ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ул. Вокзальная, 2, г. Ессентуки, Ставропольский край, 357600, http://www.16aas.arbitr.ru,
e-mail: info@16aas.arbitr.ru, тел. (87934) 6-09-16, факс: (87934) 6-09-14
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Ессентуки Дело № А20-1169/2021
12 августа 2022 года
Резолютивная часть постановления объявлена 05 августа 2022 года.
Полный текст постановления изготовлен 12 августа 2022 года.
Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Егорченко И.Н., судей Луговой Ю.Б., Казаковой Г.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Газаевой Л.Х., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Къаншао» на решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 18.02.2022 по делу № А20-1169/2021, принятое по исковому заявлению участника общества с ограниченной ответственностью «Къаншао» ФИО1, г. Нальчик к обществу с ограниченной ответственностью «Къаншао», Черекский район, с. Аушигер (ИНН <***>, ОГРН <***>) об обязании предоставить документацию о деятельности общества,
в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания,
УСТАНОВИЛ:
участник общества с ограниченной ответственностью «Къаншао» ФИО1 (далее – участник, ФИО1, истец) обратилась в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики с исковым заявлением об обязании общества с ограниченной ответственностью «Къаншао» (далее – ООО «Къаншао», общество, ответчик) предоставить следующие документы о деятельности общества:
1) годовые отчеты за 2017, 2018, 2019, 2020 годы;
2) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества за 2017, 2018, 2019, 2020 годы;
3) сделки (договора, соглашения, все заключенные обществом сделки), совершенные в период за 2017, 2018, 2019, 2020 годы, 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
4) трудовые договора со всеми сотрудниками общества за период с 2014 по 30.06.2021 с копиями трудовых книжек;
5) все приказы, изданные в обществе за период с 2014 по 30.06.2021 включительно;
6) все акты (или иные внутренние документы), в том числе акты об утрате и/или уничтожении документов, оформленные в обществе за период с 2014 по 30.06.2021 включительно;
7) книги и анкеты посетителей гостиницы за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы, 1 -й и 2-ой кварталы 2021 года;
8) документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за периоды с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года, в частности:
- документы по утверждению учетной политики с 2017 по 2020 годы;
- документы по утверждению регистров бухгалтерского учета с 2017 по 2020 годы;
- книги доходов и расходов с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- главная книга с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- кассовая книга с отражением ежедневных действий с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- книга операциониста с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- приходные кассовые ордера с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- расходные кассовые ордера с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- накладные с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- платежные ведомости с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- оборотно – сальдовая ведомость с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- расшифровка по бухгалтерским счетам с 2017 пи 2020 годы, а также за 1-й и 2- ой кварталы 2021 года;
- информация о движении денежных средств по банковским счетам за 2017, 2018 годы;
- Z-отчет и отчет о закрытии смены по контрольно-кассовой технике, документы по операциям электронных терминалов (POS-терминалов) (при их наличии): слип-чеки, товарные, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие безналичный перевод (в соответствии с условиями проведения расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт договора кквайринга) за период с 2014 по 30.06.2021 включительно;
- авансовые отчеты с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- налоговые декларации по УСН за 2018 год, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- налоговые декларации по 1:НВД за 1 и 4 кварталы 2018 года, 2020 года, а также за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года;
- расчетно-платежные ведомости с 2017 по 2020 годы;
- табеля учета рабочего времени;
- приказы о приеме на работу и увольнение работников;
- трудовые договора;
- штатное расписание;
- ведомость по начислениям зарплаты;
9) протоколы общих собраний участников ООО «Къаншао» (очередные, внеочередные) с доказательствами направления уведомлений о проведении собрания участникам общества, а также решения единственного участника ООО «Къаншао» с момента создания общества по сегодняшний день (за исключением протоколов общего собраний участников ООО «Къаншао» от 19.09.2014, 15.12.2014, 30.04.2015, 20.06.2015, 09.08.2015, 16.09.2015, 20.10.2015, 19.04.2016, 17.06.2016, 12.08.2016, 22.09.2016, 25.11.2016, 19.03.2017, 14.04.2018) (уточненные требования).
Решением суда от 18.02.2022 исковые требования удовлетворены частично, суд первой инстанции обязал ООО «Къаншао» предоставить ФИО1 заверенные директором общества копии трудовых договоров со всеми сотрудниками ООО «Къаншао» за период с 2014 по 30.06.2021; копии трудовых книжек за период с 2014 по 30.06.2021; копии приказов, изданных ООО «Къаншао» за период с 26.03.2021 по 30.06.2021 включительно, в том числе копии приказов о приеме на работу и увольнение работников; копии книг учета посетителей гостиницы и копии анкет посетителей гостиницы за период с 26.03.2021 по 30.06.2021; копии книг доходов и расходов за 2-ой квартал 2021 года; копии главной книги за 2-ой квартал 2021 года; копии накладных за период с 26.03.2021 по 30.06.2021; копии оборотно-сальдовых ведомостей за период с 2017 по 2 квартал 2021 года; копии расшифровок по бухгалтерским счетам с 2017 по 2-ой квартал 2021 года; копии выписок о движении денежных средств по расчетным счетам за 2017 и 2018 годы; копии Z-отчетов и отчетов о закрытии смены по контрольно-кассовой технике, копии документов по операциям электронных терминалов (при их наличии) за период с 2014 по 30.06.2021; копии налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2018 года, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года; копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 4-й кварталы 2018 года, за 2020 год, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года; копии табелей учета рабочего времени работников за период с 26.03.2021 по 30.06.2021; копии штатных расписаний за период с 26.03.2021 по 30.06.2021. В остальной части исковых требований отказано.
Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Къаншао» подана апелляционная жалоба и дополнение к ней, в которых просит решение суда первой инстанции отменить, указывая, что ООО «Майя» и хозяйствующее общество – ООО «Къаншао» являются конкурентами на рынке соответствующего товара; являются группой лиц хозяйственное общество – ООО «Майя» и физическое лицо - ФИО1 Таким образом, основная часть запрашиваемой информации по иску конфиденциальна и не может быть предоставлена ФИО1, конкуренту ООО «Къаншао» (либо аффилированным лицом конкурирующего общества).
От ФИО1 поступил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.
От ООО «Къаншао» поступило дополнение к апелляционной жалобе, в котором указывает, что не может предоставить истцу копии трудовых договоров со всеми сотрудниками ООО «Къаншао» за период с 2014 по 30.06.2021 годы; копии трудовых книжек за период с 2014 по 30.06.2021 годы; копии оборотно-сальдовых ведомостей за период с 2017 по 2 квартал 2021 года; копии расшифровок по бухгалтерским счетам с 2017 по 2-ой квартал 2021 года, копии Z-отчетов и отчетов о закрытии смены по контрольно-кассовой технике, копии документов по операциям электронных терминалов (при их наличии) за период с 2014 по 30.06.2021, поскольку указанные документы уничтожены в результате пожара, что подтверждается копией приказа ООО «Къаншао» № 19 от 20.04.2022 и актом инвентаризации бухгалтерских документов от 20.04.2022. Также ответчик указал, что поскольку с 01.01.2021 режим налогообложения в виде ЕНВД отменен, то предоставить копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года (подпункт 13 перечня документов резолютивной части оспариваемого решения) не представляется возможным. Кроме того, апеллянт просит обратить внимание суда апелляционной инстанции на то обстоятельства, что копии выписок о движении денежных средств по расчетным счетам за 2017 и 2018 годы, копии налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2018 года, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года, а также копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 4-й кварталы 2018 года, за 2020 год, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года направлены в адрес истца 14.07.2021. К дополнению на апелляционную жалобу приложены дополнительные документы, а именно: копия приказа ООО «Къаншао» № 19 от 20.04.2022 и акт инвентаризации бухгалтерских документов от 20.04.2022.
От ФИО1 поступило дополнение к отзыву на апелляционную жалобу, в котором заявило о фальсификации акта инвентаризации бухгалтерских документов от 20.04.2022.
Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, своих представителей для участия в судебном заседании не направили, в связи с чем, на основании статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседание проведено в их отсутствие.
Направление в суд апелляционной инстанции ООО «Къаншао» копии приказа ООО «Къаншао» № 19 от 20.04.2022 и акта инвентаризации бухгалтерских документов от 20.04.2022, приложенных к дополнению на апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции расценивает как заявление ходатайства о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств по делу.
Поскольку в соответствии с пунктом 29 постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации № 12 от 30.06.2020 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции» арбитражный суд апелляционной инстанции на основании статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации повторно рассматривает дело по имеющимся в материалах дела и дополнительно представленным доказательствам, то при решении вопроса о возможности принятия новых доказательств, в том числе приложенных к апелляционной жалобе или отзыву на апелляционную жалобу, он определяет, была ли у лица, представившего доказательства, возможность их представления в суд первой инстанции или заявитель не представил их по независящим от него уважительным причинам.
К числу уважительных причин, в частности, относятся: необоснованное отклонение судом первой инстанции ходатайств лиц, участвующих в деле, об истребовании дополнительных доказательств, о назначении экспертизы; наличие в материалах дела протокола, аудиозаписи судебного заседания, оспариваемых лицом, участвующим в деле, в части отсутствия в них сведений о ходатайствах или об иных заявлениях, касающихся оценки доказательств.
В данном случае вышеуказанные уважительные причины отсутствуют, в связи с чем протокольным определением отказано в приобщении дополнительных документов.
Судебная коллегия отмечает, что заявление ФИО1 о фальсификации акта инвентаризации бухгалтерских документов от 20.04.2022 не подлежит рассмотрению по существу, поскольку в приобщении указанного документа к материалам дела отказано.
Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, отзыва, дополнений и проверив законность обжалуемого судебного акта в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 18.02.2022 по делу № А20-1169/2021 подлежит изменению, исходя из следующего.
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» (далее – Закон № 129-ФЗ) Межрайонной инспекцией Министерства налоговой службы России № 5 по Кабардино-Балкарской Республике принято решение от 19.11.2002 № 73 о государственной регистрации юридического лица - ООО «Къаншао», зарегистрированного до 01.07.2002, в связи с внесением в единый государственный реестр юридических лиц. Выдано свидетельство за государственным регистрационным номером <***>. В документах, поданных в налоговый орган для государственной регистрации – форма Р17001 – сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, указан ФИО2 (далее – ФИО2). Указанные обстоятельства установлены вступившими в законную силу судебными актами по многочисленным спорам между сторонами, в том числе и решением Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 14.07.2020 по делу №А20-5184/2019.
Как следует из материалов дела, ФИО3 является участником ООО «Къаншао» с 50% доли в уставном капитале, что подтверждается выпиской из единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 19.03.2021. Вторым участником общества с 50% доли в уставном капитале является ФИО2
Спор о принадлежности долей в ООО «Къаншао» разрешен постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 19.12.2017 по делу № А20-42/2017, которым постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2017 отменено, сведения об ФИО1 как об участнике общества с долей 50% уставного капитала восстановлены в ЕГРЮЛ.
Судом также установлено, что между ФИО2 и ФИО4 существуют длительные корпоративные и имущественные споры. Данные обстоятельства подтверждаются данными информационного ресурса «Картотека арбитражных дел» (дела №А20-636/2011, А20-2011/2011, А20-2215/2012, А20-2389/2012, А20-5927/2014, А20-4139/2015, А20-4207/2016, А20-42/2017, А20-1057/2018, А20-1058/2018, А20-2225/2018, А20-5184/2019 и другие).
Являясь участником общества, ФИО1 направила в адрес общества запросы об ознакомлении с документами общества, а также о предоставлении копий документов бухгалтерского учета и отчетности от 22.02.2018, от 11.12.2018, от 22.04.2019, от 17.09.2019, от 09.10.2019, 13.02.2020 (т. 1 л.д. 109-111; 118-120; 122-133, 135-139, 142-151).
Письмами от 15.12.2018 и 05.05.2019 общество отказало в предоставлении запрошенных документов, указав, что заявитель не является участником общества (том дела 1 л.д. 121, 134).
Уклонение обществом от исполнение обязанности по предоставлению запрошенных документов послужило основанием для обращения в суд с настоящим заявлением.
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.
Составной частью правового статуса участника общества с ограниченной ответственностью в отношениях с данным обществом является право на получение информации об обществе, которое обеспечивается как нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, закрепляющими право участников хозяйственного общества получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке (статья 67 Гражданского кодекса Российской Федерации), так и рядом других законов, раскрывающих содержание права на информацию в сфере предпринимательской деятельности, в том числе объем, количество и состав предоставляемой информации.
Общество обязано хранить документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа и в ином месте, известном и доступном участникам общества (статья 50 Закона № 14-ФЗ).
Согласно пункту 3 статьи 12 Закона № 14-ФЗ по требованию участника общества, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника общества представить ему копию действующего устава общества.
В силу пункта 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Пунктом 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ определено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3, в течение 3-х дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть представлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано представить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за представление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.
Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник общества имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (абзац 2 пункта 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»; далее - информационное письмо № 144).
Согласно пункту 16 информационного письма № 144 при оценке правомерности требований участника общества о получении доступа к документам общества и (или) изготовления их копий судам необходимо учитывать, что помимо прямо перечисленных в законе документов общество обязано хранить иные документы, предусмотренные законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.
Как следует из пункта 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ и разъяснений, приведенных в пункте 3 Информационного письма № 144, уставом может быть предусмотрен порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации о его деятельности.
Вместе с тем, уставом общества не предусмотрены специальные требования к порядку предоставления участнику общества информации о его деятельности.
Поскольку ООО «Къаншао» не выполнило требование участника общества ФИО1 о предоставлении ей копий документов, относящихся к деятельности общества, суд первой инстанции правильно посчитал исковые требования участника общества обоснованными.
Как установлено судом первой инстанции, обществом нарушены условия хранения бухгалтерской и иной документации общества, в результате чего часть запрошенных участником общества документов во время пожара 25.03.2021 и на дату вынесения судебного акта суда первой инстанции не восстановлены.
Согласно пояснениям, данным представителем общества, при пожаре утрачены документы общества с 2016 по первый квартал 2021 года, в связи с чем не могут быть переданы следующие документы:
- сделки (договора, соглашения, все заключенные обществом сделки), совершенные в период за 2017, 2018, 2019, 2020 года, 1-й квартал 2021 года;
- все акты (или иные внутренние документы), в том числе акты об утрате и/или уничтожении документов, оформленные в обществе за период с 2014 по март 2021 года включительно;
- документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности за периоды с 2017 но 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года, в частности: документы по утверждению учетной политики с 2017 по 2020 годы; документы по утверждению регистров бухгалтерского учета с 2017 по 2020 годы; книги доходов и расходов с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- главная книга с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- кассовая книга с отражением ежедневных действий с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 года;
- книга операциониста с 2017 по 2020 годы, а также за 1-й квартал 2021 год.
В судебном заседании суда первой инстанции, представитель общества также пояснил о том, что годовые отчеты за 2017, 2018, 2019, 2020 годы, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества за 2017, 2018, 2019, 2020 не составлялись и после пожара не ведутся. Ревизионная комиссия не создавалась. Кроме того, документы по утверждению учетной политики не ведутся, как и документы по утверждению регистров бухгалтерского учета. Книга операциониста после пожара не ведется.
Также в судебном заседании суда первой инстанции, стороны подтвердили факт передачи участнику части документов, в том числе представлены часть сделок (договоров, которые имеются у общества в натуре), акт об утрате документов, иные акты не сохранились, протоколы общих собраний участников общества, ведомости по начислению заработной платы.
С учетом изложенного, принимая во внимание, что часть документов утрачена обществом при пожаре, восстановить их не представляется возможным, а в последующем общество перестало их вести, суд первой инстанции правомерно не нашел оснований для удовлетворения требований об истребовании вышеуказанных документов.
При таких обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к выводу об обоснованности требований участника общества в отношении следующих документов: копии трудовых договоров со всеми сотрудниками ООО «Къаншао» за период с 2014 по 30.06.2021; копии трудовых книжек за период с 2014 по 30.06.2021; копии приказов, изданных ООО «Къаншао» за период с 26.03.2021 по 30.06.2021 включительно, в том числе копии приказов о приеме на работу и увольнение работников; копии книг учета посетителей гостиницы и копии анкет посетителей гостиницы за период с 26.03.2021 по 30.06.2021; копии книг доходов и расходов за 2-ой квартал 2021 года; копии главной книги за 2-ой квартал 2021 года; копии накладных за период с 26.03.2021 по 30.06.2021; копии оборотно-сальдовых ведомостей за период с 2017 по 2 квартал 2021 года; копии расшифровок по бухгалтерским счетам с 2017 по 2-ой квартал 2021 года; копии выписок о движении денежных средств по расчетным счетам за 2017 и 2018 годы; копии Z-отчетов и отчетов о закрытии смены по контрольно-кассовой технике, копии документов по операциям электронных терминалов (при их наличии) за период с 2014 по 30.06.2021; копии налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2018 года, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года; копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 4-й кварталы 2018 года, за 2020 год, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года; копии табелей учета рабочего времени работников за период с 26.03.2021 по 30.06.2021; копии штатных расписаний за период с 26.03.2021 по 30.06.2021.
Кроме того, удовлетворяя заявленные участником общества требования в части, суд первой инстанции правомерно отметил, что само по себе составление акта об утрате документов не свидетельствуют об отсутствии у директора общества обязанности восстановить документы и исполнить обязанность по их предоставлению участнику общества.
Довод о том, что ООО «Майя» и хозяйствующее общество – ООО «Къаншао» являются конкурентами на рынке соответствующего товара; являются группой лиц хозяйственное общество – ООО «Майя» и физическое лицо - ФИО1, в связи с чем основная часть запрашиваемой информации по иску конфиденциальна и не может быть предоставлена ФИО1, конкуренту ООО «Къаншао» (либо аффилированным лицом конкурирующего общества), заявленный в апелляционной жалобе, был предметом исследования суда первой инстанции. С выводами суда первой инстанции по результатам рассмотрения указанного довода, судебная коллегия согласна.
Ссылка ответчика на отсутствие возможности предоставить истцу копии трудовых договоров со всеми сотрудниками ООО «Къаншао» за период с 2014 по 30.06.2021 годы; копии трудовых книжек за период с 2014 по 30.06.2021 годы; копии оборотно-сальдовых ведомостей за период с 2017 по 2 квартал 2021 года; копии расшифровок по бухгалтерским счетам с 2017 по 2-ой квартал 2021 года, копии Z-отчетов и отчетов о закрытии смены по контрольно-кассовой технике, копии документов по операциям электронных терминалов (при их наличии) за период с 2014 по 30.06.2021, поскольку указанные документы уничтожены в результате пожара, о чем свидетельствуют копии приказа ООО «Къаншао» № 19 от 20.04.2022 и акта инвентаризации бухгалтерских документов от 20.04.2022, подлежит отклонению.
В ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции общество представило справку ГУ МЧС России по КБР о факте пожара, согласно которой сообщено, что 25.03.2021 произошел пожар в подсобном помещении, где хранилась бумажная документация о деятельности общества.
Согласно акта об утрате документов от 30.03.2021, в результате пожара 25.03.2021 были уничтожены документы за период с 2016 год по март 2021 года, в том числе: книги доходов и расходов, главная книга, оборотно-сальдовые ведомости, кассовая книга, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты с подтверждающими накладными и документами, банковские выписки за 2016-2018 годы, табеля учета рабочего времени и графики дежурств, приказы, распоряжения, переписка с УФМС, арбитражные решения и определения, налоговые декларации по ЕНВД за 2016-2020 годв, УСН за 2018 год, ПФР за 2016 год, расчетные платежные документы по заработной плате, книга кассира-операциониста, книги и анкеты посетителей гостиницы, товарные накладные, счета-фактуры, акт приема-передачи ООО «Газпром межрегион газ» за 2016 год, счета-фактуры, акт приема-передачи АО «Каббалкэнего» за 2018 год, счета-фактуры МУП «Аушигерсервис» за 2020 год, счета-фактуры, акт приема-передачи ПАО «Ростелеком» за 2019 год. Кроме того, в акте указано, что повреждены электронные носители в виде флешки, дисков и принтера.
Позиция общества об утрате именно указанного перечня документов была поддержана при рассмотрении настоящего спора в суде первой инстанции.
В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
Изменение в суде апелляционной инстанции правовой позиции в целях достижения желаемого правового результата о более обширном перечне, утраченных в результате пожара документов, является формой злоупотребления правом.
Поэтому доводы общества об ином перечне утраченных документов в результате пожара подлежат отклонению.
Утверждение апеллянта о том, что копии выписок о движении денежных средств по расчетным счетам за 2017 и 2018 годы, копии налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2018 года, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года, а также копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 4-й кварталы 2018 года, за 2020 год, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года направлены в адрес истца 14.07.2021 не принимаются судебной коллегией ввиду следующего.
В материалы дела представлена опись почтового отправления (т.2, л.д. 152), согласно которого ответчик в адрес истца направил следующие документы:
- учетная политика ООО «Къаншао»;
- приказ по утверждению учетной политики ООО «Къаншао»;
- банковские выписки ООО «Къаншао» за 2017, 2019, 2020 годы;
- бухгалтерские балансы ООО «Къаншао» за 2017, 2018, 2019, 2020 годы;
- налоговые декларации ООО «Къаншао» по УСН за 2017, 2019, 2020 годы;
- налоговые декларации ООО «Къаншао» по ЕНВД за 2017, 2018, 2019 годы;
- налоговые декларации ООО «Къаншао» по УСН за 2018 год, ЕНВД 2020 года;
Вместе с тем, согласно пояснениям, представленным истцом в суд первой инстанции, ответчиком не представлена банковская выписка ООО «Къаншао» за 2017 год; бухгалтерские балансы ООО «Къаншао» за 2017, 2019, 2020 годы представлены без отметки налогового органа; налоговые декларации ООО «Къаншао» по УСН за 2019, 2020 годы представлены без отметки налогового органа; налоговая декларация ООО «Къаншао» по ЕНВД за 4 квартал 2018 года не представлена, налоговая декларация ООО «Къаншао» по ЕНВД за 2019 год представлена без отметки налогового органа; налоговая декларация ООО «Къаншао» по УСН за 2018 год не представлены; налоговая декларация ООО «Къаншао» по ЕНВД 2020 года представлена без отметки налогового органа.
С учетом изложенного, доводы апеллянта в указанной части подлежат отклонению, как не соответствующие фактическим обстоятельствам дела.
В апелляционной жалобе также ответчик просит обратить внимание суда апелляционной инстанции на то, что поскольку с 01.01.2021 режим налогообложения в виде ЕНВД отменен, то предоставить копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года (подпункт 13 перечня документов резолютивной части оспариваемого решения) не представляется возможным.
Рассмотрев указанный довод, судебная коллегия приходит к следующему.
В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не применяются с 1 января 2021 года.
В связи с отменой системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) налогоплательщики вправе перейти на иные режимы налогообложения.
В силу пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до 01 января 2021 года) налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Таким образом, система налогообложения в виде ЕНВД не подлежит применению, начиная с налогового периода 2021 года, при этом, отчетность по ЕНВД за предыдущие налоговые периоды предоставляется в порядке, установленном действующим налоговым законодательством.
Поскольку суд первой инстанции обязал ответчика предоставить истцу копии налоговых декларации по ЕНВД за 1-й и 2-й кварталы 2021 года, то решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 18.02.2022 по делу № А20-1169/2021 подлежит изменению в указанной части.
Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для отмены судебного акта в любом случае, апелляционным судом не установлено.
Согласно части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
Руководствуясь статьями 110, 266, 268, 269, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 18.02.2022 по делу № А20-1169/2021 изменить, изложив резолютивную часть в следующей редакции:
«Исковые требования участника общества с ограниченной ответственностью «Къаншао» ФИО1, г. Нальчик удовлетворить частично.
Обязать общество с ограниченной ответственностью «Къаншао»,с. Аушигер (ИНН <***>, ОГРН <***>) предоставить ФИО1 заверенные директором общества копии следующих документов:
- копии трудовых договоров со всеми сотрудниками общества с ограниченной ответственностью «Къаншао» за период с 2014 по 30.06.2021 г.;
- копии трудовых книжек за период с 2014 по 30.06.2021 г.;
- копии приказов, изданных обществом с ограниченной ответственностью «Къаншао» за период с 26.03.2021 по 30.06.2021 включительно, в том числе копии приказов о приеме на работу и увольнение работников;
- копии книг учета посетителей гостиницы и копии анкет посетителей гостиницы за период с 26.03.2021 по 30.06.2021;
- копии книг доходов и расходов за 2-ой квартал 2021 года;
- копии главной книга за 2-ой квартал 2021 года;
- копии накладных за период с 26.03.2021 по 30.06.2021;
- копии оборотно-сальдовых ведомостей за период с 2017 по 2 квартал 2021 года;
- копии расшифровок по бухгалтерским счетам с 2017 по 2-ой квартал 2021 года;
- копии выписок о движении денежных средств по расчетным счетам за 2017 и 2018 годы;
- копии Z-отчетов и отчетов о закрытии смены по контрольно-кассовой технике, копии документов по операциям электронных терминалов (при их наличии) за период с 2014 по 30.06.2021;
- копии налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2018 года, за 1-й и 2-ой кварталы 2021 года.
- копии налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1-й и 4-й кварталы 2018 года, за 2020 год;
- копии табелей учета рабочего времени работников за период с 26.03.2021 по 30.06.2021;
- копии штатных расписаний за период с 26.03.2021 по 30.06.2021.
В удовлетворении остальной части заявленных исковых требований отказать.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Къаншао», с. Аушигер (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО1 расходы по уплате государственной пошлины за подачу иска в размере 6 000 руб.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий И.Н. Егорченко
Судьи Ю.Б. Луговая
Г.В. Казакова
