Дело № 1-2-2018
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
п. Агинское «09» января 2018 года
Агинский районный суд Забайкальского края в составе председательствующего судьи Власова Д.А.,
при секретаре Аюшиевой А.Г.,
с участием государственного обвинителя - заместителя прокурора Агинского района Батомункуева Ж.Ж.,
подсудимого Кужикова А.А.,
защитника – адвоката Эрдынеевой В.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Кужикова Александра Алексеевича, <адрес>,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Кужиков А.А. обвиняется в совершении неисполнения в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенном в крупном размере, а также в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенном собственником или руководителем организации в крупном размере.
По версии органов предварительного следствия преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 199.1, ст. 199.2 УК РФ, были совершены при следующих обстоятельствах.
ДД.ММ.ГГГГ ООО «Старательская артель «Кварц» зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, и применяет общую систему налогообложения. Основной вид деятельности, осуществляемый ООО «Старательская артель «Кварц» - добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды. ООО «Старательская артель «Кварц» осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых в соответствии с выданными лицензиями на право пользования недрами.
С ДД.ММ.ГГГГ Кужиков А.А. является единоличным учредителем ООО «Старательская артель «Кварц», а с ДД.ММ.ГГГГ на основании решения единственного участника является председателем (генеральным директором) ООО «Старательская артель «Кварц».
В соответствии со ст. 24, п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) ООО «Старательская артель «Кварц» является налоговым агентом, несет обязанность исчислять и удерживать у налогоплательщика и уплачивать в бюджет исчисленные суммы налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). В соответствии с требованиями ст. 207, 209 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, то есть работники предприятия. Согласно ч. 6 ст. 226 НК РФ - налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
ООО «Старательская артель «Кварц» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ как налоговый агент своевременно исчисляло и удерживало из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, суммы соответствующих налогов, подлежащих перечислению в бюджет.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ председатель (генеральный директор) ООО «Старательская артель «Кварц» Кужиков А. А. был осведомлен о том, что с доходов, выплаченных работникам Общества - налогоплательщикам, своевременно исчисляется и удерживается НДФЛ, который в соответствии со ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам, размер которого в 2008 году составил 6 578 485 рублей, в 2009 году – 14 041 085 рублей. Кужиков А.А., обладая правом первой подписи банковских документов, при отсутствии которой платежные документы на перечисление НДФЛ не могли быть приняты обслуживающим банком к исполнению, игнорируя требование п. 1 ч. 1 ст. 23, п. 1, 3 ст. 24, ч. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 209, п. 6 ст. 226 НК РФ, преследуя личный интерес, выраженный в нежелании нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей налогового агента, в стремлении улучшить за счет этих средств финансово-экономическое состояние ООО «Старательская артель «Кварц» для достижения наибольшей прибыли, в том числе и за счет денежных средств, удержанных у налогоплательщиков в виде НДФЛ, в целях изыскания средств для начисления и выплаты заработной платы и денежных вознаграждений работникам предприятия, в том числе и для себя в виде повышения заработной платы, получения дивидендов, в целях повышения своей личной деловой репутации перед подчиненными и репутации возглавляемого им Общества перед деловыми партнерами, стремясь выглядеть в глазах окружающих более успешным и компетентным руководителем, а также не желая допустить ухудшения основных показателей производственной деятельности, достигнутых в предыдущие периоды, грубо нарушая указанные нормы законодательства РФ о налогах и сборах посредством проведения в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками, направлял денежные средства на выдачу займов, на приобретение автомобилей, туристических путевок, оплату обучения работников предприятия и их детей, оказание спонсорской помощи и премии и в связи с этим отодвигал сроки перечисления НДФЛ в бюджет на более поздний и неопределенный срок, принял решение не исполнять в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ и распоряжаться удержанными суммами НДФЛ в личных интересах и интересах возглавляемого им Общества.
Приводя задуманное в исполнение, Кужиков А.А. в целях неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «Старательская артель «Кварц», расположенном по адресу: <адрес>, систематически по мере начисления и выплаты работникам Общества заработной платы и удержания с доходов работников НДФЛ, при наличии у налогового агента - ООО «Старательская артель «Кварц» возрастающей задолженности по перечислению НДФЛ в соответствующий бюджет РФ, нарушая требования п. 1 ч. 1 ст. 23, п. 1,3 ст. 24, ч. 1 ст. 207, ч. 1 ст. 209, п. 6 ст. 226 НК РФ, лично давал главному бухгалтеру ООО «Старательская артель «Кварц» Свидетель №16, а с ДД.ММ.ГГГГ - главному бухгалтеру ООО «Старательская артель «Кварц» Свидетель №3 обязательные для исполнения распоряжения производить исчисление, удержание НДФЛ с выплат, осуществляемых работникам Общества - плательщикам НДФЛ, не осуществлять перечисление удержанных сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ и направлять их на выплату заработной платы, пополнение оборотных средств Общества, административно-хозяйственные и операционные расходы, расчеты с контрагентами и другие текущие нужды предприятия в соответствии со своим преступным умыслом.
Так, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Старательская артель «Кварц» из имеющихся на расчетных счетах денежных средств в общей сумме 547 419 425 рублей 72 копейки произвело выплату заработной платы, премий, пособий в сумме 90 858 970 рублей 05 копеек, заработной платы Кужикову А.А. в сумме 132 590 рублей, выплату алиментов – 1 795 405 рублей 51 копейку, платежи в бюджет – 90 956 377 рублей 63 копейки, транспортный налог – 4 604 рублей 50 копеек. При этом Кужиков А.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ, по мере отступления денежных средств на расчетные счета и при наличии реальной возможности изыскать возможность для осуществления перечисления исчисленных на предприятии сумм НДФЛ, игнорируя обязанности налогового агента, умышленно направлял денежные средства с расчетных счетов организации на иные цели, не связанные с выплатами, установленными ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) в порядке очередности с первой по четвертую, на общую сумму 363 671 478 рублей 03 копейки, а именно: в подотчет работникам Общества на приобретение ГСМ, запчастей, материалов и текущие нужды организации в сумме 20 161 198 рублей 81 копейка; на взаиморасчеты – 20 930 563 рублей 89 копеек; на ГСМ – 70 980 790 рублей 95 копеек; на оплату за выполненные работы -50 799 843 49 копеек; плату за пользование материалами – 130 264 рублей 07 копеек; плату за ремонт (техническое, гарантийное, сервисное обслуживание и т.п.) – 941 337 рублей 05 копеек; оплату поставщикам -14 912 432 рублей 88 копеек; оплату ППГХО по договору (вскрышные работы, аренда ЭКГ, услуги по ремонту) – 2 697 490 рублей 82 копейки; на приобретение материалов – 10 376 262 рублей 37 копеек; на приобретение запчастей – 14 009 281 рублей 12 копеек; на спонсорскую (благотворительную) помощь – 2 464 650 рублей; на сырье (средства взрывания и пр.) – 10 317 771 рублей 86 копеек; на снятие наличных в кассу – 41 633 000 рублей; на авансовый платеж для таможенного поста – 90 000 рублей; плату в части минимальных ставок – 24 400 рублей; вступительный взнос в сумме 70 000 рублей; арендную плату - 1 225 900 рублей 10 копеек; возврат покупателю -817 060 рублей 39 копеек; за здание – 100 000 рублей; за предоставление платных услуг (выписки из ЕГРЮЛ, ксерокопирование сведений и пр.) - 42 405 рублей 34 копейки; оплату путевок – 381 632 рубля; за медицинские услуги (профосмотр, медосвидетельствование и т.п.) - 188 591 рублей 02 копейки; за трудоустройство – 4 740 рублей; за услуги банка – 1 537 988 рублей 76 копеек; за экспертизу – 291 834 рублей 51 копейка; за электроэнергию – 23 274 393 рублей 04 копейки; выдачу займов работникам предприятия - 1 297 200 рублей; оплату информационных услуг (обслуживание программ, лицензии и пр.) - 180 486 рублей 05 копеек; исполнительный сбор - 101 310 рублей 83 копейки; испытание электрооборудования – 48 989 рублей: оплату книгоиздательской продукции (покупка, подписка, бланки и т.п.) - 94 989 рублей 62 копейки; оплату коммунальных платежей (теплопотребление, вывозка мусора и т.п.) – 1 557 869 рублей 96 копеек: лизинговые платежи – 1 446 612 рублей 53 копейки; оплату научно-исследовательских услуг – 363 639 рублей 72 копейки; оплату госпошлины -157 303 рублей 50 копеек; оплату за обучение – 348 728 рублей 06 копеек: оплату по договору – 227 301 рублей 86 копеек; оплату штрафов, штрафных санкций – 52 694 рублей 48 копеек; на приобретение и расходы на содержание оргтехники – 138 388 рублей; погашение кредита – 36 119 111 рублей 47 копеек; пополнение счета – 2 625 296 рублей 71 копейка; почтовый сбор – 57 019 рублей 60 копеек; на приобретение мебели – 658 285 рублей 70 копеек; на приобретение спецодежды в сумме 863 067 рублей 28 копеек; на приобретение техники – 1 584 201 рублей 56 копеек; на приобретение бытовой техники – 31 120 рублей; на продукты – 5 280 554 рублей 97 копеек; на приобретение противопожарного оборудования – 21 294 рублей; на рекламу -298 665 рублей 45 копеек; на специнформацию – 38 193 рублей 98 копеек; на приобретение стройматериалов – 861 810 рублей 80 копеек; на транспортные расходы (железнодорожные перевозки, услуги транспортных компаний) -10 594 894 рублей 71 копейка; на услуги охраны – 428 111 рублей 60 копеек; на услуги связи -1 561 045 рублей 07 копеек; оказание материальной помощи -55 000 рублей; на инвентаризацию – 83 804 рублей 64 копейки; за изготовление орденов – 90 700 рублей; на приобретение ковров – 175 192 рублей 15 копеек; выплату процентов за пользование денежными средствами – 33 611 рублей 52 копейки; на юридические услуги – 4 364 рублей 53 копейки; погашение кредита за Кужикова А.А. – 2 938 334 рублей 21 копейка; оплату коммунальных услуг за Кужикова А.А. – 11 512 рублей; уплату транспортного налога за Кужикова А.А. – 9 840 рублей; на долевое строительство за Кужикова А.А. -714 600 рублей; оплату за автомобиль «ПРАДО» - 1 000 000 рублей; оплату стоимости автомобиля «LC» за работника организации ФИО4 – 2 650 000 рублей; оплату за автомобиль УАЗ (за ООО «ПК «Кварц») – 362 500 рублей.
Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ООО «Старательская артель «Кварц» поступили наличные денежные средства в общей сумме 62 597 983 рублей 91 копейка, из указанных имеющихся денежных средств организация из кассы произвела выплату заработной платы, премий, пособий в сумме 20 114 032 рублей 51 копейка, заработной платы Кужикову А.А. в сумме 2 943 694 рубля, выплату алиментов – 9409 рублей 70 копеек. При этом Кужиков А.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ, по мере поступления денежных средств и при наличии реальной возможности изыскать возможность для осуществления перечисления исчисленных на предприятии сумм НДФЛ умышленно направлял поступившие в кассу наличные денежные средства на иные цели, игнорируя обязанности налогового агента. Так, поступившие в кассу ООО «Старательская артель «Кварц» за указанный период денежные средства в общей сумме 39 530 847 рублей 70 копеек из кассы организации по указанию Кужикова А.А. были расходованы на следующие цели: в подотчет работникам Общества на приобретение ГСМ, запчастей, материалов и текущие нужды организации в сумме 31 694 669 рублей 81 копейка; выплату дивидендов Кужикову А.А. – 960 000 рублей; в подотчет Кужикову А.А. -786 903 рубля; на взаиморасчеты с ЗАО "Восток"-1 596 085 рублей; на взаиморасчеты с ООО «Промышленная компания «Кварц» -1 800 193 рублей; на взаиморасчеты с ООО ЧОП "Гранит" – 640 000 рублей 74 копейки; на взаиморасчеты с ООО «Разрез Тигнинский» - 96 850 рублей; на взаиморасчеты с ООО Аргунская фирма "Хуаин" - 93 939 рублей 35 копеек; на взаиморасчеты с ООО «Восток-Инвест» - 478 500 рублей; на выплату материальной помощи – 36 100 рублей; возврат покупателю – 205 000 рублей; выдачу займов работникам Общества – 126 680 рублей 33 копейки; уплату почтового сбора - 876 рублей 47 копеек; на оказание спонсорской помощи – 25 000 рублей; на погашение кредита – 69 500 рублей; на ритуальные расходы - 10 000 рублей; на сдачу наличных в банк – 910 550 рублей.
Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Старательская артель «Кварц» из имеющихся на расчетных счетах денежных средств в общей сумме 136 115 182 рубля 35 копеек произвело выплату заработной платы, премий, пособий в сумме 62 777 181 рубль 60 копеек работникам Общества, заработной платы Кужикову А.А. – 40 000 рублей, выплату алиментов – 1 806 735 рублей 69 копеек, платежи в бюджет – 14 791 161 рубль 74 копейки. При этом Кужиков А.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ, по мере поступления денежных средств на расчетные счета и при наличии реальной возможности изыскать возможность для осуществления перечисления исчисленных на предприятии сумм НДФЛ, игнорируя обязанности налогового агента, умышленно направлял денежные средства с расчетных счетов организации на иные цели, не связанные с выплатами, установленными ст. 855 ГК РФ в порядке очередности с первой по четвертую, на общую сумму 56 700 103 рубля 32 копейки, а именно: в подотчет работникам Общества на приобретение ГСМ, запчастей, материалов и текущие нужды организации в сумме 1 851 800 рублей; на взаиморасчеты – 2 061 066 рублей 77 копеек; на ГСМ -10 399 949 рублей 06 копеек; на приобретение запчастей – 1 150 556 рублей 33 копейки; оплату по договору – 1 000 000 рублей; оплату за выполненные работы - 18 195 761 рубль; оплату поставщику – 632 061 рублей 65 копеек; оплату ППГХО по договору (вскрышные работы, аренда ЭКГ, услуги по ремонту) – 542 390 рублей 23 копейки; плату за пользование материалами – 25 585 рублей 06 копеек; приобретение материалов – 315 103 рублей 57 копеек; на пополнение счета -7 643 700 рублей; на снятие наличных в кассу – 3 809 000 рублей; на выплату материальной помощи – 20 000 рублей; на арендную плату – 108 047 рублей 50 копеек; на медицинские услуги (профосмотр, медосвидетельствование и т.п.) – 28 884 рублей 70 копеек; на инвентаризацию – 15 000 рублей; за услуги банка -224 529 рублей 27 копеек; за экспертизу – 30 000 рублей; за электроэнергию -4 106 471 рублей 52 копейки; за информационные услуги (обслуживание программ, лицензии и пр.) – 62 960 рублей 26 копеек; на оплату книгоиздательской продукции (покупка, подписка, бланки и т.п.) – 2 046 рублей; на коммунальные платежи (теплопотребление, вывозка мусора и т.п.) – 447 025 рублей 10 копеек; лизинговые платежи – 263 020 рублей 46 копеек; на научно-исследовательские услуги – 8 420 рублей 48 копеек; за предоставление платных услуг (выписки из ЕГРЮЛ, ксерокопирование сведений и пр.) - 400 рублей; оплату за обучение – 20 000 рублей; оплату госпошлины – 72 730 рублей 58 копеек; оплату за ремонт (техническое, гарантийное, сервисное обслуживание и т.п.) – 8 000 рублей; оплату штрафов, штрафных санкций – 33 283 рублей 68 копеек; погашение кредита – 313 251 рублей 30 копеек; уплату почтового сбора – 51 007 рублей 67 копеек; на приобретение мебели – 90 000 рублей; на приобретение бытовой техники - 41 098 рублей; на приобретение спецодежды -105 096 рублей 50 копеек; исполнительный сбор – 105 090 рублей 44 копейки; на испытание электрооборудования – 29 187 рублей; на приобретение сырья (средств взрывания и пр.) – 249 281 рублей 75 копеек; на транспортные расходы (железнодорожные перевозки, услуги транспортных компаний) – 569 236 рублей 17 копеек; на приобретение и расходы по содержанию оргтехники 41 559 рублей 97 копеек; на продукты - 1 036 475 рублей; выплату процентов за пользование денежными средствами – 53 074 рублей 83 копейки; оказание спонсорской (благотворительной) помощи – 15 000 рублей; на выдачу займов работникам предприятия – 107 500 рублей; на услуги охраны – 79 581 рублей 81 копейка; на услуги связи – 173 244 рублей 26 копеек; на оплату коммунальных услуг Кужикова А.А. – 3 030 рублей; на погашение кредита Кужикова А.А. – 558 307 рублей 65 копеек; на уплату транспортного налога Кужикова А.А. – 1287 рублей 75 копеек.
Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ООО Старательская артель «Кварц» поступили наличные денежные средства в общей сумме 17 029 785 рублей 16 копеек, из указанных имеющихся денежных средств организация из кассы произвела выплату заработной платы, премий, пособий в сумме в сумме 5 621 552 рубля, заработной платы Кужикову А.А. – 841 805 рублей, по исполнительному листу – 206 506 рублей 96 копеек, платежи в бюджет – 760 472 рублей 05 копеек. При этом Кужиков, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ, по мере поступления денежных средств и при наличии реальной возможности изыскать возможность для осуществления перечисления исчисленных на предприятии сумм НДФЛ умышленно направлял вступившие в кассу наличные денежные средства на иные цели, игнорируя обязанности налогового агента. Так, поступившие в кассу ООО «Старательская артель «Кварц» за указанный период денежные средства в общей сумме 9 599 449 рублей 15 копеек из кассы организации по указанию Кужикова А.А. были расходованы на следующие цели: в подотчет работникам Общества на приобретение ГСМ, запчастей, материалов и текущие нужды организации в сумме 8 135 524 рубля 70 копеек; в подотчет Кужикову А.А. – 21 000 рублей; на взаиморасчеты с ЗАО "Восток" – 289 086 рублей 48 рублей; на взаиморасчеты с ООО «Промышленная компания Кварц» - 175 800 рублей; на взаиморасчеты с ООО ЧОП "Гранит" – 205 206 рублей 98 копеек; на взаиморасчеты с ООО «Разрез Тигнинский» - 7 600 рублей; на взаиморасчеты с ООО «Восток-Инвест» - 303 000 рублей; на взаиморасчеты с ООО «Забпромресурс» - 260 000 рублей; на взаиморасчеты с ООО «Управляющая компания «Кварц» - 5 100 рублей; на взаиморасчеты с ООО «Забресурс» - 50 000 рублей; на взаиморасчеты с иными организациями – 15 000 рублей; на выдачу материальной помощи – 68 000 рублей; оплату почтового сбора - 812 рублей; на оказание спонсорской помощи – 10 000 рублей; за услуги банка - 750 рублей; оплату по договору – 15 000 рублей; оплату госпошлины - 37 568 рублей 99 копеек.
Тем самым председатель (генеральный директор) ООО «Старательская артель «Кварц» Кужиков А.А., имея реальную возможность уплаты НДФЛ, в нарушение требований п. 1, 3 ст. 24, п. 1,6 ст. 226 НК РФ умышленно в личных интересах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил обязанность налогового агента и не перечислил в бюджет исчисленный и удержанный у налогоплательщиков НДФЛ в сумме 20 619 570 рублей, что превышает 6 000 000 рублей и является крупным размером.
Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Старательская артель «Кварц зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, и применяет общую систему налогообложения. Основной вид деятельности, осуществляемый ООО «Старательская артель «Кварц» - добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды. ООО «Старательская артель «Кварц» осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых в соответствии с выданными лицензиями на право пользования недрами.
С ДД.ММ.ГГГГ Кужиков А.А. является единоличным учредителем ООО «Старательская артель «Кварц», а с ДД.ММ.ГГГГ на основании решения единственного участника является председателем (генеральным директором) ООО «Старательская артель «Кварц».
ООО «Старательская артель «Кварц» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), уплачиваемого в соответствии со ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в связи с неисполнением ООО «Старательская артель «Кварц» обязанности налогоплательщика, предусмотренной ст. 23, 45 НК РФ по своевременной уплате законно установленных налогов и образовавшейся задолженности по уплате НДС в сумме 28 670 481 рубль 69 копеек, направила в адрес ООО «Старательская артель «Кварц» требования об уплате налогов:
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 671 397 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 671 397 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 2 671 396 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 3 522 086 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 3 522 086 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2009 года в сумме 3 522 085 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2009 года в сумме 3 048 696 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2009 года в сумме 3 048 696 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2009 года в сумме 3 048 698 рублей и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 943 944 рубля 69 копеек и сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов в случае неисполнения Обществом требований.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в связи с неисполнением указанных требований об уплате налогов в соответствии со ст. 31, 46 НК РФ вынесла решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые были вручены должнику, и в соответствии с положениями ч. 6 ст. 45, ст. 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> выставила на расчетный счет №, открытый в Читинском ОСБ №, инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет №, открытый в Читинском ОСБ №, инкассовые поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет №, открытый в Читинском филиале ОАО АКБ «Связь-банк», инкассовые поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет №, открытый в ОАО «Читапромстройбанк», инкассовые поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет №, открытый в ОАО «Транскредитбанк», инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ - всего на общую сумму 28 670 481 рубль 69 копеек, расходные операции по расчетным счетам ООО «Старательская артель «Кварц» были приостановлены.
Кужиков А.А., достоверно зная о наличии у ООО «Старательская артель «Кварц» задолженности по уплате НДС в сумме 28 670 481 рубль 69 копеек, срок уплаты по которым истек, и о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию денежных средств для уплаты задолженности по налогам с расчетных счетов организации, в нарушение требований ст. 23, 45, 143, 163, 174, 173, 334, 341, 343, 344 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, преследуя умысел, направленный на воспрепятствование принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, с целью исключения возможности поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Старательская артель «Кварц», отдавая себе отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета организации, открытые в Читинском ОСБ №, Читинском филиале ОАО АКБ «Связь-банк», ОАО «Читапромстройбанк», ОАО «Транскредитбанк», они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, на основании заключенных между ООО «Старательская артель «Кварц» и ООО «Промышленная компания «Кварц», где он также является единственным учредителем, - договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, - договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, - договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ умышленно направлял письменные обращения к директору ООО «Промышленная компания «Кварц» Кужикову А.А. - младшему, являющемуся его сыном, с просьбой о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета ООО «Старательская артель «Кварц», деловым партнерам, перед которыми организация имела задолженность за приобретенные товары, работы и услуги, нарушая установленный ст. 855 ГК РФ порядок очередности платежей.
ООО «Промышленная компания «Кварц», расположенное по адресу: <адрес>, на основании финансовых распоряжений (зачетных писем) Кужикова А.А. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило с расчетного счета ООО «Промышленная компания «Кварц» денежные средства и произвело выплаты из кассы организации в адрес деловых партнеров ООО «Старательская артель «Кварц» денежных средств в общей сумме не менее 7 314 579 рублей 75 копеек.
Кроме того, председатель ООО «Старательская артель «Кварц» Кужиков А. А., преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом для уплаты задолженности по налогам, отдавая себе отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета организации, открытые в Читинском ОСБ №, Читинском филиале ОАО АКБ «Связь-банк», ОАО «Читапромстройбанк», ОАО «Транскредитбанк», они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, на основании заключенных между ООО «Старательская артель «Кварц» и ООО «Управляющая компания «Кварц», где он также является генеральным директором, договора № аренды оборудования производственно-технического назначения от ДД.ММ.ГГГГ, договора № аренды оборудования производственно-технического назначения от ДД.ММ.ГГГГ, договора № поставки вольфрамового концентрата от ДД.ММ.ГГГГ, договора субподряда №-К на выполнение комплекса работ на угольном разрезе от ДД.ММ.ГГГГ, умышленно направлял письменные обращения к руководителю ООО «Управляющая компания «Кварц» Кужикову А.А. с просьбой о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета ООО «Старательская артель «Кварц», деловым партнерам, перед которыми организация имела задолженность за приобретенные товары, работы и услуги, нарушая установленный ст. 855 ГК РФ порядок очередности платежей.
ООО «Управляющая компания «Кварц», расположенное по адресу: <адрес>, на основании финансовых распоряжений (зачетных писем) Кужикова А.А. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило с расчетного счета ООО «Управляющая компания «Кварц» денежные средства и произвело выплаты из кассы организации в адрес деловых партнеров ООО «Старательская артель «Кварц» денежных средств в общей сумме не менее 48 979 537 рублей 84 копейки.
Тем самым Кужиков А.А. умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, открытых в Читинском ОСБ №, Читинском филиале ОАО АКБ «Связь-банк», ОАО «Читапромстройбанк», ОАО «Транскредитбанк», исключив возможность бесспорного списания денежных средств в счет задолженности по налогам в сумме 28 670 481 рубль 69 копеек, что превышает 1 500 000 рублей и является крупным размером.
В судебном заседании подсудимый Кужиков А.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Защитник – адвокат Эрдынеева В.А. поддержала ходатайство подзащитного.
Государственный обвинитель - заместитель прокурора <адрес> Батомункуев Ж.Ж. оставил разрешение вопроса о прекращении уголовного дела на усмотрение суда.
Выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.
В силу ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 - 6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 настоящего Кодекса.
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основаниям истечения сроков давности уголовного преследования.
В силу п. «а, б» ч. 1 ст. 78 УК РФ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 2 года после совершения преступления небольшой тяжести и шесть лет после совершения преступления средней тяжести.
Преступления по версии органов предварительного следствия были совершены в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ соответственно.
Таким образом, сроки давности уголовного преследования Кужикова А.А. истекли.
Согласно п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных статьями 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.
Таким образом, единственным необходимым условием для прекращения судом уголовного дела по основаниям, указанным в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, является согласие на то подсудимого.
Прекращение уголовного дела в связи с освобождением лица от уголовной ответственности и наказания по нереабилитирующему основанию не влечет признание этого лица виновным или невиновным в совершении преступления. Принимаемое в таких случаях процессуальное решение не подменяет собой приговор суда и по своему содержанию и правовым последствиям не является актом, которым устанавливается виновность подозреваемого (обвиняемого) в том смысле, как это предусмотрено статьей 49 Конституции Российской Федерации (Постановление Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 18-П, Определение Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 292-О-О).
На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 1 ст. 254 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство подсудимого Кужикова А.А. о прекращении в отношении него уголовного дела удовлетворить.
Прекратить уголовное дело в отношении Кужикова Александра Алексеевича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.1, ст. 199.2 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то есть на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
Иную меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Кужикова А.А. отменить.
По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства: документы, изъятые в ООО «Старательская артель «Кварц», в ООО «Промышленная компания «Кварц», в ООО «Управляющая компания «Кварц», в ЗАО «Компания «Вольфрам», в ОАО «Галоген», в ОАО «Кировоградский завод твердых сплавов» - возвратить по принадлежности; оптические диски с выгрузкой электронной базы «1-С: Предприятие – Производство + бухгалтерия, редакция 2.8», «1-С: Зарплата + кадры, редакция 2.3», изъятый ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Старательская артель «Кварц» - хранить при уголовном деле.
Постановление суда о прекращении уголовного дела может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам <адрес>вого суда в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы или представления в Агинский районный суд <адрес>.
Судья Д.А. Власов
Копия верна
