(УИД47RS0001-01-2022-000605-62)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
по делу об административном правонарушении № 5-110/2022
06 июля 2022 года г. Бокситогорск
Судья Бокситогорского городского суда Ленинградской области Пименова Арина Геннадиевна,
рассмотрев дело об административном правонарушении, поступившее из Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Ленинградской области в отношении:
индивидуального предпринимателя Денисова Д.В. , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, , ИНН №, ОГРНИП №, дата присвоения ОГРНИП ДД.ММ.ГГГГ, по данным паспорта , зарегистрированного по адресу: ,
в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
УСТАНОВИЛ:
Индивидуальный предприниматель Денисов Д.В. совершил повторное неприменение контрольно-кассовой техники, при этом сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, при следующих обстоятельствах:
Письмом ДД.ММ.ГГГГ№-ЗГ@ (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) в Межрайонную Инспекцию ФНС России № 9 по Ленинградской области из Управления ФНС России по Ленинградской области поступило интернет-обращения от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривалось, что ДД.ММ.ГГГГ в 12 час. 52 мин. при осуществлении безналичного денежного расчета в размере 16900,00 руб. за услугу по доставке посылки из Тайваня с использованием мобильного приложения «СБЕРБАНК-ОНЛАЙН» посредством перевода денежных средств в сумме 16900,00 руб. на банковскую карту №, выпущенную в ПАО «СБЕРБАНК» на имя Денис Владимирович Д. контрольно-кассовая техника не применена, кассовый чек клиенту не выдан (не направлен). Предполагаемым получателем денежных средств, исходя из информации, размещенной в сети «Интернет» по адресу: https://ab.otzovik.com/review_12069890.html, средств является ИП Денисова Д.В. ИНН №.
ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.1 ч.1 ст.28.1 КоАП РФ в отношении ИП Денисова Д.В. возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования №.
Определением № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении, у ИП Денисова Д.В. были запрошены следующие сведения (документы): сведения (наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, номер фискального накопителя) о контрольно-кассовой технике, с применением которой производятся расчеты за услуги по доставке товаров;
отчет о текущем состоянии расчетов; отчеты о закрытии смен ККТ с гашением; паспорт на ККТ и используемый в ее составе фискальный накопитель; договор с оператором фискальных данных на обработку фискальных данных; договоры (агентские, оказания услуг и т.п.) о приеме платежей за оказываемые услуги со сторонними лицами; договоры об открытии и обслуживании расчетного счета, эквайринга, интернет- эквайринга и т.п.; реестр платежей, принятых с использованием банковских карт, а так же платежей при доставке товара курьером или самовывозе; пояснение о причине зачисления денежных средств на карту физического лица; пояснения о причинах неприменения ККТ; пояснения о способе поступления информация о заказе на доставку товаров с приложением подтверждающих документов или скриншотов сети Интернет; пояснения о способе отправки кассовых чеков в электронном виде при оплате услуг в сети Интернет (с приложением подтверждающих документов (договоры, акты, оплата услуг по отправке чеков и т.п.)).
ИП Денисовым Д.В. с электронного адреса «8813662@gmail.com», указанного для связи в переписке с должностным лицом в мобильном приложения «WhatsApp», направлено сообщение (вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому «он заказы на доставку посылки из Тайваня не принимает, карту физического лица в коммерческой деятельности не использует, контрольно-кассовую технику в соответствии с законом применяет». Также ИП Денисовым Д.В. частично представлены запрашиваемые Определением № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений документы, а именно: сведения (наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, номер фискального накопителя) о контрольно-кассовой технике, с применением которой производятся расчеты за услуги по доставке товаров; договор с оператором фискальных данных на обработку фискальных данных; фискальные данные по контрольно-кассовой технике с рег. номерами №, №, №.
ИП Денисова Д.В. ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области, ОГРНИП №, дата присвоения ОГРНИП ДД.ММ.ГГГГ. Является плательщиком упрощенной системы налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов) на основании уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.
Под электронным письмом, направленным ИП Денисовым Д.В. с электронного адреса «8813662@gmail.com», стояла подпись «Курьерская служба Exspress» и номер телефона +7 (800) 301-09-31.
В сети Интернет номер телефона 8 (800) 301-09-31 указан в качестве контактного на сайте курьерской службы «Express почта» по адресу «https://world-avia-post.ru».
ПАО "РОСТЕЛЕКОМ" ИНН 7707049388 в ответ на Определение № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений представило копию Договора на оказание Услуги Интеллектуальной сети связи «Бесплатный вызов» с предоставлением Интеллектуального номера в КДУ «800» г. Москва от ДД.ММ.ГГГГ (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), из которого следует, что заказчиком по договору с предоставлением интеллектуального номера (800) 301-09-31 является Денисова Д.В. , паспорт .
На сайте курьерской службы «Express почта» по адресу «https://world-avia-post.ru» в качестве контактных на странице указаны так же следующие номера телефонов: +№; +№.
Из ответа ООО «СанСим» ИНН №, предоставляющим услуги телефонии, на Определение № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), следует, что стороной по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание абонентских номеров (499)-343-55-87; (812)-648-57-63 является ИП Денисова Д.В. ОГРНИП №.
Регистратором сайта курьерской службы «Express почта» по адресу «https://world- avia-post.ru» является ООО "РЕГИСТРАТОР ДОМЕННЫХ ИМЕН РЕГ.РУ" ИНН №.
В ответ на Определение № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений ООО "РЕГИСТРАТОР ДОМЕННЫХ ИМЕН РЕГ.РУ" сообщило (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), что пользователем доменного имени является гр. П. ИНН №.
Согласно ответу (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) гр. П. на Определение № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений он является лишь создателем сайта «world-avia-post.ru», создавал его для стороннего лица за вознаграждение и в деятельности сайта участия не принимает.
Из размещенной на сайте курьерской службы «Express почта» по адресу «https://world-avia-post.ru» информации следует, что оплата за услуги доставки осуществляется следующими способами: оплатой на сайте; наличными курьеру; переводом на карту Сбербанка; безналичной оплатой по счету.
Определением № от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении, у ПАО «Сбербанк» запрошены выписки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счетам физического лица Денисова Д.В. В ответ получена (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) выписка за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № банковской карты №, выпущенной на имя физического лица Денисова Д.В., содержащая подтверждение заявленной в интернет-обращении от ДД.ММ.ГГГГ информации о переводе ДД.ММ.ГГГГ в 12 час. 52 мин. безналичных денежных средств от гр. гр. Б. в размере 16900.00 руб. за оказанную услугу с использованием мобильного приложения «СБЕРБАНК-ОНЛАЙН» на счет физического лица Денисова Д.В.
Всего, согласно полученной выписке, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет физического лица Денисова Д.В. № в ПАО «Сбербанк», от физических лиц поступили безналичные денежные переводы на общую сумму 718744.52 руб.
Согласно данных автоматизированной системы контроля за применением контрольно-кассовой техники, введенной в эксплуатацию приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-6/573@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения автоматизированной системы контроля применения контрольно-кассовой техники» (далее - АСК ККТ) ИП Денисовым Д.В. в налоговых органах зарегистрировано 5 единиц контрольно-кассовой техники, установленной в г. Санкт-Петербурге:
модель САЛЮТ-12Ф, peг. №, зав. ном. ФН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес установки: ».
модель Эвотор СТ5Ф, peг. номер №, зав. ном. ФН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес установки: ».
модель Эвотор СТ5Ф, peг. номер №, зав. ном. ФН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес установки: ».
модель А0815-Ф, peг. №, зав. ном. ФН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес установки: ».
модель САЛЮТ-12Ф, peг. номер №, зав. ном. ФН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, адрес установки: ».
Все 5 единиц контрольно-кассовой техники зарегистрированы в режиме передачи данных, оператор фискальных данных - Общество с ограниченной ответственностью «Эвотор ОФД» ИНН №.
Оператором фискальных данных «Эвотор ОФД» ИНН № в ответ на запросы Инспекции (№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ) представлены фискальные данные по контрольно-кассовой технике, принадлежащей ИП Денисову Д.В. (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), из которых следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:
а) оператору фискальных данных передавались фискальные данные и фискальные документы с 3 единиц контрольно-кассовой техники, принадлежащей ИП Денисову Д.В.
с peг. ном. №, зав. ном. ФН № на сумму 288828.00 руб.
с peг. ном. №, зав. ном. ФН № на сумму 673676.00 руб.
с peг. ном. №, зав. ном. ФН № на сумму 107 957.00 руб.
б) фискальные данные по контрольно-кассовой технике с peг. №, зав. ном. ФН № и контрольно-кассовой технике с peг. №, зав. ном. ФН № оператору фискальных данных не передавались.
Общая сумма сформированных фискальных данных и фискальных документов, переданных оператору фискальных данных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1070461.00 руб.
Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров определяются Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 11.06.2021 N 170-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ).
В соответствии с п.1 ст.1.2 Федерального закона №54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). Под применением контрольно-кассовой техники согласно определению, содержащемуся в абз.25 ст.1.1 Федерального закона №54-ФЗ, понимается совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники и зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Учитывая, что ИП Денисовым Д.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма сформированных фискальных данных и фискальных документов, переданных оператору фискальных данных, составила 1070461.00 руб., то сумма расчетов, осуществленных ИП Денисовым Д.В. с применением контрольно-кассовой техники в период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ. составила 1070461.00 руб.
Полученная с использованием автоматизированной информационной системы : ФНС России АИС «Налог-3» по запросам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ информация о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому ИП Денисовым Д.В. в ПАО «Сбербанк», свидетельствует о том, что в период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № поступили безналичные денежные средства:
а) от ООО НКО "ЮМАНИ" ИНН 7750005725 в размере 219161.47 руб. с назначением платежа «//Реестр// Количество 1. Перечисление денежных средств по договору НЭК.155635.01 по реестру за … Без НДС».
В ответ на Определение об истребовании сведений № от ДД.ММ.ГГГГ ООО НКО "ЮМАНИ" сообщило, что указанные денежные средства зачисляются на счет ИП Денисова Д.В. по Договору № НЭК.155635.01 от ДД.ММ.ГГГГ об информационно-технологическом взаимодействии при осуществлении переводов физических лиц без открытия счета. В соответствии с представленным ООО НКО "ЮМАНИ" заявлением Поставщика № НЭК.155635.01 основной вид деятельности ИП Денисова Д.В. - услуги курьерской службы (п.9 Анкеты индивидуального предпринимателя).
б) от СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО БАНКА ПАО СБЕРБАНК ИНН 7707083893 в размере 1977840.39 руб. с назначениями платежа:
«551000049416.Russian Post Servise.Эквайринг за.. .;сумма.. . операций:.. .; комиссия:.. .; возврат:.. . возврат др.ТСТ:.. .. Реестр: XYZ-НДС не облагается»;
«Зачисление средств по операциям эквайринга. Мерчант №. Дата реестра.. .. Комиссия.. .. Возврат покупки.. .. НДС не облагается»;
«Зачисление средств по операциям эквайринга. Мерчант №. Дата реестра.. .. Комиссия.. .. Возврат покупки.. .. НДС не облагается».
В ответ на Определение об истребовании сведений № от ДД.ММ.ГГГГ ПАО СБЕРБАНК ИНН 7707083893 сообщило, что указанные денежные средства зачисляются на счет ИП Денисова Д.В. по трем договорам эквайринга:
№-SP продукт Плати QR Генерируйте QR-код прямо в мобильном приложении СберБизнес.
№-SP продукт касса SmartPOS Мобильная онлайн-касса и терминал эквайринга в одном корпусе.
№ № Базовый продукт Торговый эквайринг.
г) от физического лица гр. А. ИНН № в размере 7290.00 руб. с назначением платежа «Платёж по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ».
Общая сумма поступивших за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Денисова Д.В. №, открытый в ПАО «Сбербанк», безналичных денежных средств, принятых от физических лиц за оказанные услуги, составила 2204291.86 руб. (получена в результате суммирования денежных средств, поступивших за оказанные услуги от физических лиц в безналичном порядке).
Таким образом, в период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ сумма расчетов, осуществленных ИП Денисовым Д.В. за оказанные курьерские услуги без применения контрольно-кассовой техники составила 1133830.86 руб. (получена в результате разницы общей суммы принятых в безналичном порядке денежных средств за оказанные услуги - 2204291.86 руб. за минусом общей суммы расчетов, осуществленных с применением контрольно-кассовой техники - 1070461.00 руб.), т.е. сумма расчетов без применения контрольно-кассовой техники составила более 1000000 (одного миллиона) рублей.
Административное правонарушение, выразившееся в неприменении контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях, совершено ИП Денисовым Д.В. повторно: постановлением Межрайонной ИФНС России № 6 по Ленинградской области от ДД.ММ.ГГГГ № № ИП Денисов Д.В. был привлечен к административной ответственности в соответствии с ч.2 ст.14.5 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 45893,00 руб. Постановление ИП Денисовым Д.В. не обжаловано, штраф оплачен в полном размере.
Таким образом, ИП Денисовым Д.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ 00:01 час. - ДД.ММ.ГГГГ 23:59 час. по адресу: , в нарушение ч.1 ст.1.2 Федерального закона № 54-ФЗ допущено повторное неприменение контрольно-кассовой техники, при этом сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, 1000000 один миллион рублей и более, то есть совершено административное правонарушение, предусмотренное ч.3 ст.14.5 КоАП РФ.
ИП Денисов Д.В. в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении вину в совершении административного правонарушении не признал, поддержал возражения, представленные им в письменном виде. В своих возражениях Денисов Д.В. указывает, что деятельностью ИП Денисов Д.В. является предоставление услуг организации приема, упаковки, подготовке к пересылке/доставке (вручению) различных письменных сообщений, предметов, товаров в почтовых отправлениях (внутренних и международных). При организации пересылки, на каждое отправление передаваемое ИП Денисову Д.В. отправителем (клиентом), предоставляется накладная (бланк строгой отчетности) с индивидуальным номером заказа и возможностью для отслеживания передвижения груза с указанием установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации.
По факту поступления на банковскую карту Сбербанк № физического лица Денисова Д.В. денежных средств в сумме 16900 рублей ИП Денисовым Д.В. был передан официальный ответ, что данный платеж является не распознанным, так как гр. гр. Б. услуги ИП Денисов Д.В. не оказывал, накладных бланков не выдавал, заявок по телефону и с сайтов не принимал, претензий на возврат также не поступало. Данных о причинах поступлении на карту физ. лица нет. К коммерческой деятельности перевод не относится, использование банковской карты физического лица не связано с коммерческой деятельностью ИП Денисова Д.В.
Ссылку на интернет ресурс otzovik.com полагает ненадлежащим доказательством, не отвечающим требованиям относимости и допустимости доказательств. С установленными обстоятельствами административного расследования ИП Денисов Д.В. не согласен. ИП Денисов не относится к компаниям “Курьерская служба Express-post service” и курьерская служба EXPRESS ПОЧТА.
ИП Денисов Д.В. представляет:
1. личную курьерскую службу “Russian Post Servise”
2. является координатором курьерской службы ’’Express”
Оба исполнителя имеют соответствующий названию логотип и представление в интернете.
Компания ИП Денисов Д.В представлена доменами world-avia-post.ru, world-avia.ru, и pochta-proverka.ru, номера телефонов 8(800)301-09-31, +7 (499) 343-55-87, +7 (812) 648-57-63, +7-921-996-09-30, +7-981-711-41-99 являются единственной и постоянной собственностью ИП Денисов Д.В.
Указывает что в установленных обстоятельствах расследования, как и в тексте протокола, преднамеренно допущена ошибка в названии службы, и вместо Курьерской службы “Express” указано EXPRESS ПОЧТА. На запрос о причастности ИП Денисов Д.В к службе “Курьерская служба Express-post service” передан отрицательный ответ и указано что ИП Денисов Д.В. относится к Курьерской службе “Express”. Причастность ИП Денисов Д.В. к курьерской службе “Express почта” не установлена.
У ИП Денисов Д.В. зарегистрировано 5 единиц контрольно-кассовой техники, данная техника зарегистрирована, используется и применяется в соответствии с законом. Отчеты поступают в Налоговые органы и предъявляются как налогооблагаемая база. Все находящиеся на балансе ИП Денисов Д.В. кассовые аппараты и терминалы по приему безналичной оплаты, зарегистрированы в ПАО Сбербанк, средства от их использования поступают на расчетный счет ИП Денисов Д.В., а так же принимаются наличными. Фактически с применением контрольно-кассовой техники с регистрационным фискальным накопителем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма расчетов, с физическими лицами, осуществленных ИП Денисов Д.В. составила 2566059 руб., из которых: наличных средств было принято 1409794 руб., безналичных (электронных) 1156 265 руб. Вышеуказанные платежи предъявлены в виде выписки и предоставлены в МИФНС №9 по Ленинградской области в качестве налогооблагаемой базы. За данные средства ИП Денисов Д.В. были уплачены налоги в бюджет в полном объеме согласно закона.
Исследовав материалы дела, выслушав доводы участников процесса, суд приходит к следующему:
В соответствии с ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ повторное неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Объектом данного правонарушения являются отношения в сфере соблюдения установленного порядка осуществления государством контроля в сфере торговли, оказания услуг, выполнения соответствующих работ, а в части, касающейся административной ответственности за неприменение контрольно-кассовых машин, на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов, правил государственной разрешительной системы (системы допуска хозяйствующих субъектов в сферу торговли и финансов).
Объективную сторону правонарушения составляют противоправные действия, выражающиеся в нарушении правил использования контрольно-кассовой техники или бланков строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.
Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 09 июня 2005 года N 222-О, применение контрольно-кассовой техники в предпринимательской деятельности служит ведению учета поступления и выдачи наличных денежных средств при совершении сделок, что отражается на определении налоговой базы и размере налогов, подлежащих уплате. Такая мера призвана осуществить должный контроль со стороны налоговых органов за движением наличных денежных средств и формированием налоговой базы.
Событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ и вина ИП Денисова Д.В. в его совершении подтверждены:
протоколом по делу об административном правонарушении № № от ДД.ММ.ГГГГ, составленным уполномоченным на то лицом, в полном соответствии с требованиями КоАП РФ, в котором указано об обстоятельствах, при которых ИП Денисов Д.В. допущено административное правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ;
интернет-обращением от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что ДД.ММ.ГГГГ в 12 час. 52 мин. при осуществлении безналичного денежного расчета в размере 16900,00 руб. за услугу по доставке посылки из Тайваня с использованием мобильного приложения «СБЕРБАНК-ОНЛАЙН» посредством перевода денежных средств в сумме 16900,00 руб. на банковскую карту №, выпущенную в ПАО «СБЕРБАНК» на имя Денис Владимирович Д. контрольно-кассовая техника не применена, кассовый чек клиенту не выдан (не направлен);
определением № 20-11/01-22 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования;
перепиской в приложении «WhatsApp» с абонентом с номером 8-981-711-4199;
скриншотами страниц мобильного приложения «Сбербанк Онлайн» (подтверждение принадлежности номера 8-981-711-4199 Денисову Д.В.);
перепиской с ИП Денисовым Д.В. по адресу электронной почты «8813662@gmail.com», под которой стоит подпись «Курьерская служба Exspress» и номер телефона +7 (800) 301-09-31;
скриншотами страниц сайта курьерской службы «Express почта» по адресу «https://world-avia-post.ru», с указанием номера телефона 8 (800) 301-09-31 в качестве контактного;
договором на оказание Услуги Интеллектуальной сети связи «Бесплатный вызов» с предоставлением Интеллектуального номера в КДУ «800» от ДД.ММ.ГГГГ с ПАО «Ростелеком», из которого следует, что заказчиком по договору с предоставлением интеллектуального номера (800) 301-09-31 является Денисова Д.В. , паспорт ;
договором № № от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание абонентских номеров (499)- 343-55-87; (812)-648-57-63 с ООО «СанСим», из которого следует, что стороной по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание абонентских номеров (499)-343-55-87; (812)-648-57-63 является ИП Денисова Д.В. ОГРНИП №;
ответом ООО "РЕГИСТРАТОР ДОМЕННЫХ ИМЕН РЕГ.РУ" (вх. Ко 13779 от ДД.ММ.ГГГГ), регистратором сайта курьерской службы «Express почта» по адресу «https://world- avia-post.ru», согласно которому пользователем доменного имени является гр. П. ИНН №;
ответом (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) гр. П., из которого следует, что он является создателем сайта «world-avia-post.ru», создавал его для стороннего лица за вознаграждение и в деятельности сайта участия не принимает;
данными АСК ККТ;
предоставленными ООО «Эвотор ОФД» фискальными данными (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ);
выпиской по расчетному счету № ИП Денисова Д.В. в ПАО «Сбербанк»;
выпиской по расчетному счету № банковской карты № Денисова Д.В.;
выпиской из ЕГРИП в отношении ИП Денисова Д.В.;
карточками регистрации контрольно-кассовой техники - 5 шт.;
постановлением по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № №;
иными материалами дела об административном правонарушении.
Протокол об административном правонарушении и материалы дела составлены в соответствии с требованиями закона, надлежащим должностным лицом, оснований не доверять сведениям, указанным в них, не имеется, в связи чем доказательства, имеющиеся в материалах дела об административном правонарушении являются допустимыми. Доказательств того, что индивидуальным предпринимателем были приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, не представлено и судом не установлено. Доводы ИП Денисова Д.В. противоречат собранным по делу доказательствам. Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, суд находит, что установленные обстоятельства свидетельствуют о наличии в действиях ИП Денисова Д.В. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.
При назначении наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность суд не усматривает.
Санкция ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ предусматривает назначение административного наказания в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
В соответствии с ч. 2 ст. 3.12 КоАП РФ административное приостановление деятельности устанавливается на срок до девяноста суток. Срок административного приостановления деятельности исчисляется с момента фактического приостановления деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности (работ), оказания услуг.
На основании изложенного, руководствуясь ст.29.10 КоАП РФ,
постановил:
Признать индивидуального предпринимателя Денисова Д.В. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ и назначить административное наказание в виде административное приостановления деятельности на срок двадцать суток.
В соответствии со ст. 32.12 КоАП РФ постановление судьи, органа, должностного лица, назначивших административное наказание в виде административного приостановления деятельности, исполняется судебным приставом-исполнителем немедленно после вынесения такого постановления.
Постановление может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение 10 суток со дня вручения копии постановления.
Судья: подпись
Копия верна, судья:
Секретарь:
