АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ
656015, Барнаул, пр. Ленина, д. 76, тел.: (3852) 29-88-01
http:// www.altai-krai.arbitr.ru,
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г. Барнаул
31 мая 2017 года
Дело № А03-20544/2016
Резолютивная часть решения объявлена 24.05.2017
Полный текст решения изготовлен 31.05.2017
Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Синцовой В.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Куликовой Н.В., с использованием средств аудиозаписи, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ОАО «Барнаульский пивоваренный завод», г. Барнаул (ИНН <***>) к Центральному банку Российской Федерации (Банк России) Отделение по Алтайскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (отделение Барнаул) о признании незаконным и отмене постановления от 09.11.2016 №АП-59-09-05-54-ЮЛ-16-3959, изменении назначенного размера штрафа,
с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, ФИО1, с. Подгорное, ФИО2, г.Барнаул, ФИО3, г.Барнаул.
В судебное заседание явились:
от заявителя – ФИО4, паспорт, доверенность №167 от 01.12.2016,
от административного органа – ФИО5, паспорт, доверенность №Т601-17-15/16511 от 06.11.2015,
от третьего лица ФИО3 – ФИО6, паспорт, доверенность от 28.04.2016 серии 22АА №1660500, ФИО7, удостоверение, доверенность от 31.07.2015 серии 22АА 1449919,
от третьего лица ФИО1 - ФИО7, удостоверение, доверенность от 07.12.2015 серии 04АА0124746,
от третьего лица ФИО2 – не явился.
УСТАНОВИЛ:
открытое акционерное общество «Барнаульский пивоваренный завод» (далее Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Центральному банку Российской Федерации (Банк России) Отделение по Алтайскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк) о признании незаконным и отмене постановления от 09.11.2016 №АП-59-09-05-54-ЮЛ-16-3959.
Определением суда от 21.12.2016 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ФИО1, с. Подгорное, ФИО2, г.Барнаул, ФИО3, г.Барнаул (далее по тексту - Акционеры).
В обоснование требований заявитель указал, что в его действиях отсутствует событие административного правонарушения, выразившее в нарушении законодательства о предоставлении информации на рынке ценных бумаг. С учетом положений ст. 89, 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", а также разъяснений, данных в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", Общество обязано предоставить акционерам только те документы, которые в Обществе хранятся. Учетной политикой Общества предусмотрено хранение регистров бухгалтерского учета составленных на бумажном носителе, хранение регистров бухгалтерского учета в электронном виде не предусмотрено.
Кроме того, учетной политикой Общества утверждена определенная детализация по субконто оборотно-сальдовых ведомостей (58 счет-субконто Контрагенты; 66 счет-субконто Контрагенты; 67 счет-субконто Контрагенты). Составление и хранение обротно-сальдовых ведомостей по счетам 58, 66, 67 с иной детализацией не предусмотрено, период составления указанных выше документов 1 месяц, составление оборотно-сальдовых ведомостей с периодом 1 квартал не предусмотрено. Документы, указанные в п. 4, 5 (стр. 2 Запроса информации №6/2016 (повторное)) и п. 5 (стр. 3 Запроса информации №6/2016 ) Заявитель не составляет и не хранит. Заявитель предпринял все зависящие от него меры для исполнения Запроса информации №6/2016.. При исполнении Запроса информации №6/2016 Общество исходило из требований действующего законодательства и наличия добросовестности в действиях акционеров. С июля 2009г. по настоящее время от акционеров ФИО3 ФИО1, ФИО2 в Общество поступило 172 запроса о предоставлении документов. Полагает, что из содержания запросов, полученных во исполнения запросов документов и ответов Общества акционерам известны положения учетной политики ОАО «БПЗ» и способ хранения документов, что акционеры имели возможность уточнить свой запрос и запросить у общества те документы, которые в обществе имеются, однако они этого не сделали.
Заявитель предпринял, все зависящие от него меры для предоставления акционерам информации о деятельности Общества, а именно предоставил имеющиеся документы в том виде, в котором они хранятся в Обществе и уведомил акционеров, о том, что часть запрашиваемых документов в обществе отсутствует. Доказательства, свидетельствующие о наступлении неблагоприятных последствий для акционеров в материалах административного дела отсутствуют. Полагает, что наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей несоразмерно характеру и последствиям нарушений и противоречит принципу справедливости, с учетом чего просит суд применить ст. 4.1. КоАП РФ и снизить размер вмененного штрафа, указывая и на финансовое положение Общества. Также ссылается на малозначительность административного правонарушения.
Административный орган в письменном отзыве на заявление указал, что оспариваемое постановление вынесено с соблюдением требований законодательства и является законным и обоснованным, возражал против применения ст. 2.9 КоАП РФ. Возражений относительно применения ст. 4.1 КоАП РФ не представил.
Третьи лица в своем отзыве, дополнениях к нему указывают на то, что оснований для признания оспариваемого постановления незаконным нет. Полагают, что Общество имеет возможность для формирования оборотно-сальдовых ведомостей с настраиваемой детализацией, при использовании специализированной компьютерной программы Обществом «1 С». Согласно плану счетов, счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию на правах собственности основных средств, находящихся в эксплуатации, на консервации, в аренде, доверительном управлении. Аналитический учет по счету 01 ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных о наличии и движении основных средств необходимых для формирования или составления бухгалтерской отчетности по видам, местам нахождения и т.д. Оспариваемое постановление содержит надлежащие нормативные и фактические основания для признания Общества совершившим административное правонарушение, при этом отсутствуют какие-либо основания для применения статей 2.9 и 4.1. КоАП РФ при оценке назначенного административного наказания.
Судебное разбирательство неоднократно откладывалось в связи необходимостью представления лицами, участвующими в деле, дополнительных доказательств.
Более подробно доводы лиц, участвующих в деле, изложены письменно в заявлении, отзыве на заявление, возражениях на отзыв, письменных пояснениях.
В настоящее судебное заседание представитель третьего лица ФИО2 не явился, о месте и времени проведения судебного заседания извещен надлежащим образом, в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
На основании статьи 156 АПК РФ судебное заседание проводится в его отсутствие.
В судебном заседании представитель заявителя на требованиях настаивал, представители административного органа, третьего лица требования считал необоснованными.
Исследовав материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.
18.03.2016 от акционеров ФИО3 ФИО1, ФИО2 в адрес ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» был направлен запрос № 6/2016 о предоставлении:
1. расшифровки строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» на 31.12.2011г., 31.12.2012 г., 31.12.2013 г., 31.12.2014 г., 30.10.2015 г.;
2. справки в оригинале из АО «Газпромбанк», ПАО «Сбербанк России», АО «Юникредит банк» об изменении процентных ставок с 2011 года по настоящее время по заключенным, а также действующим в указанный период времени, кредитным договорам ОАО «Барнаульский пивоваренный завод»;
3. надлежащим образом заверенных копий документов - выписки по всем расчетным счетам ОАО «Барнаульский пивоваренный завод», в том числе закрытым и открытым, депозитным и иным счетам, открытым в кредитных организациях, которые содержат информацию о движении денежных средств за период с 21.10.2015 года по 31.12.2015 года с указанием контрагентов и назначением платежей.
4. отчетов (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) по Основным средствам ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 1 кв. 2011 г.. 2 кв. 2011 г., 3 кв. 2011 г.. 4 кв. 2011 г., 1 кв. 2012 г., 2 кв. 2012 г., 3 кв. 2012 г.. 4 кв. 2012 г., 1 кв. 2013 г. 2 кв. 2013 г. г.. 3 кв. 2013 г.. 4 кв. 2013 г. 1 кв. 2014 г.. 2 кв. 2014 г.. 3 кв. 2014 г., 4 кв. 2014 г.. 1 кв. 2015 г, 2 кв. 2015 <...> кв. 2015 г., сформированные в программе 1C Предприятие, либо полный перечень всех основных средств организации с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости за вышеуказанные периоды времени.
5. карточки счета 50, 51. 52 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» в разрезе субсчетов и контрагентов за 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 годы, сформированные в программе 1C Предприятие.
6. оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66 и 67 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1 кв. 2011 г., 2 кв. 2011 г.. 3 кв. 2011 г., 4 кв. 2011 г.. 1 кв. 2012 г., 2 кв. 2012 г.. 3 кв. 2012 г.. 4 кв. 2012 г., 1 кв. 2013 г, 2 кв. 2013 <...> кв. 2013 г., 4 кв. 2013 г. 1 кв. 2014 г.. 2 кв. 2014 г.. 3 кв. 2014 г.. 4 кв. 2014 г., 1 кв. 2015 г, 2 кв. 2015 <...> кв. 2015 г., сформированные в программе 1C Предприятие.
Помимо вышеуказанного, акционеры в этом же запросе просили также предоставить:
1. надлежащим образом заверенные копии всех договоров, заключенных для разработки (создания) и обслуживания вебсайтов ОАО «БПЗ» за период с 01.01.2011 года по настоящее время, включая приложения к договорам и дополнительные соглашения, технические задания, а также счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные документы.
2. расшифровку строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» на 31.12.2015 г.
3. оригинал сведений об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях на текущую дату (март 2016 г.). выданный налоговым органом.
4. надлежащим образом заверенные копии документов - выписки по всем расчетным счетам ОАО «Барнаульский пивоваренный завод», в том числе закрытым и открытым, депозитным и иным счетам, открытым в кредитных организациях, которые содержат информацию о движении денежных средств с указанием контрагентов и назначением платежей за январь, февраль 2016 г.
5. отчеты (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) по Основным средствам ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 4 кв. 2015 г., сформированные в программе 1C Предприятие, либо полный перечень всех основных средств организации с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости за вышеуказанные периоды времени.
6. оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66 и 67 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 4 кв. 2015 г., сформированные в программе 1C Предприятие.
7. оборотно-сальдовые ведомости по счету 58 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1 кв. 2011 г.. 2 кв. 2011 г.. 3 кв. 2011 г.. 4 кв. 2011 г., 1 кв. 2012 г., 2 кв. 2012 г.. 3 кв. 2012 г.. 4 кв. 2012 г.. 1 кв. 2013 г, 2 кв. 2013 <...> кв. 2013 г.. 4 кв. 2013 г. 1 кв. 2014 г., 2 кв. 2014 г., 3 кв. 2014 г., 4 кв. 2014 г., 1 кв. 2015 г, 2 кв. 2015 <...> кв. 2015 г.. 4 кв. 2015 г.. сформированные в программе 1C Предприятие.
Заявитель в письме исх. №311-14 от 28.03.2016г. уведомил акционеров об отсутствии части запрашиваемых документов.
07.04.2016 акционеры ФИО3, ФИО1, ФИО2 обратились в адрес Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в Сибирском федеральном округе с жалобой на действия ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» по предоставлению информации.
Согласно жалобе от 07.04.2016 исх. № 29 ФИО3, ФИО1, ФИО2 в нарушение требований нормативных правовых актов Российской Федерации, информация по требованию от 18.03.2016 исх. № 25 (№ 6/2016) была представлена Обществом не в полном объеме.
Исходя из документов, приложенных к указанной жалобе, часть документов, запрошенных Акционерами в указанном требовании, запрошена в связи с их непредставлением по требованию акционеров от 21.01.2016 исх. № 5 (№ 2/2016).
09.11.2016г. заместителем управляющего Отделением по Алтайскому краю Сибирского главного управления Центрального банка РФ (Отделение Барнаул) в отношении ОАО «Барнаульский пивоваренный завод» вынесено Постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №АП-59-09-05-54-ЮЛ-16-3959 (далее по тексту Постановление) на основании Протокола об административном правонарушении от 28.06.2016г. №59-09-05- 54-ЮЛ-16-3959/1020-1. Банком в действиях Заявителя установлено правонарушение ответственность за которое предусмотрено ч. 1 ст. 15.19 Ко АП РФ.
Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.
Суд находит требования о признании незаконным оспариваемого постановления необоснованными по следующим основаниям.
В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.
Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.
В соответствии с частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 19.7.3 Кодекса, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.
Объективную сторону данного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ образует непредставление информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, нарушение порядка и сроков представления этой информации, а также представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации перечисленными в этой части статьи субъектами.
С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены умышленно, а также по неосторожности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг», эмитент обязан предоставить инвестору информацию, определенную законодательством Российской Федерации. Данную норму необходимо рассматривать во взаимосвязи с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации о ценных бумагах и об акционерных обществах, так как перечень информации, которую эмитент обязан предоставить инвестору, устанавливают также нормативные правовые акты Российской Федерации, определяющие особенности создания и правового положения соответствующих юридических лиц.
Согласно пункту 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) участники корпорации (участники, члены, акционеры и тому подобное) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.
Согласно пункту 1 статьи 67 ГК РФ, участники акционерного общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке. Следовательно, акционерное общество обязано предоставить акционеру соответствующую информацию.
На основании статьи 90 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее – Закон об акционерных обществах) информация об обществе предоставляется им в соответствии с требованиями Федерального закона и иных актов Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах Общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 89 настоящего Федерального закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.
Согласно справкам об операциях, проведенных по лицевым счетам ФИО3, ФИО1, ФИО2, указанные акционеры являются в совокупности владельцами более 25 % размещенных голосующих акций Общества и имею права доступа к документам бухгалтерского учета Общества.
В соответствии с пунктом 2 статьи 91 Закона об акционерных обществах документы предусмотренные пунктом 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах, должны быть предоставлены обществом в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах, предоставить им копии указанных документов.
Акционерное общество в течение семи дней с момента получения требования обязано обеспечить акционерам общества доступ к документам и предоставить копии затребованных документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах.
В соответствии с пунктом 2 статьи 91 Закона об акционерных обществах дополнительные требования к порядку предоставления документов, указанных в данном пункте, а также к порядку предоставления копий таких документов устанавливаются нормативными актами Банка России.
Согласно пункту 1 Указания Банка России от 22.09.2014 № 3388-У «О дополнительных требованиях к порядку предоставления документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 89 Федерального закона «Об акционерных обществах», и порядку предоставления копий таких документов» (далее - Указание) дополнительные требования к порядку предоставления документов акционерного общества, а также к порядку предоставления копий таких документов лицам, имеющим право такого доступа, определяются Указанием с учетом требований Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
В соответствии с п.14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 г. № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», в силу ст. 91 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ, а также абз. 3 п. 1 ст. 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.12.1998 г. № 14-ФЗ, участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.
При этом судам надлежит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником.
Согласно абз. 2 п. 17 Указания в случае, если в Требовании указано, что копии документов акционерного общества должны быть заверены и представлены на электронном носителе, а у акционерного общества отсутствует электронная подпись, копии запрашиваемых документов акционерного общества представляются на электронном носителе незаверенными. При этом правомочному лицу, направившему Требование, должны быть разъяснены причины выдачи ему копий документов акционерного общества в отличном от указанного в Требовании порядке.
В соответствии с п. 3 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организации, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Основной задачей бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям.
Материалами дела подтверждается, что бухгалтерский учет в Обществе ведется с использованием специализированной компьютерной программы, которая служит для обеспечения процесса сбора, проверки, консолидации, хранения и анализа информации.
Как следует из материалов дела, требованием от 21.01.2016 исх. № 2/2016 акционеры затребованы у Общества бухгалтерские документы. Письмом от 29.01.2016 исх. № 69-14 Общество уведомило акционеров о невозможности представить запрашиваемые документы в полном объеме.
Вместе с тем, согласно письменным пояснениям Общества от 12.05.2016 исх. № 561-14, документы, указанные в пунктах 1-3 вышеназванного требования № 2/2016, а также их копии были подготовлены Обществом 29.01.2016 для ознакомления и предоставления. Однако в указанную дату Акционеры (их представители) не явились для получения указанных документов, что подтверждается распечаткой данных пропускного режима.
В адрес Общества от ФИО8 поступило требование от 18.03.2016 исх. № 6/2016 о предоставлении документов.
Согласно указанному требованию, в связи с неисполнением Обществом требования № 2/2016, Акционеры затребовали у Общества, следующие документы:
расшифровку строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» Общества по состоянию на 31.12.2011, 31.12.2012, 31.12.2013, 31.12.2014, 30.10.2015;
оригиналы справок из «Газпромбанк» АО, ПАО «Сбербанк России», АО «Юникредит банк» об изменении процентных ставок с 2011 года по 18.03.2016 по заключенным, а также действующим в указанный период времени кредитным договорам Общества;
надлежащим образом заверенные копии документов - выписки по всем расчетным счетам Общества, в том числе закрытым и открытым, депозитным и иным счетам, открытым в кредитных организациях, которые содержат информацию о движении денежных средств за период с 21.10.2015 по 31.12.2015 с указанием контрагентов и назначением платежей;
отчеты (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) по основным средствам Общества (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-3 кварталы 2015 года, сформированные в программе 1C Предприятие, либо полный перечень всех основных средств организации с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости за указанные периоды времени;
карточки счетов 50, 51, 52 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе по субсчетам и контрагентов за 2011-2015 годы, сформированные в программе 1C Предприятие;
оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66 и 67 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года. 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-3 кварталы 2015 года, сформированные в программе 1C Предприятие.
Кроме того, указанным требованием запрошены документы, не указанные в требовании №2/2016:
надлежащим образом заверенные копии всех договоров, заключенных для разработки (создания) и обслуживания вебсайтов Общества за период с 01,01.2011 по 18.03.2016, включая приложения к договорам и дополнительные соглашения, технические задания, а также счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные документы;
расшифровку строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» Общества по состоянию на 31.12.2015;
оригинал сведений об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях по состоянию на 18.03.2016, выданный налоговым органом;
надлежащим образом заверенные копии документов - выписки по всем расчетным счетам Общества, в том числе закрытым и открытым, депозитным и иным счетам, открытым в кредитных организациях, которые содержат информацию о движении денежных средств за январь-февраль 2016 с указанием контрагентов и назначением платежей;
отчеты (в электронном виде и надлежащем образом заверенном) по основным средствам Общества (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 4 квартал 2015 года, сформированные в программе 1C .Предприятие, либо полный пЬречень всех основных средств организации с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости за указанные периоды времени;
оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66 и 67 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 4 квартал 2015 года, сформированные в программе 1 С;
оборотно-сальдовые ведомости по счёту 58 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1-4 кварталы 2011, I -4 кварталы 2012, 1-4 кварталы 2013, 1-4 кварталы 2014, 1-4 кварталы 2015, сформированные в программе 1C.
С учетом пункта 316 Перечня Типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 5581 (далее - Перечень) акционерное общество обязано хранить и предоставлять по требованию акционеров выписки из соответствующих лицевых счетов, приложения к выпискам из лицевых счетов, отчеты о состоянии лицевых счетов с приложением платежных документов. Таким образом, сведения о лицевых счетах общества могут быть представлены только в форме выписок из указанных лицевых счетов и отчетов о состоянии лицевых счетов.
В соответствии с указанным требованием Акционеры просили предоставить запрошенные документы 28.03.2016 в 9 часов 00 минут.
Общество обязано исполнить требование участника о предоставлении документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Требование о предоставлении документов должно содержать указание на форму предоставления документов. В случае выбора в качестве формы предоставления документов акционерного общества получение копий документов - указание на необходимость их заверения (в случае если акционеру требуются заверенные копии).
В требовании № 6/2016 указаны документы, получение которых необходимо Акционерам в виде надлежащим образом заверенных копий.
Таким образом, Общество обязано было предоставить Акционерами документы, запрошенные в требовании № 6/2016, для ознакомления в помещении единоличного исполнительного органа Общества, а также предоставить запрошенные копии в течение 7 рабочих дней с даты поступления указанного требования в Общество, то есть в срок не позднее 29.03.2016. Согласно письму Общества от 28.03.2016 исх. № 311-14, направленному в адрес представителя ФИО8 - ФИО7, Общество готово представить запрошенные документы, имеющиеся в Обществе, 28.03.2016.
Согласно копиям актов от 28.03.2016, указанные акты содержат замечания представителя ФИО8: документы предоставлены не в полном объеме.
В соответствии с жалобой ФИО8 от 07.04.2016 Обществом не представлены следующие документы:
выписка по состоянию на 29.12.2015 по расчетному счету № <***>, открытому в филиале Банка ГПБ (АО) в г. Новосибирске;
в рамках заключенного договора с ООО «Адельфо Девелопмент» - акты за июнь 2015, январь 2016, платежные документы, подтверждающие оплату по актам №№ 60, 61 от 04.12.2015, № 65 от 03.02.2016, приложение к договору о реструктуризации сайта, технические задания;
договоры, приложения к ним, дополнительные соглашения, технические задания, счета-фактуры, акты выполненных работ, Платежные документы по контрагентам: ООО «Врезерве», ИП ФИО9 О;
вместо расшифровок строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» Общества по состоянию на 31.12.2011, 31.12.2012, 31.12.2013, 31.12.2014, 30.10.2015 Обществом были представлены оборотно-сальдовые ведомости по счету 58 с разбивкой по субсчетам и контрагентам (несмотря на то, что учетной политикой Общества такая детализация не предусмотрена) без подписи уполномоченного на то лица и печати Общества;
отчеты (в электронном виде и надлежащем образом заверенном) по основным, средствам Общества (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 1-4 кварталы 2011,1-4 кварталы 2012,1-4 кварталы 2013,1-4 кварталы 2014, 1-3 кварталы 2015 года, сформированные в программе; 1C Предприятие, либо полный перечень всех основных средств организации с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости за указанные периоды времени;
карточки счетов 50, 51. 52 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе по субсчетам и контрагентов за 2011-2015 годы, сформированные в программе 1C Предприятие;
оборотно-сальдовые ведомости по счета № 66,67,58 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1-4 кварталы 2011,1-4 кварталы 2012, 1-4 кварталы 2013,1-4 кварталы 2014,1-4 кварталы 2015, сформированные в программе 1 С.
Из оспариваемого постановления следует, что Обществом представлена часть запрашиваемых документов, изложенных в акте ФИО8 от 28.03.2016, что подтверждается выпиской из лицевого счета № <***> за декабрь 2015; справкой Общества от 12.05.2016 исх. № 563-14 в рамках заключенного договора с ООО «Адельфо Девелопмент»; указанным договором с приложением; платежными поручениями в рамках указанного договора, в том числе, к акту от 04.12.2015 № 60 - № 14834 от 14.10.2015, к акту от 04.12.2015 №61-15042 от 16.10.2015, к акту от 03.02.2016 №65-№ 1885 от 19.02.2016.
Административным органом установлена правомерность действий Общества по непредставлению по запросу ФИО8 расшифровки строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» Общества по состоянию на 31.12.2015, поскольку указанные документы могли быть предоставлены Обществом только после 31.03.2016 (срок составления и сдачи в налоговый орган финансовой отчетности за 2015 год).
Вместе с тем, административным органом установлено, что у Общества имелась обязанность по предоставлению расшифровок строк бухгалтерского баланса 1170 и 1240 «Финансовые вложения» Общества по состоянию на 31.12.2011, 31Л2.2012, 31.12.2013, 31.12.2014, 30.10.2015, однако указанные документы Акционерам предоставлены не были.
Согласно представленным актам представителю ФИО8 не были представлены отчеты (в электронном виде и надлежащем образом заверенном) по основным средствам Общества (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации остаточной стоимости имущества) за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, сформированные в программе 1C Предприятие, а также карточки счетов 50, 51, 52 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе по субсчетам и контрагентов за 2011-2015 годы, сформированные в программе 1C Предприятие, и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66. 67, 58 (в электронном виде и надлежащим образом заверенном) в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1-4 кварталы 2011, 1-4 кварталы 2012, 1-4 кварталы 2013, 1-4 кварталы 2014,1-4 кварталы 2015, сформированные в программе 1C.
Согласно письму Общества от 28.03.2016 исх. № 311-14 запрошенные Акционерами отчеты Общество не составляет и не хранит.
Исходя из письма Общества от 28.03.2016 исх. № 311-14, учетной политикой Общества утверждена детализация по субконто оборотно-сальдовых ведомостей: 58 счет - субконто Контрагенты; 66 счет - субконто Контрагенты; 67 счет - субконто Контрагенты.
Составление и хранение оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 58, 66, 67 с иной детализацией не предусмотрено, период составления - 1 месяц. Составление оборотно-сальдовых ведомостей с периодом 1 квартал не предусмотрено.
Вместе с тем, оборотно-сальдовая ведомость - регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счета.
Согласно документам учетной политики Общества в Обществе ведутся регистры - оборотно-сальдовые ведомости с детализацией по субсчетам, контрагентам, договорам.
Оборотно-сальдовая ведомость формируется в виде таблицы, к каждой строке которой выводится информация, относящаяся к определенному периоду или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания номеров.
Для каждого счета в таблице отражаются суммы остатков на начало и конец периода (дебетового и кредитового) и суммы оборотов по дебету и кредиту за установленный период. Оборотно-сальдовая ведомость по счет показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета. Также могут быть отражены остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).
Указанные остатки по различным счетам учета могут быть отражены на первое число месяца, квартала, года.
Общество могло сформировать оборотно-сальдовую ведомость с детализацией по субсчетам, контрагентам, договорам за определенный период, а именно: 1 квартал.
Общество имело обязанность по предоставлению указанных регистров бухгалтерского учета.
Общество обязано было представить информацию, запрошенную Акционерами в отношении основных средства Общества (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, счетов 50, 51, 52 в разрезе по субсчетам и контрагентов за 2011-2015 годы, в том виде, в каком указанная информация учитывается в Обществе, а также оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66, 67, 58 в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года.
Вместе с тем, согласно письму Общества от 28.03.2016 исх. № 311-14, хранение регистров бухгалтерского учета Общества в электронном виде в Обществе не предусмотрено.
Согласно пункту 14 Информационного 1письма Президиума ВАС РФ oт 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику.
В случае ведения бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ общество имеет возможность сформировать соответствующий документ бухгалтерского учета в компьютерной программе и представить его акционеру в электронном виде.
Административным органом в оспариваемом постановлении установлено событие вмененного административного правонарушения, выраженного в не предоставлении Обществом по требованию ФИО8 № 6/2016 следующих документов: расшифровки строк бухгалтерского баланса 1170, 1240 «Финансовые вложения» по состоянию на 31.12.2011, 31.12.2012, 31.112.2013, 31.12.2014, 30.10.2015; информация по основным средствам Общества (с указанием первоначальной стоимости имущества, начисленной амортизации, остаточной стоимости имущества) за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года; информация по счетам 50, 51, 52 в разрезе по субсчетам и контрагентам за 2011- 2015 годы; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 66, 67, 58 в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года. В полном объеме отражено нормативно-правовое обоснование, закрепляющее обязанность Общества по предоставлению данных документов и информации по запросу акционеров.
Указанные действия Общества образуют объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В соответствии с частью 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 16.1 постановления от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснил, что в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) не выделяет. В тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). Обстоятельства, указанные в части 1 или 2 статьи 2.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.
Поскольку в данном случае административное производство возбуждено в отношении юридического лица, то его вина в силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях определяется путем установления обстоятельств того, имелась ли у юридического лица возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, и были ли приняты данным юридическим лицом все зависящие от него меры по их соблюдению.
Таких доказательств материалы дела не содержат.
Доказательств невозможности соблюдения Обществом приведенных правил в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется.
Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии в деянии Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Обо всех процессуальных действиях в ходе дела об административном правонарушении лицо, привлекаемое к ответственности, было надлежащим образом извещено. Существенных нарушений процессуальных требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении в отношении общества, арбитражным судом не установлено.
Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении и назначения административного наказания не истек.
Возражения Общества относительно оспариваемого постановления содержат выводы о несогласии с установленной обязанностью по предоставлению запрошенных Акционерами документов, при наличии со стороны ФИО8 признаков злоупотребления правом.
Вместе с тем, нормативные основания, устанавливающие рассматриваемую обязанность Общества, административным органом в оспариваемом постановлении установлены, при этом факт злоупотребления правом со стороны акционеров не подтвердился, поскольку требования акционеров обоснованы нормативно, что нашло подтверждение в данном постановлении.
Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.
Исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своих акций или доли в уставном капитале (в том числе в ходе процедур банкротства истца), подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании акционеров. (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").
Доказательств, подтверждающих факт злоупотребления акционерами правом на получение информации о деятельности общества, заявителем не представлено, у акционеров при направлении запросов в адрес общества имелось убеждение о наличии у них прав на предоставление истребуемой информации, между обществом и акционерами имелся спор по объему подлежащих предоставлению документов. Доводы относительно недобросовестности поведения акционеров, злоупотребляющего своим правом на получение информации о деятельности общества, являются необоснованными. У Общества не имелось оснований полагать, что требование акционеров было заявлено исключительно с целью причинения вреда обществу либо иным акционерам.
Совершенное обществом административное правонарушение посягает на регламентированный порядок обеспечения режима в сфере функционирования рынка ценных бумаг и препятствует осуществлению государственного контроля и надзора за акционерными объединениями.
Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий от правонарушения, а в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, выразившемся в невыполнении обществом законных требований акционеров, потребовавшим вмешательства административного органа.
Кроме того, состав правонарушения, ответственность зa которое предусмотрена частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ, является формальным и считается оконченным с момента истечения срока, в течение которого общество должно было предоставить акционеру копии запрашиваемых документов. Наступление общественно – опасных последствий при совершений правонарушений с формальным составом презюмируется самим фактом совершения деяния. Отсутствие негативных последствий и прямого ущерба охраняемым законом интересам само по себе не является основанием для вывода о малозначительности правонарушения.
Суд считает, что установленные в данном деле административным органом обстоятельства не свидетельствуют об исключительности случая выявленного нарушения обществом требований законодательства об акционерном обществе, а напротив, указывают на пренебрежительное отношение к соблюдению установленных законом требований, выразившееся в непредставлении по требованию акционеров предусмотренных законом документов, в связи с чем не усматривает оснований для применения правила статьи 2.9. КоАП РФ.
Вместе с тем, постановление Центрального банка Российской Федерации подлежит отмене в части назначенного Обществу административного наказания.
Суд принимает во внимание заявление Общества о сложном имущественном положении общества, учитывает исследованные обстоятельства совершения Обществом правонарушения, устранение им последствий совершенного правонарушения путем исполнения представления, с учетом чего применяет правила пунктов 3.2., 3.3. статьи 4.1. КоАП РФ о назначении штрафа в размере менее минимального размера, предусмотренного санкцией части 1 ст.15.19 КоАП РФ (штраф для юридических лиц - от 500000 до 700000 руб.), назначает обществу административное наказание в размере 250000 руб., что согласуется с правовой позицией Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П, согласно которой размеры штрафов в отношении юридических лиц должны отвечать критериям пропорциональности и обеспечивать индивидуализацию наказания юридических лиц, виновных в совершении административных правонарушений, тем самым обеспечить справедливое и соразмерное наказание.
Руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
Заявление удовлетворить в части.
Изменить постановление Центрального банка Российской Федерации (Банк России) Отделение по Алтайскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (отделение Барнаул) о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №АП-59-09-05-54-ЮЛ-16-3959 от 09.11.2016, которым ОАО «Барнаульский пивоваренный завод», г. Барнаул привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ, в части применения меры ответственности в виде административного штрафа в размере 500 000 руб., уменьшив размер штрафа до 250000 руб.
Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию – Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения.
Судья В.В. Синцова
