АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Ростов-на-Дону
«16» мая 2022 года Дело № А53-29172/21
Резолютивная часть решения объявлена «16» мая 2022 года
Полный текст решения изготовлен «16» мая 2022 года
Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Авдяковой В.А.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания
Черноморовой О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску общества с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» (ОГРН 1196196003574, ИНН 6163213172)
к Маханько Владимиру Владимировичу
об обязании передать документы,
при участии:
от истца: представитель Столповских М.Г. по доверенности от 22.02.2022,
от ответчика: Маханько В.В. (паспорт, до перерыва), представитель
Игнатенко А.Ю. по 15.12.2021;
установил: общество с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» обратилось в суд с исковым заявлением к Маханько Владимиру Владимировичу об обязании передать документы общества по списку, указанному в исковом заявлении; о взыскании судебной неустойки в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения
Представитель истца в судебном заедании поддержал ранее направленное ходатайство об уточнении исковых требований в части перечня истребимых документов.
На основании статьи 49 АПК РФ уточнение (изменение предмета) исковых требований принято судом.
Ответчик и его представитель возражали против удовлетворения исковых требований по доводам, изложенным в отзыве.
В порядке статьи 163 АПК РФ суд объявил перерыв в судебном заседании по делу № А53-29172/21 до 16.05.2021 до 14 часов 00 минут.
После перерыва стороны поддержали ранее высказанные позиции.
Суд, исследовав материалы дела, изучив все представленные документальные доказательства и оценив их в совокупности, установил следующие фактические обстоятельства.
Общество с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 30.01.2019.
В соответствии с решением общего собрания учредителей ООО «ВИК АВТО» ответчик - Маханько В.В. занимал должность генерального директора общества с 30.01.2019 (с момента регистрации общества), на момент подачи иска являлся участником общества.
05.03.2021 в адрес общества поступило заявление Маханько В.В. об увольнении его с должности генерального директора по собственному желанию.
Постановлением Октябрьского районного суда г. Ростова-на-Дону 3/11-1/2021 от 27.03.2021 Маханько В.В. отстранен от должности генерального директора ООО «ВИК АВТО» на период предварительного расследования.
05.04.2021 на основании решения общего собрания полномочия генерального директора ООО «ВИК АВТО» Маханько В.В. прекращены, избран новый единоличный исполнительный орган - генеральный директор Зверев П.С.
16.04.2021 сведения о новом генеральном директоре внесены в ЕГРЮЛ.
Истец указал, что после прекращения полномочий ответчиком как бывшим директором не переданы документы, касающиеся деятельности общества и необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности.
17.04.2021 в адрес ответчика направлена телеграмма с просьбой явиться 19.04.2021 в автосалон ООО «ВикАвто» для передачи документов, печатей, штампов, материальных ценностей, бухгалтерской отчетности, электронных баз данных, кодов доступа к электронным базам данных и банковским счетам., всех документов юридического лица, пересчета, перемера товаро-материальных ценностей, а также присутствия в передаче главным бухгалтером ООО «ВИК АВТО» Захаровой И. В. бухгалтерской документации, в том числе и в электроном виде.
19.04.2021 инвентаризационной комиссией в составе Зверева П.С.,
Полянского Д.А., Михайлюченко А.И. составлен акт инвентаризации документации ООО «ВИК АВТО» по состоянию на 19.04.2021, в результате проведенных мероприятий комиссией установлено, что в распоряжении общества имеются следующие документы:
- свидетельство (документы, выписки, листы записей) о государственной регистрации изменений, вносимых и невносимых в учредительные документы общества;
- устав общества;
- учредительный договор;
- решение о создании общества;
- сведения о результатах аттестации рабочих мест.
06.05.2021 ООО «Вик Авто» в лице генерального директора Зверева П.С. обратилось в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону с обращением о предоставлении дубликатов документов бухгалтерской и налоговой отчетности.
Однако, 12.05.2021 инспекция отказала в предоставлении документов, сославшись на ст. 23 Налогового кодекса РФ.
Истец утверждает, что Маханько В.В. после освобождения от исполнения обязанностей генерального директора общества не передал в установленном порядке и не предпринял никаких мер по передаче вновь избранному единоличному органу Общества истребуемые документы, касающиеся деятельности общества.
С учетом уточнения предмета исковых требований истец просит суд:
1. Обязать Маханько Владимира Владимировича передать Обществу с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» по акту приема-передачи в течение 3 (трех) календарных дней следующие документы за период с 30.01.2019 по 16.04.2021: договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы);
документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью (протоколы одобрения, договоры, платежные документы);
документы, содержащие информацию о размере вознаграждения членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию;
расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;
расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;
сведения о начислении реструктурированной задолженности перед бюджетом;
сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;
должностных инструкции работников;
список работников общества;
перечень доверенностей, выданных от имени общества, с указанием дат их выдачи, срока их действия и лиц, на которых доверенности выдавались
табели учета рабочего времени;
приказы лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;
платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества;
своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников;
документы, подтверждающие права общества на движимое и иное имущество (за исключением недвижимого), находящееся на балансе (в т.ч. на забалансовых счетах);
перечень основных средств;
бухгалтерские книги по учету основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества;
документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочие перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;
сметы расходов;
годовые отчеты;
формы бухгалтерской отчетности общества (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах), за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год - форма КНД 0710099, бухгалтерского баланса за 2020 год - форма по ОКУД 0710001, отчета о финбансовых результатах за 2020 год - форма по ОКУД 0710002, отчета о целевом использовании средств - форма по ОКУД 0710003, отчета об изменениях капитала - форма по ОКУД 0710004.
пояснительные записки к годовой бухгалтерской отчетности;
база «1С предприятие, Бухгалтерия» по ведению учета общества с показателями бухгалтерской отчетности в электронном виде и база «Альфа- Авто :Автосалон+Автозапчасти» с показателями выполненных ремонтов и использованных запасных частей в электронном виде; Программа для ЭВМ (полная база) «Контур-Экстерн» по ведению учета общества с показателями бухгалтерской отчетности в электронном виде;
налоговые декларации;
отчетность в Пенсионный фонд РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма РСВ-1);
справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах;
перечень открытых в банках расчетных счетов общества;
банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, выписки о движении денежных средств по банковским счетам;
выданные и полученные счета- фактуры;
накладные на покупку, продажу товаров и оказании услуг;
первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов);
данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;
авансовые отчеты;
книга покупок и книга продаж;
сводная информация в разрезе складов;
сведения по забалансовому учету имущества;
документы по инвентаризации имущества (акты инвентаризации имущества);
инвентаризационные карточки учета объектов основных средств;
инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи товарно- материальных ценностей (форма ИНВ-3);
судебные акты по спорам общества;
расшифровки сведений об основных средствах.
2. Взыскать с Маханько Владимира Владимировича в пользу Общества с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» судебную неустойку в размере 1000 (одна тысяча) руб. 00 коп. за каждый день просрочки исполнения решения, начиная с четвертого рабочего дня со дня вступления решения в законную силу до дня фактического исполнения решения суда.
Ответчик с иском не согласился, указал, что все имеющиеся документы он передал. Какие-либо документы общества у него отсутствуют.
Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующим выводам.
Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
Руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (пункт 7 статьи 3 Закона о бухгалтерском учете).
Исходя из совокупного толкования положений Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в случае смены единоличного исполнительного органа общества печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимая для осуществления руководства текущей деятельностью общества, подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.
Положениями пункта 1 статьи 44 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.
Согласно подпункту 4 пункта 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.
В соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.
В соответствии со статьей 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» обеспечение хранения документов общества осуществляется по месту нахождения его исполнительного органа.
Таким образом, исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности, в этом случае документация подлежит восстановлению (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.03.2010 №17074/09).
С учетом изложенного в обязанности ответчика входило обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, которые при смене исполнительного органа общества подлежали передаче последним вновь назначенному директору общества.
В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
Принимая во внимание отсутствие доказательств передачи ответчиком новому единоличному исполнительному органу общества соответствующих документов, суд приходит к выводу о наличии у Маханько В.В. обязанности по передаче истребуемых документов.
Поскольку ответчиком не представлен акт приема-передачи документации общества при прекращении полномочий директора, либо иные документальные доказательства исполнения им своей обязанности по передаче такой документации, предусмотренной нормами Закона об обществах, заявленный иск подлежит удовлетворению.
Доводы ответчика о том, что все документы общества оставались после его увольнения и прекращения его полномочий генерального директора общества по адресу осуществления обществом хозяйственной деятельности, что подтверждено в судебном заседании бывшим главным бухгалтером общества, Захаровой Инессой Владимировной, допрошенной в судебном заседании 03.02.2022 в качестве свидетеля и предупрежденной об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний, отклоняется судом.
Суд с учетом доводов сторон, имеющихся документов пришел к выводу, что представленные ответчиком доказательства не могут подтверждать факт отсутствия истребуемых документов, поскольку письменных доказательств установления порядка и места хранения истребуемых документов, а равно – передачи документов обществу не имеется.
Ответчик не представил суду опись оставленных им по месту деятельности общества документов, доказательств направления новому генеральному директору общества как самих документов, так и предложения явиться для их передачи. Более того, ответчиком проигнорировано уведомление нового генерального директора общества о необходимости явки в офис общества для передачи документации.
При этом, согласно показаниям, данным свидетелем, было подтверждено, что Маханько В.В. не передавал никакую документацию общества новому единоличному исполнительному органу, что подтверждает правомерность заявленных обществом требований.
Более того, бывший бухгалтер общества также подтвердила, что и она не передавала бухгалтерскую документацию при ее увольнении. Доказательств, подтверждающих, что как на момент увольнения ответчика, так и на момент увольнения главного бухгалтера (свидетеля) бухгалтерская документация была «оставлена в кабинете бухгалтера» не представлено, равно как не подтверждены надлежащими доказательствами доводы о том, что «ключ от кабинета с документами» был передан уполномоченному представителю общества.
Оставление ответчиком документации общества без извещения уполномоченного представителя общества о необходимости прибыть для ее получения не может быть признано добросовестным исполнением обязанности передать документации общества.
Также суд принимает во внимание, что согласно материалам дела, 19.04.2021 инвентаризационной комиссией в составе Зверева П.С., Полянского Д.А.,
Михайлюченко А.И. составлен акт инвентаризации документации ООО «ВИК АВТО» по состоянию на 19.04.2021, в результате проведенных мероприятий комиссией установлено, что в распоряжении общества имеются следующие документы: свидетельство (документы, выписки, листы записей) о государственной регистрации изменений, вносимых и невносимых в учредительные документы общества; устав общества; учредительный договор; решение о создании общества; сведения о результатах аттестации рабочих мест.
Поскольку до передачи документации общества на ответчике лежала обязанность по обеспечению ее сохранности, доводы ответчика в обозначенной части отклоняются судом.
Ссылка ответчика на ведение бухгалтерии общества в программе «Контур», которая принадлежит ООО «Вик Авто» и ею пользоваться может исключительно директор ООО «Вик Авто», является необоснованной.
Так, указание ответчика на то, что у истца имеется доступ к программе «Контур» и возможность запросить документацию в налоговом органе, документально не подтверждена и опровергается материалами дела.
Как указано истцом при подаче иска, 06.05.2021 ООО «Вик Авто» в лице генерального директора Зверева П.С. обратилось в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону с обращением о предоставлении дубликатов документов бухгалтерской и налоговой отчетности.
Однако, 12.05.2021 инспекция отказала в предоставлении документов, сославшись на статью 3 Налогового кодекса РФ.
Также, согласно материалам дела ООО «ВИК АВТО» обратилось в ОКБ Контур с просьбой представления информации о возможности получения документации Общества за предыдущие периоды.
Согласно письму №49239/АУП от 27.04.2022 АО «ПФ «СКБ Контур» сообщило, что ООО «ВИК АВТО» предоставлено право использования и абонентское обслуживание программы для ЭВМ Система «Контур.Экстерн», ЭВМ «Диадок». Для идентификации в системе, а также подписания отчетности, организациям выдавались квалифицированные сертификаты ключей проверки электронных подписей. Весь документооборот в Системе ведется в зашифрованном виде, расшифровать документы могут только налогоплательщик - отправить и налоговый орган -получатель. В письме СКВ Контур указало, что при отсутствии на рабочем месте ключей электронной подписи, которыми были подписаны декларации, просмотреть отправленные декларации будет технически невозможно.
Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" видами электронных подписей, отношения в области использования которых регулируются настоящим Федеральным законом, являются простая электронная подпись и усиленная электронная подпись. Различаются усиленная неквалифицированная электронная подпись и усиленная квалифицированная электронная подпись.
В силу ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" в случае выдачи сертификата ключа проверки электронной подписи юридическому лицу в качестве владельца сертификата ключа проверки электронной подписи наряду с указанием наименования юридического лица указывается физическое лицо, действующее от имени юридического лица без доверенности.
Таким образом, как обоснованно указал истец, все отправленные через СКБ «Контур» отчеты, подтверждения даты отправки, квитанции, извещения, декларации и другие созданные файлы бессрочно хранятся на защищенных серверах «Контура» - оператора электронного документооборота, однако, у ООО «ВИК АВТО» отсутствует возможность получить необходимые данные, т.к. ранее поданные документы через СКБ Контур подписывались ЭЦП Маханько В.В. С помощью иной ЭЦП (нового директора) открыть и получить данные сведения невозможно. Данный факт опровергает довод ответчика о том, что ООО «ВИК АВТО» имеет доступ к отчетности с помощью системы СКБ Контур.
Изъятие у общества в период деятельности ответчика как генерального директора общества Базы 1С предприятие, Бухгалтерия» не свидетельствует б отсутствии у ответчика возможности получить ее копию и продолжить ведение на ином компьютере.
В представленном ответчиком протоколе осмотра места происшествия от 12.08.2020 указано, что генеральному директору Маханько В.В. было предложено сделать копии с изымаемых носителей, необходимые сведения были скопированы и перенесены. Ноутбук Dell возвращен Маханько В.В. 13.10.2020, что подтверждается копией сохранной расписки.
Предоставление участником общества Зверевым П.С. каких-либо отдельных документов в рамках иных дел не свидетельствует о наличии у общества истребуемой в рамках настоящего дела документации. При этом, суд учитывает наличие между обществом, его участниками, с одной стороны, и ответчиком, с другой стороны, значительного количества судебных споров, в рамках которых обеими сторонами, в том числе Маханько В.В., предоставляются различные документы, которые в дальнейшем используются второй стороной в рамках новых исков.
Утверждение ответчика Маханько В.В. о подаче новым генеральным директором общества Зверевым П.С. налоговой отчетности общества за 2020 год за электронной подписью Маханько В.В. документально не подтверждено.
Как обосновано указал истец, электронная подпись выдается на конкретное лицо и только данное лицо может подписывать и подавать с ее помощью документы. Доказательств, свидетельствующих о выбытии из владения Маханько В.В. его ЭЦП, не представлено. Таким образом, презумпция сдачи бухгалтерской отчетности ООО «ВИК АВТО» ЗА 2020 год сами Маханько В.В. ответчиком не опровергнута.
Также, суд полагает необоснованным довод ответчика о передаче документации общества по списку судебному приставу-исполнителю.
Ответчиком представлена только копия акта, оригинал которого отсутствует. Пояснения относительно того, в рамках какого исполнительного производства и с каким предметом исполнения передана документация, ответчиком не представлено. Наличие правовых снований для передачи оригиналов документов общества судебному приставу-исполнителю ответчиком не обосновано. Как обоснованно указал истец, передача документации общества иному лицу в отсутствие правовых оснований не освобождает ответчика об обязанности передать документу обществу.
При рассмотрении дела суд также принимает во внимание, что истребуемая истцом документация является обычным набором финансовой, бухгалтерской и корпоративной документации любого общества с ограниченной ответственностью. Истцом не заявлено заведомо неисполнимых требований.
Так, в соответствии с ч.1 ст.29 ФЗ «О бухгалтерском учете», первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (ч.2 ст.29 ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлен пятилетний срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Учитывая, что данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов общество обязано вести и хранить в соответствии с положениями действующего законодательства, на бывшем генеральном директоре общества лежит обязанность по передаче, в том числе, формы бухгалтерской отчетности общества (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах); пояснительные записки к годовой бухгалтерской отчетности; годовые отчеты; база «1С предприятие, Бухгалтерия» по ведению учета общества с показателями бухгалтерской отчетности в электронном виде и база «Альфа-Авто:Автосалон+Автозапчасти» с показателями выполненных ремонтов и использованных запасных частей в электронном виде; расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды, а также сведения о начислении реструктурированной задолженности перед бюджетом, сметы расходов.
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности, об основных средствах общества входят в форму бухгалтерской отчетности, составление и подача которой является обязательным для общества, в связи с чем, на ответчике лежит обязанность по передаче вновь избранному единоличному исполнительному органу расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, документы по списанию дебиторской задолженности, оценка ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности, сведения по забалансовому учету имущества; перечень основных средств; бухгалтерские книги по учету основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества, расшифровки сведений об основных средствах, документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочие перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей, документы, подтверждающие права общества на имущество ( в том числе недвижимое, находящееся на балансе (на забалансовых счетах); расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом (строки 625, 626 балансов); справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах; перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости. Сводная информация в разрезе складов относится к сведениям о материальных запасах общества, подлежащих бухгалтерскому учету в соответствии с действующим законодательством, в связи с чем ответчик также обязан передать данные документы новому единоличному исполнительному органу.
В соответствии с п. 26-27 Приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Проведение инвентаризации обязательно в том числе, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
Таким образом, учитывая предусмотренную на законодательном уровне обязанность по инвентаризации имущества общества, ответчик обязан передать документы по инвентаризации имущества (акты инвентаризации имущества), инвентаризационные карточки учета объектов основных средств и инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи товарно- материальных ценностей (форма ИНВ-3).
Согласно Постановлению Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверледении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» первичными документами по учету кассовых операций являются: приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; кассовая книга; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).
Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 предусмотрено, что кассовая книга (форма № КО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Таким образом, согласно действующему нормативно-правовому регулированию в организации должна иметься кассовая книга в распечатанном виде с подписью директора организации. Маханько В.В. при прекращении своих полномочий в качестве директора ООО «ВИК АВТО» кассовая книга не передана новому директору.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Так как журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) является обязательным первичным документом, обязанность по его хранению в течение пяти лет установлена на законодательном уровне.
Таким образом, истребование истцом кассовой книги, приходных и расходных кассовых ордеров является правомерным.
Согласно ч. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж: при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются; при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза; в иных случаях, определенных в установленном порядке.
Так как составление счетов-фактур и ведение книги покупок и продаж является обязательным в соответствии с законодательством, а накладные на покупку, продажу товаров и оказании услуг, а также авансовые отчеты являются также первичными документами бухгалтерского учета, на Маханько В.В. была возложена обязанность по хранению и передаче этих документов обществу в лице нового генерального директора, что подтверждает правомерность заявленных требований.
В соответствии с ч. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.
При проведении налоговой проверки должностные лица вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы, в том числе и налоговые декларации, подписанные руководителем организации (пункт 1 статьи 93 Налогового кодекса РФ).В случае не предоставления требуемых документов для организации со стороны налогового органа предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.
В соответствии с письмом ФНС, приложенным к исковому заявлению, действующему единоличному исполнительному органу не удалось самостоятельно из уполномоченного органа получить истребуемую документацию, при этом, наличие данных документов у общества предусмотрено законом, соответственно у Ответчика имеется обязанность по передаче данных документов действующему генеральному директору.
Необходимость наличия у общества штатных расписаний, табелей учета рабочего времени следует из положений Трудового кодекса РФ, Постановлением ФСС РФ от 07.04.2008 № 81 "Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам", Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 30.01.2002 № 11п "Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению документальной проверки достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждении), доходе застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования", Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".
Учитывая, что ООО «ВИК АВТО» является действующей организацией, осуществляющей свою деятельность в период осуществления полномочий единоличного исполнительного органа Маханько В.В., имеющая штат сотрудников, Общество, выступающее работодателем, осуществляло выплату заработной платы работникам, ответчик обязан передать новому генеральному директору платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества, своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников, документы, содержащие информацию о размере вознаграждения членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию.
Статьей 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определен перечень документов, подлежащих хранению обществом по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества, также обязанность общества по требованию участника обеспечивать доступ к документам общества. Исходя из содержания и смысла данной нормы, предусмотрена обязанность общества хранить и предоставлять, в том числе, протоколы (книги протоколов) общих собраний участников (очередных и внеочередных) заседаний совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии, коллегиального исполнительного органа, заключения (акты государственных и муниципальных органов финансового контроля); заключения (акты, решения) по результатам проверок, проведенных трудовой инспекцией, прокуратурой, полицией, налоговым органом; предписания, выданные органами государственной власти; сведения о привлечении общества и/или/ его единоличного исполнительного органа к ответственности (гражданско- правовой, административной, уголовной); документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью (протоколы одобрения, договоры, платежные документы); сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах; приказы лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа; справки об оплате уставного капитала (доли в уставном капитале); доверенности, выданные от имени общества; список участников общества; справки о составе участников общества; списки аффилированных лиц общества; судебные акты по спорам общества; сведения о поступивших в адрес общества уведомлениях его участников о намерении продать свою долю; сведения о поступивших в адрес общества уведомлениях его участников о выходе из ООО; отчеты независимых оценщиков; акты оценки заложенного имущества; книга учета заложенного имущества.
Соответственно, на Маханько В.В. лежит обязанность по передаче указанных документов.
В соответствии с ч. 4 ст. 2 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Согласно ч. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.
Осуществление обязательных платежей обществом также осуществляется в безналичном порядке.
Таким образом, единоличным исполнительным органом подлежит передаче информация о перечне открытых в банках расчетных счетов общества, а также банковских выписок с расшифровкой назначения платежа, выписок о движении денежных средств по банковским счетам.
ООО «ВИК АВТО» является коммерческой организацией, основным видом деятельности которой является торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специальных магазинах, которую общество осуществляло в период исполнения полномочий ответчиком, соответственно, обществом заключались различные договоры, необходимые для обеспечения и осуществления деятельности общества, в связи с чем правомерно также требование о передаче заключенных договоров и взаиморасчетов по ним.
Из выше указанных положений действующего законодательства следует, что в обязанность ответчика, исполнявшего ранее функции исполнительного органа, входило обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, и ответчик обязан был передать вновь назначенному директору спорные документы, в целях соблюдения закона и обеспечения нормальной деятельности общества.
Каких-либо доказательств, подтверждающих отсутствие у ответчика документов, обязанность по ведению и хранению которых была возложена на него действующим законодательством, не представлено, равно как и не представлено доказательств принятия им необходимых и разумных мер, направленных на исполнение обязанности по передаче этой документации.
Действуя разумно и добросовестно, именно генеральный директор, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов обществу в лице нового генерального директора, обеспечив соответствующую фиксацию этого процесса, при этом не имеет правового значения, где, у кого и как они хранятся/находятся.
При отсутствии таких доказательств бывший генеральный директор несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в силу действующего законодательства.
Как видно из материалов дела, ответчиком после прекращения полномочий директора не передана по акту документация, необходимая для осуществления руководства текущей деятельностью общества.
Доказательств предоставления истцу всех запрашиваемых документов ответчиком не представлено, равно как и не предоставлено доказательств невозможности исполнения требования общества, ввиду чего требования истца подлежат удовлетворению.
При этом суд отмечает, что удовлетворение заявления об истребовании документов влечет за собой возбуждение исполнительного производства, в рамках которого будет осуществлена проверка доводов взыскателя и должника о фактическом наличии имущества.
Аналогичная позиция высказана в постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2021 № 15АП-10026/2021 по делу № А53-35267/2020, от 01.12.2021 № 15АП-20016/2021 по делу № А32-2389/2021, от 09.12.2021 № 15АП-20453/2021 по делу № А53-8294/2021, от 30.01.2017 по делу № А53-11433/2016, от 01.03.2017 по делу № А53-2018/2016, от 21.08.2017 по делу № А53-25780/2015, от 03.11.2017 по делу № А53-21654/2016, определении Верховного Суда РФ от 12.07.2021
№ 304-ЭС21-9898 по делу № А67-7819/2019.
Вместе с тем, суд разъясняет, что если у ответчика не имеется каких-либо из запрошенных обществом документов и сведений, Маханько В.В. вправе предоставить ООО «ВИК АВТО» документально подтвержденную информацию о его отсутствии, что будет являться основанием для окончания исполнительного производства фактическим исполнением.
При решении вопроса о применении указанного способа защиты суд обязан определить порядок, механизм, сроки исполнения обязательств в натуре, выяснить возможность реального исполнения принятых им решений исходя из положений Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее - Закон об исполнительном производстве) и возможности реальной защиты оспариваемых или нарушенных прав сторон при выборе в данном конкретном случае такого способа защиты права, как присуждение к исполнению обязанности в натуре (постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.03.2000 № 3486/99 и 14.08.2001 № 9162/00).
По смыслу статьи 6 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 №1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации», статей 16 и 182 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные решения должны отвечать общеправовому принципу исполнимости судебных актов.
В целях обеспечения конституционного принципа исполнимости судебных актов и правовой определенности, в частности, настоящего судебного решения, принятых заявленных требований в уточненной редакции, суд считает необходимым удовлетворить их частично, а именно, указав ссылку на наименование организации ответчика, во избежание препятствий у истца в ходе принудительного исполнения настоящего судебного акта.
Выбранный истцом способ защиты права, напрямую связан не только с исполнимостью судебного акта, но и с его направленностью на восстановление нарушенных прав истца по смыслу статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Согласно части 1 статьи 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные со взысканием денежных средств или с передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также место и срок их совершения.
Суд полагает разумным следующий срок для представления истребуемых документов – в течение 3 рабочих дней с даты вступления настоящего решения в законную силу.
Кроме того, истцом заявлено требование о взыскании с ответчика на случай неисполнения судебного акта неустойки в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта, начиная с четвертого рабочего дня с даты вступления судебного акта в законную силу по день фактического исполнения обязательства.
На основании пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 Гражданского кодекса Российской Федерации), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (далее - судебная неустойка).
Согласно п. 28 Постановления Пленума ВС РФ № 7 от 24.03.2016 «О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств» уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение.
В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации размер присуждаемой суммы определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения. При этом в результате такого присуждения исполнение судебного акта должно для ответчика оказаться более выгодным, чем его неисполнение.
Определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, суд учитывает степень затруднительности исполнения судебного акта, возможности ответчика по добровольному исполнению судебного акта, его имущественное положение, в частности размер его финансового оборота, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства.
Денежные средства, присуждаемые на случай неисполнения судебного акта, определяются судом в твердой денежной сумме, взыскиваемой единовременно, либо в денежной сумме, начисляемой периодически.
В соответствии с ч. 1 и ч. 2.1 статьи 324 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства.
Суд, рассмотрев заявление, полагает, что размер компенсации (неустойки) за неисполнение (ожидание) исполнения судебного акта в размере 500 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта является разумным и отвечает принципам справедливости и соразмерности.
Одновременно суд полагает необходимым ограничить общий размер неустойки сумой 100 000 руб. и разъяснить истцу право на обращение в суд с иском о взыскании убытков, вызванных непередачей ответчиком конкретных документов, предоставив соответствующие доказательства.
В силу изложенного суд пришел к выводу об удовлетворении требований о взыскании с ответчика на случай неисполнения судебного акта неустойки в размере 500 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта, начиная с четвертого рабочего дня с даты вступления судебного акта в законную силу по день фактического исполнения обязательства, но не более суммы 100 000 руб.
При подаче иска истцом уплачена государственная пошлина в сумме 6 000 руб., о чем свидетельствует платежное поручение от 20.08.2021 № 107.
Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.
Поскольку исковые требования удовлетворены судом, расходы по уплате государственной пошлины в порядке части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчика в сумме 6 000 руб.
Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Обязать Маханько Владимира Владимировича передать обществу с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» (ОГРН 1196196003574, ИНН 6163213172) по акту приема-передачи в течение 3 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу следующие документы за период с 30.01.2019 по 16.04.2021:
договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы);
документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью (протоколы одобрения, договоры, платежные документы);
документы, содержащие информацию о размере вознаграждения членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию;
расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;
расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;
сведения о начислении реструктурированной задолженности перед бюджетом;
сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;
должностные инструкции работников;
список работников общества;
перечень доверенностей, выданных от имени общества, с указанием дат их выдачи, срока их действия и лиц, на которых доверенности выдавались;
табели учета рабочего времени;
приказы лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;
платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества;
своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников;
документы, подтверждающие права общества на движимое и иное имущество (за исключением недвижимого), находящееся на балансе (в т.ч. на забалансовых счетах);
перечень основных средств;
бухгалтерские книги по учету основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества;
документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочие перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;
сметы расходов;
годовые отчеты;
формы бухгалтерской отчетности общества (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах), за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год - форма КНД 0710099, бухгалтерского баланса за 2020 год - форма по ОКУД 0710001, отчета о финбансовых результатах за 2020 год - форма по ОКУД 0710002, отчета о целевом использовании средств - форма по ОКУД 0710003, отчета об изменениях капитала - форма по ОКУД 0710004.
пояснительные записки к годовой бухгалтерской отчетности;
базу «1С предприятие, Бухгалтерия» по ведению учета общества с показателями бухгалтерской отчетности в электронном виде и база «Альфа-Авто: Автосалон+Автозапчасти» с показателями выполненных ремонтов и использованных запасных частей в электронном виде; Программа для ЭВМ (полная база) «Контур-Экстерн» по ведению учета общества с показателями бухгалтерской отчетности в электронном виде;
налоговые декларации;
отчетность в Пенсионный фонд РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма РСВ-1);
справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах;
перечень открытых в банках расчетных счетов общества;
банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, выписки о движении денежных средств по банковским счетам;
выданные и полученные счета-фактуры;
накладные на покупку, продажу товаров и оказании услуг;
первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов);
данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;
авансовые отчеты;
книгу покупок и книгу продаж;
сводную информацию в разрезе складов;
сведения по забалансовому учету имущества;
документы по инвентаризации имущества (акты инвентаризации имущества);
инвентаризационные карточки учета объектов основных средств;
инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей (форма ИНВ-3);
судебные акты по спорам общества;
расшифровки сведений об основных средствах.
Взыскать с Маханько Владимира Владимировича в пользу общества с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» (ОГРН 1196196003574, ИНН 6163213172) судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.
Взыскать с Маханько Владимира Владимировича в пользу общества с ограниченной ответственностью «ВИК АВТО» (ОГРН 1196196003574, ИНН 6163213172) неустойку в размере 500 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта, начиная с четвертого рабочего дня с даты вступления судебного акта в законную силу по день фактического исполнения обязательства, но не более общей суммы 100 000 руб.
Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения, через суд принявший решение.
Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев с даты вступления решения по делу в законную силу через суд, вынесший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.
Судья В.А. Авдякова
