П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
по итогам предварительного слушания
г. Батайск 12 апреля 2012 г.
Судья Батайского городского суда Ростовской области Сподарева О.В.
с участием государственного обвинителя - помощника прокурора г. Батайска Беликовой М.А.
защитника-адвоката Говорова А.В., представившего удостоверение № 5366 и ордер № 233
при секретаре Рыбалко О.В.
рассмотрев в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Орловой ФИО22, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, проживает <адрес>, зарегистрирована <адрес>, <данные изъяты>,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч 1 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Орлова ФИО23., на основании решения № участника Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и Приказа №-К от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН № (решение о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес> территориальный участок № по <адрес>), на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ являлась Генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН № (решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>), которое в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «а» и имело юридический и фактический адрес: <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН № прекратило деятельность юридического лица, реорганизовавшись путем слияния с Обществом с ограниченной ответственностью <данные изъяты> которое состоит на налоговом учете в МИФНС № по <адрес> и имеет юридический адрес: <адрес>.
Орлова ФИО24. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН №, в период с ДД.ММ.ГГГГ являлась Генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН №, в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) являлась лицом ответственным, за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за подписание бухгалтерской и налоговой отчетности организации, за обеспечение полной и своевременной уплаты налогов.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Орлова ФИО25 находясь на территории <адрес>, в целях уклонения от уплаты налогов с организации, путем извлечения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения сумм налога на добавленную стоимость, принимаемых к налоговому вычету из бюджета, а также увеличения расходов, принимаемых при расчете налога на прибыль организации, приняла в бухгалтерский учет ООО <данные изъяты> бухгалтерские документы - счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения о якобы осуществленных в указанный период финансово-хозяйственных операциях - покупке материалов у ООО <данные изъяты> ИНН №, ООО <данные изъяты> ИНН №, ООО <данные изъяты> ИНН №, ЗАО <данные изъяты> (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО <данные изъяты> ИНН №, реально не совершенных, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», включила в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО <данные изъяты> представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения. После чего, продолжая до конца реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, директор ООО <данные изъяты> Орлова ФИО26. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, включала заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ООО «Эталон», которые впоследствии представлялись в МИФНС России № по <адрес> расположенную по адресу: <адрес>
Расходы по реально не совершенным сделкам ООО <данные изъяты> ИНН №, ООО <данные изъяты> ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № по указанию Орловой ФИО27. учтены главным бухгалтером ООО «Эталон», неосведомленной о подлинности документов и незаконности действий, обязанности которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исполняла ФИО4, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - ФИО5, при расчете налога на прибыль организации за 2007 г., 2008 г., 2009 г., а якобы уплаченный ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № налог на добавленную стоимость, необоснованно, в нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФ, поставлен к вычету при расчете подлежащего уплате налога на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 кварталы 2007 г., 1, 2, 3 и 4 кварталы 2008 г., 1, 2 и 3 кварталы 2009 г.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 ч.1 п.1 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО52» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно ст. 163 ч.1 и ст. 174 ч.1 НК РФ, ООО «ФИО53» обязано было исчислять, представлять в МИФНС России № по <адрес> декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость необходимый к уплате. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО54., зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» во втором квартале 2007 года используя подложные первичные документы: счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта Ворошиловского и Большой Садовой, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей, директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО28., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы во втором квартале 2007 года, так называемая фирма «однодневка» - ООО «<данные изъяты>» № продало ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 137400 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 20959 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО29., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 20959 рублей. Директор ООО «Эталон» Орлова ФИО30. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а» налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО55. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года на сумму 20959 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО31., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в третьем квартале 2007 года используя подложные первичные документы: счет- фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес> и <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» № осуществляло продажу товарно-материальных ценностей, директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО32 которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в третьем квартале 2007 года, так называемая фирма «однодневка» - ООО «<данные изъяты>» № продало ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, на общую сумму 614490 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 93736 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО33., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 93736 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО34. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а» налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года на сумму 93736 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО35., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в четвертом квартале 2007 года используя подложные первичные документы: счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3173 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3185 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3267 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3269 от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес> и <адрес><адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» №, Регионпромсервис» ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей, директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО56., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в четвертом квартале 2007 года, так называемые фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты><данные изъяты> ИНН №, «Регионпромсервис» ИНН №, продали ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 405607 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 61872 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО36. осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, «Регионпромсервис» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 61872 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО37. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО38 умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года на сумму 61872 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО39., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес><адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в первом квартале 2008 года используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес> и <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН № осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО41., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в первом квартале 2008 года, так называемая фирма «однодневка» - ООО «<данные изъяты>» ИНН № продало ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 297000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 45301 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО40., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 45301 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО42. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО43 умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года на сумму 45301 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «ФИО51» Орлова ФИО44., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года, по деятельности ООО «ФИО49», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «ФИО50» в втором квартале 2008 года используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес> и <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты><данные изъяты>» (ЗАО « <данные изъяты> ») ИНН №, ЗАО «Измерительная техника» ИНН №, осуществляли продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО45., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в втором квартале 2008 года, так называемая фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО « ВЗЖБК ») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, продали ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 1327873 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 202 557 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО57., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО « <данные изъяты> ») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 202 557 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО46. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО48. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года на сумму 202 557 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО47., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в третьем квартале 2008 года используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени ФИО58 по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес> и <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО « <данные изъяты> ») ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО59., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в третьем квартале 2008 года, так называемая фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты><данные изъяты>» (ЗАО « <данные изъяты> ») ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, продали ООО «Эталон» товарно-материальных ценностей на общую сумму 814208 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 92 501 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО60., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «ФИО64» ИНН №, ЗАО «ФИО63» (ЗАО « <данные изъяты> ») ИНН №, ООО «ФИО65» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «ФИО62» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «ФИО61» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 92 501 рублей. Директор ООО «Эталон» ФИО1 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО66. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года на сумму 92 501 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО67., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал № года, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в четвертом квартале № года используя подложные первичные документы счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта Ворошиловского и Большой Садовой, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН № осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО68., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал № года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в четвертом квартале № года, так называемая фирма «однодневка» - ООО «<данные изъяты>» ИНН № продало ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 159029 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 24259 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО69., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал № года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 24259 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО70 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2008 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал № года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал № года на сумму 24259 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО73., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал ФИО76 года, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в первом квартале 2009 года используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени ФИО74 по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «ФИО72») ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № осуществляли продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО71., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал № года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в первом квартале № года, так называемая фирмы «однодневки» - ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» ИНН № продали ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 810473 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 137 958 рубля. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО75., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от - ЗАО «<данные изъяты><данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2009 года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 137 958 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО77. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а» налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2009 года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал № года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2009 года на сумму 137 958 рубля, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО78., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>», налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал № года, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в втором квартале № года используя подложные первичные документы счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени ФИО79 по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес>,, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты><данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО81., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал № года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в втором квартале № года, так называемые фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, продали ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 461406 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 70 384 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО80 осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал № года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 70 384 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО82 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал № года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «ФИО83» Орлова ФИО84. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал № года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал № года на сумму 70 384 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО85ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал № года, по деятельности ООО «ФИО87», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, зная о том, что ООО «ФИО86» в третьем квартале № года используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО89 которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал № года, путем принятия к налоговому вычету по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, о том, что якобы в третьем квартале № года, так называемые фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, продали ООО <данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 1659060 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 253 077 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО88., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 153, 154, 169, 171, 172 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.п. 8,9 Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН 5837001496, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал № года путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 253 077 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО90. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а» налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал № года, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «Эталон» Орлова ФИО91. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал № года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО <данные изъяты>» от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал № года на сумму 253 077 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Всего директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО92. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость: за первый квартал № года, за второй квартал № года, за третий квартал № года, за четвертый квартал № года, за первый квартал № года, за второй квартал № года, за третий квартал № года, за четвертый квартал № года, за первый квартал № года, за второй квартал № года, за третий квартал № года, за четвертый квартал № года, и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет на общую сумму 1 002 604,00 рублей.
В соответствии со ст. 246 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на прибыль, согласно ст. 288 НК РФ ООО «<данные изъяты>» обязано было предоставить в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, налоговую декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в соответствии со ст. 287 НК РФ осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО93 зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>», самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль № год, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 252 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в 2007 году используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3173 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3185 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3267 от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № Р3269 от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени ФИО94 по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес><адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты><данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО95., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на прибыль в налоговой декларации по налогу на прибыль 2007 год, путем принятия к налоговому вычету по налогу на прибыль заведомо ложных сведений, о том, что якобы в 2007 года, так называемые фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, продали ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 1157496 рублей, в том числе налог на прибыль 235 424 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО96., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 252 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на прибыль за № год путем завышения расходов на сумму 1157496 рублей. Директор ООО <данные изъяты>» Орлова ФИО97 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль за № год, регистрационный номер №.Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО98. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за № года и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на прибыль за № года на сумму 235 424 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль за № год, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 252 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в № году используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95205,82руб., счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура№ от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура№ от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени ФИО99 по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты> ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО100., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на прибыль в налоговой декларации по налогу на прибыль № год, путем принятия к налоговому вычету по налогу на прибыль заведомо ложных сведений, о том, что якобы в № года, так называемые фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, продали ООО «<данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 2390295 рублей, в том числе налог на прибыль 486 163 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО101., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 252 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на прибыль за № год путем завышения расходов на сумму 2390295 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО102. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на прибыль за № год, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО103. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за № год и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на прибыль за № года на сумму 486 163 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО104. зная об этих обязанностях, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес> самостоятельно составила и представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на прибыль за № год, по деятельности ООО «<данные изъяты>», в которую в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 252 НК РФ, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» в № году используя подложные первичные документы: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98216,40 руб., в т.ч. НДС - 14982,16 руб. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, которые приобретались в дневное время суток у неустановленного лица по имени Петр по адресу: <адрес> на пересечении улиц проспекта <адрес>, материалы дела, в отношении которого выделены в отдельное производство. Согласно подложным первичным документам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, осуществляло продажу товарно-материальных ценностей директору ООО «<данные изъяты>» Орловой ФИО105., которая тем самым занизила налоговую базу по налогу на прибыль в налоговой декларации по налогу на прибыль за № год, путем принятия к налоговому вычету по налогу на прибыль заведомо ложных сведений, о том, что якобы в № года, так называемые фирмы «однодневки» - ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, продали ООО <данные изъяты>» товарно-материальных ценностей на общую сумму 2 945 307 рублей, в том числе налог на прибыль 496 777 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО106., осознавая преступный характер своих действий, в нарушение ст.ст. 23 ч.1 п.1, 45, 252 НК РФ, и в нарушение ст.ст. 9, 10 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЗАО «<данные изъяты><данные изъяты>» (ЗАО «<данные изъяты>») ИНН №, ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, включив в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» и в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «<данные изъяты>» представление которых в соответствии со ст.ст. 23 ч.1 п. 6, 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, умышленно занизила налоговую базу в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год путем завышения расходов на сумму 2 945 307 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО107 продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>расположенную по адресу: <адрес> «а», налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2009 год, регистрационный номер №. Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО109. умышленно включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2009 год и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения, что привело к уклонению ООО «<данные изъяты>» от уплаты налога на прибыль за 2009 года на сумму 496 777 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Всего директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО110. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль: за № год, за № год, за № год, и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль в бюджет на общую сумму 1 218 364 рублей.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «<данные изъяты>» Орлова ФИО111., находясь по адресу: <адрес> путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость: за август № года, за сентябрь № года, за октябрь № года, за ноябрь № года, за декабрь № года, за 1-й квартал № года, за 2-й квартал № года, за 3-й квартал № года, за 4-й квартал № года, и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений; путем включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль: за № год и за № год, и такие документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 2 220 968 рубля, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона рублей.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> была проведена выездная налоговая проверка «<данные изъяты>» ИНН №. (акт № выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ). По результатам проведенной выездной налоговой проверки, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> было вынесено решение № о привлечении к ответственности ООО «<данные изъяты>» за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, которое вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. Во исполнение решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, Межрайонная ИФНС России № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» направило требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Вступившим в законную силу решением № о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ были установлены нарушения налогового законодательства РФ, связанные с неуплатой ООО «<данные изъяты>» в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Действия подсудимой Орловой ФИО112 Органами предварительного следствия квалифицируются по части 1 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов и (или)сборов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании адвокатом Говоровым А.В. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по тем основаниям, что преступление небольшой тяжести было окончено Орловой ФИО113. ДД.ММ.ГГГГ. В соответствие со ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
Подсудимая Орлова ФИО114. ходатайство адвоката о прекращении уголовного дела поддержала.
Государственный обвинитель Беликова М.А. не возражала против прекращения уголовного дела в соответствие со ст. 78 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, суд считает его подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Подсудимая Орлова ФИО115. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренном ст. 199 ч 1 УК РФ (в редакции ФЗ от 07 марта 2011 года № 26-ФЗ). В соответствие со ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года. В настоящее время 28 марта 2012 года срок давности привлечения Орловой ФИО116. к уголовной ответственности истек.
В соответствие со ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
При таких обстоятельствах суд находит заявленное ходатайство подлежащим удовлетворению.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 27, 236, 239, 254, 271 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело по обвинению Орловой ФИО117 в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч 1 УК РФ прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Меру пресечения в отношении Орловой ФИО118 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежнюю до вступления постановления в законную силу.
Вещественные доказательства по делу - регистрационное дело № ООО «<данные изъяты>» представлено на 107 листах, налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» представлены на 85 листах, акты выездных налоговых проверок и решения по результатам их рассмотрения представлены в 6 томах: том № представлен на 168 листах, том № представлен 74 листах, том № представлен на 100 листах, том № представлен на 185 листах, том № представлена 135 листах, том № представлен на 176 листах, налоговые декларации по налогу на прибыль за № год и № год на 37 листах, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в уголовном деле по обвинению Орловой ФИО119. № весь срок хранения последнего.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Батайский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
Постановление составлено и опечатано в совещательной комнате на ПК.
Судья Сподарева О.В.
