Судья: Уваров О.Н. дело № 33-5436/12
АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
11 декабря 2012 года г.Ставрополь
Судебная коллегия по гражданским делам Ставропольскогокраевого суда
В составе: председательствующего судьи Гедыгушева М.И.
судей краевого суда: Криволаповой Е.А. и СитьковойО.Н.
Рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционнуюжалобу Петриченко В.Н. на решение Ленинского районного суда города Ставрополяот 18 сентября 2012 года по иску ИФНС по Ленинскому району г. Ставрополя кПетриченко В.Н. о взыскании в доход федерального бюджета имущественного ущерба,
По докладу судьи Криволаповой Е.А.,
УСТАНОВИЛА:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскомурайону г.Ставрополя обратилась в суд с иском к Петриченко В.Н. о взыскании вдоход федерального бюджета имущественного ущерба.
В обоснование заявленныхисковых требований истец указал на то, что ИФНС России по Ленинскому району г.Ставрополя на основании постановлений следователя следственной части Главногоследственного управления при ГУВД по Ставропольскому краю от 15.07.2011г.признано потерпевшей стороной и гражданским истцом по уголовному делу № 28007по обвинению Петриченко В.Н. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ. Также в ходе предварительного следствия ИФНС России по Ленинскомурайону г. Ставрополя заявлен гражданский иск о взыскании с Петриченко В.Н.пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя, в доход федеральногобюджета имущественного ущерба в размере *** рублей. Постановлением Ленинскогорайонного суда г.Ставрополя от 01.11.2011г. уголовное дело № *** в отношенииПетриченко В.Н. — прекращено по п. 1 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечениемсроков давности уголовного преследования. За потерпевшим ИФНС России поЛенинскому району г. Ставрополя признано право на удовлетворение гражданскогоиска и передачу вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотренияв порядке гражданского судопроизводства. В постановлении Ленинского районногосуда г.Ставрополя от 01.11.2011г. установлено, что Петриченко В.Н., являясьгенеральным директором ООО «Жестетара», имеющего юридический адрес:Ставропольский край, г. Ставрополь, ул. ***, состоящего на налоговом учете вИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя, расположенной по адресу: г.Ставрополь, ул. ***, применяя общий режим налогообложения, обязан был соблюдатьзаконодательство РФ при выполнении хозяйственных операций, вести вустановленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения,представлять в налоговый орган по месту учёта организации налоговые декларациии уплачивать в бюджет: налог на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) - всрок, установленный п. 1, п. 5 и 6 ст. 174 Налогового кодекса РФ - не позднее20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; налог на прибыльорганизаций - в срок, установленный п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 Налоговогокодекса РФ - не позднее 28 марта следующего за истекшим налоговым периодом, атакже предоставлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядкеналоговые декларации по тем налогам, которые организация обязана уплачивать.Однако, в период 2006-2008 годы Петриченко В.Н., зная, что ООО «Жестетара» всоответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ является плательщиком НДС, внарушение ФЗ «О бухгалтерском учёте» № 127-ФЗ от 21.11.1996г., не вёлнадлежащим образом бухгалтерский учёт документов, отражающихфинансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя с умыслом,направленным на уклонение от уплаты налогов и на неправомерное возмещение НДС ввиде налогового вычета, не введя в свой преступный замысел подчиненных емуфинансового директора ООО «Жестетара» Сенченко Е.А., главного бухгалтера ООО«Жестетара» Капран О.С., под угрозами их увольнения и невыплаты заработнойплаты, заставлял последних изготавливать бухгалтерские документы повзаиморасчетам ООО «Жестетара» с ООО «Астарта Ориент», ООО «Маткет-групп»», ООО«Весткомпани», ООО «Евросервис», ООО «Ростпром», ООО «Эволком», заведомо зная,что сделки по приобретению товаров (работ, услуг) с данными организациями незаключались, сделки являются мнимыми, а затем, желая скрыть свой преступныйумысел и избежать раскрытия обмана, и обращения его подчиненных вправоохранительные органы, неоднократно сообщал Сенченко Е.А., Капран О.С, чтоуказанными организациями в ближайшее будет поставлен товар в адрес ООО«Жестетара», создал видимость осуществления финансово-хозяйственнойдеятельности по закупке жестебаночного оборудования с ООО «Астарта Ориент» (ИНН***), ООО «Маткет-групп»» (ИНН ***), ООО «Весткомпани» (ИНН ***), ООО«Евросервис» (ИНН ***) , ООО «Ростпром» (ИНН ***), ООО «Эволком» (ИНН ***), врезультате которой, на основании документов, свидетельствующих о совершенииопераций между указанными хозяйствующими субъектами, подлежащихналогообложению налогом на добавленную стоимость, а также подтверждающих правона налоговый вычет, включил в налоговые декларации по налогу на добавленнуюстоимость за 2006-2008 г. заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащеговозмещению в виде налогового вычета, а, следовательно, не в полном объёмеисчислил и уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость. 21.04.2006г., тоесть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налогового кодекса РФ,Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополя поадресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогу на добавленнуюстоимость за 1 квартал 2006 года, в которую, действуя с прямым умыслом,включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ - до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 апреля 2006года налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2006 года в сумме *** рублей. 20.07.2006г. Петриченко В.Н.представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополя по адресу: г. Ставрополь,ул. *** - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал2006 года, в которую, действуя с прямым умыслом, включил заведомо ложныесведения о суммах налоговых вычетов и сумме исчисленного к уплате в бюджетналога, в результате чего генеральный директор ООО «Жестетара» Петриченко В.Н.умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет в срок, установленный ст. 174Налогового Кодекса РФ - до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих заистекшим налоговым периодом, то есть до 20 июля 2006 года налог на добавленнуюстоимость за 2 квартал 2006 года в сумме *** рублей. 18.10.2006г. Петриченко В.Н.представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополя по адресу: г.Ставрополь, ул. *** - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимостьза 3 квартал 2006 года, в которую, действуя с прямым умыслом, включил заведомоложные сведения о суммах налоговых вычетов и сумме исчисленного к уплате вбюджет налога, в результате чего генеральный директор ООО «Жестетара»Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет в срок,установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 октября 2006года налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2006 года в сумме *** рублей. 24.07.2008 г., то есть снарушением срока, установленного ст. 174 Налогового кодекса РФ, ПетриченкоВ.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополя по адресу: г.Ставрополь, ул. *** - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимостьза октябрь 2006 года, в которую, действуя с прямым умыслом, включил заведомоложные сведения о суммах налоговых вычетов и сумме исчисленного к уплатев бюджет налога, 18.01.2007 г. Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ поЛенинскому району г. Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговуюдекларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, в которую,действуя с прямым умыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговыхвычетов и сумме исчисленного к уплате в бюджет налога. 18.01.2007г. ПетриченкоВ.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополя по адресу: г.Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимостьза декабрь 2006 года, в которую, действуя с прямым умыслом, включил заведомоложные сведения о суммах налоговых вычетов и сумме исчисленного к уплате вбюджет налога, в результате чего генеральный директор ООО «Жестетара»Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет в срок,установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа месяца, следующего заистекшим налоговым периодом, то есть до 20 января 2007 года налог надобавленную стоимость за 4 квартал 2006 года в сумме *** рублей. 20.04.2007г.Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополя поадресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогу на добавленнуюстоимость за 1 квартал 2007 года, в которую, действуя с прямым умыслом, включилзаведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и сумме исчисленного куплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директор ООО «Жестетара»Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет в срок,установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ - до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 апреля 2007года налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2006 года в сумме *** рублей.24.07.2007г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна добавленную стоимость за 2 квартал 2007 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 июля 2007года налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2007 года в сумме *** рублей.23.10.2007г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 октября 2006года налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года в сумме *** рублей.22.01.2008г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 января 2008года налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года в сумме *** рублей.05.03.2009г. Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ - до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 апреля 2008года налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года в сумме *** рублей.22.07.2008 г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 июля 2008года налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года в сумме *** рублей.23.10.2008г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Ставрополяпо адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогу надобавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 октября 2008года налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года в сумме *** рублей.21.01.2009г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 174 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, в которую, действуя с прямымумыслом, включил заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммеисчисленного к уплате в бюджет налога, в результате чего генеральный директорООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет всрок, установленный ст. 174 Налогового Кодекса РФ- до 20 числа каждого из трехмесяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, то есть до 20 января 2009года налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года в сумме *** рублей.В результате чего, в нарушение п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового Кодекса РФнеуплата (неполная) уплата НДС составила *** рублей. При этом сумма НДС,подлежащая возмещению, составила всего *** рублей (за октябрь 2006г.), крометого НДС, неправомерно предъявленный к возмещению, за 2 квартал 2007г. - *** рублей,из них неправомерно возмещено из бюджета *** рублей, за 2 квартал 2008 г. - *** рублей, а всего в размере *** рублей, а также НДС, неправомерно исчисленный взавышенных размерах составил *** рублей (за октябрь 2006г.). В 2006-2008 годахдиректор ООО «Жестетара» Петриченко В.Н., действуя с умыслом, направленным науклонение от уплаты налога на прибыль организаций, неправомерно включил взатраты организации, расходы, понесенные ООО «Жестетара» по сделкам с ООО«Астарта Ориент», ООО «Маткет-групп»», ООО «Весткомпани», ООО «Евросервис», ООО«Рост-пром», ООО «Эволком». Так 28.03.2010г., то есть с нарушением срока,установленного ст. 289 Налогового кодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНСРФ по Ленинскому району г. Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, -налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2006 год, в которую, действуя спрямым умыслом, включил заведомо ложные сведения о затратах и расходах,понесенных организацией, в результате чего генеральный директор ООО «Жестетара»Петриченко В.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет в срок,установленный ст. 289 Налогового Кодекса РФ- до 28 марта, следующего заистекшим налоговым периодом, то есть до 28 марта 2007 года налог на прибыльза.2006 год в сумме *** рублей. 14.03.2008г. Петриченко В.Н. представил в ИФНСРФ по Ленинскому району г. Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговуюдекларацию по налогу на прибыль за 2007 год, в которую, действуя с прямым умыслом,включил заведомо ложные сведения о затратах и расходах, понесенныхорганизацией, в результате чего генеральный директор ООО «Жестетара» ПетриченкоВ.Н. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет в срок, установленный ст. 289Налогового Кодекса РФ- до 28 марта, следующего за истекшим налоговым периодом,то есть до 28 марта 2008 года налог на прибыль за 2007 год в сумме *** рублей.31.03.2009г., то есть с нарушением срока, установленного ст. 289 Налоговогокодекса РФ, Петриченко В.Н. представил в ИФНС РФ по Ленинскому району г.Ставрополя по адресу: г. Ставрополь, ул. ***, - налоговую декларацию по налогуна прибыль за 2008 год, в которую, действуя с прямым умыслом, включил заведомоложные сведения о затратах и расходах, понесенных организацией, в результатечего генеральный директор ООО «Жестетара» Петриченко В.Н. умышленно не исчислили не уплатил в бюджет в срок, установленный ст. 289 Налогового Кодекса РФ- до28 марта, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 28 марта 2009года налог на прибыль за 2008 год в сумме *** рублей. В результате чего, внарушение п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 Налогового Кодекса РФ неуплата налога наприбыль составила *** рублей.
Тем самым, Петриченко В.Н.,действуя умышленно, в период с 26.01.2006г. по 31.12.2008г., путем внесения вналоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2006-2008 годы, вналоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2006-2008 годы,уклонился от уплаты налогов в общей сумме *** рублей, что в соответствии спримечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером, так как превышает ***рублей. 01.11.2011г. в суд заявлены ходатайства от подсудимого Петриченко В.Н.и от его защитника Бутенко Е.В. о прекращении уголовного дела в связи с истечениемсроков давности уголовного преследования. Кроме того, подсудимый Петриченко В.Н.представил в суд заявление о рассмотрении уголовного дела в его отсутствие исогласии с прекращением уголовного дела, в связи с истечением сроков давности.Таким образом, подсудимый согласился с прекращением дела по не реабилитирующимоснованиям, то есть признал вину в совершении преступления предусмотренного ч.1ст. 199 УК РФ. Материалами уголовного дела № *** установлена неуплата налогов всумме *** рубль, а, следовательно, предварительным следствием установленасумма имущественного ущерба причиненного действиями Петриченко В.Н. ИФНСРоссии по Ленинскому району г. Ставрополя в размере *** рублей.
Решением Ленинского районного суда г. Ставрополя от 18сентября 2012 года исковые требования ИФНС по Ленинскому району г. Ставрополя кПетриченко В.Н. о взыскании в доход федерального бюджета имущественного ущерба -удовлетворены в полном объеме: в доход федерального бюджета с Петриченко В.Н.взыскан имущественный ущерб в размере *** рублей, государственная пошлина вразмере *** рублей.
Не соглашаясь с постановленнымсудом первой инстанции решением, ФИО1 в апелляционной жалобе проситего отменить, считая его незаконным и необоснованным. Полагает, что предъявленный иск не основанна законе и противоречит сложившейся судебной практике. Ссылка в иске напостановление Ленинского районного суда г. Ставрополя от 01.11.2011г. опрекращении уголовного дела, является несостоятельной, поскольку указанный актпреюдициального значения не имеет. Также иск предъявлен к ненадлежащемуответчику ФИО1, в то время как его следовало предъявить кнадлежащему ответчику ООО «Жестетара». Из искового заявления и приложенных кнему документов не следует, что ФИО1 причинил имущественный вред.Исходя же из содержания искового заявления, недоимки перед бюджетом могли бытьименно у ООО «Жестетара», но не у ФИО1
Проверивматериалы дела, обсудив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, выслушавпредставителя истца ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя С., просившего решение суда оставить без изменения, судебная коллегия находитпостановленное судом решение правильным и не подлежащим отмене по следующимоснованиям.
В силу ст. 57Конституции РФ каждый обязан платить установленные налоги и сборы. Законы,устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков,обратной силы не имеют.
В соответствии сч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимостьпризнаются организации и индивидуальные предприниматели.
Согласно ч. 1 ст.246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль признаются, в том числероссийские организации.
Всоответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона РФ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «Обухгалтерском учёте» каждый обязан соблюдать законодательство РФ привыполнении хозяйственных операций, вести в установленном порядке учет доходов(расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по местуучёта организации налоговые декларации и уплачивать в бюджет: налог надобавленную стоимость (далее по тексту НДС) - в срок, установленный п. 1, п. 5и 6 ст. 174 Налогового кодекса РФ - не позднее 20-го числа месяца, следующегоза истекшим налоговым периодом; налог на прибыль организаций - в срок,установленный п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ - не позднее 28марта следующего за истекшим налоговым периодом, а также предоставлять вналоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларациипо тем налогам, которые организация обязана уплачивать.
Согласно ст. 1064 ГК РФ вред,причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненныйимуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом,причинившим вред.
ФИО2 дела и обстоятельств, установленных судом следует, что ООО «Жестетара», генеральным директоромкоторого являлся ФИО1, состояло на налоговом учете в ИФНС России поЛенинскому району г. Ставрополя с 26.01.2006г., о чем свидетельствует Выпискаиз Единого государственного реестра юридических лиц от 16.06.2012г. 31.10.2010г. в отношениигенерального директора ООО «Жестетара» ФИО1 возбуждено уголовноедело по факту уклонения директором ООО «Жестетара» ФИО1 от уплатыналогов в крупном размере, то есть по признакам состава преступления,предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ. Постановлениемследователя следственной части Главного следственного управления при ГУВД поСтавропольскому краю от 15.07.2011г. ИФНС России по Ленинскому району г.Ставрополя признано потерпевшей стороной и гражданским истцом по данному уголовномуделу. Постановлением Ленинского районного судаг. Ставрополя от 01.11.2011г. уголовное дело в отношении ФИО1 -прекращено, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, тоесть по не реабилитирующим основаниям. За потерпевшим ИФНС России по Ленинскомурайону г. Ставрополя признано право на удовлетворение гражданского иска впорядке гражданского судопроизводства.
ПостановлениемЛенинского районного суда г. Ставрополя от 01.11.2011г. установлено, что впериод 2006-2008гг. ФИО1 не вел надлежащим образом бухгалтерскийучет документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия,действуя с умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов и нанеправомерное возмещение НДС в виде налогового вычета. Изготавливать бухгалтерскиедокументы по взаиморасчетам ООО «Жестетара» с ООО «Астарта Ориент», ООО«Маткет-групп»», ООО «Вест-компани», ООО «Евросервис», ООО «Ростпром», ООО«Эволком», однако, сделки по приобретению товаров (работ, услуг) с даннымиорганизациями не заключались. ФИО1 создавал видимость осуществленияфинансово-хозяйственной деятельности по закупке жестебаночного оборудования сООО «Астарта Ориент» (ИНН ***), ООО «Маткет-групп»» (ИНН ***), ООО«Весткомпани» (ИНН ***), ООО «Евросервис» (ИНН ***), ООО «Ростпром» (ИНН ***),ООО «Эволком» (ИНН ***), в результате которой, на основании документов,свидетельствующих о совершении операций между указанными хозяйствующимисубъектами, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, атакже подтверждающих право на налоговый вычет, включил в налоговые декларациипо налогу на добавленную стоимость за 2006-2008 г. заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению в виде налогового вычета, а,следовательно, не в полном объёме исчислил и уплатил в бюджет налог на добавленнуюстоимость.
Согласно ч. 4 ст.61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делуобязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствияхдействий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имелили место эти действия и совершены ли они данным лицом.
В соответствии с п.8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19 декабря 2003 года № 23 «Осудебном решении» суд при разрешении иска, вытекающего из уголовного дела, невправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешить вопрос лишь оразмере возмещения.
В соответствии с п.1 ст. 1068 ГК РФ юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненныйего работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей.
Применительно кправилам, предусмотренным настоящей главой, работниками признаются граждане,выполняющие работу на основании трудового договора, а также граждане, выполняющиеработу по гражданско-правовому договору, если при этом они действовали илидолжны были действовать по заданию соответствующего лица или гражданина и подего контролем за безопасным ведением работ.
Таким образом,выводы суда первой инстанции о том, что вред причиненный государствувследствие неправомерных действий ответчика подлежит возмещению в полномобъеме лицами его причинившими, являются правильными.
При этом по смыслуст.ст. 1064, 1068 ГК РФ обязанность по возмещению вреда, причиненногогосударству в результате преступных действий ответчика ФИО1, неможет быть возложена на юридическое лицо, в связи с чем, доводы апелляционнойжалобы ФИО1 в этой части являются ошибочными.
Более того, доводответчика ФИО1 о том, что иск заявлен к ненадлежащему ответчику иего следовало предъявить к надлежащему ответчику ООО «Жестетара», судебная коллегия полагает необоснованным, поскольку, решением выездной налоговой проверки от05.05.2010г. № *** о привлечении к налоговой ответственности на ООО «Жестетара»возложена обязанность по уплате налогов в общей сумме *** рублей. ИФНС Россиипо Ленинскому району г. Ставрополя письмом от 03.09.2010г. № *** направленыматериалы в ОРЧ по НП при ГУВД по Ставропольскому краю для возбужденияуголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Жестетара». В отношенииФИО1 31.10.2010г. возбуждено уголовное дело № *** по факту уклонениядиректором ООО «Жестетара» ФИО1 от уплаты налогов в крупном размере,то есть по признакам состава преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199Уголовного кодекса РФ. Предварительным следствием установлена неуплата налоговв общей сумме *** рублей. Ответчик ФИО1 в рамках судебногоразбирательства уголовного дела признал свою вину в уклонении от уплатыналогов тем самым причинив имущественный ущерб федеральному бюджету.Генеральный директор ООО «Жестетара» ФИО1 не мог действовать позаданию и под контролем общества, поскольку в силу статьи 53 Гражданского кодексаРоссийской Федерации, статьи 40 Федерального закона «Об обществах сограниченной ответственностью» является руководителем общества и сам даетобязательные для общества указания и иным образом определяет его действия.ФИО1 является учредителем ООО «Жестетара» (с долей участия 100%уставного капитала), то есть является собственником общества, чтоподтверждается копией выписки из Единого государственного реестра юридическихлиц. Согласно статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществахс ограниченной ответственностью» участники общества вправе: участвовать вуправлении делами общества в порядке, установленном настоящим Федеральнымзаконом и уставом общества; принимать участие в распределении прибыли.
Такимобразом, имеется прямая причинная связь между преступным деянием П.В.НБ. по включению в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за2006-2008 г. заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащего возмещению ввиде налогового вычета, в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2006-2008 г. неправомерного включения затрат организации в расходы и наступившими последствиями, в суммепричиненного материального ущерба.
Кроме того,судебная коллегия считает несостоятельными доводы апелляционной жалобы онедоказанности размера причиненного государству ущерба в результатенеправомерных действий ответчика, так как следует из постановления суда опрекращении уголовного дела, сумма неуплаченных налогов, установленных всудебном заседании, составила в общей сумме *** рублей, в связи с чем,подсудимому был вменен квалифицирующий признак «крупный ущерб».
ПостановлениеЛенинского районного суда города Ставрополя от 01 ноября 2011 года, которымуголовное дело в отношении ФИО1 было прекращено по не реабилитирующимоснованиям, является обязательным для суда при рассмотрении настоящего дела вчасти установленных постановлением обстоятельств совершения ответчиком преступного деяния, которые не подлежат повторному доказыванию. Размер причиненного вреда относится к объективной стороне состава преступления и имеетдля него квалифицирующее значение, действия ответчика в данной части подлежалидоказыванию в рамках уголовного дела.
Постановлением Ленинского районного суда города Ставрополя от 01 ноября 2011 года установленанеуплата ФИО1 налогов в сумме *** рублей, то есть, причинен ущерб, которыйФИО1 обязан возместить.
При указанных обстоятельствах,выводы суда первой инстанции о размере причиненного виновными действиямиответчика ущерба является обоснованными и установленный размер изменению неподлежит.
Доказательств об уменьшении размераущерба ответчиком в суд не представлено.
Таким образом, судебнаяколлегия приходит к выводу, что решение суда подлежит оставлению без изменения,а апелляционная жалоба – без удовлетворения.
Руководствуясь ст. 328-330 ГПКРФ, судебная коллегия
О ПР Е Д Е Л И Л А:
решение Ленинского районного суда г. Ставрополя от 18сентября 2012 года оставить без изменения, а апелляционную жалобу – безудовлетворения.
Председательствующий:
Судьи:
