СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Пушкина, 112, г. Пермь, 614068

e-mail: 17aas.info@arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-13451/2023(1,2,3)-АК

г. Пермь

07 февраля 2024 года Дело № А60-608/2023­­

Резолютивная часть постановления объявлена 01 февраля 2024 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 07 февраля 2024 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Гладких Е.О.,

судей Макарова Т.В., Саликовой Л.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Малышевой Д.Д.,

в судебном заседании с использованием онлайн-сервиса «Картотека арбитражных дел» участвуют:

представитель Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны, Курмачева Андрея Леонидовича Никитина Юлия Андреевна (удостоверение адвоката, доверенность от 17.08.2023),

конкурсный управляющий Семенов Георгий Владимирович (паспорт),

в отсутствие явки иных лиц, участвующих в деле, которые о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционные жалобы лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны, Курмачева Андрея Леонидовича

на определение Арбитражного суда Свердловской области

от 03 ноября 2023 года

о признании доказанным наличие оснований для привлечения Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ПИМЭЛ» (ИНН 661206245530);

в части определения размера субсидиарной ответственности Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны

производство по заявлению приостановить до окончания расчетов с кредиторами,

вынесенное в рамках дела № А60-608/2023 о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «ПИМЭЛ» ((ИНН 661206245530)

установил:

ООО «Магазин № 43» (ИНН 6662001984) 11.01.2023 обратилось в Арбитражный суд Свердловской области заявлением о признании ООО «ПИМЭЛ» (ИНН 6658521652) несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 30.01.2023 рассмотрение заявления назначено на 16.02.2023.

Определением суда от 10.04.2023 в отношении должника введена процедура наблюдения на срок 6 месяцев – до 03.10.2023. Временным управляющим должника утверждена кандидатура Семенова Георгия Владимировича.

Сведения о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликованы в газете «КоммерсантЪ» № 61(7506) от 08.04.2023.

В адрес суда 20.06.2023 поступило заявление временного управляющего Семенова Георгия Владимировича о привлечении к субсидиарной ответственности.

Заявитель просит признать доказанным наличие оснований для привлечения солидарно Курмачева Андрея Леонидовича (ИНН 665893798343), Курмачева Павла Андреевича (ИНН 665897024848), Курмачевой Ирины Викторовны (ИНН 665800578404) к субсидиарной ответственности по долгам ООО «ПИМЭЛ»; взыскать солидарно с Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны в порядке субсидиарной ответственности по долгам ООО «ПИМЭЛ» 3 592 538,68 руб.

В судебном заседании 25.10.2023 заявитель уточнил второй пункт просительной части заявления, просил производство по заявлению приостановить до окончания расчета с кредиторами. Уточнение принято судом первой инстанции.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 21.09.2023 в отношении ООО "ПИМЭЛ" (ОГРН 1186658089265, ИНН 6658521652, юридический адрес: 620043, Россия, г Екатеринбург, ул Репина, д 107, кв 89) открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Семенов Георгий Владимирович (ИНН 661206245530, СНИЛС 137-089-782 96) - член СРО ААУ "ЦФОП АПК" (ОГРН 1107799002057, ИНН 7707030411)

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 03.11.2023 (резолютивная часть определения объявлена 25.10.2023) признано доказанным наличие оснований для привлечения Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ПИМЭЛ» (ИНН 661206245530). В части определения размера субсидиарной ответственности Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны производство по заявлению приостановлено до окончания расчетов с кредиторами.

Не согласившись с указанным судебным актом, Курмачев Павел Андреевич, Курмачева Ирина Викторовна, Курмачев Андрей Леонидович обратились с апелляционными жалобами, в которых просят определение суда отменить, в удовлетворении требований конкурсного управляющего – отказать.

В апелляционной жалобе Курмачев А.Л. ссылается на то, что суд первой инстанции при вынесении решения указал, что Курмачев А.Л. не передавал конкурсному управляющему ООО «ПИМЭЛ» первичные и иные документы, запрошенные у него последним, однако судом не было учтено, что конкурсный управляющий уклонялся от передачи и принятия спорных документов до вынесения обжалуемого судебного акта. При этом конкурсным управляющим не было доказано наличие причинно-следственной связи между не передачей ему ответчиком бухгалтерских и иных документов и невозможностью удовлетворения кредиторов. Таким образом, Курмачев А.Л. считает, что не доказаны условия, необходимые для его привлечения к субсидиарной ответственности ввиду недоказанности того факта, что непередача каких-то документов повлекла за собой существенное затруднение проведения процедуры банкротства в отношении общества и пополнения конкурсной массы. Кроме того, конкурсным управляющим не доказан факт совершения Курмачевым А.Л. действий, вызвавших банкротство общества и повлекших последствия в виде наступления или усугубления неплатежеспособности должника, в связи с чем отсутствуют основания для удовлетворения заявленных требований. Как считает Курмачев А.Л., Разрешая требование управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности Курмачевой И.В, суд не учел, что она не является и не являлась контролировавшим должника лицом, не имела никакого объективного влияния на его деятельность, в связи с чем к субсидиарной ответственности по долгам должника привлечению не подлежит.Факт оказания заинтересованным лицом услуг со стороны заявителя не опровергнут, в том числе не оспорены сделки, совершенные сторонами. Ни конкурсным управляющим, ни кредиторами сделки должника не оспорены, недействительными не признаны. Курмачев А.Л. также обращает внимание суда на то, что ни один из платежей, совершенных в пользу Курмачевой И.В., Курмачева А.Л. Курмачева П.А., не является крупной сделкой и не является убыточным.

Курмачева И.В. в своей жалобе ссылается на то, что она не участвовала в деятельности организации, не осуществляла полномочий единоличного исполнительного органа должника, не была его руководителем, не консультировала кого-либо из лиц, контролирующих должника, по каким-либо вопросам, не работала у должника, следовательно, не является и не являлась контролировавшим должника лицом, не имела никакого объективного влияния на его деятельность,в связи с чем к субсидиарной ответственности по долгам должника привлечению не подлежит.

Курмачев П.А. в апелляционной жалобе указывает на то, что разрешая требование управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности Курмачева П.А. суд не учел, что, исходя из пояснений Курмачева А.Л., есть объективные причины банкротства должника, не связанные с неразумностью или недобросовестностью деятельности контролирующих должника лиц; а также то, что ни один из платежей, совершенных в пользу аффилированных лиц, не является крупной сделкой и не является убыточным.

Конкурсный управляющий представил отзывы на апелляционные жалобы, согласно которым просит определение суда оставить без изменения, апелляционные жалобы – без удовлетворения.

В судебном заседании представитель ответчиков поддержала доводы, изложенные в апелляционных жалобах, просила определение суда отменить, апелляционные жалобы – удовлетворить.

Конкурсный управляющий по доводам апелляционных жалоб возразил. Просит оставить обжалуемое определение суда без изменения.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 61.14 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) правом на подачу заявления о привлечении к ответственности по основаниям, предусмотренным статьями 61.11 и 61.13 настоящего Федерального закона, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, от имени должника обладают арбитражный управляющий по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, конкурсные кредиторы, представитель работников должника, работники или бывшие работники должника, перед которыми у должника имеется задолженность, или уполномоченные органы.

Правом на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.12 настоящего Федерального закона, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, обладают конкурсные кредиторы, представитель работников должника, работники либо бывшие работники должника или уполномоченные органы, обязательства перед которыми предусмотрены пунктом 2 статьи 61.12 настоящего Федерального закона, либо арбитражный управляющий по своей инициативе от имени должника в интересах указанных лиц.

Временный управляющий ООО «ПИМЭЛ» обратился в Арбитражный суд Свердловской области, рассматривающий дело о банкротстве должника, с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц Курмачева П.А. (бывший руководитель должника, сын Курмачева А.Л. и Курмачевой И.В.), Курмачева А.Л. (руководитель должника, отец Курмачева П.А. и супруг Курмачевой И.В.), Курмачевой И.В. к субсидиарной ответственности по долгам общества.

В качестве оснований для привлечения Курмачева П.А. к ответственности управляющий указална совершение сделок (платежей), направленных на причинение существенного вреда имущественным правам кредиторов - безвозмездные перечисления денежных средств близким родственникам и аффилированным лицам (пункт 1, подпункт 1 пункта 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве), в отношении Курмачева А.Л. – на искажение данных бухгалтерской отчетности за 2021 год, отсутствие бухгалтерской отчетности общества за 2022 год (подпункты 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве), в отношении Курмачевой И.В. – на совершение сделок, направленных на вывод активов должника (подпункт 1 пункта 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве).

Арбитражный суд первой инстанции, оценив доказательства и доводы, приведенные лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений признал доказанным наличие заявленных управляющим оснований для привлечения Курмачевых П.А., А.Л., И.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ПИМЭЛ».

При этом суд первой инстанции обоснованно исходил из следующего.

Как следует из материалов дела, Курмачев Павел Андреевич осуществлял полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ПИМЭЛ» (директора) с 03.12.2018 по 25.10.2021, а также являлся единственным участником общества с 03.12.2018 по 26.10.2021.

Из собранных в деле доказательств следует и иное ответчиками не доказано, что признаки объективного банкротства ООО «ПИМЭЛ» возникли не позднее чем 11.10.2021, поскольку именно в эту дату было произведено последнее добровольное перечисление денежных средств с расчетных счетов должника в пользу его контрагента. После этой даты производилось списание денежных средств со счетов общества в принудительном порядке (по инкассовым поручениям) на незначительные суммы на остаток средств по счетам (не более чем на 52 тыс. руб.).

Таким образом, после 11.10.2021 какая-либо финансово-хозяйственная деятельность ООО «ПИМЭЛ», направленная на получение прибыли, была прекращена, что очевидно исключало возможность погашения задолженности перед кредиторами должника.

По смыслу п. 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Как верно указал суд первой инстанции, с учетом того, что признаки банкротства ООО «ПИМЭЛ» возникли 11.10.2021, а полномочия Курмачева Павла Андреевича в качестве единоличного исполнительного органа были прекращены только 25.10.2021, он является контролирующим должника лицом.

Анализ банковских выписок показал, что с расчетных счетов ООО «ПИМЭЛ» производились перечисления денежных средств, как в пользу самого Курмачева Павла Андреевича, так и аффилированных с должником и руководителем должника лиц (отца и матери Курмачева Павла Андреевича, аффилированных с ним и его отцом юридических лиц).

А) в пользу самого Курмачева Павла Андреевича осуществлено перечисление денежных средств на общую сумму 177 000,00 руб. с назначением платежа «выдача на подотчет»:

п/п

получатель денежных средств

сумма (руб.)

назначение платежа

№

дата

71

31.01.20

Курмачев Павел Андреевич

ИНН 665897024848

р/с 40817810216541117811

100 000,00 Р

Выдача на подотчет Курмачеву П.А. на сч № 40817810216541117811 НДС не облагается

113

08.04.20

Курмачев Павел Андреевич

ИНН 665897024848

р/с 40817810216541117811

4 000,00 Р

Выдача на подотчет Курмачеву П.А. на сч № 40817810216541117811 НДС не облагается

177

09.06.20

Курмачев Павел Андреевич

ИНН 665897024848

р/с 40817810216541117811

5 000,00 Р

Выдача на подотчет Курмачеву П.А. на сч № 40817810216541117811 НДС не облагается

53

09.10.19

Курмачев Павел Андреевич

ИНН 665897024848

р/с 40817810216541117811

3 000,00 Р

для зачисления на счет Курмачева Павла Андреевича перечисление подотчетной суммы

56

13.11.19

Курмачев Павел Андреевич ИНН 665897024848

р/с 40817810216541117811

65 000,00 Р

для зачисления на счет Курмачева Павла Андреевича перечисление подотчетной суммы

При этом временному управляющему, а также в арбитражный суд не предоставлены какие-либо документы, свидетельствующие о расходовании данных денежных средств на нужды общества (авансовые отчеты и проч.), либо их возврат в кассу предприятия Курмачевым Павлом Андреевичем.

Б)в пользу материКурмачева Павла Андреевича - Курмачевой Ирины Викторовны осуществлено перечисление денежных средств на общую сумму 419 000,00 руб.:

п/п

получатель денежных средств

сумма

(руб.)

назначение платежа

№

дата

81

07.02.20

ИП Курмачева Ирина Викторовна

ИНН 665800578404

р/с 40802810000050007953

60 000,00 Р

Оплата по акту сверки № 6 от 7.02.2020. НДС не облагается

258

16.08.21

ИП Курмачева Ирина Викторовна

ИНН 665800578404

р/с 40802810504000034631

340 000,00 Р

Оплата по дог.№ 3 от 02.08.2021 за рабочую документацию насосной станции. НДС не облагается

47

27.08.19

ИП Курмачева Ирина Викторовна ИНН 665800578404 в Нейва банк

19 000,00 Р

частичная оплата по счету № 38 от 07.08.2019 г. рабочий проект часть ЭС

Временному управляющему, а также в арбитражный суд не предоставлены какие-либо документы, свидетельствующие о фактическом наличии встречного предоставления со стороны матери бывшего руководителя должника. Ввиду наличия родственных связей между указанными лицами, имеются основания полагать, что данные перечисления денежных средств были направлены на безвозмездный вывод наиболее ликвидных активов должника (денежных средств).

В)в пользу отца- Курмачева Андрея Леонидовича(является руководителем и единственным учредителем общества в настоящее время) - осуществлено перечисление денежных средств на общую сумму 830 500,00 руб.с назначением платежа «перечисление в подотчет Курмачеву А.Л. за ООО НПО «Дельта»:

п/п

получатель денежных средств

сумма (руб.)

назначение платежа

№

дата

66

28.01.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

120 000,00 Р

Перечисление подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 408 17810616266501182 за ООО НПО " Дельта" ИНН 6658473984 НДС не облагается

72

31.01.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

30 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О "Дельта" ИНН 6658473984 НДС не облагается

77

03.02.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

20 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О "Дельта" ИНН 6658473984 НДС не облагается

79

05.02.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

10 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

99

20.02.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

10 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

102

28.02.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

12 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

105

12.03.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

29 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НПО

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

108

20.03.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

20 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НПО

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

111

26.03.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

20 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС не

облагается

118

14.04.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

20 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС не

облагается

133

17.04.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

10 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС не

облагается

147

28.04.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

4 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

158

12.05.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

7 500,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

160

21.05.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

70 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

171

03.06.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

60 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

181

11.06.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

25 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

182

17.06.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

53 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

192

26.06.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

20 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

199

21.08.20

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

55 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

215

25.12.20

Курмачев Андрей Леонидович р/с 40817810616266501182

35 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О "Дельта" ИНН 6658473984 НДС не облагается

240

15.07.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

30 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

250

16.07.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

16 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

251

20.07.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

14 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

256

13.08.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

50 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

303

03.09.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

20 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

312

09.09.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

5 000,00 Р

Перечисление на подотчет бензин Курмачев Андрей Леонидович н а счет 40817810616266501182 за ООО НПО "Дельта" ИНН 66584739 84 НДС не облагается

326

17.09.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

17 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

328

20.09.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

33 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

343

29.09.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

5 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НП О

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

349

04.10.21

Курмачев Андрей Леонидович

р/с 40817810616266501182

10 000,00 Р

Перечисление на подотчет Курмачев Андрей Леонидович на счет 40817810616266501182 за ООО НПО

"Дельта" ИНН 6658473984 НДС

не облагается

ООО НПО «Дельта» (ИНН 6658473984) является аффилированным с Курмачевым Павлом Андреевичем лицом через отца Курмачева Павла Андреевича - Курмачева Андрея Леонидовича (Курмачев Андрей Леонидович является единственным участником (с 13.07.2015) и руководителем (с 13.07.2015) данной организации).

Временному управляющему, а также в арбитражный суд не предоставлены какие-либо документы, свидетельствующие о том, что ООО НПО «Дельта» обращалась к ООО «ПИМЭЛ» с просьбой, в счет какого-либо долга или с обязательством по возврату перечисляемых средств в будущем, произвести выплаты подотчетных средств работнику ООО НПО «Дельта» Курмачеву Андрею Леонидовичу.

Денежные средства от ООО НПО «Дельта» на банковские счета не перечислялись.

Информацией о том, что руководителем ООО «ПИМЭЛ» предпринимались шаги по возврату данных денежных средств временный управляющий также не располагает.

Таким образом, данные перечисления представляют собой безвозмездный вывод денежных средств должника на счет действующего руководителя общества. Иного заинтересованными лицами не доказано (ст. 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Г)С расчетных счетов ООО «ПИМЭЛ» производилась оплата перед контрагентами аффилированных с Курмачевым Андреем Леонидовичем (отцом Курмачева Павла Андреевича) юридических лиц по обязательствам данных лиц.

Так, к аффилированным лицам должника, помимо ООО НПО «Дельта» относится и ООО «Уральский завод электротехнических изделий» (ИНН 6658370185). Курмачев Андрей Леонидович является единственным участником данного общества с 27.10.2010.

Всего, за период с 18.02.2019 по 04.10.2021 ООО «ПИМЭЛ» произведена оплата за ООО НПО «Дельта», ООО «Уральский завод электротехнических изделий» на сумму 1 410 199,75 руб.:

дата

получатель денежных средств

ИНН

получателя

сумма (руб.)

назначение платежа

18.02.19

ООО "ИНСИС"

6662103947

3 325,14 Р

оплата по счету №У-002603 от 31.09.2019 г. за услуги телефонии и виртуальную АТС за ООО НПО "Дельта" (в т.ч. НДС 20%)

18.02.19

ООО "ИНСИС"

6671448384

3 150,00 Р

Оплата по сч.№ У-000513 от 31.01.2019 за услуги доступа к се ти интернет. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. В том числе НДС 20.00% - 588.33

18.02.19

ООО ТД "БАЗИС"

6672303328

17 366,40 Р

оплата по сч № 436 от 18.02.19 за кабель за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В т.ч. НДС 20%-2894,40 руб

19.02.19

ООО "Центр Технологий"

7716793868

12 000,00 Р

Оплата по сч. № УТ-2009 от 18.02.2019 за ИП Курмачева И.В. ИНН 665800578404 В т.ч. НДС 20%

09.10.19

ООО "ИНСИС"

6662103947

7 718,81 Р

оплата по счету №У-035236 от 31.07.2019 г. за услуги телефонии за ООО НПО "Дельта" (в т.ч. НДС 20%)

14.11.19

Мезенин Михаил Иванович

70 035,00 Р

перечисление зарплаты за август 2019 г. Мезенин Михаил Иванович на счет 40817810716544317969 за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984

14.11.19

Мезенин Михаил Иванович

76 818,49 Р

перечисление зарплаты за сентябрь 2019 г. Мезенин Михаил Иванович на счет 40817810716544317969 за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984

13.12.19

ФИЛИАЛ

"СВЕРДЛОВСКИЙ"

6315376946

18 465,02 Р

Оплата задолженности по акту с верки за тепловую энергию в во де по дог. № 64978/МКД за октя брь 2019г,. Оплата за ООО НПО

"Дельта" ИНН 6658473984. В том числе НДС 20.00% - 3 077.50

13.12.19

МУП "ВОДОКАНАЛ"

6608001915

1 669,19 Р

Оплата задолженности по акту с верки за услуги по водоснабжен ию и канализации. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. В том числе НДС 20.00% - 278.20

13.12.19

ООО "ИНСИС"

6662103947

5 532,96 Р

Оплата по сч.№ У-046110 от 30. 09.2019 за услуги телефонии, О плата за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 922.16

13.12.19

ООО "ИНСИС"

6662103947

2 988,08 Р

Оплата по сч.№ У-051565 от 31. 10.2019 за услуги телефонии, О плата за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 498.01

13.12.19

АО "ЕЭНС"

6671250899

3 603,26 Р

Оплата по акту сверки за элект роэнергию по договору энергосн абжения № 34309 от 01.07,2018. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИН Н 6658473984 . В том числе НДС 20.00% - 600.54

13.12.19

ООО "ИНСИС"

6671448384

3 530,00 Р

Оплата по сч.№ У-017230 от 30. 11.2019 за услуги доступа к се ти интернет. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. В том числе НДС 20.00% - 588.33

13.12.19

ООО "ГАРАНТ"

6672330280

14 400,00 Р

Оплата задолженности по акту с верки за выполнение работ по д оговору № 203 от 21.12.2015. З а

ООО НПО "Дельта" ИНН

6658473984. НДС не облагается

13.12.19

ООО "МТК"

6685101840

8 049,60 Р

Оплата задолженности по акту с верки за услуги связи. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 665847 3984. В том числе НДС 20.00% - 1 341.60

13.12.19

ИП Антропов Герман Валерьевич

667107017935

91 000,00 Р

Оплата по договору завыполнен ные работы,Оплата за ООО НПО " Дельта" ИНН 6658473984 НДС не

облагается

13.12.19

Мурашов Павел Валентинович

128 079,00 Р

Перечисление зарплаты за авгус т-ноябрь 2018 г, Мурашов Павел Валентинович на счет 40817810 816266541272. Оплата за ООО НП О "Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

13.12.19

Орлович Игорь Семенович

30 197,00 Р

Перечисление зарплаты за авгус т 2019г. Орлович Игорь Семенов ич на счет 4081781071648092529 5. За ООО НПО "Дельта" ИНН

665

8473984. НДС не облагается

16.12.19

ООО "ИНСИС"

6662103947

7 778,02 Р

Оплата по сч.№ У-040546 от 31. 08.2019 за услуги телефонии, О плата за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 1 296.34

16.12.19

ООО "ИНСИС"

6671448384

10 000,00 Р

Оплата по сч.№ А-163343 от 23. 09.2019 за протяжку оптики. Оп

лата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. В том числе НДС 20.00% - 1 666.67

16.12.19

Повидинок Галина Викторовна

80 000,00 Р

Перечисление зарплаты за авгус т 2018 г. Повидинок Галина Вик торовна на сч.№ 40817810416266 541274 . За ООО НПО "Дельта" ИНН 6658370185. НДС не облагается

16.12.19

Барабошин Евгений Анатольевич

65 000,00 Р

Перечисление зарплаты за июль 2018г. Барабошин Евгений Анато

льевич на счет 408178101162665

41260 . Оплата за ООО НПО "Дел ьта" ИНН 6658370185 В том числ

е НДС 20.00% - 10 833.33

16.12.19

Агаджанова Дания Гафиулловна

50 000,00 Р

Перечисление зарплаты за июль 2018 г. Агаджанова Дания Гафиу лловна на сч.№ 408178104162665 41258. Оплата за ООО НПО "Дель та" ИНН 6658473984. НДС не облагается

16.12.19

Никифирова Лилиана Владимировна

40 000,00 Р

Перечисление зарплаты за авгус т 2018г. Никифирова Лилиана Вл адимировна на сч.№ 40817810316 000703857. Оплата за ООО НПО " Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

16.12.19

Колотыгина Ирина Владимировна

32 830,55 Р

Перечисление зарплаты за октяб рь-декабрь 2018г. Колотыгина И рина Владимировна на сч. № 408 17810516266541268. За ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 НДС необлагается

19.12.19

Никифорова Лилиана Владимировна

30 000,00 Р

Перечисление зарплаты за авгус т 2018г. Никифорова Лилиана Вл адимировна на сч.№ 40817810316 000703857. Оплата за ООО НПО " Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

16.01.20

ООО "ИНСИС"

6662103947

3 153,26 Р

Оплата по сч.№ У-062317 от 31. 12.2019 за услуги телефонии за декабрь 2019 г. Оплата за ОО О НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 525.54

16.01.20

ООО "ИНСИС"

6671448384

3 530,00 Р

Оплата по сч.№ У-018335 от 31. 12.2019 за услуги доступа к се ти интернет за декабрь 2019г. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

31.01.20

АО "ЕЭНС"

6671250899

7 715,63 Р

Оплата по акту сверки за элект роэнергию по договору энергосн абжения № 34309 от 01.07,2018. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИН Н 6658473984 . В том числе НДС 20.00% - 1 285.94

03.02.20

Орлович Игорь Семенович

60 394,00 Р

Перечисление зарплаты за сентя брь,октябрь 2019г. Орлович Иго рь Семенович на счет 408178107 16480925295. За ООО НПО "Дельт а" ИНН 6658473984.

НДС не обл

агается

19.02.20

ООО "ИНСИС"

6662103947

2 908,88 Р

Оплата за услуги телефонной с вязи за январь 2020 по сч.№ У-002211 от 31.01.2020, лиц. сч. 167771 Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том чи сле НДС 20.00% - 484.81

19.02.20

ООО "ИНСИС"

6671448384

3 530,00 Р

Оплата за услуги доступа к сет и интернет за январь 2020 по с чету № 000119 от 31.01.2020, л иц. счет167774. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

24.03.20

АО "ЕЭНС"

6671250899

6 717,57 Р

Оплата по сч. №40(договор энер госнабжения № 34309) за электр оэнергию. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 1 119.59

14.04.20

ООО "Р.О.С. ЭЛЕКТРО"

6678056795

2 757,85 Р

Доплата по сч.№ 19972 от 10.04.2020 за комплектующие. Оплата за ООО " Уральский завод электротехнических изделий" ИНН 6658370185 В том числе НДС 20.00% - 459.64

24.04.20

Мурашов Павел Валентинович

69 981,72 Р

Перечисление зарплаты за декаб рь 2018 г,январь 2019 Мурашов Павел Валентинович на счет 408 17810816266541272. Оплата за О

ОО НПО "Дельта" ИНН

6658473984. НДС не облагается

21.05.20

АО "ЕЭНС"

6671250899

20 703,37 Р

Оплата по договор энергоснабже ния № 34309 за электроэнергию. Оплата за ООО НПО "Дельта"

ИН Н 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 3 450.56

29.05.20

ООО "ИНСИС"

6662103947

2 899,61 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за апрель 2020 по сч. № У-018786 от 30,04,2020, лиц.сч. 167771. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числ е НДС 20.00% - 483.26

02.06.20

Орлович Игорь Семенович

10 000,00 Р

Перечисление зарплаты за ноябр ь 2019г. Орлович Игорь Семенов ич на счет 4081781071648092529 5. За ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

03.06.20

ООО "ИНСИС"

6662103947

2 751,32 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за май 2020 по сч. № У-023 949 от 31,05,2020, лиц.сч. 167771. Оплата за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе Н

ДС 20.00% - 458.55

03.06.20

ООО

"ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИС ТЕМЫ"

6678027811

3 650,00 Р

Оплата за услуги доступа к сет и интернет за май 2020 по сч.№ У-008996 от 31.05.2020,лицевой счет 223787.Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 НДС не облагается

08.06.20

ИП Абрамова Ольга Владимировна

665899419337

4 300,00 Р

Оплата по сч.№9528458991 от 05.06,2020 за юридические услуги. Оплата за ООО "Уральский Зав од Электротехнических Изделий" ИНН 6658370185 НДС не облагается

17.06.20

Орлович Игорь Семенович

5 000,00 Р

Перечисление зарплаты за ноябр ь 2019г. Орлович Игорь Семенов ич на счет 4081781071648092529 5. За ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. НДС не облагается

22.06.20

АО "ЕЭНС"

6671250899

4 066,92 Р

Оплата по сч.№ 46 от 31.05.2020 за электроэнергию по дог.№34 309 за ООО НПО "Дельта"

ИНН665 8473984 В том числе

НДС 20.00% - 677.82

22.06.20

АО "ЕЭНС"

6671250899

2 844,93 Р

Оплата по сч.№ 47 от 31.05.2020 за электроэнергию по дог.№34 309 за ООО НПО "Дельта"

ИНН665 8473984 В том числе

НДС 20.00% - 474.15

21.08.20

ФИЛИАЛ

"СВЕРДЛОВСКИЙ"

6315376946

59 713,18 Р

Оплата по акту сверки №6828000 0112988 от 1.08.2020.Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН

6658473984 В том числе НДС

20.00% - 9952.20

21.08.20

ООО "ИНСИС"

6662103947

2 743,94 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за июль 2020 по сч.№ У-034 424 от 31.07.2020, лиц. сч 167 771. Оплата за ООО НПО "Дельта " ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 457.32

21.08.20

АО "ЕЭНС"

6671250899

6 772,19 Р

Оплата по сч. № 51 от 31.07.2020 за электроэнергию за ООО НП О "Дельта" ИНН 6658473984 по д ог. 34309 В том числе НДС 20.00% - 1 128.70

21.08.20

ООО "ГАРАНТ"

6672330280

19 200,00 Р

Оплата по сч.№ 3530 от 30.07.2 020 за выполнение работ по дог.№203 от 21.12.2015. Оплата

за ООО НПО "Дельта" ИНН

6658473984 нДс не облагается

25.12.20

ООО "ИНСИС"

6662103947

3 945,97 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за ноябрь 2020 по сч. № У-055854 от 30 ноября 2020, лице вой сч. 1677771 . Оплата за ОО О НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 657.66

14.07.21

АО "ЕЭНС"

6671250899

2 176,26 Р

Оплата по сч.№72 (дог.энергосн абжения № 34309) от 30.06.2021 за электроэнергию за июль 202 1г. за ООО НПО "Дельта" ИНН

66 58473984 В том числе НДС

20.00% - 362.71

15.07.21

ЕМУП

"СПЕЦАВТОБАЗА"

6608003655

12 648,40 Р

Оплата задолженности по акту с верки по договору № 351729 от 28.07.20 за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 2 108.07

15.07.21

ООО "СИГНУМ"

6658246124

1 900,00 Р

Доплата по сч.№191 от 16.02.20 21за кабель за ООО "Уральский завод электротехнических изделий" ИНН6658370185 В том числе

НДС 20.00% - 316.67

15.07.21

ООО "ГАРАНТ"

6672330280

10 000,00 Р

Оплата задолженности по акту с верки. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 НДС не обла гается

16.08.21

ФИЛИАЛ

"СВЕРДЛОВСКИЙ"

6315376946

89 328,28 Р

Оплата за тепловую энергию по договору № 64978/МКД. оплата з а ООО НПО "Дельта" ИНН

6658473984 В том числе НДС

20.00% - 14 888.05

16.08.21

ООО "ИНСИС"

6662103947

3 306,34 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за июль 2021 по сч.№ У-035194 от 31 июля 2021, лиц.сч.1 67771. Оплата за ООО НПО "Дель та" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 551.05

16.08.21

АО "ЕЭНС"

6671250899

3 713,52 Р

Оплата по сч.№ 73 от 31.07.2021 за электроэнергию по дог 34309. Оплата за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 618.92

16.08.21

АО "ЕЭНС"

6671250899

2 602,93 Р

Оплата по сч.№ 74 от 31.07.2021 за электроэнергию по дог 34309. Оплата за ООО НПО "Дельта"

ИНН 6658473984 В том числе

НДС 20.00% - 433.82

19.08.21

ООО "АКТИОН-ПРЕСС"

7702272022

8 568,00 Р

Оплата по сч.№424834879 от 18, 08,2021 за журнал "Главбух". Оплата за ООО "Уральский завод электротехнических изделий" ИН Н 6658370185. В том числе НДС 20.00% - 1 428.00

01.09.21

ООО "ГАРАНТ"

6672330280

12 330,00 Р

Оплата задолженности по акту сверки. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 НДС не облагается

08.09.21

ООО "ИНСИС"

6662103947

3 260,86 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за август 2021 по сч.№ У-0 41400 от 31 августа 2021, лиц .сч.167771. Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 543.48

08.09.21

Мурашов Павел Валентинович

120 060,00 Р

Перечисление зарплаты за декаб рь 2019 г, январь-февраль 2020 Мурашов Павел Валентинович на счет 40817810816266541272.

Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН 6658473984. НДС не

облагается

16.09.21

ФИЛИАЛ

"СВЕРДЛОВСКИЙ"

6315376946

692,43 Р

Оплата за тепловую энергию в в оде за сентябрь 2021,Оплата за ООО НПО "Дельта" ИНН

6658473984 В том числе НДС

20.00% - 115.41

17.09.21

ООО "ЦЕНТР ОТЧЕТНОСТИ"

6670386086

12 853,00 Р

Оплата по сч.№3056 от 03.09.20 21 за услуги по сопровождению системы "1С Предприятия". Опл ата за ООО "Уральский завод Электротехнических изделий" ИНН6 658370185 В том числе НДС 20.00% - 2 142.17

20.09.21

АО "ЕЭНС"

6671250899

633,47 Р

Оплата по сч.№ 75 от 31.08.2021 за электроэнергию по дог 343 09 сч.ф.№4528837. Оплата за ОО О НПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 105.58

04.10.21

ООО "ИНСИС"

6662103947

3 309,40 Р

Оплата за услуги телефонной св язи за сентябрь 2021 по сч.№ У-047477 от 30 сентября 2021, лиц.сч.167771. Оплата за ООО Н ПО "Дельта" ИНН 6658473984 В том числе НДС 20.00% - 551.56

Конкурсному управляющему, а также в арбитражный суд не предоставлены какие-либо документы, свидетельствующие о том, что ООО НПО «Дельта» или ООО «Уральский завод электротехнических изделий» обращалась к ООО «ПИМЭЛ» с просьбой, в счет какого-либо долга или с обязательством по возврату перечисляемых средств в будущем, произвести оплату задолженности по обязательствам данных лиц.

Денежные средства от ООО НПО «Дельта» или ООО «Уральский завод Электротехнических изделий» на банковские счета ООО «ПИМЭЛ» не перечислялись.

Информацией о том, что руководителем ООО «ПИМЭЛ» предпринимались шаги по истребованию денежных средств от ООО НПО «Дельта» или ООО «Уральский завод Электротехнических изделий», уплаченных должником за данные организации, временный управляющий также не располагает.

Таким образом, данные перечисления представляют собой безвозмездный вывод денежных средств должника, находящегося в предбанкротном состоянии, в интересах иных, аффилированных с руководителем должника юридических лиц. Иного заинтересованными лицами не доказано (ст. 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Таким образом, Курмачевым Павлом Андреевичем произведен незаконный и безвозмездный вывод денежных средств на общую сумму 2 836 699,75 руб., в том числе:

-за период с 27.08.2019 по 04.10.2021 на счета самого Курмачева Павла Андреевича и членов его семьи был осуществлен незаконный и безвозмездный вывод денежных средств ООО «ПИМЭЛ» в общем размере 1 426 500,00 руб. (177 000,00 руб. + 419 000,00 руб. + 830 500,00 руб.);

-за период с 18.02.2019 по 04.10.2021 с расчетного счета ООО «ПИМЭЛ», в интересах аффилированных с руководителем должника юридических лиц, произведены платежи по обязательствам таких лиц на общую сумму 1 410 199,75 руб.

Сумма причиненных ООО «ПИМЭЛ» убытков составляет 38,10% от валюты баланса общества по состоянию на 2021 г. (из расчета: 2 836 699,75 руб. / 7 445 000 руб. * 100%).

В реестр требований кредиторов должника включена задолженность перед кредиторами на общую сумму 3 592 535,68 руб., из которых:

№

Кредитор

Задолженность, периоды образования Судебные акты

1

ООО «Магазин №43»

Всего 2 611 687,55 руб.

1 662 596,93 руб. - основной долг (на 01.10.2019 г.)

410 378,00 руб. - неустойка за период с 01.10.2019 г. по 10.03.2021 г.

33 365,00 руб. - возмещение расходов по госпошлине (для целей банкротства возникла 14.08.2021 г.)

Задолженность (госпошлина и основной долг) частично погашена до банкротства в размере 122 149,21 руб. (по исп.

производству 176106/21/66001 -ИП)

344 000,00 руб. - основной долг за апрель-июль 2021 г.

37 335,64 руб. - основной долг за июнь 2021 г.

рез. часть определения о введении наблюдения от 03.04.2023 г. (Приложение № 7)

решение АССО от 13.07.2021 г. по делу № А60-11334/2021 (Приложение № 8)

решение АССО от 30.12.2021 г. по делу № А60-50193/2021 (Приложение № 9)

19 780,00 руб. - неустойка за период с
01.04.2021 г. по 12.07.2021 г.

11 023,00 руб. - возмещение расходов по госпошлине (для целей банкротства 01.02.2023 г)

592 314,00 руб. - основной долг за август 2021 г.-февраль 2022 г.

77 217,56 руб. - основной долг июля 2021 г.-февраль 2022 г.

90 416,53 руб. - неустойка с 01.08.2021 г. по 31.03.2022 г.

20 875,00 руб. - убытки

59 569,10 руб. - возмещение расходов по госпошлине (для целей банкротства

21.10.2023 г)

решение АССО от 20.09.2022 г. по делу № А60-28190/2022 (Приложение № 10)

2

ФНС в лице ИФНС по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга

Всего 313 797,02 руб., из которых:

32 582,00 руб. - НДС за 3 кв. 2021 г.

26 968,00 руб. - НДС за 4 кв. 2022 г.

48 425,49 руб. - НДС за 3 кв. 2021 г.

26 969,00 руб. - НДС за 4 кв. 2022 г.

39 432,00 РУБ. -НДС за 4 кв. 2021 г.

39 432,00 руб. - НДС за 4 кв. 2021 г.

39 434,00 руб. - НДС за 4 кв. 2021 г.

26 968,00 руб. - НДС за 4 кв. 2022 г.

4 000,00 руб. - штраф (ФСС) за октябрь-ноябрь 2021 г., за март-июль 2021 г., ноябрь 2022 г.;

250,00 руб. - штраф от 18.04.2023 г. 250,00 руб. - штраф от 18.04.2023 г.

29 083,53 руб. - пени

рез. часть определения АССО о включении в РТК от 14.06.2023

г.

3

ООО «ТД

«Электротехмонтаж»

Всего 667 054,11 руб., из которых:

534 939,63 руб. - основной долг на февраль 2022 г.

25 153,74 руб. - неустойка за период с 07.02.2022 по 31.03.2022 г.

90 939,74 руб. - неустойка за период с 03.10.2022 г. по 27.12.2022 г.

16 021,00 руб. - возмещение расходов по госпошлине (для целей банкротства возникла 21.01.2023 г.)

рез. часть определения АССО о включении в РТК от 14.06.2023

г.

решение АССО от 27.12.2022 г. по делу № А60-58919/2022 (Приложение № 11)

ИТОГО:

3 592 538,68

Таким образом, большая часть задолженности перед кредиторами, в настоящее время включенными в реестр требований кредиторов должника, существовала уже на момент совершения указанных сделок (перечислений денежных средств в пользу родственников бывшего руководителя должника и аффилированных с ним лиц). При этом совершение данных сделок (перечислений), направленных на вывод активов должника, повлекло за собой дальнейшее наращивание кредиторской задолженности ООО «ПИМЭЛ» и его последующее банкротство.

В силу п. 1 ст. 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействияконтролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

По смыслу п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии следующего обстоятельства: причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника(совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в ст. 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве.

В силу положений п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал или в результате совершения сделки стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии одного из следующих условий:

стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации - десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;

должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;

после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

В случае, если бы денежные средства по вышеназванным сделкам общества не были бы выведены на счета бывшего руководителя должника и членов его семьи, а также не направлялись бы на погашение задолженности в интересах аффилированных с должником лиц, задолженность перед независимыми кредиторами могла быть погашена в размере 78,96%(из расчета: 2 836 699,75 руб. / 3 592 538,68 руб. * 100). В результате действий бывшего руководителя должника (совершения сделок по перечислению денежных средств) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов.

Ответственность руководителя должника является гражданско-правовой, в связи с чем возложение на это лицо обязанности нести субсидиарную ответственность осуществляется по правилам ст. 15 ГК РФ.

Для наступления гражданско-правовой ответственности необходимо доказать:

- противоправный характер поведения лица, на которое предполагается возложить ответственность;

-наличие у потерпевшего лица убытков;

-причинную связь между противоправным поведением нарушителя и наступившими вредоносными последствиями;

-вину правонарушителя.

О противоправном поведении Курмачева Павла Андреевича свидетельствует необоснованный и безвозмездный вывод денежных средств должника на свои счета, счета родственников и аффилированных с должником лиц.

Поскольку иное имущество ООО «ПИМЭЛ», на которое может быть обращено взыскание кредиторов, временным управляющим не выявлено, в результате противоправного поведения Курмачева Павла Андреевича утрачена возможность погашения большей части задолженности ООО «ПИМЭЛ» перед его независимыми кредиторами.

Таким образом, действия Курмачева Павла Андреевича свидетельствуют о его недобросовестности и наличии вины.

Материалами дела подтверждается, что вышеназванные сделки совершены в трехлетний период до возбуждения о банкротстве ООО «Пимэл» в условиях неплатежеспособности должника с заинтересованными лицами, то есть с целью причинения имущественного вреда кредиторам.

Таким образом, требования о привлечении Курмачева Павла Андреевича являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Кроме того конкурсный управляющий просит привлечь к субсидиарной ответственности Курмачева Андрея Леонидовича.

Курмачев А.Л. являлся руководителем должника с 26.10.2021 до даты введения в отношении должника процедуры конкурсного производства, является единственным участником общества «Пимэл» с 27.10.2021, а также отцом бывшего руководителя и бывшего единственного учредителя должника — Курмачева Павла Андреевича.

В качестве основания для привлечения Курмачева П.А. к ответственности конкурсным управляющим указано на искажение данных бухгалтерской отчетности за 2021 г., отсутствие бухгалтерской отчетности общества за 2022 г.

Согласно пп. 1 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо являлось руководителем должникаили управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии.

Курмачев Андрей Леонидович осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ПИМЭЛ» (директора) с 26.10.2021 до даты введения в отношении должника процедуры конкурсного производства и в силу п. 1, пп. 3 п. 2, пп. 1 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве является лицом, контролирующим деятельность должника.

Отсутствие и/или искажение данных бухгалтерской отчетности общества (пп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве) и непередача конкурсному управляющему должника первичной документации общества (пп. 4 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве) являются основаниями для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по долгам общества.

В силу пп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии, в том числе, следующих обстоятельств:

-документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту... принятия решения о признании должника банкротом отсутствуютили не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством РФ, либо указанная информация искажена,в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы;

-документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством РФ об обществах с ограниченной ответственностью к моменту принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены.

Согласно данным бухгалтерского баланса должника за 2021 г. размер активов должника составляет 7 445 тыс. руб., из которых: 2611 тыс. руб. - запасы, 4 833 тыс. руб. - финансовые и другие оборотные активы (возможно, дебиторская задолженность, входящий НДС, инвестиции со сроком погашения до 12 мес. и т.д.).

Фактическое наличие запасов и дебиторской задолженности (финансовых и других оборотных активов) конкурсным управляющим должника не установлено.

В силу п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем.

Согласно данным бухгалтерского баланса должника за 2021 г. размер активов должника составляет 7 445 тыс. руб., из которых: 2611 тыс. руб. – запасы, 4 833 тыс. руб. – финансовые и другие оборотные активы (возможно, дебиторская задолженность, входящий НДС, инвестиции со сроком погашения до 12 мес. и т.д.).

Между тем, фактическое наличие запасов и дебиторской задолженности (финансовых и других оборотных активов) конкурсным управляющим должника не установлено.

В силу п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем.

Как следует из акта приема-передачи документации от 27.10.2023 руководителем должника Курмачевым Андреем Леонидовичем не передавались управляющему документы, подтверждающие переработку, продажу, изъятие во внесудебном или судебном порядке, износ, гибель или кражу имущества должника (запасов); наличие дебиторской задолженности или иных финансовых и оборотных активов.

Непередачу данных документов Курмачев А.Л. обосновал их фактическим отсутствием.

Именно в связи с недоказанностью наличия такой документации, а не в связи с ее фактической передачей конкурсному управляющему, постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2024 было отменено определение Арбитражного суда Свердловской области от 03 ноября 2023 года об истребовании документов у бывшего руководителя должника Курмачева Андрея Леонидовича, взыскании судебной неустойки в случае неисполнения определения суда.

Таким образом, вынесение Семнадцатым арбитражным апелляционным судом от 30.01.2024 не изменило обстоятельств настоящего дела, правильно установленных судом первой инстанции, фактов надлежащей передачи спорных документов и надлежащего ведения бухгалтерской документации должника не подтвердило.

Отсутствие бухгалтерских и иных документов напрямую препятствует исполнению конкурсным управляющим должника своих обязанностей по формированию конкурсной массы (установлению наличия/отсутствия имущества должника, истребованию его у третьих лиц, взысканию дебиторской задолженности общества) и, как следствие, влечет за собой невозможностью удовлетворения требований кредиторов общества.

Ввиду отсутствия большей части первичных или иных документов, подтверждающих достоверность отраженных в бухгалтерской отчетности данных, суд первой инстанции пришел к обоснованному и ничем не опровергнутому выводу, что бухгалтерская отчетность должника за 2021 год была искажена (является недостоверной).

При этом суд верно отметил, что Курмачев А.Л. не принял все возможные меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (п. 1 ст. 401 ГК РФ).

В частности, Курмачев Андрей Леонидович не предоставил конкурсному управляющему информацию о том, каким образом обеспечивалась сохранность документации общества, о принятых им мерах для восстановления документации в случае ее гибели, если таковая имела место по не зависящим от него основаниям, а также о том, явилась ли гибель документации следствием ненадлежащего ее хранения.

В силу п. 2 ст. 401, п. 2 ст. 1064 ГК РФ отсутствие вины доказывается лицом, привлекаемым к субсидиарной ответственности.

Таким образом, Курмачев А.Л. не надлежащим образом осуществлял свои обязанности по сбору, составлению, ведению и хранению документов бухгалтерского учета и отчетности, исказил данные бухгалтерской отчетности за 2021 год.

Кроме того, по смыслу ч. 5 ст. 18 Закона № 402-ФЗ, подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после того, как окончился отчетный год.

Таким образом, на руководителе общества лежала обязанность по направлению в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности за 2022 г. не позднее 31.03.2023.

Согласно п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» в силу п. 3.2 ст. 64, абз. 4 п. 1 ст. 94, абз. 2 п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Между тем, в нарушение действующего законодательства, бухгалтерская отчетность ООО «ПИМЭЛ» за 2022 г. контролирующим лицом в налоговый орган сдана не была, конкурсному управляющему также не передана.

Применяя при разрешении споров о привлечении к субсидиарной ответственности презумпции, связанные с непередачей, сокрытием, утратой или искажением документации (подпункты 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве), необходимо учитывать следующее.

Заявитель должен представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации(отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства.

Привлекаемое к ответственности лицо вправе опровергнуть названные презумпции, доказав, что недостатки представленной управляющему документации не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, либо доказав отсутствие вины в непередаче, ненадлежащем хранении документации, в частности, подтвердив, что им приняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась.

Под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается, в том числе невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также:

-невозможность определения основных активов должника и их идентификации;

-невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий,не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы;

-невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

Отсутствие бухгалтерской отчетности и первичной документации существенно затрудняет проведение процедуры банкротства, т.к. без указанных документов невозможно установить точный состав, размер и стоимость активов должника на последнюю дату отчетного периода (31.12.2022), предшествующего открытию в отношении должника процедуры наблюдения.

Также невозможно принять меры к розыску имущества должника, его истребования у третьих лиц, взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке.

В обязанности конкурсному управляющего входит анализ сделок должника за период, составляющий 36 месяцев (3 года)до даты возбуждения дела о банкротстве.

Отсутствие в распоряжении конкурсного управляющего должника первичной документации и бухгалтерской отчетности общества за последние три годавлечет за собой невозможность определения размера, стоимости и состава дебиторской задолженности, основных средств и запасов общества по состоянию на 31.12.2022, а также изменения в их составе в период с 01.01.2023 по настоящее время.

Также в отсутствие первичной документации невозможно выявить часть сделок совершенных в период подозрительности сделок, а также проанализировать их условия.

Так, в распоряжении конкурсного управляющего имеется копия письма ООО «ПИМЭЛ», адресованная контрагенту должника, с просьбой произвести оплату за ООО «ПИМЭЛ», в счет задолженности контрагента перед должником, в пользу другого, аффилированного с ООО «ПИМЭЛ» юридического лица.

Следовательно, часть оплат, предназначавшихся ООО «ПИМЭЛ» вероятно поступила на счет третьих лиц,а значит выявить и, при необходимости - оспорить в судебном порядке, данные платежи путем анализа банковских счетов самого должника не представляется возможным.

Кроме того, должником могли совершаться сделки, связанные с отчуждением имущества должника по которым не была произведена оплата покупателем (либо произведена на счета иных, в том числе, аффилированных лиц) и отсутствуют сведения о покупателях в банковских выписках общества.

Искажение данных бухгалтерской отчетности должника за 2021 г., отсутствие бухгалтерской отчетности общества за 2022 г., непередача конкурсному управляющему копий первичных документов должника существенно затрудняет, и, в некоторых случаях, делает невозможным выполнение конкурсным управляющим ООО «ПИМЭЛ» своих обязанностей, а также является основанием для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности по долгам общества.

О противоправном поведении Курмачева А.Л. свидетельствует его уклонение от исполнения обязанности, по предоставлению конкурсному управляющему должника документов и информации, касающейся состава и текущего местонахождения имущества должника.

В результате неисполнения Курмачевым А.Л. своих обязанностей по надлежащему ведению учета в обществе, надлежащему хранению документации общества, своевременной и полной передаче документов, подтверждающих наличие имущества у общества, конкурсный управляющий в настоящее время лишен возможности принять необходимые меры по его розыску и охране.

Поскольку, как указывалось выше, иное имущество, на которое может быть обращено взыскание кредиторов, конкурсным управляющим не выявлено, сокрытие руководителем общества информации об имуществе должника нарушает имущественные права кредиторов, связанные с возможностью погашения задолженности за счет такого имущества.

Таким образом, требования о привлечении Курмачева А.Л. к субсидиарной ответственности являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Кроме того конкурсный управляющий просит привлечь к субсидиарной ответственности Курмачеву Ирину Викторовну.

Заявитель ссылается на то, что является супругой Курмачева Андрея Леонидовича (действующего руководителя и учредителя должника) и матерью Курмачева Павла Андреевича (бывшего руководителя и учредителя должника).

В качестве основания для привлечения Курмачевой И.В. к ответственности конкурсный управляющий указывает на извлечение ей выгоды из незаконного поведения руководителя должника.

Как указывалось выше, в пользу материКурмачева Павла Андреевича - Курмачевой Ирины Викторовныосуществлено перечисление денежных средств на общую сумму 419 000 руб. Из них, за период 2020-2021 гг. переведено 400 000 руб.

Курмачевым А.Л. (руководителем должника), среди прочего, предоставлены оборотно-сальдовые ведомости ООО «ПИМЭЛ» по счету 60 за 2020-2022 г. за период с 01.01.2023 по 13.07.2023.

Обороты по дебету счета 60 — это суммы, которые организация выплатила своим партнерам - поставщикам (в т.ч. ИП Курмачевой И.В.). К таким суммам относится оплата как оплата состоявшихся поставок, так и авансы продавцам.

Дебетовое сальдо по счету 60 чаще всего говорит о том, что компания перевела аванс, а контрагент еще не сделал отгрузку (не выполнил работу, не оказал услугу).

Согласно информации, содержащейся в оборотно-сальдовых ведомостях должника за 2020 г. (содержит информацию на 01.01.2020 и на 31.12.2020), за 2021 г., за 2022 г., за период с 01.01.2023 по 13.07.2023, предоставленных Курмачевым А.Л., задолженность ИП Курмачевой Ирины Викторовны перед ООО «ПИМЭЛ» по оплаченным обществом, но не оказанным (выполненным) услугам (работам) составляла:

Дата

Долг в пользу

ООО «ПИМЭЛ» на дату (руб.)

Пояснения по изменениям долгам ИП Курмачевой И.В. перед ООО «ПИМЭЛ»

первичный документ, предоставленный кдл в подтверждение достоверности сведений

Нет данных

418 000,00

Нет данных

Акт№ 17 от 23.12.2019 г. и УПД№ 19 от 23.12.2019 г. на сумму 209 000,00 руб.

31.12.2019

209 000,00

Поскольку акт № 17 был подписан в 2019 г. (23.12.2019 г.) задолженность ИП Курмачевой И.В. перед обществом к 01.01.2020 г. должна была быть уменьшена на сумму оказанных услуг (выполненных работ), соответственно, можно утверждать, что задолженность ИП перед обществом в 2019 г. составляла 418 000,00 руб.

31.12.2020

60 000,00

+269 000,00 руб. - оплачено в пользу ИП Курмачевой И.В.

- 418 000,00 - якобы оказано услуг (выполнено работ) в пользу ООО «ПИМЭЛ»

Документы не представлены

Отсутствуют документы и сведения о них, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров на сумму 418 000,00 руб. за указанный период, а также оплату в размере 269 000,00 руб.

31.12.2021

400 000,00

+340 000,00 руб. - оплачено в пользу ИП Курмачевой И.В.

Документы не представлены

(вероятно, дог. № 3 от 02.08.2021 за рабочую документацию насосной станции, т.к. именно на этот договор имеется ссылка в п/п от 16.08.2021 г. №258 на сумму 340 000,00 руб.)

31.12.2022

400 000,00

0,00

13.07.2023

400 000,00

0,00

Как видно из таблицы выше, Курмачевым А.Л. представлены документы, формально подтверждающие оказание услуг (выполнение работ) ИП Курмачевой И.В. для ООО «ПИМЭЛ» на сумму 209 000,00 руб. в 2019 г. (акт № 17 от 23.12.2019 г. и УПД № 19 от23.12.2019 г. на сумму 209 000,00 руб.).

При этом из оборотно-сальдовой ведомости за 2020 г. по счету 60 следует, что ИП Курмачева И.В. оказала обществу услуги (выполнила работы) на общую сумму 418 000,00 руб. Подтверждающие этот факт документы суду не предоставлены.

К 01.01.2020 у ИП Курмачевой И.В. имелись неисполненные обязательства перед ООО «ПИМЭЛ» в размере 209 000,00 руб. с учетом уменьшения суммы долга за счет якобы оказанных в конце 2019 г. услуг на сумму 209 000,00 руб. (вероятно, услуги (работы) были проавансированы обществом).

Согласно ОСВ за 2020 г. по счету 60, за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 в пользу ИП Курмачевой И.В. поступила оплата (вероятно, аванс) в размере 269 000,00 руб. (подтверждающие оплату документы не представлены, согласно банковским выпискам, оплата в 2020 г. произведена в размере 60 000 руб.).

Согласно той же ОСВ за 2020 г. по счету 60, за период с 01.01.2020.по 31.12.2020 ИП Курмачева И.В. оказала обществу услуги на сумму 418 000,00 руб. Подтверждающие этот факт документы суду не предоставлены.

Как следует из ОСВ за 2021 г. по счету 60, за период с 01.01.2021по 31.12.2021 в пользу ИП Курмачевой И.В. поступила оплата (вероятно, аванс) в размере 340 000,00 руб. (оплата подтверждается платежным поручением 258 от 16.08.2021).

Таким образом, в пользу ИП Курмачевой И.В. переведено 818 000,00 руб. (остаток на 01.01.2020 г. - 209 000,00 руб. + 269 000,00 руб. в 2020 г. + 340 000,00 руб. в 2021 г.)

При этом оказано ИП Курмачевой И.В. услуг на сумму 418 000,00 руб.(в 2020 г.). Однако подтверждающие оказание услуг документы заинтересованными лицами не представлены.

Представленные Курмачевой И.В. в электронном виде в суд доказательства: рабочая документация «Автоматизация технологического оборудования Задание заводу на изготовление НКУ», копия трудовой книжки, не подтверждают оказание каких либо услуг для общества «ПИМЭЛ».

Ввиду отсутствия документов и сведений, суд первой инстанции обоснованно согласился с доводом конкурсного управляющего должника, что перечисления денежных средств в пользу ИП Курмачевой И.В. в счет оплаты частично оказанных ей услуг, представляют собой притворную сделку, прикрывающую собой договоры дарения денежных средств заинтересованному по отношению к должнику лицу (супруге руководителя должника и матери бывшего руководителя должника).

Если лицо извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения руководителей должника, презюмируется, что оно является контролирующим лицом (пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве). Выгодоприобретатель несет субсидиарную ответственность солидарно с руководителем должника.

Так, контролирующим лицом признается выгодоприобретатель, извлекший существенные преимущества при перераспределении совокупного дохода от деятельности лиц, объединенных общим интересом, с образованием на стороне должника основной долговой нагрузки(п. 7 постановления Пленума ВС от 21.12.2017 № 53).

Конкурсный управляющий также указывает на то, что из содержания ОСВ общества за 2019-2021 гг., а также информации содержащейся в банковских выписках по счетам должника за указанный период следует, что тем или иным способом ИП Курмачева И.В. получила от ООО «ПИМЭЛ» оплату в размере 1 027 000,00 руб., из которых:

- 418 000,00 руб. - в 2019 г. или ранее (так, согласно акту оказанных услуг № 17 от 23.12.2019, информация о котором должна была быть отражена в бухгалтерском балансе общества за 2019 г., ИП Курмачева И.В. оказала услуги на 209 000,00 руб., при этом по состоянию на 01.01.2020 г. (т.е. с учетом оказанных в 2019 г. услуг) долг составлял еще 209 000,00 руб., итого за 2019 г. или ранее ей получено 418 000,00 руб.) - документы, подтверждающие получение ИП Курмачевой И.В. денежных средств должника в указанном размере у конкурсного управляющего отсутствуют;

- 269 000,00 руб. - в 2020 г. (документы, подтверждающие получение ИП Курмачевой И.В. денежных средств должника в указанном размере у конкурсного управляющего отсутствуют, имеется только одно платежное поручение на сумму 60 000,00 руб.);

- 340 000,00 руб. - в 2021 г. (п/п № 258 от 16.08.2021).

Указанная сумма полученных ИП Курмачевой И.В. оплат (1 027 000,00 руб.) составляет 24,89% от валюты баланса ООО «ПИМЭЛ» за 2022 г.

Другими критериями отнесения лица к выгодоприобретателям, извлекающим существенные преимущества при перераспределении доходов общества, являются:

- использование документооборота, не отражающего реальные операции, порождает презумпцию наличия статуса контролирующего лица у третьего лица, получившего актив должника;

-безвозмездное предоставление контрагенту (выгодоприобретателю), в отсутствие собственного экономического интереса у должника, материальных ценностей последнего, в результате чего активы контрагента существенно увеличились;

-контрагент (выгодоприобретатель) является родственником либо супругом контролирующего должника лица.

Таким образом, ИП Курмачева И.В. получила необоснованную имущественную выгоду в результате незаконного вывода на ее банковские счета или иным образом денежных средств должника на общую сумму 1 027 000,00 руб. и, следовательно, является контролирующим должника лицом и подлежит привлечению к субсидиарной ответственности.

Заявление кредитора о банкротстве ООО «ПИМЭЛ» было принято к производству суда 30.01.2023, в связи с чем все платежи в пользу Курмачевой Ирины Викторовны (за исключением платежа от 27.08.2019 на сумму 19 000,00 руб.) были совершены в трехлетний срок, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве должника.

Поскольку сделки (платежи) в пользу данного заинтересованного лица являлись безвозмездными (доказательств обратного конкурсному управляющему не предоставлено), о чем Курмачева Ирина Викторовна знала, имущественным правам независимых кредиторов был причинен вред в размере 400 000,00 руб.

По смыслу абз. 2 п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве предполагается, что другая сторона знала о цели причинения вреда имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицомлибо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника, либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Как указывалось выше, Курмачева Ирина Викторовна является супругой Курмачева Андрея Леонидовича (действующего руководителя и учредителя должника) и матерью Курмачева Павла Андреевича (бывшего руководителя и учредителя должника), т.е. является заинтересованным лицом.

Получив от должника денежные средства на безвозмездной основе, Курмачева Ирина Викторовна не предприняла каких-либо шагов, направленных на возврат полученных от должника денежных средств (доказательств обратного у конкурсного управляющего не имеется). Сам должник, сначала в лице директора Курмачева Павла Андреевича (сына Курмачевой Ирины Викторовны), а в последующем - в лице директора Курмачева Андрея Леонидовича (отца Курмачева Павла Андреевича и супруга Курмачевой Ирины Викторовны) не предпринимал мер по возврату перечисленных Курмачевой Ирине Викторовне денежных средств.

Кроме того, конкурсный управляющий в качестве основания для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательства должника ссылается на то, что обществом в 2022 году произведено списание материалов на общую сумму 2 664 861,70 руб.

Согласно информации, содержащейся в оборотно-сальдовой ведомости общества по счету 20 (20.01) за 2022 г. ООО «ПИМЭЛ» произвело списание материалов на сумму 2 664 861,70 руб.

Однако конкурсному управляющему и в материалы дела не предоставлены какие-либо документы, свидетельствующие о фактическом наличии встречного предоставления со стороны матери бывшего руководителя должника. В связи с чем, ввиду наличия родственных связей между указанными лицами, суд первой инстанции признал обоснованным довод управляющего, что данные перечисления денежных средств были направлены на безвозмездный вывод наиболее ликвидных активов должника (денежных средств).

Учитывая изложенное, суд первой инстанции пришел к правльному выводу о доказанности конкурсным управляющим всей необходимой совокупности оснований для привлечения солидарно Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Поскольку до настоящего момента не завершена процедура конкурсного производства, расчеты с кредиторами должника не производились, определить размер субсидиарной ответственности руководителя должника в настоящее время не представляется возможным.

В соответствии с п. 7 ст. 61.16 Закона о банкротстве если на момент рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, невозможно определить размер субсидиарной ответственности, арбитражный суд после установления всех иных имеющих значение для привлечения к субсидиарной ответственности фактов выносит определение, содержащее в резолютивной части выводы о доказанности наличия оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности и о приостановлении рассмотрения этого заявления до окончания расчетов с кредиторами либо до окончания рассмотрения требований кредиторов, заявленных до окончания расчетов с кредиторами.

Поскольку, действующее законодательство о банкротстве связывает размер субсидиарной ответственности контролирующих лиц должника с размером непогашенных в результате конкурсного производства требований конкурсных кредиторов, установить размер субсидиарной ответственности в настоящее время не представляется возможным, производство по заявлению конкурсного управляющего в части определения размера ответственности Курмачева Андрея Леонидовича, Курмачева Павла Андреевича, Курмачевой Ирины Викторовны суд первой инстанции правильно приостановил следует приостановить до окончания расчетов с кредиторами.

При этом суд апелляционной отклоняет как необоснованный довод апеллянтов о том, что конкурсным управляющим не доказан факт совершения ответчиками действий, вызвавших банкротство общества и повлекших последствия в виде наступления или усугубления неплатежеспособности должника.

Искажение данных бухгалтерской отчетности общества, непринятие мер к сохранности документации должника, в том числе, подтверждающей наличие дебиторской задолженности общества, непринятие мер по возврату денежных средств, необоснованно полученных им самим (830 500 руб. за период с 28.01.2020 по 04.10.2021) членами его семьи (Курмачевым П.А. – 177 000,00 руб. за период с 13.11.2019 по 08.04.2020 и Курмачевой И.В. – 419 000,00 руб. за период с 27.08.2019 по 16.08.2021), непринятии мер по взысканию с ООО НПО «Дельта» и ООО «Уральский завод электротехнических изделий» (аффилированные с Курмачевым А.Л. лица; ему принадлежат доли в размере 100% доли в уставном капитале этих обществ) денежных средств, уплаченных должником за данное юридическое лицо в пользу третьих лиц в размере не мене 1 410 199,75 руб., повлекло за собой банкротство должника и невозможность погашения требований кредиторов общества за счет принадлежащего должнику имущества.

Сумма причиненных должнику Курмачевым А.Л., Курмачевым П.А. и Курмачевой И.В. убытков составляет не менее 38,10% от валюты баланса общества по состоянию на 2021 г.

При этом контролирующими должника лицами ни в суд первой, нив суд апелляционной инстанции не были предоставлены доказательства, опровергающие доводы конкурсного управляющего должника о дате возникновения признаков объективного банкротства, причинах образования, увеличения и непогашения задолженности перед кредиторами, а также не были предоставлены документы, подтверждающие обоснованность получения контролирующими должника лицами денежных средств со счетов должника, получения от аффилированных с должником юридических лиц какого-либо встречного предоставления в счет произведенных по их обязательствам оплатах на счета третьих лиц.

При этом из материалов дела следует, что суд первой инстанции неоднократно откладывал судебное заседание по данному обособленному спору для того, чтобы заинтересованные лица имели возможность предоставить в материалы дела свои отзывы и документы, подтверждающие приведенные в отзывах доводы. Однако такие отзывы и документы в материалы дела не поступили. Таким образом, суд, основываясь на объективных данных (в том числе, банковских выписках по счетам должника, информации о периодах образования задолженности перед кредиторами общества, наличии родственных связей между контролирующими должника лицами и т.д.) пришел к обоснованному и не опровергнутому заинтересованными лицами выводу о наличии оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности по долгам общества.

Доводы апелляционной жалобы Аргументы Курмачевой И.В., что она не является контролирующим должника лицом, поскольку не имеет с ООО «ПИМЭЛ» формальных юридических связей и не имела возможности давать обществу обязательные для исполнения указания, рассмотрены судом апелляционной инстанции и отклонены.

В силу пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве предполагается, что лицо, которое извлекло выгоду из незаконного, в том числе недобросовестного, поведения руководителя должника является контролирующим.

В соответствии с этим правилом, контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия руководителя должника соответствовали закону, в том числе принципу добросовестности.

Так, в частности, предполагается, что контролирующим должника является лицо, которое получило существенный актив должника (в том числе по цепочке последовательных сделок), выбывший из владения последнего по сделке, совершенной руководителем должника в ущерб интересам возглавляемой организации и ее кредиторов.

Как правильно установлено с удом первой инстанции, должником в пользу Курмачевой И.В. систематически осуществлялись перечисления денежных средств якобы за оказанные ей должнику работы и услуги, при этом доказательств реальности таких работ и услуг в материалы дела не предоставлено.

С учетом аффилированности ООО «ПИМЭЛ» и Курмачевой И.В., при оценке судом документов, якобы свидетельствующих о наличии встречного предоставления со стороны Курмачевой И.В. по полученным от должника денежным средствам, подлежат применению наиболее строгие стандарты доказывания, что означает возложение на заинтересованное лицо необходимости исключения у суда любых разумных сомнений в возмездной природе сделок должника по перечислению денежных средств.

Между тем, необходимых для проведения такой проверки доказательств со стороны Курмачевой И.В. не предоставлено. Направленная в материалы дела рабочая документация («Автоматизация технологического оборудования задание заводу на изготовление НКУ», а также «Модернизация установки автоклавной АП-291»), не имеет отношения к должнику (на каждой странице документации указано другое юридическое лицо – в одном случае - ООО НПО «Дельта», в другом – ООО «Мегахим- Проект»). Каких-либо указаний на то, кем были подготовлены данные документы, рабочая документация не содержит. Следовательно, не представлены итоговые документы по якобы оказанным должнику услугам (рабочая документация, выполненная именно для должника), которые могли бы свидетельствовать о реальном наличии встречного предоставления со стороны Курмачевой И.В. и о возмездном характере совершенных сделок (платежей).

Ввиду отсутствия доказательств возмездного характера сделок по перечислению денежных средств со счета должника в пользу Курмачевой И.В. суд сделал обоснованный вывод о том, что в результате их совершения должнику был причинен имущественный вред. При этом очевидна недобросовестность как руководителя должника, осуществившего такой перевод средств, так и получателя платежа – Курмачевой И.В., которая знала или должна была знать, что в результате совершения данных сделок должник лишится ценных активов (денежных средств), а сама Курмачева И.В. получит необоснованную выгоду. Получив от должника денежные средства на безвозмездной основе, Курмачева Ирина Викторовна не предприняла каких-либо шагов, направленных на возврат полученных от должника денежных средств. Сам должник, сначала в лице директора Курмачева Павла Андреевича (сына Курмачевой Ирины Викторовны), а в последующем – в лице директора Курмачева Андрея Леонидовича (отца Курмачева Павла Андреевича и супруга Курмачевой Ирины Викторовны) не предпринимал мер по возврату перечисленных Курмачевой Ирине Викторовне денежных средств.

Оценить, насколько существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в результате совершения указанных сделок получила Курмачева И.В. или Курмачев П.А., невозможно ввиду искажения данных бухгалтерской отчетности должника.

Согласно информации, содержащейся в банковских выписках ООО «ПИМЭЛ» всего за 2021 г. на счета должника, поступило 4 163 447,07 руб. (а без учета возврата неиспользованных авансов – 4 160 000,00 руб.). В пользу Курмачевой И.В. в 2021 г. осуществлен платеж на сумму 340 000,00 руб. (п/п 258 от 16.08.2021), что составляет более 10% от поступивших на счета должника средств за указанный год. Следовательно, необоснованная выгода, полученная Курмачевой И.В. в результате совершения одного лишь этого платежа является существенной в масштабах деятельности общества.

Курмачевым П.А. (на тот момент, руководителем должника) произведен незаконный и безвозмездный вывод денежных средств на общую сумму 2 836 699,75 руб., в том числе: за период с 27.08.2019 по 04.10.2021 на счета самого Курмачева Павла Андреевича и членов его семьи был осуществлен незаконный и безвозмездный вывод денежных средств ООО «ПИМЭЛ» в общем размере 1 426 500,00 руб.; за период с 18.02.2019 г. по 04.10.2021 с расчетного счета ООО «ПИМЭЛ», в интересах аффилированных с руководителем должника юридических лиц, произведены платежи по обязательствам таких лиц на общую сумму 1 410 199,75 руб.

Доказательств наличия встречного предоставления по указанным платежам в материалы дела не предоставлено, что, с учетом наиболее высоких стандартов доказывания, должно расцениваться судом как совершение безвозмездных сделок, направленных на вывод заинтересованным лицом наиболее ликвидного имущества должника с использованием счетов родственников и аффилированных с ними лиц.

Сумма причиненных ООО «ПИМЭЛ» убытков, в результате осуществления таких платежей, составила 38,10% от валюты баланса общества по состоянию на 2021 г.

В реестр требований кредиторов должника включена задолженность перед кредиторами на общую сумму 3 592 535,68 руб., большая часть которой существовала уже на момент совершения указанных сделок (платежей) (см. таблицу с кредиторской задолженности в заявлении о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по долгам общества).

При этом совершение данных сделок (перечислений), направленных на вывод активов должника, повлекло за собой дальнейшее наращивание кредиторской задолженности ООО «ПИМЭЛ» и его последующее банкротство.

При этом в силу действующего законодательства, для целей установления оснований для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности не имеет значение, являются ли данные сделки (платежи) крупными сделками или не являются.

В связи с этим доводы апелляционной жалобы Курмачева П.А. также признается апелляционной коллегией необоснованными.

Все иные доводы ответчиков оценены судом первой инстанции и подлежат отклонению, как не опровергающие правильные по существу выводы суда первой инстанции.

Выводы суда первой инстанции являются верными. Обстоятельства дела судом первой инстанции исследованы полно, объективно и всесторонне, им дана надлежащая правовая оценка. Обжалуемый судебный акт соответствует нормам материального права, а содержащиеся в нем выводы - установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.

Доводы, изложенные в апелляционных жалобах, направлены на переоценку выводов суда первой инстанции, не опровергая их, сводятся к несогласию с оценкой имеющихся в материалах дела доказательств и установленных обстоятельств по делу, что в соответствии со статьей 270 АПК РФ, не может рассматриваться в качестве основания для отмены обжалуемого судебного акта.

Нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта в соответствии со ст. 270 АПК РФ, судом апелляционной инстанции не установлено.

При указанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для удовлетворения апелляционных жалоб.

Статьей 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации уплата государственной пошлины при подаче апелляционной жалобы на обжалуемое определение не предусмотрена.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Свердловской области от 03 ноября 2023 года по делу № А60-608/2023 оставить без изменения, апелляционные жалобы – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

Е.О. Гладких

Судьи

Т.В. Макаров

Л.В. Саликова