Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области
191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г.Санкт-Петербург
26 ноября 2004 года Дело № А56-37312/2004
Резолютивная часть решения объявлена 25 ноября 2004 г. Полный текст решения изготовлен 26 ноября 2004 г.
Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области
в составе: судьи И.В.Масенковой
при ведении протокола судебного заседания И.В.Масенковой
рассмотрел в судебном заседании 25.11.2004 г. дело по заявлению ООО «Паллада»
к ИМНС РФ по Калининскому району Санкт-Петербурга
об отмене постановления о назначении административного наказания
при участии в заседании:
от заявителя: предст.Бессоновой Н.Ю. – дов. б/н от 19.11.2004 г.
от ответчика: не явился, извещен
Установил: ООО «Паллада»(далее – Заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об отмене Постановления ИМНС РФ по Калининскому району Санкт-Петербурга (далее – Ответчик, Инспекция) № 19/1162-10 от 07.09.2004 г. о назначении административного наказания по ст. 15.1 КоАП РФ, в связи с тем, что в действиях Общества отсутствуют признаки состава вмененного административного правонарушения.
Ответчик, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, отзыв на заявление не представил.
В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие Ответчика.
Заслушав объяснения представителя Заявителя, изучив материалы дела, суд установил:
31.08.2004 г. должностными лицами ИМНС РФ по Калининскому району Санкт-Петербурга на АЗС № 405, расположенной по адресу:Санкт-Петербург, пр. Культуры, д. 33, принадлежащей ООО «Паллада», проведена проверка соблюдения условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, результаты которой отражены в Акте № 19/1095 (л.д. 8). Протокол об административном правонарушении № 19/1095 (л.д. 9-10) составлен 01.09.2004 г.
Проверкой установлен факт неоприходования денежной наличности в кассу, т.к. выявлено расхождение в сумме 83742 руб. 99 коп. при пересчете наличных денежных средств и сопоставлении итога с суммой, отраженной по Х отчету.
07.09.2004 г. руководителем Инспекции вынесено Постановление № 19/1162-10 (л.д. 6-7) о назначении административного наказания, в соответствии с которым на ООО «Паллада» наложен штраф в 400-кратном размере минимальной месячной оплаты труда в сумме 40000 руб.
Заявитель, обжалуя в суд Постановление, указывает, что Обществом не допущено нарушений требований Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров Центрального Банка РФ от 22.09.1993 г. № 40 и Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации № 14-П от 05.01.1998 г. и в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ.
Суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
Как следует из Постановления № 19/1162-10 от 07.09.2004 г., Обществу вменяется совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, что квалифицировано ст. 15.1 КоАПРФ.
Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Под несоблюдением порядка хранения свободных денежных средств понимается несоблюдение организацией ведения кассовых операций в Российской Федерации, определяемого, в том числе, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Советом Директоров Банка России Решением от 22.09.1993 г. № 40 (далее - Порядок).
Пунктами 5, 6, 9 указанного Порядка предусмотрено, что:
-предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
-предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
-предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Аналогичный порядок установления лимита наличных денежных средств и хранения в кассе предприятия денег сверх установленных лимитов, предусмотрен Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации № 14-П от 05.01.1998 г., утвержденного Советом директоров Банка России от 19.12.1997 г. № 47.
Положения приведенных выше нормативных актов Банка России Обществом не нарушены.
В материалах дела имеется копия решения ФАКБ «Российский капитал» Санкт-Петербургский от 31.12.2003 г. (л.д. 16) об установлении ООО «Паллада» лимита остатков кассы в сумме 230000 руб.
Таким образом, сумма, выявленная в ходе проверки и квалифицированная Инспекцией как излишние денежные средства, не превышает установленного обслуживающим банком лимита наличных денежных средств.
Данное обстоятельство ни в ходе проверки, ни при вынесении Постановления не исследовалось, что повлекло привлечение Общества к ответственности при отсутствии к тому законных оснований.
Не учтено Ответчиком и то, что на момент проверки в связи с круглосуточным режимом работы АЗС в кассе Общества находился остаток денежных средств на утро 31.08.2004 г. в размере 107477 руб. 05 коп., что подтверждается сменными отчетами за 30.08.2004 г. и 31.08.2004 г. (л.д. 17, 19) и сведениями о передаче соответствующей суммы по смене, отраженными в журнале сменных отчетов и журнале кассира-операциониста (л.д. 14-15).
Таким образом, в нарушение требований ст. 26.1 КоАП РФ ИМНС РФ по Калининскому району Санкт-Петербурга не были установлены обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, в частности:
-наличие события административного правонарушения;
-обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении;
-иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
В силу п.п. 1, 2 ст. 24.5 КоАП РФ обстоятельствами, исключающими производство по делу об административном правонарушении, являются
-отсутствие события административного правонарушения;
-отсутствие состава административного правонарушения.
Пунктом 1 ст. 2.1 КоАП РФ предусмотрено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое данным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
В данном случае, действия ООО «Паллада» не являются административным правонарушением, поскольку соответствуют условиям работы с денежной наличностью, установленным Банком России в пределах его компетенции, определенной ст. 4 Федерального закона РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
Таким образом, обжалуемое Постановление подлежит признанию незаконным и отмене, ввиду отсутствия оснований для привлечения Общества к административной ответственности.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, ст. 24.5 КоАП РФ
Арбитражный суд РЕШИЛ:
Признать незаконным и отменить Постановление ИМНС РФ по Калининскому району Санкт-Петербурга №19/1162-10 от 07.09.2004 г. о назначении ООО «Паллада» административного наказания по ст. 15.1 КоАП РФ.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней после принятия решения и кассационная жалоба в арбитражный суд кассационной инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
Судья: Масенкова И.В.
