АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39;
http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
город Саратов
21 декабря 2020 года
Дело №А57-8227/2020
резолютивная часть решения объявлена 14 декабря 2020 года
решение в полном объеме изготовлено 21 декабря 2020 года
Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Федорцовой С.А.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Расходчиковой М.А., рассмотрев в судебном заседании в помещении Арбитражного суда Саратовской области материалы дела по исковому заявлению ООО «ЛОТОС», г.Саратов к Гуренко И.В., г.Москва об обязании передать документы за период с 2010 по 21 августа 2019 г.г.:
- лицензия на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных
производственных объектов №ВП -51-013533 от 29 апреля 2013г.;
-лицензия на недропользование с актуализированными приложениями (СРО 01201 HP от 07.03.2008 г., дата окончания лицензии 06.03.2033 г.);
-договора аренды земельных участков;
- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)
(Унифицированная форма № ОС-1) (ОКУД 0306001) применяется для оформления приема
передачи объекта ОС;
-приходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-1) (ОКУД 0310001) -за 2010 год; за 2016 год,
-расходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-2) (ОКУД 0310002) за 2010. 2016 г.г.,
журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма № КО-3) (ОКУД 0310003) — за 2010. 2016 г.г..
-кассовая книга (Унифицированная форма № КО-4) (ОКУД 0310004)- за 2010, 2016г.г.,
-книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) (ОКУД 0310005) — за 2010, 2016 г.г.,
-объявление на взнос наличными (Форма 0402001) (ОКУД 0402001) - за 2010. 2016 г.г.,
- выписка из счета в банках, платежные поручения, платежные требования,
инкассовые поручения, чеки из банка - за 2017, 2018 г.г.;
-товарные накладные (ТОРГ-12), счет фактуры, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации - за 2009, 2012 2013, 2014, 2016,2017, 2018 г.г.,
-авансовый отчет (Унифицированная форма № АО-1) (ОКУД 0302001) за 2009, 2014, 2016, 2017, 2018 г.г.,
-приказы о приеме, увольнении, переводах сотрудников, приказы на командировку с 2005 г. по 2019 г.;
-лицевые счета работников (Т-54) с 2005 по 2019 год;
табель учета использования рабочего времени (Форма Т-12) - с 2005 г. по 2019 г.:
-расчетные ведомости (Т-51, Т-53) с 2005 г. по 2019 г.;
-регистры по Страховым взносам (пп.2 п.2 ст.28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») с 2005 г. по 2019 г.;
-записка-расчет о предоставлении отпуска работник (Т-60) с 2005 г. по 2019 г.;
-записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Т-61) с 2005 г. по 2019 г.;
-регистр налогового учета по НДФЛ за календарный год с 2012 по 2019 г.;
-путевой лист легкового автомобиля (типовая межотраслевая форма N 3) (ОКУД 0345001), путевой лист грузового автомобиля за 2016, 2017, 2018, 2019 г.г.;
-печать Общества.
при участии в судебном заседании:
от истца - представитель Резванова О.Р., доверенность от 22.09.2020г., ,Коротина А.С., доверенность от 22.09.2020г.
от ответчика - представитель Кулешова А.Г., доверенность от 11.09.2020 г.,
УСТАНОВИЛ:
В Арбитражный суд Саратовской области с исковым заявлением обратилось ООО «ЛОТОС», г.Саратов к Гуренко И.В., г.Москва об обязании передать документы: - лицензия на эксплуатацию опасных производственных объектов (ОПО), сведения характеризующие объект ОПО (приложение); - лицензия на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов; - лицензия на недропользование с актуализированными приложениями; - договора аренды земельных участков; - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (Унифицированная форма № ОС-1) (ОКУД 0306001) применяется для оформления приемапередачи объекта ОС; - приходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-1) (ОКУД 0310001) — за 2010 год; - расходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-2) (ОКУД 0310002) за 2010 год; - журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма № КО-3) (ОКУД 0310003) — за 2010 год, - кассовая книга (Унифицированная форма № КО-4) (ОКУД 0310004)- за 2010 год, - книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма № КО-5) (ОКУД 0310005) — за 2010 год; - объявление на взнос наличными (Форма 0402001) (ОКУД 0402001) - за 2010 год; - приходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-1) (ОКУД 0310001) — за 2016 г; - расходный кассовый ордер (Унифицированная формате КО-2) (ОКУД 0310002) - за 2016 г; - журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма № КО-3) (ОКУД 0310003)- за 2016 год; - кассовая книга (Унифицированная форма № КО-4) (ОКУД 0310004)- за 2016 год; - книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма №KO-5) (ОКУД 0310005)-за 2016 год; - объявление на взнос наличными (Форма 0402001) (ОКУД 0402001) - за 2016 год; - выписка из счета в банках, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки из банка - за 2017,2018 год; - товарные накладные(ТОРГ-12), счет фактуры, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации - за 2009 год; - товарные накладные(ТОРГ-12), счет фактура, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации - за 2012 год; - товарные накладные(ТОРГ-12), счет фактура, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации - за 2013,2014 год; - товарные накладные(ТОРГ-12), счет фактура, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации - за 2016,2017,2018 год; - авансовый отчет (Унифицированная форма №АО-1) (ОКУД 0302001) за 2009 год; - авансовый отчет (Унифицированная форма № АО-1) (ОКУД 0302001) за 2014 год; - авансовый отчет (Унифицированная форма № АО-1) (ОКУД 0302001) - за 2016, 2017,2018 годы; - приказы о приеме, увольнении, переводах сотрудников, приказы на командировку с 2005 года по2019 год; - лицевые счета работников (Т-54) с 2005 - по 2019 год; - табель учета использования рабочего времени (Форма Т-12) - с 2005 года по 2019 год; - расчетные ведомости (Т-51, Т-53) с 2005 года по 2019 год; - регистры по Страховым взносам (пп.2 п.2 ст.28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») с 2009 по 2019 год; - записка-расчет о предоставлении отпуска работник(Т-60) с 2005 по 2019 год; - записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Т-61) с 2005 по 2019 год; - регистр налогового учета по НДФЛ за календарный год с 2012 по 2019 год; - товарные накладные (ТОРГ-12), счет фактура, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, полученные при приобретении товаров, работ, услуг за 2014 год; - путевой лист легкового автомобиля (типовая межотраслевая форма N 3) (ОКУД 0345001), путевой лист грузового автомобиля за 2016,2017,2018,2019 год; - печать Общества.
В ходе судебного разбирательства истец заявил ходатайство об уточнении исковых требований, согласно которому истец просит обязать ответчика представить следующие документы за период с 2010 по 21 августа 2019 г.г.:
- лицензия на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных
производственных объектов №ВП -51-013533 от 29 апреля 2013г.;
-лицензия на недропользование с актуализированными приложениями (СРО 01201 HP от 07.03.2008 г., дата окончания лицензии 06.03.2033 г.);
-договора аренды земельных участков;
- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)
(Унифицированная форма N ОС-1) (ОКУД 0306001) применяется для оформления приема
передачи объекта ОС;
-приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1) (ОКУД 0310001) -за 2010 год; за 2016 год,
-расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) (ОКУД 0310002) за 2010. 2016 г.г.,
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) (ОКУД 0310003) — за 2010. 2016 г.г..
-кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4) (ОКУД 0310004)- за 2010, 2016г.г.,
-книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма № КО-5) (ОКУД 0310005) — за 2010, 2016 г.г.,
-объявление на взнос наличными (Форма 0402001) (ОКУД 0402001) - за 2010, 2016г.г.,
- выписка из счета в банках, платежные поручения, платежные требования,
инкассовые поручения, чеки из банка - за 2017, 2018 г.г.;
-товарные накладные (ТОРГ-12), счет фактуры, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации - за 2009. 2012 2013, 2014, 2016,2017, 2018 г.г.,
-авансовый отчет (Унифицированная форма № АО-1) (ОКУД 0302001) за 2009, 2014, 2016, 2017, 2018 г.г.,
-приказы о приеме, увольнении, переводах сотрудников, приказы на командировку с 2005 г. по 2019 г.;
-лицевые счета работников (Т-54) с 2005 по 2019 год;
-табель учета использования рабочего времени (Форма Т-12) - с 2005 г. по 2019 г.:
-расчетные ведомости (Т-51, Т-53) с 2005 г. по 2019 г.;
-регистры по Страховым взносам (пп.2 п.2 ст.28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») с 2005 г. по 2019 г.;
-записка-расчет о предоставлении отпуска работник(Т-6О) с 2005 г. по 2019 г.;
-записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Т-61) с 2005 г. по 2019 г.;
-регистр налогового учета по НДФЛ за календарный год с 2012 по 2019 г.;
-путевой лист легкового автомобиля (типовая межотраслевая форма N 3) (ОКУД 0345001), путевой лист грузового автомобиля за 2016, 2017, 2018, 2019 г.г.;
-печать Общества.
В части возложения обязанности по предоставлению лицензии на эксплуатацию опасных производственных объектов (ОПО), сведения характеризующие объект ОПО (приложение) истец исковые требования не поддерживает.
В соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований, отказаться от иска полностью или частично.
Ходатайство об уточнении исковых требований судом удовлетворено.
Ответчик в заседание суда заявил ходатайство о вызове в судебное заседание в качестве свидетеля бывшего работника общества Ткаченко Г.В., а также, представив письменные пояснения Ткаченко Г.В.
Истец возражает против удовлетворения данного ходатайства.
Суд, рассмотрев ходатайство, не находит оснований для его удовлетворения.
Заявлений по статьям 24, 47, 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не имеется.
Дело рассматривается в порядке статей 152-166 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как основания своих требований и возражений.
Суду предоставляются доказательства, отвечающие требованиям статей 67, 68, 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Истец поддерживает иск, с учетом уточнения исковых требований.
Ответчик возражает против удовлетворения исковых требований по основаниям, изложенным в отзыве на иск.
Изучив материалы дела, проверив доводы, изложенные в исковом заявлении, в отзыве ответчика на иск, заслушав представителей сторон, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
ООО «Лотос» зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС №19 по Саратовской области за основным государственным регистрационным номером 1056405300115 с 14.01.2005г.
Участниками ООО «Лотос» являются Ахадов С.А. и Косяк А.Ю.
В период с 09.06.2009 г. по 08.08.2019 г. Гуренко И.В. являлся генеральным директором ООО «Лотос».
08.08.2019г. решением внеочередного собрания учредителей (участников) ООО «Лотос» Гуренко И.В. был освобожден от занимаемой должности генерального директора общества. Директором общества назначен Рахимов Владимир Якубович.
15.08.2019г. ООО «Лотос» было проведено служебное расследование на предмет наличия материальных ценностей и документов общества.
Согласно акту от 15.08.2019 г. в ходе данного расследования было установлено отсутствие ряда материальных ценностей и документов, в том числе:
- лицензии на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных
производственных объектов №ВП -51-013533 от 29 апреля 2013г.;
-лицензии на недропользование с актуализированными приложениями (СРО 01201 HP от 07.03.2008 г., дата окончания лицензии 06.03.2033 г.);
-договоров аренды земельных участков;
- актов о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)
(Унифицированная форма № ОС-1) (ОКУД 0306001) применяется для оформления приема
передачи объекта ОС;
-приходного кассового ордера (Унифицированная форма № КО-1) (ОКУД 0310001) -за 2010 год; за 2016 год,
-расходного кассового ордера (Унифицированная форма № КО-2) (ОКУД 0310002) за 2010. 2016 г.г.,
- журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма № КО-3) (ОКУД 0310003) — за 2010. 2016 г.г..
-кассовой книги (Унифицированная форма № КО-4) (ОКУД 0310004)- за 2010, 2016 г.г.,
-книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) (ОКУД 0310005) — за 2010, 2016 г.г.,
-объявления на взнос наличными (Форма 0402001) (ОКУД 0402001) - за 2010, 2016г.г.,
- выписки из счета в банках, платежных поручений, платежных требований,
инкассовых поручений, чеков из банка - за 2017, 2018 г.г.;
-товарных накладных (ТОРГ-12), счетов фактур, товарно-транспортных накладных, актов приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанных при реализации - за 2009, 2012, 2013, 2014, 2016,2017, 2018 г.г.,
-авансового отчета (Унифицированная форма N АО-1) (ОКУД 0302001) за 2009. 2014. 2016, 2017, 2018 г.г.,
-приказов о приеме, увольнении, переводах сотрудников, приказов на командировку с 2005 г. по 2019 г.;
-лицевых счетов работников (Т-54) с 2005 по 2019 год;
-табеля учета использования рабочего времени (Форма Т-12) - с 2005 г. по 2019 г.:
-расчетных ведомостей (Т-51, Т-53) с 2005 г. по 2019 г.;
-регистров по Страховым взносам (пп.2 п.2 ст.28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») с 2005 г. по 2019 г.;
-записки-расчета о предоставлении отпуска работник(Т-60) с 2005 г. по 2019 г.;
-записки-расчета при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Т-61) с 2005 г. по 2019 г.;
-регистра налогового учета по НДФЛ за календарный год с 2012 по 2019 г.;
-путевого листа легкового автомобиля (типовая межотраслевая форма № 3) (ОКУД 0345001), путевого листа грузового автомобиля за 2016. 2017. 2018. 2019 г.г.;
-печати Общества.
Приказом № 2 от 21.08.2019 г. Гуренко И.В. уволен с должности генерального директора ООО «Лотос», прекращено действие трудового договора.
21.08.2019 г. Гуренко И.В. под роспись было вручено требование о передаче документов, ключей, печати общества.
Однако, до настоящего времени, требование Гуренко И.В. не исполнено.
Гуренко И.В. не передал новому директору документы, касающиеся текущей финансовой и хозяйственной деятельности ООО «Лотос», а также не передал ООО «Лотос» печать общества.
Не передача предусмотренных законодательством документов и печати общества новому руководителю, послужила основанием для обращения ООО «Лотос» в суд с настоящим иском.
Отношения сторон рассматриваемого спора регулируются Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью).
Согласно пункту 4 статьи 32 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.
В гражданском законодательстве закреплена презумпция добросовестности участников гражданских правоотношений (пункт 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации). Данное правило распространяется и на руководителей хозяйственных обществ, членов органов его управления, то есть предполагается, что они при принятии деловых решений действуют в интересах общества и его акционеров (участников).
Как следует из пункта 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» (далее - постановление № 62), лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган - директор, генеральный директор и т.д., временный единоличный исполнительный орган, управляющая организация или управляющий хозяйственного общества, руководитель унитарного предприятия, председатель кооператива и т.п.; члены коллегиального органа юридического лица - члены совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) хозяйственного общества, члены правления кооператива и т.п.; далее - директор), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью (в соответствующей редакции) общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью в соответствующей редакции).
Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.
В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.
При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (пункт 4 статьи 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухгалтерском учете).
В пункте 1 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью закреплено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.
Пунктом 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете установлено, что первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Таким образом, на руководителе общества лежит установленная законом обязанность обеспечить сохранность документов общества и передать указанную документацию при смене руководителя.
В соответствии с пунктом 18 Устава ООО «Лотос» общество хранит документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
Единоличный исполнительный орган ООО «Лотос» с 17.06.2009 г. по 21.08.2019г. располагался по адресу: г. Саратов, ул.Чернышевского,д.90.
Являясь в спорный период единоличным исполнительным органом общества, Гуренко И.В. в силу статьи 40 Закона об ООО обязан был обеспечить ведение и сохранность указанных документов, а также их восстановление в случае утраты (пункт 8 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").
После прекращения своих полномочий в качестве генерального директора ОО «Лотос» Гуренко И.В. был обязан передать документы, печати общества и иные материальные ценности новому директору.
Однако до настоящего времени требование о передаче документов, печати общества от 21.08.2019 г. Гуренко И.В. не исполнено.
Для осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган общества отвечает за сохранность документов.
По правилам пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете), ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, т.е. лицом, являющимся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, на основании которых формируются регистры бухгалтерского учета.
С 1 января 2013 г. требование о применении унифицированных форм при составлении первичных учетных документов в Законе N 402-ФЗ отсутствует, но их использование привычно для многих хозяйствующих субъектов.
Запрета на использование унифицированных форм в Законе N 402-ФЗ не содержится, поэтому их по-прежнему можно применять.
В Информации № ПЗ-10/2012 Минфин России отметил, что обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии с другими федеральными законами и на их основании (например, формы кассовых документов). ФНС России также указывала на недопустимость определения руководителем экономического субъекта форм учетных документов, использование которых установлено законодательством о применении контрольно-кассовой техники (Письмо от 23.06.2014 № ЕД-4-2/11941).
Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, применяемым с 1 июня 2014 г. (до этой даты - Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011 N 373-П) предусмотрено использование следующих унифицированных форм:
-приходные и расходные кассовые ордера (формы № КО-1 и КО-2);
-кассовая книга (форма N КО-4);
-книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №N КО-5);
- расчетно-платежные и платежные ведомости (формы № Т-49 и Т-53).
Указанные формы утверждены Постановлениями Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88. от 05.01.2004 N 1. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132.
В Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П о правилах перевода денежных средств указано, что оно разработано на основании рядя федеральных законов, следовательно, формы платежного поручения, платежного требования, платежного ордера, приведенные в приложениях к этому положению, обязательны к применению.
Понятие руководителя экономического субъекта содержится в пункте 7 статьи 3 Закона о бухгалтерском учете, под которым понимается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.
Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом (к числу которых статьей 2 Закона о бухгалтерском учете отнесены коммерческие организации) в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
На основании пунктов 3, 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Ответственность за организацию работы по хранению кадровых документов, первичных учетных документов несет работодатель.
Унифицированные формы первичной документации по учету труда и его оплаты в целях реализации требований Трудового кодекса РФ утверждены Госкомстатом России (пост. Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). На практике из всех форм бухгалтер непосредственно составляет:
•расчетно-платежную ведомость (форма № Т-49);
•расчетную ведомость (форма № Т-51);
•платежную ведомость (форма № Т-53);
•журнал регистрации платежных ведомостей (форма №Т-53а);
•лицевой счет (форма № Т-54);
•лицевой счет (СВТ) (форма № Т-54а).
Первичными документами в этом списке (т.е. документами, содержащими сведения о финансовом положении фирмы, финансовом результате ее деятельности и движении денежных средств) являются расчетно-платежная, расчетная и платежная ведомости.
Правовое регулирование порядка и сроков хранения кадровых документов осуществляется на основе Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558.
Заключение договора перевозки груза подтверждается оформлением транспортной накладной (ч. 1 ст. 8 ФЗ от 08.11.2007 № 259-ФЗ). Ее форма и порядок заполнения установлены Правилами (ч. 2 ст. 8 Закона № 259-ФЗ Правила перевозок грузов автомобильным транспортом, утв. Пост. Правительства РФ от 15.04.2011 № 272).
В настоящее время в обязательном порядке применяется форма транспортной накладной, которая является приложением к этим Правилам.
Как следует из части 1 статьи 64, статей 71, 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств.
В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств (статья 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Из разъяснений, содержащихся в пункте 1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», следует, что при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.
В силу пункта 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.
Между тем, Законами "Об обществах с ограниченной ответственностью" и "О бухгалтерском учете", служащими основой деятельности Обществ с ограниченной ответственностью, требования о порядке и способе передачи дел не установлены.
Законодательством Российской Федерации в целом не регламентирован процесс передачи дел от бывшего директора действующему директору.
При смене материально ответственных лиц, в том числе - руководителей организации, устанавливается обязательность проведения инвентаризации и организации (пункт 22 Методических указаний по учету материально- производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н).
В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ответчиком не представлено доказательств исполнения требований истца о передаче документов, уточненных в ходе судебного разбирательства, и печати общества с ограниченной ответственностью «Лотос» вновь назначенному директору Рахимову В.Я. или невозможности исполнения заявленных требований.
Доводы ответчика, о том, что после отстранения от должности директора общества он не имеет доступа ни к кассовым документам, ни к товарно-материальным ценностям, поэтому он не может передать указанные документы и товарно-материальные ценности, суд считает несостоятельными.
В силу статей 50, 32, 40, 44 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью» бывший единоличный исполнительный орган юридического лица обязан передать документацию.
Наличию у бывшего руководителя юридического лица обязанности по передачи документации о хозяйственной деятельности не может препятствовать отсутствие у него каких-либо документов, поскольку на руководителя в силу норм законодательства возложена обязанность по хранению документации.
В случае утраты документов хозяйственной деятельности, осуществленной юридическим лицом в период исполнения обязанностей Гуренко И.В., ответчик как бывший руководитель юридического лица должен принять меры по восстановлению данных документов.
При таких обстоятельствах, арбитражный суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению, с учетом уточнения истцом исковых требований.
В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
Обязать бывшего директора ООО «Лотос» Гуренко Игоря Викторовича, г. Москва в срок не позднее тридцати дней с момента вступления в законную силу решение суда передать обществу с ограниченной ответственностью «Лотос» следующие документы:
- лицензия на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов № ВП-51-013533 от 29.04.2013 г.;
- лицензия на недропользование с актуализированными приложениями (СРО 01201 НР от 07.03.2008 г., дата окончания лицензии 06.03.2033 г.);
- договора аренды земельных участков;
- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (Унифицированная форма N ОС-1) (ОКУД 0306001) применяется для оформления приема-передачи объекта ОС;
- приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1) (ОКУД 0310001) - за 2010 год, за 2016 год;
- расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) (ОКУД 0310002) - за 2010 год, за 2016 год;
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) (ОКУД 0310003) - за 2010 год, за 2016 год;
- кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4) (ОКУД 0310004) - за 2010 год, за 2016 год;
- книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) (ОКУД 0310005) за 2010 год, за 2016 год;
- объявление на взнос наличными (Форма 0402001) (ОКУД 0402001) - за 2010 год, за 2016 год;
- выписка из счета в банках, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки из банка - за 2017, 2018 года;
- товарные накладные (ТОРГ-12), счет фактуры, товарно-транспортные накладные, акты приемки-сдачи выполненных работ, услуг, выписанные при реализации за 2009, 2012, 2013, 2014, 2016, 2017, 2018 года;
- авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1) (ОКУД 0302001) за 2009, 2014, 2016, 2017, 2018 года;
- приказы о приеме, увольнении, переводах сотрудников, приказы на командировку с 2005 года по 2019 года;
- лицевые счета работников (Т-54) с 2005 по 2019 года;
- табель учета использования рабочего времени (Форма Т-12) с 2005 по 2019 года;
- расчетные ведомости (Т-51, Т-53) с 2005 по 2019 года;
- регистры по Страховым взносам (пп.2 п.2 ст.28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») с 2005 по 2019 года;
- записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (Т-60) с 2005 по 2019 года;
- записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Т-61) с 2005 по 2019 года;
- регистр налогового учета по НДФЛ за календарный год с 2012 по 2019 года;
- путевой лист легкового автомобиля (типовая межотраслевая форма N 3) (ОКУД 0345001), путевой лист грузового автомобиля за 2016, 2017, 2018, 2019 года;
- печать Общества.
Взыскать с ответчика - Гуренко Игоря Викторовича, 24.07.1962 года рождения, зарегистрированный г. Москве, в пользу истца – ООО «Лотос», г. Саратов расходы по оплате государственной пошлины в размере 6.000 рублей.
Выдать исполнительный лист после вступления решения в законную силу.
Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение арбитражного суда может быть обжаловано в апелляционную или кассационную инстанции в порядке и сроке, предусмотренном статьями 181, 257-260,273-277 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Сторонам разъясняется, что информация о принятых по делу судебных актах, о дате, времени и месте проведения судебного заседания, об объявленных перерывах в судебном заседании размещается на официальном сайте Арбитражного суда Саратовской области - http://www.saratov.arbitr.ru., а также в информационных киосках, расположенных в здании арбитражного суда.
Направить решение арбитражного суда лицам, участвующим в деле, в соответствии с требованиями статьи 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Саратовской области С.А. Федорцова
