Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Решение АС Ивановской области от 27.03.2012 № А17-571/2012

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г. Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Иваново

29 марта 2012 года

Дело №А17-571/2012

Резолютивная часть решения объявлена 27 марта 2012 года.

Полный текст решения изготовлен 29 марта 2012 года.

Арбитражный суд Ивановской области

в составе судьи Тимошкина Константина Александровича,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ивановой Е.Г.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Департамента экономического развития и торговли Ивановской области

к индивидуальному предпринимателю Ахмедову Шамши Халид оглы (ОГРН: 309370214200018)

о привлечении к административной ответственности по части 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

при участии в судебном заседании:

от Департамента экономического развития и торговли Ивановской области: Соловьев О.В. по доверенности от 01.03.2012 года;

от предпринимателя: Овчинников К.В. по доверенности 05.03.2012 г.;

установил:

Департамент экономического развития и торговли Ивановской области (далее – заявитель, административный орган, Департамент) обратился в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о привлечении индивидуального предпринимателя Ахмедова Шамши Халид оглы (далее - ИП Ахмедов Ш.Х.о., предприниматель) к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В обоснование данного требования заявителем представлен Протокол № 6 об административном правонарушении от 09.02.2012 года и материалы административного дела, составленные по факту осуществления предпринимателем розничной продажи алкогольной продукции при отсутствии необходимых сопроводительных документов.

Представитель предпринимателя в судебном заседании пояснил, что не отрицает факт совершения ИП Ахмедовым Ш.Х.о. вменяемого ему административным органом правонарушения, подтвердив, что сопроводительные документы, подтверждающие легальность оборота указанной алкогольной продукции у предпринимателя отсутствуют. Однако, по мнению предпринимателя, Департаментом экономического развития и торговли Ивановской области при проведении проверки были допущены грубейшие процессуальные нарушения. А именно, административным органом в нарушении пункта 2 части 2 статьи 20 Федерального закона от 26.12.2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» внеплановая выездная проверка не согласована с прокуратурой.

Заслушав лиц, участвующих в деле, рассмотрев имеющиеся материалы дела об административном правонарушении, суд установил следующее.

02 февраля 2012 года в ходе административного расследования в магазине «Продукты» по адресу: г. Иваново, ул. Смирнова, д.89, принадлежащем ИП Ахмедову Шамши Халид оглы, специалистом-экспертом отдела государственного контроля и лицензирования Департамента экономического развития и торговли Ивановской области Соловьевым М.В. вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования в связи с непосредственным обнаружением должностным лицом, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения. 02 февраля 2012 года в результате осмотра витрины в магазине «Продукты» по адресу: г. Иваново, ул. Смирнова, д.89, административным органом было установлено наличие в розничной продаже алкогольной продукции без надлежаще оформленной сопроводительной документации, удостоверяющей легальность ее производства и оборота. В связи с чем, согласно протоколу изъятия вещей и документов от 02.02.2012 года была изъята следующая алкогольная продукция:

1. Водка «Беленькая», емк.0,25 л, кр. 40%, д.р.03.12.2011, произв. ООО «Традиции качества», г. Краснознаменск, - 21 шт.;

2. Водка особая «Энерджи», емк. 0,25 л, кр. 40%, д.р. 10.03.2011, произв. ООО «И.Р.Г.», Ярославская область, - 14 шт.;

3. Водка «Хлеб да Соль», емк. 0,25 л, кр. 40%, д.р. 02.10.2010, произв. РСО-Алания, г. Владикавказ, - 27 шт.;

4. Водка «Наша марка», емк. 0,25 л, кр. 40%, д.р. 02.10.2010, произв. РСО-Алания, г. Владикавказ, 29 шт.;

5. Водка «Парламент», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 15.09.2010, произв. не устанавливается, акцизные марки: 011917754977, 011917752600; - 9 шт.;

6. Водка «Путинка», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 11.05.2011, произв. ОАО Московский завод Кристалл, г. Москва, акцизные марки: 00100125580463, 00100125513091: - 15 шт.;

7. Водка «Журавли», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 14.10.2010, произв. ООО «Первый купажный завод», г. Тула, акцизные марки: 009135772725, 009500280845; - 20 шт.;

8. Водка «Столичная», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 09.03.2011, произв. ОАО Московский завод Кристалл, г. Москва, акцизные марки: 009500219009, 009500219041; - 11шт.;

9. Водка «Зеленая марка кедровая», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 05.11.2010, произв. ЗАО ЛВЗ «Топаз», г. Пушкино, акцизные марки: 009576246589, 009576246745; - 28 шт.;

10. Виски купажированный «Джонни Уокер Блэк Лэйбл», емк. 0,5 л, кр. 40%, дата розлива отсутствует, акцизные марки отсутствуют, производитель «Джонни Уокер Энд Санз» - 10 шт.;

11. Водка «Путинка классическая», емк. 1,0 л, кр. 40%, д.р. 13.10.2011, произв. ОАО Московский завод Кристалл, г. Москва, - 3 шт.;

12. Водка «Пять озер», емк.0,5 л, кр. 40%, д.р. 10.11.2010, произв. ООО «Омсквинпром», г. Омск, акцизные марки: 001568161520, 015075652902; - 23 шт.;

13. Водка «Пять озер», емк. 0,7 л, кр. 40%, д.р. 10.10.2011, произв. ООО «Омсквинпром», г. Омск, акцизные марки: 015793881242, 015793881263; - 6 шт.;

14. Водка «Путинка классическая», емк. 1,0 л, кр. 40%, д.р. 23.04.2011, произв. ОАО Московский завод Кристалл, г. Москва, акцизные марки: 020376681747, 020376681475, - 12 шт.;

15. Водка «Путинка классическая», емк. 0,7 л, кр. 40%, д.р. 24.11.2011, произв. ОАО Московский завод Кристалл, г. Москва, акцизные марки: 022390699829, 022390699828, - 32 шт.;

16. Водка «Зеленая марка кедровая», емк. 0,7 л, кр. 40%, д.р. 20.11.2011, произв. ЗАО ЛВЗ «Топаз», г. Пушкино, акцизные марки: 020951315739, 020951315712; - 33 шт.;

17. Водка «Очаковская», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 21.11.2011, произв. ЗАО МПБК «Очаково», г. Москва, акцизные марки: - 7 шт.;

18. Водка «Березка Ржаная», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 10.11.2011, произв. ООО ПКФ «Березка», г. Москва, акцизные марки: 016604468984, 016604568987; - 15 шт.;

19. Водка «Царская охота», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 20.12.2010, произв. ООО ПКФ «Березка», г. Москва, акцизные марки: 016609714430, 010109938311; - 16 шт.;

20. Водка «Беленькая», емк. 1,0 л, кр. 40%, д.р. 13.10.2011, произв. ООО «Традиции качества», г. Краснознаменск, - 4 шт.;

21. Водка «Русский размер», емк. 1,0 л, кр. 40%, др. 05.01.2009, произв. ООО «Веда», г. Саранск, - 19 шт.;

22. Водка «Государев заказ», емк. 1,0 л, кр. 40%, д.р. 02.04.2009, произв. ООО «Алвиз», г. Архангельск, - 5 шт.;

23. Водка «Дивная береза», емк. 1,0 л, кр. 40%, д.р. 23.12.2010, произв. не установлен, акцизные марки: 010553147682, 010553147884, -11 шт.;

24. Коньяк «Гарлинг 5 лет», емк. 0,25 л, кр. 42Уо, д.р. отсутствует, произв. ООО «Орловский винзавод», г. Орел, - 7 шт.;

25. Коньяк «Юбилейный аист», емк. 0,25 л, кр. 40%, д.р. 27.10.2009, произв. ООО «Орловский винзавод», г. Орел, - 39 шт.;

26. Коньяк «Пять звездочек», емк. 0,1 л, кр. 40%, д.р. 02.11.2011, произв. ЗАО «Ставропольский ВКЗ», г. Ставрополь, - 18 шт.;

27. Водка «Старая Москва», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 20.10.2009, произв. ОАО Московский завод Кристалл, г. Москва, акцизные марки: 00100125527056,00100125526956 - 5 шт.;

28. Коньяк «Киновский 4 летний», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 24.11.2011, произв. ОАО «МКВЗ», г. Москва, -10 шт.;

29. Коньяк «Киновский 3 летний», емк. 0,5 л, кр. 40%, д.р. 28.11.2011, произв. ОАО «МКВЗ», г. Москва, - 8 шт.;

30. Коньяк «Киновский 3 летний», емк. 0,35 л, кр. 40%, д.р. 08.11.2011, произв. ОАО «МКВЗ», г. Москва, - 7 шт.;

31. Коньяк «Киновский 4 летний», емк. 0,35 л, кр. 40%, д.р. 15.11.2011, произв. ОАО «МКВЗ», г. Москва, - 8 шт.;

32. Коньяк «Гарлинг», емк. 0,5 л, кр. 42%, д.р. 21.10.2009 г., произв. ООО «Орловский винзавод», г. Орел, -10 шт.;

33. Российское шампанское белое, емк. 0,75 л, кр. 10,5-13%, произв. ЗАО «Игристые вина», г.Санкт-Петербург, - 37 шт.;

34. Российское шампанское белое брют «Санкт-Петербург», емк. 0,75л, кр. 10,5-13%, произв. ЗАО «Игристые вина», г. Санкт-Петербург, - 20 шт.;

35.Российское шампанское «Шампанелла», емк. 0,75 л, кр. 10,5-13%, д.р. 30.08.2011 г., произв. ООО «Алькасар», КБР, - 12 шт.;

36. Вино столовое белое «Душа Аббата», емк. 0,7л, кр. 9-11%, д.р. 20.05.2009 г., произв. ООО «Орловский винодельческий завод», г. Орел, -11 шт.;

37. Вино столовое полусладкое белое «Замкова гора», емк. 0,7 л, кр. 9-11%, д.р. 1505.2009 г., произв. РОД Синхро Инвест, Болгария, - 9 шт.;

38. Вино столовое полусладкое красное «Каберне», емк. 0,75 л, кр. 10-12%, д.р. 11.03.2009 г., произв. СП «Унгенъ-Вин АО», Молдова, - 11 шт.

На основании Протокола № 6 об административном правонарушении от 09.02.2012 года, составленного в присутствии предпринимателя, и приложенных к нему материалов Департамент экономического развития и торговли Ивановской области обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении ИП Ахмедова Ш.Х.о. к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, поставка или розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов, без справки к грузовой таможенной декларации или без ее копии с оригиналами оттисков печатей предыдущего собственника (на импортную алкогольную продукцию) либо без справки к товаротранспортной накладной (на отечественную алкогольную продукцию), влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции. Согласно примечанию к статье 2.4 КоАП РФ, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

В соответствии со статьями 16 и 26 Федерального закона от 22.11.1995 г. №171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Федеральный закон №171-ФЗ) оборот (в том числе розничная продажа) алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов запрещается.

В пункте 139 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 №55 (далее - Правила), закреплено, что на продаваемую алкогольную продукцию продавец обязан иметь следующие сопроводительные документы: товарно-транспортную накладную; копию справки, прилагаемую к грузовой таможенной декларации для импортируемой алкогольной продукции; копию справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной на алкогольную продукцию, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона №171-ФЗ названные сопроводительные документы удостоверяют легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Розничная продажа алкогольной продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов, без справки к грузовой таможенной декларации или без ее копии с оригиналами оттисков печатей предыдущего собственника (на импортную алкогольную продукцию) либо без справки к товаротранспортной накладной (на отечественную алкогольную продукцию) образует состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого установлена в части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Факт правонарушения судом установлен и подтверждается материалами дела: Протоколом № 6 об административном правонарушении от 09.02.2012 г., Определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 02.02.2012 года; протоколом осмотра от 02.02.2012 года; протоколом изъятия вещей и документов от 02.02.2012 г., объяснениями ИП Ахмедова Ш.Х.о. от 02.02.2012 г., другими документами.

Обстоятельствами дела подтверждается, что, осуществляя розничную продажу алкогольной продукции без надлежащих сопроводительных документов, предприниматель сознавал, что данная деятельность осуществляется с нарушением законодательства об обороте алкогольной продукции. Учитывая вышеизложенное, на основании ст. 2.2 КоАП РФ, суд приходит к выводу о наличии вины предпринимателя в совершенном правонарушении.

Согласно подп. 1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

В соответствии с частью 1 статьи 28.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случаях, если после выявления административного правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование. Департаментом экономического развития и торговли Ивановской области на основании ст. 28.7 КоАП РФ в связи с необходимостью установления легальности оборота алкогольной продукции было проведено административное расследование, возбужденное на основании соответствующего Определения от 02.02.2012 г.

Таким образом, именно непосредственное обнаружение должностным лицом Департамента, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, что подтверждается Приказом № 49 от 24.08.2010 года, факта совершения административного правонарушения и явилось основанием для возбуждения административного дела.

Согласно пунктам 1 и 3 части 3 статьи 1 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» №294-ФЗ от 26.12.2008 г. установлено, что порядок организации и проведения проверок не применяются к мероприятиям по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и на указанных лиц не возлагаются обязанности по предоставлению информации и исполнению требований органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля, а также к мероприятиям осуществляемым в ходе проведения административного расследования.

На основании изложенного, судом отклоняется ссылка представителя предпринимателя на нарушение Департаментом экономического развития и торговли Ивановской области Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» №294-ФЗ от 26.12.2008 г.

Таким образом, деяние предпринимателя имеет признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, и является основанием для привлечения его к административной ответственности.

При назначении административного наказания, принимая во внимание смягчающее административную ответственность обстоятельство, а именно совершение данного правонарушения впервые, суд считает возможным определить размер административного штрафа в минимальном размере, установленном ч. 2 ст. ст. 14.16 КоАП РФ – 4000 руб. с конфискацией изъятой алкогольной продукции.

На основании вышеизложенного, руководствуясь 167-170, 202, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

1. Требование Департамента экономического развития и торговли Ивановской области удовлетворить.

2. Привлечь индивидуального предпринимателя Ахмедова Шамши Халид оглы к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4000 руб.

3. Взыскать с индивидуального предпринимателя Ахмедова Шамши Халид оглы (15.03.1962 года рождения, место рождения – Грузия, Марнеульский район, с. Кешало, проживает по адресу: 153034, Ивановская область, г. Иваново, ул. Смирнова, д. 89, кв. 28, зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 22.05.2009 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Иваново, ОГРН: 309370214200018; ИНН: 372800134507) через судебного пристава-исполнителя по месту жительства предпринимателя штраф в размере 4000 рублей, который должен быть перечислен по следующим реквизитам:

Получатель: Управление Федерального казначейства по Ивановской области (Департамент экономического развития и торговли Ивановской области); ИНН 3702010407; КПП 370201001; р/с 40101810700000010001; БИК 042406001; Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ивановской области г. Иваново; Код ОКАТО 24401000000; КБК: 00011608000010000140; наименование платежа: штраф по решению Арбитражного суда Ивановской области по делу №А17-571/2012.

4. По истечении тридцати дней со дня вступления в законную силу решения суда, в случае отсутствия документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, направить решение Арбитражного суда Ивановской области по данному делу районный отдел судебных приставов по месту жительства предпринимателя для принудительного исполнения. Неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный КоАП РФ влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей либо административный арест на срок до пятнадцати суток (ст. 20.25 «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

5. Конфисковать товар, изъятый на основании протокола изъятия вещей и документов от 02.02.2012 г.: