Судья: Зинкин В.А. гр. дело №33-3526/2022 АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ 28 марта 2022 года г. Самара Судебная коллегия по гражданским делам Самарского областного суда в составе: председательствующего Мокшаревой О.Г., судей Елистратовой Е.В., Самчелеевой И.А., при секретаре Даниленко И.Ю., рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело №2-2692/2021 по апелляционной жалобе Смирнова В.И. на решение Красноглинского районного суда г.Самары от 02 декабря 2021 года, которым постановлено: «Исковые требования Смирнова В.И. к ООО «Альфа Страхование» о расторжении договоров страхования жизни и добровольного медицинского страхования, взыскании выкупной суммы и инвестиционного дохода - оставить без удовлетворения». Заслушав доклад судьи Самарского областного суда Мокшаревой О.Г., объяснения истца Смирнова В.И., судебная коллегия УСТАНОВИЛА: Смирнов В.И. обратился в суд с иском к ООО «АльфаСтрахование» о расторжении договоров страхования жизни и добровольного медицинского страхования, взыскании выкупной суммы и инвестиционного дохода. В обоснование своих требований истец указал, что 18.02.2020 между ним и ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» заключен договор страхования жизни с выплатой дополнительного инвестиционного ежегодного дохода по программе «Капитал плюс» сроком с 21.02.2020 по 20.02.2025. Истцом оплачена ответчику денежная сумма в полном объеме в размере 650000 рублей, из которых по его заявлению о досрочном расторжении данного договора и возвращении уплаченной суммы он получил частично выплату в размере 411000 рублей, а также 0,1% вместо 10% годовых от суммы в размере 650000 рублей, что составляет 65000 рублей. Однако, оставшуюся сумму 239000 рублей ответчик отказался возвращать в связи с досрочным расторжением договора. При досрочном прекращении договора страховщик выплачивает страхователю выкупную сумму, рассчитанную на дату досрочного прекращения договора. Истец считает, что ответчик ввел его в заблуждение относительно существенных условий договора страхования. Полагает, что с ним заключен инвестиционный договор с выплатой ежегодного 10% вознаграждения от суммы, внесенной им на расчетный счет ответчика. Истец обратился с претензией к ответчику о расторжении договора страхования жизни и добровольного медицинского страхования и выплате оставшейся выкупной суммы, а также суммы инвестиционного дохода, однако ответчик принял решение об отказе в удовлетворении требований. Решением службы финансового уполномоченного от 04.08.2021 требования истца оставлены без удовлетворения. Ссылаясь на изложенные выше обстоятельства, Смирнов В.И. просил расторгнуть договор страхования жизни и добровольного медицинского страхования № от 18.02.2020, заключенный между ним и ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» и взыскать с ответчика в его пользу денежную сумму 304000 рублей, из которых 239000 рублей - доплату выкупной суммы по договору Страхования жизни и добровольного медицинского страхования № от 18.02.2020, 65000 рублей - сумму инвестиционного дохода. Судом постановлено указанное выше решение, на которое Смирновым В.И. принесена апелляционная жалоба, просит решение суда первой инстанции отменить, исковые требования удовлетворить в полном объеме, полагая, что судом были нарушены нормы материального права. В заседании судебной коллегии истец Смирнов В.И. доводы апелляционной жалобы поддержал в полном объеме. В заседание судебной коллегии иные лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляли, об уважительности причин неявки не сообщили. Представитель ответчика ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» представил письменные возражения, в которых просил отказать в удовлетворении апелляционной жалобы, с решением суда первой инстанции согласился. В силу статей 167 и 327 ГПК РФ судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц. Изучив материалы дела, выслушав позицию истца, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии с ч.1 ст.327.1 ГПК РФ законность и обоснованность решения исходя из доводов, изложенных в апелляционной жалобе, судебная коллегия не находит оснований для отмены решения суда. В соответствии со ст.421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Согласно п.1 ст.934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). На основании п.3 ст.3 Федерального закона от 27.11.1992 № «Об организации страхового дела в Российской Федерации» добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и федеральными законами и содержат положения о субъектах страхования, об объектах страхования, о страховых случаях, о страховых рисках, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов), о порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования, о правах и об обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о порядке определения страховой выплаты, о сроке осуществления страховой выплаты, а также исчерпывающий перечень оснований отказа в страховой выплате и иные положения. Согласно п.2 ст.942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение: 1) о застрахованном лице; 2) о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая); 3) о размере страховой суммы; 4) о сроке действия договора. В соответствии с п.1 ст.943 ГК РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования). Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему. В последнем случае вручение страхователю при заключении договора правил страхования должно быть удостоверено записью в договоре (п.2 ст.943 ГК РФ). При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и о дополнении правил (п.3 ст.943 ГК РФ). В силу п.2 ст.307 ГК РФ обязательства возникают из договоров и других сделок. Согласно ст.309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения либо период, в течение которого оно должно быть исполнено (в том числе в случае, если этот период исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором), обязательство подлежит исполнению в этот день или соответственно в любой момент в пределах такого периода (п.1 ст.314 ГК РФ). Судом установлено и следует из материалов дела, что 18.02.2020 между Смирновым В.И. и ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» заключен договор страхования жизни № и добровольного медицинского страхования с выплатами дополнительного инвестиционного ежегодного дохода по программе «Капитал плюс» сроком с 21.02.2020 по 20.02.2025. Согласно п.4 Договора предусмотрены следующие страховые риски: дожитие застрахованного до 20.02.2025; смерть застрахованного; смерть застрахованного в результате кораблекрушения/авиакатастрофы/крушения поезда; дожитие застрахованного с выплатой ренты/пенсии до очередной даты ренты; возникновение обстоятельств, требующих оказания медицинских и иных услуг при амбулаторном обследовании. Страховая премия по Договору страхования составляет 650000 рублей, которая оплачена истцом единовременно в полном объеме, что не оспаривалось ответчиком. Условия страхования Смирновым В.И. не оспаривались, договор страхования был подписан им собственноручно, с условиями ознакомлен до оплаты страховой премии. Все документы предоставлялись истцу для ознакомления до их подписания, и в случае несогласия с условиями он мог отказаться от заключения договора страхования. Таким образом, до Смирнова В.И. была доведена вся информация об услуге, в том числе Приложение №1 и Условия страхования. 06.03.2021 Смирнов В.И. обратился к ответчику с заявлением о досрочном расторжении Договора страхования, содержащим требование о возврате страховой премии. Платежным поручением № от 14.04.2021 ответчик осуществил выплату выкупной суммы 411048 рублей 08 копеек. Ответчик осуществил удержание НДФЛ от выкупной суммы в размере 15600 рублей, что подтверждается платежным поручением № и справкой о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год от 07.05.2021. 29.05.2014 Смирнов В.И. обратился к ответчику с претензией о расторжении Договора страхования, доплате выкупной суммы и выплате дополнительного инвестиционного дохода в общем размере 304650 рублей. 08.06.2021 ответчик письмом № уведомил Смирнова В.И. о том, что Договор страхования расторгнут на основании заявления от 06.03.2021, а также о том, что 14.04.2021 осуществлена выплата выкупной суммы 411048 рублей 08 копеек, с учетом удержания НДФЛ в размере 15600 рублей. Срок рассмотрения заявления, установленный в соответствии со ст.16 Федерального закона от 04.06.2018 №123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» не нарушен. В соответствии с п.1 ст.958 ГК РФ договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся: гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью. Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи (п.2 ст.958 ГК РФ). При досрочном прекращении договора страхования по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если законом или договором не предусмотрено иное (п.1 ст.958 ГК РФ). Согласно пункту 4 раздела 12 Договора страхования при досрочном прекращении Договора страхования страхователю выплачивается выкупная сумма согласно приложению № к Договору страхования. В соответствии пунктом 5 раздела 12 Договора страхования, в случае прекращения Договора страхования в течение первых 14 календарных дней со дня его заключения независимо от момента уплаты страховой премии вследствие одностороннего отказа страхователя от Договора страхования, уплаченная страховая премия подлежит возврату в полном объеме, а страховщик не несет ответственности по страховым случаям, происшедшим в период с даты заключения договора страхования. При этом в случае, если по договору уже производились страховые выплаты либо у страховщика имеются заявления страхователя (застрахованного, выгодоприобретателя) о наступлении по Договору страхования страхового случая в течение первых 14 календарных дней со дня его заключения, уплаченная страховая премия возврату не подлежит. Если Договор страхования прекращается по истечении 14 дней, но до окончания срока, на который он был заключен, уплаченная страховая премия подлежит возврату согласно таблице, выкупных сумм в приложении № к Договору страхования. В случае возврата страховой премии в соответствии с абзацем 1 пункта 5 раздела 12 Договора страхования, дополнительный инвестиционный доход не выплачивается. Судом установлено, что с заявлением о расторжении Договора страхования истец обратился 06.03.2021, то есть по истечении срока, установленного пунктом 5 раздела 12 Договора страхования, в связи с чем, суд правильно определил, что истцу подлежит выплата выкупной суммы согласно пункту 4 раздела 12 Договора страхования. Согласно Приложению № к Договору страхования, при досрочном прекращении Договора страхования, страховщик выплачивает страхователю выкупную сумму, рассчитанную на дату досрочного прекращения Договора страхования. Дополнительный инвестиционный доход в составе выкупной суммы выплачивается в сумме начисленного к этому моменту Дополнительного инвестиционного дохода в соответствии с условиями Договора страхования, уменьшенной на величину произведенных ранее выплат Дополнительного инвестиционного дохода по Договору страхования.Согласно таблице выкупных сумм, процент от страховой суммы на дату заявления о расторжении Договора страхования составляет 65,63816585 %. Таким образом, размер выкупной суммы составляет 426648 рублей 08 копеек (650000 рублей х 65,63816585 %). Рассматривая доводы о неправомерности удержания ответчиком суммы налога и перечисления ее в бюджет Российской Федерации, суд пришел к следующему выводу. Согласно пп.2 п.1 ст.213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Согласно абз.8 п.2 ст.219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте. Судом установлено, что на дату обращения 06.03.2021 Смирнова В.И. к ответчику с заявлением о досрочном расторжении Договора страхования, истец не представил справку из налогового органа о том, что налоговый вычет предоставлен либо о неполучении налогового вычета, в связи с чем, ответчик осуществил удержание НДФЛ от выкупной суммы, подлежащей выплате истцу из следующего расчета: 120 000 рублей х 13% = 15600 рублей (размер НДФЛ); 426648 рублей 08 копеек (выкупная сумма) - 15600 рублей (НДФЛ) = 411048 рублей 08 копеек, которую ответчик выплатил. Пунктом 1 статьи 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 НК РФ. Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 НК РФ. В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Таким образом, суд пришел к выводу об обоснованности удержания ответчиком суммы НДФЛ в размере 15600 рублей при выплате выкупной суммы. Рассматривая требования об осуществлении выплаты инвестиционного дохода, суд руководствовался следующим. В соответствии с разделом 15 Договора страхования, страховщик не гарантирует получение каких-либо доходов по Договору страхования страхователь/застрахованный понимает и принимает на себя возможные риски, в том числе риски неполучения дохода. Акцептом настоящего договора страхователь/застрахованный подтверждает ознакомление с содержанием настоящего раздела и выбор стратегии инвестирования «Производство и коммуникации» по программе «Капитал в плюс». В соответствии с разделом 15 Договора страхования значение дополнительного дохода определяется страховщиком на даты экспирации договора страхования. До этого момента значение дополнительного инвестиционного дохода равно нулю. При досрочном прекращении Договора страхования увеличение дополнительного инвестиционного дохода ДДЦ соответствующее еще не наступившей дате экспирации, равно нулю. По состоянию на дату расторжения была достигнута дата экспирации 17.12.2020 (а также соответствующая дата выплаты ренты 20.02.2021). Дополнительный доход, соответствующий дате экспирации 17.12.2020, оказался нулевым, поскольку наименьшее значение динамики акции (95,54%) оказалось меньше соответствующего барьера 100%. Расчет дополнительного инвестиционного дохода подтвержден лицом, имеющим специальные познания - актуарием, внесенным в реестр ответственных актуариев Центрального банка Российской Федерации. Деятельность страховых актуариев регулируется Федеральным законом от 2.11.2013 № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации». Оснований не доверять расчету актуария у суда не имелось. Таким образом, рассматривая вопрос по существу, руководствуясь приведенными выше нормами материального права, а также установив обстоятельства заключения сторонами договора страхования жизни и добровольного медицинского страхования с выплатами дополнительного инвестиционного ежегодного дохода по программе «Капитал плюс» (полис №), ознакомления и согласия истца со всеми условиями страхования, расторжения договора страхования по инициативе страхователя, выплаты страховщиком выкупной суммы, отсутствия оснований для выплаты дополнительного инвестиционного дохода и наличия оснований для удержания суммы НДФЛ, суд первой инстанции пришел к правильному и обоснованному выводу об отказе в удовлетворении заявленных Смирновым В.И. исковых требований. Доводы апелляционной жалобы о неправомерности отказа в выплате дополнительного инвестиционного дохода основаны на субъективном и неправильном толковании условий договора страхования, которыми предусмотрено, если наименьшее значение динамики акции на дату экспирации будет меньше барьера, то увеличение дополнительного инвестиционного дохода будет равным нулю, тем самым страхователь не получает никакого дохода. О риске неполучения дохода по договору страхования истец был предупрежден и с ним согласен. Договор страхования, либо отдельные его условия, не оспорены, недействительными не признаны, доказательств обратному не представлено. Доводы апелляционной жалобы истца о неправомерном расчете страховщиком суммы выплаты, неправомерном применении при расчете пп.2 п.1 ст.213 НК РФ повторяют позицию истца, изложенную при рассмотрении иска в суде первой инстанции, а потому не могут быть приняты судебной коллегией во внимание, т.к. не опровергают вышеизложенных выводов суда, основаны на неправильном толковании норм материального права, направлены на переоценку выводов суда первой инстанции и правового значения не имеют. Утверждение заявителя жалобы о том, что он заключил с ответчиком договор инвестиции, несостоятельно и опровергается представленными в материалах дела доказательствами. Несогласие истца с расчетом выкупной суммы не является основанием для отмены решения суда, произведенный ответчиком расчет выкупной суммы соответствует условиям заключенного с истцом договора. Иного расчета, произведенного в подтверждение доводов истца, материалы дела не содержат. Таким образом, приведенные в апелляционной жалобе доводы, проверенные в порядке ч.1 ст.327.1 ГПК РФ, не содержат обстоятельств, которые имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного решения, либо опровергали доводы суда, поскольку по существу выражают лишь несогласие с принятым решением, направлены на переоценку исследованных судом доказательств. При таких обстоятельствах, судебная коллегия не усматривает оснований для отмены или изменения судебного решения по доводам апелляционной жалобы. Нарушений или неправильного применения норм материального права судом первой инстанции не допущено. Нарушений норм процессуального права, в том числе влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено. На основании изложенного, руководствуясь ст.328 ГПК РФ, судебная коллегия ОПРЕДЕЛИЛА: Решение Красноглинского районного суда г.Самары от 02 декабря 2021 года оставить без изменения, апелляционную жалобу Смирнова В.И. без удовлетворения. Определение суда апелляционной инстанции вступает в законную силу в день принятия и может быть обжаловано в Шестой кассационный суд общей юрисдикции в течение трех месяцев через суд первой инстанции. Апелляционное определение в окончательной форме изготовлено 04 апреля 2022 года. Председательствующий: Судьи: |
