Арбитражный суд Республики Саха (Якутия)
ул. Курашова, 28, бокс 8, г. Якутск, 677980, тел.: (411-2) 34-05-80, факс: (411-2) 42-05-32, www.yakutsk.arbitr.ru
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Р Е Ш Е Н И Е
город Якутск
Дело № А58-6407/2013
09 января 2014 года
Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) в составе судьи Столбова В.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Саха (Якутия) к Государственному бюджетному учреждению Республики Саха (Якутия) «Нюрбинский республиканский реабилитационный центр для детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями» о взыскании 41 222,20 руб. недоимки и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Саха (Якутия) (ИНН 1419002174, ОГРН 1051400892839) (далее – налоговый орган) обратилась 08.11.2013 в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с заявлением от 24.10.2013 № 03-11/003680 к Государственному бюджетному учреждению Республики Саха (Якутия) «Нюрбинский республиканский реабилитационный центр для детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями» (ИНН 1419005175, ОГРН 1031400894843) (далее – учреждение) о взыскании 41 222,20 руб., из них: 3 519 руб. транспортного налога за 2012 год, 37 327,01 руб. налога на имущество организаций за 2012 год и 376,19 руб. пени по земельному налогу.
Определением суда от 14.11.2013 заявление налогового органа от 24.10.2013 № 03-11/003680 принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, определение размещено арбитражным судом на официальном сайте Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в разделе «Картотека арбитражных дел» в сети Интернет.
Данным определением лицам, участвующим в деле, предложено в срок до 06.12.2013 выполнить следующие действия: налоговому органу представить в суд копию нормативного правового акта органа местного самоуправления по земельному налогу на 2012 год, устанавливающий срок уплаты налога; учреждению представить в суд: письменный мотивированный отзыв на исковое заявление по существу заявленных требований с указанием возражений относительно предъявленных к нему требований по каждому доводу, содержащемуся в исковом заявлении, доказательства направления отзыва налоговому органу; доказательства уплаты задолженности по требованию.
Копии определения суда от 14.11.2013 лицами, участвующими в деле, получены (уведомления о вручении 21.11.2013 налоговому органу и учреждению заказных писем с почтовыми идентификаторами 67700068024882, 67700068024875).
06.12.2013 налоговым органом с сопроводительным письмом № 03-11/19 представлена копия решения городского совета МО «Город Нюрба» № 12-89 от 17.11.2008.
Представленные документы приобщены к материалам дела.
В срок до 30.12.2013 стороны вправе были представить друг другу и в арбитражный суд дополнительно документы, содержащие объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.
При этом в установленный срок сторонами не представлены возражения в отношении рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.
В пределах установленных судом сроков и срока, установленного частью 2 статьи 226 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации учреждением письменный отзыв (возражения) и иные документы не представлены.
Согласно части 1 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации непредставление отзыва на исковое заявление или дополнительных доказательств, которые арбитражный суд предложил представить лицам, участвующим в деле, не является препятствием к рассмотрению дела по имеющимся в деле доказательствам.
В соответствии с частью 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судья рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 настоящей статьи.
Предварительное судебное заседание по делам, рассматриваемым в порядке упрощенного производства, не проводится.
Суд исследует изложенные в представленных сторонами документах объяснения, возражения и (или) доводы лиц, участвующих в деле, и принимает решение на основании доказательств, представленных в течение указанных сроков.
При указанных обстоятельствах, суд рассматривает дело по имеющимся в деле доказательствам.
В пункте 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 № 62 «О некоторых вопросах рассмотрения арбитражными судами дел в порядке упрощенного производства» разъяснено - из положений частей 5 и 6 статьи 228 АПК РФ, решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается на основании доказательств, представленных в течение установленных арбитражным судом сроков, а в случае обоснования невозможности их представления в такие сроки по причинам, не зависящим от стороны - и за пределами этих сроков; при этом протоколирование с использованием средств аудиозаписи не ведется, протокол в письменной форме не составляется, не применяются правила об отложении судебного разбирательства.
При применении указанных положений арбитражным судам надлежит иметь в виду, что судебное заседание по делам, рассматриваемым в порядке упрощенного производства, не проводится, правила объявления решения, предусмотренные статьей 176 Кодекса, не применяются. Дата изготовления решения в полном объеме считается датой принятия решения (часть 2 статьи 176 АПК РФ).
С учетом этого решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается арбитражным судом после истечения сроков, установленных арбитражным судом для представления в суд доказательств и иных документов (часть 5 статьи 228 АПК РФ).
Судом установлены обстоятельства дела.
Государственное бюджетное учреждение Республики Саха (Якутия) «Нюрбинский республиканский реабилитационный центр для детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями» является юридическим лицом, зарегистрировано в этом качестве 27.06.2003 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Саха (Якутия) за основным государственным регистрационным номером 1031400894843, идентификационный номер налогоплательщика 1419005175.
Учреждением 17.01.2013 по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган представлена налоговая декларация по транспортному налогу за 2012 год с суммой к уплате в бюджет 3 519 руб.
18.04.2013 налоговым органом в адрес учреждения направлено требование № 956 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 12.04.2013 с предложением об уплате в срок до 03.05.2013 3 519 руб. транспортного налога.
Учреждением 17.01.2013 по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган представлена налоговая декларация по земельному налогу за 2012 год с суммой к уплате в бюджет 50 664 руб.
Платежным поручением от 01.03.2013 № 41 учреждением уплачен земельный налог в полном объеме.
Налоговым органом за несвоевременную уплату учреждением налога на начислены пени в размере 376,19 руб.
24.04.2013 налоговым органом в адрес учреждения направлено требование № 103 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 15.04.2013 с предложением уплатить 418,04 руб. пени по земельному налогу со сроком добровольного исполнения до 06.05.2013.
02.02.2013 учреждением по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2012 год с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2 928 руб.
06.05.2013 учреждением в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация оп налогу на имущество организаций за 2012 год с суммой к уплате в бюджет 48 905 руб.
Учреждением налог уплачен частично в сумме 11 577,99 руб.
Налоговым органом в адрес учреждения 27.05.2013 почтовой связью направлено требование № 1860 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 17.05.2013 с предложением об уплате 37 327,01 руб. недоимки по налогу на имущество организаций со сроком добровольного исполнения до 06.06.2013.
В связи с неисполнением учреждением требований в полном объеме налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании.
Согласно пункту 1 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.
В соответствии с частью 6 статьи 215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел о взыскании обязательных платежей и санкций арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, проверяет правильность расчета и размера взыскиваемой суммы.
Подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что взыскание налога в судебном порядке производится с организации, которой открыт лицевой счет.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Материалами дела подтверждается наличие у учреждения лицевого счета, следовательно, налоговый орган правомерно обратился в суд с заявлением о взыскании налогов и пени в судебном порядке.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 6 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является налогоплательщиком транспортного налога.
Статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии с пунктами 1, 3 статьи 2 Закона Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З № 97-III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (в ред. Закона РС (Я) от 17.04.2008 557-З № 5-IV) на территории Республики Саха (Якутия), действовавшем до 01.01.2014, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации взимается транспортный налог.
При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является налогоплательщиком транспортного налога.
Пунктом 2 статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащими уплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Уплата налога по итогам налогового периода производится налогоплательщиками не позднее 1 апреля года, следующего за годом истекшего налогового периода (п. 4).
Таким образом, за 2012 год срок уплаты транспортного налога по итогам налогового периода установлен – не позднее 01.04.2013.
В материалах дела отсутствуют доказательства уплаты учреждением транспортного налога за 2012 год в добровольном порядке.
В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является плательщиком налога на имущество организаций.
Согласно пункту 2 указанной статьи Кодекса отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно пункту 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 379 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса Российской Федерации налоги и авансовые платежи по налогу на имущество организаций подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
Статьей 3.1 Закона Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-3 № 97-III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» на территории Республики Саха (Якутия), действовавшем до 01.01.2014, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации взимается налог на имущество организаций. Ставка налога установлена в размере 2,2 процента.
В соответствии с указанной статьей налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций по итогам отчетного периода не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Уплата налога на имущество организаций по итогам налогового периода производится не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Таким образом, за 2012 год срок уплаты налога на имущество организаций по итогам налогового периода установлен – не позднее 01.04.2013 (с учетом выходных дней).
Между тем, учреждением налог на имущество организаций за 2012 год не уплачен в установленный срок в полном объеме.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является плательщиком земельного налога.
В соответствии со статьей 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу.
Согласно пункту 3 указанной статьи Кодекса налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 3 Решение городского Совета муниципального образования «Город Нюрба» Нюрбинского района Республики Саха (Якутия) РГС № 12-89 от 17.11.2008 «Об утверждении ставок, порядка и срока уплаты земельного налога на территории муниципального образования» налогоплательщиками – организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями земельный налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно, налог за 2012 год подлежит уплате не позднее 01.02.2013. В нарушение указанных норм уплата налога произведена учреждением 04.03.2013.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с пунктом 2 вышеуказанной статьи Кодекса в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Материалами дела подтверждается, наличие недоимки по транспортному налогу в размере 3 519 руб., недоимки по налогу на имущество организаций в размере 37 327,01. Кроме того учреждением допущено нарушения срока внесения платежа в бюджет по земельному налогу, что также подтверждается материалами дела.
В силу пункта 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п. 4).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).
Налоговым органом представлен расчет пени, из которого следует, что пени на сумму 376,19 руб., начислены на недоимку по земельному налогу за 2012 год в размере 50 664 за период с 02.02.2013 по 28.02.2013;
Проверив расчет пени, суд пришел к выводу, что начисление пени является обоснованным в силу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.
Доказательств уплаты суммы пени в добровольном порядке суду не представлены, возражения по расчету начисления пени также не представлены.
В соответствии с частью 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.
Таким образом, суд считает, что наличие задолженности по пени в размере 376,19 руб. по налогу на имущество организаций является установленным и подтвержденным допустимыми доказательствами.
При таких обстоятельствах, заявленное требование налогового органа следует признать обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со статьями 103, 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный размер государственной пошлины установлен в размере 2 000 руб.
Руководствуясь статьями 167-170, 216, 229 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л :
взыскать с Государственного бюджетного учреждения Республики Саха (Якутия) «Нюрбинский республиканский реабилитационный центр для детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями» (адрес места нахождения: 678450, Республика Саха (Якутия), Нюрбинский улус, город Нюрба, улица Теленкова, дом 12; зарегистрировано в качестве юридического лица 27.06.2003 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Саха (Якутия) за основным государственным регистрационным номером 1031400894843, идентификационный номер налогоплательщика 1419005175) в доход государства с зачислением в соответствующий бюджет 41 222,20 руб., из них: 3 519 руб. транспортного налога, 37 327,01 руб. налога на имущество организаций и 376,19 руб. пени по земельному налогу; и в доход федерального бюджета 2 000 руб. государственной пошлины.
Исполнительный лист выдать по заявлению взыскателя.
Решение подлежит немедленному исполнению.
Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).
Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в информационно – телекоммуникационной сети Интернет http://yakutsk.arbitr.ru.
В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Четвертого арбитражного апелляционного суда – http://4aas.arbitr.ru.
Судья
В.В. Столбов
