АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
664025, г. Иркутск, бульвар Гагарина, д. 70, тел. (3952) 24-12-96; факс (3952) 24-15-99
дополнительное здание суда: 664011, ул. Дзержинского, д. 36А, тел. (3952) 261-709; факс: (3952) 261-761
http://www.irkutsk.arbitr.ru
Р Е Ш Е Н И Е
г. Иркутск
09 апреля 2018 года Дело № А19-3408/2018
Резолютивная часть решения объявлена 02.04.2018.
Полный текст решения изготовлен 09.04.2018.
Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Зволейко О.Л., при ведении протокола судебного заседаниясекретарем судебного заседания Рыбачук С.В., рассмотрев дело по заявлению
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Иркутской области (ОГРН 1043801556919, ИНН 3811085667, место нахождения: 664075, Иркутская область, г. Иркутск, ул. Байкальская, д. 249)
к ФЕДЕРАЛЬНОМУ ГОСУДАРСТВЕННОМУ БЮДЖЕТНОМУ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ А.А.ЕЖЕВСКОГО" (ОГРН 1023801535658, ИНН 3811024304, место нахождения: 664038, ОБЛАСТЬ ИРКУТСКАЯ, РАЙОН ИРКУТСКИЙ, ПОСЕЛОК МОЛОДЕЖНЫЙ)
о взыскании 5911 262,99 руб.
при участии в судебном заседании:
от налогового органа –Яковлева А.С. по доверенности № 08-01-05/022654 от 18.12.2017;
от ответчика - не явились, извещены надлежащим образом;
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Иркутской области (далее – заявитель, налоговый орган) обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к ФЕДЕРАЛЬНОМУ ГОСУДАРСТВЕННОМУ БЮДЖЕТНОМУ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ А.А.ЕЖЕВСКОГО" (далее – ответчик, учреждение) задолженности в размере 5 911 262, 99 руб., в том числе: налог на доходы физических лиц в размере 5781 972 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 46227,62 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 65 507, 41 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 15 185, 81 руб., пени по страховым взносам на обязательное соц. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 605,70 руб., пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в размере 1764,45 руб.
Заявитель в порядке ст. 49АПК РФ уточнил основание заявления, просит взыскать с ответчика задолженность в размере 5 911 262, 99 руб. на основании п.п. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ.
Судом заявление об изменении основания заявления рассмотрены и приняты судом.
В судебном заседании 27.03.2018 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв до 10 час. 30 мин. 02.04.2018, о чем размещена информация на официальном интернет-сайте Арбитражного суда Иркутской области.
В обоснование заявленных требований налоговый орган указал на наличие задолженности по налогам и страховым взносам, а так же соответствующих пени по налогам и страховым взносам. В связи с неуплатой задолженности в адрес ответчика направлялось требование об уплате задолженности, которое в добровольном порядке не исполнено.
Ответчик, извещенный о времени и месте рассмотрении дела надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, в направленном в суд отзыве заявленные требования инспекции признал, просил снизить размер государственной пошлины, подлежащей уплате за рассмотрение настоящего дела.
Дело рассмотрено в соответствии с ч. 2 ст. 215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, без участия представителя ответчика.
По существу заявленных требований суд установил следующие, имеющие значение для дела, обстоятельства.
Как следует из материалов дела, ответчиком в налоговую инспекцию представлен уточенный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом:
- за 9 месяцев 2016 с суммой налога к доплате 2 151 548 руб., в том числе по срокам уплаты: 10.08.2016-1 023 885 руб., 10.10.2016 – 1 127 663 руб.;
- за 2016 с суммой налога к доплате 3 630 424 руб., в том числе по срокам уплаты: 10.11.2016-1 898 505руб., 09.01.2017 –1 731 919 руб.
Инспекцией установлено, что ответчиком не перечислены в бюджет суммы налога на доходы физических лиц в общей сумме 5 781 972 руб., в том числе за 3 квартал 2017 по срокам уплаты: 10.08.2016-1 023 885 руб., 10.10.2016 – 1 127 663руб., за 4 квартал 2017 по срокам уплаты: 10.11.2016- 1 898 505 руб., 09.01.2017 – 17321 919 руб. учреждением в бюджет не уплачены.
В связи с несвоевременным исполнением обязанности по перечислению налога на доходы физических лиц, заявителем начислены пени в размере в размере 46 227,62 руб.
Поскольку Учреждением суммы налога на доходы физических лиц в размере 5 781 972 руб., в так же пени в размере 46 227,62 руб. не оплачены, в отношении ответчика выставлено требование №68886 от 08.09.2017, которое в добровольном порядке не исполнено.
Налоговым органом в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период с 30.08.2017 по 07.09.2017 за неоплаченные суммы по перечислению страховых взносов (за 1 квартал и полугодие 2017 года):
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 65507,41 руб.,
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 15 185, 81 руб.;
- пени по страховым взносам на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 605,70 руб.,
- пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в размере 1764,45 руб.
Суммы страховых взносов взысканы с учреждения решениями Арбитражного суда Иркутской области от 04.08.2017 по делу № А19-11768/2017 (а так де пени за период с 16.02.2017 по 24.04.2017), от 14.11.2017 по делу А19-18196/2017 (а так же пени с 16.05.2017 по 21.07.2017).
Поскольку Учреждением не оплачены суммы пени, в отношении ответчика выстелено требование от 08.09.2017 №68886 об уплате сумме 83063, 37 руб., которое ответчиком в добровольном порядке не исполнено.
Неуплата (неполная уплата) ответчиком налога, пени по налогу и страховым взносам в сроки, установленные в требовании, явилась основанием для обращения налогового органа в арбитражный суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности.
Суд исследовал представленные документы, выслушал представителей сторон и пришел к следующим выводам.
В соответствии со статьями 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Как следует из материалов дела, ответчиком обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в общей сумме 5781972 руб. за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты 10.08.2016 в сумме 1023885руб., 10.10.2016- 1 127 663 руб., за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты 10.11.2016- 1 898 505 руб., 09.01.2017 – 1731919 руб. не исполнена, следовательно, налоговым органом в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации правомерно начислены пени за несвоевременную уплату налога в сумме 46 227,62.
Кроме того, в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ) ответчик, как лицо, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, является плательщиком страховых взносов.
Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы (пункт 1 статьи 18 Федерального закона № 212-ФЗ).
Согласно части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (с 1 января 2015 года - в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 настоящей статьи: 2013 - 2,0 процента, 2014 – 4,0 процента, 2015 – 6,0 процента.
Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки (пункт 1 статьи 25 Федерального закона № 212-ФЗ).
В силу частей 3, 5 и 6 статьи 25 Федерального закона № 212-ФЗ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов (в редакции, действующей до 01.01.2015) и по день их уплаты (взыскания) включительно (в редакции, действующей после 01.01.2015); пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов; процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Поскольку учреждением суммы страховых взносов по обязательствам с 01.01.2017 (за 1 квартал и полугодие 2017 года) в установленный срок не оплачены, налоговым органом так же правомерно начислены пени:
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 65507,41 руб.,
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 15 185, 81 руб.;
- пени по страховым взносам на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 605,70 руб.,
- пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в размере 1764,45 руб.
Суммы страховых взносов взысканы с учреждения решениями Арбитражного суда Иркутской области от 04.08.2017 по делу № А19-11768/2017 (а так де пени за период с 16.02.2017 по 24.04.2017), от 14.11.2017 по делу А19-18196/2017 (а так же пени с 16.05.2017 по 21.07.2017).
В соответствии с п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ответчику выставлено требование об уплате недоимки по налогам, пени по страховым взносам №68886 от 08.09.2017, которое Учреждением добровольно не исполнено.
В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган обратился в судебном порядке за взысканием задолженности по налогам и пени по страховым взносам в общей сумме 5911 262, 99 руб., 5 911 262, 99 руб., в том числе: налог на доходы физических лиц в размере 5781 972 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 46227,62 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 65 507, 41 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 15 185, 81 руб., пени по страховым взносам на обязательное соц. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 605,70 руб., пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в размере 1764,45 руб.
Из представленных в материалы дела документов следует, что у ответчика имеется задолженность по налогу на доходы физических лиц, страховым взносам, на которую правомерноначислены, согласно представленного расчета, пени на недоимку по страховым взносам, что подтверждается представленными налоговым органом расчетами сумм налога на добавленную стоимость, расчетами пени, требованием об уплате налога и пени.
Ответчик наличие задолженности по налогам и пени в размере 5911 262,99 руб. признал в полном объеме.
В силу положений части 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с таким обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.
При указанных обстоятельствах, учитывая отсутствие со стороны ответчика возражений, суд, оценив все имеющиеся доказательства по делу, каждое в отдельности и в их совокупности, в соответствии со статьями 70, 71 АПК РФ считает заявленные требования законными, документально обоснованными и подлежащими удовлетворению, ответчик иск признал полностью, заявление подлежит удовлетворению.
Размер подлежащей уплате государственной пошлины в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 56 556руб.
Учитывая, что заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины в силу статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации, судебные расходы по уплате государственной пошлины в указанном размере подлежат взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.
Вместе с тем, рассмотрев ходатайство ответчика о снижении размера подлежащей уплате за рассмотрение настоящего дела государственной пошлины, с учетом принципов соразмерности и справедливости, характера нарушения, принимая во внимание основной вид деятельности ответчика, особенности его финансирования (из бюджета соответствующего уровня) и обстоятельств, установленных в ходе судебного разбирательства, судом, согласно требованиям п. 2 ст. 333.22 Налогового Кодекса РФ, снижена государственная пошлина до 2000 руб.
Руководствуясь статьями 167-170, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
заявленные требования удовлетворить.
Взыскать с ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ А.А.ЕЖЕВСКОГО" (ОГРН 1023801535658, ИНН 3811024304, место нахождения: 664038, ОБЛАСТЬ ИРКУТСКАЯ, РАЙОН ИРКУТСКИЙ, ПОСЕЛОК МОЛОДЕЖНЫЙ) задолженность в размере 5 911 262, 99 руб., в том числе: налог на доходы физических лиц в размере 5781 972 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 46227,62 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 65 507, 41 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в размере 15 185, 81 руб., пени по страховым взносам на обязательное соц. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 605,70 руб., пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп. Тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в размере 1764,45 руб. с зачислением в соответствующие бюджеты, а также в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2 000 руб.
Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.
Судья Зволейко О.Л.
