Судья Праксин А.А. Дело № 33-926/2018
АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
03 апреля 2018 года г. Смоленск
Судебная коллегия по гражданским делам Смоленского областного суда в составе:
председательствующего Хлебникова А.Е.,
судей Цветковой О.С., Болотиной А.А.,
при секретаре Зуйковой А.А.,
рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Андреевой В.А. к ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь», Центральному агентству ООО «СК «РГС-Жизнь» в г. Смоленске о защите прав потребителя, взыскании денежных средств,
по апелляционной жалобе Андреевой В.А. на решение Смоленского районного суда Смоленской области от 09 января 2018 года.
Заслушав доклад судьи Цветковой О.С., судебная коллегия
установила:
Андреева В.А. обратилась в суд с иском к ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь», Центральному агентству ООО «СК «РГС-Жизнь» в г. Смоленске о защите прав потребителя, взыскании денежных средств, в обоснование требований указав, что 06.12.2011 между ней и ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь» в лице Центрального агентства ООО «СК «РГС-Жизнь» в г. Смоленске заключен договор страхования жизни, здоровья и трудоспособности, сроком действия с 06.12.2011 по 05.12.2028, который на пятом году действия расторгнут досрочно по инициативе страхователя, поэтому по условиям договора ответчик обязан возвратить истцу выкупную сумму в размере 95 % от сформированного резерва. Поскольку в течение действия договора истицей внесены страховые взносы на сумму 136903 руб. 49 коп., поэтому полагает, что выкупная сумма составляет 130083 руб. 97 коп. (136930,49 х 95%), из которой 29.02.2016 ответчик выплатил только 71653 руб. 66 коп., в связи с чем недоплата составила 58430 руб. 31 коп. Претензия о доплате этой суммы оставлена ответчиком без удовлетворения. Просила суд взыскать недоплаченную выкупную сумму в размере 58430 руб. 31 коп., проценты в порядке ст. 395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами в сумме 8532 руб. 38 коп. (согласно расчету к иску за период с 08.03.2016 по 22.09.2017), неустойку, предусмотренную ч.3 ст. 31 Закона РФ «О защите прав потребителей» в сумме 58430 руб. (согласно расчету в иске, за период с 08.03.2016 по 08.09.2017, но не более суммы задолженности), компенсацию морального вреда 10000 руб., штраф за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя в размере 50% от присужденной судом суммы.
В ходе рассмотрения дела, после представления ответчиком расчета выкупной суммы, истица уточнила требования, указав на необоснованность удержания с нее суммы НДФЛ в размере 4367 руб. 21 коп., поскольку это не соответствует требованиям налогового законодательства, на нарушение своих прав как потребителя, выразившееся в непредоставлении полной и достоверной информации о порядке формирования страхового резерва. Просила суд взыскать в свою пользу: денежные средства 65276 руб. 83 коп., размер которых определен как разница между суммой внесенных страховых взносов по договору страхования и выплаченной ответчиком суммы, с начислением и взысканием со дня вынесения решения суда по день фактической оплаты процентов и соответствии со ст. 395 ГК РФ исходя из ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, от невыплаченной суммы за каждый день просрочки; проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ за период с 08.03.2016 по 22.11.2017 в размере 10 304 руб. 64 коп.; неустойку в соответствии с ч. 3 ст. 31 Закона № 2300-1 в размере 65 276 руб. 83 коп.; компенсацию морального вреда в сумме 10 000 руб. 00 коп.; штраф за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя в размере 50% от присужденной судом суммы.
Истица Андреева В.А. в судебном заседании уточненные требования поддержала по изложенным в иске основаниям.
Представители ответчиков ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь», Центрального агентства ООО «СК «РГС-Жизнь» в г. Смоленске в судебное заседание не явились, их извещение признано судом надлежащим. В отзыве на иск (л.д.43-44) ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» требования не признало, ссылаясь на выплату истице выкупной суммы, расчет которой произведен в соответствии с законом и условиями договора, в пределах сформированного страхового резерва, без нарушения прав истицы, которая о разъяснении порядка формирования страхового резерва, при наличии такой необходимости, к страховщику не обращалась, в то время как порядок формирования страхового резерва производится на основании норм, являющихся общедоступными.
Решением Смоленского районного суда Смоленской области от 09 января 2018 года иск Андреевой В.А. удовлетворен частично. С ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь» в пользу Андреевой В.А. взысканы денежные средства в размере 4367 руб. 21 коп. в счет возмещения удержанного НДФЛ при расчете выкупной суммы. В удовлетворении остальной части требований отказано. С ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь» взыскана государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 400 руб.
В апелляционной жалобе Андреева В.А. указывает на нарушение судом норм материального и процессуального права. Ссылается на обстоятельства, аналогичные изложенным в иске. Указывает на то, что расчет выкупной суммы произведен неверно, в договоре не приведен порядок расчета страхового резерва, положения о его формирования в открытом доступе отсутствуют и ей при заключении договора эта информация не предоставлена. Несмотря на частичное удовлетворение иска, судом необоснованно не произведено начисление процентов за пользование чужими денежными средства, отказано во взыскании неустойки и штрафа. Просит суд отменить решение суда в части отказа в удовлетворении требований о взыскании суммы заявленной недоплаты выкупной суммы, с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, штрафа.
Стороны, извещенные надлежаще о месте и времени рассмотрения дела, в суд апелляционной инстанции не явились, Андреева В.А. ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствие, судебной коллегией на основании ч.ч.3,5 ст. 167 и ст. 327 ГПК РФ определено рассмотреть дело в отсутствие участников процесса.
В соответствии со ст. 327.1 ГПК РФ суд апелляционной инстанции рассматривает дело в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе, представлении и возражениях относительно жалобы, представления.
Проверив законность и обоснованность решения, исходя из доводов апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему.
В соответствии с п.1 ст. 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
В соответствии с п.1 ст. 10 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора. По отдельным видам товаров (работ, услуг) перечень и способы доведения информации до потребителя устанавливаются Правительством Российской Федерации.
В силу п. 7 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).
Согласно ст. 26 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию и взаимному страхованию страховщики на основании актуарных расчетов определяют выраженную в денежной форме величину страховых резервов (формируют страховые резервы) и обеспечивают их активами (средствами страховых резервов). Формирование страховых резервов осуществляется страховщиками в соответствии с правилами формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора.
Приказом Минфина России от 09.04.2009 N 32н утвержден Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни, который действовал в спорный период (с даты заключения договора страхования до его досрочного расторжения). Этим же Приказом страховщикам предписано привести положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни в соответствие с утвержденным Порядком.
В соответствии с п. 9 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 09.04.2009 № 32н в состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы: 1) математический резерв; 2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; 3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; 4) резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям; 5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов); 6) выравнивающий резерв.
Страховой резерв является выраженной в денежной форме оценкой обязательств, принятых страховщиком по договору страхования, которые возникают в связи с наступлением страхового случая, а также будущих расходов по обеспечению их выполнения, с учетом обязательств страхователя по уплате страховых взносов, он не является средством сбережения денежных средств, а потому и выплаты производятся не из расчета поступивших от страхователя сумм, а от сформированного страхового резерва для соответствующих выплат на момент их выплаты.
Приказом № 231пж от 28.09.2010 ответчиком утверждено Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни ООО «СК «РГС-Жизнь», которое действовало на момент расторжения истцом договора, согласно п.3 которого, расчет резервов по всем договорам страхования жизни производится в соответствии с настоящим Положением. В силу п.п.1,2 Положения, под формированием страховых резервов понимается расчет (оценка) величины страховых резервов. Страховой резерв является выраженной в денежной форме оценкой обязательств, принятых Страховщиком по договору страхования, которые возникают в связи с наступлением страхового случая, а также будущих расходов по обеспечению их выполнения, с учетом обязательств Страхователя по уплате страховых взносов. Указанным Положением также предусмотрены состав, метод, и общие требования к расчету страховых резервов (разделы 1,2,3).
Порядок формирования страхового резерва является прозрачным и доступным. Приказы об утверждении новых редакций Положения публикуются в средствах массовой информации.
В силу абз.3 п.п.2 п.1 ст. 213 НК РФ в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком взносом.
Согласно разъяснениям Министерства финансов в письме от 12.03.2013 № 03-04-05/4-208, если денежная (выкупная) сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов (страховой премии), налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога на доходы физических лиц не возникает.
Судом установлено и следует из материалов дела, что 06.12.2011 между Д. (в настоящее время Андреевой) В.А. и ООО «Страховая компания «Росгосстрах-Жизнь» заключен договор страхования жизни, здоровья и трудоспособности № по программе Росгосстрах Жизнь Престиж «Семья», сроком действия по 05.12.2028. Ежемесячная сумма взноса составляет 2539 руб. 04 коп.
Истица ознакомлена и согласилась с условиями программы страхования, получила полис, выписку из Общих правил страхования жизни, здоровья и трудоспособности (Приложение 1), таблицу гарантированных выкупных сумм (Приложение 2), таблицу размеров страховых выплат по риску «Телесные повреждения застрахованного (Приложение 3), что подтвердила своей подписью в договоре (л.д. 5-21).
Согласно п.7.14 Общих Правил страхования жизни, здоровья и трудоспособности, утвержденных приказом ООО «СК РГС-Жизнь» от 29.09.2011 № 527пж, на основании которых заключен договор, при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма). Размер выкупной суммы устанавливается в договоре страхования (л.д.169-200).
Аналогичные условия закреплены и в договоре страхования, пунктом 11 которого предусмотрено его досрочное расторжение по инициативе Страхователя и Страховщика в случаях, предусмотренных законом или договором. При расторжении договора страхования Страхователю выплачивается выкупная сумма в соответствии с Программой страхования в пределах сформированного резерва по договору страхования.
В соответствии с Приложением № 1 к Полису страхования жизни, здоровья и трудоспособности по программе Росгосстрах Жизнь «Семья» (Престиж), при досрочном расторжении договора страхования, заключенному на срок свыше 5 лет с уплатой страховых взносов в рассрочку, в течении пятого года действия договора выкупная сумма страхователю уплачивается в размере 95 % от сформированного страхового резерва (л.д. 8-16).
Согласно п. 10 договора предусмотрено участие в доходе Страховщика от инвестиционной деятельности, при этом страховые суммы по рискам «Дожитие Застрахованного» и «Смерть Застрахованного» увеличиваются на величину начисленного дополнительного дохода, а страховые взносы уплачиваются в неизменном размере.
В приложении № 1 к страховому полису указан сам расчет выкупной цены в виде таблицы, из текста приложения № 1 следует, что страхователь имеет право ознакомиться с условиями настоящей Программы страхования, а страховщик обязан ознакомить страхователя с Программой страхования на условиях, на которых заключен договор страхования.
Условия договора по внесению ежемесячных страховых взносов за период действия указанного Договора страхования исполнены страхователем в полном объеме.
Согласно справке ООО «Страховая компания Росгосстрах-Жизнь» за период действия договора истцом внесены платежи на сумму 136 930 руб. 49 коп. (л.д. 24).
В связи с расторжением брака 14.03.2016 истец изменила фамилию с Д. на Андрееву (л.д. 23).
По инициативе страхователя о расторжении договора с 01.02.2016 договор личного страхования от 06.12.2011 досрочно расторгнут, на 01.02.2016 страховщиком произведен расчет выкупной суммы, которая в размере 71653 руб. 66 коп. перечислена ответчиком на расчетный счет 29.02.2016, что сторонами не оспаривается.
Из представленного ответчиком расчета величина сформированного на дату расторжения (на 01.02.2016) страхового резерва, с учетом оплаченных взносов, составил 77337 руб. 53 коп., выкупная сумма - 73 470 руб. 65 коп. (95 % от величины сформированного страхового резерва), предусмотренная условиями договора сумма инвестиционного дохода – 2550 руб. 22 коп., выкупная сумма с учетом дополнительного инвестиционного дохода составила 76020 руб. 87 коп. (73470,65 + 2550,22), из которой удержан НДФЛ в размере 4367 руб. 21 коп., таким образом, общая сумма выплаты истице составила 71653 руб. 66 коп. (76020,87 – 4367,21) (л.д. 43-47).
С учетом изложенного, основываясь на указанных нормах и проанализировав представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что действия ответчика по расчету страхового резерва произведены в соответствии с условиями программы страхования, на основе которой заключен договор страхования, и на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, утвержденного ООО «СК «РГС-Жизнь» и согласованного с Федеральной Службой Страхового Надзора, соответствуют положениям закона.
Доводы Андреевой В.А. о непредоставлении ей полной и достоверной информации об условиях страхования, в связи с чем они не могут применяться в части расчета выкупной суммы, являются несостоятельными, так как истица имела возможность с ними ознакомиться, как и с условиями настоящей программы страхования, что также указано в разделе Права и обязанности сторон договора страхования выписки из Правил страхования, с содержанием которых она ознакомлена письменно.
Ссылаясь на производный характер требований о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа, от основного требования, в удовлетворении которого отказано, суд отказал в их удовлетворении.
При этом, с учетом положений п.7 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 в совокупности с требованиями абз.3 пп.2 п.1 ст. 213 НК РФ, а также разъяснениями Министерства финансов РФ в письме от 12.03.2013 № 03-04-05/4-208, поскольку налоговые вычеты истица за время действия договора не получала, а выкупная сумма, полученная ею при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, меньше суммы внесенных страховых взносов, поэтому налоговая база равна нулю и оснований для уплаты НДФЛ не возникает. Поэтому суд пришел к выводу о необоснованном удержании страховщиком суммы НДФЛ 4367 руб. 21 коп. при расчете выкупной суммы, которую взыскал с ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» в пользу истицы.
Решение суда в части удовлетворенных требований не обжаловано.
Вместе с тем, вопреки доводам жалобы, несмотря на частичное удовлетворение требования истицы и взыскании в ее пользу суммы удержанного налога, судебная коллегия не усматривает оснований для взыскании заявленной неустойки, предусмотренной ст. 31 Закона РФ «О защите прав потребителей», поскольку данная неустойка подлежит уплате в случае отказа от исполнения договора ввиду нарушения исполнителем сроков выполнения работ (оказания услуг) (п.1 ст. 28 Закона) либо при обнаружении недостатков выполненной работы (оказанной услуги) (п.п. 1 и 4 ст. 29 Закона), что прямо следует из текста этой нормы. Между тем, в настоящем споре таких обстоятельств не установлено, договор расторгнут по инициативе страхователя, что предусмотрено условиями договора.
Решение в части отказа во взыскании компенсации морального вреда не обжаловано, поэтому в этой части не является предметом оценки судебной коллегии.
Вместе с тем, судебная коллегия не может согласиться с выводом суда об отказе в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на взысканную сумму удержанного НДФЛ, а также предусмотренного законодательством о защите прав потребителей штрафа, поскольку это противоречит закону, и доводы апелляционной жалобы в этой части заслуживают внимания.
Так, в силу п.1 ст. 395 РФ (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ, действовавшей на дату неполной выплаты) за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
Согласно действующей редакции той же нормы в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок (п.3 ст. 395 ГК РФ).
В силу п.6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей» при удовлетворении судом требований потребителя, установленных законом, суд взыскивает с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере пятьдесят процентов от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
С учетом указанных норм, на взысканную сумму 4367 руб. 21 коп. подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами и штраф за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя.
Таким образом, решение суда в части отказа в начислении на взысканную судом сумму процентов за пользование чужими денежными средствами, во взыскании штрафа подлежит отмене с принятием в этой части нового решения о начислении на взысканную сумму (4367 руб. 21 коп.) процентов за пользование чужими денежными средствами, исходя из средней ставки банковского процента по вкладам физических лиц либо ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, начиная с заявленной истицей даты 08.03.2016 (ч.3 ст. 196 ГПК РФ) по дату исполнения решения суда, а также о взыскании в пользу истицы штрафа за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя в размере 50% от присужденной судом суммы, что составляет 2183 руб. 60 коп. (4367,21 : 2).
В остальной части решение суда является законным и обоснованным и отмене либо изменению по доводам апелляционной жалобы не подлежит.
Руководствуясь ст.ст.328, 329 ГПК РФ, судебная коллегия
определила:
Решение Смоленского районного суда Смоленской области от 09 января 2018 года в части отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами и во взыскании штрафа отменить, принять в этой части новое решение, изложив абзац второй резолютивной части решения в следующей редакции:
Взыскать с ООО «Страховая компания «Росгосстрах-Жизнь» в пользу Андреевой В.А. 4367 руб. 21 коп. в счет возмещения НДФЛ, удержанного при расчете выкупной суммы, с начислением на данную сумму (4367 руб. 21 коп.) процентов за пользование чужими денежными средствами, исходя из средней ставки банковского процента по вкладам физических лиц либо ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, начиная с 08.03.2016 по дату исполнения решения суда, а также штраф в сумме 2183 руб. 60 коп.
В остальной части решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу Андреевой В.А. – без удовлетворения.
Председательствующий:
Судьи:
