ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А
http://13aas.arbitr.ru
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Санкт-Петербург
25 сентября 2023 года
Дело №А21-76/2023
Резолютивная часть постановления объявлена 12 сентября 2023 года
Постановление изготовлено в полном объеме 25 сентября 2023 года
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд
в составе:
председательствующего Слобожаниной В.Б.
судей Пивцаева Е.И., Ракчеевой М.А.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Ворониной Е.Ю.,
при участии:
от истца: представитель ФИО1 по доверенности от 23.07.2019;
от ответчика: представитель ФИО2 по доверенности от 01.11.2022;
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-21151/2023) общества с ограниченной ответственностью «Залесский питомник» на решение Арбитражного суда Калининградской области от 17.05.2023 по делу № А21-76/2023 (судья
ФИО3), принятое по иску
ФИО4
к обществу с ограниченной ответственностью «Залесский питомник»
об обязании предоставить документы,
установил:
Участник общества с ограниченной ответственностью «Залесский питомник» ФИО4 (г.Москва; далее - ФИО4, истец) обратился в Арбитражный суд Калининградской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Залесский питомник» (ОГРН <***>, ИНН <***>; далее - ООО «Залесский питомник», Общество, ответчик) об обязании представить следующие документы (с учетом уточненных в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) исковых требований, принятых судом к рассмотрению):
1. Банковские выписки по всем счетам Общества за период с 2020г. по 31.07.2022г.,
2. Договоры с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами (в том числе займа, кредитования, поручительства, комиссии, лизинга, пожертвований, переуступки долга, соглашения на взаимозачеты и другие), заключенные в период с 01.01.2020 г. по 31.07.2022. (в отношении договоров займа и кредитования - с 02.06.2020 по 31.07.2022).
3. Оборотно-сальдовую ведомость общую с группировкой по субсчетам за 2020 г., 2021 г. и за период с 1.01.2022г. по 30.06.2022.
4. Оборотно-сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам, контрагентам и договорам по счетам 58, 60, 62, 76 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
5. Анализ счета с группировкой по субсчетам по счетам 58,60,62,76 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
6. Оборотно-сальдовые ведомость с группировкой по субсчетам, всем банковским счетам и статьям движения денежных средств по счету 50,51,52, 55 за
2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 <...>
7. Анализ счета с группировкой по субсчетам и периодичностью по месяцам по счетам 50,51, 52, 55 за период 2-й,3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
8. Оборотно-сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам, контрагентам и договорам по счетам 66, 67 за период 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
9. Оборотно-сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам и основным средствам по счетам 01,02,07,08 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
10. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам в разрезе налогов по счетам 68, 69 за период 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г.
11. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам, прочим доходам и расходам по счету 91 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
12. Анализ счета с группировкой по субсчетам по счету 91 за период 1 -й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й кварталы 2021 г.
13. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам, по счетам 71,73 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й кварталы 2021 г.
14. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам, по счетам 10 (номенклатуре), 20 (статьям затрат), 41 (номенклатура), 43 (номенклатура), 44 (статьям затрат), 46, 90, 97 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
15. Реестры первичных учетных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по принятым к учету документам поступления за 2020 г., 2021 г.
16. Реестры первичных учетных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по отраженным в учете документам реализации за 2020 г., 2021 г.
17. Книги покупок и продаж с приложениями за период за период с 01.01.2020 г. по 22.02.2022 (поквартально).
18. Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2020 г. по 31.12.2021 (поквартально).
19. Налоговую декларацию по налогу на прибыль за с 01.01.2020 г. по 31.08.2021 (за все отчетные периоды).
20. Дебиторская, кредиторская задолженность на 01.01.2021 г.
21. Приказ о проведении инвентаризации перед составление годовой бухгалтерской отчетности за 2020 г.
22. Инвентаризационные описи, сличительные ведомости, протоколы рассмотрения результатов инвентаризации за 2020 г. по всем видам активов и обязательств: основным средствам, капитальным вложениям, материально-производственным запасам, незавершенному производству, финансовым вложениям, заемным обязательствам, дебиторской и кредиторской задолженности, резервам по сомнительным долгам, оценочным обязательствам, денежным средствам, обеспечениям полученным и выданным, арендованным и сданным в аренду основным средствам, товарно-материальным ценностям на ответственном хранении, за балансовым активам и обязательствам.
23. Приказы о списании дебиторской и кредиторской задолженности за 2019 г., 2020 г., с 01.01.2021 г. по 31.07.2022.
24. Бухгалтерские справки корректировки долга, акты взаимозачетов за 2019, 2020 г., 2021 г, 2022 г. до 31.07.2022.
25. Акты сверок, проводимые с 02.06.2020 и по настоящее время, а также по состоянию на 31.12.2020 г. подтверждающие остатки дебиторской и кредиторской заложенности.
26. Справки (сверки) с ИФНС, ФСС, ПФР о состоянии расчетов с бюджетом на 31.12.2020г., 30.06.2021г.
27. Аудиторское заключение за 2020 г.
28. Расшифровку (и документы-основания) сумм по строкам 1450 «прочие обязательства на сумму 10 538 тыс.руб.», 1170 «финансовые вложения на сумму 20 209 тыс.руб.», 1210 «запасы на сумму 78 069 тыс.руб.» бухгалтерского баланса на 31.12.2020 г.
29. Первичные документы (распоряжения, постановления, решения, соглашения, заявления и т.п.), подтверждающие подачу заявок с обоснованием испрашиваемого размера финансирования и выделение средств бюджета всех уровней в рамках соответствующих федеральных и региональных норм в 2021 г.
30. Штатные расписания и штатные расстановки за 2020 г., 2021 г.
31. Первичные документы на покупку (счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ) за период с 01.06.2020 г.по 31.12.2020 г. и 2021 г.
32. Первичные документы на продажу (счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ) за период с 01.06.2020 г. по 31.12.2020 г., 2021 г.
33. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 90, 91 с группировкой по субсчетам, по статьям доходов и расходов за 3-й, 4-й кв.2021 г.
34. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 71, 73, 86, 97, 98 с группировкой по субсчетам, сотрудникам, за период 3-й, 4-й кв.2021 <...>
35. Оборотно-сальдовые ведомости по всем забалансовым счетам с группировкой по субсчетам за период 3-й, 4-й кв. 2021г. либо письменное подтверждение, подписанное директором об отсутствии учета на данных счетах.
36. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 04, 05 с группировкой по субсчетам и нематериальным активам с 01.01.2022 по 30.06.2022.
37. Оборотно-сальдовые ведомости по счету 75 с группировкой по субсчетам, учредителям (акционерам или участникам) с 01.01.2022 по 30.06.2022.
38. Документы, касающиеся договора займа от 12.12.2016 заключённого между ООО «Залесский питомник» и ЗАО «Агроменеджмент» на сумму
100 млн. руб.:
- подтверждающие факт возникновения кредиторской задолженности (дополнительные соглашения к договору, документы о взаиморасчетах, счетов-фактур, накладных, актов приемки сдачи работ и услуг, банковских выписок содержащих проводки по данному кредитору, платежных поручений и любой иной документации по данному контрагенту, проведенных расчетов по данному договору, писем о взаимозачетах), а в случае отсутствия таковых представить письменное пояснение причин и оснований этого,
- письменных пояснений экономической целесообразности заключения рассматриваемого договора,
- подтверждение соблюдения установленного порядка согласования при заключении рассматриваемого договора (протоколы общих собраний участников, согласия участников и т.д.),
- при несоблюдении таковых представить письменное пояснение причин и оснований нарушения, в частности директором, данного порядка,
- письменные пояснения относительно того, кем конкретно принималось такое решение, кто осуществлял поиск контрагента, как подписывался соответствующий договор, кто его готовил, кто осуществлял проверку контрагента с учетом необходимости соблюдения налоговой осмотрительности, представить подтверждение (документальное) ответов на все указанные вопросы,
- проведенных расчетов по данному договору с момента заключения по настоящее время,
- первичной документации по данному договору с момента заключения по настоящее время,
- актов сверок с данным контрагентом с момента заключения по настоящее время, а в случае отсутствия таковых представить письменное пояснение причин и оснований,
- письменных пояснений о том, куда направлены полученные денежные средства,
- письменные объяснения о причинах получения суммы большей, чем указана в договоре.
Кроме того, ФИО4 просил присудить судебную неустойку в порядке статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в размере 100 000 руб. за каждый календарный день просрочки исполнения вступившего в законную силу судебного акта по настоящему делу.
Решением от 17.05.2023 суд обязал Общество в течение 5 (пяти) дней с даты вступления судебного акта в законную силу предоставить ФИО4 заверенные подписью руководителя и печатью Общества копии следующих документов:
1. Банковские выписки по всем счетам Общества за период с 2020г. по 31.07.2022г.,
2. Договоры с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами (в том числе займа, кредитования, поручительства, комиссии, лизинга, пожертвований, переуступки долга, соглашения на взаимозачеты и другие), заключенные в период с 01.01.2020 г. по 31.07.2022. (в отношении договоров займа и кредитования - с 02.06.2020 по 31.07.2022).
3. Оборотно-сальдовую ведомость общую с группировкой по субсчетам за 2020 г., 2021 г. и за период с 1.01.2022г. по 30.06.2022.
4. Оборотно-сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам, контрагентам и договорам по счетам 58, 60, 62, 76 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
5. Анализ счета с группировкой по субсчетам по счетам 58,60,62,76 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
6. Оборотно-сальдовые ведомость с группировкой по субсчетам, всем банковским счетам и статьям движения денежных средств по счету 50,51,52, 55 за
2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 <...>
7. Анализ счета с группировкой по субсчетам и периодичностью по месяцам по счетам 50,51, 52, 55 за период 2-й,3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
8. Оборотно-сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам, контрагентам и договорам по счетам 66, 67 за период 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
9. Оборотно-сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам и основным средствам по счетам 01,02,07,08 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
10. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам в разрезе налогов по счетам 68, 69 за период 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г.
11. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам, прочим доходам и расходам по счету 91 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
12. Анализ счета с группировкой по субсчетам по счету 91 за период 1 -й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й кварталы 2021 г.
13. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам, по счетам 71,73 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й кварталы 2021 г.
14. 14. Оборотно-сальдовая ведомость с группировкой по субсчетам, по счетам 10 (номенклатуре), 20 (статьям затрат), 41 (номенклатура), 43 (номенклатура), 44 (статьям затрат), 46, 90, 97 за 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2020 г., 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2021 г., 1-й, 2-й кварталы 2022 г.
15. Реестры первичных учетных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по принятым к учету документам поступления за 2020 г., 2021 г.
16. Реестры первичных учетных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по отраженным в учете документам реализации за 2020 г., 2021 г.
17. Книги покупок и продаж с приложениями за период за период с 01.01.2020 г. по 22.02.2022 (поквартально).
18. Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2020 г. по 31.12.2021 (поквартально).
19. Налоговую декларацию по налогу на прибыль за с 01.01.2020 г. по 31.08.2021 (за все отчетные периоды).
20. Дебиторская, кредиторская задолженность на 01.01.2021 г.
21. Приказ о проведении инвентаризации перед составление годовой бухгалтерской отчетности за 2020 г.
22. Инвентаризационные описи, сличительные ведомости, протоколы рассмотрения результатов инвентаризации за 2020 г. по всем видам активов и обязательств: основным средствам, капитальным вложениям, материально-производственным запасам, незавершенному производству, финансовым вложениям, заемным обязательствам, дебиторской и кредиторской задолженности, резервам по сомнительным долгам, оценочным обязательствам, денежным средствам, обеспечениям полученным и выданным, арендованным и сданным в аренду основным средствам, товарно-материальным ценностям на ответственном хранении, за балансовым активам и обязательствам.
23. Приказы о списании дебиторской и кредиторской задолженности за 2019 г., 2020 г., с 01.01.2021 г. по 31.07.2022.
24. Бухгалтерские справки корректировки долга, акты взаимозачетов за 2019, 2020 г., 2021 г, 2022 г. до 31.07.2022.
25. Акты сверок, проводимые с 02.06.2020 и по настоящее время, а также по состоянию на 31.12.2020 г. подтверждающие остатки дебиторской и кредиторской заложенности.
26. Справки (сверки) с ИФНС, ФСС, ПФР о состоянии расчетов с бюджетом на 31.12.2020г., 30.06.2021г.
27. Аудиторское заключение за 2020 г.
28. Расшифровку (и документы-основания) сумм по строкам 1450 «прочие обязательства на сумму 10 538 тыс.руб.», 1170 «финансовые вложения на сумму 20 209 тыс.руб.», 1210 «запасы на сумму 78 069 тыс.руб.» бухгалтерского баланса на 31.12.2020 г.
29. Первичные документы (распоряжения, постановления, решения, соглашения, заявления и т.п.), подтверждающие подачу заявок с обоснованием испрашиваемого размера финансирования и выделение средств бюджета всех уровней в рамках соответствующих федеральных и региональных норм в 2021 г.
30. Штатные расписания и штатные расстановки за 2020 г., 2021 г.
31. Первичные документы на покупку (счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ) за период с 01.06.2020 г.по 31.12.2020 г. и 2021 г.
32. Первичные документы на продажу (счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ) за период с 01.06.2020 г. по 31.12.2020 г., 2021 г.
33. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 90, 91 с группировкой по субсчетам, по статьям доходов и расходов за 3-й, 4-й кв.2021 г.
34. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 71, 73, 86, 97, 98 с группировкой по субсчетам, сотрудникам, за период 3-й, 4-й кв.2021 <...>
35. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 04, 05 с группировкой по субсчетам и нематериальным активам с 01.01.2022 по 30.06.2022.
36. Оборотно-сальдовые ведомости по счету 75 с группировкой по субсчетам, учредителям (акционерам или участникам) с 01.01.2022 по 30.06.2022.
37. Документы, касающиеся договора займа от 12.12.2016 заключённого между ООО «Залесский питомник» и ЗАО «Агроменеджмент» на сумму 100 млн. руб., в том числе:
- подтверждающие факт возникновения кредиторской задолженности (дополнительные соглашения к договору, документы о взаиморасчетах, счетов-фактур, накладных, актов приемки сдачи работ и услуг, банковских выписок содержащих проводки по данному кредитору, платежных поручений и любой иной документации по данному контрагенту, проведенных расчетов по данному договору, писем о взаимозачетах), а в случае отсутствия таковых представить письменное пояснение причин и оснований этого.
Кроме того, с Общества в пользу ФИО5 на случай несвоевременного исполнения судебного акта, взыскана судебная неустойка в размере 10 000 руб. за каждый день просрочки начисляемую по истечении месяца с даты вступления в законную силу решения суда по день фактического исполнения судебного акта, а также 6 000 руб.судебных расходов по оплате государственной пошлины.
В удовлетворении остальной части иска отказано.
Общество, не согласившись с решением суда в части предоставления вышеуказанных документов и взыскания неустойки в размере 10 000 руб., подало апелляционную жалобу, в которой просит решение отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении исковых требований в полном объеме.
В обоснование апелляционной жалобы Общество указало, что обязательство по предоставлению истцу банковских выписок, не может быть возложено на Общество, в связи с тем, что выписки не составляются Обществом и не подписываются руководителем организации и главным бухгалтером Общества. Указанные выписки предоставляются банками и содержат информацию, предоставляемую кредитными организациями. Поскольку банковская выписка оформляется банком, в котором обслуживается организация, и предоставление выписок является услугой банка, то у организации не может возникнуть обязанности по хранению и предоставлению копий таких выписок.
Также Общество указало, что суд первой инстанции, удовлетворяя требования в части предоставления реестров первичных учетных документов (пункт 15,16 решения суда) указал, что возможность формирования указанных реестров подтвердил истец в ходе судебных заседаний и направил 28.03.2023 в адрес Общества методику их автоматического формирования из бухгалтерской базы 1С, однако, как указывает Общество, истец не доказал, что Общество обладает запрошенными документами и соответствующим образом хранит её у себя, при этом учет и систематизация соответствующей информации в том виде, в каком требует истец, а равно хранение таким образом сформированной информации и ее предоставление участнику Общества по требованию последнего не предусмотрены положениями действующего законодательства и внутренними документами Общества. Более того, поскольку систематизация и формирование истребуемой документации в запрошенной истцом форме Обществом не ведется, подготовка соответствующей информации повлечет за собой отрыв работников ответчика от исполнения своих должностных обязанностей, следствием чего станут негативные для Общества последствия.
Выводы суда о возможности обязать ответчика предоставить акты сверок, проводимые с 02.06.2020 и по настоящее время, а также по состоянию на 31.12.2020, подтверждающие остатки дебиторской и кредиторской задолженности (пункт 25 решения суда), сделаны, по мнению подателя жалобы, при неполном выяснении обстоятельств, при том, что акты сверок не являются обязательным документом для участников гражданского оборота, не являются первичными документами, признаки которого закреплены в статье 9 Федерального закона от 06.11.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Кроме того, Общество указало, что не согласно с тем фактом, что суд первой инстанции удовлетворил требования истца в части включения в перечень истребуемых документов требования о предоставлении истцу справок (сверок) с ИФНС ФСС, ПФР о состоянии расчетов с бюджетом по состоянию на 31.12.2020 и 30.06.2021 г. (пункт 26 решения суда), поскольку у Общества данные документы отсутствуют.
Помимо этого, Общество указало, что суд первой инстанции неполно исследовал обстоятельства дела, не установил обстоятельства, которые имеют значение для дела, а именно не установил, что Общество применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в связи с чем не предоставляет в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость, не ведет книги продаж и книги покупок (пункты 17-19 решения суда). Требование о предоставлении аудиторского заключения за 2020 год (пункт 27 решения суда) также не может быть исполнено, в связи с отсутствием такого документа у Общества.
Более того, как указало Общество, что установленный судом первой инстанции размер неустойки является чрезмерным, нарушающим баланс прав и законных интересов сторон спора, а, следовательно, подлежащим снижению до разумных пределов, поскольку основным свойством судебного акта является его законность, которая не может быть обеспечена без учета интересов обеих сторон спора.
08.09.2023 в апелляционный суд поступили возражения на апелляционную жалобу, согласно которым истец просит решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
В судебном заседании представитель истца представил письменное заявление о частичном отказе от исковых требований об истребовании документов, указанных в пунктах 26, 18, 19 резолютивной части решения суда от 17.05.2023.
Представитель Общества доводы апелляционной жалобы поддержал, просил решение суда отменить, не возражал против удовлетворения заявления истца о частичном отказе от исковых требований.
Согласно части 2 статьи 49 АПК РФ истец вправе до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу в арбитражном суде первой инстанции или в арбитражном суде апелляционной инстанции, отказаться от иска полностью или частично.
Рассмотрев заявление ФИО5 о частичном отказе от исковых требований, принимая во внимание наличие у представителя ФИО5 соответствующих полномочий, руководствуясь статьей 49 АПК РФ, апелляционный суд находит его подлежащими удовлетворению.
Частичный отказ от исковых требований не противоречит закону и иным нормативным правовым актам, не нарушает права и законные интересы лиц, участвующих в деле, и третьих лиц, в связи с чем производство по делу в указанной части подлежит прекращению в силу пункта 4 части 1 статьи 150 АПК РФ.
Законность и обоснованность решения проверены в апелляционном порядке.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, ООО «Залесский питомник» зарегистрировано в качестве юридического лица 11.10.2004г.
Участниками Общества являются ФИО6 - 50% доли; ФИО4 - 25% доли и ФИО7- 25%; генеральный директор - ФИО8
ФИО4 направил обществу требование от 28.10.2021 о предоставлении копий документов (информации) о деятельности общества.
Судом установлено, что истец 09.11.2020, 31.08.2021, 22.08.2022, 23.08.2022 обращался к Обществу с запросами о предоставлении документов.
Факт получения требований ответчиком не оспаривается.
Ссылаясь на отказ Общества от добровольного предоставления испрашиваемых документов и сведений, ФИО4 обратился в арбитражный суд с настоящим иском.
Суд первой инстанции, исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, признал требования ФИО4 об обязании Общества представить испрашиваемые документов и сведений, за исключением пункта 35 и документов, указанных в абзацах 2-9 пункта 38, обоснованными и подлежащими удовлетворению. Также судом первой инстанции удовлетворены требования истца о взыскании судебной неустойки на случай неисполнения судебного акта, при этом размер такой неустойки определен судом первой инстанции в размере 10 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решении суда 30 000 руб.,
Изучив материалы дела, заслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает решение суда - подлежащим изменению не по основаниям, указанным в статье 270 АПК РФ, ввиду принятия отказа истца от части исковых требований, не усматривая оснований для удовлетворения апелляционной жалобы в связи со следующим.
В соответствии со статьями 65.2, 67 ГК РФ, абзацем 3 части 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.
Частью 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ установлен перечень документов, которые общество обязано хранить: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы)собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний Совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, Совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Согласно части 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество хранит документы, предусмотренные частью 1 названной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Таким образом, с документами, подтверждающими деятельность общества, истец вправе знакомиться по месту хранения этих документов.
В силу части 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным частями 1 и 3 названной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества.
Исходя из буквального толкования данных норм, право участника на информацию неограниченно ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.
В пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – Информационное письмо № 144) указано, что судам необходимо иметь ввиду, что Закон № 14-ФЗ предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего части 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.
При этом в соответствии с абзацем 2 пункта 1 Информационного письма № 144 при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя представления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.
Факт обращения ФИО4 с требованием предоставить документы о деятельности Общества подтвержден материалами дела.
Документы, истребуемые истцом (с учетом частичного отказа от исковых требований), содержат экономическую информацию, представляющую практический интерес для участника, обладание такого рода информацией является необходимым условием для реализации участниками Общества принадлежащих ему правомочий на участие в управлении делами Общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом № 14-ФЗ, Уставом Общества, и вытекающих из их статуса участника Общества.
Следовательно, ФИО4 как участник Общества имеет право на их получение.
Доказательств исполнения ответчиком обязанности по предоставлению истцу испрашиваемых документов, за исключением пункта 35 и документов, указанных в абзацах 2-9 пункта 38, ответчик в нарушение статьи 65 АПК РФ в материалы дела не представил, в связи с чем требования истца в части обязания Общества предоставить ФИО4 надлежащим образом заверенные копии документов, указанных в резолютивной части решения (с учетом частичного отказа истца от исковых требований, заявленного в ходе апелляционного производства) правомерно удовлетворены судом первой инстанции.
Вопреки доводам апелляционной жалобы, требования истца о предоставлении банковских выписок по всем счетам Общества за период с 2020г. по 31.07.2022, направлены на получение от ответчика реальной информации по расчетным счетам Общества, связанной с хозяйственной и финансовой деятельностью Общества, поскольку в выписке с расчетного счета организации отражаются сведения о поступлении и списании денежных средств, сумме поступивших и списанных денежных средств, источнике поступления денежных средств и получателе денежных средств, основаниях поступления или списания денежных средств.
При этом отношения между банком и клиентом в связи с открытием счета регулируются договором банковского счета (статья 845 ГК РФ). В силу статьи 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а иным лицам, государственным органам и их должностным лицам - исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.
Таким образом, участник общества не имеет возможности самостоятельно получить в банке сведения о движении денежных средств на расчетном счете общества, при том что само общество, не будучи обязанным хранить по месту своего нахождения выписки с расчетного счета, открытого в учреждении банка, вправе в любой момент обратиться в банк за получением соответствующей выписки. Напротив, отказ общества по формальным причинам предоставить участнику выписку с расчетного счета за определенный период может свидетельствовать о нежелании раскрыть информацию перед участником, который вправе знать о том, каким образом расходуются денежные средства общества.
Из материалов дела видно, что ответчик не предоставил истцу спорные банковские выписки. На невозможность получения выписок с расчетного счета либо на наличие обстоятельств, при которых может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации с учетом приведенных норм и разъяснений высшей судебной инстанции, Общество при рассмотрении спора не ссылалось.
Следовательно, требование истца об обязании Общества предоставить банковские выписки правомерно удовлетворено судом первой инстанции.
Доводы подателя жалобы об отсутствии у Общества реестров первичных учетных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по принятым к учету документам поступления за 2020 г., 2021 г., а также реестров первичных учетных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по отраженным в учете документам реализации за 2020 г., 2021 г. (пункты 15, 16 резолютивной части решения), отклоняются апелляционным судом, поскольку, как верно установлено судом первой инстанции, такие реестры формируются автоматически из применяемого ответчиком программного комплекса «1С», при этом доказательств обратного Обществом не представлено.
Доводы подателя жалобы о том, что акты сверок не являются первичным бухгалтерским документом в связи с чем у суда первой инстанции отсутствовали основания для обязания ответчика предоставить акты сверок (пункт 25 решения суда), отклоняются апелляционным судом, поскольку согласно пункту 3 Информационного письма № 144 участник общества имеет право на любые документы, связанные с деятельностью Общества, при этом доказательств того, что такие документы у Общества отсутствуют, ответчиком суду не представлено. Более того, как следует из материалов дела (л.д. 51 оборотная сторона, пункт 10 письма от 01.06.2020), ранее Обществом истцу были предоставлены соответствующие акты сверок со всеми кредиторами и дебиторами.
Кроме того, отклоняя доводы Общества о необоснованном удовлетворении судом требований истца в части обязания представить истцу аудиторское заключении за 2020 год (пункт 27 резолютивной части решения), апелляционный суд отмечает, что в ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции ответчик не заявлял соответствующим образом доводов об отсутствии у него такого аудиторского заключения, более того, согласно пояснениям истца, аудиторское заключение за 2019 год было подготовлено Обществом, что опровергает доводы подателя жалобы о том, что Общество не проводит аудит.
Истцом также заявлено требование о взыскании с Общества неустойки в размере 100 000 руб. за каждый календарный день просрочки исполнения вступившего в законную силу судебного акта по настоящему делу.
Пунктом 1 статьи 308.3 ГК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено ГК РФ, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства, суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 ГК РФ) на случай неисполнения указанного судебного акта.
Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 ГК РФ) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ).
По смыслу данной нормы и разъяснений, приведенных в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения. В данном случае следует учитывать обеспечительную функцию неустойки как инструмент правового воздействия на участников гражданского оборота.
Руководствуясь положениями вышеуказанных правовых норм и разъяснений, придя к выводу о том, что заявленный истцом размер неустойки является чрезмерным, суд первой инстанции, исходя из общих принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения, необходимости соблюдения баланса интересов сторон, требования об обязательности и неукоснительности исполнения судебных актов, отсутствие доказательств каких-либо препятствий для исполнения ответчиком решения в установленный срок, а также конкретных обстоятельств дела, снизил ее размер, установив Обществу судебную неустойку на случай неисполнения судебного акта в срок, установленный решением суда, в размере 10 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения.
Повторно исследовав материалы дела, апелляционная коллегия вопреки доводам апелляционной жалобы Общества, приняв во внимание принципы справедливости и соразмерности, а также необходимости соблюдения баланса интересов сторон, не находит правовых и фактических оснований для переоценки названного вывода суда.
При указанных обстоятельствах оснований для удовлетворения апелляционной жалобы, доводы жалобы не опровергают правомерности выводов суда и не могут служить основанием для отмены состоявшегося судебного акта.
Нарушений норм процессуального права, в том числе являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта, апелляционной инстанцией не установлено.
В порядке статьи 110 АПК РФ расходы по уплаченной государственной пошлине по апелляционной жалобе относятся на ее подателя.
Вместе с тем, с учетом частичного отказа истца от исковых требований принятого судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции подлежит изменению не по основаниям, указанным в статье 270 АПК РФ.
Руководствуясь статьями 49, 150, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Принять отказ ФИО4 от части исковых требований об истребовании документов, указанных в пунктах 26, 18, 19 резолютивной части решения Арбитражного суда Калининградской области от 17.05.2023 по делу
№ А21-76/2023, а именно:
- Справок (сверок) с ИФНС, ФСС, ПФР о состоянии расчетов с бюджетом на 31.12.2020 и 30.06.2021.
- Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 (поквартально).
- Налоговой декларации по налогу на прибыль за период с 01.01.2020 по 31.08.2021 (за все отчетные периоды).
В указанной части производство по делу прекратить.
В остальной части решение Арбитражного суда Калининградской области от 17.05.2023 по делу № А21-76/2023 оставить без изменения, апелляционную
жалобу - без удовлетворения.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.
Председательствующий
В.Б. Слобожанина
Судьи
Е.И. Пивцаев
М.А. Ракчеева
