортуна-Ойл» осуществляло деятельность по розничной торговле моторным топливом в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.30).

В соответствии со статьей 143 НК РФ, ООО «Фортуна-Ойл» как организация признается плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Объектом обложения НДС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Сумма налога, в соответствии с пунктом 1 статьи 166 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (пункт 1 ст. 167 НК РФ).

Согласно ст. 163 НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Пунктом 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка НДС установлена в <номер скрыт> % (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 117-ФЗ, действующей в период с <дата скрыта> до <дата скрыта>).

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ, документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету является счет-фактура.

В соответствии с пунктом 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налогов к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

В соответствии с пунктом 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ, налоговые вычеты.

Вычетам, согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Вычетам подлежат (пункт 1 статьи 172 НК РФ) только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с НК РФ.

Согласно положениям Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 <номер скрыт> «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»:

- покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в книге покупок подлежат регистрации счета-фактуры, полученные от продавцов, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 357-ФЗ) не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Согласно пункту 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 172-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 382-ФЗ, вступившего в силу <дата скрыта>) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 134-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 382-ФЗ, вступившего в силу <дата скрыта>) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Согласно ст. 6.1 НК РФ, сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями (п. 1). В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7). Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным (п. 8).

Филиппов Э.В. из корыстной заинтересованности, с целью реализации преступного умысла, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога добавленную стоимость, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа и желая этого, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 81, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В период с <дата скрыта> по <дата скрыта> Филиппов Э.В., будучи директором ООО «Фортуна-Ойл», являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, организацию бухгалтерского учета и представление достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, а также уплату налогов, действуя из корыстных побуждений, с целью получения имущественных выгод для возглавляемой им организации, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Фортуна-Ойл» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа, достоверно зная о понесенных расходах за <дата скрыта>, <дата скрыта> и <дата скрыта> годы, налоговых базах и суммах налога, подлежащих исчислению за указанные налоговые периоды, включил в налоговые декларации ООО «Фортуна-Ойл» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, заведомо ложные сведения о налоговых вычетах для исчисления налога на добавленную стоимость и суммах исчисленных налогов за соответствующие налоговые периоды, после чего представлял указанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, расположенную по адресу: <адрес скрыт>, ул. <адрес скрыт>, <адрес скрыт>.

Филиппов Э.В., будучи директором ООО «Фортуна-Ойл», осознавал, что внесение в налоговые декларации Общества по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, связанных с поставкой товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Фортуна-Ойл» обществом с ограниченной ответственностью «БалтПромТорг» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «БалтПромТорг»), обществом с ограниченной ответственностью «ФАКТ» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «ФАКТ»), обществом с ограниченной ответственностью «Линос» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «Линос»), обществом с ограниченной ответственностью «РУСАН» (ИНН <номер скрыт>) (далее ООО «РУСАН») в соответствии со ст. 171 НК РФ позволит ООО «Фортуна-Ойл» необоснованно применить налоговый вычет и уменьшить подлежащие к уплате налоги за счет предоставления сведений в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> о якобы проведенных финансово-хозяйственных операциях с контрагентами, и путем принятия к налоговому вычету сумм по НДС, уплаченных за якобы приобретенные товарно-материальные ценности.

При этом Филиппову Э.В., который обязан как единоличный исполнительный орган действовать в интересах представляемого Общества добросовестно и разумно, было достоверно известно о том, что фактически хозяйственные операции с указанными организациями не имели реальной деловой цели в рамках осуществления предпринимательской деятельности и фактически не производились, то есть, в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса РФ договоры, якобы заключенные ООО «Фортуна-Ойл» с ООО «БалтПромТорг», ООО «ФАКТ», ООО «Линос» и ООО «РУСАН» являются мнимыми – совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и фактически являются ничтожными.

С целью искусственного создания права на необоснованное в действительности применение налоговых вычетов по НДС Филиппов Э.В. получил от неустановленных лиц при не установленных следствием обстоятельствах реквизиты и необходимые копии учредительных документов: не позднее <дата скрыта> ООО «БалтПромТорг», не позднее <дата скрыта> ООО «РУСАН», не позднее <дата скрыта> ООО «ФАКТ», не позднее <дата скрыта> ООО «Линос» для их использования при реализации преступной схемы уклонения от уплаты налогов. При этом участники и директора указанных хозяйственных обществ, от чьего имени при неустановленных обстоятельствах изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты, справки), никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели.

Далее, Филиппов Э.В., действуя умышленно, осознавая, что предоставление в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> заведомо ложных сведений о якобы заключенных договорах поставки с контрагентами, позволитООО «Фортуна-Ойл» получить имущественную выгоду, посредством минимизации налоговых платежей, действуя из корыстной заинтересованности, с целью создания фиктивного документооборота, свидетельствующего о перепродаже товаров, заключил с поставщиками товарно-материальных ценностей: обществом с ограниченной ответственностью «РОСТИМ» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «РОСТИМ») не позднее <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «ПТК-Сервис» (филиал «Новгородский») (ИНН <номер скрыт>) (далее ООО «ПТК-Сервис») не позднее <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «ПЕРСПЕКТИВА ПЛЮС» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «ПЕРСПЕКТИВА ПЛЮС») не позднее <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «ИСТОК-РТ» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «ИСТОК-РТ») не позднее <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «ЮНИОР» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>») не позднее <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН <номер скрыт> (далее – ООО «<данные скрыты>») не позднее <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>») не позднее <дата скрыта>, - договоры поставки от имени ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», при этом фактическим получателем товарно-материальных ценностей по договорам поставки являлось ООО «<данные скрыты>».

Филиппов Э.В., имея прямой умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа, действуя из корыстных побуждений, с целью получения имущественной выгоды возглавляемой им организации посредством минимизации налоговых платежей, в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь в офисном помещении по адресу: <адрес скрыт>, ввел в заблуждение главного бухгалтера ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17, которой предоставил подложные счета-фактуры на бумажном носителе, изготовленные неустановленным следствием лицом в неустановленный период, в не установленном месте.

После чего Филиппов Э.В. в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь в офисном помещении по адресу: <адрес скрыт> дал указание главному бухгалтеру Свидетель №17 отразить в бухгалтерских учетных документах ООО «<данные скрыты>» за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года заведомо ложные сведения об учете счетов-фактур, оформленных неустановленными лицами в неустановленном месте в неустановленное время от имени ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», и якобы выставленных в адрес ООО «<данные скрыты>» по факту поставки товарно-материальных ценностей по договорам поставки от имени указанных организаций.

Свидетель №17, в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес скрыт>, будучи неосведомленной о преступном умысле Филиппова Э.В., добросовестно заблуждаясь относительно достоверности представленных счетов-фактур в 1 квартале <дата скрыта> года учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры, оформленные от имени ООО «<данные скрыты>», и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>»: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО 92/4», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт>, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей;<номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Бензин Супер-98», «Бензин Нормаль А-80», «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля.

Также в 1 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупокООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры, оформленные от имениООО «<данные скрыты>», и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>»: <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубль;<номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

А всего в 1 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупокООО «<данные скрыты>», оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» иООО «<данные скрыты>» счета-фактуры на общую сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копейки.

Во 2 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанными в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80», «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Нормаль А-80», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рубль.

А также во 2 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупокООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры, оформленные от имени ООО «<данные скрыты>», и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>»: <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля.

А всего во 2 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупокООО «<данные скрыты>» счета-фактуры, оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», на общую сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копейки, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек.

В 3 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт>, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Нормаль А-80», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Нормаль А-80», «Бензин Регуляр ЕВРО 92/4», «Бензин Премиум ЕВРО095» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Супер -98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

Также в 3 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>», счета-фактуры оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>»: <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты> на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

А всего в 3 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>» оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» счета-фактуры на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копеек;

В 4 квартале 2013 года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)», «Бензин Регуляр ЕВРО 92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее), «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей;<номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубле, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

Также в 4 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>»Свидетель №17 учла следующие счета-фактуры, оформленные от имени ООО «<данные скрыты>», и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>»: <номер скрыт> от <дата скрыта> «СПБТ» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей№ <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

А всего в 4 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупокООО «<данные скрыты>» оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» счета-фактуры на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты> рублей;

В 1 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла в книге покупок оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо» (зимнее) на сумм у <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС в сумме <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Премиум ЕВРО-95» на суму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рубля.

Также в 1 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

Также в 1 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «<данные скрыты>» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

А всего в 1 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>» оформленные от имени ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» счета-фактуры на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копейки.

Во 2 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРо-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее) на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Норм аль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> рубля от <дата скрыта> на сумм у <номер скрыт> рублей, в том числе НДС на сумм у <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей№; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей4 <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей<номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля<номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля, а всего на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копеек.

В 3 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее) на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> рубль от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на общую сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля;<номер скрыт> рубля от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> рубля от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРо-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля, а всего на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек;

В 4 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (-35) на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; « <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (-35) на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо» (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Бензин Премиум ЕВРО-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (-35)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля, а всего на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рубль <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копейки.

В 1 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4 на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рубль; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> « Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее»» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рубль; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей, а всего на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей.

Во 2 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла, оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адресООО «<данные скрыты><данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей;<номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> « Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-98» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей.

Также во 2 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>» оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Супер-98» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля.

А всего во 2 квартале <дата скрыта> года Свидетель №17 учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>» оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» счета-фактуры на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копеек.

В 3 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рубль, в том числе НДС <номер скрыт> рубль; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-98» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-02» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей, а всего на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копейки, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рубль <номер скрыт> копейки;

В 4 квартале <дата скрыта> года в книге покупок ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17 учла оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» в сумме <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «щебень фракции 20-40», «песок» на сумму <номер скрыт>, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей№ <номер скрыт> от<дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей. В том числе НДС <номер скрыт> рублей№ <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Бензин Премиум ЕВРО-98» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС <номер скрыт> рублей, а всего на сумму <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рублей <номер скрыт> копеек;

А всего за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года в первичных бухгалтерских документах ООО «<данные скрыты>» учтены счета-фактуры, оформленные от имени организаций и якобы выставленные ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты> в адрес ООО «<данные скрыты><данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт> (<данные скрыты>) рублей <данные скрыты> копеек, в том числе НДС <номер скрыт> (<данные скрыты><данные скрыты>) рубля <номер скрыт> копейки.

При этом Филиппову Э.В. было достоверно известно о том, что в 1, 2, 3, 4 кварталах <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталах <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталах <дата скрыта> года ООО «<данные скрыты>» фактически какие-либо договоры с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» не заключало, какие-либо товары у вышеперечисленных юридических лиц не приобретались, поставка товарно-материальных ценностей осуществлялась в адрес ООО «<данные скрыты>» поставщиками товарно-материальных ценностей ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» напрямую, то есть сведения из счетов-фактур, якобы выставленных ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>-<данные скрыты>», носили заведомо ложный характер.

Филиппов Э.В., как единоличный исполнительный орган ООО «<данные скрыты>» достоверно осведомлен о размере совокупной налоговой базы по НДС Общества, которая за 1 квартал <дата скрыта> года по НДС составила <номер скрыт> (<номер скрыт>) рублей;

за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубль;

за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубль;

за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубля;

за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей;

Вместе с тем, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, директор ООО «<данные скрыты>» Филиппов Э.В. в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь по адресу: <адрес скрыт>, дал указание главному бухгалтеру ООО «<данные скрыты>» Свидетель №17, не осведомленной о его преступных намерениях, включить в состав налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы <номер скрыт> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <номер скрыт> года, 1, 2, 3,4 кварталы <номер скрыт> года заведомо ложные сведения из книг покупок ООО «<данные скрыты> за указанный период времени о поставке товаров ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт> ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>» в адрес ООО «<данные скрыты>».

Свидетель №17, будучи не осведомлена о преступных намерениях Филиппова Э.В., направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, выполняя его указания, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности счетов-фактур, якобы выставленных ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>», находясь по адресу: <адрес скрыт>, в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта> внесла в налоговые декларации ООО «<номер скрыт>» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года сведения из книги покупок организации за указанные налоговые периоды о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт> и ООО «<номер скрыт>» на сумму <номер скрыт><номер скрыт> (<номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копеек, уменьшив таким образом сумму НДС, подлежащую уплате ООО «<данные скрыты>-<номер скрыт>» в бюджет.

Филиппов Э.В., зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений возглавляемого им ООО «<номер скрыт>» с ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>», подписал электронной подписью налоговые декларации по НДС ООО «<номер скрыт>» за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах (расходах) по финансово-хозяйственным операциям с указанными организациями, то есть надлежащим образом удостоверил перечисленные налоговые декларации, тем самым включив в них заведомо ложные сведения и представил их по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, расположенную по адресу:<адрес скрыт>, ул. 3 КДО, <адрес скрыт>, а именно:

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 1 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рубля;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 2 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рубль, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт> рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рублей;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 3 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в <номер скрыт> (<номер скрыт>) рубль, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рубля;

<дата скрыта> – уточненную декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 4 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере <номер скрыт><номер скрыт>) рублей с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о расходах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт><номер скрыт> рублей;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 1 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рублей;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 2 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт><номер скрыт>) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>, в том числе НДС на сумму <номер скрыт><номер скрыт>) рубля;

<дата скрыта> – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 3 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рубля, в том числе НДС на сумму <номер скрыт><номер скрыт>) рублей;

<дата скрыта> – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 4 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт> рублей;

<дата скрыта> – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 1 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт><номер скрыт>) рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рублей;

<дата скрыта> – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 2 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт> рубля, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рубля;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 3 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт><номер скрыт>) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рубль;

<дата скрыта> – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные скрыты>» за 4 квартал <дата скрыта> года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере <номер скрыт> (<номер скрыт>) рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>» на общую сумму <номер скрыт>) рублей, в том числе НДС на сумму <номер скрыт>) рублей;

Таким образом, Филиппов Э.В., являясь директором ООО «<данные скрыты>», с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере в период с <дата скрыта> по <дата скрыта> создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>» в связи с чем, предъявление ООО «<данные скрыты>» к вычету сумм НДС, оформленных от имени указанных организаций является необоснованным.

Таким образом, в результате действий Филиппова Э.В., действовавшего с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> ООО «<данные скрыты>» представлены первичные налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 кварталы <дата скрыта> года, уточненная налоговая декларация за 4 квартал <дата скрыта> года, первичные налоговые декларации за 1, 2 кварталы <дата скрыта> года, уточненные налоговые декларации за 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, кварталы <дата скрыта> года, первичная налоговая декларация за 3 квартал <дата скрыта> года, уточненная налоговая декларация за 4 квартал <дата скрыта> года с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах (расходах) по хозяйственным операциям с ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт> ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт> с исчисленной в них общей суммой НДС к уплате в размере <номер скрыт>) рублей.

При этом ООО «<данные скрыты>» фактически получало нефтепродукты от таких поставщиков как ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» (ООО «<номер скрыт>»), ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>».

За период с <дата скрыта> по <дата скрыта> ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» (ООО «<номер скрыт>»), ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>» выставили в адрес ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» счета-фактуры и включили их в книги продаж на общую сумму <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе НДС <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копеек, в том числе:

- за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копеек;

- за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копейки;

- за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубля <номер скрыт> копейки;

- за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копейки;

- за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копеек;

- за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копейка;

- за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт> рублей <номер скрыт> копеек;

- за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубль <номер скрыт> копеек;

- за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> копеек;

- за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт> рубля <номер скрыт> копеек.

В связи с неправомерным принятием к вычету в целях исчисления налога на добавленную стоимость организаций счетов-фактур, якобы выставленных контрагентами ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>», ООО «<номер скрыт>» и ООО «<номер скрыт>» сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «<данные скрыты>» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года составила <номер скрыт>) рублей, в том числе:

за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей <номер скрыт> рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубля - срок уплаты не позднее <дата скрыта>);

за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубль - срок уплаты не позднее <дата скрыта>);

за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>);

за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>);

за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубль (<номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>);

за 2 квартал <дата скрыта> года <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>, <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

за 4 квартал <номер скрыт> года – <номер скрыт> рублей (<номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>;

за 1 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубль (<номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>;

за 2 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>;

за 3 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рублей (<номер скрыт><номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>;

за 4 квартал <дата скрыта> года – <номер скрыт>) рубля (<номер скрыт><номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; <номер скрыт>) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>;

Таким образом, Филиппов Э.В., действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 81,п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», внес в налоговые декларации по НДС ООО «<данные скрыты>» за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах (расходах) по хозяйственным операциям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», и, представив указанные налоговые декларации в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, действуя из корыстных побуждений уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате с ООО «<данные скрыты>» за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года в общей сумме <номер скрыт> рублей, что составляет <номер скрыт> % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «<данные скрыты>» за указанный период времени, то есть в особо крупном размере, каким, согласно пункту 2 примечаний к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 250-ФЗ), признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более <номер скрыт> рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает <номер скрыт> процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, либо превышает <номер скрыт> миллионов рублей.

Своими действиями Филиппов Э.В. совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального законаот <дата скрыта> № 250-ФЗ), - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В обвинительном заключении указано, что преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ совершено при следующих обстоятельствах.

Филиппов Э.В. , <дата скрыта> года рождения,уроженец <адрес скрыт> совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>»(ИНН <номер скрыт>, ОГРН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>», Общество) зарегистрировано и состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, расположенной по адресу: <адрес скрыт>, ул. <адрес скрыт>, <адрес скрыт> (далее - МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>).

В соответствии п. 1.3.ст. 1 Устава Общества (в новой редакции) (далее – Устав), утвержденного Решением общего собрания участников ООО «<данные скрыты>» (Протокол <номер скрыт> от <дата скрыта>) , место нахождения общества расположено по адресу: <адрес скрыт>, <адрес скрыт>.

В соответствии с протоколом <номер скрыт> собрания ООО «<данные скрыты>» от <дата скрыта> Филиппов Э.В. назначен директором Общества с <дата скрыта>

В соответствии с п 8.1. ст. 8 Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор.

Согласно п. 8.2 ст. 8 Устава Общества директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

Аналогичные полномочия единоличного исполнительного органа Общества регламентированы ч. 4 ст. 32, п.п. 1 и 4 ч. 3 ст. 40 Федерального закона от <дата скрыта> № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с п. 8.3 ст. 8 Устава Общества, единоличный исполнительный орган Общества должны действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

Аналогичные положения закреплены в ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ.

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от <дата скрыта> № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с данным Федеральным законом, если иное не установлено этим законом.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1). Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В период с <дата скрыта> по <дата скрыта> ООО «<данные скрыты>» осуществляло деятельность по розничной торговле моторным топливом в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.30).

В соответствии со статьей 143 НК РФ, ООО «<данные скрыты>» как организация признается плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Объектом обложения НДС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Сумма налога, в соответствии с пунктом 1 статьи 166 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (пункт 1 ст. 167 НК РФ).

Согласно ст. 163 НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Пунктом 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка НДС установлена в размере18 % (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 117-ФЗ, действующей в период с <дата скрыта> до <дата скрыта>).

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ, документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету является счет-фактура.

В соответствии с пунктом 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налогов к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

В соответствии с пунктом 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ, налоговые вычеты.

Вычетам, согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Вычетам подлежат (пункт 1 статьи 172 НК РФ) только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с НК РФ.

Согласно положениям Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 <номер скрыт> «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»:

- покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в книге покупок подлежат регистрации счета-фактуры, полученные от продавцов, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 357-ФЗ) не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

В соответствии с пунктом 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 382-ФЗ, вступившего в силу <дата скрыта>) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 382-ФЗ, вступившего в силу <дата скрыта>) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Согласно ст. 6.1 НК РФ, сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями (п. 1). В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7). Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным (п. 8).

Филиппов Э.В. из корыстной заинтересованности, с целью реализации преступного умысла, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога добавленную стоимость, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа и желая этого, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 81, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В период с <дата скрыта> по <дата скрыта> Филиппов Э.В., будучи директором ООО «<данные скрыты>», являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, организацию бухгалтерского учета и представление достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, а также уплату налогов, действуя из корыстных побуждений, с целью получения имущественных выгод для возглавляемой им организации, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные скрыты>» в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа, достоверно зная о понесенных расходах за <дата скрыта> год, налоговых базах и суммах налога, подлежащих исчислению за указанные налоговые периоды, включил в налоговые декларации ООО «<данные скрыты>» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 квартал <дата скрыта> года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах для исчисления налога на добавленную стоимость и суммах исчисленных налогов за соответствующие налоговые периоды, после чего представил указанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, расположенную по адресу: <адрес скрыт>, ул. <адрес скрыт>, <адрес скрыт>.

Филиппов Э.В., будучи директором ООО «<данные скрыты>», осознавал, что внесение в налоговые декларации Общества по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, связанных с поставкой товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные скрыты>» обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>») и обществом с ограниченной ответственностью «ГАРАНТ» (ИНН <номер скрыт>) (далее ООО «<данные скрыты>») в соответствии со ст. 171 НК РФ позволит ООО «<данные скрыты>» необоснованно уменьшить подлежащие к уплате налоги за счет предоставления сведений в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> о якобы проведенных финансово-хозяйственных операциях с контрагентами, и путем принятия к налоговому вычету сумм по НДС, уплаченных за якобы приобретенные товарно-материальные ценности.

При этом Филиппову Э.В., который обязан как единоличный исполнительный орган действовать в интересах представляемого Общества добросовестно и разумно, было достоверно известно о том, что фактически хозяйственные операции с указанными организациями не имели реальной деловой цели в рамках осуществления предпринимательской деятельности и фактически не производились, то есть, в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса РФ договоры, якобы заключенные ООО «<данные скрыты>» с ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» являются мнимыми – совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и фактически являются ничтожными.

С целью искусственного создания права на необоснованное в действительности применение налоговых вычетов по НДС Филиппов Э.В. получил от неустановленных лиц при не установленных следствием обстоятельствах реквизиты и необходимые копии учредительных документов: в период не позднее <дата скрыта> ООО «<номер скрыт> в период не позднее <дата скрыта> ООО «<номер скрыт>» для их использования при реализации преступной схемы уклонения от уплаты налогов. При этом участники и директора указанных хозяйственных обществ, от чьего имени при неустановленных обстоятельствах изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты, справки), никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели.

Далее, Филиппов Э.В., действуя умышленно, осознавая, что предоставление в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> заведомо ложных сведений о якобы заключенных договорах поставки с контрагентами, позволитООО «<данные скрыты>» получить имущественную выгоду, посредством минимизации налоговых платежей, действуя из корыстной заинтересованности, с целью создания фиктивного документооборота, свидетельствующего о перепродаже товаров, заключил с поставщиками товарно-материальных ценностей: обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (филиал «<номер скрыт>») (ИНН <номер скрыт>) (далее ООО «<номер скрыт>») - <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>») - <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>») - <дата скрыта>; обществом с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН <номер скрыт>) (далее – ООО «<данные скрыты>») - <дата скрыта>, - договоры поставки от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», при этом фактическим получателем товарно-материальных ценностей по договорам поставки являлось ООО «<данные скрыты>».

Филиппов Э.В., имея прямой умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа, действуя из корыстных побуждений, с целью получения имущественной выгоды возглавляемой им организации посредством минимизации налоговых платежей, в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь в офисном помещении по адресу: <адрес скрыт>, ввел в заблуждение главного бухгалтераООО «<данные скрыты>» Свидетель №17, которой предоставил подложные счета-фактуры на бумажном носителе, изготовленные неустановленным следствием лицом в неустановленный период, в не установленном месте.

После чего Филиппов Э.В. в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь в офисном помещении по адресу: <адрес скрыт> дал указание главному бухгалтеру Свидетель №17 отразить в бухгалтерских учетных документах ООО «<данные скрыты>» за 1, 2, 3, 4 кварталы <дата скрыта> года заведомо ложные сведения об учете счетов-фактур, оформленных неустановленными лицами в неустановленном месте в неустановленное время от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», и якобы выставленных в адрес ООО «<данные скрыты>» по факту поставки товарно-материальных ценностей по договорам поставки от имени указанных организаций.

Свидетель №17, в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес скрыт>, будучи неосведомленной о преступном умысле Филиппова Э.В., добросовестно заблуждаясь относительно достоверности представленных счетов-фактур в учла в книге покупок ООО «<данные скрыты>» следующие счета-фактуры: оформленные от имени ООО «<данные скрыты>» и якобы выставленные в адрес ООО «<данные скрыты>» в 1 квартале 2016 года: <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; счет-фактура <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1128640,50 рублей, в том числе НДС 172165,50 рублей; <номер скрыт> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 398295,55 рублей, в том числе НДС 60756,95 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму 321550 рублей, в том числе НДС 49050 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1121737,50 рублей, в том числе НДС 171112,50 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95» на сумму 350460 рублей, в том числе НДС 53460 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1256346 рублей, в том числе НДС 191646 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 987129 рублей, в том числе НДС 150579 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму 482325 рублей, в том числе НДС 73575 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1311570 рублей, в том числе НДС 200070 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1035450, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1099302,75 рублей, в том числе НДС 167690,25 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС в сумме 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1033680 рублей, в том числе НДС 157680 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС 157950 рублей; <номер скрыт> «Дизельное топливо (зимнее)» от <дата скрыта> на сумму 1035450 рублей, в том числе НДС на сумму 157950 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1108966,95 рублей, в том числе НДС 169164,45 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «щебень фракции 20-40» на суму 32000 рублей, в том числе НДС 4881,36 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от<дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1208025 рублей, в том числе НДС 184275 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 457773,92 рубля, в том числе НДС 69829,92 рублей»; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 1125189 рублей, в том числе НДС 171639 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 322376 рублей, в том числе НДС 49176 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1033680 рублей, в том числе НДС 157680 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1205960 рублей, в том числе НДС 183960 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1033680 рублей, в том числе НДС 157680 рублей;

А всего в 1 квартале учла оформленные от имени ООО «Линос» счета-фактуры на общую сумму 41 772 078 (сорок один миллион семьсот семьдесят две тысячи семьдесят восемь) рублей 17 копеек, в том числе НДС 6 372 012 (шесть миллионов триста семьдесят две тысячи двенадцать) рублей;

Во 2 квартале 2016 Свидетель №17 учла в книге покупок ООО «Фортуна-Ойл» следующие счета-фактуры, оформленные от имени ООО «Линос» и якобы выставленные в адрес ООО «Фортуна-Ойл» счета-фактуры на общую сумму 26 703 559 (двадцать шесть миллионов семьсот три тысячи пятьсот пятьдесят девять) рублей 60 копеек, в том числе НДС 4 073 424 (четыре миллиона семьдесят три тысячи четыреста двадцать четыре) рубля.

В 3 квартале 2016 года учла следующие счета-фактуры, оформленные от имени ООО «Линос», и якобы выставленные в адрес ООО «Фортуна-Ойл»: счет-фактуру <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 394214,40 рублей, в том числе НДС 60134,40 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1392711,52 рублей, в том числе НДС в сумме 212447,52 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 342436 рублей, в том числе НДС 52236 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1205960 рублей, в том числе НДС 183960 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1102592 рублей, в том числе НДС 168192 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму 332406 рубля, в том числе НДС 50706 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1205960 рублей, в том числе НДС 183960 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 342436 рублей, в том числе НДС 52236 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1205960 рублей, в том числе НДС 183960 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1199068,80 рублей, в том числе НДС 182908,80 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1309328 рублей, в том числе НДС 199728 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «песок крупнозернистый» на сумму 99327,68 рублей, в том числе НДС 15151,68 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «щебень гранитный фракции 20-40» на сумму 941598,70 рублей, в том числе НДС 143633,70 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1150830,40 рублей, в том числе НДС 175550,40 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1550520 рублей, в том числе НДС 236520 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «песок крупнозернистый» на сумму 435800,20 рублей, в том числе НДС 66478; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЧ-0,05-40» на сумму 1266258 рублей, в том числе НДС 193158 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 342436 рублей, в том числе НДС 52236 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1205960 рублей, в том числе НДС 183960 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1171504 рублей, в том числе НДС 178404 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1309328, в том числе НДС 199728 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 342436 рублей, в том числе НДС 522236 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 342436 рублей, в том числе НДС 52236 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «щебень гранитный фракции 20-40» на сумму 941598,70 рублей, в том числе НДС 143633,70 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1379962,80 рублей, в том числе НДС 210502,80 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92» на сумму 513654 рублей, в том числе НДС 78354 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1530535,52 рубля, в том числе НДС 233471,52 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 2067360 рублей, в том числе НДС 315360 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум-95» на сумму 549939 рублей, в том числе НДС 83889 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,05-40» на сумму 1205960, в том числе НДС 183960 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизтопливо ДЛЭЧ-0,50-40» на сумму 1274872 рублей, в том числе НДС 194772 рубля.

Также в 3 квартале 2016 года учла оформленные от имени ООО «ГАРАНТ» и якобы выставленные в адрес ООО «Фортуна-Ойл» следующие счета-фактуры <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0, 05-40 (летнее)» на сумму 1815489, в том числе НДС 276939 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЛЭЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму 1898325 рублей, в том числе НДС 289575 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95», «Бензин Премиум ЕВРО-98» на общую сумму 455362 рубля, в том числе НДС 69462 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму 1891594,58 рублей, в том числе НДС 288548,33 рублей.

А всего в 3 квартале учла оформленные от имени ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» счета-фактуры на общую сумму 35 716 160 (тридцать пять миллионов семьсот шестнадцать тысяч сто шестьдесят) рублей 30 копеек, в том числе НДС 5 448 227 (пять миллионов четыреста сорок восемь тысяч двести двадцать семь) рублей 85 копеек;

В 4 квартале 2016 года в книге покупок ООО «Фортуна-Ойл» учтены оформленные от имени ООО «ГАРАНТ» следующие счета-фактуры: <номер скрыт> от <дата скрыта> «песое крупрозернистый», «щебень гранитный фракции 20-40 мм» на сумму 378780 рублей, в том числе НДС 57780 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Реуляр ЕВРО-92/4» на сумму 672364 рубля, в том числе НДС 102564 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму 332288 рублей, в том числе НДС 50688 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму 890487 рублей, в том числе НДС 135837 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму 1118286 рублей, в том числе НДС 170586 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму 672364 рубля, в том числе НДС 102564 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо ДЭЛЧ-0,05-40 (летнее)» на сумму 1329517,80 рублей, в том числе НДС 202807,80 рублей№ <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 843951,34 рубль, в том числе НДС 128738,34 рубля№ <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль А-80» на сумму 332288 рублей, в том числе НДС 50688 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 986085,41 рублей, в том числе НДС 150419,81 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Премиум ЕВРО-95/4» на сумму 579269,06 рублей, в том числе НДС 88363,08 рубля; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 981942,19 рубля, в том числе НДС 149787,79 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО-92/4» на сумму 1008546 рублей, в том числе НДС 153846 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 875530,59 рублей, в том числе НДС 133555,51 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее) на сумму 114525,96 рублей, в том числе НДС 174699,76 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «щебень гранитный фракции 20-40 мм» на сумму 274137,60 рублей, в том числе НДС 41817,60 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Нормаль 80» на сумму 432729,60 рублей, в том числе НДС 66009,60 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Бензин Регуляр ЕВРО 92/4» на сумму 428347,08 рублей, в том числе НДС 65341,08 рубль; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 799865,36 рублей, в том числе НДС 122013,36 рублей; <номер скрыт> от <дата скрыта> «Дизельное топливо (зимнее)» на сумму 709828,06 рублей, в том числе НДС 108278,86 рублей, а всего на сумму 14 791 861 (четырнадцать миллионов семьсот девяносто одна тысяча восемьсот шестьдесят один) рубль 07 копеек, в том числе НДС 2 256 385 (два миллиона двести пятьдесят шесть тысяч триста восемьдесят пять) рублей 59 копеек.

А всего за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в книге покупок ООО «Фортуна-Ойл» учтены счета-фактуры, оформленные от имени организаций и якобы выставленные ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» в адрес ООО «Фортуна-Ойл» на общую сумму 118 983 656 (сто восемнадцать миллионов девятьсот восемьдесят три тысячи шестьсот пятьдесят шесть) рублей 39 копеек, в том числе НДС в сумме 18 150 049 (восемнадцать миллионов сто пятьдесят тысяч сорок девять) рублей 28 копеек.

При этом Филиппову Э.В. было достоверно известно о том, что в 1, 2, 3, 4 кварталах 2016 года ООО «Фортуна-Ойл» фактически какие-либо договоры с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» не заключало, какие-либо товары у вышеперечисленных юридических лиц не приобретались, поставка товарно-материальных ценностей осуществлялась в адрес ООО «Фортуна-Ойл» поставщиками товарно-материальных ценностей ООО «ПТК-Сервис», ООО «ИСТОК-РТ», ООО «ЮНИОР», ООО «АбитэкТрейдинг» напрямую, то есть сведения из счетов-фактур, якобы выставленных ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» в адрес ООО «Фортуна-Ойл», носили заведомо ложный характер.

Филиппов Э.В., как единоличный исполнительный орган ООО «Фортуна-Ойл» достоверно осведомлен о размере совокупной налоговой базы по НДС Общества, которая за 1 квартал 2016 года составила 37 398 218 (тридцать семь миллионов триста девяносто восемь тысяч двести восемнадцать) рублей;

за 2 квартал 2016 года составила 24 866 207 (двадцать четыре миллиона восемьсот шестьдесят шесть тысяч двести семь) рублей;

За 3 квартал 2016 года составила 34 652 082 (тридцать четыре миллиона шестьсот пятьдесят две тысячи восемьдесят два) рубля;

за 4 квартал 2016 года – 31 123 729 (тридцать один миллион сто двадцать три тысячи семьсот двадцать девять) рублей.

Вместе с тем, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «Фортуна-Ойл» Филиппов Э.В. в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>, находясь по адресу: <адрес скрыт>, дал указание главному бухгалтеру ООО «Фортуна-Ойл» Свидетель №17, не осведомленной о его преступных намерениях, включить в состав налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года заведомо ложные сведения из книги покупок ООО «Фортуна-Ойл» за указанный период времени о поставке товаров ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» в адрес ООО «Фортуна-Ойл».

Свидетель №17, будучи не осведомлена о преступных намеренияхФилиппова Э.В., направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, выполняя его указания, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности счетов-фактур, якобы выставленных «Линос» и ООО «ГАРАНТ», находясь по адресу: <адрес скрыт>, в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта> внесла в налоговые декларации ООО «Фортуна-Ойл» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года сведения из книги покупок организации за указанные налоговые периоды о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» на сумму 118 983 656 (сто восемнадцать тысяч девятьсот восемьдесят три тысячи шестьсот пятьдесят шесть) рублей 14 копеек, уменьшив таким образом сумму НДС, подлежащую уплате ООО «Фортуна-Ойл» в бюджет.

Филиппов Э.В., зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений возглавляемого им ООО «Фортуна-Ойл» с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ», подписал электронной подписью налоговые декларации по НДС ООО «Фортуна-Ойл» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах (расходах) по финансово-хозяйственным операциям с указанными организациями, то есть надлежащим образом удостоверил перечисленные налоговые декларации, тем самым включив в них заведомо ложные сведения и представил их по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, расположенную по адресу: <адрес скрыт>, ул. 3 КДО, <адрес скрыт>, а именно:

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Фортуна-Ойл» за <дата скрыта> с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 91 925 (девяносто одна тысяча девятьсот двадцать пять) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Линос» на общую сумму 41 772 078 (сорок один миллион семьсот семьдесят две тысячи семьдесят восемь) рублей 17 копеек, в том числе НДС в сумме 6 372 012 (шесть миллионов триста семьдесят две тысячи двенадцать) рублей;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Фортуна-Ойл» за 2 квартал 2016 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 128 476 (сто двадцать восемь тысяч четыреста семьдесят шесть) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциями с ООО «Линос» на сумму 26 703 559 (двадцать шесть миллионов семьсот три тысячи пятьсот пятьдесят девять) рублей 60 копеек, в том числе НДС на сумму 4 073 424 (четыре миллиона семьдесят три тысячи четыреста двадцать четыре) рубля;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Фортуна-Ойл» за 3 квартал 2016 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 302 387 (триста две тысячи триста восемьдесят семь) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» на общую сумму 35 716 160 (тридцать пять миллионов семьсот шестнадцать тысяч сто шестьдесят) рублей, в том числе НДС на сумму 5 448 228 (пять миллионов четыреста сорок восемь тысяч двести двадцать восемь) рублей;

<дата скрыта> – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Фортуна-Ойл» за 4 квартал 2016 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 513 328 (пятьсот тринадцать тысяч триста двадцать восемь) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ГАРАНТ» на общую сумму 14 791 861 (четырнадцать миллионов семьсот девяносто одна тысяча восемьсот шестьдесят один) рубль, в том числе НДС на сумму 2 256 386 (два миллиона двести пятьдесят шесть тысяч триста восемьдесят шесть) рублей.

Таким образом, Филиппов Э.В., являясь директором ООО «Фортуна-Ойл», с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере в период с <дата скрыта> по <дата скрыта> создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» в связи с чем, предъявление ООО «Фортуна-Ойл» к вычету сумм НДС, оформленных от имени указанных организаций является необоснованным.

Таким образом, в результате действий Филиппова Э.В., действовавшего с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> ООО «Фортуна-Ойл» представлены первичные налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах (расходах) по хозяйственным операциям с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» с исчисленной в них общей суммой НДС к уплате в размере 815715 (восемьсот пятнадцать тысяч семьсот пятнадцать) рублей.

При этом ООО «Фортуна-Ойл» в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта> получало нефтепродукты от таких поставщиков как ООО «РОСТИМ», ООО «ПТК», ООО «Исток-РТ», ООО «ЮНИОР», «АбитэкТрейдинг».

За период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта> ООО «ПТК», ООО «Исток-РТ», ООО «Юниор», ООО «АбитекТрейдинг» выставили в адрес ООО «Линос» счета-фактуры и включили их в книги продаж на общую сумму 29 523 574 (двадцать девять миллионов пятьсот двадцать три тысячи пятьсот семьдесят четыре) рубля 45 копеек, в том числе НДС 4 503 596 (четыре миллиона пятьсот три тысячи пятьсот девяносто шесть) рублей 11 копеек, в том числе:

- за 1 квартал 2016 года в сумме 10 782 008 (десять миллионов семьсот восемьдесят две тысячи восемь) рублей 05 копеек, в том числе НДС 1 644 713 (один миллион шестьсот сорок четыре тысячи семьсот тринадцать) рублей;

- за 2 квартал 2016 года в сумме 7 986 795 (семь миллионов девятьсот восемьдесят шесть тысяч семьсот девяносто пять) рублей 60 копеек, в том числе НДС 1 218 325 (один миллион двести восемнадцать тысяч триста двадцать пять) рублей;

- за 3 квартал 2016 года в сумме 29 523 574 (двадцать девять миллионов пятьсот двадцать три тысячи пятьсот семьдесят четыре) рубля 45 копеек, в том числе НДС 4 503 596 (четыре миллиона пятьсот три тысячи пятьсот девяносто шесть) рублей.

В связи с неправомерным принятием к вычету в целях исчисления налога на добавленную стоимость организаций счетов-фактур, якобы выставленных контрагентами ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ» сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Фортуна-Ойл» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года составила 13 646 454 (тринадцать миллионов шестьсот сорок шесть тысяч четыреста пятьдесят четыре) рубля, в том числе:

за 1 квартал 2016 года – 4 727 299 (четыре миллиона семьсот двадцать семь тысяч двести девяносто девять) рублей (1 575 766 (один миллион пятьсот семьдесят пять тысяч семьсот шестьдесят шесть) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; 1 575 766 (один миллион пятьсот семьдесят пять тысяч семьсот шестьдесят шесть) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; 1 575 767 (один миллион пятьсот семьдесят пять тысяч семьсот шестьдесят семь) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

за 2 квартал 2016 года – 2 855 099 (два миллиона восемьсот пятьдесят пять тысяч девяносто девять) рублей (951 699 (девятьсот пятьдесят одна тысяча шестьсот девяносто девять) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>, 951 699 (девятьсот пятьдесят одна тысяча шестьсот девяносто девять) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>, 951 701 (девятьсот пятьдесят одна тысяча семьсот один) рубль – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

за 3 квартал 2016 года – 3 807 670 (три миллиона восемьсот семь тысяч шестьсот семьдесят) рублей (1 269 223 (один миллион двести шестьдесят девять тысяч двести двадцать три) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>, 1 269 223 (один миллион двести шестьдесят девять тысяч двести двадцать три) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта>, 1 269 224 (один миллион двести шестьдесят девять тысяч двести двадцать четыре) рубля – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

за 4 квартал 2016 года – 2 256 386 (два миллиона двести пятьдесят шесть тысяч триста восемьдесят шесть) рублей (752128 (семьсот пятьдесят две тысячи сто двадцать восемь) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта>; 752 128 (семьсот пятьдесят две тысячи сто двадцать восемь) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 752 128 (семьсот пятьдесят две тысячи сто двадцать восемь) рублей – срок уплаты не позднее <дата скрыта> (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, Филиппов Э.В., действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 81,п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», внес в налоговые декларации по НДС ООО «Фортуна-Ойл» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года заведомо ложные сведения о налоговых вычетах (расходах) по хозяйственным операциям с ООО «Линос» и ООО «ГАРАНТ», и, представив указанные налоговые декларации в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт>, действуя из корыстных побуждений уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате с ООО «Фортуна-Ойл» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в общей сумме 13 646 454 (тринадцать миллионов шестьсот сорок шесть тысяч четыреста пятьдесят четыре) рубля, что составляет 85,64 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «Фортуна-Ойл» за указанный период времени, то есть в крупном размере, каким, согласно пункту 1 примечаний к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от <дата скрыта> № 250-ФЗ), признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, либо превышает 15 миллионов рублей.

Своими действиями Филиппов Э.В. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального законаот <дата скрыта> № 250-ФЗ), - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитник подсудимого Филиппова Э.В. – адвокат <Ф.И.О. скрыты>9 заявил ходатайство о переквалификации действий Филиппова Э.В. по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 34 624 857 руб. с п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ на ч.1 ст. 199 УК РФ и прекращении уголовного дела в отношении Филиппова Э.В. по данному эпизоду в связи с истечением срока давности уголовного преследования; по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 13 646 454 руб. о прекращении уголовного дела в отношении Филиппова Э.В. по данному эпизоду в связи с отсутствием состава преступления.

Подсудимый Филиппов Э.В. и гособвинитель по делу помощник прокурора <адрес скрыт><Ф.И.О. скрыты>5 согласились с заявленным ходатайством адвоката <Ф.И.О. скрыты>9

Согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №73-ФЗ), крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцати миллионов рублей, а особо крупным размером – сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

В силу ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. Изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту.

Учитывая, что Филиппов Э.В. по первому эпизоду уклонился от налогов в общей сумме 34 624 857 руб., с учетом изменений в примечание 1 к ст. 199 УК РФ, его действия следует переквалифицировать с п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ) на ч.1 ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ) - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В соответствии с ч. 1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при истечении сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекло два года со дня совершения преступления небольшой тяжести.

В судебном заседании установлено, что Филиппов Э.В. обвиняется (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 34 624 857 руб.) в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ), которое относится к преступлениям небольшой тяжести (ч.2 ст. 15 УК РФ), преступление совершено в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>.

Учитывая изложенные обстоятельства, а также что сроки давности привлечения Филиппова Э.В. к уголовной ответственности, по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 34 624 857 руб., истекли, суд считает возможным прекратить уголовное дело (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 34 624 857 руб.) в отношении <Ф.И.О. скрыты>1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ) в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.1 ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющим судимость.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при отсутствии в деянии состава преступления.

В судебном заседании также установлено, что Филиппов Э.В. обвиняется (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 13 646 454 руб.) в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ), которое относится к преступлениям небольшой тяжести, преступление совершено в период времени с <дата скрыта> по <дата скрыта>.

Учитывая примечание 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №73-ФЗ), а также то, что по второму эпизоду преступлений Филипповым Э.В. совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму менее 15 миллионов рублей за период 2016 года (общая сумма 13 646 454 руб.) суд приходит к выводу, что в действиях Филлипова Э.В. отсутствует (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 13 646 454 руб.) состав преступления.

Учитывая изложенные обстоятельства, а также наличие закона улучшающего положение подсудимого, суд считает возможным прекратить уголовное дело (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 13 646 454 руб.) в отношении <Ф.И.О. скрыты>1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от <дата скрыта> №250-ФЗ) в связи с отсутствием в его деянии состава преступления.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по делу:

Документы, изъятые в ходе обыска <дата скрыта> в офисных помещениях ООО «Фортуна-Ойл» по адресу: <адрес скрыт>:

Документы, касающиеся деятельности ООО «Фортуна-Ойл», упакованные в 16 коробок;

Печать ООО «БалтПромТорг»;

Флэш-накопитель с базой 1С: Предприятие.

Документы, изъятые в ходе выемки в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> по адресу: <адрес скрыт>, ул. 3-КДО, <адрес скрыт>: 16 папок с документами, упакованные в 3 коробки;

Документы, изъятые <дата скрыта> в офисе ООО «Юниор», расположенного по адресу: <адрес скрыт>, ш. Энтузиастов, <адрес скрыт>;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «Исток-РТ» по адресу: <адрес скрыт>;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «Март» по адресу: <адрес скрыт>, кор. 4Б, офис 609;

Документы, изъятые <дата скрыта> в офисе ООО «Ростим» по адресу: <адрес скрыт>, ш. Энтузиастов, <адрес скрыт>;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «АбитэкТрейдинг» по адресу: <адрес скрыт>, оф. 4-5;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «ПТК» по адресу: <адрес скрыт>, наб. А. Невского, <адрес скрыт>;

Предметы и документы, изъятые в ходе обыска <дата скрыта> в офисных помещениях ООО «Фортуна-Ойл» по адресу: <адрес скрыт>;

9.1. 15 папок с документами, касающимися деятельности ООО «Фортуна-Ойл», упакованными в картонную коробку;

9.2. Флэш-картe «Kingmax» объемом 2 GB, содержащая файлы баз данных программного обеспечения 1С: Предприятие;

DVD-RW-диск объемом 4.7 GB, содержащий файлы баз данных программного обеспечения 1С: Предприятие - (том 20 л.д. 62-64);

CD-R-диски с регистрационными номера 369с, 373с, 374с, 375с, 371с, 376, содержащие аудиозаписи разговоров - вшиты в тома уголовного дела (том 20 л.д. 62-64 ) – хранить при уголовном деле на весь период его хранения.

На основании изложенного и руководствуясь п. 2,3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 239 УПК РФ, ст. 10 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении <Ф.И.О. скрыты>1, обвиняемого в совершении двух преступления, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от 29.07.2017 года №250-ФЗ):

- по ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от 29.07.2017 года №250-ФЗ) (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 34 624 857 руб.) в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

- по ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. ФЗ от 29.07.2017 года №250-ФЗ) (по эпизоду уклонения от уплаты налогов в общей сумме 13 646 454 руб.) в связи с отсутствием в деянии состава преступления, на основании п.2 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Вещественные доказательства:

Документы, изъятые в ходе обыска <дата скрыта> в офисных помещениях ООО «Фортуна-Ойл» по адресу: <адрес скрыт>:

1.1 Документы, касающиеся деятельности ООО «Фортуна-Ойл», упакованные в 16 коробок;

1.2 Печать ООО «БалтПромТорг»;

1.3 Флэш-накопитель с базой 1С: Предприятие.

Документы, изъятые в ходе выемки в МИФНС России <номер скрыт> по <адрес скрыт> по адресу: <адрес скрыт>, ул. 3-КДО, <адрес скрыт>: 16 папок с документами, упакованные в 3 коробки;

Документы, изъятые <дата скрыта> в офисе ООО «Юниор», расположенного по адресу: <адрес скрыт>, ш. Энтузиастов, <адрес скрыт>;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «Исток-РТ» по адресу: <адрес скрыт>;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «Март» по адресу: <адрес скрыт>, кор. 4Б, офис 609;

Документы, изъятые <дата скрыта> в офисе ООО «Ростим» по адресу: <адрес скрыт>, ш. Энтузиастов, <адрес скрыт>;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «АбитэкТрейдинг» по адресу: <адрес скрыт>, оф. 4-5;

Документы, изъятые <дата скрыта> из офиса ООО «ПТК» по адресу: <адрес скрыт>, наб. А. Невского, <адрес скрыт>;

Предметы и документы, изъятые в ходе обыска <дата скрыта> в офисных помещениях ООО «Фортуна-Ойл» по адресу: <адрес скрыт>;

9.1. 15 папок с документами, касающимися деятельности ООО «Фортуна-Ойл», упакованными в картонную коробку;

9.2. Флэш-картe «Kingmax» объемом 2 GB, содержащая файлы баз данных программного обеспечения 1С: Предприятие;

DVD-RW-диск объемом 4.7 GB, содержащий файлы баз данных программного обеспечения 1С: Предприятие (том 20 л.д. 62-64);

CD-R-диски с регистрационными номера 369с, 373с, 374с, 375с, 371с, 376, содержащие аудиозаписи разговоров - вшиты в тома уголовного дела (том 20 л.д. 62-64) – хранить при уголовном деле на весь период его хранения.

Копию настоящего постановления направить Филиппову Э.В., прокурору Маловишерского района, защитнику Мирошниченко А.Ю.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Новгородский областной суд в судебную коллегию по уголовным делам в течение 10 суток со дня его вынесения, через Чудовский районный суд.

Председательствующий И.С. Иванов