Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.01.2014 № 15АП-20882/13

ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: (863) 218-60-26, факс: (863) 218-60-27

E-mail: info@15aas.arbitr.ru, Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности иобоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону дело № А32-20880/2011

07 февраля 2014 года 15АП-20882/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 20 января 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 07 февраля 2014 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Николаева Д.В.

судей И.Г. Винокур, А.Н. Стрекачёва

при ведении протокола судебного заседания ФИО1

при участии:

от налоговой инспекции: представитель ФИО2 по доверенности от 17.01.2014, ФИО3 по доверенности от 28.10.2013.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу закрытого акционерного общества "Орбита"

на решение Арбитражного суда Краснодарского края
 от 04.10.2013 по делу № А32-20880/2011

по заявлению закрытого акционерного общества "Орбита"

к заинтересованному лицу Инспекции Федеральной налоговой службы №3 по г. Краснодару

о признании недействительным решения

принятое в составе судьи Руденко Ф.Г.

УСТАНОВИЛ:

ЗАО "Орбита" (далее - налогоплательщик, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы N 3 по г. Краснодару (далее - инспекция) от 03.06.2011 N 15-34/01846 в части взыскания 787 749 332 рублей, из них: 261 019 248 рублей НДС, 307 918 912 рублей налога на прибыль, 860 381 рубль налога на имущество; 103 970 632 рубля пеней и 113 980 159 рублей штрафов.

Решением от 20.02.2012 суд признал недействительным решение налогового органа в части начисления 261 019 248 рублей НДС, 307 918 912 рублей налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов и отказал в удовлетворении остальной части требования.

Судебный акт мотивирован тем, что общество представило в налоговый орган надлежащим образом оформленные документы, необходимые для применения вычетов по НДС и отнесения произведенных затрат в состав расходов по контрагентам ООО "Сервис Продукт", ООО "ЕвроСтрой", ООО "Фирма Восток", ООО "Сетевые решения", ООО "Юг Строй", ООО "Атлант", ООО "КомплексЦентр", ООО "КПК", ООО "Специальные Сооружения", ООО "Симка", ООО "Саратовская строительная компания", ООО "Проект Строй", ООО "Строительная компания Конти", ООО "Строй Системс", ООО "Стентор", ООО "Сервис Строй", ООО "РСК Стройтек", ООО "Мастер", ООО "Норд Групп", ООО "Стелс", ООО "СМТ-1". Налоговый орган не доказал нереальность хозяйственных операций с указанными лицами и недобросовестность общества при применении вычетов по НДС и отнесения затрат в состав расходов. Суд исходил из того, что все названные поставщики и субподрядные организации зарегистрированы и не состояли на момент сделки на налоговом учете; с поставщиками и субподрядными организациями заключены письменные договоры на поставку товара и выполнение работ; оформлены товарные накладные, составлены акты выполненных работ (КС-2), справки об их стоимости (КС-3) и счета-фактуры; все расчеты с поставщиками и субподрядными организациями осуществлялись только в безналичном порядке; до заключения договоров с поставщиками и субподрядными организациями общество получило копии учредительных и регистрационных документов. Суд указал на отсутствие у налогового органа оснований для начисления НДС и налога на прибыль с операций по передаче в безвозмездное пользование УВД по г. Ростову-на-Дону принадлежащих ему объектов основных средств (комплексной системы видеонаблюдения "Безопасный город").

Постановлением от 16.04.2012 суд апелляционной инстанции отменил решение суда от 20.02.2012 в части удовлетворения требования о признании недействительным решения инспекции в части начисления 261 019 248 рублей НДС и 307 918 912 рублей налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и отказал обществу в удовлетворении требования.

Судебный акт мотивирован тем, что представленные обществом документы содержат недостоверные факты и не отражают реальные хозяйственные операции, поэтому инспекция сделала правильный вывод об отсутствии у общества права на применение налоговых вычетов по НДС и отнесение затрат в состав расходов по налогу на прибыль по сделкам с заявленными обществом поставщиками и субподрядными организациями. Инспекция не смогла в полной мере осуществить проверочные мероприятия по первичным бухгалтерским документам, так как общество представило их в суд первой инстанции. Общество не пояснило, каким образом и где происходило восстановление документов, где находятся руководящие органы контрагентов, с которыми не смогла связаться инспекция, не представило командировочные удостоверения, билеты и иные документы, подтверждающие легальность получения от них документов. Суд апелляционной инстанции исходил из того, что общество не проявило должную осмотрительность при выборе контрагентов: не проверило деловую репутацию субподрядных организаций; заключило договоры с организациями, которые неизвестны на рынке информационной безопасности, программного обеспечения, охранно-пожарных систем безопасности; не установило, имели ли эти организации квалифицированный персонал, специальное оборудование и основные средства для выполнения работ, соответствующие лицензии и допуски. Из материалов дела не следует, что субподрядные организации имеют необходимые лицензии и допуски на производство работ, в том числе на секретных объектах; в материалы дела не представлены товарно-транспортные накладные, подтверждающие перевозку товаров на объекты заказчиков, ввиду чего невозможно установить, каким транспортом доставлялся груз, какой именно груз перевозился и где осуществлялась его отгрузка. Решением Арбитражного суда Ростовской области от 17.08.2010 по делу N А53-8710/2010 подтверждена передача обществом комплексной системы видеонаблюдения "Безопасный город" и выполнение работ на возмездной основе.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10.10.2012 отменено постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.04.2012, дело направлено на новое рассмотрение в апелляционную инстанцию. Суд апелляционной инстанции не учел, что налоговый орган не оспаривает выполнение работ, получение обществом доходов от выполненных работ, поэтому недостаточно исследовал вопрос о реальности работ, выполненных по договорам подряда, понесенных обществом в связи с их выполнением затратах, в том числе связанных с приобретением товаров для выполнения работ по договорам подряда, а также не оценил то обстоятельство, что, не приняв расходы общества в связи с понесенными им затратами по приобретению товаров для выполнения работ по договорам подряда, налоговый орган учел в целях налогообложения полученные обществом доходы от выполненных работ. Данное обстоятельство имеет существенное значение при исчислении налога на прибыль организаций.

Постановлением суда апелляционной инстанции от 17.12.2012 отменено решение суда от 20.02.2012 в части признания недействительным решения налоговой инспекции от 03.06.2011 N 15-34/01846 о начислении 261 019 248 рублей НДС, 307 918 912 рублей налога на прибыль, соответствующих пеней и штрафов. В удовлетворении требований общества в данной части отказано.

Судебный акт мотивирован тем, что представленные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций. С учетом удаленности объектов заказчиков, а также отсутствия организаций по юридическим адресам, отсутствия доказательств перевозки товаров в адрес общества, неосуществления организациями хозяйственной деятельности, невозможности осуществления хозяйственных операций в силу отсутствия трудовых ресурсов, производственных и складских помещений у общества отсутствовало право на применение налоговых вычетов по НДС и отнесение затрат в состав расходов по налогу на прибыль. Действия общества направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.04.2013 г. решение Арбитражного суда Краснодарского края от 20.02.2012 в части признания недействительным решения ИФНС России N 3 по городу Краснодару от 03.08.2011 N 15-34/01846 в части доначисления 261 019 248 рублей НДС и 307 918 912 рублей налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.12.2012 по делу N А32-20880/2011 отменены. Дело в отмененной части направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Краснодарского края.

ФАС СКО указал, что суд первой инстанции, сделав вывод о надлежащем документальном подтверждении как выполнения конкретных хозяйственных операций всеми контрагентами без исключений, так и сдачи их результатов заказчикам общества, также не установил обстоятельства дела применительно к каждому контрагенту и не проверил доводы налоговой инспекции о нереальности спорных хозяйственных операций с учетом места производства и характера работ, специфики самих объектов строительства. Ппри новом рассмотрении дела суду следует учесть изложенное, устранить допущенные нарушения, учесть правовую позицию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по касающимся данного дела вопросам и принять судебный акт в соответствии с нормами материального и процессуального права.

Решением суда от 04.10.2013 в удовлетворении заявления отказано.

Закрытое акционерное общество "Орбита" обжаловало решение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ, и просило отменить судебный акт.

В судебном заседании представитель инспекции вел аудиозапись судебного заседания собственным техническим средством.

От налогового органа поступил отзыв на апелляционную жалобу.

Суд определил приобщить отзыв к материалам дела.

Представители налоговой инспекции поддержали доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просили решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, налоговым органом проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ЕСН, ОПС за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2009 г., налога на доходы физических лиц за период с 01.03.2008 г. по 31.03.2010 г.

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки составлен акт от 18.03.2011 и вынесено решение от 03.06.2011 №15-34/01846, согласно которому общество привлечено к ответственности предусмотренной ст. 122, 126 НК РФ в виде штрафов на сумму 113980159 руб., предложено уплатить недоимку по налогам на сумму 569798541руб., а также пени за несвоевременную уплату налогов на сумму 103970632 руб. Всего обществу предложено уплатить 787 749 332 руб.

Общество, не согласившись с решением в части доначисления НДС в сумме 261019248руб., налога на прибыль в сумме 307918912руб., налога на имущество в сумме 860381руб., штрафа за неполную уплату налогов в сумме 113980159руб. и пени в сумме 103970632руб. в связи с неполной уплатой НДС, подало апелляционную жалобу в Управление ФНС России по Краснодарскому краю.

Решением Управления ФНС России по Краснодарскому краю 30.09.2011г. апелляционная жалоба общества оставлена без удовлетворения, решение инспекции утверждено.

Реализуя право на судебную защиту, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа №15-34/01846 от 03.06.2011г. в части взыскания налога на добавленную стоимость в сумме 261 019 248 руб., налог на прибыль в сумме 307 918 912 руб., налога на имущество в сумме 860 381 руб.; пени в сумме 103 970 632 руб., штрафа в сумме 113 980 159 руб.

Судебной коллегией установлено, что инспекцией соблюдена процедура рассмотрения материалов налоговой проверки, предусмотренная статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оценив представленные доказательства в совокупности с учетом указаний суда кассационной инстанции суд апелляционной инстанции, пришел к выводу об обоснованности принятого налоговым органом решения в обжалуемой части, по следующим основаниям.

Пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В силу пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Требования статьи 169 Кодекса, устанавливающей порядок оформления счетов-фактур, имеют императивный характер, несоблюдение которых влечет за собой отказ в принятии к налоговому вычету или возмещении сумм НДС, предъявленных продавцом.

Из указанных норм следует, что необходимыми условиями для применения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам) являются: приобретение товаров (работ, услуг) в производственных целях либо для перепродажи; оприходование (постановка на учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета) товаров (работ, услуг) и наличие счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу статьи 247 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации признается для российских организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При рассмотрении вопроса о правильности отнесения расходов в состав затрат следует установить факты совершения реальных хозяйственных операций, несения затрат, их документальное подтверждение и производственную направленность.

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Пунктом 2 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» установлено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты.

По смыслу глав 21, 25 Налогового кодекса Российской Федерации документы, представляемые налогоплательщиком в инспекцию, должны быть достоверными, непротиворечивыми, содержащиеся в них сведения должны подтверждать реальность хозяйственной операции и иные обстоятельства, с которыми Кодекс связывает право налогоплательщика на налоговые вычеты и на получение возмещения налога из бюджета.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

При этом вывод о необоснованности налоговой выгоды должен быть основан на объективной информации, с бесспорностью подтверждающей, что действия налогоплательщика не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание благоприятных налоговых последствий.

Следовательно, для признания за налогоплательщиком права на вычет налога на добавленную стоимость и на уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму произведенных затрат требуется подтверждение факта совершения реальных хозяйственных операций по реализации товаров. Правоприменительные выводы по данному вопросу сделаны в постановлении Президиума ВАС РФ №9893/07 от 20.11.07 г.

В пункте 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» разъяснено, что судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим, предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны.

Согласно Постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия налоговым органом оспариваемого акта, возлагается на этот орган. В связи с этим при рассмотрении в арбитражном суде налогового спора налоговым органом могут быть представлены в суд доказательства необоснованного возникновения у налогоплательщика налоговой выгоды. Эти доказательства, как и доказательства, представленные налогоплательщиком, подлежат исследованию в судебном заседании согласно требованиям статьи 162 АПК РФ и оценке арбитражным судом в совокупности и взаимосвязи с учетом положений статьи 71 АПК РФ.

Общество заявляя право на налоговые вычеты по НДС и расходы указало, что в проверяемом периоде осуществляло финансово-хозяйственные операции с ООО «Сервис Продукт», ООО «ЕвроСтрой», ООО «Фирма Восток», ООО «Сетевые решения», ООО «Юг Строй», ООО «Атлант», ООО «Комплекс Центр», ООО «КПК», ООО «Специальные Сооружения», ООО «Симка», ООО «Саратовская строительная компания», ООО «Проект Строй», ООО «Строительная компания Конти», ООО «Строй Системс», ООО «Стентор», ООО «Сервис Строй», ООО «РСК Стройтек», ООО «Мастер», ООО «Норд Групп», ООО «Стелс», ООО «СМТ-1» (далее – субпоставщики).

В подтверждение обоснованности предъявления вычетов по НДС и отнесения произведенных в пользу субпоставщиков затрат, связи выполненных субпоставщиками работ, поставки товаров (услуг) с работами (товарами, услугами), осуществленными в рамках договоров (контрактов) с заказчиками, общество представило следующие пояснения и сослалось на следующие доказательства.

ООО «СтройСистемс»

Данный поставщик выполнял для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

- № СП-О-ЛИ-923/2008 счет-фактура №1114 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 9250000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 07.07.2009 №6216 5300000 руб. и №6217 3 000000 руб., от 10.09.2009 №8685 950000 руб.;

- № СПО-ЩС-199/2008 счет-фактура №1101/2 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 590 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №6450 от 15.07.2009 590 000 руб.;

- № СПО-МТ-462/2008 счет-фактура №1103 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 180 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №7387 от 10.08.2009 1 180 000 руб.;

- № СПО-ЛА-183/2008 счет-фактура №1108 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 10 030000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.08.2009 №7387 3 080 000р, №6806 от 27.07.2009 6 950 000 руб.;

- № СП-180 счет-фактура №1109 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 590 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №10834 от 11.12.2008 590 000 руб.;

- № СП-О-ЛИ-17/2008-1 счет-фактура №1109/1 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 4 130 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 07.07.2009 №6258 2 130 000 руб. и от 17.07.2009 №6569 2 000 000 руб.;

- № СП-708/2007 (ИТИ БП) счет-фактура №1109/2 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 950 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 11.12.2008 №10833 1 641 000р и от 15.09.2009 №8937 949 000 руб.;

- № СП 180 счет-фактура №1111 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 590 000р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №6450 от 15.07.2010 590 000 руб.;

- № СП/08-К-НИЦ ВП счет-фактура №1112 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 770 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 17.07.2009 №6596 1 560 000 руб. и от 10.09.2009 №8685 210 000 руб.;

- № СП-89/08-К-ВП/1 счет-фактура №1113 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 944 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.08.2009 №7387 675 000 руб. и от 10.09.2009 №8685 269 000 руб.;

- № СП-57/1 счет-фактура №1105 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 15 340 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 17.08.009 №7774 на 5 330 000р, от 15.09.2009 №8937 769 000р, от 22.09.2009 №9293 2 000 000 руб., от 24.09.2009 №9436 2 000 000 руб., от 29.09.2009 №9695 5 150 000 руб.;

- № СП-О-АИВ-815/2008 счет-фактура №1104 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 15 930 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 14.07.2009 №6446 5 000 000 руб., от 17.07.2009 №6596 2 570 000р, от 07.09.2009 №8443 8 360 000 руб.;

- № СПО-МТ-159/2008/7-1 счет-фактура №1028 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 1 018 123 руб., счет-фактура №1110 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 180 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 15.09.2009 №8937 180 000 руб. и от 16.09.2009 №9106 1 000 000 руб.;

- № СПО-БИ-464/2008 счет-фактура №1116 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 8 260 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 07.07.2009 №6258 570 000р, от 10.08.2009 №7387 555 000, от 09.09.2009 №8548 7 135 000;

- «Д» № СП-253-09-СП-01 счет-фактура №397 и акт выполненных работ от 01.10.2009 на сумму 9 518 224 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.11.2008 №9121 6724 руб., от 19.11.2008 №9945 1 101 300 руб. и №9946 2 169 690,38 руб., от 01.12.2008 №10384 3240510р и №10385 3 000 000руб.;

- «Д» № СП-661-СП-КР-09-01 счет-фактура №499 и акт выполненных работ от 25.11.2009 на сумму 5 057 400р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.11.2008 №9121 999 400, от 01.12.2008 №10382 2 058 000р и №10383 2 000 000руб.;

- «Д» № СП-159-339-09с-05 счет-фактура №582 и акт выполненных работ от 10.12.2009 17 264 565,16р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 19.12.2008 №11137 4 264 565, №11138 7 000 000, №11139 6 000 000;

- «Д» № СП-О-ДС-252/09-01 счет-фактура №506 и акт выполненных работ от 26.11.2009 на сумму 5 443 130р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.11.2008 №9121 4 0653 280р, от 11.12.2008 №10835 25 257, от 12.12.2008 №10842 619 158, от 19.12.2008 №11137 735 435руб.;

- «Д» ДС 1 к СП-253-09-СП-01 счет-фактура №613 и акт выполненных работ от 17.12.2009 на сумму 11 380 842р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 12.12.2008 №10840 5 835 000, №10841 3 000 000, №10842 2 545 842руб.;

- «Д» № СП-59/09-К-ВП-1 счет-фактура №464 и акт выполненных работ от 13.11.2009 на сумму 4 100 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 11.12.2008 №10835 1 100 000р, от 19.12.2008 №11140 3 000 000руб.;

- «Д» № СП-О-ЛИ-932/2008/09-1 счет-фактура №584 и акт выполненных работ от 10.12.2009 на сумму 5 030 804р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 11.12.2008 №10834 3 991 061,1р и №10835 1 039 742,83руб.;

- № СП-О-БО-1051/2008-01 счет-фактура №1101/1 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 27 503 924,79р и счет-фактура №1104/1 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 10 360 145руб.;

- № СП-837/3-О-1 счет-фактура №10115 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 200 000р, счет-фактура №1100 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 10 620 000р, счет-фактура №1103/1 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 68 062 204,04, счет-фактура №1115 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 4 130 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.11.2008 №9120 6 156 328,97р, от 11.12.2008 №10834 4 130 000, №10834 755 756,83р, от 16.12.2008 №10952 10 739 686,82руб.;

по договору № СП-О-МТ-423/2008/407/30-1095МРСК счет-фактура №1025 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 7 658 285,28руб.;

- № СП-297 счет-фактура №1035 и акт выполненных работ от 03.12.2008 на сумму 400 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 11.12.2008 №10833 314 817,76 и №10834 85 182,24руб.;

- № СП-1808-УА-2008-068 счет-фактура №1038 и акт выполненных работ от 04.12.2008 на сумму 724 182,40р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №10833 от 11.12.2008 724 182,40руб.;

- № СП-О-МТ-986/2008 счет-фактура №1027 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 902 456,43руб.;

- № СП-О-МТ-944/2008/39 счет-фактура №1029 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 275 911,12руб.;

- № СП-256 счет-фактура №1030 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 320 000р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №10833 от 11.12.2008 на сумму 320 000руб.;

- № СПО-ШС-199/2008 счет-фактура №1101 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 590 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 15.07.2009 №6450 390 000р и от 15.09.2009 №8937 551 000руб.;

- № СП-О-ПР-519/2008 счет-фактура №1102 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №8685 от 10.09.2009 на сумму 2 360 000руб.;

- № СП-О-МТ-458/2008 счет-фактура №1106 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 242 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 15.07.2009 №6450 1 512 000 и от 15.09.2009 №8936 730 000руб.;

- № СПО-ЛИ-987/2008 счет-фактура №1107 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 770 000р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №8936 от 15.09.2009 на сумму 1 770 000р.

По Договору цессии № Ц-2-10/2011 была переуступка права требования ООО "Стройдизайн".

На 01.04.2012 года Кт задолженность по ООО "СтройСистемс" составляет 64 339 554 рубля, в т.ч. НДС 18%-54 525 046 руб., что подтверждается актом сверки от 31.12.2010 года и актом сверки от 29.02.2012 года.

По ООО "СтройСистемс" есть соглашение о порядке погашения задолженности от 02 марта 2012 года. Срок погашения наступает 31.12.2013 года.

ООО «СтройСистемс» (филиал)

ООО «СтройСистемс» выполняло для общества строительно-мотнтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

По договору № СП-159-339-09с были получены счет-фактура № 1055 от 10.12.2009 на сумму 527345627,91, акт выполненных работ от 10.12.2009 на сумму 52734627,91 руб., оплачено: по платежному поручению № 00000015493 от 24.12.2009 на сумму 638627,91; по платежному поручению № 00000013919 от 02.12.2009 на сумму 3108000,00 руб.; по платежному поручению № 00000014245 от 07.12.2009 на сумму 2987000,00 руб.; по платежному поручению № 00000014389 от 08.12.2009 на сумму 3020000,00 руб.; по платежному поручению № 00000014599 от 10.12.2009 на сумму 2990000,00 руб.; по платежному поручению № 00000014932 от 16.12.2009 на сумму 2995000,00 руб.; по платежному поручению № 00000010338 на сумму 9560000,00 руб.; по платежному поручению №14993 от 17.12.2009 на сумму 1990000,00 руб.; по платежному поручению № 15174 от 21.12.2009 на сумму 3014000,00 руб.; по платежному поручению № 00000015185 от 22.12.2009 на сумму 3118000,00 руб.; по платежному поручению № 00000015795 от 28.12.2009 на сумму 4047000,00 руб.; по платежному поручению № 00000000708 от 01.02.2010 на сумму 3764000,00 руб.; по платежному поручению № 00000000709 от 01.02.2010 на сумму 1236000,00 руб.; по платежному поручению № 00000009922 от 05.10.2009 на сумму 10267000,00 руб.

По договору № СП-О-ЛИ-923/2008-02 были получены счет-фактура № 984 от 19.11.2009 на сумму 9508585,00, акт выполненных работ от 19.11.2009 на сумму 9508585,00 руб., оплачено: по платежному поручению № 00000012848 от 13.11.2009 на сумму 1903585,00 руб.; по платежному поручению 00000013644 от 27.11.2009 на сумму 2915000,00 руб.; по платежному поручению № 00000012464 от 06.11.2009 на сумму 4690000,00 руб.

По договору № СП-158-338-09с были получены счет-фактура №836 от 01.10.2009 на сумму 4324846,00 руб.; акт выполненных работ от 01.10.2009 на сумму 4324846,00 руб., оплачено: по платежному поручению № 00000013643 от 30.11.2009 на сумму 1344846,00 руб.; по платежному поручению № 00000012250 от 01.11.2009 на сумму 2980000,00 руб.

По Договору «Д» № СП-О-БО-587/09- были получены счет-фактура № 912 от 04.11.2009 на сумму 6619085,00, акт выполненных работ от 04.11.2009 на сумму 6619085,00 руб.

По Договору «Д» № СПО-АИВ-510/09- были получены счет-фактура № 1091 от 16.12.2009 на сумму 33580915,00, акт выполненных работ от 16.12.2009 на сумму 33580915,00 руб., оплачено: по платежному поручению № 00000013869 от 01.12.2009 на сумму 2197690,00 руб.; по платежному поручению № 0000000978 от 08.02.2010 на сумму 2180000,00 руб.; по платежному поручению № 0000001875 от 25.02.2010 на сумму 1000000,00 руб.; по платежному поручению № 00000015493 от 24.12.2009 на сумму 2231372,09 руб.; по платежному поручению № 00000015189 от 22.12.2009 на сумму 3366000,00 руб.; по платежному поручению № 00000015325 от 23.12.2009 на сумму 3224000,00 руб.

По договору № СП-О-ГМ-796/09 были получены счет-фактура № 789 от 28.09.2009 на сумму 1680274,00 руб., акт выполненных работ от 28.09.2009 на сумму 1680274,00 руб.

По договору № СП-О-ГМ-798/09 были получены счет-фактура № 791 от 28.09.2009 на сумму 1316700,00 руб., акт выполненных работ от 28.09.2009 на сумму 1316700,00 руб.

По договору № СП-О-ГМ-799/09 были получены счет-фактура № 794 от 28.09.2009 на сумму 2101869,00 руб., акт выполненных работ от 28.09.2009 на сумму 2101869,00 руб.

По договору № СП-О-ГМ-806/09 были получены счет-фактура № 796 от 28.09.2009 на сумму 1674478,00 руб., акт выполненных работ от 28.09.2009 на сумму 1674478,00 руб.

По договору № СП-О-ГМ-804/09 были получены счет фактура № 800 от 28.09.2009 на сумму 1773478,00 руб., акт выполненных работ от 28.09.2009 на сумму 1773478 руб.

По договору № СП-О-БИ-73/09-01 были получены счет-фактура № 834 от 01.10.2009 на сумму 1001533,00 руб., акт выполненных работ от 01.10.2009 на сумму 1001533,00 руб.

По договору № СП-2335-1/С получены счет-фактура № 870 от 09.10.2009 на сумму 1604281,00 руб., акт выполненных работ от 09.10.2009 на сумму 1604281,00 руб., оплачено: по платежному поручению № 00000013643 от 30.11.2009 на сумму 1523154 руб.; по платежному поручению № 00000012518 от 09.11.2009 на сумму 81127,00. руб.

По договору № СП-6 получены счет-фактура № 1007 от 03.12.2009 на сумму 3333720,00 руб., акт выполненных работ от 03.12.2009 на сумму 3333720,00 руб., оплачено: по платежному поручению № 00000012518 от 09.11.2009 на сумму 717340,00 руб., по платежному поручению № 00000012848 от 13.11.2009 на сумму 1112415,00 руб., по платежному поручению № 00000013022 от 17.11.2009 на сумму 833655,00 руб., по платежному поручению № 00000013869 от 01.12.2009 на сумму 670310,00 руб.

По договору № СП-8 получены счет-фактура № 1024 от 07.12.2009 на сумму 338208,00 руб., акт выполненных работ от 07.12.2009 на сумму 338208,00 руб., оплачено по платежному поручению №00000013022 от 17.11.2009 на сумму 338208,00 руб.

По договору № СП-9-09 получены счет-фактура № 1027 от 07.12.2009 на сумму 396137,00, акт выполненных работ от 07.12.2009 на сумму 396137,00 руб., оплачено по платежному поручению № 00000013022 от 17.11.2009 на сумму 396137,00 руб.

На 01.04.2012 года кредиторская задолженность по Филиалу № 1 ООО "СтройСистемс" составляет 64 339 554 рубля, в т.ч. НДС 18%-54 525 046 руб., что подтверждается актом сверки от 31.12.2010 года, и актом сверки от 29.02.2012 года.

На 01.04.2012 года кредиторская задолженность по Филиалу № 1 ООО "СтройСистемс" составляет 34 547 736 рублей, в т.ч. НДС 18%-54 525 046 руб., что подтверждается актом сверки от 31.12.2010 года, и актом сверки от 29.02.2012 года.

По Филиалу №1 ООО" СтройСистемс" есть соглашение о порядке погашения задолженности от 29 февраля 2012 года. Срок погашения наступает 31.12.2013 года.

Общество пояснило, что ООО «СтройСистемс» выполняло монтажные и пусконаладочные работы на многочисленных объектах ЗАО «Орбита».

ООО «Саратовская строительная компания»

Данный поставщик выполнял для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

- Договор № СП-О-ЛИ-17/2008 Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 4684 от 29.05.2009г. на сумму 1 000 000,00 руб.; № 2091 от 20.02.2009г. на сумму 4 250 000,00 руб.; № 2092 от 20.02.2009г. на сумму 2 500 000,00 руб.; № 3587 от 22.04.2009г. на сумму 2 414 857,13 руб.; № 4847 от 04.06.2009г. на сумму 3 540 000,00 руб.; № 5341 от 11.06.2009г. на сумму 4 130 000,00 руб.; № 667 от 11.02.2009г. на сумму 5 500 000,00 руб.; № 564 от 09.02.2009г. на сумму 3 780 000,00 руб.; № 565 от 09.02.2009г. на сумму 4 489 000,00 руб.; № 566 от 09.02.2009г. на сумму 2 731 000,00 руб.

Получены следующие документы: счет-фактура № 10971863 от 29.06.2009г. на сумму 35 944 059,03руб., акт выполненных работ от 29.06.2009г. на сумму 35 944 059,03 руб.

- Договор № СПО-АИВ-510/09 Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 15511 от 24.12.2009г. на сумму 3 130 000,00 руб.; № 600 от 27.01.2010г. на сумму 1 675 000,00 руб.; № 601 от 27.01.2010г. на сумму 1 920 000,00 руб.; № 608 от 27.01.2010г. на сумму 1 480 000,00 руб.; № 977 от 08.02.2010г. на сумму 2 210 000,00 руб.; № 15173 от 21.12.2009г. на сумму 2 996 000,00 руб.; № 15184 от 22.12.2009г. на сумму 3 472 000,00 руб.; № 15188 от 22.12.2009г. на сумму 3 622 000,00 руб.; № 15324 от 23.12.2009г. на сумму 2 812 000,00 руб.; № 15787 от 28.12.2009г. на 3 214 000,00 руб.; № 706 от 01.02.2010г. на сумму 2 135 000,00 руб.; № 707 от 01.02.2010г. на сумму 2 865 000,00 руб. Получены следующие документы: счет-фактура № 12404741 от 21.12.2009г. на сумму 34 439 238,24 руб.; акт выполненных работ от 21.12.2009 на сумму 34 439 238,24 руб.; счет-фактура № 12346790 от 10.12.2009г. на сумму 1 812 633,83 руб.; акт выполненных работ 1 812 633,83 руб.

- Договор № СП-О-АИВ-748/09 Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 13921 от 02.12.2009г. на сумму 2 974 000,00 руб. Получены следующие документы: счет-фактура № 12344743 от 01.12.2009г. на сумму 465 189,96 руб.; акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 465 189,96 руб.; счет-фактура № 12344740 от 01.12.2009г. на сумму 3 162 476,44 руб.

- Договор № СП-О-БИ-336/2008 Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 12515 от 06.11.2009г. на сумму 4 900 000,00 руб., № 12516 от 09.11.2009г. на сумму 2 100 000,00 руб., № 13646 от 27.11.2009г. на сумму 1 489 000,00 руб., № 12849 от 13.11.2009г. на сумму 1 540 000,00 руб., № 1107 от 10.02.2010г. на сумму 2 870 000,00 руб. Получены следующие документы: счет-фактура № 11313739 от 05.11.2009г. на сумму 12 932 285,32 руб., акт выполненных работ от 05.11.2009г. на сумму 12 932 285,32 руб.

- Договор № СП-1157.08-01/С Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 5745 от 23.06.2009г. на сумму 1 000 000,00 руб.; № 5778 от 24.06.2009г. на сумму 5 350 000,00 руб.; № 2566 от 11.03.2010г. на сумму 1 097 000,00 руб.; № 1432 от 17.02.2010г. на сумму 1 400 000,00 руб.; № 1106 от 10.02.2010г. на сумму 3 130 000,00 руб. Получены следующие документы: счет-фактура № 12608200 от 30.12.2008г. на сумму 3 540 000,00 руб.; акт выполненных работ от 30.12.2008г. на сумму 3 540 000,00 руб.

- Договор № СП-О-ГМ-800/09 Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 2567 от 11.03.2010г. на сумму 903 000,00 руб.; № 6816 от 04.06.2010г. на сумму 124 200,00 руб.; № 6979 от 08.06.2010г. на сумму 1 857 960,00 руб.; № 6980 от 08.06.2010г. на сумму 3 142 040,00 руб.; № 1872 от 25.02.2010г. на сумму 1 600 000,00 руб. Получены следующие документы: счет-фактура № 12346799 от 11.12.2009г. на сумму 3 221 626,00 руб., акт выполненных работ от 11.12.2009г. на сумму 3 221 626,00 руб.

- Договор № СП-837/3-О Выполненные работы были оплачены по следующим платежным поручениям: № 11459 от 26.12.2008 на сумму 3 180 000,00 руб.; № 11460 от 26.12.2008г. на сумму 1 260 000,00 руб.; № 11461 от 26.12.2008г. на сумму 5 560 000,00 руб.; № 11341 от 25.12.2008г. на сумму 2 860 000,00 руб.; № 11342 от 25.12.2008г. на сумму 4 960 000,00 руб.; № 11343 от 25.12.2008г. на сумму 3 180 000,00 руб.; № 11015 от 18.12.2008г. на сумму 5 860 000,00 руб.; № 11016 от 18.12.2008г. на сумму 3 450 000,00 руб.; № 11017 от 18.12.2008г. на сумму 690 000,00 руб. Получены следующие документы: счет-фактура № 12608011 от 30.09.2008г. на сумму 31 000 000,00 руб.; акт выполненных работ от 30.09.2008г. на сумму 31 000 000,00 руб.

- Договор № СП-О-ЛА-97/09/76 Получены следующие документы: счет-фактура № 10827176 от 13.05.2009г. на сумму 1 200 798,10 руб.; акт выполненных работ от 13.05.2009г. на сумму 1 200 798,10 руб.

- Договор № СП-283-01 Получены следующие документы: счет-фактура № 12344747 от 01.12.2009г. на сумму 4 856 200,00 руб.; акт выполненных работ от 01.12.2009г. на сумму 4 856 200,00 руб.

- Договор СП-О-БФ Получены следующие документы: счет-фактура № 12344748 от 01.12.2009г. на сумму 7 873 744,20 руб.; акт выполненных работ от 01.12.2009г. на сумму 7 873 744,00 руб.

- Договор № СП-О-МД-1079/2008 Получены следующие документы: счет-фактура №10971841 от 26.06.2009г. на сумму 229 582,70 руб.; акт выполненных работ от 26.06.2009г. на сумму 229 582,70р.; счет-фактура № 11068291 от 27.07.2009г. на сумму 229 582,70р.; акт выполненных работ от 27.07.2009г. на сумму 229 582,70р.; счет-фактура № 11154393 от 27.08.2009г. на сумму 229 582,70 руб.; акт выполненных работ от 27.08.2009 на сумму 229 582,70 руб.; счет-фактура № 6994 от 25.09.2009г. на сумму 229 582,70 руб.; акт выполненных работ от 25.09.2009г. на сумму 229 582,70 руб.; счет-фактура № 10744683 от 27.04.2009г. на сумму 229 582,70 руб.; акт выполненных работ от 27.04.2009г. на сумму 229 582,70 руб.; счет-фактура № 10827308 от 27.05.2008г. на сумму 229 582,70 руб.; акт выполненных работ от 27.05.2009г. на сумму 229 582,70 руб.

- Договор № СП-О-ГМ-805/09 Получены следующие документы: счет-фактура № 11281472 от 28.09.2009г. на сумму 731 313,00 руб.; акт выполненных работ от 28.09.2009г. на сумму 931 313,00 руб.

- Договор № СП-202/09 Получены следующие документы: счет-фактура № 10827225 от 22.05.2009г. на сумму 964 250,00 руб.; акт выполненных работ от 22.05.2009г. на сумму 964 250,00 руб.

- Договор № СП-О-ГМ-808/09 Получены следующие документы: счет-фактура № 12344803 от 02.12.2009г. на сумму 1 047 061,00 руб.; акт выполненных работ от 02.12.2009г. на сумму 1 047 061,00 руб.

- Договор № СПО-МД-1080/2008 Получены следующие документы: счет-фактура № 10548390 от 02.02.2009г. на сумму 1 824 035,02 руб.; акт выполненных работ от 02.02.2009г. на сумму 1 824 035,00 руб.

- Договор № СП-661-СП-КР-09 Получены следующие документы: счет-фактура № 11397652 от 23.11.2009г. на сумму 5 835 500,00 руб.; акт выполненных работ от 23.11.2009г. 5 835 500,00 руб.

- Договор № СП-225/02/003 Получены следующие документы: счет-фактура № 12344745 от 01.12.2009г. на сумму 665 000,00 руб.; акт выполненных работ от 01.12.2009г. на сумму 665 000,00 руб.

- Договор № СП-20/09 Получены следующие документы: счет-фактура № 12344848 от 03.12.2009г. на сумму 628 195,10 руб.; акт выполненных работ от 03.12.2009г. на сумму 628 195,10 руб.

- Договор № СП-О-АИВ-846/09 Получены следующие документы: счет-фактура № 12345912 от 07.12.2009г. на сумму 510 600,00 руб.; акт выполненных работ от 07.12.2009г. на сумму 510 600,00 руб.

- Договор № СП-46 Получены следующие документы: счет-фактура № 12348990 от 17.12.2009г. на сумму 2 086 344,00 руб.

Кредиторская задолженность на 01.04.2012 года по ООО "Саратовская строительная компания" составляет 23 774 988 рублей, что подтверждается актами сверки от 31.12 2010 и от 22.02.2012 года. По ООО "Саратовская Строительная компания" есть соглашение о порядке погашения задолженности от 15 февраля 2012 года. Срок погашения платежей наступает 31.12.2012 года и 31.12.2013 года.

Общество пояснило, что ООО «Саратовская строительная компания» выполняла работы на следующих объектах:

ОАО НПП Рубин - Выполненные строительно-монтажные работы по реконструкции объектов предназначенных для обработки информации, представляющей государственную тайну, работы по реконструкции объектов защиты информации от утечки по техническим каналам по программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел", согласно договора № 837/3-0 от 01.04.2008 г на сумму 31000 000,00 руб. ООО «Саратовская строительная компания» был выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ОАО НПП Рубин подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 24.10.2008г на сумму 7 282 559,00 руб., счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 141 116 471,21 руб., счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 55 144 546,55 руб., счет-фактура от 11.12.2008г на сумму 64 970 217,12 руб.

ООО «КПК»

ООО «КПК» выполняло для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

По Договору № СП-О-ШС/2008 получены счета-фактуры № Р10082055779 от 11.10.2008г и акты выполненных работ на сумму 1 002 487,95 и № Р07082055778 от 17.07.2008г. на сумму 1 197 190,17, оплачены платежными поручениями № 091 от 16.01.2009 на сумму 309 843,00 и № 4711 от 20.08.2008 г на сумму 1 889 835,12 рб.;

По Договору № СП-48 получен счет-фактура № Р07082056776 от 28.07.2008 и акт выполненных работ на сумму 426 337,96, оплачен платежным поручением №4711 от 20.08.2008 на сумму 426 337,96 руб.;

По Договору № СПО-МТ-420/2008/407/30-1097/МРСК получен счет-фактура № Р80820515811 от 18.08.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 586 393,92, оплачен платежным поручением № 4711 от 20.08.2008 на сумму 1 586 393,92 руб.;

По Договору СП-О-МТ-462/2008 получен счет-фактура № Р-09820516812 от 01.09.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 085 105,00, оплачен платежными поручениями № 5883 от 03.10.2008 на сумму 424 699,92 и №5884 от 03.10.2008 на сумму 660 405,08 руб.;

По Договору № СП-13/08 получен счет-фактура № Р09820517813 от 10.09.2008 и акт выполненных работ на сумму 3 691 207,00, оплачен платежными поручениями № 5268 от 11.09.2008 на сумму 2 249 960,96 и № 5883 от 03.10.2008 на сумму 1 441 246,04 руб.;

По Договору № СП-О-МТ-458/2008 получен счет-фактура и акт выполненных работ № Р09082059800от 29.09.2008 и акт выполненных работ на сумму 2 040 000,00, оплачен платежными поручениями № 091 от 16.01.2009 на сумму 559 160,04 и № 5884 от 03.10.2008 на сумму 1 480 839,96.

По договору № СП-О-ЛА-183/2008 получены счета-фактуры № Р12082057644 от 03.12.2008 и акты выполненных работ на сумму 603 328,34, № Р09082057777 от 30.09.2008 на сумму 4 823 355,35 и № Р11082057431 от 05.11.2008 на сумму 4 823 355,35, оплачены платежными поручениями № 5268 от 11.09.2008 на сумму 250 039,04, №4865 от 29.08.2008 на сумму 3 000 000,00, № 4934 от 01.09.2008 на сумму 3 000 000,00, № 5217 от 10.09.2008 на сумму 1 500 000,00, № 5264 от 11.09.2008 на сумму 2 500 000,00 руб.;

По Договору №СП-О-МТ-159/2008/7 получен счет-фактура №Р10082052802 от 20.10.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 597 433,00, оплачен платежным поручением № 4711 от 20.08.2008 на сумму 1 597 433,00 руб.;

По Договору № СП-О-ЛИ-987/2008 получен счет-фактура № Р11820519815 от 14.11.2008 и акт выполненных работ на сумму 419 874,00, оплачен платежным поручением № 091 от 16.01.2009 на сумму 419 874,00 руб.;

По Договору № СП-361-2008 получен счет-фактура № Р11820518814 от 14.11.2008 и акт выполненных работ на сумму 300 200,52, оплачен платежным поручением № 091 от 16.01.2009 на сумму 300 200,52 руб.;

По Договору № СП-ЛА-230908/017 получен счет-фактура № Р11820511803 от 20.11.2008 и акт выполненных работ на сумму 765 951,80, оплачен платежным поручением № 091 от 16.01.2009 на сумму 765 951,80 руб.;

По Договору № СПО-МТ-947/2008 получен счет-фактура № Р11820514805 от 20.11.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 053 970,92, оплачен платежным поручением № 091 от 16.01.2009 на сумму 1 053 970,92 руб.;

По Договору № СПО-ЛА-609/2008 получен счет-фактура № Р11820520816 от 27.11.2008 и акт выполненных работ на сумму 528 711,81, оплачен платежным поручением № 091 от 16.01.2009 на сумму 528 711,81 руб.;

По Договору № СП-О-МТ-836/2008 получен счет-фактура № Р11820512804 от 28.11.2008 и акт выполненных работ на сумму 517 700,40, оплачен платежным поручением № 091 от 16.01.2009 на сумму 517 700,40 руб.;

По Договору 3 1272.08-01/С получен счет-фактура № Р12082058806 от 05.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 700 000,00, оплачен платежным поручением №2476 от 13.03.2009 на сумму 700 000,00 руб.;

По Договору № СП-10/09-С3 получен счет-фактура № Р12820513807 от 10.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 480 200,00, оплачен платежными поручениями № 2088 от 20.02.2009 на сумму 585 612,49 и № 091 от 16.01.2009 на сумму 894 587,51 руб.;

По Договору № СП-О-ШС-199/2008 получен счет-фактура № Р12820521817 от 22.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 6 618420,44, оплачен платежными поручениями № 2088 от 20.02.2009 на сумму 1 968 420,44 и № 093 от 16.01.2009 на сумму 4650 00,00 руб.;

По Договору СП-О-МТ-200/2008/04/01-СГС-2008-038 получен счет-фактура № Р12082051808 от 22.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 305 106,00, оплачен платежным поручением № 2089 от 20.02.2009 на сумму 1 305 106,00 руб.;

По Договору № СП-18/06-УА-2008-066 получен счет-фактура № Р12082053809 от 23.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 1 439 200,00, оплачен платежным поручением № 2089 от 20.02.2009 на сумму 1 439 200,00 руб.;

По договору № СПО-БИ-826/2008 получен счет-фактура № Р12820522818 от 31.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 8 260 000,00, оплачен платежными поручениями № 3195 от 14.04.2009 на сумму 5 268 000,00, № 2088 от 20.02.2009 на сумму 923 967,07, № 2089 от 20.02.2009 на сумму 1 130 694,00, № 2476 от 13.03.2009 на сумму 937 338,93 руб.;

По Договору № СП 79 получен счет-фактура № Р12820527819 от 30.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 15 930 000,00, оплачен платежными поручениями № 3586 от 23.04.2009 на сумму 115 142,87, № 2476 от 13.03.2009 на сумму 1 295 857,07, № 2475 от 13.03.2009 на сумму 2 960 000,00, № 3194 от 14.04.2009 на сумму 2 992 000,00, № 14600 от 10.12.2009 на сумму 0,06 копеек, №2991 от 02.04.2009 на сумму 2 856 000,00, № 2992 от 02.04.2009 на сумму 2 412 000,00, № 2993 от 02.04.2009 на сумму 2 992 000,00, № 2090 от 20.02.2009 на сумму 307 000,00 руб.;

По Договору №СП-О-МД-66/2008 получен счет-фактура № Р12820524823 от 30.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 590 000,00, оплачен платежным поручением № 590 000,00 руб.;

По Договору № СП 17/О-АИ-565/2008 получен счет-фактура № Р12820526820 от 30.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 7 670 000,00, оплачен платежным поручение № 3586 от 22.04.2009 на сумму 7 670 000,00 руб.;

По Договору № СП-2328-2/С получен счет-фактура № Р12820523821 от 30.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 6 490 000,00, оплачен платежным поручением № 5342 от 11.06.2009 на сумму 6 490 000,00 руб.;

По Договору № СПО-БИ-336/2008 получены счета-фактуры № 010091610005 от 20.10.2009 и акты выполненных работ на сумму 27 462 907,11, № Р12820525822 от 30.12.2008, оплачен платежными поручениями № 14994 от 17.12.2009 на сумму 211 261,89 руб., № 14933 от 16.12.2009 на сумму 1 706 679,06 руб., № 15507 от 24.12.2009 на сумму 3 120 000,00 руб., № 602 от 27.01.2010 на сумму 1 410 000,00 руб., № 603 от 27.01.2010 на сумму 1 305 000,00 руб., № 609 от 27.01.2010 на сумму 2 020 000,00 руб., № 4848 от 04.06.2009 на сумму 4 080 000,00 руб., № 4849 от 04.06.2009 на сумму 3 000 000,00 руб., № 976 от 08.02.2010 на сумму 2 110 000,00 руб., № 15186 от 22.12.2009 на сумму 3 410 000,00 руб., № 15190 от 22.12.2009 на сумму 3 012 000,00 руб., № 15790 от 28.12.2009 на сумму 3 956 000,00 руб., 702 от 01.02.2010 на сумму 2 390 000,00 руб., № 703 от 01.02.2010 на сумму 2 610 000,00 руб.;

По Договору № СП-30/09-К-ВП получен счет фактура № О609150001 от 08.06.2009 и акт выполненных работ на сумму 4 464 199,65 руб., оплачен платежным поручением № 6177 от 06.07.2009 на сумму 4 464 199,65 руб.;

По Договору № СП-18/07-УА-2008-067 получен счет-фактура № Р12082054810 от 22.12.2008 и акт выполненных работ на сумму 706 804,00 руб., оплачен платежным поручением № 2476 от 13.03.2009 на сумму 706 804,00 руб.;

По Договору № СП-О-КО-350/09 получен счет-фактура №О08081530004 от 18.08.2009 и акт выполненных работ на сумму 5 023 860,01, оплачен платежными поручениями № 12517 от 09.11.2009 на сумму 1 493 860,01 руб. и № 12249 от 01.11.2009 на сумму 3 530 000,00 руб.;

По Договору № СП-12/2 получены акты выполненных работ и счета-фактуры № 009091570007 от 20.09.2009 на сумму 7 940 300,94 и О09091600012 на сумму 18 791 541,45, оплачены платежными поручениями № 13645 от 27.11.2009 на сумму 2 840 300,94 и 12463 от 06.11.2009 на сумму 557 601,54 руб.;

По Договору № СП-О-БИ-73/09 получен счет-фактура № 007091520002 от 14.07.2009 и акт выполненных работ на сумму 3 208 412,59, оплачен платежными поручениями № 13645 от 27.11.2009 на сумму 95 699,06, №12517 от 09.11.2009 на сумму 87 713,53, № 12843 от 13.11.2009 на сумму 3 025 000,00 руб.;

По Договору № СП-743-3/О/2/2008 получены акты выполненных работ и счета-фактуры № р07082050256 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050264 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050265 от 28.07.2008 на сумму 442 797,85, № Р07082050267 от 28.07.2008 на сумму 442 797,85, № Р07082050266 от 28.07.2008 на сумму 499 252,63, № Р07082050268 от 28.07.2008 на сумму 499 252,62, № Р070820502262 от 28.07.2008 на сумму 442 797,85, № Р070820500260 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р070820500257 от 28.07.208 на сумму 552 741,25, № Р07082050254 от 28.07.2008 на сумму 407 279,61, № Р07082050252 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050250 от 28.07.2008 на сумму 542 863,91,№ Р07082050251 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050259 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050263 от 28.07.2008 на сумму 499 252,62, № Р07082050261 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050253 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, № Р07082050255 от 28.07.2008 на сумму 517 527,15, № Р07082050258 от 28.07.2008 на сумму 552 741,25, оплачен по платежным поручениям № 4648 от 19.08.2008 на сумму 3 821 234,74 и № 4001 от 18.07.2008 на сумму 6 000 000,00 руб.;

По Договору № СП-О-ГМ-805/09-01 получен счет фактура № 009091580007 от 29.09.2009 и акт выполненных работ на сумму 900 000,00, оплачен платежным поручением № 1874 от 25.02.2010 на сумму 900 000,00 руб.;

По договору № СП-09/17 получен счет-фактура № 010091610001 от 01.10.2009 и акт выполненных работ;

По Договору № СП-О-ДС-206/09 получен счет-фактура № 007091510003 от 23.07.2009 и акт выполненных работ на сумму 654 618,51 руб., оплачен платежным поручением №14600 от 10.12.2009 на сумму 954 618,51 руб.;

По Договору № СП-139 получен счет-фактура № 009091600011 от 30.09.2009и акт выполненных работ на сумму 1 139 335,00, оплачен платежным поручением № 14390 от 08.12.2009 на сумму 1 139 335,00 руб.;

По Договору № СП-9 получен счет-фактура № 009091590010 от 30.09.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 183 152,13, оплачен платежными поручениями № 13929 от 02.12.2009 на сумму 1 064 725,66 и № 12517 от 09.11.2009 на сумму 118 426,46 руб.;

По Договору № СП-О-АИВ-400/09 получен счет-фактура № 009091580008 от 21.09.2009 и акт выполненных работ на сумму 743274,28, оплачен платежным поручением №13929 от 02.12.2009 на сумму 743 274,34 руб.;

По Договору № СП-О-ЛИ-311/09 получен счет-фактура № О09091560006 от 15.09.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 118 000,00, оплачен платежным поручением № 13929 от 02.12.2009;

По Договору № СП-А16/09/02 получен счет-фактура № 00909155009 от25.09.2009 и акт выполненных работ на сумму 2 446 049,80, оплачен платежным поручением № 14600 от 10.12.2009на сумму 2 150 381,43 руб.;

По договору № СП-О-БФ-312/09 получен счет-фактура № 008091540005 от 28.08.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 664 996,63, оплачен платежным поручением № 14390 от 16.02.2009 на сумму 1 664 996,63 руб.;

По Договору №СП-работы по строительству ЛЦ получены счета-фактуры № О06091500001/1 от 08.06.2009 на сумму 1 035 800,35 и № О09091600013 от 30.09.2009 на сумму 2 843 755,20 руб.;

По Договору № СП-О-МТ-435/2008 получены акты выполненных работ и счета-фактуры № О06091500002 от 30.06.2009 на сумму 12 790 467,90 и № Р90820510801 от 30.09.2008 на сумму 6 992 809,00, оплачены по платежным поручениям № 5883 от 03.10.2008 на сумму 3 284 054,04, № 2476 от 13.03.2009 на сумму 7 965 663,47 и № 5884 от 03.10.2008 на сумму 3 708 754,96 руб.;

По Договору № СП-139-1 получен счет-фактура № О12091610270 от 15.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 6 122 092,89, оплачен платежными поручениями № 14994 от 17.12.2009 на сумму 1 902 738,11, № 14933 от 16.12.2009 на сумму 1 309 325,84, № 15175 от 21.12.2009 на сумму 2 910 033,84 руб.;

По Договору № СП-ЕV09040 получен счет-фактура № О12091610085 от 04.12.2009 и акт выполненных работ;

По Договору № СП-64 получен счет-фактура № О12091610130 от 10.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 480 000,00 руб.;

По Договору № СП-ОРБ-2963Б-09 получен счет-фактура № О12091610135 от 11.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 872 764,20 руб.;

По Договору № СП-ОРБ-2963Б-09-АСГПТ получен счет-фактура № О12091610277 от 18.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 370 660,00 руб.;

По Договору № СП-4/09/З-367/09 получен счет-фактура № 10091610002 от 15.102009 и акт выполненных работ на сумму 536 560,00 руб.;

По Договору № СП-6-2009 получен счет-фактура № 010091610003 от 16.10.2009. и акт выполненных работ на сумму 300 000,00 руб.;

По Договору № СП-О-МТ-343/09 получен счет-фактура № 01009160004 от 16.10.2009 и акт выполненных работ на сумму 440 537,61,00.

По Договору № СП-О-РВ-453/09 получен счет-фактура № О1109160011 от 16.11.2009 и акт выполненных работ на сумму 338 246,00 руб.;

По Договору № СП-ОА-09-07 получен счет-фактура № О11091610012 от 16.11.2009 и акт выполненных работ на сумму 945 156,90 руб.;

По Договору № СП-О-ЧМ-367/09 получен счет-фактура № О11091610013 от 18.11.2009 и акт выполненных работ на сумму 398 000,00 руб.;

По Договору № СП-О-АИВ-399/09 получен счет-фактура № О11091610014 от 30.11.2009 и акт выполненных работ на сумму 769 168,54 руб.;

По Договору № СП-21-02 получен счет-фактура № О12091610081 от 03.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 321 006,00 руб.;

По Договору № СП-663/09ГК получен счет-фактура № О12091610083 от 04.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 620 954,05 руб.;

По Договору № СП-253-09С-1 получен счет-фактура № О12091610146 от 11.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 5 644 118,40 руб.;

По Дополнению №1 к Договору № СП-253-09с получен счет-фактура № 12091610273 от 15.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 12 932 775,00 руб.

Кредиторская задолженность по ООО "КПК" на 01.04.2012 составляет 64 124 552 рубля, в т.ч. НДС 18% - 9 781 711 рублей, что подтверждается актами сверками от 31.12.2010 года и от 01.03.2012 года. По ООО" КПК" есть соглашение о порядке погашения задолженности от 01 марта 2012 года. Срок Погашения платежей наступает 31.12.2012 года. и 31.12.2013 года.

Общество пояснило, что ООО «КПК» выполняла работы на следующих объектах:

ЗАО «Атом» - Выполненные работы по монтажу систем кондиционирования и холодоснабжения здания по договору № О-МТ-435/2008 на сумму 6 992 809 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ЗАО «Атом» подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 30.09.2008г на сумму 7 161 096,47 руб., счет-фактура от 26.09.2008г. на сумму 435 107,3 руб.

ГУ ООКС МВД по РИ - Выполненные работы по ремонту и реконструкции объекта "Строительство и реконструкция фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы МВД по Республике Ингушетия" согласно Государственного контракта № 13/08 на сумму 3 691 207 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ГУ ООКС МВД по РИ подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 05.12.2008г на сумму 7 389 300,00 руб., счет-фактура от 10.11.2008г. на сумму 1 076 100,00 руб.

ООКС МВД по РА - Выполненные работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы МВД по Республике Адыгея на уровне ГОРОВД (II этап 1 очередь) согласно Государственному контракту № О-МТ-458/2008 от 22.08.2008г. на сумму 2 040 000 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующая счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ООКС МВД по РА подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 15.10.2008г на сумму 1 369 221,00 руб., счет-фактура от 01.11.2008г на сумму 2 371 681,00 руб., по счету-фактуре от 05.12.2008г на сумму 7 389 300 руб.

Войсковая часть 40269 - Выполненные работы по изготовлению проектной документации, выполнение технологических и пусконаладочных работ для организации канала связи согласно Государственного контракта № 48 от 13 мая 2008г. на сумму 426 337, 96 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и Войсковой частью 40269 подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 13.06.2008г на сумму 674 812,00 руб.

Самургазстрой - Поставка оборудования и материалов, выполнение монтажных, наладочных работ, прогон и сдача в эксплуатацию комплексов технических средств таможенного контроля и информационно-технических средств таможенного контроля в МАПП "Тагиркент-Казмаляр" согласно Договора № О-ЛА-183/2008 на сумму 4 823 355,35 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и Самургазстрой -подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлена счет-фактура от 22.09.2008г на сумму 31 952 700,00 руб.

Администрация Президента и Правительство Республики Дагестан -Выполненные работы по созданию локальной вычислительной сети (ИВС) Администрации Президента и Правительства РД и Управления делами Президента РД на объекте Заказчика в 2008году согласно Государственного контракта № О-ШС-306/2008 от 30.05.2008 на сумму 1197190,17 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и Администрацией Президента и Правительства Республики Дагестан подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлена счет-фактура от 18.08.2008г на сумму 7 200 000,00 руб.

ОАО Кубаньэнерго - поставка оборудования по Договору № О-МТ-194/2008/407/30-635-МРСК на сумму 1 586 393,92 руб. ООО «КПК» была выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ОАО «Кубаньэнерго» подписаны документы на поставку оборудования. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 02.09.2008г на сумму 2 084 458,00 руб.

МВД по КЧР - Выполненные работы по строительству аппаратно-программного комплекса "Безопасный город" на территории г. Черкесска (1 очередь) согласно государственного контракта №О-МТ-462/2008 на сумму 1 085 105 руб. ООО «КПК» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и МВД по КЧР подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 10.09.2008г на сумму 4 989 242,98 руб.

ОАО НПП Рубин - Выполненные строительно-монтажные работы по реконструкции объектов предназначенных для обработки информации, представляющей государственную тайну, работы по реконструкции объектов защиты информации от утечки по техническим каналам по программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел", согласно договора № 837/3-0 от 01.04.2008 г. На сумму 9 821 234,59 руб. ООО «КПК» была выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ОАО НПП Рубин подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 24.10.2008г. на сумму 7 282 559,00 руб., счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 141 116 471,21 руб., счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 55 144 546,55 руб., счет-фактура от 11.12.2008г на сумму 64 970 217,12 руб.

ООО « ПроектСтрой»

Данный поставщик выполнял для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

По договору № СП-70/О-ЛА-798/2008 получены: счет-фактура № 588 от 23.10.2008, акт выполненных работ от 23.10.2008 на сумму 7324395,00 руб.; счет-фактура № 657 от 21.11.2008, акт выполненных работ на сумму 3256291,83 руб.; счет-фактура № 674 от 28.11.2008, акт выполненных работ от 28.11.2008 на сумму 2060904,00 руб.; счет-фактура № 831 от 30.12.2008, акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 456498,40 руб.; счет-фактура № 832 от 30.12.2008, акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 3032597,60 руб., оплачено по : платежному поручению № 00000010974 от 17.12.2008 на сумму 748687 руб.; платежному поручению №00000011453 от 26.12.2008 на сумму 368900,00 руб.; платежному поручению № 00000002539 от 16.03.2009 на сумму 2000000,00 руб.; платежному поручению № 00000002207 от 27.02.2009 на сумму 2000000,00 руб.; платежному поручению № 00000011452 от 26.12.2008 на сумму 2693000,00 руб.; платежному поручению № 00000002613 от 18.03.2009 на сумму 2654000,00 руб.; платежному поручению № 00000002614 от 18.03.2009 на сумму 2346000,00 руб.

По договору № СП-1-837/3-О получены счет-фактура № 504 от 29.09.2008, акт выполненных работ от 29.09.2008 на сумму 27838313,17 руб., оплачено по : платежному поручению № 00000002369 от 05.03.2009 на сумму 2100000,00 руб.; платежному поручению № 00000002082 от 19.02.2009 на сумму 2000000,00 руб.; платежному поручению № 00000010974 от 17.12.2008 на сумму 251313,00 руб.; платежному поручению № 00000011068 от 19.12.2008 на сумму 2000000,00 руб.; платежному поручению № 00000011454 от 26.12.2008 на сумму 4185000,00 руб.; платежному поручению № 00000011455 от 26.12.2008 на сумму 302000; платежному поручению № 00000011508 от 29.12.2008 на сумму 2584000 руб.; платежному поручению № 00000011509 от 29.12.2008 на сумму 2416000,00; платежному поручению № 00000011339 от 25.12.2008 на сумму 2570000,00 руб.; платежному поручению № 00000011340 от 25.12.2008 на сумму 2430000,00 руб.; платежному поручению № 00000011244 от 23.12.2008 на сумму 3000000,00 руб.; платежному поручению № 00000011012 от 18.12.2008 на сумму 2000000,00 руб.; платежному поручению № 00000002048 от 18.02.2009 на сумму 2000000,00 руб.

По договору субподряда № СП-ЮФО/ВТС-01/07 получены счет-фактура № 829 от 30.12.2008, акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1450000,00 руб., оплачено по платежному поручению № 00000011455 от 26.12.2008 на сумму 1450000,00 руб.

Расчет с ООО ПроектСтрой произведен полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «ПроектСтрой» выполняла работы на следующих объектах:

ОАО НЛП Рубин - Выполненные строительно-монтажные работы по реконструкции объектов предназначенных для обработки информации, представляющей государственную тайну, работы по реконструкции объектов защиты информации от утечки по техническим каналам по программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел", согласно договора № 837/3-0 от 01.04.2008 г на сумму 37 838 313,17 руб. ООО «ПроектСтрой» была выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ОАО НЛП Рубин подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 24.10.2008г на сумму 7 282 559,00 руб., счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 141 116 471,21 руб., счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 55 144 546,55 руб., счет-фактура от 11.12.2008г на сумму 64 970 217,12 руб.

ООО «СМТ-1»

ООО «СМТ-1» выполняло для ЗАО "Орбита" строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

По договору № СП-О-ГМ-813/09 счет-фактура №46 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 564 164 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 02.02.2010 №753 - 1 231 000 руб. и от 26.03.2010 №3126 - 333 164 руб.;

по договору № СП-Г-ДМ-29/09 счет-фактура №39 и акт выполненных работ от 27.11.2009 на сумму 7 583 756,07 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 25.12.2009 №1006 - 5 214 000 руб., от 29.04.2010 №4941 - 2 369 756,07 руб.;

по договору №СП-273/09-К-ИИТ счет-фактура №53 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 843 735 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №1026 от 28.12.2009 - 1 843 735 руб.;

по договору №СП-10 счет-фактура №66 и акт выполненных работ от 14.12.2009 на сумму 1 081 414,13 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №4941 от 29.04.2010 - 1 081 414,30 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-788/09-01 счет-фактура №47 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 933 235р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №574 от 26.01.2010 1 933 235руб.;

по договору № СП-О-ГМ-809/09 счет-фактура №48 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 692 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №574 от 26.01.2010 1 692 000 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-803/09 счет-фактура №49 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 691 999р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №3594 от 06.04.2010 1 691 999 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-811/09 счет-фактура №50 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 692 000р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 09.02.2010 №1018 1 540 000 и от 01.03.2010 №2065 152 000 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-812/09 счет-фактура №51 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 692 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 01.03.2010 №2065 22 000 руб. и от 05.04.2010 №3533 1 670 000 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-814/09 счет-фактура №52 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 564 164р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 01.03.2010 №2065 - 413 164 руб. и от 26.03.2010 №3127 1 151 000 руб.;

по договору № СП-159-339-09с-01 счет-фактура №59 и акт выполненных работ от 10.12.2009 на сумму 31 803 457 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 15.12.2009 №14861 - 2 995 000 руб., от 25.12.2009 №15615 - 4 985 000 руб., от 28.12.2009 №15808 - 4 843 000 руб., от 15.01.2010 №173 - 3 920 000 руб. и №174 - 4 180 000 руб., от 26.01.2010 № 583 - 386 506 руб., от 08.02.2010 №945 - 41 951р, от 01.03.2010 №2064 1 290 000 руб., от 08.04.2010 №3766 1 381 000 руб., от 13.04.2010 №4001 2 470 000 руб. и №4002 2 530 000 руб., от 20.04.2010 №4348 2 781 000 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-801/09 счет-фактура №60 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 2 413 494р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №583 от 26.01.2010 2 413 494 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-807/09 счет-фактура №61 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 3 316 489р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 09.02.2010 № 1017 301 489р и от 14.12.2009 №14759 3 015 000 руб.;

по договору № СП-О-ГМ-815/09 счет-фактура №62 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 1 568 447р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №1017 от 09.02.2010 1 568 447руб.;

по договору № СП-О-ГМ-816/09 счет-фактура №63 и акт выполненных работ от 11.12.2009 на сумму 1 568 447р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 02.02.2010 № 754 1 419 000 и от 26.03.2010 №3126 149 447руб.;

по договору № СП-О-ГМ-789/09 счет-фактура №44 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 2 923 665р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 08.02.2010 №945 68 805,07 и №946 73 859,93, от 20.04.2010 №4348 2 781 000руб.;

по договору № СП-О-ГМ-791/09 счет-фактура №45 и акт выполненных работ от 01.12.2009 на сумму 3 837 439р. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 08.02.2010 №946 1 398 140,07р, от 10.02.2010 №1170 1 580 000р, от 26.03.2010 №3123 859 298,93;

по договору № СП-Г-АИ-34/09/410-02 счет-фактура №49 и акт выполненных работ от 17.12.2009 на сумму 1 017 243,93р. По данному договору произведена оплата платежным поручением №945 от 08.02.2010 1 017 243,93р.

Оплата с ООО "СМТ-1" произведена полностью, задолженности нет.

ООО « СТЭЛС»

ООО «СТЭЛ » выполняло для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

по Договору № СП-12/2-1 получен счет-фактура № 63 от 01.10.2009 и акт выполненных работ на сумму 23 826 428,00 руб., оплачен платежными поручениями № 15513 от 24.12.2009 на сумму 5 114 000,00 руб., № 15476 от 24.12.2009 на сумму 4 995 000,00 руб., № 751 от 02.02.2010 на сумму 1 212 000,00 руб., № 15601 от 25.12.2009 на сумму 4 897 000,00 руб., № 15809 от 28.12.2009 на сумму 4 452 000,00 руб., № 175 от 15.01.2010 на сумму 3 156 428,00 руб.;

по Договору № СП-159-339-09С получен счет-фактура № 7037 от 10.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 40 432 002,28, оплачен платежными поручениями № 752 от 02.02.2010 на сумму 1 438 000,00, №782 от 02.02.2010 на сумму 2 420 000,00 руб., № 4003 от 13.04.2010 на сумму 2 491 000,00, № 4004 от 13.04.2010 на сумму 2 509 000,00 руб., № 3128 от 26.03.2010 на сумму 1 276 000,00, № 3129 от 26.03.2010 на сумму 1 224 000,00 руб. , № 3135 от 26.03.2010 на сумму 2 170 000,00 руб., № 1015 от 09.02.2010 на сумму 1 689 000,00 руб., № 1016 от 09.02.2010 на сумму 1 811 000,00 руб., № 943 от 08.02.2010 на сумму 1 342 000,00 руб., № 944 от 08.02.2010 на сумму 1 258 000,00 руб., № 1169 от 10.02.2010 на сумму 1 420 000,00 руб., № 2062 от 01.03.2010 на сумму 1 120 000,00 руб., № 2063 от 01.03.2010 на сумму 1 480 000,00 руб., № 3532 от 05.04.2010 на сумму 1 830 000,00 руб., № 3592 от 06.04.2010 на сумму 661 000,00 руб., № 3593 от 06.04.2010 на сумму 1 089 000,00 руб., № 3767 от 08.04.2010 на сумму 1 619 000,00 руб., № 176 от 15.01.2010 на сумму 3 435 000,00 руб., № 582 от 26.01.2010 на сумму 2 300 000,00 руб., № 15254 от 22.12.2009 на сумму 1 892 814,70 руб., № 573 от 26.01.2010 на сумму 3 957 187,58 руб.;

по Договору № СП-75/1П-2009 получен счет-фактура № 77 от 01.12.2009г и акт выполненных работ на сумму 5 864 325,30, оплачен платежными поручениями № 13934 от 02.12.2009 на сумму 2 874 325,30, № 14012 от 03.12.2009 на сумму 2 990 000,00 руб.;

по Договору СП-О-БФ получен счет-фактура № 81 от 07.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 7 489 091,30, оплачен платежными поручениями № 14758 от 14.12.2009 на сумму 2 992 000,00 руб., № 14860 от 15.12.2009 на сумму 3 084 000,00 руб. и № 15253 от 22.12.2009;

по договору № СП-441-09 получен счет-фактура № 89 от 21.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 2 348 185,30, оплачен платежным поручением № 15254 от 22.12.2009 на сумму 2 348 185,30 руб.;

по Договору № СП-О-МД получены акты выполненных работ и счета-фактуры № 73 от 27.10.2009 на сумму 229 582,70, № 87 от 18.12.2009 на сумму 229 582,70, № 75 от 27.11.2009 на сумму 229 582,70, оплачены по платежному поручению № 15255 от 22.12.2009;

по Договору № СП-174/09-К-ИТСС получен счет-фактура № 78 от 02.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 3 265 845,40, оплачен по платежному поручению № 4943 от 29.04.2010 на сумму 626 661,01, № 6231 от 25.05.2010 на сумму 2 112 000,00, № 4347 от 20.04.2010 на сумму 527 184,39 руб.;

по договору № СП-199/09-К-ИТСС получен счет-фактура № 79 от 02.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 852 888,15, оплачен платежным поручением № 4346 от 20.04.2010 на сумму 852 888,15 руб.;

по Договору № СП-О-ВК-711/09 получен счет-фактура № 83 от 18.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 695 601,80, оплачен платежным поручением № 4943 от 29.04.2010 на сумму 1 695 601,80 руб.;

по Договору № СП-О-АИП-677/09 получен счет-фактура № 86 от 18.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 287 141,61, оплачен платежным поручением № 4346 от 20.04.2010 на сумму 1 287 141,61 руб.;

по договору № СП-О-БО-701/09 получен счет-фактура №80 от 03.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 547 093,00, оплачен платежными поручениями № 4347 от 20.04.2010 на сумму 579 815,61, № 6230 от 25.05.2010 на сумму 915 000,00, №4346 от 20.04.2010 на сумму 52 277,39 руб.;

По Договору СП-622/09 получен счет-фактура № 88 от 21.12.2009 и акт выполненных работ на сумму 1 700 692,85, оплачен платежным поручением № 4346 от20.04.2010 на сумму 1 700 692,85 руб.

Оплата с ООО "СТЭЛС" произведена полностью, задолженности нет.

ООО «ЮгСтрой»

ООО «ЮгСтрой» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № СП-КО-04-02ПР на сумму 6 671 736 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 468 от 07.02.2008г. на сумму 5 298 167, 12 руб., п/п № 421 от 05.02.2008г. на сумму 1 373 568,88 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1046 от 13.06.2008г. на сумму 6 671 736 руб., акт выполненных работ от 13.06.2008г. на сумму 6 671 736 руб.;

- Договор № СП-ОЛИ-50/2008 на сумму 8 317 258 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 238 от 29.01.2008г. на сумму 2 879 331,12 руб., п/п № 208 от 28.01.2008г. на сумму = 2 247 400 руб., п/п № 158 от 24.01.2008г. на сумму 2 200 000 руб., п/п № 157 от 24.01.2008г. на сумму 890 526,88 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 902 от 30.05.2008г. на сумму 8 317 258 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 8 317 258 руб.;

- Договор поставки на сумму 20 498 248,27 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 1999 от 24.04.2008г. на сумму 1 771 500 руб., п/п № 2112 от 28.04.2008г. на сумму 1 700 000 руб., п/п № 2113 от 28.04.2008г. на сумму 2 300 000 руб., п/п № 1998 от 24.04.2008г. на сумму 3 378 500 руб., п/п № 1997 от 24.04.2008г. на сумму 2 850 000 руб., и п/п № 1950 от 23.04.2008г. на сумму 4 305 200 руб., п/п № 1950 от 23.04.2008г. на сумму 3 694 800 руб., и п/п № 1949 от 23.04.2008г. на сумму 497 835,31 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 11 от 01.04.2008г. на сумму 125 759,97 руб., ТОРГ12 № 11 от 01.04.2008г. на сумму 125 759,97 руб., счет-фактура № 101 от 01.04.2008г. на сумму 206 851,43 руб., ТОРГ12 № 101 от 01.04.2008г. на сумму 206 851,43 руб., счет-фактура № 102 от 01.04.2008г. на сумму 1 533 805,75 руб., ТОРГ12 № 102 от 01.04.2008г. на сумму 1 533 805,75 руб., счет-фактура № 103 от 01.04.2008г. на сумму 921 298,50 руб., и ТОРГ12 № 103 от 01.04.2008г. на сумму 921 298,50 руб., счет-фактура № 104 от 02.04.2008г. на сумму 198 317,08 руб., ТОРГ12 № 104 от 02.04.2008г. на сумму 198 317,08 руб., счет-фактура № 105 от 04.04.2008г. на сумму 663 862,14 руб., и ТОРГ12 № 105 от 04.04.2008г. на сумму 663 862,14 руб., счет-фактура № 106 от 07.04.2008г. на сумму 1 543 544,35 руб., ТОРГ12 № 106 от 07.04.2008г. на сумму 1 543 544,35 руб., счет-фактура № 107 от 07.04.2008г. на сумму 1 007 451,41 руб., ТОРГ12 № 107 от 07.04.2008г. на сумму 1 007 451,41руб. счет-фактура № 108 от 08.04.2008г. на сумму 1 223 538,70 руб., ТОРГ12 № 108 от 08.04.2008г. на сумму 1 223 538,70 руб., счет-фактура № 109 от 09.04.2008г. на сумму 48 660,35 руб., ТОРГ12 № 109 от 09.04.2008г. на сумму 48 660,35 руб., счет-фактура № 110 от 10.04.2008г. на сумму 326 817,35 руб., ТОРГ12 № 110 от 10.04.2008г. на сумму 326 817,35 руб., счет-фактура № 111 от 15.04.2008г. на сумму 134 036,25 руб., ТОРГ12 № 111 от 15.04.2008г. на сумму 134 036,25 руб., счет-фактура № 112 от 16.04.2008г. на сумму 951 144,90 руб., ТОРГ12 № 112 от 16.04.2008г. на сумму 951 144,90 руб., счет-фактура № 113 от 17.04.2008г. на сумму 6 947,99 руб., ТОРГ12 № 113 от 17.04.2008г. на сумму 6 947,99 руб., счет-фактура № 114 от 01.05.2008г. на сумму 37 431 руб., ТОРГ12 № 114 от 01.05.2008г. на сумму 37 431 руб., счет-фактура № 115 от 01.05.2008г. на сумму 2 718 876,37 руб., ТОРГ12 № 115 от 01.05.2008г. на сумму 2 718 876,37 руб., счет-фактура № 116 от 01.05.2008г. на сумму 4 445 363,60 руб., ТОРГ12 № 116 от 01.05.2008г. на сумму 4 445 363,60 руб., счет-фактура № 117 от 01.05.2008г. на сумму 796 797,57 руб., ТОРГ12 № 117 от 01.05.2008г. на сумму 796 797,57 руб., счет-фактура № 118 от 02.06.2008г. на сумму 3 393 447,43 руб., ТОРГ12 № 118 от 02.06.2008г. на сумму 3 393 447,43 руб., счет-фактура № 119 от 02.06.2008г. на сумму 214 296,13 руб., ТОРГ12 № 119 от 02.06.2008г. на сумму 214 296,13 руб.;

- Договор № СПО-ЛИ-17/2008 на сумму 21 774 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 421 от 05.02.2008г. на сумму 4 763 631,12 руб., п/п № 238 от 29.01.2008г. на сумму 620 668,88 руб., п/п № 338 от 01.02.2008г. на сумму 900 000 руб., и п/п № 339 от 01.02.2008г. на сумму 2 389 000 руб., п/п № 345 от 04.02.2008г. на сумму 2 854 600 руб., п/п № 354 от 04.02.2008г. на сумму 6 520 000 руб., п/п № 287 от 30.01.2008г. на сумму 3 726 100 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1001 от 02.06.2008г. на сумму 3 500 000 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 3 500 000 руб.; счет-фактура № 1054 от 02.06.2008г. на сумму 18 274 000 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 18 274 000 руб.;

- Договор № ОК-08-05-СП на сумму 700 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 421 от 05.02.2008г. на сумму 700 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1000 от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб.;

- Договор № СП-763/2007 на сумму 909 473,12 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 157 от 24.01.2008г. на сумму 909 473,12 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 702 от 24.04.2008г. на сумму 909 473,12 руб., акт выполненных работ от 24.04.2008г. на сумму 909 473,12 руб.

Кредиторская задолженность по ООО "Югстрой" составляет 412 рублей. Все остальные работы оплачены полностью.

ООО «СЕРВИС ПРОДУКТ»

ООО «СЕРВИС ПРОДУКТ» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

Договор поставки на сумму 3 330 432 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 1044 от 06.03.2008г. на сумму = 1 146 016 руб., и по п/п № 5737 от 26.09.2008г. на сумму 764 208 руб., и п/п № 4700 от 20.08.2008г. на сумму 656 000 руб., и п/п № 5916 от 03.10.2008г. на сумму 764 208 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1106 от 20.03.2008г. на сумму 1 146 016 руб., ТОРГ12 № РН-18995969 от 20.03.2008г. на сумму 1 146 016 руб.; счет-фактура № 91837 от 08.09.2008г. на сумму 2 184 416 руб., ТОРГ12 № 91837 от 08.09.2008г. на сумму 2 184 416 руб.

Оплата с ООО "СервисПродукт" произведена полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Сервис Продукт» выполняло работы на следующих объектах:

ФГУП СК СУ ФСБ России - поставка оборудования для выполнения работ по Договору № О-ЛИ-17/2008. ООО «Сервис Продукт» была выставлена соответствующий счет-фактура. Между обществом и ФГУП СК СУ ФСБ России подписаны документы на поставку оборудования. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 25.08.2008г на сумму 14 616 097,46 руб.

Счет-фактура № 1106 от 20 марта 2008 года находился в папке счет-фактур за март 2008года. Соответственно, ЗАО «Орбита» не нарушило требование ст. 172 НК РФ и правомерно включило сумму налога по вышеуказанной счету-фактуре в сумме 174 816 рублей к вычету из бюджета.

ООО «Евро-Строй»

ООО «Евро-Строй» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № 007 на сумму 566 581,33 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 6228 от 07.07.2009г. на сумму 366 581,33 руб., п/п № 4470 от 22.05.2009г. на сумму 200 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 16 от 29.06.2009г. на сумму 566 581,33 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 29.06.2009г. на сумму 566 581,33 руб.;

- Договор подряда № СМР 9/2008 на сумму 4 000 000,19 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 8968 от 05.11.2008г. на сумму 500 000 руб., п/п № 1916 от 17.02.2009г. на сумму 1 100 000 руб., и п/п № 2706 от 29.05.2008г. на сумму 1 000 000 руб., и п/п № 11394 от 26.12.2008г. на сумму 1 100 000,19 руб., п/п № 10514 от 03.12.2008г. на сумму 300 000 руб., Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 84 от 01.11.2008г. на сумму 2 000 000,1 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 01.11.2008г. на сумму 2 000 000,1 руб.; счет-фактура № 41 от 08.10.2008г. на сумму 2 000 000,09 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 08.10.2008г. на сумму 2 000 000,09 руб.;

- Договор № СМР-З-80/2008 на сумму 1 934 315,15. Выполненные работы оплачены по п/п № 1915 от 17.02.2009г. на сумму 193 431,52 руб., и по п/п № 4680 от 28.05.2009г. на сумму 193 431,51 руб., и п/п № 06 от 11.01.2009г. на сумму 827 452,12 руб., и п/п № 5894 от 03.10.2008г. на сумму 720 000 руб., Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 88 от 20.11.2008г. на сумму 511 126,85 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 20.11.2008г. на сумму 511 126,85 руб.; счет-фактура № 98 от 10.12.2008г. на сумму 1 423 188,30 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 10.12.2008г. на сумму 1 423 188,30 руб.;

- Договор подряда № СМР-З-111/2008 на сумму 700 562 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 1982 от 18.02.2009г. на сумму 350 281 руб., по п/п № 10608 от 05.12.2008г. на сумму 350 281 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 101 от 31.12.2008г. на сумму 700 562 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 31.12.2008г. на сумму 700 562 руб.;

- Договор № СМР-З-82/2008 от 31.12.2008г. на сумму 1 326 996,04 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 3650 от 24.04.2009г. на сумму 265 399,21 руб., и по п/п № 8546 от 22.10.2008г. на сумму 405 000 руб., и п/п № 05 от 11.01.2009г. на сумму 656 596,83 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 87 от 20.11.2008г. на сумму 909 678,17 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 20.11.2008г. на сумму 909 678,17 руб.; счет-фактура № 99 от 10.12.2008г. на сумму 417 317,87 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 10.12.2008г. на сумму 417 317,87 руб.;

- Договор подряда № СМР 8/2008 на сумму = 1 750 000 руб. Выполненные работы и оплачены по п/п № 2630 от 27.05.2008г. на сумму 500 000 руб., и по п/п № 4719 от 21.08.2008г. на сумму 250 000 руб., п/п № 4094 от 29.07.2008г. на сумму 1 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 28 от 30.06.2008г. на сумму 500 000 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 30.06.2008г. на сумму 500 000 руб.; счет-фактура № 30 от 22.07.2008г. на сумму 1 250 000 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 22.07.2008г. на сумму 1 250 000 руб.;

- Договор № 008 на сумму 30 420 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 6105 от 03.07.2009г. на сумму 30 420 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 12 от 22.06.2009г. на сумму 30 420 руб., акт выполненных работ КС-2, КС-3 от 22.06.2009г. на сумму 30 420 руб.

Оплата с ООО "ЕвроСтрой" произведена полностью, задолженности нет.

ООО «Атлант»

ООО «Атлант» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор ТП № 1/2008 на сумму 5 903 604 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 8307 от 26.12.2007г. на сумму 2 990 000 руб., и по п/п № 8346 от 28.12.2007г. на сумму 3 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 001350 от 30.07.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.07.2008г. на сумму 843 372 руб.; счет-фактура № 1303 от 01.04.2008г. на сумму 2 530 116 руб., акт выполненных работ от 01.04.2008г. на сумму 2 530 116 руб.; счет-фактура №1322 от 30.04.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.04.2008г. на сумму 843 372 руб.; счет-фактура № 1332 от 30.05.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 843 372 руб.; счет-фактура № 1343 от 30.06.2008г. на сумму 843 372 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 843 372 руб.;

- Договор № ТО-1/2008 на сумму 4 200 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 8307 от 26.12.2007г. на сумму 2 200 000 руб., и по п/п № 8277 от 25.12.2007г. на сумму 2 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1302 от 01.04.2008г. на сумму 2 100 000 руб., акт выполненных работ от 01.04.2008г. на сумму 2 100 000 руб.; счет-фактура № 1321 от 30.04.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.04.2008г. на сумму 700 000 руб.; счет-фактура № 1330 от 30.05.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 700 000 руб.; счет-фактура № 1341 от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 700 000 руб.;

Оплата с ООО "Атлант" произведена полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Атлант» выполняло работы на следующих объектах:

УФК КК - техподдержка оборудования по Контракту Технической Поддержки №2 (001/2007) на сумму 843 372 руб. ООО «Атлант» выставлен соответствующий счет-фактура.

ООО «Атлант» ИНН <***> выполняло работы по техподдержке оборудования по Договору ТП № 1 /2008 (001/2007) на объектах Заказчиков ЗАО «Орбита». ООО «Атлант» выставлен соответствующий счет-фактура.

ООО «Сетевые решения»

ООО «Сетевые решения» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор поставки на сумму 6 372 136,16 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 5620 от 24.09.2008г. на сумму 350 000 руб., и по п/п № 4713 от 20.08.2008г. на сумму 1 500 000 руб., п/п № 5881 от 03.10.2008г. на сумму 2 750 000 руб., п/п № 5882 от 03.10.2008г. на сумму 2 250 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 532 от 12.09.2009г. на сумму 912 637,96 руб., накладная ТОРГ12 № 532 от 12.09.2009г. на сумму 912 637,96 руб.; счет-фактура № 589 от 07.10.2009г. на сумму 97 460,45 руб., накладная ТОРГ12 № 589 от 07.10.2009г. на сумму 97 460,25 руб.; счет-фактура № 614 от 15.10.2009г. на сумму 1 054 430,3 руб., накладная ТОРГ12 № 614 от 15.10.2009г. на сумму 1 054 430,3 руб.; счет-фактура №702 от 06.11.2009г. на сумму 1 132 842,48 руб., накладная ТОРГ12 № 702 от 06.11.2009г. на сумму 1 132 842,48 руб.; счет-фактура № 976 от 04.12.2009г. на сумму 302 010,38 руб., накладная ТОРГ12 № 976 от 04.12.2009г. на сумму 302 010,38 руб.; счет-фактура № 996 от 12.12.2009г. на сумму 48 475,58 руб., накладная ТОРГ12 № 996 от 12.12.2009г. на сумму 48 475,58 руб.; счет-фактура № 7099 от 15.04.2008г. на сумму 2 050 руб., накладная ТОРГ12 № 7099 от 15.04.2008г. на сумму 2 050 руб.; счет-фактура № 7100 от 05.05.2008г. на сумму 2 260 869,36 руб., накладная ТОРГ12 № 7100 от 05.05.2008г. на сумму 2 260 869,36 руб.; счет-фактура № 7102 от 14.11.2008г. на сумму 90 050 руб., накладная ТОРГ12 № 7102 от 14.11.2008г. на сумму 90 050 руб.; счет-фактура № 7076 от 13.01.2008г. на сумму 471 309,65 руб., накладная ТОРГ12 № 7076 от 13.01.2008г. на сумму 471 309,65руб.;

Оплата с ООО "Сетевые решения" произведена полностью, задолженности нет.

Оборудование, приобретенное ООО «Сетевые решения», приобреталось для Заказчика ООО ПИ «Гипроком» по Договору поставки б/н от 10.05.2008 года.

ООО «Фирма «Восток»

ООО «Фирма «Восток» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор поставки материалов на сумму 4 155 597,86 руб. Выполненные работы и оплачены по п/п № 2535 от 23.05.2008г. на сумму 156 325 руб., по п/п № 4167 от 30.07.2008г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 4182 от 01.08.2008г. на сумму 799 272,86 руб., п/п № 3961 от 17.07.2008г. на сумму 2 200 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 326 от 11.09.2008г. на сумму 156 325 руб., накладная ТОРГ12 от 11.09.2008г. на сумму 156 325 руб.; счет-фактура № 120 от 01.07.2008г. на сумму 2 129 531,12 руб., накладная ТОРГ12 от 01.07.2008г. на сумму 2 129 531 руб.; счет-фактура № 144 от 04.09.2008г. на сумму 130 028,20 руб., накладная ТОРГ12 от 04.09.2008г. на сумму 130 028 руб.; счет-фактура № 124 от 03.09.2008г. на сумму 356 721,92 руб., накладная ТОРГ12 от 03.09.2008г. на сумму 356 722 руб.; счет-фактура № 123 от 01.08.2008г. на сумму 500 693,29 руб., накладная ТОРГ12 от 01.08.2008г. на сумму 500 693,29 руб.; счет-фактура № 122 от 01.08.2008г. на сумму = 355 842,43 руб., накладная ТОРГ12 от 01.08.2008г. на сумму 355 842 руб.; счет-фактура № 121 от 01.07.2008г. на сумму 523 455,90 руб., накладная ТОРГ12 от 01.07.2008г. на сумму 526 456 руб.;

- Договор СП-79 на сумму 23 809 964,58 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4717 от 21.08.2008г. на сумму 1 650 834,37 руб., п/п № 4182 от 01.08.2008г. на сумму 200 727,14 руб., и п/п № 3358 от 22.06.2008г. на сумму 959 836,07 руб., п/п № 4405 от 08.08.2008г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 4520 от 14.08.2008г. на сумму 1 200 000 руб., п/п № 3432 от 26.06.2008г. на сумму 1 500 000 руб., п/п № 3480 от 27.06.2008г. на сумму 1 500 000 руб., п/п № 4710 от 20.08.2008г. на сумму 300 000 руб., п/п № 4618 от 18.08.2008г. на сумму 3 500 000 руб., и п/п № 4649 от 19.08.2008г. на сумму 5 500 000 руб., п/п № 3406 от 23.06.2008г. на сумму 2 498 567 руб., п/п № 3423 от 25.06.2008г. на сумму 1 200 000 руб., п/п № 3425 от 25.06.2008г. на сумму 1 800 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: - счет-фактура № 621 от 02.12.2008г. на сумму 11 791 894,78 руб., акт выполненных от 02.12.2008г. на сумму 1 791 894,78 руб.; - счет-фактура № 333 от 04.09.2008г. на сумму 12 018 069,80 руб., акт выполненных работ от 04.09.2008г. на сумму 12 018 069,80 руб.;

- Договор № СП-5801-01-ТТС/07/017 на сумму = 1 573 581 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2378 от 16.05.2008г. на сумму 1 298 644 руб., п/п № 2408 от 16.05.2008г. на сумму 274 937 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 13 от 30.04.2008г. на сумму 1 573 581 руб., акт выполненных работ от 30.04.2008г. на сумму 1 573 581 руб.;

- Договор № СПО-КО-30/2008 на сумму 1 630 072 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2535 от 23.05.2008г. на сумму 1 221 104,31 руб., п/п № 2536 от 23.05.2008г. на сумму 408 967,69 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 15 от 30.04.2008г. на сумму 1 630 072 руб., акт выполненных работ от 30.04.2008г. на сумму 1 630 072 руб.;

- Договор № ТП-66/2008 на сумму 787 260 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2378 от 16.05.2008г. на сумму 472 356 руб., и по п/п № 2418 от 19.05.2008г. на сумму 76 835,82 руб., п/п № 2507 от 21.05.2008г. на сумму 238 068,18 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 05 от 15.04.2008г. на сумму 472 356 руб., акт выполненных от 15.04.2008г. на сумму 472 356 руб.; счет-фактура № 16 от 30.05.2008г. на сумму 157 452 руб., акт выполненных работ от 30.05.2008г. на сумму 157 452 руб.; счет-фактура № 22 от 30.06.2008г. на сумму 157 452 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 157 452 руб.;

- Договор № СПП/07-Р/134 на сумму 765 332 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4717 от 21.08.2008г. на сумму 106 938,08 руб., п/п № 2701 от 29.05.2008г. на сумму 658 3963,92 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 12 от 24.04.2008г. на сумму 765 332 руб., акт выполненных работ от 24.04.2008г. на сумму 765 332 руб.;

- Договор № СП-Б-36/2006 на сумму 7 324 395 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 5621 от 24.09.2008г. на сумму 5 191 503,01 руб., п/п № 5510 от 19.09.2008г. на сумму 583 677,53 руб., п/п № 2417 от 19.05.2008г. на сумму 1 549 214,46 руб. Согласно Договора получены следующие документы: - счет-фактура № 358 от 17.09.2008г. на сумму 7 324 395 руб., акт выполненных работ от 17.09.2008г. на сумму 7 324 395 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-46/2008 на сумму 1 966 099 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2677 от 29.05.2008г. на сумму 1 414 991,39 руб., и по п/п № 2701 от 29.05.2008г. на сумму 551 107,61 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 312 от 29.08.2008г. на сумму 1 878 000 руб., акт выполненных работ от 29.08.2008г. на сумму 1 878 000 руб.; счет-фактура № 435 от 12.10.2008г. на сумму 88 099 руб., акт выполненных работ от 12.10.2008г. на сумму 88 099 руб.;

- Договор № СП-441 на сумму 477 857,73 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2511 от 22.05.2008г. на сумму 477 857,73 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 508 от 24.10.2008г. на сумму 477 857,73 руб., акт выполненных работ от 24.10.2008г. на сумму 477 857,73 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-413/2008 на сумму 605 201,54 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 5695 от 26.09.2008г. на сумму 196 704,55 руб., п/п № 5621 от 24.09.2008г. на сумму 407 496,99 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 582 от 26.11.2008г. на сумму 605 201,54 руб., акт выполненных работ от 26.11.2008г. на сумму 605 201,54 руб.;

- Договор № СПО-ЛА-73/2008 (ОПС) на сумму 634 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2511 от 22.05.2008г. на сумму 634 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 701 от 26.12.2008г. на сумму 634 000 руб., акт выполненных работ от 26.12.2008г. на сумму 634 000 руб.;

- Договор коммерческого представительства на сумму 6 226 391,18 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2408 от 16.05.2008г. на сумму 1 444 991 руб., п/п № 2380 от 16.052008г. на сумму 2 850 000 руб., п/п № 2417 от 19.05.2008г. на сумму 1 130 785,54 руб., п/п № 2418 от 19.05.2008г. на сумму 800 614,64 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 238 от 30.06.2008г. на сумму 382 185,72 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 382 185,72 руб.; счет-фактура № 14 от 16.04.2008г. на сумму 5 844 205,46 руб., акт выполненных работ от 16.04.2008г. на сумму 5 844 205,46 руб.;

- Договор № СП-210/О-ЗС-263/2008 на сумму 4 303 537,50 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2506 от 21.05.2008г. на сумму 537 187,96 руб., п/п № 2418 от 19.052008г. на сумму 976 349,54 руб., и п/п № 2419 от 19.05.2008г. на сумму 2 790 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 24 от 30.06.2008г. на сумму 4 303 537,50 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 4 303 537,50 руб.;

- Договор № Сп-8-103-08 на сумму 11 248 168,12 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2620 от 27.05.2008г. на сумму 815 523,81 руб., п/п № 2536 от 23.05.2008г. на сумму 1 732 572,31 руб., п/п № 2408 от 16.05.2008г. на сумму 1 630 072 руб., п/п № 2569 от 26.05.2008г. на сумму 2 441 085 руб., п/п № 2570 от 26.05.2008г. на сумму 2 658 915 руб., п/п № 2619 от 27.05.2008г. на сумму 1 970 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 551 от 17.11.2008г. на сумму 11 248 168,12 руб., акт выполненных от 17.11.2008г. на сумму 11 248 168,12 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-71/2008 на сумму 3 772 929,58 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4935 от 01.09.2008г. на сумму 1 095 047,48 руб., п/п № 4852 от 28.08.2008г. на сумму 677 882,10 руб., п/п № 4867 от 29.08.2008г. на сумму 2 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 689 от 24.12.2008г. на сумму 3 772 929,58 руб., акт выполненных работ от 24.12.2008г. на сумму 3 772 929,58 руб.;

- Договор № СП-Б10/2007 на сумму 4 165 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2677 от 29.05.2008г. на сумму 1 700 008,61 руб., п/п № 2620 от 27.05.2008г. на сумму 679 991,39 руб., п/п № 2676 от 29.05.2008г. на сумму 1 785 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 298 от 07.08.2008г. на сумму 4 165 000 руб., акт выполненных работ от 07.08.2008г. на сумму 4 165 000 руб.;

- Договор № СП-О-БИ-464/2008 на сумму 2 172 851,40 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 3358 от 22.06.2008г. на сумму 36 495,93 руб., п/п № 2701 от 29.05.2008г. на сумму 860 014,47 руб., п/п № 2702 от 29.05.2008г. на сумму 1 276 341 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 352 от 15.09.2008г. на сумму 2 172 851,40 руб., акт выполненных работ от 15.09.2008г. на сумму 2 172 851,40 руб.;

- Договор № СП-17/О-АИ-270/2008 на сумму 4 654 954,58 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4717 от 21.08.2008г. на сумму 276 736,38 руб., п/п № 2535 от 23.05.2008г. на сумму 1 304 620,57 руб., и п/п № 2511 от 22.05.2008г. на сумму 11 350,77 руб., и п/п № 2507 от 21.05.2008г. на сумму 812 246,86 руб., и п/п № 2514 от 22.05.2008г. на сумму 2 250 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 452 от 15.10.2008г. на сумму 4 654 954,58 руб., акт выполненных работ от 17.10.2008г. на сумму 4 654 954,58 руб.;

- Договор № СПТП-17.22.8 на сумму 476 410,10 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2535 от 23.05.2008г. на сумму 476 410,12 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 38 от 30.06.2008г. на сумму 476 410,12 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 476 410,12 руб.;

- Договор № СП16/08 на сумму 784 455,50 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2511 от 22.05.2008г. на сумму 784455,50 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 384 от 30.09.2008г. на сумму 784 455,50 руб., акт выполненных работ от 30.09.2008г. на сумму 784 455,50 руб.;

- Договор № СП-О-МД-455/2008 на сумму 826 143 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2701 от 29.05.2008г. на сумму 826 143 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 433 от 12.10.2008г. на сумму 826 143 руб., акт выполненных работ от 12.10.2008г. на сумму 826 143 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-47/2008 на сумму 1 555 088,19 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4935 от 01.09.2008г. на сумму 1 555 088,19 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 527 от 31.10.2008г. на сумму 1 555 088,19 руб., акт выполненных работ от 31.10.2008г. на сумму 1 555 088,19 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-342/2008 на сумму 655 180 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2620 от 27.05.2008г. на сумму 655 180 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 280 от 21.07.2008г. на сумму 655 180 руб., акт выполненных работ от 21.07.2008г. на сумму 655 180 руб.;

- Договор № СП-МТ-077/2007 на сумму 1 987 609,07 руб. Выполненные работы были оплачены по П/п № 4852 от 28.08.2008г. на сумму 1 322 117,90 руб., № 4717 от 21.08.2008г. на сумму 665 491,17 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 383 от 30.09.2008г. на сумму 1 987 609,07 руб., акт выполненных работ от 30.09.2008г. на сумму 1 987 609,07 руб.;

- Договор № СП-81/О-АИ-186/2008 на сумму 676 200 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2418 от 19.05.2008г. на сумму 676 200 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 23 от 30.06.2008г. на сумму 676 200 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 676 200 руб.;

- Договор № СП-701/2007 на сумму 928 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2701 от 18.04.2008г. на сумму 928 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 99 от 18.04.2008г. на сумму 928 000 руб., акт выполненных работ от 18.04.2008г. на сумму 928 000 руб.;

- Договор № СП-З-837/З-О на сумму 503 668 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 3358 от 22.06.2008г. на сумму 503 668 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 579 от 24.11.2008г. на сумму 503 668 руб., акт выполненных работ от 24.11.2008г. на сумму 503 668 руб.;

- Договор № СП-29-ГК/731/2007 на сумму = 3 412 497 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2507 от 21.05.2008г. на сумму 984 684,96 руб., п/п № 2506 от 21.05.2008г. на сумму 2 427 812,04 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 30 от 30.06.2008г. на сумму 3 412 497 руб., акт выполненных работ от 30.06.2008г. на сумму 3 412 497 руб.; Договор № СП-214/068/2007 на сумму 825 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2511 от 22.05.2008г. на сумму 825 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 474 от 23.10.2008г. на сумму 825 000 руб., акт выполненных работ от 23.10.2008г. на сумму 825 000 руб.;

- Договор № О-АИ-270/2008 на сумму 929 304,80 руб. Выполненные работы и оплачены по п/п № 2620 от 27.05.2008г. на сумму 929 304,80 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 267 от 17.07.2008г. на сумму 929 304,80 руб., акт выполненных работ от 17.07.2008г. на сумму 929 304,80 руб.;

- Договор № 1001-01-СТГ/07/02-2008 на сумму 1 029 000 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2378 от 16.05.2008г. на сумму 1 029 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 4 от 15.04.2008г. на сумму 1 029 000 руб., акт выполненных работ от 15.04.2008г. на сумму 1 029 000 руб.;

- Договор № СП89/08-К-ВП на сумму = 2 873 945,45 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 5695 от 26.05.2008г. на сумму 2 873 945,45 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 585 от 27.11.2008г. на сумму 2 873 945,45 руб., акт выполненных работ от 27.11.2008г. на сумму 2 873 945,45 руб.;

- Договор № СПО-ЛИ-931/2008 на сумму 3 866 186,80 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 5510 от 19.09.2008г. на сумму 1 516 322,47 руб., п/п № 5064 от 05.09.2008г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 4935 от 01.09.2008г. на сумму 349 864,33 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 470 от 21.10.2008г. на сумму 3 866 186,80 руб., акт выполненных работ от 21.10.2008г. на сумму 3 866 186,60 руб.;

- Договор № СП-ЛА-75/2008 на сумму 517 336 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2511 от 22.05.2008г. на сумму 517 336 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 589 от 28.11.2008г. на сумму 517 336 руб., акт выполненных работ от 28.11.2008г. на сумму 517 336 руб..

Оплата с ООО Фирма "Восток" произведена полностью, задолженности нет.

ООО Фирма «Восток» выполняло субподрядные работы на следующих объектах:

Заказчик ЗАО «Орбита «ФГУ «Земельная кадастровая палата по Волгоградской области «ГК № 29-ГК от 21.12.2007 года. Акт выполненных работ подписан 16.07.2008 года. ООО Фирма «Восток» выполняло работы по монтажу инфраструктуры северного помещения на сумму 3412497 рублей., выставлен счет-фактура от 30.06.2008 года. Работы были закончены 30.06.2008 года, Заказчиком подписан акт 16.07.2008 года.

ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура № 25152 от 16.07.2008 года на сумму 6 423 142,85 рублей который учтен в книге продаж за 3 квартал 2008 года. НДС исчислен в сумме 979 801.45 рублей.

ЗАО «Информсвязь Холдинг» - Выполненные монтажные и пусконаладочные работы по включению частей в/ч 3025 в состав Северо-Кавказского фрагмента ИТКС ВВ МВД России согласно договора № О-АИ-270/2008 от 30.04.2008г, на сумму 929 304,8 руб. ООО Фирма «Восток» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ЗАО «Информсвязь Холдинг» подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 29.08.2008г на сумму 1 161 631,00 руб., счет-фактура от 29.08.2008г на сумму 61 214,00 руб.

ГУВД по Ростовской области - Выполненные работы по объекту: "Создание систем инженерного обеспечения и реконструкция фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы согласно Государственного контракта № 79 от 07.10.08 на сумму 12 018 069,80 руб. ООО Фирма «Восток» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ЗАО «Информсвязь Холдинг» подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 28.11.2008г на сумму 53 275 910,00 руб., счет-фактура от 28.11.2008г на сумму 15 982 773,00 руб.

ООО «Джин» - Выполненные работы по разработке проектной документации на объекте "Адлер" согласно договора № Б10 2.V" на сумму 4 165 000 руб.

Между ЗАО «Орбита» и ООО «Джин» подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 22.08.2008г на сумму 2 107 171,49 руб., счет-фактура от 20.10.2008г на сумму 1 459 872,83 руб., счет-фактура от 07.11.2008г. на сумму 2 880 978.61 руб.

ООКС МВД по КБР - Работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы согласно Государственного контракта № МТ-077/2007 га сумму 1 987 609,07 руб. ООО Фирма «Восток» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ООКС МВД по КБР-подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 01.09.2008г на сумму 3 312 681,81 руб.

Центр информационных технологий - Выполненные монтажные и пуско-наладочные работы, согласно договора №О-БИ-464/2008 на сумму 2 172 851,40 руб. ООО Фирма «Восток» выставлена соответствующая счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и Центр информационных технологий подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 10.12.2008г на сумму 2 804 695,00 руб.

ГУ ОПФР по КБР - Выполненные работы по монтажу и пуско-наладке системы инженерного обеспечения информационной системы ГУ-ОПФР по КБР, согласно Государственного контракта № О-ЛА-342/2008 на сумму 655 180 руб. Между ЗАО «Орбита» и ГУ ОПФР по КБР подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 19.08.2008г на сумму 2 600 000,00 руб.

ГПМК-3 - Выполненные строительно-монтажные работы согласно договора № О-ЛИ-46/2008 на сумму 1 878 000 руб. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 22.09.2008г. на сумму 3 719 760,00 руб., счет-фактура от 26.09.2008г на сумму 3 785 121,00 руб., счет-фактура от 26.09.2008г на сумму 3 106 932,24 руб.

ФГУЗ СтавНИПЧИ Роспотребнадзора - Выполненные подрядные работы по монтажу корпоративной сети передачи данных в защищенном исполнении с функцией передачи голоса с использованием объектов передвижной спутниковой связи согласно Государственного контракта № 16/08 (О-ЛА-282/2008) от 25.05.2008г. на сумму 784 455,50 руб. ЗАО «Орбита» выставлена счет-фактура от 03.07.2008г на сумму 1 836 733,71 руб.

ООКС ГУВД по Краснодарскому краю - Выполненные строительно-монтажные работы согласно Государственного контракта № Б-36/2006 от 23.10.2006г на сумму 7 324 395 руб. ООО «Восток» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и ООКС ГУВД по Краснодарскому краю подписан акт выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлен счет-фактура от 04.08.2008г на сумму 11 268 300 руб.

По договору поставки материалов ЗАО «Орбита» у ООО Фирма «Восток» закуплены материалы на сумму 4 155 597,86 рублей, ООО Фирма «Восток» выставлены соответствующие счет-фактуры. Данные материалы поставлены различным Заказчикам в течение 2008-2009 года. В Книгах продаж ЗАО «Орбита» данные поставки отражены, счета-фактуры выставлены.

ООО «Специальное Сооружение»

ООО «Специальное Сооружение» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № СП56/08-К-НИЦ ВП на сумму 3 703 153,04 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2589 от 17.03.2009г. на сумму 803 153,04 руб., п/п № 2587 от 17.03.2009г. на сумму 1 895 000 руб., и п/п № 2588 от 17.03.2009г. на сумму 1 005 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1821 от 28.11.2008г. на сумму 3 703 153,04 руб., акт выполненных работ от 28.11.2008г. на сумму 3 703 153,04 руб.;

- Договор № СП-2-837/З-О на сумму 10 796 847,01 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2145 от 25.02.2009г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 1977 от 18.02.2009г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 11142 от 19.12.2008г. на сумму 6 000 000 руб., п/п № 141 от 20.01.2009г. на сумму 796 847,01 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1348 от 03.09.2008г. на сумму 10 796 847,01 руб., акт выполненных работ от 03.09.2008г. на сумму 10 796 847,01 руб.;

- Договор № СПО-КО-30/2008 на сумму 6 490 000 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 2798 от 30.03.2009г. на сумму 3 000 000 руб., п/п № 4446 от 22.05.2009г. на сумму 3 540 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 2112 от 30.12.2008г. на сумму 6 490 000 руб., акт выполненных работ от 30.12.2008г. на сумму 6 490 000 руб.

Оплата с ООО "Специальные сооружения" произведена полностью, задолженности нет.

ООО «Норд Групп»

ООО «Норд Групп» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор поставки на сумму 5 975 533,91 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 2081 от 19.02.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 135 от 19.01.2009г. на сумму 2 370 000 руб., и п/п № 144 от 20.01.2009г. на сумму 2 630 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 418 от 22.12.2009г. на сумму 3 499 981 руб., накладная ТОРГ12 № 141 от 22.12.2009г. на сумму 3 499 981 руб., счет-фактура № 188 от 02.10.2009г. на сумму 449 078,50 руб., накладная ТОРГ12 № 188 от 02.10.2009г. на сумму 449 078,50 руб., счет-фактура № 196 от 05.10.2009г. на сумму 182 435,43 руб., - накладная ТОРГ12 № 196 от 05.10.2009г. на сумму 182 435,43 руб., счет-фактура № 198 от 15.10.2009г. на сумму 775 814,29 руб., - накладная ТОРГ12 № 198 от 15.10.2009г. на сумму 775 814,29 руб., счет-фактура № 213 от 19.10.2009г. на сумму 977 516,24 руб., накладная ТОРГ12 № 213 от 19.10.2009г. на сумму 977 516,24 руб., счет-фактура № 141 от 08.09.2009г. на сумму 90 708,45 руб., накладная ТОРГ12 № 418 от 08.09.2009г. на сумму 90 708,45 руб.

Оплата с ООО "Норд-Групп" произведена полностью, задолженности нет.

ООО «СИМКА»

ООО «СИМКА» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № СП-МТ-463/2007 на сумму 7 773 120 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 11243 от 23.12.2008г. на сумму 2 674 771,63 руб., п/п № 10212 от 25.11.2008г. на сумму 458 348,37 руб., п/п № 5879 от 03.10.2008г. на сумму 4 640 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 67 от 03.10.2008г. на сумму 7 773 120 руб., акт выполненных работ от 03.10.2008г. на сумму 7 773 120 руб.;

- Договор № СП-24/2 на сумму 3 100 000 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 11337 от 25.12.2008г. на сумму 3 040 000 руб., п/п № 11338 от 25.12.2008г. на сумму 60 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1831 от 02.12.2008г. на сумму 3 100 000 руб., акт выполненных работ от 02.12.2008г. на сумму 3 100 000 руб.;

- Договор № СП-70/О-ЛА-798/2008 на сумму 1 878 000 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 11338 от 25.12.2008г. на сумму 1 878 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 117 от 18.12.2008г. на сумму 1 878 000 руб., акт выполненных работ от 18.12.2008г. на сумму 1 878 000 руб.;

- Договор № СП-57 на сумму 10 725 752,75 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 9939 от 19.11.2008г. на сумму 2 035 000 руб., п/п № 5880 от 03.10.2008г. на сумму 5 360 000 руб., п/п № 9129 от 10.11.2008г. на сумму 1 299 101,12 руб., п/п № 10212 от 25.11.2008г. на сумму 2 0231 651,63 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 72 от 20.10.2008г. на сумму 10 725 752,75 руб., акт выполненных работ от 20.10.2008г. на сумму 10 725 752,75 руб.;-

- Договор № СП-О-БИ на сумму 40 487 762,64 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 10899 от 15.12.2008г. на сумму 4 000 000 руб., п/п № 10972 от 17.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 10973 от 17.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 11069 от 19.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 11070 от 19.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 11157 от 22.12.2008г. на сумму 3 050 000 руб., п/п № 10836 от 11.12.2008г. на сумму 2 730 000 руб., п/п № 10837 от 11.12.2008г. на сумму 2 270 000 руб., п/п № 10876 от 12.12.2008г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 11242 от 23.12.2008г. на сумму 3 000 000 руб., п/п № 10944 от 16.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 10945 от 16.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 11013 от 18.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 11014 от 18.12.2008г. на сумму 2 500 000 руб., п/п № 10626 от 08.12.2008г. на сумму 2 990 000 руб., п/п № 11243 от 23.12.2008г. на сумму 447 762,64 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 95 от 02.12.2008г. на сумму 21 556 576,86 руб., акт выполненных от 02.12.2008г. на сумму 21 556 576,86 руб.; счет-фактура № 62 от 30.09.2008г. на сумму 18 931 185,78 руб., акт выполненных работ от 30.09.2008г. на сумму 18 931 185,78 руб.;

- Договор № СП-69/О-ЛА-797/2008 на сумму 805 860 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 9129 от 10.11.2008г. на сумму 157 328,88 руб., п/п № 9002 от 05.11.2008г. на сумму 648 531,12 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 48 от 17.09.2008г. на сумму 805 860 руб., акт выполненных работ от 17.09.2008г. на сумму 805 860 руб.;

- Договор № СП-1157.08-01/С на сумму 507 735,3 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 9002 от 05.11.2008г. на сумму 507 735,30 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 58 от 22.09.2008г. на сумму 507 735,3 руб., акт выполненных работ от 22.09.2008г. на сумму 507 735,3 руб.;

- Договор № СП-1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 9002 от 05.11.2008г. на сумму 993 733,58 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 63 от 30.09.2008г. на сумму 993 733,58 руб., акт выполненных работ от 30.09.2008г. на сумму 993 733,58 руб.;

- Договор № СП-4/2-А на сумму 3 683 570 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 9129 от 10.11.2008г. на сумму 613 570 руб., п/п № 9065 от 07.11.2008г. на сумму 2 070 000 руб., п/п № 8747 от 28.10.2008г. на сумму 1 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 52 от 19.09.2008г. на сумму 3 683 570 руб., акт выполненных работ от 19.09.2008г. на сумму = 3 683 570 руб.;

- Договор № СП-О-АИВ-991/2008 на сумму 1 197 190,17 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 11243 от 23.12.2008г. на сумму 877 465,73 руб., п/п № 11336 от 25.12.2008г. на сумму 319 724,44 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 104 от 12.12.2008г. на сумму 1 197 190,17 руб., акт выполненных работ от 12.12.2008г. на сумму 1 197 190,17 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-4368/2008 на сумму 2 925 731,56 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 11338 от 25.12.2008г. на сумму 175 456 руб., п/п № 11336 от 25.12.2008г. на сумму 2 750 275,56 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 91 от 01.12.2008г. на сумму 2 925 731,56 руб., акт выполненных работ от 01.12.2008г. на сумму 2 925 731,56 руб.;

- Договор № СПО-ЛИ-22/2008 на сумму 6 846 544 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 666 от 10.02.2009г. на сумму 5 000 000 руб., п/п № 11338 от 25.12.2008г. на сумму 1 846 544 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 88 от 28.11.2008г. на сумму 6 846 544 руб., акт выполненных работ от 28.11.2008г. на сумму 6 846 544 руб.

Расчет с ООО "СИМКА" произведен полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Симка» выполняло работы на следующих объектах:

Выполненные работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" УВД Волгоградской области, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ГУВД Ростовской области, МВД Республики Калмыкия по Договору 1157.08-01/С на сумму 507735,3 руб., Работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" согласно Договор №1416.08-01/С по Договору 1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб.

ФГУ Земельная кадастровая палата по краснодарскому краю - Оснащение комплексной системы информационно-технического обеспечения деятельности ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Краснодарскому краю и обеспечения его технической безопасности согласно Государственного контракта № 4/2-А от 24.11.08 нам сумму 3 683 570 руб.

ГУ ОПФР по республике Ингушетия - Поставка оборудования для построения структурированной кабельной системы (СКС) в административном здании ГУ- Отделения ПФР по Республике Ингушетия и ГУ-Центра по назначению, перерасчету и выплате пенсий ПФР в РИ в г.Магас, пуско-наладочные и монтажные работы согласно Государственному контракту № 69/О-ЛА-797/2008 на сумму 805 860 рублей.

ГУВД по Краснодарскому краю - Выполненные строительно-монтажные работы, эскизный проект локальных вычислительных сетей в органах внутренних дел Краснодарского края, согласно ГК №О-БИ-826/2008 на сумму 18 931 185,78 руб.

ООО «Симка» выставлен соответствующий счет-фактура. Между ЗАО «Орбита» и вышеуказанными Заказчиками подписаны акты выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлены соответствующие счета-фактуры.

ООО «Техносервъ» - Выполненные работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" УВД Волгоградской области, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ГУВД Ростовской области, МВД Республики Калмыкия по Договору 1157.08-01/С на сумму 507735,3 руб., Работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" согласно Договора №1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб.

ООО «Мастер»

ООО «Мастер» выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

- Договор № СП-8396/14 на сумму 2 357 854 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15474 от 24.12.2009г. на сумму 2 357 854 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1077 от 17.12.2009г. на сумму 2 357 854 руб., акт выполненных работ № 40164 на сумму 2 357 854 руб.;

- Договор № СП-12/2-02 на сумму 20 252 463,80 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 1 487 317,80 руб., п/п № 15323 от 23.12.2009г. на сумму 3 203 000 руб., п/п № 15616 от 25.12.2009г. на сумму 3 810 000 руб., п/п № 15617 от 25.12.2009г. на сумму 3 190 000 руб., п/п № 15858 от 28.12.2009г. на сумму 3 192 000 руб., п/п № 15859 от 28.12.2008г. на сумму 3 808 000 руб., п/п № 15474 от 24.12.2009г. на сумму 1 562 146 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 752 от 02.10.2009г. на сумму 20 252 463,80 руб., акт выполненных работ № 40088 на сумму 20 252 463,80 руб.;

- Договор № СП-75/1П/2009-01 на сумму 5 409 238,95 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 389 238,95 руб., п/п № 15959 от 30.12.2009г. на сумму 5 020 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 980 от 03.12.2009г. на сумму 5 409 238,95 руб., акт выполненных работ № 40150 на сумму 5 409 238,95 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-923/2008-03 на сумму 8 082 297,25 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15322 от 23.12.2009г. на сумму 1 718 854 руб., п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 1 203 443,30 руб., и п/п № 15958 от 30.12.2009г. на сумму 5 160 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 914 от 20.11.2009г. на сумму 8 082 297,25 руб., акт выполненных работ № 40137 на сумму 8 082 297,25 руб.;

- Договор № СП-09/193 на сумму 18 101 200 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 4361 от 20.04.2010г. на сумму 1 500 000 руб., п/п № 4672 от 26.04.2010г. на сумму 1 512 000 руб., п/п № 6276 от 26.05.2010г. на сумму 1 012 000 руб., п/п № 6278 от 26.05.2010г. на сумму 1 998 000 руб., п/п № 6711 от 02.06.2010г. на сумму 1 502 000 руб., п/п № 6729 от 03.06.2010г. на сумму 1 489 000 руб., п/п № 15475 от 24.12.2009г. на сумму 3 080 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 941 от 27.11.2009г. на сумму 18 101 200 руб., акт выполненных работ № 40144 на сумму 18 101 200 руб.;

- Договор № СП-117.09-01/С на сумму 849 322,80 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 384 от 22.06.2009г. на сумму 283 107,60 руб., акт выполненных работ № 39986 на сумму 283 107,60 руб.; счет-фактура № 699 от 23.09.2009г. на сумму 283 107,60 руб., акт выполненных работ № 40179 на сумму 283 107,60 руб.; счет-фактура № 1029 от 11.12.2009г. на сумму 283 107,60 руб., акт выполненных работ №40158 на сумму 283 107,60 руб.;

- Договор № СП-14/823 на сумму 925 550,80 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 246 от 22.05.2009г. на сумму 462 775,40 руб., акт выполненных работ № 39955 на сумму 462 775,40 руб.; счет-фактура № 788 от 08.10.2009г. на сумму 462 775,40 руб., акт выполненных работ № 40094 на сумму 462 775,40 руб.;

- Договор № СП-О-МД-229/09 на сумму 950 000 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 5022 от 30.04.2010г. на сумму 598 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 220 от 15.05.2009г. на сумму 950 000 руб., акт выполненных работ № 39948 на сумму = 950 000 руб.;

- Договор № СП-3.2.3.8 на сумму 1 392 840 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 352 от 18.06.2009г. на сумму 464 280 руб., акт выполненных работ № 39982 на сумму 464 280 руб.; счет-фактура № 684 от 18.09.2009г. на сумму 464 280 руб., акт выполненных работ № 40074 на сумму 464 280 руб.; счет-фактура № 1030 от 11.12.2009г. на сумму 464 280 руб., акт выполненных работ №40158 на сумму 464 280 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-256/09 на сумму 424 306,10 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 411 от 03.07.2009г. на сумму 424 306,10 руб., акт выполненных работ № 39997 на сумму 424 306,10 руб.;

- Договор № СП-253-09С на сумму 10 463 167,00 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 15177 от 21.12.2009г. на сумму 1 146 руб., и по П/П № 15187 от 22.12.2009г. на сумму 2 094 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 623 от 01.09.2009г. на сумму 10 463 167 руб., акт выполненных работ № 40057 на сумму 10 463 167 руб.;

- Договор № СП-159-339-09с-03 на сумму 379 913,24 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 1020 от 10.12.2009г. на сумму 379 913,24 руб., акт выполненных работ № 40157 на сумму 379 913,24 руб.;

- Договор № СП-9-43/52 на сумму 588 288,72 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 933 от 25.11.2009г. на сумму 588 288,72 руб., акт выполненных работ от 25.11.2009г. на сумму 588 288,72 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-524/09 на сумму 465 805,08 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 939 от 27.11.2009г. на сумму 465 805,08 руб., акт выполненных работ № 40144 на сумму 465 805,08 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-163/09-154 на сумму 1 066 320 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 390 от 23.06.2009г. на сумму 355 440 руб., акт выполненных работ № 39987 на сумму 355 440 руб.; счет-фактура № 701 от 23.09.2009г. на сумму 355 440 руб., акт выполненных работ № 40079 на сумму 355 440 руб.; счет-фактура № 1080 от 17.12.2009г. на сумму 355 440 руб., - акт выполненных работ №40164 на сумму 355 440 руб.;

- Договор № СП-55-2596 на сумму 1 201 680 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 392 от 23.06.2009г. на сумму 1 201 680 руб., акт выполненных работ № 39987 на сумму 1 201 680 руб.;

- Дополнительное соглашение № 1 к Договору на сумму 18 336 959 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 4125 от 15.04.2010г. на сумму 1 498 000 руб., п/п № 4170 от 16.04.2010г. на сумму 501 000 руб., п/п № 7713 от 22.06.2010г. на сумму 150 000 руб., п/п №3092 от 25.03.2010г. на сумму 702 000 руб., п/п № 7631 от 21.06.2010г. на сумму 1 488 000 руб., п/п № 7632 от 21.06.2010г. на сумму 2 019 000 руб., п/п № 7633 от 21.06.2010г. на сумму 1 993 000 руб., п/п № 3444 от 01.04.2010г. на сумму 998 000 руб., п/п № 3553 от 05.04.2010г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 3590 от 06.04.2010г. на сумму 1 391 000 руб., п/п № 3591 от 06.04.2010г. на сумму 609 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 978 от 03.12.2009г. на сумму 18 336 959 руб., акт выполненных работ № 40152 на сумму 18 336 959 руб.

Задолженность на 01.04.2012 года по ООО Мастер составляет 28 010 207 рублей, в т.ч. НДС18% - 4 272 743 рубля. Претензии по оплате от ООО "Мастер" на сегодняшний день не поступало. Общество пояснило, что срок списания данной кредиторской задолженности наступает в декабре 2012 года. В случае не поступления претензии об оплате данная кредиторская задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно статье 196 ГК РФ в соответствии с п.18 ст. 250 НК РФ.

Общество пояснило, что ООО «Мастер» выполняло работы на следующих объектах:

ГУ ОПФР Краснодарскому краю - техническая поддержка действующей корпоративной сети передачи данных Отделения Пенсионного Фонда РФ (государственного учреждения) по Краснодарскому краю» по Государственному контракту № О-ЛА-163/09-154-К на сумму 1 194 300 руб.;

Верховный Суд РИ - работы по монтажу структурированных кабельных систем в административном здании Верховного Суда Республики Ингушетия, г. Магас по Государственному контракту № О-МТ-256/09 на сумму 960 000 руб.

Аэропорт Ростов-на-Дону ОАО - работы по монтажу: Многоуровневой системы контроля доступа - 1 комплект. По адресу: 344009, <...> по Договор № 8396/14 на сумму 4 650 000 руб. и другие.

ООО «Мастер» выставлены счета-фактуры. Между ЗАО «Орбита» и вышеуказанными Заказчиками подписаны акты выполненных работ. ЗАО «Орбита» выставлены соответствующие счета-фактуры.

ООО «СервисСтрой»

ООО СервисСтрой выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для контрагента ЗАО «Орбита» следующим договорам:

- Договор № СП-О-МТ-435/2008- на сумму 20 949 064,45 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 6312 от 09.07.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 4686 от 29.05.2009г. на сумму 500 000 руб., п/п № 10274 от 09.10.2009г. на сумму 1 017 000 руб., п/п № 10307 от 12.10.2009г. на сумму 1 026 000 руб., п/п №10320 от 13.10.2009г. на сумму 1 001 500 руб., п/п № 3341 от 16.04.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 6872 от 27.07.2009г. на сумму 2 000 000 руб., п/п № 9694 от 29.09.2009г. на сумму = 530 000 руб., п/п № 10126 от 07.10.2009г. на сумму 1 012 000 руб., п/п № 3196 от 14.04.2009г. на сумму 1 000 000 руб., п/п № 5167 от 09.06.2009г. на сумму 1 020 000 руб., п/п № 4614 от 26.05.2009г. на сумму 100 000 руб., п/п № 5617 от 19.06.2009г. на сумму 2 050 000 руб., п/п № 3051 от 03.04.2009г. на сумму 1 105 300 руб., п/п № 7096 от 03.08.2009г. на сумму 2 000 000 руб., и п/п № 10229 от 08.10.2009г. на сумму 1 025 000 руб., п/п № 8442 от 07.09.2009г. на сумму 1 015 000 руб., п/п № 8549 от 09.09.2009г. на сумму 1 025 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 416 от 09.10.2009г. на сумму 1 324 692,05 руб., акт выполненных работ от 09.10.2009г. на сумму 1 324 692,05 руб.; счет-фактура № 100 от 02.04.2009г. на сумму 4 888 083,57 руб., акт выполненных работ от 02.04.2009г. на сумму 4 888 083,57 руб.; счет-фактура № 154 от 13.05.2009г. на сумму 627 895,95 руб.,- акт выполненных от 13.05.2009г. на сумму 627 895,95 руб.; счет-фактура № 197 от 04.06.2009г. на сумму 1 827 895,95 руб., акт выполненных работ от 13.05.2009г. на сумму 627 895,95 руб.; счет-фактура № 211 от 03.07.2009г. на сумму 675 004,77 руб., акт выполненных работ от 03.07.2009 на сумму 675 004,77 руб.; счет-фактура № 282 от 04.08.2009г. на сумму 5 156 899,30 руб., акт выполненных работ от 04.08.2009г. на сумму 5 156 899,30 руб.; счет-фактура № 340 от 03.09.2009г. на сумму 6 449 269,26 руб., акт выполненных работ от 03.09.2009г. на сумму 6 449 269,26 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-17/2008/09 на сумму 15 928 530,58 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 9825 от 02.10.2009г. на сумму 1 015 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 379 от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб.;

- Договор № СП-283 на сумму 5 810 000 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 12806 от 12.11.2009г. на сумму 1 980 000 руб., п/п № 12513 от 06.11.2009г. на сумму 1 015 000 руб., п/п № 12846 от 13.11.2009г. на сумму 985 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 527 от 11.11.2009г. на сумму 5 810 00 руб., акт выполненных работ от 11.11.2009г. на сумму 5 810 000 руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ-34/09 на сумму 4 000 318,65 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 13865 от 01.12.2009г. на сумму 520 000 руб., п/п № 13933 от 02.12.2009г. на сумму 2 105 000 руб., п/п № 12248 от 01.11.2009г. на сумму 1 050 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 598 от 30.11.2009г. на сумму 4 000 318,65 руб., акт выполненных работ от 30.11.2009г. на сумму 4 000 318,65руб.;

- Договор № СП-О-БО-701/09 на сумму 1 774 106,72 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 581 от 27.11.2009г. на сумму 1 774 106,72 руб., акт выполненных работ от 27.11.2009г. на сумму 1 774 106,72руб.;

- Договор № СП-О-ДС-252/09 на сумму 5 875 011,99 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 14167 от 04.12.2009г. на сумму 3 084 000 руб., п/п № 13837 от 30.11.2009г. на сумму 1 510 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 582 от 27.11..2009г. на сумму 5 875 011,99 руб., акт выполненных работ от 27.11.2009г. на сумму 5 875 011,99руб.;

- Договор № СП-О-ЛИ- на сумму 8 441 747,70 руб. . Выполненные работы оплачены по п/п № 14392 от 08.12.2009г. на сумму 2 900 000 руб., п/п № 14598 от 10.12.2009г. на сумму 2 985 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 380 от 30.09.2009г. на сумму 2 737 150,45 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 2 737 150,45 руб.; счет-фактура № 507 от 03.11.2009г. на сумму 1 087 538,15 руб., акт выполненных работ от 03.11.2009г. на сумму 1 087 538,15руб.; счет-фактура № 627 от 07.12.2009г. на сумму 4 000 251,65 руб., акт выполненных от 07.12.2009г. на сумму 4 000 251,65 руб.; счет-фактура № 233 от 16.07.2009г. на сумму 616 807,45 руб., акт выполненных работ от 16.07.2009г. на сумму 616 807,45 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-234/09-1 на сумму 3 651 658,61 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 11995 от 28.10.2009г. на сумму 1 025 000 руб., п/п № 12615 от 10.11.2009г. на сумму 1 016 500 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 347 от 09.09.2009г. на сумму 2 383 870,31 руб., акт выполненных работ от 09.09.2009г. на сумму 2 383 870,31руб.; счет-фактура № 521 от 09.11.2009г. на сумму 1 267 788,3 руб., акт выполненных работ от 09.11.2009г. на сумму 1 267 788,3 руб.;

- Договор № СП-О-БО-587/09 на сумму 6 781 723,29 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 12131 от 30.10.2009г. на сумму 1 025 000 руб., п/п № 12514 от 09.11.2009г. на сумму 1 017 000 руб., п/п № 13141 от 19.11.2009г. на сумму 1 248 000 руб., п/п № 10972 от 28.10.2009г. на сумму 1 030 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 512 от 05.11.2009г. на сумму 6 781 723,29 руб., акт выполненных работ от 05.11.2009г. на сумму 6 781 723,29 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-305/09 на сумму 1 757 500 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 13637 от 26.11.2009г. на сумму 510 000 руб., п/п № 13373 от 23.11.2009г. на сумму 510 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 524 от 10.11.2009г. на сумму 1 757 500 руб., акт выполненных работ от 10.11.2009г. на сумму 1 757 500 руб.;

- Договор № СП-2039-4-П на сумму 5 700 100 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 13583 от 25.11.2009г. на сумму 1 560 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 578 от 26.11.2009г. на сумму 5 700 100 руб., акт выполненных работ от 26.11.2009г. на сумму 5 700 100 руб.;

- Договор № СП-О-ЧМ-419/09/190 на сумму 3 212 273,88 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 9825 от 02.10.2009г. на сумму 1 015 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 379 от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 3 212 273,88 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-292/09 на сумму 1 309 320,94 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 10835 от 22.10.2009г. на сумму 1 015 700 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 375 от 29.09.2009г. на сумму 1 309 320,94 руб., акт выполненных работ от 29.09.2009г. на сумму 1 309 320,94 руб.;

- Договор № СП-09/193-01 на сумму 16 245 900,5 руб. Выполненные работы оплачены по п/п № 14118 от 03.12.2009г. на сумму 2 098 000 руб., п/п № 14244 от 07.12.2009г. на сумму 3 015 000 руб., п/п № 14387 от 08.12.2009г. на сумму 1 032 000 руб., п/п № 14497 от 09.12.2009г. на сумму 2 114 000 руб., п/п № 14737 от 11.12.2009г. на сумму 2 984 000 руб., п/п № 14789 от 15.12.2009г. на сумму 1 956 000 руб., п/п № 14938 от 16.12.2009г. на сумму 2 993 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 597 от 30.11.2009г. на сумму 16 245 900,5 руб., акт выполненных работ от 30.11.2009г. на сумму 16 245 900,5 руб.;

- Договор № СП-О-БФ-439/2008/236-08-02 на сумму 9 808 137,2 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 13710 от 27.11.2009г. на сумму 1 478 000 руб., п/п № 10040 от 06.10.2009г. на сумму 1 126 000 руб., п/п № 12622 от 11.11.2009г. на сумму 2 032 000 руб., п/п № 10410 от 14.10.2009г. на сумму 1 014 500 руб., п/п № 10480 от 15.10.2009г. на сумму 1 021 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 614 от 03.12.2009г. на сумму 9 808 137,2 руб., акт выполненных работ от 03.12.2009г. на сумму 9 808 137,2 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-362/09 на сумму 1 495 599,25 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 345 от 08.09.2009г. на сумму 1 495 599,25 руб., акт выполненных работ от 08.09.2009г. на сумму 1 495 599,25 руб.;

- Договор № СП-строительство ЛЦ на сумму 3 945 962,32 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 616 от 03.12.2009г. на сумму 3 945 962,32 руб., акт выполненных работ от 03.12.2009г. на сумму 3 945 962,32 руб.;

- Договор № СП-О-ЛВ-115/09 на сумму = 3 012 737,85 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 654 от 10.12.2009г. на сумму 3 012 737,85 руб., акт выполненных работ от 10.12.2009г. на сумму 3 012 737,85 руб.;

- Договор № СП-13-ГК/О-АИП на сумму 3 743 368,60 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 596 от 30.11.2009г. на сумму 3 743 368,6 руб., акт выполненных работ от 30.11.2009г. на сумму 3 743 368,6 руб.;

- Договор № СП-О-АИВ-400/09-1 на сумму 721 141,42 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 510 от 05.11.2009г. на сумму 721 141,42 руб., акт выполненных работ от 05.11.2009г. на сумму 721 141,42 руб.;

- Договор № СП-О-МТ-308/09 на сумму = 866 079,85 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 499 от 29.10.2009г. на сумму 866 079,85 руб., акт выполненных работ от 29.10.2009г. на сумму 866 079,85 руб.;

- Договор № СП-О-РВ-348/09/071 на сумму 1 000 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 548 от 17.11.2009г. на сумму 1 000 000 руб., акт выполненных работ от 17.11.2009г. на сумму 1 000 000 руб.;

- Договор № СП-6-09/О-МА-395/09 на сумму 584 452,14 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 377 от 30.09.2009г. на сумму 584 452,14 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 584 452,14 руб.;

- Договор № СП-О-ЛА-204/09 на сумму = 2 549 082,59 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 226 от 16.07.2009г. на сумму 2 549 082,59 руб., акт выполненных работ от 16.07.2009г. на сумму 2 549 082,59 руб.;

- Договор № СП-О-АИВ-238/09 на сумму 9 465 632,58 руб. Выполненные работы были оплачены по п/п № 10927 от 25.10.2009г. на сумму 2 530 000 руб., п/п № 12452 от 05.11.2009г. на сумму 2 203 000 руб., п/п № 13007 от 17.11.2009г. на сумму 2 005 800 руб., п/п № 13083 от 18.11.2009г. на сумму 2 010 000 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 290 от 07.08.2009г. на сумму 9 465 632,58 руб., акт выполненных работ от 07.08.2009г. на сумму 9 465 632,8 руб.;

- Договор № СП-О-МА-306/09 на сумму = 526 163,53 руб. Согласно Договора получены следующие документы: счет-фактура № 378 от 30.09.2009г. на сумму 526 163,53 руб., акт выполненных работ от 30.09.2009г. на сумму 526 163,53 руб.;

Кредиторская задолженность по ООО СервисСтрой на 01.04.2012 года составляет 43 510 314,42 рубля. что подтверждается актом сверки от 21.04.2010 года. Претензии по оплате от ООО "СервисСтрой" на сегодняшний день не поступало. Общество пояснило, что срок списания данной кредиторской задолженности наступает в апреле 2013 года, в случае не поступления претензии об оплате данная кредиторская задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно ст. 196 ГК РФ в соответствии с п.18 ст. 250 НК РФ.

ООО СК "Конти"

ООО СК "Конти" выполнило монтажные и пуско-наладочные работы, поставило материалы для общества по следующим договорам:

По договору № СП-О-3С-351/2008 получены счет-фактура №1011 и акт выполненных работ от 20.10.2008 на сумму 10 620 000. Оплата произведена по п/п № 00000002931 от 31.03.2009 на сумму 3 500 000 руб.;, п/п № 00000003923 от 05.05.2009 на сумму 4 798 000; п/п № 00000003164 от 10.04.2009 на сумму 339 400 руб.; п/п №00000004213 от 13.05.2009 на сумму 1 982 600 руб.;

По Договору № СП1157.08-01/С получены счет-фактура №1331, акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 3 540 000 руб. Оплата произведена по п/п № 00000004888 от 05.06.2009 на сумму 3 540 000 руб.;

По Договору № СП-О-ЛА-184/2008/61-К получены счет-фактура №1332 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 062 000. Оплата произведена п/п № 00000003923 от 05.05.2009 на сумму 512 000 руб., п/п №00000003885 от 04.05.2009 на сумму 550 000 руб.;

По Договору № СП-1302.08-01С получены счет-фактура №1333 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 590 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000005089 от 09.06.2009 на сумму 264 562, п/п № 00000004888 от 05.06.2009 на сумму 325 438 руб.;

По Договору № СПО-ЛА-438/2008 получены счет-фактура №1334 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000005223 от 10.06.2009 на сумму 2 360 000 руб.;

По Договору № СП-ОЛИ-932/2008 получены счет-фактура №1336 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000004445 от 22.05.2009 на сумму 2 360 000 руб.;

По договору № СП-8-103-08-1 получены счет-фактура №134 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 5 310 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 10.04.2009 №3164 на сумму 660 600 руб., от 13.04.2009 №3166 на сумму 350 000 руб., от 14.04.2009 №3197 на сумму 2 150 000 руб., от 14.05.2009 №4276 на сумму 2 149 400 руб.;

По договору № СПО-АИВ-991/2008 получены счет-фактура №1335 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 4 720 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 05.06.2009 №4888 на сумму 220 000 руб., от 10.06.2009 №5223 на сумму 1 000 000 руб., от 04.06.2009 №4829 на сумму 3 000 000 руб., от 02.06.2009 №4748 на сумму 500 000 руб.;

По договору №СПО-ЛИ-47/2008 получены счет-фактура №1330 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 360 000 руб.. По данному договору произведена оплата платежным поручением №4445 от 22.05.2009 на сумму 2 360 000руб.;

По договору №СПО-ЛИ-932/2008 получены счет-фактура №1340 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 5 900 000 руб. По данному договору произведены оплаты по платежным поручениям: от 21.04.2009 №3425 на сумму 1 900 000 руб. и №3426 на сумму 4 000 000руб.;

По договору №СП-Б-36/2006 получены счет-фактура №1339 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 950 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №4212 от 13.05.2009 на сумму 2 950 000 руб.;

По договору №СП-25/2 получена счет-фактура №1328 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 2 950 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №3885 от 04.05.2009 на сумму 2 950 000руб.;

По договору №СП-10/09-СЗ-1 получена счет-фактура №1337 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 180 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №5089 от 09.06.2009 на сумму 1 180 000 руб.;

По договору №СП-599-02 получена счет-фактура №1338 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 826 000 руб. По данному договору произведена оплата платежным поручением №5089 от 09.06.2009 на сумму 762 438 руб.

Задолженность по ООО Строительной компании Конти составляет 63 562 рублей.

Претензии по оплате от ООО "Строительная компания Конти" на сегодняшний день не поступало. Срок списания данной кредиторской задолженности наступает в марте 2012 года. Данная кредиторская задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно ст. 196 ГК РФ в соответствии с п.18 ст. 250 НК РФ.

Общество пояснило, что ООО «Строительная компания Конти» ИНН <***> выполняло монтажные и пусконаладочные работы на объектах ЗАО «Орбита»:

Дагестанская таможня - выполнение работ по ВИТС по Государственному контракту № О-ЛА-438/2008 на сумму - 15 138 310 руб.;

ООО «Техносервъ» - Выполненные работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" УВД Волгоградской области, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ТУВД Ростовской области, МВД Республики Калмыкия по Договору 1157.08-01/С на сумму 507735,3 руб., Работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России "Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел" согласно Договор №1416.08-01/С по Договору 1416.08-01/С на сумму 993 733,58 руб.

Всего выполнено работ на сумму 46 728 000,00 руб. Выставлены соответствующие счета-фактуры.

ООО «Стентор"

ООО Стентор" выполняло для общества строительно-монтажные, пусконаладочные работы по Договору № СП-О-ЛИ-923/2008-01, получен счет-фактура № 769 от 20.12.2008 года на сумму 5 500000 рублей, произведена оплата по п/п № 1896 от 13.02.2009 в сумме 5000 000 рублей, по п/п 1897 от 13.02.2009г в сумме 500 000 рублей.

Оплата произведена полностью, задолженности нет.

Общество пояснило, что ООО «Стентор» ИНН <***> выполняло монтажные и пусконаладочные работы на объектах ЗАО «Орбита» на сумму 5500 000,00 руб. Соответствующие счета-фактуры были выставлены. Счет-фактура № 769 от 20 декабря 2008 года находилась в папке Счета-фактуры за декабрь 2008г.

ООО «КомплексЦентр»

ООО «КомплексЦентр» выполняло для общества строительно-монтажные и пусконаладочные работы согласно следующих договоров:

Договор № СП-О-БИ-336/2008-09-21. По данному договору получены счет-фактура № 497 на сумму 23 343 471,04 руб. и акт выполненных работ от 27.10.2009г. на сумму 23 343 471,04 руб. Оплата произведена по п/п № 00000000604 от 27.01.2010 г. на сумму 1 890 000 руб., п/п № 00000000607 от 27.01.2010 на сумму 3 350 000 руб., п/п № 00000004866 от 29.08.2008 на сумму 1 889 989,16 руб., п/п № 00000010976 от 17.12.2088 на сумму 5 380 000 руб., платежное поручение 00000010977 от 17.12.2008г. на сумму 2 820 240,07 руб., п/п № 00000002569 от 11.03.2010г. на сумму 1 246 000 руб., п/п № 0000000605 на сумму 1 930 000 руб.; п/п № 0000000606 на сумму 3 150 000 руб.;

Договор № СП-1/07-МК. По данному договору получены счет-фактура № 2343 от 30.12.2008г. на сумму 590 000 и акт выполненных работ от 30.12.2008г. на сумму 590 000 руб.;

Договор № СП-24-3101. По данному договору а получены счет-фактура № 2350 и акт выполненных работ от 30.12.2008г. на сумму 1 180 000 руб.;

Договор № СП-28/08/О-ЛА-348/2008. По данному договору получены счет-фактура № 2346 и акт выполненных работ от 30.12.2008г. на сумму 1 180 000 руб.;

Договор № СП-424/О-3С-391/2008. По данному договору получены счет-фактура № 2286 и акт выполненных работ от 10.12.2008 на сумму 1 170 000 руб.;

Договор № СП-Б10/2007. По данному договору получены счет-фактура №2650 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 170 000 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-486/2008. По данному договору получены счет-фактура № 2210 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 698 413,47 руб.;

Договор № СП-210/О-3С-263/2008-01. По данному договору получены счет-фактура №1783 и акт выполненных работ от 03.10.2008 на сумму 2 360 000. Оплата произведена платежным поручением №00000004647 от 19.08.2008 на сумму 808 312,58 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-921/2008. По данному договору была получена счет-фактура № 2284 и акт выполненных работ от 10.12.2008 на сумму 1 770 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000004147 от 29.07.2008 на сумму 714 618,08 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-71/2008-1. По данному договору получены счет-фактура № 2342 от 30.12.2008 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 923 402,40 руб. Оплата произведена п/п № 00000013927 от 02.12.2009 на сумму 1 923 204,40 руб.;

Договор № СП-О-МТ-424/2008/407/30-1096МРСК. По договору получены счет-фактура № 2220 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 10 521 431,93 руб. Оплата произведена платежным поручением № 00000004647 от 19.08.2008 на сумму 2 421 431,93 руб., п/п № 00000002387 от 05.03.2010 на сумму 2 470 000 руб., п/п № 00000002388 от 05.03.2010 на сумму 2 530 000 руб., п/п № 00000001433 от 17.02.2010 на сумму 1 600 000 руб., п/п № 00000001873 от 25.02.2010 на сумму 1 500 000 руб.;

Договор № СП-24/2-1. По договору получены счет-фактура № 2301 и акт выполненных работ от 17.12.2008 на сумму 11 814 358,65 руб. Оплата произведена п/п № 00000000979 от 08.02.2010 на сумму 3 500 000 руб., п/п № 00000004647 от 19.08.2008 на сумму 2 275 358,65 руб., п/п № 00000001103 от 10 02.2010 на сумму 2 989 000 руб.; п/п № 00000000653 от 28.01.2010 на сумму 1 670 000 руб., п/п № 00000000654 от 28.01.2010 на сумму 1 380 000 руб.;

Договор № СП-283-02. По договору получены счет-фактура № 535 и акт выполненных работ от 13.11.2009 на сумму 7 957 500 руб. Оплата произведена п/п № 00000002568 от 11.03.2010 на сумму 1 328 000 руб., п/п № 0000004147 от 29.07.2008 на сумму 3 179 500 руб., п/п № 00000004148 от 29.07.2008 на сумму 3 450 000 руб.;

Договор № СП-159-339-09с-04. По договору получены счет-фактура № 681 и акт выполненных работ от 09.12.2009 на сумму 9 099 028,96 руб. Оплата произведена п/п № 00000004146 от 29.07.2008 на сумму 3 200 000 руб., п/п № 00000004147 от 29.07.2008 на сумму 899 028,96 руб., п/п № 00000000704 от 01.02.2010 на сумму 2 820 000 руб., п/п № 00000000705 от 01.02.2010 на сумму 2 180 000 руб.;

Договор № СП-О-БО-1051/2008. По договору получены счет-фактуры № 2340 от 30.12.2008 на сумму 13 389 855 руб. и № 2300 от 16.12.2008 на сумму 4 130 000 руб., акты выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 13 389 855 руб. и от 16.12.2008 на сумму 4 130 000 руб.;

Договор № СП-О-ГК-914/2008. По договору получены счет-фактура № 2213 от 01.12.2008 на сумму 674 949,04 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 674 949,04 руб.;

Договор № СП-412/О-ЛА-945/2008. По договору получены счет-фактура № 2223 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 161 000 руб.;

Договор № СП-403/О-ЛА-916/2008. По договору получены счет-фактура №2225 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 142 800 руб.;

Договор № СП-О-ГК-915/2008. По договору были получены счет-фактура №2245 и акт выполненных работ от 04.12.2008 на сумму 585 010,31 руб.;

Договор № СП-ЛА-989/2008. По договору получены счет-фактура №2251 и акт выполненных работ от 05.12.2008 на сумму 353 064 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-951/2008. По договору получены счет-фактура № 2273 и акт выполненных работ от 08.12.2008 на сумму 765 000 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-799/2008. По договору получены счет-фактура № 2288 и акт выполненных работ от 10.12.2008 на сумму 472 182,14 руб.;

Договор № СП-89. По договору получены счет фактура № 289 и акт выполненных работ от 10.12.2008 на сумму 214 205 руб.;

Договор № СП-О-МД-455/2008. По договору получены счет-фактура № 2307 и акт выполненных работ от 18.12.2008 на сумму 826 143 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-940/2008. По договору получены счет-фактура № 2295 и акт выполненных работ от 12.12.2008 на сумму 338 877 руб.;

Договор № СП-13/08-1. По договору получены счет-фактура № 2313 и акт выполненных работ от 22.12.2008 на сумму 1 646 141,42 руб.;

Договор № СП-О-ЛА-1023. По договору получены счет-фактура № 2315 и акт выполненных работ от 22.12.2008 на сумму 351 361,23.

Договор № СП-ЮФО/ВТС-01/07. По договору получены счет-фактура № 2345 и акт выполненных работ от 30.12.2008 на сумму 1 196 589,50 руб.;

Договор № СП-18/09-УА-2008-069. По договору получены счет-фактура № 2291 и акт выполненных работ от 10.12.2008 на сумму 508 043,20 руб.;

Договор № СП-4/2-А-01. По договору получены счет-фактура № 2297 и акт выполненных работ от 12.12.2008 на сумму 8 260 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000013927 от 02.12.2009 на сумму 222 147,04 руб., п/п № 00000010975 от 17.12.2008 на сумму 120 000 руб., п/п № 00000004147 от 29.07.2008 на сумму 56 852,96 руб., п/п № 00000001104 от 10.02.2010 на сумму 3 011 000 руб.;

Договор № СП-743/3-0. По договору получены счет-фактура № 960 и акт выполненных работ от 30.06.2008 на сумму 22 454 660 руб. Оплата произведена п/п № 00000013927 от 02.12.2009 на сумму 44 450,56 руб., п/п № 00000005216 от 10.09.2008 на сумму 3 500 000 руб., п/п № 00000005267 от 11.09.2008 на сумму 5 000 000 руб., п/п № 00000005885 от 03.10.2008 на сумму 4 830 000 руб., п/п № 00000005886 от 03.10.2008 на сумму 4 970 000 руб., п/п № 00000004933 от 01.09.2008 на сумму 2 765 522,84 руб., п/п № 0000004866 от 29.08.2008 на сумму 1 344 686,60 руб.;

Договор № СП-О-3С-351/2008-1. По договору получены счет-фактура № 2218 и акт выполненных работ от 01.12.2008 на сумму 25 960 000 руб. Оплата произведена п/п № 00000013651 от 27.11.2009 на сумму 1 221 000 руб., п/п № 00000015176 от 21.12.2009 на сумму 2 910 000 руб., п/п № 00000015326 от 23.12.2009 на сумму 3 964 000 руб., п/п № 00000015796 от 28.12.2009 на сумму 4 115 000 руб., п/п № 00000015994 от 30.12.2009 на сумму 5 230 000 руб., п/п № 0000015995 от 30.12.2009 на сумму 4 770 000 руб., п/п № 00000013927 от 02.12.2009 на сумму 870 000 руб., п/п № 00000015478 от 24.12.2009 на сумму 2 880 000 руб.;

По Договору цессии № Ц-1-10/2011 была переуступка права требования ООО "Стройдизайн".

На 01.04.2012 года кредиторская задолженность по ООО "КомплексЦентр" составляет 42 088 043 руб., в т.ч. НДС 18% -6 420 210 руб., что подтверждается актом сверки от 31.12.2010 года и актом сверки от 29.02.2012 года.

По ООО" КомплексЦентр" имеется соглашение о порядке погашения задолженности от 22 февраля 2012 года. Срок Погашения наступает 31.03.2013 года.

Общество пояснило, что ООО «Комплекс-Центр» ИНН <***> выполняло субподрядные работы по реконструкции объектов по Договору ЗАО «Орбита» с ОАО НПП «Рубин» по Договору № 743/3-0 на сумму 22 454 660 руб., ООО «Комплекс-Центр» выставлен соответствующий счет-фактура. Соответственно, ЗАО «Орбита» не нарушило требование ст. 172 НК РФ и правомерно включило сумму налога на добавленную стоимость по вышеуказанной счету-фактуре, выставленному ООО «Комплекс-Центр» в сумме 3 425 287,00 рублей к вычету из бюджета.

Так же ООО «Комплекс Центр» ИНН <***> выполняло монтажные и пусконаладочные работы на объектах ЗАО «Орбита» на сумму 95 552 827,29 руб. Соответствующие счета-фактуры были выставлены.

Суд апелляционной инстанции при повторном рассмотрении дела определением от 29.11.2012 предложило обществу представить в материалы штатное расписание за спорный период доначислений; доказательства легитимности способа восстановления первичных документов; доказательства наличия мест хранения товара; доказательства согласования с Заказчиками привлечения субподрядчиков и допуска работников субподрядчиков на объекты, доказательства в обоснование выбора спорных контрагентов и доводы о наличии сведений о их деловой репутации, платежеспособности, возможностей исполнения обязательств без риска, наличия у контрагента необходимых ресурсов (специальных допусков, производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала, складских помещений, специальных транспортных средств) и соответствующего опыта.

Исследовал представленные обществом в материалы дела первичные документы и пояснения, касающиеся взаимоотношений общества с заказчиками и субподрядчиками, в том числе, представление обществом в суд в результате восстановления документооборота, установил, что последние (документы) невозможно достоверно соотнести между собой по объему, видам работ (товаров, услуг), стоимости и времени выполнения.

С учетом полученных инспекцией данных характеризующих субпоставщиков, документов подтверждающих субъектный состав и характер работ произведенный для заказчиков, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что документы субпоставщиков содержат явно недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, в связи с которыми обществом заявлена налоговая выгода, а также не подтверждают саму возможность осуществления заявленных хозяйственных операций контрагентами.

ООО «Сервис Продукт» г. Москва

ООО «Сервис Продукт» согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложение № 22) поставило обществу изделие DioNIS TS|FW 16000 RL8 (ЗС) в количестве 4000 штук на сумму 1 146 016 руб. по счет-фактуре № 1106 от 20.03.08, АРМ администратора DioNIS DIADM в количестве 4000 штук и маршрутизаторы в количестве 8 000 штук на сумму 2 184 416 руб. по счет-фактуре № 91837 от 08.09.08.

В отзыве на дополнительные пояснения (т.3, л.д. 68-69) общество пояснило, что ООО «Сервис Продукт» выполняло для него работы на объектах ФГУП СК СУ ФСБ России.

Из дополнительных пояснений общества следует, что договор между обществом и ООО «Сервис продукт» не заключался, так как имела место разовая сделка купли-продажи. Совершение сделки подтверждается представленным накладными № РН – 18995969 от 20.03.2008, № 91837 от 08.09.2008, в которых оговорены все существенные условия.

Вместе с тем, по результатам налоговой проверки установлено, что руководитель данного общества по требованию в налоговый орган не явился, документы, подтверждающие факт реализации оборудования в адрес ЗАО «Орбита» не представил; справки о доходах физических лиц за 2008-2009гг. ООО «Сервис Продукт» не представляло; по адресу, указанному в учредительных документах не находится; представленный в материалы дела договор от 14.01.08 и счета-фактуры подписаны (в том числе за главного бухгалтера) ФИО4 (приложение 22), тогда как согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором ООО «Сервис-Прдукт» с 02.11.07 по настоящее время является ФИО5

В договоре поставки от 14.01.2008г. отсутствуют существенные условия договора предмет, сроки поставки, цена. Счет-фактуры, которые представлены ЗАО «Орбита» выставлены в более поздние сроки 20.03.08 и 08.09.08г., в них отсутствуют ссылки на договор, отсутствуют товаро-транспортные накладные.

ООО «Евро-Строй» г. Ростов н/Д.

Обществом представлены в материалы дела документы (приложение № 9) из которых следует, что ООО «Евро-Строй» выполняло для общества следующие работы:

С 08.06.09 по 22.06.09 ремонтно-восстановительные работы офисных помещений в г. ФИО6 н/Д в сумме 30 420 руб.

С 18.06.09 по 29.06.09 реконструкция помещений серверной Росстата РО в. ФИО6 н/Д на сумму 566 581 руб.

С 01.12.08 по 31.12.08 реконструкция помещений серверной Росстата РО в. ФИО6 н/Д на сумму 700 562 руб.

С 01.10.08 по 20.11.08 реконструкция помещений для ГУВД по РО и г. ФИО6 н/Д на сумму 909 678 руб. 17 коп.

С 20.11.08 по 10.12.08 реконструкция помещений для ГУВД по РО и г. ФИО6 н/Д на сумму 417 317 руб. 87 коп.

С 01.10.08 по 20.11.08 реконструкция помещений для ГУВД по РО и г. ФИО6 н/Д на сумму 511 126 руб. 85 коп.

С 20.11.08 по 10.12.08 реконструкция помещений для ГУВД по РО и г. ФИО6 н/Д на сумму 1 423 188 руб. 30 коп.

С 20.05.08 по 07.10.08 работы по строительству объектов шифрорганов ОВД на сумму 2 000 000 руб.

С 07.10.08 по 01.11.08 работы по строительству объектов шифрорганов ОВД на сумму 2 000 000 руб.

С 18.04.08 по 30.06.08 ремонт и отделка офисных помещений в г. ФИО6 н/Д, по ул. Обороны,49 на сумму 500 000 руб.

С 30.06.08 по 22.07.08 ремонт и отделка офисных помещений в г. ФИО6 н/Д, по ул. Обороны,49 на сумму 1 250 000 руб.

В дополнительных пояснениях общество указало, что ООО «Евро-Строй» выполняло работы по заказу общества: по договору № СМР-3-80/2008 для ООКС ГУВД по Ростовской области по ГК № 57 от01.10.2008; по договору № СМР-3-82/2008 для ГУВД по Ростовской области по ГК № 79 от 07.10.2008; по договорам № 008 от 08.06.2009 и СМР8/2008 от 18.04.2008 производились ремонтные работы в арендованных помещениях по адресу: г Ростов н/Д, ул. Обороны, 49; произведен зачет стоимости ремонта в размере 1 306 061,90 в счет арендной платы.

Счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) и акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ФИО7

Контрагентом представлены правоустанавливающие документы: приказ о назначении директора, копии учредительных документов, свидетельство о госрегистрации и постановке на налоговый учет, копия лицензии, выписка из ЕГРЮЛ.

Вместе с тем судом апелляционной инстанции установлено, что общество зарегистрировано ИФНС по Ленинскому району г. ФИО6-на-Дону. Исключено из ЕГРЮЛ 27.02.2010г. в связи с реорганизацией в форме присоединения, реорганизация осуществлена ИФНС по Заельцовскому району г. Новосибирска. Правопреемнику - ООО «Росстар» ИНН <***> КПП 540201001 выставлено требование № 4905 от 18.06.2010г. о предоставлении документов, касающихся деятельности ЗАО «Орбита». ООО «Росстар» состоит на налоговом учете с 09.12.2009г. Отчетность не представляет, данным поставщиком справки о доходах физических лиц за 2008-2009гг. не представлялись. Руководителю ФИО8, направлено уведомление о вызове для дачи пояснений требований инспекции. До настоящего времени ФИО8 в инспекцию не явилась.

По договорам СМР-3-82/2008 от 01.10.08г. и СМР-3-80/2008 от 01.10.08г. предмет договора совпадает и носит обезличенный характер «реконструкция помещений для ГУВД по Ростовской области», установить в каких помещениях производились работы и в каких объемах не представляется возможным.

По договорам №008 от08.06.2009г. и №СМР8/2008 от 18.04.2008г. предмет договора совпадает ремонтно-восстановительные работы в офисах по адресу <...> установить в каких помещениях производились работы и в каких объемах не представляется возможным.

Таким образом, мероприятиями налогового контроля не подтверждены взаимоотношений между ООО «ЕвроСтрой» и ЗАО «Орбита». Кроме того, проведенный анализ финансовой деятельности указанного контрагента свидетельствует о невозможности выполнения им работ по договорам субподряда, на которые ссылается ЗАО «Орбита» в обоснование заявленных вычетов по налогу на добавленную стоимость и расходов.

ООО «Фирма «Восток» г. Ростов н/Д

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложения № 29, 34) ООО «Фирма «Восток» выполняло для общества следующие работы:

С 15.01.08 по 17.09.08 строительство и реконструкция фрагментов интегральной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД Краснодарского края на уровне ГОРОВД на сумму 7 324 395 руб.

С 21.07.08 по 17.10.08 поставка, монтаж и пуско-наладка серверного оборудования для технологического центра для 10-ти министерств и ведомств Чеченской Республики на сумму 4 654 954 руб. 58 коп.

С 26.06.08 по 21.07.08 выполнение монтажа и пуско-наладка системы инженерного обеспечения информационной системы ГУ ОПФР по Кабардино-Балкарской Республике на сумму 655 180 руб.

С 07.05.08 по 17.07.08 монтажные и пуско-наладочные работы по включению частей в/ч 3025 в состав Северо-Кавказского фрагмента ИТКС ВВ МВД на сумму 929 304 руб. 80 коп.

С 01.09.08 по 27.11.08 работы по организации поддержания функционирования ГАС «Правосудие» на сумму 2 873 945 руб. 45 коп.

С 30.05.08 по 30.09.08 выполнение монтажных работ по монтажу корпоративной передачи голоса с использованием объектов передвижной спутниковой связи для нужд ФГУ «Ставропольский научно-исследовательский противочумный институт в сумме 784 455 руб. 50 коп.

С 06.05.08 по 30.06.08 работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы МВД по Республике Калмыкия на сумму 4 303 537 руб. 50 коп.

С 15.01.08 по 15.04.08 работы на объектах органов Федерального казначейства РФ в сумме 1 029 000 руб.

С 15.01.08 по 30.09.08 работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы МВД по Кабардино-Балкарской Республике на сумму 1 987 609 руб. 07 коп.

С 28.01.08 по 30.04.08 выполнение строительно-монтажных работ на объекте компании «Гамма» на сумму 1 630 072 руб.

С 11.92.08 по 30.06.08 работы техническому обслуживанию оборудования видеоконференцсвязи администрации Ростовской области на сумму 476 410 руб. 12 коп.

С 01.09.08 по 12.10.08 работы по модернизации корпоративной сети передачи данных Департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края на сумму 826 143 руб.

С 14.10.08 по 04.11.08 работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД по РО на сумму 12 018 069 руб. 80 коп.

С 05.11.08 по 02.12.08 работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД по РО на сумму 11 791 894 руб. 78 коп.

С 16.10.08 по 21.10.08 строительно-монтажные работы инженерно-технической защиты в/ч 44642 в г. Нальчик на сумму 3 866 186 руб. 80 коп.

С 07.04.08 по 30.06.08 работы по созданию системы информационной безопасности локальной вычислительной сети администрации Ростовской области на сумму 676 200 руб.

С 17.05.07 по 23.10.08 работы по расширению и модернизации системы видеоконференцсвязи администрации Ростовской области с администрациями муниципальных образований на сумму 825 000 руб.

С 15.01.08 по 18.04.08 разработка проектной документации для компании «Гамма» на сумму 928 000 руб.

С 28.02.08 по 26.12.08 установка систем охранно-пожарной сигнализации в ГУ ОПФР по Республике Дагестан на сумму 634 000 руб.

С 25.02.08 по 24.12.08 разработка проектной документации для ГУ ОПФР по Республике Дагестан на сумму 3 772 929 руб. 58 коп.

С 28.07.08 по 26.11.08 работы по проектированию и строительству в г. Нефтекумск на сумму 605 201 руб. 54 коп.

С 15.01.08 по 24.04.08 работы по монтажу оборудования на сумму 765 332 руб.

С 16.06.08 по 24.11.08 работы по монтажу и пуско-наладке программно аппаратного комплекса «АРМ «Веста-В» на сумму 503 668 руб.

С 26.02.08 по 28.11.08 установка систем видеонаблюдения в центре по выплате пенсий ГУ ОПФР в Республике Дагестан на сумму 517 336 руб.

С 22.10.07 по 24.10.08 создание системы информационной защиты абонентов корпоративной сети в муниципальных образованиях Ростовской области на сумму 477 857 руб. 73 коп.

С 28.02.08 по 29.08.08 работы по строительству и монтажу узла специальной связи в жилом доме в г. Грозном на сумму 1 878 000 руб.

С 30.08.08 по 12.10.08 работы по строительству и монтажу узла специальной связи в жилом доме в г. Грозном на сумму 1 966 099 руб.

С 31.10.08 по 31.10.08 строительство и монтаж в подразделении УФСБ по Чеченской Республике в сумме 1 555 088 руб. 19 коп.

С 15.01.08 по 07.08.08 разработка проектно-сметной документации по объекту «Адлер» для в/ч 03110 на сумму 4 165 000 руб.

С 15.01.08 по 30.04.08 работы на объектах территориальных органов Федерального Казначейства РФ на сумму 1 573 581 руб.

С 04.04.08 по 17.11.08 работы по проектированию в рамках программы МВД России «Создание ЕИТКС ОВД» на сумму 11 248 168 руб.

С 15.01.08 по 30.06.08 работы по проектированию локальной вычислительной сети, систем пожарной сигнализации и оповещения о пожаре в г. Волгограде на сумму 3 412 497 руб.

В отзыве и дополнительных пояснениях общество представило пояснения и доказательства, из которых следует, что ООО «Фирма «Восток» выполняло работы для ФГУ Земельная кадастровая палата по Волгоградской области, ЗАО «Информсвязь Холдинг», ГУВД по РО, ООО «Джин», ООКС МВД по КБР, Центр информационных технологий, ГУ ОПФР по КБР, ГПМК-3, ФГУЗ СтавНИПЧИ Роспотребнадзора, ООКС ГУВД по Краснодарскому краю.

Из пояснений общества следует, что по выполненным работам сотрудником общества восстановлены документы по результатам командировки; документы переданы бывшим директорам ФИО9

Представленные счет-фактуры, справки о стоимости работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ФИО9

В подтверждение должной осмотрительности выбора контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, заверенные копии устава, свидетельства о госрегистрации, копия лицензии, выписка из ЕГРЮЛ.

Вместе с тем судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «Фирма «Восток» представлялись налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2008г. в которых налоговая база составила 71 730 675 руб., в том числе: 2 квартал - 16 992 245 руб., 3 и 4 кварталы налоговая база отсутствует, налоговые вычеты составляют 99,9% от заявленных к уплате в бюджет; основные средства отсутствуют; декларация по налогу на прибыль за 2008г. не представлена; справки о доходах физических лиц за 2008-2009гг. не представлялись; общество реорганизовано путем слияния 10.11.2008г. в ООО «Абстракция» (ИНН <***>) директор ФИО10, реорганизация осуществлена ИФНС РФ по г. Иваново. ООО «Абстракция» (правопреемник ООО «Восток») состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Иваново с 10.11.2008г., налоговую и бухгалтерскую отчетность не предоставляет, по адресу указанному в учредительных документах не располагается, документы по встречной проверки не представлены.

С расчетного счета ООО «Восток» денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карты оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

Из представленных в материалы дела договоров, накладных, счетов-фактур, акта выполненных работ (приложение 28) видно, что последние от имени руководителя и бухгалтера ООО «Фирма «Восток» подписаны ФИО9 Инспекция в материалы дела представила заключение эксперта (т.3, л.д. 43-53) из которого следует, что изображения подписей от имени ФИО9 в светокопиях счетов-фактур № 621 от 02.12.08, договоре от 14.10.08, акте выполненных работ к нему, счет-фактуре № 333 от 04.11.08, № 551 от 17.11.08, договоре от 04.04.08 выполнены не ФИО9, а другим лицом.

Относительно заключенного ЗАО «Орбита» ГК № О-ШС-860/2008 от 01.10.2008г. с   Управлением развития предпринимательства Администрации Волгоградской области на выполнение работ по созданию структурированной кабельной системы в здании по адресу: <...> установлено, что стоимость контракта составляет 2 100 000руб., в том числе: НДС- 320 338 руб. В соответствии с данными бухгалтерского учета - карточкой счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (акты выполненных работ, справки КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат», Локальные сметные расчеты, Счета-фактуры в ходе выездной налоговой проверки не представлены). Субподрядные работы по данному контракту, выполнены ООО «Восток» на сумму 753 332руб., в том числе НДС - 116 746 руб. Счет-фактура № 12 от 24.04.2008 г., таким образом, работы, согласно, представленных ЗАО «Орбита» документов, выполнены до заключения контракта.

По договору № 701/2007г. с ООО «Холдинговая компания «Гамма». Работы приняты 02.04.2008г. -   № 7828 на сумму 116 000 руб. Субподрядные работы по данному контракту, выполнены ООО «Восток» на сумму 928 200руб., в том числе НДС - 141 559 руб. Счет фактура № 99 от 18.04.2008г., позже, чем исполнен договор.

По договору предметом является поиск клиентов для заключения договоров по системе «Контур», акт выполненных работ носит обезличенный характер, отсутствуют результаты работ.

ООО «Сетевые решения» г. Ростов н/Д.

Из дополнительных пояснений общества следует, что договор между обществом и ООО «Сервис продукт» не заключался, так как имела место разовая сделка купли-продажи. Совершение сделки подтверждается представленным накладными №№ 532 от 12.09.2009, 589 от 07.10.2009, 614 от 15.10.2009, 702 от 06.11.2009, 976 от 04.12.2009, 996 от 12.12.2012, 7099 от 15.04.2008, № 7100 от 05.05.2008, 7102 от 14.11.2008, 7076 от 13.01.2008.

Из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что названное общество зарегистрировано ИФНС по Советскому району г. ФИО6-на-Дону 07.04.2008г. Юридический адрес: 344090 г. Ростов-на-Дону пер. - Машиностроительный, 3А.

Общество исключено из ЕГРЮЛ 08.04.2009г. в связи с реорганизацией путем слияния в ООО «ВИПринт» ИНН <***>, реорганизация осуществлена МИФНС № 24 по Ростовской области.

Последняя налоговая отчетность представлена за 9 месяцев 2008г. Основные средства на 31.09.2008г. составили 654,0 тыс. руб. Численность сотрудников, отраженная в декларации по ОПС составила 7 человек, налоговая база за 9 месяцев 145 000руб. Доходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль заявлены в размере 49 005 971руб., начислен налог на прибыль - 7 548руб. Справки о доходах физических лиц за 2008-2009гг. не представлялись.

Руководителем ООО «Сетевые решения» является ФИО9, которого инспекция не смогла опросить ввиду его отсутствия по месту регистрации. Подписи ФИО9 в договоре, счет-фактурах, накладных (приложение 25) учиненные от имени руководителя и главного бухгалтера данного общества явно отличны от подписи ФИО9, учиненных в первичных документах ООО «Фирма «Восток» и для установления данного обстоятельства не требуется специальных познаний.

Инспекцией установлено, что с расчетного счета ООО «Сетевые решения» денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасных частей, карт оплаты, автомасел, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

Согласно представленным в материалы дела договора от 14.01.08, счет-фактуры № 7076 от 13.01.08, накладной № 778 от 13.01.08 подписи от имени руководителя и главного бухгалтера данного поставщика осуществлены ФИО9, тогда как согласно сведениям из ЕГРЮЛ ФИО9 осуществляет функции директора с 07.09.08.

В договорах поставки отсутствуют существенные условия договора предмет, сроки поставки, цена. Счет-фактуры выставлены в более поздние сроки, в них отсутствуют ссылки на договора, отсутствуют товаро-транспортные накладные. Кроме того, в 2008г. ООО «Сетевые решения» поставляет компьютерные комплектующие, программы, в 2009г. строительные материалы.

Анализ расчетного счета указывает на то, что денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карты оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные поставками, осуществляемыми в рамках договоров для ЗАО «Орбита».

На 31.12.09 у общества перед ООО «Сетевые решения» числилась кредиторская задолженность в сумме 6 375 436 руб.

ООО «ЮгСтрой» г. Ростов н/Д

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложение № 8) ООО «ЮгСтрой» поставляло обществу высокотехнологическую продукцию и выполняло следующие работы:

С 15.01.08 по 24.04.08 работы по созданию части структурированной кабельной системы для локальной вычислительной сети администрации Президента и Правительства Республики Дагестан на сумму 909 473 руб. 12 коп.

С 01.04.08 по 30.05.08 работы по строительству и монтажу «Комплексной инженерно-технической системы охраны комплекса жилых зданий ФСБ по Чеченской Республике» на сумму 8 317 258 руб.

С 19.05.08 по 30.06.08 работы по оснащению здания Назрановского районного суда Республики Ингушетия системой тревожной, охранной, пожарной сигнализацией и оповещения о пожаре на сумму 700 000 руб.

С 24.03.08 по 30.06.08 выполнение работ по монтажу и пуско-наладке на объектах Адыгейского, Астраханского, Кабардино-Балкарского, Калмыцкого, Карачаево-Черкесского, Северо-Осетинского филиалов ОАО «ЮТК» на сумму 6 671 736 руб.

С 24.04.08 по 30.05.08 строительство системы связи и безопасности на объекте ПУ в г. Астрахань на сумму 3 500 000 руб.

С 01.06.08 по 30.06.08 строительство системы связи и безопасности на объекте ПУ в г. Астрахань на сумму 21 774 000 руб.

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, товарные накладные, справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «ЮгСтрой» ФИО11 Документы по поставке материалов представлены.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, устав, свидетельство о государственной регистрации, копия лицензии, выписка из ЕГРЮЛ.

Документы по выполненным работам восстановлены и привезены сотрудником общества в результате командировки; документы передал представитель ООО «ЮгСтрой» ФИО12

Из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «ЮгСтрой» зарегистрировано 13.12.07 ИФНС по Советскому району г. ФИО6-на-Дону, 08.04.09 реорганизовано путем слияния с ООО «ИнвестСиб», реорганизация осуществлена МИФНС России № 24 по Ростовской области. Налоговую и бухгалтерскую отчетность данное общество не представляет; данные о численности работников организации отсутствуют; сведения об имуществе и транспортных средствах отсутствуют; последняя декларация по НДС представлена за 1 квартал 2008г., в которой сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составила 24 319 руб.; по ЕСН последняя отчетность представлена за 2007г. – нулевая; отчетность за 2 квартал не представлена; справки о доходах физических лиц за 2008г. не представлялись; 23.07.2008г. общество снято с учета в МИ ФНС № 24 по Ростовской области и переведено в МИФНС России №15 по Алтайскому краю связи с реорганизацией. ИФНС по Ленинскому району г. ФИО6-на-Дону предоставлена информация, что ФИО11 ИНН <***> снята с налогового учета в связи со смертью 03.07.2008г.

Инспекцией установлено, что денежные средства с расчетного счета направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасных частей, карт оплат, автомасел, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита»; у ООО «ЮгСтрой» отсутствуют работники, основные средства, производственные и складские помещения, транспорт, лицензий, что свидетельствует о невозможности выполнения субподрядных работ.

Отсутствие численности, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта, лицензий и прочих условий для выполнения работ, свидетельствуют о невозможности выполнения субподрядных работ указанным контрагентом.

По договору поставки невозможно установить, что поставлялось. По договору № СПО-ЛИ-17/2008 от 24.04.2008г. предмет - система безопасности ПУ г. Астрахань, работы также выполнялись по идентичному договору с ООО «ССК» № СП-0-ЛИ-17/2008 от 02.02.2009г.

ООО «Атлант» г. Краснодар

В дополнительных пояснениях общество указало, что имеются два договора субподрядных работ к договору с заказчиком УФКК Краснодарского края, работы не являются идентичными. Договор ТП – 1/2008 на выполнение технической поддержки защищенной корпоративной сети передачи данных и голоса, согласно тех. задания, а Договор ТО-1/2008 на выполнение работ по услуге связи информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на объектах. Работы по услугам связи – это предоставление оборудования (серверов), через которые идут потоки; работы по тех. поддержке – выезд специалистов на узлы, проведение регламента технического обслуживание, администрирование и настройка и др.

Счет-фактуры, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом ООО «Атлант» - ФИО13.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора.

Документы по выполненным работам восстановлены и привезены сотрудником общества в результате командировки; документы передал представитель

Из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «Атлант» зарегистрировано ИФНС России № 3 по г. Краснодару 02.10.2007г., директор ФИО14, зарегистрирован: Ханты-Мансийский - Югра АО, <...>.

С 16.01.2008г. ООО «Атлант» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга. Обществу выставлено требование о предоставлении документов, которое не было исполнено; с момента регистрации ООО «Атлант» отчетности не предоставляет; справки о доходах физических лиц за 2008-2009гг. не представляло, счет в банке закрыт 16.01.2008г.; по месту регистрации не находится.

Имеются два договора от 09.01.2008г. и от 14.01.2008г. с ООО «Атлант»,
 данные договора заключены на выполнение одних и тех же работ «услуги
 связи информационно-телекоммуникационной инфраструктуры взаимодействия участников». В соответствии с п.3.2 данных договоров «подрядчик обязуется оперативно устранять все выявленные недостатки и недоработки в автоматизированной системе». Определить какие услуги, и на каких объектах осуществлялись, так же не представляется возможным. Таким образом, налогоплательщик не только дважды заказывает выполнение одних и тех же работ, но и конкретно не определяет, в чем данные работы будут заключаться.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложение № 20) ООО «Атлант» выполняло для общества эксплуатационно-техническое обслуживание оборудования на сумму 700 000 руб. (счет-фактура от 30.04.08 № 1321), эксплуатационно-техническое обслуживание оборудования на сумму 700 000 руб. (счет-фактура от 30.05.08 № 1330), услуги связи информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на сумму 700 000 руб. (с/ф от 30.06.08 № 1341), эксплуатационно-техническое обслуживание оборудования на сумму 2 100 000 руб. (с/ф № 1302 от 01.04.08), ТП информационно-телекоммуникационного оборудования расположенного на объекте УФК на сумму 843 372 руб. (с/ф № 1322 от 30.04.08), ТП информационно-телекоммуникационного оборудования расположенного на объекте УФК на сумму 843 372 руб. (с/ф № 1332 от 30.05.08), ТП информационно-телекоммуникационного оборудования расположенного на объекте УФК на сумму 843 372 руб. (с/ф № 1343 от 30.06.08), ТП информационно-телекоммуникационного оборудования расположенного на объекте УФК на сумму 843 372 руб. (с/ф № 1350 от 31.07.08), ТП информационно-телекоммуникационного оборудования расположенного на объекте УФК на сумму 2 530 116 руб. (с/ф № 1303 от 01.04.08).

Все документы от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «Атлант» (приложение № 20), а именно: счет-фактура № 1321 от 30.04.08, акт выполненных работ от 30.04.08, счет-фактура № 1330 от 30.05.08, акт выполненных работ от 30.05.08, счет-фактура от 30.06.08, акт выполненных работ от 30.06.08, счет-фактура № 1302 от 01.04.08, акт выполненных работ от 01.04.08, договор от 09.01.08, счет-фактура № 1322 от 30.04.08, акт от 14.01.08, счет-фактура № 1332 от 30.05.08 акт от 30.05.08, счет-фактура № 1343 от 30.06.08, акт от 30.06.08, счет-фактура № 1350 от 31.07.08, акт от 31.07.08, счет-фактура от 01.04.08 № 1303, акт от 01.04.08, договор от 14.01.08 подписаны ФИО13, тогда как согласно сведениям из ЕГРЮЛ последний являлся директором до 15.01.08.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карт оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита»; у ООО «Атлант» отсутствуют работники, основные средства, производственные и складские помещения, транспорт, лицензий, что свидетельствует о невозможности выполнения субподрядных работ.

Отсутствие численности, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта, лицензий и прочих условий для выполнения работ, свидетельствуют о невозможности выполнения субподрядных работ.

ООО «КомплексЦентр» г. Саратов

В дополнительных пояснениях общество указало, что ООО «КомплексЦентр» выполняло субподрядные работы для заказчика общества ИПИ РАН по ГК БО-1051/2008. По договору цессии № Ц-1-10/2011 осуществлена переуступка прав требований ООО «Стройдизайн». На 01.122012 задолженность по ООО «КомплексЦентр» составляет 42088043 руб., в том числе НДС – 420 210 руб., что подтверждается актами сверки от 31.12.2010 и 29.02.2012, имеется соглашение о порядке погашения задолженности от 22.02.2012 со сроком погашения – 31.03.2013.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, копия лицензии, выписка из ЕГРЮЛ.

Документы по выполненным работам восстановлены и привезены директором общества в результате командировки; документы передал бывший директор ФИО15

Из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что общество зарегистрировано 05.05.2005г. ИФНС № 8 по Саратовской области; документы для встречной проверки по запросу налогового органа не представлены; общество по месту регистрации не располагается; основные средства на 31.12.2008г. и 31.12.2009г. отсутствуют; в декларации по налогу на прибыль за 2008г. заявлена сумма доходов в размере 318 229 880 руб.; исчислен налог на прибыль в размере 16 987руб., за 2009г. - 319 949 120 руб., исчислен налог на прибыль - 17 951руб.; в декларациях по страховым взносам на ОПС и ЕСН заявлен фонд оплаты труда в размере 38 000 руб., за 2008г. и 54 000руб. - 2009г.; численность сотрудников составила за 2008г. - 1 человек, за 2009 г. - 2 человека; согласно данным налоговых деклараций по НДС суммы налоговых вычетов за 2008-2009гг. составляет 99,8% .

Первичные документы от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «КомплексЦентр» подписаны ФИО15 Провести допрос ФИО15, являющегося руководителем ООО «КомплексЦентр» в период с 27.06.2008г. по 25.05.2009г. инспекции не представилось возможным, так как данный гражданин состоит на военной службе по призыву в Вооруженных силах РФ с 23.12.2010г. по 24.12.2011г. Из материалов дела следует (приложения 32, 37), что часть документов подписана ФИО15, в период когда он не являлся руководителем ООО «КомплексЦентр» (с/ф № 681 от 09.12.09, акт от 09.12.09, договор от 10.04.08, договор от 28.02.08, договор от 29.12.06, договор от 05.06.08, с/ф № 3497 от 27.10.09, договор от 15.11.07).

Руководитель ООО «КомплексЦентр» за период с 18.04.2008г. по 26.06.2008г. ФИО16, для дачи пояснений в налоговый орган не явился.

На 31.12.09 у общества перед ООО «КомплексЦентр» числилась кредиторская задолженность в сумме 80 632 043 руб., на 01.04.12 – 10 914 409 руб.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложения №№ 32, 33,37, ООО «КомплексЦентр» выполняло для общества следующие работы:

С 11.01.08 по 30.06.08 проектные работы для строительства будущих лет объектов, предназначенных для обработки информации, представляющих государственную тайну по программе МВД России на сумму 22 454 660 руб.

С 24.11.08 по 05.12.08 работы по модернизации корпоративной сети ГУ ОПФР РФ по Карачаево-Черкесской Республики на сумму 353 064 руб.

С 31.10.08 по 10.12.08 поставка, монтаж и пуско-наладка системы инженерного обеспечения информационной системы ГУ ОПФР по Республике Северная Осетия-Алания на сумму 765 000 руб.

С 14.10.08 по 10.12.08 монтаж и пуско-наладка системы ВКС для отделения ПФР по Карачаево-Черкесской Республики на сумму 1 770 000 руб.

С 15.07.08 по 10.12.08 строительство и реконструкция региональных фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы УВД по Белгородской области на сумму 1 770 000 руб.

С 22.10.08 по 12.12.08 монтаж системы пожаротушения в ОПФР в г. Краснодаре на сумму 338 877 руб.

С 29.08.08 по 18.12.08 модернизация защищенной корпоративной сети передачи данных Департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края на сумму 826 143 руб.

С 21.11.08 по 22.12.08 строительство и реконструкция фрагментов телекоммуникационной системы МВД по Республике Ингушетия на сумму 1 646 141 руб. 42 коп.

С 12.09.08 по 30.12.08 монтаж и наладка охранно-пожарной сигнализации в помещения лаборатории Роспотребнадзора в г. Ставрополь на сумму 1 180 000 руб.

С 15.11.07 по 30.12.07 разработка проектно-сметной документации по объекту «Адлер» на сумму 1 770 000 руб.

С 30.10.08 по 17.12.08 создание защищенной телекоммуникационной системы в административном здании администрации Краснодарского края на сумму 11 814 358 руб. 65 коп.

С 11.12.08 по 22.12.08 работы по модернизации корпоративной сети передачи данных ГУ ОПФР по Краснодарскому краю на сумму 351 361 руб. 23 коп.

С 19.09.08 по 10.12.08 модернизация структурированных кабельных систем в здании ГУ ОПФР по Республике Северная Осетия – Алания на сумму 472 182 руб. 14 коп.

С 12.05.09 по 09.12.09 проектно-изыскательские работы в рамках 5-го раздела программы МВД России «Создание ЕИТКС ОВД» на сумму 9 099 028 руб. 96 коп.

С14.07.08 по 01.12.08 работы по модернизации корпоративной сети передачи данных и системы видеконференцсвязи на сумму 698 413 руб. 47 коп.

С 14.07.08 по 01.12.08 строительство и реконструкция фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД Воронежской области на сумму 25 960 000 руб.

С 01.10.08 по 04.12.08 монтаж оборудования комплекса технических средств охраны в административном здании арбитражного суда Астраханской области на сумму 585 010 руб. 31 коп.

С 28.11.08 по 12.12.08 проектные и монтажные работы подсистемы охранного видеонаблюдения в ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Краснодарскому краю на сумму 8 260 000 руб.

С 10.04.08 по 10.12.08 строительно-монтажные работы в отделениях УФК а г. Армавир, пос. Мостовской, ст. Кавказская на сумму 508 043 руб. 20 коп.

С 30.09.08 по 01.12.08 монтаж оборудования технических средств охраны в здании арбитражного суда Республики Ингушетия на сумму 674 949 руб. 04 коп.

С 25.07.08 по 01.12.08 строительство корпоративной сети филиалов ОАО «Кубаньэнерго» на сумму 10 521 431 руб. 93 коп.

С 21.10.08 по 30.12.08 монтажные и пусконаладочные работы ведомственной транспортной сети на сумму 1 196 589 руб. 50 коп.

С 22.09.08 по 03.10.08 строительство и реконструкция телекоммуникационной системы МВД по Республике Калмыкия на сумму 2 360 000 руб.

С 16.09.08 по 16.12.08 проектно-изыскательские работы, монтажные и пуско-наладочные работы по установке оборудования на сумму 4 130 000 руб.

С 28.02.08 по 30.12.08 создание интегрированного комплекса системы безопасности в подразделениях ОПФР по Республике Дагестан на сумму 1 923 402 руб. 40 коп.

С 25.10.08 по 01.12.08 обновление ПО для видеоконференцсвязи на базе КСПД ПФР на сумму 161 000 руб.

С 25.10.08 по 01.12.08 обновление ПО для видеоконференцсвязи на базе КСПД ПФР на сумму 142 800 руб.

С 05.06.09 по 27.1009 разработка проектно-сметной документации по объекту «Строительство ИВС 200» в г. Краснодаре на сумму 23 343 471 руб. 04 коп.

С 22.10.09 по 13.11.09 переоснащение комплексными системами безопасности объектов таможенной инфраструктуры ЮТУ на сумму 7 957 500 руб.

В отзыве общество пояснило, что данный субпоставщик выполнял работы на объектах ОАО НПП «Рубин» и на объектах общества, при этом, не конкретизируя последние.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карт оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита»; у ООО «КомплексЦентр» отсутствуют работники, основные средства, производственные и складские помещения, транспорт, лицензий, что свидетельствует о невозможности выполнения субподрядных работ.

ООО «Специальные сооружения» г. Москва

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «Специальные сооружения» - ФИО17

По поводу выполнения одних и тех же работ на объектах ГАС «Правосудие» пояснено, что субподрядные работы по договору СП56/08-К-НИЦ ВП от 31.07.2008 выполнялись для заказчика ФГУП НИИ «Восход» по договору 56/08-К-НИЦ, а контрагентом ООО «Стелс» для того же заказчика по договору 174/09-К-ИТСС, контрагентом – ООО «КПК» для того же заказчика по договору 30/09-К-ВП, контрагентом ООО «СМТ-1» для того же заказчика по договору 273/09-К-ИИТ. Соответственно разные периоды и разные подсистемы.

Акты выполненных работ к договору СП-2-837/З-0 от 10.10.2007 подписаны на меньшую сумму, та как работы выполнены в меньшем объеме.\

Для выполнения работ по контракту № 837/З-О с заказчиком ОАО НПП «Рубин» действительно привлечено несколько субподрядчиков: ООО «специальные сооружения», ООО «Стройсистемс», ООО «Фирма Восток», ООО «Проект-Строй». Указанные субподрядчики выполняли одни и те же работы по разным подсистемам. Выполнение работ по пуско-наладке АРМ «Веста-В» не требуют лицензирования, все работы, требующие лицензирование осуществляли сотрудники ЗАО «Орбита».

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, копия лицензии.

Документы по выполненным работам восстановлены и привезены сотрудниками общества в результате командировки; документы переданы бывшим директором ФИО17

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что указанное общество зарегистрировано 04.07.2007г. МИФНС России № 46 по г. Москве, прекратило деятельность 20.12.2010г. в связи с реорганизацией в форме слияния, реорганизация осуществлена МИФНС № 5 по Республике Алтай.

ООО «Специальные сооружения» документы для встречной проверки не представило, справки 2 НДФЛ не предоставлялись.

Налогоплательщиком представлен договор СП56/08-К-НИЦ ВП от 31.07.2008г. с ООО «Специальные сооружения». В соответствии с ним обществом выполнялись работы по монтажу рабочих мест ЛВС на объектах ГАС «Правосудие», вместе с тем не из акта выполненных работ, не из счет-фактуры к договору, не из самого договора невозможно определить на каких объектах, какие и в каких объемах были осуществлены работы. Кроме того, аналогичные работы выполнялись контрагентами ООО «КПК», ООО «СТЭЛС», ООО «СТМ-1» в течение 2008-2009 гг.

По договору №СПО-КО-30/2008 на 25.01.2008г., договору №СП-2-837/3-О не из актов выполненных работ, не из счет-фактур к договорам, не из самих договоров невозможно определить на каких объектах, какие и в каких объемах были осуществлены работы. Так в договоре СП-2-837/3-0 от 10.10.2007г. указано, что осуществляется монтаж и пуско-наладка ПАК «АРМ «Веста-В», нигде не определено, на каком объекте, имеются договора с другими организациями на выполнение точно таких же работ.( договор с ООО «Стройсистемс» №СП-837/3-0-1 от 12.06.2008г.,ООО «Фирма «Восток» №СП-3-837/3-0 от 16.06.2008г., ПроектСтрой №СП-1-837/3-0 от 17.06.08 )

Кроме того, в соответствии с договором СП-2-837/3-0 от 10.10.2007г. стоимость работ составляет 28796847 руб., в то время как акт выполненных работ представлен на сумму 10796847 руб.

ЗАО «Орбита» перечислены денежные средства в размере 60 234 260,9 руб., отражены суммы по Д-ту счета 20 «Основное производство» 17 788 135,64руб., Д-ту 19 «Налог на добавленную стоимость» 3 201 864,41руб., кредиторская задолженность на 31.12.2008г. составила 31 789 031, 36руб., погашена по состоянию на 31.12.2009г.

Анализ расчетного счета указывает на то, что денежные средства направлялись на приобретение спецодежды оборудования, стройматериалы, запасные части.

Таким образом, данные исходя из представленных документов невозможно определить какие работы были выполнены ООО «Специальные сооружения» в пользу ЗАО «Орбита», отсутствует доказательства вообще возможности произведения работ данным контрагентом.

ООО «КПК» г. Саратов

Согласно представленным обществом документам (приложения №№ 3,4,14,27) данный поставщик выполнял для общества следующие работы:

С 12.05.09 по 14.07.09 монтажные и пуско-наладочные работы по модернизации системы безопасности ОАО на сумму 3 208 412 руб. 59 коп.

С 04.09.09 по 29.12.09 разработка проектной документации на строительство транспортной сети связи на сумму 900 000 руб.

С 27.09.09 по 30.09.09 создание защищенной телекоммуникационной системы в административном здании администрации Краснодарского края на сумму 26 731 842 руб. 39 коп.

С 24.10.09 по 03.12.09 разработка документации по создании системы персональных данных Краснодарского фонда ОМС на сумму 321 006 руб.

С 12.11.09 по 04.12.09 подключение к доверенной среде передачи данных единой защищенной телекоммуникационной инфраструктуры информационной системы 12 территориальных фондов на сумму 1 060 739 руб. 84 коп.

С 11.09.09 по 20.10.09 работы по изолятору временного содержания на 200 мест в г. Краснодаре на сумму 34 542 906 руб. 74 коп.

С 10.06.08 по 20.10.09 работы по изолятору временного содержания на 200 мест в г. Краснодаре на сумму 7 080 000 руб.

С 01.07.08 по 28.07.08 пуско-наладочные работы для организации канала связи на сумму 426 337 руб. 96 коп.

С 26.11.08 по 30.11.08 работы в г. Ставрополь в сумме 419 874 руб.

С 01.11.08 по 14.11.08 монтажные и пуско-наладочные работы по модернизации системы безопасности ОАО на сумму 300 200 руб. 52 коп.

С 18.07.08 по 11.10.08 создание локальной вычислительной сети администрации Президента и Правительства Республики Дагестан на сумму 2 199 678 руб. 12 коп.

С 27.08.08 по 01.10.08 строительство аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» г. Черкесск на сумму 1 085 105 руб.

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «КПК» ФИО18

ООО «КПК» выполняло работы для заказчика общества – Администрации Президента и Правительства Республики Дагестан по ГК О-ШС-306/2008 по созданию локальной вычислительной сети; акт выполненных работ подписан в срок – 18.08.2008, с субподрядчиком акт подписан – 11.10.2009.

Аналогично по ГК О-БИ-826/20087/138 от 23.09.2008 акт выполненных работ с субподрядчиком 30.12.2008, а между обществом и заказчиком – 24.11.2008; по ГК 2328-2/С от 09.01.2008 с ЗАО «РНТ».

ООО «КПК» выполняло субподрядные работы для заказчика общества – Управление судебного департамента в РИ на установку в зданиях районных и городских судов системы видеонаблюдения. Срок выполнения контракта - 30.11.2009, ГК подписан 30.10.2009. Поскольку срок был определен нереально, по устному соглашению общества с заказчиком субподрядчик начал выполнение работ до подписания ГК, а акт подписан по факту выполнения.

Задолженность ООО «КПК» на 01.12.2012 составляет 64 124 552 руб., в том числе НДС - 9 781 711 руб., что подтверждается актами сверки; соглашением о погашении задолженности со сроком погашения – 31.12.2012 и 31.12.2013.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, копия лицензии, копия устава, выписка из ЕГРЮЛ.

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «КПК» (руководитель ФИО18) по месту регистрации, указанному в учредительных, не располагается; руководителем с 04.12.07 по 29.03.09 являлся ФИО18, тогда как часть документов, в том счет-фактура от 20.10.09, справка о стоимости работ от 20.10.09, акт выполненных работ от 20.10.09, акт выполненных работ от 08.06.09, с/ф от 30.09.09, акт от этой же даты, с/ф от 08.06.09, акт от этой же даты, договор от 12.05.09, акт от 29.09.09, договор от 04.09.09, справка о стоимости от 30.09.09, акт от 15.12.09, договор от 04.06.09, договор от 04.05.09, акт от 18.11.09, договор от 24.09.09, подписаны от имени руководителя и главного бухгалтера ФИО18, который руководителем уже не являлся.

ООО «КПК» в соответствии с анализом счета 60 выполняла работы в рамках государственного контракта № 1272.08-01/С от 15.07.2008г. ЗАО «Орбита» с ЗАО «ТЕХНОСЕРВЪ», на сумму 700 000 руб., в том числе НДС - 106 780 руб. В соответствии с п. 5 «Обязательства сторон» ЗАО «Орбита» обязано выполнить предусмотренные договором работы собственными силами и средствами в соответствии с условиями договора.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасных частей, карт оплат, автомасел, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита». У ООО «КПК» отсутствуют работники, основные средства, производственные и складские помещения, транспорт, лицензий, что свидетельствует о невозможности выполнения субподрядных работ.

В соответствии с данными бухгалтерского учета - карточкой счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», книгой покупок ООО «КПК» выполняло субподрядные работы 30.09.2009г., с/ ф. № 009091600013 от 30.09.09 на сумму 2 843 755.20 руб., в том числе НДС- 433 793.17 руб. в рамках заключенного договора № 30/09-К-ВП от 19.03.2009г. ЗАО «Орбита» с ФГУП «НИИ «Восход» на выполнение работ по монтажу рабочих мест ЛВС на объектах автоматизации исполнителя. Стоимость работ составляет 13 054 745руб., в том числе: НДС - 1991401 руб. Получены документы бухгалтерского учета, договора счета-фактуры. Работы выполнены, о чем свидетельствует Акт сдачи-приемки выполненных работ по договору № 30/09-К-ВП от 19.03.2009г., подписанный 15.06.2009г. от заказчика Руководителем НИДВП - Заместителем директора ФГКП НИИ «Восход» ФИО19, от исполнителя - заместителем начальника ОУП ЗАО «Орбита» ФИО20 Стоимость работ составляет 13 054 745руб., в том числе: НДС - 1991401 руб. Однако в бухгалтерском учете 30.09.20009г. в рамках указанного контракта ООО «КПК» после подписания акта сдачи-приема выполненных работ отнесена на расходы сумма в размере 2 409 962руб., предъявлено к вычету из бюджета 433 793.17 руб. с/ф № 009091600013 от 30.09.09 на сумму 2 843 755.20 руб., в том числе НДС- 433 793.17 руб.

ЗАО «Орбита» с ФГУП Проектный институт ФСБ России, 7728036686 заключены договора подряда на выполнение проектных работ на Объектах № О-ГМ-791/09, О-ГМ-814/09, О-ГМ-788/09, О-ГМ-789/09, О-ГМ-805/09, О-ГМ-815/09, О-ГМ-803/09, О-ГМ-801/09, О-ГМ-813/09, О-ГМ-809/09, О-ГМ-816/09, О-ГМ-811/09, О-ГМ-804/09, О-ГМ-807/09, О-ГМ-800/09 в соответствии с которыми привлечение субподрядных организаций допускается с письменного разрешения заказчика. В соответствии с данными бухгалтерского учета общества счета 60 субподрядные работы в рамках указанных договоров выполняло ООО «КПК» на сумму 900 000 руб.

При этом, в отзыве на дополнительные пояснения от 02.04.12 общество указало, что ООО «КПК» выполняло работы для ЗАО «Атом», ГУ ООКС МВД по РИ, ООО МВД по РА, в/ч 40269, Самургазстрой, Администрация Президента и Правительства Республики Дагестан, ОАО «Кубаньэнерго», МВД по КЧР, ОАО НПП Рубин.

ЗАО «Орбита» заключен Государственный контракт № О-ШС-306/2008 от 30.05.2008г. с Администрация Президента и Правительства Республики Дагестан ИНН <***> на выполнение работ по созданию локальной вычислительной сети (ЛВС) Администрации Президента и Правительства РД и Управление делами Президента РД в административном здании Администрации Президента РД, расположенному по адресу: <...>. Акт о приеме выполненных работ от 18.08.2008г. субподрядчиком по данному контракту являлось ООО « КПК» Сч. ф. № Р10082055779 11.10.2009 на сумму 1002487.95руб., в том числе: НДС-152 922.

Таким образом, счет-фактура выставленная якобы ООО «КПК», значительно позже выполнения работ.

ЗАО «Орбита» заключен Государственный контракт № ОА-09-07 от 30.10.2009г. с Управлением Судебного департамента в РИ ИНН <***> на приобретение и установку в зданиях районных и городских судов РИ системы внутреннего видеонаблюдения. Субподрядчиком по данному контракту являлось ООО « КПК» на сумму 800 980 руб., в том числе: НДС-144 176руб. –Сч. ф. № 11091610012 от 16.10.09г. Таким образом, субподрядные работы, отраженные в регистрах бухгалтерского учета в сумме 800 980руб., Сч. ф. № 11091610012 от 16.10.09г. зарегистрированная в книге покупок датирована значительно раньше даты заключения Государственного контракта № ОА-09-07 от 30.10.2009г.

ЗАО «Орбита» заключен Государственный контракт № О-БИ-826/2008/138 от 23.09.2008г. с Главным Управлением Внутренних Дел по Краснодарскому краю ИНН <***> на выполнение эскизного проекта локальных вычислительных сетей в органах внутренних дел Краснодарского края, работы выполнены, о чем свидетельствует Акт № 51290 от 24.11.2008г. Счет-фактра от ООО «КПК» выставлена №Р12820522818 от 30.12.2008г. позже акта выполненных работ.

По договору № 2328-2/С от 09.01.2008г. на выполнение составной части опытно-конструкторской работы по теме «Разработка технического проекта по созданию ФТП организации единой системы информационной безопасности контура ГТ ЕИТКС ОВД. Акты сдачи-приемки этапов работ от 15.05.2008г. на сумму 1 300 000руб., без НДС, от 15.10.2008г. на сумму 3 140 000руб. без НДС, от 10.12.2008г. нам сумму 2 060 000руб. без НДС. Таким образом, работы ЗАО «Орбита» в полном объеме выполнены на 10.12.2008г., субподрядные работы счет фактура № 12820533821 от 30.12.2008г - то есть позже выполненных работ по договору.

На 31.12.09 у общества перед ООО «КПК» числилась кредиторская задолженность в сумме 76 869 551 руб., на 01.04.12 – 64 124 552 руб.

ООО «Саратовская строительная компания» г. Саратов

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «Саратовская строительная компания» ФИО18

Кт задолженность на 01.04.2012 по ООО «Саратовская строительная компания» составляет 23 774 988 руб., актами сверки от 31.12.2010 и от 22.02.2012; соглашением о погашении задолженности от 15.02.2012 со сроком – 31.12.2012, 31.12.2013.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, выписка из ЕГРЮЛ.

Часть документов по выполненным работам восстановлены и привезены сотрудниками общества в результате командировки; документы переданы бывшим директором ФИО18

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что  ООО «Саратовская строительная компания» (директор ФИО18) по месту регистрации не находится; в соответствии со счетом 60 выполняло работы в рамках государственного контракта № О-ЛА-97/09/76 от 20.03.2009г., заключенного ЗАО «Орбита» с Дагестанской таможней на сумму 1 200 799руб., в том числе НДС- 183 173руб.

В соответствии с п. 3 «Права и обязанности сторон» ЗАО «Орбита» обязано согласовывать с заказчиком заключение договоров субподряда со специализированными организациями, привлекаемыми для выполнения работ по государственному контракту. Такого согласования обществом не представлено.

ЗАО «Орбита» с ФГУП Проектный институт ФСБ России, 7728036686 заключены договора подряда на выполнение проектных работ на Объектах № О-ГМ-91/09, О-ГМ-814/09, О-ГМ-788/09, О-ГМ-789/09, О-ГМ-805/09, О-ГМ-815/09, О-ГМ-803/09, О-ГМ-801/09, О-ГМ-813/09, О-ГМ-809/09, О-ГМ-816/09, О-ГМ-811/09, О-ГМ-804/09, О-ГМ-807/09, О-ГМ-800/09 в соответствии с которыми привлечение субподрядных организаций допускается с письменного разрешения заказчика. В соответствии с данными бухгалтерского учета счета 60 субподрядные работы в рамках указанных договоров выполняло ООО «Саратовская строительная компания» на сумму 3 952 939руб. Такого разрешения общество в материалы дела не представило.

В отзыве же на дополнительные пояснения общество указало, что ООО «Саратовская строительная компания» выполняло работы только на объектах ОАО НПП «Рубин».

Руководителем ООО «Саратовская строительная компания» согласно сведениям из ЕГРЮЛ с 11.0309 по 27.04.10 являлся ФИО18, тогда как договор от 02.02.09, от 01.09.08, от 11.01.09, от 06.07.08, от 12.01.09 подписаны ФИО18, в период, когда он не являлся руководителем ООО «Саратовская строительная компания».

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложения 7, 16, 17, 18, 36) ООО «Саратовская строительная компания» осуществляла следующие работы для общества.

С 23.04.09 по 22.05.09 капитальный ремонт компьютерных и телефонных сетей ул. Короленко,2/1 на сумму 964 250 руб.

С 10.04.09 по 05.11.09 изолятор временного содержания на 200 мест в г. Краснодаре на сумму 12 932 285 руб. 32 коп.

С 27.10.09 по 01.12.09 частичная реконструкция производственных помещений (серверных) территориального органа Федеральной службы государственной статистики в г. Воронеже и г. Краснодаре на сумму 3 627 666 руб. 40 коп.

С 02.11.09 по 01.12.09 переоснащение комплексными системами безопасности объектов таможенной инфраструктуры Южного Таможенного Управления (г. Ростов н/Д) на сумму 4 856 200 руб.

С 25.03.09 по 13.05.09 создание системы ЛВС в служебно-производственном здании Дагестанской таможни на сумму 1 200 798 руб. 10 коп.

С 09.10.09 по 17.12.09 комплексная инженерно-техническая система охраны объекта ФГУ д/о «Звездочка» на сумму 2 086 344 руб.

С 18.12.09 по 30.12.09 комплекс работ по монтажу видеосервера на коммутационном узле ГУВД по Ростовской области на сумму 510 600 руб.

Согласно справке о стоимости выполненных работ и затрат с 01.09.08 по 30.09.09 ООО «Саратовская строительная компания» осуществила для общества следующие работы: пуско-наладка оборудования «Веста» на объектах: ОВД г. Заречный Пензенской области, РОВД Ленинский, УГИБДД УВД по Пензенской области, РОВД Вадинский, ОВД г. Красноармейска и Красноармейского района, ОВД г. Пугачева и Пугачевского района, ОВД Хвалынска, УВД г. Самары, УВД Промышленного района г. Самары, УВД Промышленного района г. Самары, ОВД Алексеевского района, ОВД Шигонского района на сумму 31 000 000 руб.

При этом, в этой же справке о стоимости выполненных работ и затрат за период с 01.09.08 по 30.09.09 указана дата составления 30.09.08 и этой же датой (30.09.08) оформлен счет-фактура № 12608011.

С 04.07.09 по 03.12.09 сбор и подготовка данных для разработки проектной документации раздела инженерно-технические мероприятия ГО и мероприятия по предупреждению чрезвычайных ситуаций на сумму 628 195 руб. 10 коп.

С 11.01.09 по 02.02.09 работы по настройке узлов доступа ЗКСПД ДФБК КК на объектах Краснодарского края на сумму 1 824 035 руб. 02 коп.

С 06.07.08 по 30.12.08 реконструкция объектов ИМТС по программе МВД России на объектах МВД Кабардино-Балкарской Республики, МВД Республики Северная Осетия (Алания), МВД республики Калмыкия, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ГУВД Волгоградской области, ГУВД Ростовской области на сумму 3 540 000 руб.

С 07.09.09 по 28.09 09 работы по сбору, обработке и подготовке исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, системы контроля и управления доступом на объекте 1248/9 на сумму 731 313 руб.

С 09.12.09 по 11.12.09 работы по сбору, обработке и подготовки исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, системы контроля и управления доступом 1248/4 на сумму 3 221 626 руб.

С 23.11.09 по 11.12.09 работы по подготовке помещения для проведения спецработ в объекте 61-го комплекта оборудования на сумму 5 835 500 руб.

С 12.11.09 по 02.12.09 работы по сбору, обработке и подготовки исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, системы контроля и управления доступом на объекте 1248/12 на сумму 1 047 061 руб.

С 02.02.09 по 29.06.09 строительство системы связи и безопасности на объекте ПУ г. Астрахань на сумму 35 944 059 руб. 03 коп.

Отсутствие численности, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта, лицензий и прочих условий для выполнения работ, свидетельствуют о невозможности выполнения субподрядных работ.

На 31.12.09 у общества перед ООО «Саратовская строительная компания» числилась кредиторская задолженность в сумме 52 184 188 руб., на 01.04.12 – 23 774 988 руб.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карт оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

Отсутствие численности, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта, лицензий и прочих условий для выполнения работ, свидетельствуют о невозможности выполнения субподрядных работ.

ООО «Симка» г. Ростов н/Д

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «Симка» - ФИО21

Счет-фактура № 53148 от 24.11.2008 на сумму 72 134 196, 34 руб. выставлена за выполненные субподрядные работы по договору О-БИ-826/2008/138 от 23.09.2008 для заказчика общества – ГУВД по Краснодарского края позже принятия работ заказчиком от общества на 78 дней, в связи с тем, что срок выполнения госконтракта 60 дней с момента подписания. Реально работы выполнены 02.12.2008, но так как срок окончания работ по контракту 24.11.2008, а ГУВД является бюджетной организацией, то акт подписан 24.11.2008; субподрядчику акт подписан 02.12.2008.

С заказчиком ФГУ «Земельная кадастровая палата» заключен договор 18.11.2008 срок окончания работ 19.12.2008, по устной договоренности с заказчиком, в связи со спецификой работ с бюджетными организациями, общество начало выполнение работ ранее заключенного контракта, соответственно и субподрядчик закончил свою часть работ ранее.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, копию лицензии.

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что  ООО «Симка» (директор ФИО21) зарегистрировано ИФНС по Ленинскому району г. ФИО6-на-Дону; за период взаимоотношений с ЗАО «Орбита» представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года с нулевыми показаниями; за 4 квартал 2008г. налоговая база составила 160 547 115руб., сумма налога исчисленная к уплате в бюджет составила 23 419 руб., налоговые вычеты составляют 99,9%; справки 2 - НДФЛ в налоговый орган не предоставлялись; документы о взаимоотношениях с ЗАО «Орбита» по требованию налогового органа не представлены; денежные средства, поступившие за 2008г. составили 169 693 425 руб., в том числе: 75 925 000руб.- 44,7% перечислены ЗАО «Орбита», остальные перечислены Краснодарский филиал ФГУП НТЦ «Атлас». ООО «Симка» направляла поступившие средства на приобретение запасных частей, карт оплат, продовольственные товары.

ООО «Симка» 07.05.2009г. реорганизовано в форме слияния в ООО «Гуиния» (г. Иваново); директором является ФИО22, которая по требованию налогового органа документы по взаимоотношениям с обществом не представила; за период за период с 2007-2001гг. ФИО22 учреждено 32 организации, большая часть которых отчетность не представляет.

Инспекцией установлено отсутствие у поставщика работников, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта и прочих условий для выполнения работ.

Вместе с тем, согласно представленным обществом в материалы дела первичным документам по взаимоотношениям с данным поставщиком (приложение № 13) ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, с 09.09.08 по 17.09.08 осуществляло пуско-наладочные работы и монтаж оборудования в административном здании ГУ- Отделение ПФР по Республике Ингушетия и ГУ-Центра по назначению, перерасчету и выплате пенсий ПФР в республике Ингушетия в г. Магас на сумму 805 860 руб.

В этот же период ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло монтаж подсистемы охранного видеонаблюдения комплексной системы инфомационно-технического обеспечения деятельности ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Краснодарскому краю и обеспечения его технической безопасности на сумму 3 683 570 руб.

В это же время, с 01.09.08 по 01.12.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, выполняло работы по созданию ведомственной интегрированной телекоммуникационной сети (ВИТС) Дагестанской таможни на сумму 2 925 731 руб. 56 коп.

С 28.11.08 по 12.12.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло работы по частичной реконструкции производственных помещений (серверных) в 7-ми территориальных органах Федеральной службы государственной статистики на сумму 1 197 190 руб. 17 коп.

С 28.07.08 по 03.10.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло строительно-монтажные, отделочные работы, монтаж оборудования по объекту: «Строительство и реконструкция фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы МВД по КЧР на уровне ГО-РОВД» на сумму 7 773 120 руб.

С 25.09.08. по 18.12.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло пуско-наладочные работы и монтаж оборудования в административном здании ГУ - Отделение ПФР по Республике Ингушетия и ГУ-Центра по назначению, перерасчету и выплате пенсий ПФР в республике Ингушетия в г. Магас на сумму 1 878 000 руб.

С 01.10.08 по 20.10.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, выполняло работы по объекту «Строительство и реконструкция фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД по Ростовской области на уровне ГОРОВД на сумму 10 725 752 руб. 75 коп.

С 18.09.08 по 30.09.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло монтаж оборудования на объектах ГУВД Краснодарского края, ГУВД Ставропольского края, ГУВД Ростовской области, УВД по Астраханской области на сумму 993 733 руб. 58 коп.

С14.07.08 по 22.09.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло монтаж оборудования на объектах Кабардино-Балкарской Республики, МВД республики Северная Осетия (Алания), МВД Республики Калмыкия на сумму 507 735 руб. 30 коп.

С 27.10.08 по 02.12.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, производило работы по созданию защищенной телекоммуникационной системы в административном здании администрации Краснодарского края по адресу <...> на сумму 3 100 000 руб.

С 28.01.08 по 28.11.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, осуществляло работы по строительству и монтажу «Комплексной инженерно-технической системы охраны объекта в/ч в г. Шатой на сумму 6 845 655 руб.

30.09.08 ООО «Симка», согласно договора, акта и справки о стоимости выполненных работ и затрат, выполнило строительно-монтажные работы по построению локальных вычислительных сетей в органах внутренних дел Краснодарского края на сумму 18 931 185 руб. 78 коп.

Лицензия на осуществление деятельности была выдана организации 23.10.2008г. В то время как все договора с ООО «СИМКА» заключены до октября 2008г., таким образом, на момент заключения договоров ЗАО «Орбита» заключало договора при отсутствии лицензий у контрагента и сведений о его деловой репутации.

ЗАО «Орбита» заключен Государственный контракт № О-БИ-826/2008/138 от 23.09.2008г. с Главным Управлением Внутренних Дел по Краснодарскому краю ИНН <***> на выполнение эскизного проекта локальных вычислительных сетей в органах внутренних дел Краснодарского края, работы выполнены, о чем свидетельствует Акт № 51290 от 24.11.2008г. ЗАО «Орбита» выставлена Сч. ф. № 53148 от 24.11.2008г. на сумму 72 134 196, 34руб., в том числе: НДС- 11 003 521,48руб. Субподрядчик ООО «СИМКА» счет-фактура выставлена 02.12.2008г. позже принятия акта.

ЗАО «Орбита» заключен Государственный контракт № 4/4 -А от 18.11.2008г. с ФГУ «Земельная кадастровая палата» Краснодарского края. ООО «СИМКА» выставила счет-фактуры № 52 от 19.09.2008г. отражена в книге покупок ЗАО «Орбита» - за два месяца ранее заключения Государственный контракта.

ООО «ПроектСтрой» г. Ростов н/Д

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «ПроектСтрой» ФИО21

Разъяснения по выполнению субподрядных работ по договору СП – 1-837/3-О для заказчика ОАО НПП «Рубин» описаны выше.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, копию лицензии.

Документы восстановлены сотрудником общества в результате командировки и переданы бывшим директором ООО «ПроектСтрой» ФИО21

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «ПроектСтрой» (директор ФИО21) зарегистрировано 26.09.08 ИФНС по Советскому району г. ФИО6-на-Дону, прекратило деятельность в результате реорганизации в форме слияния 04.06.2009г., регистрация осуществлена ИФНС России по г. Иванова; опросить ФИО21 инспекции не представилось возможным в связи с отсутствием ее по месту регистрации.

В период взаимоотношений с ЗАО «Орбита» ООО «ПроектСтрой» представлялась налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2008г. с нулевыми показателями, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2008 г. в которой заявлена налоговая база в размере 35 245 453руб, начислен налог к уплате в бюджет в размере 17 596 руб. Представлена декларация по налогу на прибыль за 2008г., сумма дохода заявлена в размере 20 474 086 руб. Справки 2-НДФЛ за 2008-2009гг. не предоставлялись.

Согласно представленным обществом в материалы дела документов по взаимоотношениям с ООО «ПроекСтрой» (приложение № 21) данное общество выполняло для общества следующие работы:

- работы по монтажу и пуско-наладке программно-аппаратного комплекса «АРМ «Веста-В» по договору № СП-1-837/3-О от 17.06.08 на сумму 7 324 395 руб. (с/ф от 23.10.08);

- работы по монтажу и пуско-наладке программно-аппаратного комплекса «АРМ «Веста-В» по договору № СП-1-837/3-О от 17.06.08 на сумму 3 256 291 руб. 83 коп. (с/ф от 21.11.08);

- работы по монтажу и пусконаладке программно-аппаратного комплекса «АРМ «Веста-В» по договору № СП-1-837/3-О от 17.06.08 на сумму 27 838 313 руб. 17 коп. (с/ф от 29.09.08);

- поставка оборудования для построения корпоративной сети перелачи данных (КСПД) в административном здании ГУ-Отделения ПФР по Республике Ингушетия и ГУ-Центра по назначению, перерасчету и выплате пенсий ПФР в РИ в г. Магас, а также работы по пуско-наладке и монтажу оборудования по договору № СП-70/О-ЛА-798/2008 от 24.09.08 на сумму 3 032 597 руб. 60 коп. (с/ф от 30.12.08);

-работы по созданию интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы МВД Чеченской Республики на уровне ГРОВД по договору № СПО-ЛИ-949/2008 от 18.11.08 на сумму 2 060 904 руб. (с/ф от 28.11.08);

- работы по монтажу и пуско-наладке оборудования автоматической системы газового пожаротушения в технологических помещениях РКЦ: г. Новороссийск, г. ФИО23, г. Армавир, г. Ейск, г. ФИО24 по договору № СП-2666Б-08 от 01.12.08 на сумму 456 498 руб. 40 коп. (с/ф от 30.12.08);

- работы по обследованию объекта, монтажу и пусконаладке оборудования элемента ВТС, обеспечивающего работу ВТС по договору № СП-ЮФО/ВТС-01/07 от 28.12.07 на сумму 1 450 000 руб. (с/ф от 30.12.08).

При этом, согласно справок о стоимости выполненных работ и затрат на сумму 1 450 000 руб., указанные в справке работы выполнены в период с 11.01.08 по 30.12.08, на сумму 3 032 597 руб. 60 коп. – с 24.09.08 по 30.12.09, на сумму 456 498 руб. – с 01.12.08 по 30.12.09, на сумму 27 838 313 руб. 17 коп. – с 17.06.08 по 29.09.08, на сумму 35 162 708 руб. 17 коп. – с 30.09.08 по 23.10.08, на сумму 38 419 000 руб. – с 24.10.08 по 21.11.08, на сумму 2 060 904 руб. – с 18.11.11 по 28.11.08.

В отзыве общество пояснило, что ООО «ПроектСтрой» выполняло работы в рамках договора общества с ОАО НПП «Рубин» - выполнение строительно-монтажных работ по реконструкции объектов предназначенных для обработки информации, представляющей государственную тайну, работы по реконструкции объектов защиты информации от утечки по техническим каналам по программе МВД России «Создание единой информационно-телекоммуникационной системы органов внутренних дел» согласно договору № 837/3-О от 01.04.08.

Однако, согласно представленным обществом документам, ООО «ПроектСтрой» выполняло также работы для органов ПФР и РКЦ.

Налогоплательщиком представлены договора № СП-1-837/3-0 от 17.06.08 г., № СП-70/О-ЛА-798/2008 от 24.09.08 г., № СП-ЮФО/ВТС-01/07 от 28.12.07 г. между ООО «ПроектСтрой» и ЗАО «Орбита», тогда как, организация зарегистрирована только 26.09.2008г.

Согласно договора № СП-1-837/3-О от 17.06.08 указано, что осуществляется монтаж и пуско-наладка ПАК «АРМ «Веста-В», нигде не определено, на каком объекте, имеются договора с другими организациями на выполнение точно таких же работ. Имеется 4 счет-фактуры к данному договору, в каждой из которой в качестве выполненных работ указаны «работы по монтажу и пуско-наладке «АРМ-Веста»»,таким образом данные счет-фактуры полностью идентичны за исключением сумм. Установить какие работы были выполнены на основании данных счет-фактур не представляется возможным. Кроме того, исходя из справок о стоимости выполненных работ и затрат с 17.06.2008г по 21.11.2008г. стоимость работ составляет 101420021, тогда как согласно счетам-фактурам работы выполнены на 38418999 руб. нигде не определено, на каком объекте, имеются договора с другими организациями на выполнение точно таких же работ.( договор с ООО «Стройсистемс» №СП-837/3-0-1 от 12.06.2008г.,ООО «Фирма «Восток» №СП-3-837/3-0 от 16.06.2008г., ПроектСтрой №СП-1-837/3-0 от 17.06.08)

По договору № СП-2666Б-08 ЗАО «Орбита» по одному акту принимает работы сразу в 5 городах: Новороссийск, ФИО23, Армавир, Ейск, ФИО24. Определить конкретно на каких объектах производились работы не представляется возможным.

Из договора №П-ЮФО/ВТС-01/07 невозможно определить на каких объектах, какие и в каких объемах были осуществлены работы.

Из договора №СП-70/О-ЛА-798/2008 ООО «ПроектСтрой» должна поставить и произвести оборудование по назначению, перерасчету и выплате пенсий ПФР в РИ в г. Магас, у организации отсутствуют товаротранспортные накладные, невозможно определить объем работ. Кроме того, имеется договор №СП-69/О-ЛА-797/2088 от 09.09.2008 с ООО «СИМКА», где директором так же числится ФИО25 на выполнение тех же самых работ.

При сравнении подписей ФИО21 в документах ООО «ПроектСтрой» и ее же подписей в документах ООО «Симка» судом апелляционной инстанции установлено, что они явно отличны друг от друга и для установления данного обстоятельства не требуется каких-либо специальных познаний.

Инспекцией выборочно направлены на экспертизу копии документов ООО «Симка» и ООО «ПроектСтрой» с подписью ФИО21 и получено заключение эксперта от 23.03.12 (т.3, л.д. 43-53) из которого следует, что изображения подписей от имени ФИО26 в светокопиях счет-фактуры № 72 от 28.10.08, договора № СП-57 от 01.10.08, договора № СП-О-БИ-826/2008г., счет-фактуры № 62 от 30.09.08, счет-фактуры № 95 от 02.12.08, счет-фактуры № 588 от 23.10.08, счет-фактуры № 504 от 29.09.08, счет-фактур № 674 от 28.11.08, договора № СПО-ЛИ-949/2008 от 18.11.08 выполнены не ФИО21, а другим лицом.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись субпоставщиком на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карт оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

На 31.12.09 у общества перед ООО «ПроектСтрой» числилась кредиторская задолженность в сумме 5 000 000 руб.

ООО «Строительная компания Конти» г. Москва

В дополнительных пояснениях общество указало, что по Договору СП-Б-36/2006 от 22.04.2008г работы выполнялись для Заказчика ЗАО «Орбита» - ООКС ГУВД по Краснодарскому краю по Госконтракту № Б-36/2006 г; по Договору СП1416.08 от 30.09.2008г работы выполнялись для Заказчика ЗАО ЗАО ТЕХНОСЕРВЪ по Госконтракту № 1416.08.; по Контракту № 1416.08 с Заказчиком ЗАО ТЕХНОСЕРВЪ привлекался также субподрядчик ООО «Симка». Выполнялись одни и те же работы по разным подсистемам; по Договору СП-10/09-СЗ выполнялись работы для Заказчика ЗАО «Орбита» ЗАО «Мегасвязьсервис», а по Договору СП-МТ-463/2007 субподрядчиком ООО «Симка» для Заказчика ЗАО «Орбита» ООКС ГУВД КЧР; по Госконтракту О-АИВ-991/2008 с Заказчиком ЗАО «Орбита» было привлечено так же два субподрядчика ООО СК «Конти» и ООО «Симка». Выполнялся один и тот же перечень работ на разных подсистемах. Аналогично по ГК: О-ЛА-438/2008с Дагестанской таможней, 1157.08.01-С с ЗАО ТЕХНОСЕРВЪ А/С и по Договору 25/2 с Администрацией Краснодарского края.

Договоры № СП-102.08-1С от 28.07.2008г, № СП-10/09-СЗ от 27.10.2008г, СП-О-ЛА-184/2008/61-К от 14.04.2008г. СПО-ЛА-438/2008 от 01.09.2008г, СП-Б-36/2006 от 22.04.2008г, акты выполненных работ к Договору СП-О-ЛА-184/2008,СП-1302.08.01/С от 28.07.2008г, СП-10/09-СЗ от 27.10.2008г, СП-Б-36/2006 от 22.04.2008г были представлены во время проведения налоговой проверки.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: копии учредительных документов, свидетельство о госрегистрации, копию лицензии, выписка из ЕГРЮЛ.

Документы восстановлены директором общества в результате командировки и переданы бывшим директором ООО «СК КОНТИ» ФИО27

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «Строительная компания Конти» (директор ФИО27) документы для встречной проверки не представило, Справки 2 -НДФЛ за 2008г. не представляло.

Согласно представленным обществом документам (приложение № 10) ООО «Строительная компания Конти» выполняло для общества следующие работы:

С 22.04.08 по 3012.08 создание видеоконференцсвязи для нужд администрации Краснодарского края на сумму 2 950 000 руб.

С 04.04.08 по 30.12.08 изыскательские работы на объектах системы МВД России на сумму 5 310 000 руб.

С 27.10.08 по 30.12.08 работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ЕИТКС объектов системы МВД Карачаево-Черкесской Республики на сумму 1 180 000 руб.

С 19.01.08 по 30.12.08 техническая поддержка защищенной корпоративной сети передачи данных и голоса КТФОМС г. Краснодар на сумму 826 000 руб.

С 27.11.08 по 30.12.08 работы по частичной реконструкции производственных помещений (серверных) в территориальных органах Федеральной службы государственной статистики на сумму 4 720 000 руб.

С 01.09.08 по 30.12.08 работы по созданию ведомственной интегрированной телекоммуникационной сети (ВИТС) Дагестанской таможни на сумму 2 360 000 руб.

С 30.09.08 по 30.12.08 работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дел по Программе МВД России «Создание единой информационно- телекоммуникационной системы органов внутренних дел» на сумму 2 360 000 руб.

С 11.06.08 по 30.12.08 работы по реконструкции объектов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы органов внутренних дела по программе МВД России «Создание единой информационно- телекоммуникационной системы органов внутренних дел», включающие монтаж оборудования на объектах МВД Кабардино-Балкарской Республики, МВД Республики Северная Осетия (Алания), МВД Республики Калмыкия, МВД Карачаево-Черкесской Республики, ГУВД Волгоградской области, ГУВД Ростовской области, на сумму 3 540 000 руб.

С 28.07.08 по 30.12.08 работы на объектах ФМС России в республике Дагестан на сумму 590 000 руб.

С 07.08.08 по 30.12.08 строительные работы по в ГУВД Краснодарского края на сумму 2 950 000 руб.

С 14.04.08 по 30.12.08 оказание услуг по технической поддержке и ремонту оборудования действующей корпоративной сети передачи данных ОПФР по Краснодарскому краю на сумму 1 062 000 руб.

С 22.10.08 по 30.12.08 строительно-монтажные работы на объекте 1159 г. Нальчик на сумму 5 900 000 руб.

С 15.07.08 по 20.10.08 работы по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД Воронежской области на сумму 10 620 000 руб.

Все документы подписаны ФИО27, который согласно данным ЕГРЮЛ является руководителем ООО «Строительная компания Конти» с 29.01.09 по 29.10.09.

Общество в отзыве (т.3, л.д.70) пояснило, что ООО «Строительная компания Конти» выполняло монтажные и пусконаладочные работы на объектах Дагестанской таможни, ООО «Теносервъ».

По договору №СП-Б-36/2006 от 22.04.2008г. и договору №СП1416.08 от 30.09.2008г., предметом является «Строительство и реконструкция фрагментов интегрированной мультисервисной телекоммуникационной системы ГУВД КК на уровне ГОРОВД» и «реконструкция объектов ИМТС по Программе МВД РФ «Создание единой ИТС ОВД» определить, в чем заключаются работы и на каких объектах выполняются невозможно. Вместе с тем точно такие же работы выполнялись по договорам с другими подрядчиками: (договор №СП-1416.08-01/с от 18.09.2008г. с ООО «СИМКА» предмет договора «реконструкция объектов ИМТС по Программе МВД РФ «Создание, единой ИТС ОВД»)

По договору №СП8-103-08-1 от 04.04.2008г. предмет «изыскательные работы на Объектах системы МВД РФ» какие работы были выполнены не установлено, работы выполнялись в 15 субъектов РФ, а принимаются одним актом от 30.12.2008г., в котором объем выполненных работ отражен как «изыскательные работы на объектах системы МВД РФ» . Кроме того, по договору СП-159-339-09С-03 от 04.06.2009г. с ООО «Мастер», договор №СП-253-09С от 04.06.2008г., дополнительное соглашение к нему от 30.11.2009г. с ООО «Мастер», которые заключались на выполнение тех же изыскательных работ.

По договору №СП-10/09-СЗ от 27.10.08г. предмет договора «комплекс работ по строительству и реконструкции фрагментов интегрированной мультсервисной телекоммуникационной системы ЕИТКС МВД по Карачаево-Черкесской Республике», аналогичные работы проводились по договору №СП-МТ-463/2007 от 28.07.2008г. Определить объем работ не представляется возможным.

По договору №СПО-АИВ-991/2008 от 27.11.2008г. предмет «работы по частичной реконструкции серверных ФС гос. статистики», в г. Краснодаре, ФИО6, Воронеже, Барнауле. Объем работ установить невозможно, акт выполненных работ от 30.12.08г. в котором объем выполненных работ отражен как «работы по реконструкции серверных в территориальных орагнах ФСГТ». Кроме того, имеются договора на выполнение аналогичных работ с ООО «СИМКА» №СП-0-АИВ-991/2008 от 28.11.2008г.

По договору №СПО-ЛА-438/2008г. от 01.09.08г. предмет «создание ВИТС Дагестанской таможни», аналогичные работы выполнялись по договору №СП-О-ЛА-438/2008г. от 01.09.2008г. с ООО «СИМКА»

По договору СП1157.08-01/С от 11.06.2008г. предмет «реконструкция объектов ИМТС по Программе МВД РФ «Создание единой ИТС ОВД», точно такие же работы выполняются по договору с ООО «СИМКА» от 14.07.2008г.

По договору №СП-25/2 от 07.08.2008г. аналогичные работы выполнялись по договору с ООО «СИМКА» №СП-24/2 от 27.10.2008г.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись субпоставщиком на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карт оплаты, возврат займов, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

ООО « СтройСистемс» г. Саратов

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «СтройСистемс» ФИО28

Для выполнения работ по договору 837/3-0 с заказчиком ЗАО «Орбита ОАО НПП «Рубин» действительно привлекались несколько субподрядчиков: ООО «Специальные сооружения», ООО «Стройсистемс». ООО Фирма «Восток», ООО «Проект-Строй». Данные субподрядчики выполняли одни и те же работы по разным подсистемам. Выполненные работы по пуско-наладке АРМ «Веста-В» не требуют лицензирования, все работы, требующие лицензирование осуществляли сотрудники «ЗАО «Орбита»

По поводу выполнения одних и тех же работ на объектах ГАС «Правосудие» указано, что субподрядные работы по Договору СП56/08-К-НИЦ ВП от 31.07.2008 года выполнялись для Заказчика ФГУП НИИ «Восход» по Договору 56/08-К-НИЦ, а контрагентом ООО «Стелс» для того же заказчика по Договору 174/09-К-ИТСС, контрагентом ООО «КПК» для того же заказчика по Договору 30/09-К-ВП, контрагентом ООО «СМТ-1» для того же заказчика по Договору 273/09-К-ИИТ. Соответственно разные периоды, разные подсистемы.

По Договору цессии № Ц-2-10/2011 была переуступка права требования ООО "Стройдизайн».

На 01.04.2012 года Кт задолженность по Филиалу № 1 ООО "СтройСистемс" составляет 34 547 736 рублей, в т.ч. НДС -54 525 046 руб, что подтверждается актом сверки от 31.12.2010 года, и актом сверки от 29.02.2012 года.

По Филиалу №1 ООО "СтройСистемс" есть соглашение о порядке погашения задолженности от 29 февраля 2012 года. Срок Погашения наступает 31.12.2013 года. По ООО "СтройСистемс" есть соглашение о порядке погашения задолженности от 02 марта 2012 года. Срок погашения наступает 31.12.2013 года.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе указанного контрагента обществом представлены: приказ о назначении директора, копии учредительных документов, свидетельство о госрегистрации, копию лицензии, выписка из ЕГРЮЛ.

Документы восстановлены сотрудниками филиалов общества в результате командировки и переданы бывшим директором ООО «ООО "СтройСистемс" ФИО29

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что  ООО «СтройСистемс» (директор ФИО28) документы для встречной проверки не представило, по адресу места регистрации не находится; доходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль за 2009год, составили 121 391 884руб., начислен налог на прибыль в размере 16 307руб., в налоговых декларациях по НДС сумма налогового вычета составила 99,94% от начисленных сумм налога; в соответствии с налоговой декларацией по ОПС численность сотрудников составила за 2009 год 2 человека, фонд оплаты труда за 2009 год - 54 000руб. Основные средства на 31.12.2009г. отсутствуют; сумма дебиторской задолженности на 31.12.2009г. составляет 2 954 ,0 тыс. руб.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложения №№ 1,12) по взаимоотношениям с ООО «СтройСистемс» последнее выполняло для общества следующие работы:

С 07.11.08 по 01.12.08 работы по инсталляции системы хранения данных Управления Федеральной регистрационной службы по Волгоградской области на сумму 320 000 руб.

С 10.09.08 по 30.12.08 работы по строительству аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» на территории г. Черкесска на сумму 1 180 000 руб.

С 20.03.08 по 01.12.08 работы по монтажу локально-вычислительной сети и телефонию структурированной кабельной системы в г. Черкесске на сумму 1 048 123 руб.

С 02.12.08 по 30.12.08 работы по монтажу локально-вычислительной сети и телефонию структурированной кабельной системы в г. Черкесске на сумму 1 180 000 руб.

С 25.11.08 по 01.12.08 работы по монтажу кабельных систем в зданиях УФНС России по Республике Адыгея и Межрайонных ИФНС России № 1, 2 по Республике Адыгея на сумму 902 456 руб. 43 коп.

С 25.07.08 по 01.12.08 работы по объекту «Строительство ВОЛС: Краснодарские ЭС на сумму 7 658 285 руб. 28 коп.

С 26.09.08 по 03.12.08 работы по созданию проектно-сметной документации на приобретение, монтаж и оборудование систем видеонаблюдения, систем «гражданин-милиция», их подключение к АПК «Безопасность» в г. Камышин Волгоградской области на сумму 400 000 руб.

С 08.04.08 по 04.12.08 строительно-монтажные и пусконаладочные работы по оснащению системами инженерного обеспечения в отделениях федерального казначейства по г. ФИО23, по Кущевскому району, по Усть-Лабинскому району, по Староминскому району на сумму 724 182 руб.

С 19.09.08 по 30.12.08 работы по проектному обследованию, монтажу и пуско-наладке на сумму 27 503 924 руб. 79 коп.

С 19.09.08 по 30.12.08 работы по проектному обследованию, монтажу и пуско-наладке на сумму 10 360 145 руб.

С 30.12.07 по 30.12.08 услуги связи информационно-телекоммуникационной инфраструктуры взаимодействия участников бюджетного процесса на территории Краснодарского края на сумму 2 950 000 руб.

С 04.06.09 по 01.10.09 изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет объекта «Реконструкция объектов НИТКС ОВД для размещения типовых программно-технических комплексов инфраструктуры единого информационного пространства ОВД на сумму 9 518 224 руб.

С 04.06.09 по 01.10.09 09 изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет объектов МВД России «Реконструкция и техническое перевооружение объектов ОВД для создания инфраструктуры информационной безопасности на сумму 4 324 846 руб.

С 12.06.08 по 22.12.08 работы по монтажу и пуско-наладке программного комплекса «АРМ «Веста-В» на сумму 2 200 000 руб.

С 23.12.08 по 30.12.08 работы по монтажу и пуско-наладке программного комплекса «АРМ «Веста-В» на сумму 12 820 000 руб.

С 23.12.08 по 30.12.08 работы по монтажу и пуско-наладке программного комплекса «АРМ «Веста-В» на сумму 80 882 204 руб. 04 коп.

С 23.12.08 по 30.12.08 работы по монтажу и пуско-наладке программного комплекса «АРМ «Веста-В» на сумму 85 012 204 руб. 04 коп.

С 07.10.08 по 30.12.08 строительство и реконструкция фрагментов интегрированной системы ГУВД по Ростовской области на сумму 15 930 000 руб.

С 07.10.08 по 30.12.08 строительство и реконструкция фрагментов интегрированной системы ГУВД по Ростовской области на сумму 16 520 000 руб.

С 22.10.08 по 30.12.08 строительно-монтажные работы на объекте 1159 г. Нальчик на сумму 9 250 000 руб.

ООО «СтройСистемс» выставлены счета-фактуры на сумму 33 580 915 руб. (№1091 от 16.12.09), на сумму 17 264 565 руб. 16 коп. (№582 от 10.12.09), на сумму 320 000 руб. (№1030 от 01.12.08), на сумму 1 180 000 руб. (№1110 от 30.12.08), на сумму 1 018 123 руб. (№ 1028 от 01.12.08), на сумму 1 180 000 руб. (№1103 от 30.12.08), на сумму 902 456 руб. 43 коп. (№1027 от 01.12.08), на сумму 7 658 285 руб. 28 коп.(№1025 от 01.12.08), на сумму 400 000 руб.(№1035 от 03.12.08), на сумму 724 182 руб. 40 коп. (№1038 от 04.12.08), на сумму 27 503 924 руб. 79 коп.(№ 1101/1 от 30.12.08), на сумму 10 360 145 руб. (№1104/1 от 30.12.08), на сумму 2 950 000 руб. (№1109/2 от 30.12.08), на сумму 9 518 224 руб. (№397 от 01.10.09), на сумму 4 324 846 руб. (№836 от 01.10.09), на сумму 2 200 000 руб. (№10115 от 22.12.08), на сумму 10 620 000 руб. (№1100 от 30.12.08), на сумму 68 062 204 руб. 04 коп. (№1103/1 от 30.12.08), на сумму 4 130 000 руб. (№1109/1 от 30.12.08), на сумму 15 930 000 руб. (№1104 от 30.12.08), на сумму 590 000 руб. (№1101/2 от 30.12.08), на сумму 9 508 585 руб. (№984 от 19.11.09), на сумму 9 250 000 руб. (№1114 от 30.12.08), на сумму 5 057 400 руб. (№499 от 25.11.09), на сумму 11 380 842 руб. (№613 от 17.12.09), на сумму 5 030 804 руб. (№584 от 10.12.09), на сумму 1 773 478 руб. (№800 от 28.09.09), на сумму 1 674 478 руб. (№796 от 28.09.09), на сумму 6 619 085 руб. (№912 от 04.11.09), на сумму 3 333 720 руб. (№1007 от 03.12.09), на сумму 338 208 руб. (№1024 от 07.12.09), на сумму 4 100 000 руб. (№464 от 13.11.09), на сумму 396 137 руб. (№1027 от 07.12.09), на сумму 1 316 700 руб. (№791 от 28.09.09), на сумму 1 680 000 руб. (№789 от 28.09.09), на сумму 2 101 869 руб. (№794 от 28.09.09).

Все указанные первичные документы от имени руководителя ООО «СтройСистемс» подписаны ФИО29, тогда как последний являлся руководителем общества согласно сведениям из ЕГРЮЛ только в период с 23.09.08 по 21.04.09. Таким образом, представленные документы по указанному контрагенту подписаны неуполномоченным лицом.

ЗАО «Орбита» заключен договор № О-БО-61/09 от 08.12.2008г. с Учреждением Российской Академии Наук Институт проблем информатики РАН на выполнение составной части опытно-конструкторской работы в рамках государственного оборонного заказа Шифр СЧ ОКР - «Разбег-ПЗ-Орбита». В соответствии с п. 1 договора ЗАО «Орбита» обязалось своевременно сдать выполненные опытно-конструкторские работы (СЧ ОКР) «Проектирование объектов второй очереди (г. Москва) и ввод их в действие» Шифр СЧ ОКР -«Разбег-ПЗ-Орбита». Стоимость договора составляет 69 300 000 руб. Работы выполнены, о чем свидетельствует акт выполненных работ, подписанный сторонами от 15.12. 2008г. подписан сторонами. В соответствии с п. 1.5. договора исполнитель обязан провести работы лично. Исполнитель вправе привлекать к исполнению договора третьих лиц только с согласия заказчика.

ООО «СтройСистемс» выполняло субподрядные работы, в рамках заключенного договора № О-БО-61/09 от 08.12.2008г. на сумму 37 864 070руб., в том числе: НДС - 5 775 875, акты выполненных работ датированы 30.12.2008г., позже подписания акта выполненных работ ЗАО «Орбита» с Учреждением Российской Академии Наук Институт проблем информатики РАН. Согласование привлечения третьих лиц к исполнению контракта общество не предоставлено.

По представленным документам невозможно определить какой объем работ выполнялся и на каких объектах. Вместе с тем, работы по созданию АРМ «Веста-В» по договору №СП-837/3-0-1 от 12.06.2008г. выполнялись также ООО «ПроектСТрой», ООО «Фирма «Восток». Работы по ГАС «Правосудие» осуществлялись так же ООО «Фирма «Восток», установить, где проводились работы и в чем они заключались невозможно.

Работы «инженерно-технические системы охраны в/ч 44642 на объекте 1159» выполнялись также другими организациями. Ряд договоров заключен на создание проектной документации, по однотипным объектам но каждый раз с разными ценами, отсутствует подтверждение выполнения работ. Работы «инженерно-технические системы охраны в/ч 44642 на объекте 1159» выполнялись пятью организациями.

На 31.12.09 у общества перед ООО «СтройСистемс» числилась кредиторская задолженность в сумме 111 040 277 руб., на 01.04.12 – в сумме 64 339 554 руб.

На 31.12.09 у общества перед филиалом ООО «СтройСистемс» числилась кредиторская задолженность в сумме 42 727 736 руб., на 01.04.12 – в сумме 34 547 736 руб.

ООО «Стентор» г. Москва

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «Стентор» ФИО30

ООО «Стентор» выполняло субподрядные работы для заказчика общества ФГУП СК СУ ФСБ Росии по ГК № О-ЛИ-923/2008 для создания ЕТКС в в/ч 44642 на объекте 1159 г. Нальчик. Для выполнения работ в разных подсистемах привлекалось несколько субподрядных организаций: ООО «Мастер», ООО «Стройсистемс» и ООО «Стентор», работы не требовали лицензирования.

Документы восстановлены директором общества в результате командировки и переданы бывшим директором ООО «Стентор» ФИО30

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «Стентор», в рамках контрольных мероприятий документов для встречной проверки не представляло.

Согласно представленных обществом документов (приложение № 5) ООО «Стентор» (руководитель Косяк Э.В) в период с 20.10.08 по 20.12.08 выполнило для общества строительно-монтажные работы «Создание фрагмента единой информационно-телекоммуникационной среды Ведомства ЮФО на объекте 1159 г. Нальчик» на сумму 5 500 000 руб.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ ФИО30 являлся директором с 27.05.09, тогда как счет-фактура № 769 от 20.12.08 на сумму 5 500 000 руб. (НДС 838 983 руб. 05 коп.), справка о стоимости выполненных работ и затрат от 20.12.08, акт от 20.12.08, договор от 20.10.08 подписаны ФИО30 в период когда у ФИО30 не являлся директором.

Кроме того, предметом договора является создание ЕТКС в в/ч 44642 на объекте 1159 г. Нальчик. Аналогичные работы выполнялись другими контрагентами; по представленным суду документам невозможно соотнести виды работ и организации их выполнявшие; определить объем работ.

На 31.12.09 у общества перед ООО «Стентор» числилась кредиторская задолженность в сумме 5 500 000 руб.

ООО «СервисСтрой» г. Ростов н/Д

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ФИО31

По Договору СП-О-БФ-439/2008/236-08-02 выполнялись работы для Заказчика общества УВД по г.Ростову на Дону, ГК № О-БФ-439/2008/236-08.

По ГК № О-ЛИ-17 с Заказчиком ЗАО «Орбита» ФГУП СК СУ ФСБ России по построению БГ Астрахань, было привлечено несколько субподрядчиков: ООО «ЮгСтрой» и ООО «СТЭЛС».

Выполнялись одни и те же работы на разных подсистемах. Аналогично по Договору О-ЛИ-932/2008 с Заказчиком ЗАО «Орбита» ФГУП СК СУ ФСБ России. С одним и тем же Заказчиком два разных ГК, соответственно и с субподрядчиком 2 разных договора.

Счета фактуры № 596 от30.11.2009г на сумму 3743 368,6 рублей, Счет-фактура № 548 от 17.11.2009 г на сумму 1 000 000 рублей, Счет-фактура № 507 от 03.11.2009 г на сумму 1 087 538 рублей, Счет-фактура № 510 от 05.11.2009 г на сумму 721 141 рублей, Счет-фактура № 499 от 29.10.2009 г на сумму 866 079,85 рублей, Счет-фактура № 380 от 30.09.2009 г на сумму 2 737 150,45 рублей, Счет-фактура № 233 от 16.07.2009 г на сумму 616 807,45 рублей, Счет-фактура № 627 от 07.12.2009 г на сумму 4 000 251,65 рублей, Счет-фактура № 378 от 30.09.2009 г на сумму 526 163,53 рублей, Счет-фактура № 654 от 10.11.2009 г на сумму 3 012 737,85 рублей были представлены во время проведения налоговой проверки.

Счет-фактура № 596 от 30.11.2009г, с-ф № 548 от 17.11.2009г, сч-ф №507 от 03.11.2009г, сч-ф № 510 от 05.11.2009г,сч-ф № 499 от 29.10.2009г, сч-ф № 380 от 30.09.2009г, сч-ф № 378 от 30.09.2009.сч-ф № 654 от 10.12.2009г, сч-ф № 233 от 16.07.2009г, сч-ф 627 от 07.12.2009г были представлены во время проведения налоговой проверки.

Документы восстановлены сотрудником ЗАО «Орбита» в результате командировки.

Кт задолженность по ООО СервисСтрой на 01.12.2012 года составляет 43 510 314,42 рубля, что подтверждается актом сверки от 21.04.2010 года. Претензии по оплате от ООО "СервисСтрой" на сегодняшний день не поступало. Срок списания данной Кт задолженности наступает в апреле 2013 года. В случае не поступления претензии об оплате данная Кт задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно ст. 196 ГК РФ в соответствии со п. 18 ст. 250 НК РФ.

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что  ООО «СервисСтрой» представлялась налоговая и бухгалтерская отчетность за 2009 год; налоговая база, заявленная в декларациях по налогу на добавленную стоимость, составляет 152 426 893руб., налоговые вычеты за 2009 год составили 99,8% от сумм исчисленного налога в бюджет, сумма налога за 2009г. исчисленная к уплате в бюджет составляет 49 053руб.; справки 2 НДФЛ в налоговый орган не представлялись; стоимость основных средств на 31.12.2009г. составила 499,0 тыс.руб.; в бухгалтерском учете ЗАО «Орбита» на 31.12.2009г. числится кредиторская задолженность перед ООО «СервисСтрой» по данным аналитического учета 60 - 43 510 314,42 руб., по данным расшифровки к стр. 620 «Кредиторская задолженность» к Балансу на 31.12.2009г. - 55 586 579,64 руб.

Сумма дебиторской задолженности, отраженная в балансе ООО «СервисСтрой» на 31.12.2009г. составила 9 530 000 руб.

Общество прекратило деятельность 05.05.2010г. в результате реорганизации в форме слияния с ООО «Айриш», зарегистрированным ИФНС по г. Иваново 05.05.2010г. Общество одновременно стало правопреемником 4 организаций. С момента регистрации по настоящее время общество отчетность не представляет, по адресу регистрации не находится, документы для встречной проверки не представило.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложения №№ 23, 24,30) ООО «СервисСтрой» выполнило для общества следующие работы:

С 21.05.09 по 16.07.09 работы по модернизации корпоративной сети передачи данных в Отделении ПФР по Ставропольскому краю на сумму 2 549 082 руб. 59 коп.

С 28.05.09 по 09.09.09 работы по оснащению зданий районных (городских) судов Республики Ингушетия системой охранной, пожарной, тревожной сигнализации и системой видеонаблюдения на сумму 2 383 870 руб. 31 коп.

С 10.09.09 по 09.11.09 работы по оснащению зданий районных (городских) судов Республики Ингушетия системой охранной, пожарной, тревожной сигнализации и системой видеонаблюдения на сумму 1 267 788 руб. 30 коп.

С 31.08.09 по 30.09.09 работы для строительства и реконструкции объекта «Создание автоматизированных банков данных дактилоскопической информации (АДИС-МВД)» в г. Махачкала на сумму 526 163 руб. 53 коп.

С 21.10.09 по 11.11.09 переоснащение комплексными системами безопасности объектов таможенной инфраструктуры Южного таможенного Управления на сумму 5 810 000 руб.

С 29.09.09 по 05.11.09 работы разработке проектной документации на систему ПКУ на сумму 6 781 723 руб. 29 коп.

С 22.05.09 по 07.08.09 работы по созданию комплексной автоматизированной информационно-аналитической системы «Безопасный Сочи» на сумму 9 465 632 руб. 58 коп.

С 21.09.09 по 30.09.09 работы по созданию телекоммуникационной структуры управления и автоматизированного доступа патрульных автомобилей УВД по г. Ростову н/Д на сумму 3 212 273 руб. 88 коп.

С 07.09.09 по 30.09.09 работы по подготовке помещений по объекту: Создание объектов системы автоматизированных банков данных дактилоскопической информации (АДИС-МВД) на сумму 584 452 руб. 14 коп.

С 29.09.09 по 10.11.09 строительство аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» на территории г. Черкесска на сумму 1 757 500 руб.

С 30.12.08 по 18.05.09 строительство системы связи и безопасности на объекте в г. Астрахани на сумму 6 699 021 руб. 47 коп.

С 30.12.08 по 18.05.09 строительство системы связи и безопасности на объекте в г. Астрахань на сумму 9 238 508 руб. 91 коп.

С 11.01.09 по 16.07.09 поставка оборудования и строительно-монтажные работы в в/ч 44642 в г. Нальчик на сумму 616 807 руб.

С 17.07.09 по 30.09.09 по 30.09.09 поставка оборудования и строительно-монтажные работы в в/ч 44642 на сумму 3 353 957 руб. 90 коп.

С 01.10.09 по 03.11.09 поставка оборудования и строительно-монтажные работы в в/ч 44642 на сумму 4 441 496 руб. 05 коп.

С 04.11.09 по 07.12.09 поставка оборудования и строительно-монтажные работы в в/ч 44642 на сумму 8 441 747 руб. 70 коп.

С 22.09.09 по 30.11.09 монтаж комплексной системы обеспечения безопасности в помещениях ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Волгоградской области.

С 23.09.09 по 30.11.09 работы по установке, монтажу и пуско-наладке средств защиты объектов в/ч 29535 на сумму 4 000 318 руб. 65 коп.

С 06.07.09 по 03.12.09 работы по монтажу и пуско-наладке комплекса Безопасный город г. ФИО6 н/Д на сумму 9 808 137 руб. 18 коп.

С 23.11.09 по 10.12.09 строительство кабельной канализации на объекте «Адлер» в/ч 03110 г. Сочи на сумму 3 012 737 руб. 85 коп.

С 29.09.09 по 03.12.09 строительство комплексной системы видеонаблюдения УВД по г. Ростову н/Д в рамках реализации программы «Безопасный город» на сумму 3 945 962 руб. 32 коп.

С 06.07.09 по 27.11.09 работы по созданию телекоммуникационной системы и системы радиосвязи ПКУ, включая поставку оборудования на сумму 1 774 106 руб. 72 коп.

С 12.08.09 по 17.11.09 работы по монтажу пожарной сигнализации в зданиях муниципального учреждения здравоохранения ГБМСП в г. Шахты на сумму 1 000 000 руб.

С 29.09.09 по 29.10.09 поставка и установка 5-ти противотарных систем «Покат-ЗУ» г. Назрань на сумму 866 079 руб. 85 коп.

С 04.09.09 по 05.11.09 работы по созданию объектов системы автоматизированных банков данных дактилоскопической информации (АДИС-МВД) ГУВД по Краснодарскому краю на сумму 721 141 руб. 42 коп.

С 29.12.08 по 02.04.09 поставка оборудования и комплекс строительно-монтажных и пуско-наладочных работ на объекте Задание Национального Банка Республики Дагестан на сумму 4 888 083 руб. 57 коп.

С 03.04.09 по 13.05.09 поставка оборудования и комплекс строительно-монтажных и пуско-наладочных работ на объекте Задание Национального Банка Республики Дагестан на сумму 627 895 руб. 95 коп.

С 05.06.09 по 03.07.09 поставка оборудования и комплекс строительно-монтажных и пуско-наладочных работ на объекте Задание Национального Банка Республики Дагестан на сумму 675 004 руб. 77 коп.

С 04.07.09 по 04.08.09 поставка оборудования и комплекс строительно-монтажных и пуско-наладочных работ на объекте Задание Национального Банка Республики Дагестан на сумму 5 156 899 руб. 30 коп.

С 05.08.09 по 03.09.09 поставка оборудования и комплекс строительно-монтажных и пуско-наладочных работ на объекте Задание Национального Банка Республики Дагестан на сумму 6 449 269 руб. 26 коп.

С 04.09.09 по 09.10.09 поставка оборудования и комплекс строительно-монтажных и пуско-наладочных работ на объекте Задание Национального Банка Республики Дагестан на сумму 1 324 692 руб. 05 коп.

С 27.10.09 по 26.11.09 разработка проектной документации для нужд Министерства обороны РФ на сумму 5 700 100 руб.

С 31.07.09 по 29.09.09 работы по строительству фрагмента ведомственной интегрированной телекоммуникационной сети ФТС России в Астраханской таможне на сумму 1 309 320 руб. 94 коп.

По представленным документам невозможно определить какой объем работ выполнялся и на каких объектах. Вместе с тем, работы по созданию «Безопасный город» Ростов-на-Дону, выполнялись по двум однотипным договорам, кроме того, по договору с ООО «СТЭЛС». Работы по созданию системы связи и безопасности в г. Астрахань по договору №СП-0-ЛИ-17 от 30.12.2008г. выполнялись также ООО «Саратовской строительной компанией», ООО «Комплекс Центр» определить, в чем различие и на каких объектах выполнялись работы не представляется возможным.

Работы «инженерно-технические системы охраны в/ч 44642 на объекте 1159» по договору СП-О-ЛИ-932/2008 от 28.12.08г., выполнялись еще ООО «Стройсистемс», ООО «Стентор», ООО «Мастер», ООО «Фирма «Восток», установить хотя бы из одного договора, какие работы выполнялись работы невозможно.

Все документы от имени руководителя ООО «СервисСтрой» подписаны ФИО31 Согласно объяснениям ФИО31 (т.3, л.д. 56-57) последний являлся руководителем ООО «СервисСтрой» с 25.02.09, продал данное общество в 2010 году, о существовании ЗАО «Орбита» ему ничего не известно, каких-либо договоров, товарных накладных, актов выполненных работ с ЗАО «Орбита» не подписывал, счета-фактуры в адрес ЗАО «Орбита» не выставлял, с должностными лицами ЗАО «Орбита» не знаком.

На довод инспекции о том, что при опросе от 24.02.2012 ФИО31 показал, что никакие работы для ЗАО «Орбита» не выполнялись, общество пояснило, что оплата производилась безналичным расчетом и не знать о том, откуда эти денежные средства он не мог.

На 31.12.09 у общества перед ООО «СервисСтрой» числилась кредиторская задолженность в сумме 43 510 314 руб., на 01.04.12 – в сумме 43 510 314 руб.

Инспекцией установлено, что денежные средства с расчетного счета ООО «СервисСтрой» направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карты оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

ООО «РСК Стройтек» г. Великий Новгород

ЗАО «Орбита» представлена карточка счета по б/с 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе ООО «РСК Стройтек» из которой следует, что по договору подряда № 3-32/2008г. общество выполнило работы для ЗАО «Орбита» - акт от 01.01.2009г. на сумму 3 090 000р уб., в том числе: 2 618 644,07руб., - стоимость работ, отнесенная в Д-т 26, 471 355,93руб.- сумма налога на добавленную стоимость, отнесенная в Д-т 19, счет - фактура от 31.12.2008г. № 108 на сумму 3 090 000руб., в том числе: НДС - 471 355,93руб. нашла отражение в книге покупок за 1 квартал 2009г.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложение № 19) ООО «РСК Стройтек» выполняло для общества следующие работы:

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Сольцы, Новгородской области на сумму 409 098 руб. 51 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Великий Новгород, Новгородской области на сумму 402 169 руб. 44 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Валдай, Новгородской области на сумму 402 220 руб. 15 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Шимск, Новгородской области на сумму 407 259 руб. 80 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Поддорье, Новгородской области на сумму 367 338 руб. 21 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Холм, Новгородской области на сумму 367 898 руб. 19 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Старая Русса, Новгородской области на сумму 359 212 руб. 01 коп.

С 01.06.08 по 30.11.08 строительство объектов шифрорганов ОВД с применением ПТК интеграции информационных ресурсов, составляющих тайну в г. Великий Новгород, Новгородской области на сумму 374 803 руб. 69 коп.

На предложение апелляционного суда представить пояснения из которых бы следовало, в рамках каких договоров с заказчиками указанный субподрядчик выполнял работы общество каких-либо пояснений не представило.

ООО «Мастер» г. Ростов н/Д

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «Мастер» ФИО32

Субподрядные работы по Договору СП-159-339-09С-03 выполнялись для Заказчика ЗАО «Орбита» ФГУП Центр Заказчика и застройщика МВД России, предмет Договора: провести изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет объекта «Реконструкция объектов ЕИТКС ОВД для размещения типовых программно-технических комплексов инфраструктуры единого информационного пространства ОВД» в рамках 5-го раздела Программы МВД России «Создание ЕИТКС ОВД» а субподрядные работы по Договору СП-253-09С выполнялись для заказчика ИПИ РАН, предмет Договора: Изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет объекта «Реконструкция объектов ЕИТКС ОВД для размещения типовых программно-технических комплексов инфраструктуры единого информационного пространства 0ВД»(2этап).

Задолженность на 01.12.2012 года по ООО Мастер составляет 28 010 207 рублей, в т.ч. НДС18%-4 272 743 рубля. Претензии по оплате от ООО "Мастер" на сегодняшний день не поступало. Срок списания данной Кт задолженности наступает в декабре 2012 года. В случае не поступления претензии об оплате данная Кт задолженность будет списана на внереализационные доходы с уплатой налога на прибыль, НДС с данной задолженности будет восстановлен к оплате в бюджет согласно ст. 196 ГК РФ в соответствии со п. 18 ст. 250 НК РФ.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе названного контрагента обществом представлены полученные от ООО «Мастер»: приказ о назначении директора, копия лицензии.

Документы восстановлены сотрудником общества в результате командировки и переданы бывшим директором ООО «Мастер» ФИО33

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что  ООО «Мастер» (директор ФИО32) представлены налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2009г., в которых заявлена налоговая база в размере 223 609руб.- 2 квартал, 139 554руб. - 3 квартал, 102 639 386руб. - 4 квартал., исчислены к уплате суммы налог в размере 7 111руб., 3 220р уб., 23 487руб.- 99,9% от сумм налога исчисленных к _ уплате в бюджет. Декларация по налогу на прибыль за 2009г. не представлена, Ф-2 «Отчет о прибылях и убытках» заявлена выручка в размере 103 009 000руб.

Инспекцией установлено, что основным покупателем ООО «Мастер» является ЗАО «Орбита»- 41 277 000 руб. или 74% от поступивших денежных средств на расчетный счет. Всего на расчетный счет поступила сумма в размере 55 645 215 руб., из которых 24 579 230руб. или 44,7% направлены ООО «Центр связи» на оплату карт оплаты, ООО «Мобайл-плюс» 10 686 150руб.- 19,4% за технику, оплата за монтажные работы составила 2 897 900руб. - 5,3%.

Общество прекратило деятельность при слиянии 10.11.2010г. с ООО «Дивизион» ИНН <***>. ООО «Дивизион» документы для встречной проверки не представило, с момента постановки на учет в ИФНС по г. Иваново отчетность не представляет.

Согласно представленным обществом документам (приложение № 11) ООО «Мастер» выполняло для общества следующие работы:

С 24.06.09 по 03.07.09 монтаж кабельных систем в административном здании Верховного Суда Республики Ингушетия на сумму 424 306 руб. 10 коп.

С 04.06.09 по 10.12.09 изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет «Реконструкция объектов ЕИТКС ОВД для размещения типовых программно-технических комплексов инфраструктуры единого информационного пространства ОВД» на сумму 379 913 руб. 24 коп.

С 04.06.09 по 03.12.09 09 изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет «Реконструкция объектов ЕИТКС ОВД для размещения типовых программно-технических комплексов инфраструктуры единого информационного пространства ОВД» на сумму 18 336 959 руб.

С 04.06.09 по 01.09.09 09 изыскательские и проектные работы для строительства будущих лет «Реконструкция объектов ЕИТКС ОВД для размещения типовых программно-технических комплексов инфраструктуры единого информационного пространства ОВД» на сумму 10 463 167 руб.

С 08.05.09 по 15.05.09 капитальный ремонт компьютерных и телефонных сетей, прокладка волоконно-оптических линий связи в г. Краснодаре на сумму 950 000 руб.

С 21.07.09 по 03.12.09 работы по обеспечению функционирования региональных фрагментов ГАС РФ «Выборы» на сумму 5 409 238 руб. 95 коп.

С 20.07.09 по 17.12.09 работы по построению системы доступа-1 в г. ФИО6 Н/Д на сумму 2 357 854 руб.

С 08.07.09 по 27.11.09 строительно-монтажные и пуско-наладочные работы комплекса технических средств узла связи объекта 212/4 на сумму 18 101 200 руб.

С 20.10.09 по 20.11.09 строительно-монтажные работы «Создание фрагмента единой информационно-телекоммуникационной среды Ведомства в ЮФО на сумму 8 082 297 руб. 25 коп.

С 22.10.09 по 27.11.09 установка бронированных конструкций на сумму 465 805 руб. 08 коп.

С 17.11.09 по 25.11.09 создание телевизионной системы наблюдения и регистрации для оснащения рабочих мест АПК на базе счетно-сортировочных машин БАРС 5200 в г. Пятигорске на сумму 588 288 руб. 72 коп.

С 28.08.09 по 02.10.09 создание защищенной телекоммуникационной системы в административном здании администрации Краснодарского края на сумму 20 252 463 руб. 80 коп.

Вместе с тем, из отзыва общества (т.3, л.д. 78) следует, что ООО «Мастер» выполняло субподрядные работы в рамках заключенных обществом договоров с ГУ ОПФР по Краснодарскому краю, с Верховным Судом Республики Ингушетия, с Аэропортом ФИО6 н/Д.

По договорам заключенным с ООО «Мастер» ни из актов выполненных работ, ни из счетов-фактур к договорам, ни из самих договоров невозможно определить на каких объектах, какие и в каких объемах были осуществлены работы.

По договору СП-159-339-09С-03 от 04.06.2009г. ООО «Мастер» должно было провести изыскательные работы и проектные работы, ЗАО «Орбита» не представила документы подтверждающие выполнение работ., из актов выполненных работ невозможно установить, в чем заключались проектные работы. Кроме того, имеется договор №СП-253-09С от 04.06.2008г., дополнительное соглашение к нему от 30.11.2009г., которые заключались на выполнение тех же изыскательных работ.

По договору №СП-75/1П/2009-01 от 21.07.2009г. по одному акту принимает работы сразу в 8 субъектах РФ. Определить конкретно на каких объектах и какие производились работы не представляется возможным.

Все документы от имени руководителя ООО «Мастер» за период 2008 -20.11.09 подписаны ФИО33, тогда как в соответствии со сведениями из ЕГРЮЛ он стал руководителем ООО «Мастер» с 10.12.09. В спорный период руководителем ООО «Мастер» являлся ФИО34, который пояснил инспекции (т.3, л.д.54), что являлся руководителем ООО «Мастер» с момента регистрации фирмы и до ноября 2009, в этот период он являлся единственным лицом, имевшим право подписи документов, о существовании ЗАО «Орбита» ему не известно и никаких взаимоотношений с данным обществом у него не было, с должностными лицами ЗАО «Орбита» он не знаком, счета-фактуры ЗАО «Орбита» не выставлял, договора, товарные накладные, акты выполненных работ, выставленных в адрес ЗАО «Орбита» им не подписывались, о взаимоотношениях ООО «Мастер» с ЗАО «Орбита» на выполненные работы в общей сумме 91 247 206 руб. 74 коп. ему ничего не известно и таких взаимоотношений не было.

Общество считает, что показания ФИО34 не могут быть приняты во внимание, поскольку оплата за выполненные работы производилась безналичным расчетом.

На 31.12.09 у общества перед ООО «Мастер» числилась кредиторская задолженность в сумме 49 970 206 руб., на 01.04.12 – в сумме 28 010 207 руб.

ООО «Норд Групп» г. Ростов н/Д

В ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлено, что директор ООО «Норд Групп» ФИО35 является учредителем и руководителем 7 организаций; документы для встречной проверки ООО «Норд Групп» не представило; основной вид деятельности, заявленный организацией - издательская деятельность; отчетность в 2009г. ООО «Норд Групп» не представлялась; основные средства на 01.01.2009г. отсутствуют.

В соответствии с данными анализа счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ЗАО «Орбита» перечислены денежные средства в размере 6 000 000 руб., отражены суммы по Д-ту счета 10 «Материалы» 5 064 011,79руб., Д-ту 19 «Налог на добавленную стоимость» - 911 522,12руб., дебиторская задолженность на 31.12.2009 - 24 466,09руб., по данным расшифровки к стр. 620 «Кредиторская задолженность» к балансу на 31.12.2009г. - 44 922 623,64 руб.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам ООО «Норд Групп» поставило для общества щиты, бетон, отделочный раствор, катанку горячекатаную в мотках, сталь, детали, сетку сварную коммутаторы в связи с чем выставило счета-фактуры № 141 от 08.09.09 на сумму 90 798 руб. 45 коп., № 181 от 02.10.09 на сумму 449 078 руб. 50 коп., №196 от 05.10.09 на сумму 182 435 руб. 43 коп.. № 198 от 15.10.09 на сумму 775 814 руб. 29 коп., № 213 от 19.10.09 на сумму 977 516 руб. 24 коп., № 418 от 22.12.09 на сумму 3 499 981 руб.

На предложение апелляционного суда представить пояснения из которых бы следовало, в рамках каких договоров с заказчиками указанный субподрядчик поставил продукцию, общество каких-либо пояснений не представило.

ООО «СТЭЛС» г. Тольятти

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «СТЭЛС» ФИО36

Относительно выполнения субподрядных работ по госконтрактам даны пояснения выше.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе названного контрагента обществом представлены полученные от ООО «СТЭЛС»: приказ о назначении директора, копия лицензии, устав общества. свидетельство о постановке на налоговый учет.

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что  ООО «СТЭЛС» (директор ФИО37) не представило для встречной проверки документы.

ЗАО «Орбита» заключен государственный контракт от 08.12.2009г. № О-АИП-677/09 с ФГУ «Земельная кадастровая» по Волгоградской области на оснащение комплексной системой охранного видеонаблюдения. В соответствии с п. 3.1 настоящего договора привлечение субподрядных организаций для выполнения работ по настоящему контракту не допускается. Стоимость контракта составляет 3 143 600руб. В соответствии с данными аналитического учета счета 60 субподрядчиком по данному контракту являлось ООО «СТЭЛС» на сумму 1 287 142 руб., в том числе НДС - 196 344руб.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложения №№ 31,35) ООО «СТЭЛС» выполняло для общества следующие работы:

С 11.08.09 по 07.12.09 работы в рамках комплексной программы видеонаблюдения УВД по г. Ростову н/Д «Безопасный город» на сумму 7 489 091 руб. 30 коп.

С 10.12.09 по 21.12.09 ремонтно-строительные работы наружных и внутренних сетей связи в г. Краснодаре на сумму 1 700 692 руб. 85 коп.

С 08.06.09 по 10.12.09 монтаж, пуско-наладка, инсталляция оборудования ЕИТКС ОВД на сумму 40 432 002 руб. 28 коп.

С 31.07.09 по 01.12.09 услуги по обеспечению функционирования региональных фрагментов ГАС «Выборы» на территориях Республики Адыгея, республики Дагестан, Республики Северная Осетия-Алания, Краснодарского края, Ставропольского края, Ростовской области на сумму 5 864 325 руб. 30 коп.

С 07.07.09 по 03.12.09 работы по созданию телекоммуникационной системы и системы радиосвязи ПКУ на сумму 1 547 093 руб.

С 23.09.09 по 02.12.09 работы по вводу в действие программно-технических средств в судах общей юрисдикции и органах Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации на сумму 3 265 845 руб. 40 коп.

С 27.11.09 по 18.12.09 работы по созданию системы видеоконференцсвязи Президента Кабардино-Балкарской Республики на сумму 1 695 601 руб. 80 коп.

С 08.12.09 по 18.12.09 работы по монтажу системы видеонаблюдения в помещениях ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Волгоградской области на сумму 1 287 141 руб.

С 12.10.09 по 02.12.09 работы по вводу в действие локальной сети на сумму 852 888 руб. 15 коп.

С 14.12.09 по 21.12.09 прокладка волоконно-оптических линий связи в интересах РУФСНК России по Краснодарскому краю на сумму 2 348 185 руб. 30 коп.

С 01.09.09 по 01.10.09 работы по инсталляции оборудования для создания защищенной телекоммуникационной системы в административном здании администрации Краснодарского края в сумме 23 826 428 руб.

Анализ расчетного счета указывает на то, что денежные средства направлялись на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карты оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

Отсутствие численности, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта, лицензий и прочих условий для выполнения работ, свидетельствуют о невозможности выполнения субподрядных работ.

По договору №СП-75/ТП-2009 от 31.07.2009г. работы выполнялись в 7 субъектах РФ, аналогичные работы выполнялись ООО «МАСТЕР». Принимаются работы одним актом, объем определить не представляется возможным. Работ по созданию защищенной телекоммуникационной системы в административном здании администрации Краснодарского края, расположенного по адресу: <...>. Осуществлялись тремя организациями.

На 31.12.09 у общества перед ООО «СТЭЛС» числилась кредиторская задолженность в сумме 49 484 043 руб.

ООО «СМТ-1» г. Тольятти

В дополнительных пояснениях общество указало, что счет-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты выполненных работ подписаны уполномоченным лицом – директором ООО «СМТ-1» ФИО38

«Орбита» заключено с Заказчиком ФГУП проектный институт ФСБ 13 однотипных договоров с наименованием объекта 1249 и 1248 через дробь, это Договора О-ГМ-813/09-объект 1248/17, О-ГМ-788/09-объект-1249/17, О-ГМ-809/09-объект 1248/13, О-ГМ-791/09, О-ГМ-803/09-объект 1248/7, О-ГМ-811/09 -объект 1248/15, О-ГМ-812/09-объект 1248/16, О-ГМ-814/09 объект 1248/18, О-ГМ-801/09-объект 1248/5, О-ГМ-807/09-объект 1248/11, О-ГМ-815/09-объект 1248/19, О-ГМ-816/09-объект 1248/20, О-ГМ-789/09-1248/18, О-ГМ-813/09- объект 1249/22.

Субподрядные работы по Договору СП-159-339-09С-03 выполнялись для Заказчика ЗАО «Орбита» ФГУП Центр Заказчика и застройщика МВД России. Для выполнения данных работ было привлечено несколько субподрядчиков: ООО «Мастер», ООО СК «Конти», ООО «КомплексЦентр». выполнялись одни и те же работы на разных подсистемах.

Один Договор с ООО «СМТ-1» № СП-10 от 11.12.2009г, счет-фактура и акт выполненных работ был представлен ЗАО «Орбита» во время проведения налоговой проверки.

Восстановленные документы по ООО «СМТ-1» привезены сотрудником ЗАО «Орбита» по результатам командировки.

В подтверждение должной осмотрительности при выборе названного контрагента обществом представлены полученные от ООО «СМТ-1» документы: приказ о назначении директора, копия лицензии, свидетельство о государственной регистрации и постановке на налоговый учет.

Вместе с тем из материалов налоговой проверки судом апелляционной инстанции установлено, что ООО «СМТ-1» (директор ФИО38) документы для проведения встречной проверки не представило; основные средства отсутствуют.

ЗАО «Орбита» с ФГУП Проектный институт ФСБ России, 7728036686 заключены договора подряда на выполнение проектных работ на Объектах № О-ГМ-791/09, О-ГМ-814/09, О-ГМ-788/09, О-ГМ-789/09, О-ГМ-805/09, О-ГМ-815/09, О-ГМ-803/09, О-ГМ-801/09, О-ГМ-813/09, О-ГМ-809/09, О-ГМ-816/09, О-ГМ-811/09, О-ГМ-804/09, О-ГМ-807/09, О-ГМ-800/09 в соответствии с которыми привлечение субподрядных организаций допускается с письменного разрешения заказчика. В соответствии с данными бухгалтерского учета счета 60 субподрядные работы в рамках указанных договоров выполняло ООО «СТМ-1» на сумму 27 457 542 руб.

Письменного разрешения на привлечение субподрядных организаций не обществом не представлено.

Согласно представленным обществом в материалы дела документам (приложение № 6) ООО «СТМ-1» выполняло для общества следующие работы:

С 13.11.09 по 01.12.09 работы по сбору, обработке и подготовки исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, системы контроля и управления доступом, технических средств охраны, мероприятий ПДТР, радиосвязи УКВ на объекте № 1248/16 на сумму 1 692 000 руб.

С 16.11.09 по 01.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1249/22 на сумму 3 837 439 руб.

С 13.11.09 по 01.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1248/15 на сумму 1 692 000 руб.

С 16.11.09 по 01.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1249/18 на сумму 2 923 665 руб.

С 13.11.09 по 01.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1249/13 на сумму 1 692 000 руб.

С 16.11.09 по 01.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1249/17 на сумму 1 933 235 руб.

С 09.12.09 по 11.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1248/20 на сумму 1 568 447 руб.

С 09.12.09 по 11.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1248/19 на сумму 1 568 447 руб.

С 09.12.09 по 11.12.09 работы по сбору, обработке и подготовки исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, радиосвязи УКВ на объекте № 1248/11 на сумму 3 316 489 руб.

С 13.11.09 по 01.12.09 работы по сбору, обработке и подготовки исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, системы контроля и управления доступом, технических средств охраны, мероприятий ПДТР, радиосвязи УКВ на объекте № 1248/18 на сумму 1 564 164 руб.

С 13.11.09 по 01.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1248/7 на сумму 1 691 999 руб.

С 10.06.09 по 10.12.09 строительные работы объектов системы МВД России в рамках реализации программы МВД России «Создание ЕИТСКС ОВД» на сумму 31 803 457 руб.

С 13.11.09 по 01.12.09 09 работы по сбору, обработке и подготовки исходных данных для разработки проектной документации на строительство транспортной сети связи, системы контроля и управления доступом, технических средств охраны, мероприятий ПДТР, радиосвязи УКВ на объекте № 1248/17 на сумму 1 564 164 руб.

С 09.12.09 по 11.12.09 аналогичного наименования работы на объекте № 1248/13 на сумму 2 413 494 руб.

С 11.12.09 по 14.12.09 работы по монтажу м наладке по системе автоматического газового пожаротушения в г. Астрахань на сумму 1 081 414 руб.

С 16.11.09 по 01.12.09 работы по участию в разработке программно-технического комплекса для автоматизации проведения выборов в республике Абхазия в сумме 1 843 735 руб.

На 31.12.09 у общества перед ООО «СМТ-1» числилась кредиторская задолженность в сумме 46 348 149 руб.

В течение 2009г. заключено 13 однотипных договоров на создание проектной документации, на Объектах 1249 и 1248 (соответствующая дробь), определить, что это за объекты, где они находятся, в чем заключаются работы не представляется возможным, отсутствует результат работ.

По договору №СП-159-339-09/с-01 от 10.06.2009г. предметом договора является «создание ЕИТК ОВД», невозможно установить объем выполняемых работ, на каких объектах они производились. Кроме того, аналогичные работы выполнялись ООО «Мастер», ООО «КОНТИ»,000 «Комплекс Центр».

Отсутствие численности, основных средств, производственных помещений и складов, транспорта, лицензий и прочих условий для выполнения работ, свидетельствуют о невозможности выполнения субподрядных работ.

Инспекцией установлено, что денежные средства направлялись ООО «СТМ-1» на приобретение сельскохозяйственной продукции, запасные части, карты оплаты, автомасла, возврат займов, масложировую продукцию, за кондитерские изделия, не имеющие отношения и не связанные с работами, осуществляемыми в рамках субподрядных договоров для заказчиков ЗАО «Орбита».

В пункте 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006г. №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», содержатся разъяснения, согласно которым налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств:

- невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;

- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

- учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций.

Суд апелляционной инстанции по каждому субпоставщику исследовал вопрос о том, мог ли субпоставщик в разрезе договоров с заказчиками, с учетом собранных инспекцией данных характеризующих субпоставщика, указанных выше сроков и места производства работ, специфики самих объектов строительства и характера работ, выполнить указанные в документах субпоставщиков работы (поставить продукцию).

Исследовав и оценив доказательства в совокупности, суд апелляционной инстанции, пришел к выводу о том, что указанные в документах субпоставщиков работы (продукция) реально ими не выполнялись (не поставлялась).

В ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлено, что субпоставщики общества не имеет основных средств, квалифицированного персонала, складских помещений, транспортных средств, денежные средства расходовались практически всеми указанными организациями не в связи с работами, указанными в документах; субпоставщики или вообще не представляли отчетность за спорные налоговые периоды или представляли формальную отчетность; после осуществления спорных хозяйственных операций мигрируют или реорганизуются, не требуют от ЗАО «Орбита» оплаты за якобы выполненные работы или поставленные материалы в полном объеме.

Из анализа перечисленных договоров с указанием периодов выполнения работ следует, что одни и те же субпоставщики якобы выполняли работы одновременно в нескольких регионах страны, находящихся на большом расстоянии друг от друга (Дагестан, Ингушетия, Астрахань и т.д.).

При этом из представленных документов не возможно установить, каким образом и какими силами (с учетом малой численности работников организаций 1-7 человек в среднем) субподрядчики осуществляли эти работы в разных регионах страны. Кроме того, представленные организации - субподрядчики зарегистрированы также в разных, удаленных друг от друга регионах (г. Астрахань, г. Москва, г. Великий Новгород, г. Ростов-на-Дону, г. Саратов и т.д.).

Из характера /специфики/ работ и заключенных обществом государственных контрактов следует, что работы требовали во всех случаях наличия для их выполнения квалифицированного персонала и материальной базы, лицензий и допусков, тогда как таким требованиям субпоставщики явно не отвечают.

Представленные обществом документы контрагентов не подтверждают возможность осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют о явном отсутствии возможности совершения рассматриваемых операций, поскольку одновременное прибытие специалистов в разные регионы страны для осуществления работ не представляется возможным и обществом не подтверждено.

Из документов субпоставщиков следует, что работы якобы выполнялись в органах власти республик, краев и областей, судах, силовых ведомствах (МВД, ФСБ, МО), то есть в ведомствах, режим доступа в которые ограничен и возможен только по пропускам, а также федеральных и муниципальных учреждениях и в крупных коммерческих организациях (ЮТК, Гамма и др.), в которых доступ на территорию также возможен только по пропускам или с занесением сведений в журналы учета посещения.

Заключенные обществом договоры подряда и государственные контракты с заказчиками в большинстве случаев не содержат возможности выполнения работ силами привлеченных третьих лиц, некоторые государственные контракты предусматривают право привлечения третьих лиц для выполнения работ, однако их привлечение производится только по согласованию и с разрешения заказчика. /например государственный контракт с отделением пенсионного фонда по Краснодарскому краю п.11.1, при ЗАО «Орбита» обязана оказывать услуги силами квалифицированных специалистов с соблюдением техники безопасности /т. 38 л.д.2-3/ Аналогичным образом отражены обязанности и в других контрактах.

В материалы дела обществом не представлено ни одного такого разрешения заказчиков на привлечение третьих лиц /субподрядчиков/, что, в данном случае свидетельствует не о нарушении ЗАО «Орбита» условий договоров /контрактов/, а с учетом специфики проведения работ в учреждениях с особой системой допуска на территорию, как явно подтверждающую выполнение работ силами специалистов самого ЗАО «Орбита» и не подтверждает выполнение рассматриваемых работ силами вышеперечисленных субподрядных организаций.

Отдельные государственные контракты содержат обязанность заказчика предоставлять доступ специалистам исполнителя – ЗАО «Орбита», а не каких-либо других третьих организаций.

При этом в представленных подрядных договорах указаны контактные лица подрядчика – специалисты и ведущие инженеры ЗАО «Орбита» (например т. 38 л.д. 13), что говорит о наличии у общества квалифицированной рабочей силы для выполнения работ по государственным контрактам и договорам подряда, имеющих специфику и предусматривающих специальные познания.

Указанные факты приобретают еще большую доказательную силу с учетом малой численности работников на предприятиях субподрядчиков и отсутствием доказательств наличия какой-либо их квалификации.

С учетом режимности и ограниченности доступа на предприятия заказчиков судом апелляционной инстанции налогоплательщику было предложено представить доказательства предоставления субподрядным организациям и их работникам допусков на территории заказчиков.

Обществом представлен сшив списков работников, выполнявших работы по заключенным обществом контрактам.

Из представленных списков о допуске сотрудников, предоставленных заказчикам (ГУВД по Ростовской области, УВД по г. Ростову-на-Дону, ОВД по Багаевскому району, УОМО ДТ МВД Росси и пр.) следует, что речь идет о допуске на объекты указанных заказчиков именно в отношении сотрудников ЗАО «Орбита», о чем прямо указано в списках.

Списки, направляемые, в том числе на объекты правоохранительных органов, правительственные объекты, не содержат указаний о допуске работников субподрядных организаций.

Общество пояснило, что якобы не все работники, указанные в списках работают по трудовым договорам в ЗАО «Орбита», ряд из них являются работниками субподрядных организаций.

Суд апелляционной инстанции не признает в качестве надлежащих доказательств привлечения работников субподрядных организаций, представленные обществом списки работников, поскольку они не доказывают относимость заявленных в них лиц к конкретным контрагентам, переписка с субподрядчиками по данному вопросу также не представлена. Также из списков не следует, что они вообще фактически подавались заказчикам для утверждения доступа на работу, поскольку на них не содержатся резолюций уполномоченных лиц заказчиков или какие-либо соответствующие отметки о согласовании доступа лиц, содержащихся в списках.

Кроме того, суд апелляционной инстанции учитывает, что рассматриваемые государственные контракты заключались ЗАО «Орбита» на конкурсах (аукционе), однако в аукционной /конкурсной/ документации общество не представило информацию об осуществлении государственных контрактов силами привлеченных организаций и соответствующих документов, содержащих информацию о субподрядных организациях, силами которых общество предполагало выполнение контрактов.

Представленные обществом в суд апелляционной инстанции копии лицензий, суд не принимает в качестве доказательств возможности выполнения работ вышеуказанными субподрядчиками, по следующим основаниям.

Заключенные обществом государственные контракты и договоры подряда содержат условия о выполнении конкретных высокотехнологичных работ, предусматривающих технические познания в сферах сетевого, компьютерного, программно-технического и пр. оборудования, однако представленные копии лицензий являются общестроительными и не предусматривают выполнение столь сложных высокотехнологических процессов, оговоренных в государственных контрактах заказчиками.

Из представленных копий лицензий не следует, что работники (привлеченные лица) вышеназванных субподрядных организаций обладали знаниями, опытом, возможностью, оказания таких видов услуг и работ.

Идентифицировать работы, оказанные заказчикам с правом на проведения работ, оговоренных в представленных лицензиях, невозможно ввиду их общестроительной направленности.

Из изложенного судебная коллегия делает вывод о том, что лицензии представлены обществом как атрибут дополнительного создания видимости осуществления работ вышеназванными субподрядными организациями и документооборота.

Из решения налогового органа следует, что инспекция не оспаривает факт выполнения работ на объектах заказчиков, заключивших подрядные договоры с обществом. Общество представило акты приемки работ заказчиками, из которых следует, что выполненные работы на объектах заказчиков принимались от подрядчика – ЗАО «Орбита», а не от субподрядчиков.

Несмотря на повторное рассмотрение дела судом апелляционной инстанции, ЗАО «Орбита» не представила ни от одного из заказчиков сведений в подтверждение факта выполнения работ силами субподрядных организаций.

Таким образом, факт принятия заказчиками работ от ЗАО «Орбита» не может свидетельствовать о том, что работы фактически выполнены именно ООО «Сервис Продукт», ООО «ЕвроСтрой», ООО «Фирма Восток», ООО «Сетевые решения», ООО «Юг Строй», ООО «Атлант», ООО «Комплекс Центр», ООО «КПК», ООО «Специальные Сооружения», ООО «Симка», ООО «Саратовская строительная компания», ООО «Проект Строй», ООО «Строительная компания Конти», ООО «Строй Системс», ООО «Стентор», ООО «Сервис Строй», ООО «РСК Стройтек», ООО «Мастер», ООО «Норд Групп», ООО «Стелс», ООО «СМТ-1», первичные документы которых представлены обществом для получения налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль. С учетом этого, ссылки общества на принятие работ заказчиками судом апелляционной инстанции не принимаются.

Из изложенных обстоятельств судом апелляционной инстанции сделан вывод о том, что подрядные работы не выполнялись силами вышеназванных подрядных организаций.

При этом суд апелляционной инстанции отмечает, что в дополнительных пояснениях общество периодически указывает, на выполнение части работ самой организацией, в том числе тех работ, которые не требуют лицензирования, однако из представленных суду документов невозможно разграничить какие работы выполнялись, по мнению общества, субподрядными организациями, а какие самим обществом, из чего суд делает вывод, что работы выполнялись силами специалистов ЗАО «Орбита».

При этом общество, имеющее в своем составе штат квалифицированных сотрудников, в 2008г. 678 человек, а в 2009г. 994 человека, что подтверждено справками о доходах и сведениями, предоставленными в налоговый орган, не представило доказательств того, что не могло выполнить работы силами своих работников.

Судебной коллегией дополнительно исследованы объяснения ФИО18 директора ООО «КПК» и ООО «Саратовская строительная компания» от 27.09.2010г., который, по мнению ЗАО «Орбита», подтвердил наличие взаимоотношений. Из объяснений ФИО18 следует, что представитель ЗАО «Орбита» по имени Роман приезжал в г. Саратов в офис моих организаций с подписанными в одностороннем порядке договорами подряда. Условия заключаемых договоров обсуждались заранее по телефону, с кем конкретно не помнит. Работы выполнялись наёмными работниками, работающими по трудовым договорам в ООО «СтройСистемс» и ООО «КомплексЦентр». Численность рабочих бригад составляла около 20 человек. С ними он не заключал трудовые договора, оплата за выполненные работы была сдельной. Ф.И.О. работников не помнит. Фирмы в 2009, 2010г. проданы.

Оценив объяснения ФИО18 директора ООО «КПК» и ООО «Саратовская строительная компания», который не предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, судебная коллегия пришла к выводу, что их нельзя признать подтверждающими выполнение спорных работ контрагентами ООО «КПК» и ООО «Саратовская строительная компания». Объяснения ФИО18 дополнительно подтверждают обоснованность доводов инспекции о том, что спорные контрагенты не производили работы, так как с учетом сложности и специфики работ директор ООО «КПК» и ООО «Саратовская строительная компания» не смог пояснить, кто фактически работал на объектах, Ф.И.О. работников не помнит, а сослался на других контрагентов, которые так же являются якобы контрагентами ЗАО «Орбита».

Кроме того, отличительной особенности представленных контрагентов общества, а также их взаимоотношений является тот факт, что руководители всех рассматриваемых проблемных организаций в настоящее время сменились и общество утратило при невыясненных обстоятельствах первичную документацию, касающуюся рассматриваемых следок, в связи с чем, последнюю якобы пришлось восстанавливать силами работников ЗАО «Орбита» в процессе выездной налоговой проверки, в результате специальных командировок сотрудников в регионы, где зарегистрированы предприятия субпоставщиков.

Часть первичных бухгалтерских документов представлена обществом после вынесения налоговым органом актов налоговой проверки.

Общество пояснило, что позднее представленные документы и наличие в них неточностей в отношении подписей руководителей субпоставщиков, имело место быть в связи с тем, что первичные документы, по взаимоотношениям с субпоставщиками восстанавливались обществом за длительный промежуток времени в 2011 году.

Суд апелляционной инстанции критически оценивает данный довод общества, поскольку общество не представило в материалы дела каких-либо доказательств, свидетельствующих об утрате документов и обстоятельств при которых это произошло. На утрату первичных документов общество не ссылалось при привлечении его к административной ответственности за непредставление документов по ст. 19.7 КоАП (т.1, л.д. 223-224) Общество не пояснило, каким образом и где происходило восстановление документов, где находятся руководящие органы субпоставщиков, с которыми не могла связаться инспекция.

Легитимность представленных /восстановлены/ первичных документов ставится судом под сомнение, поскольку документы не содержат отметки о том, что это копия или дубликат, либо отметка о том, что документ восстановлен. Из представленных документов обществом это вообще не следует.

Судебная коллегия не принимает в качестве надлежащих документов командировочные удостоверения и служебные задания, по которым, якобы сотрудники ЗАО «Орбита» направлялись руководителем в командировки для восстановления первичной документации, поскольку командировочные листы не связаны со служебными заданиями, а служебные задания не содержат информации о таком задании – как получение первичной восстановленной документации от организаций контрагентов. Указано общее задание - решение производственных вопросов.

С учетом того, что ЗАО «Орбита» имеет филиалы в различных регионах страны, суд апелляционной инстанции считает, что представленные копии служебных документов касаются командировок сотрудников по решению иных вопросов общества. Доказательств обратного, обществом суду не представлено.

Кроме того, обществом не представлены письма руководителей субподрядных организаций, а также доказательства направления например по почте писем-обращений, с просьбой подготовить и предоставить восстановленные документы, списки передаваемых документов и прочее.

На вопрос инспекции, каким образом общество в 2011 году восстановило документы по поставщику ООО «ЮгСтрой» за подписью его руководителя ФИО11, поскольку в ходе проверки установлено снятие ФИО11 с налогового учета в связи со смертью 03.07.08, общество достоверных пояснений не представило.

Общество указывает, что инспекция в рамках налоговой проверки и при рассмотрении дела в суде первой инстанции не проводила экспертизу подписей ФИО21 и ФИО9 на счетах-фактурах и договорах, а потому не вправе ссылаться на экспертное заключение от 23.03.12.

С данным доводом общества суд апелляционной инстанции не может согласиться в виду следующего.

В соответствии со статьей 169 НК РФ счет-фактура, отвечающий требованиям закона, является основанием для налогового вычета по НДС. При этом, положения статей 171 и 172 НК РФ, статьи 252 НК РФ предполагают возможность применения налогового вычета по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль при наличии реального осуществления хозяйственных операций и при осуществлении сделок с реальными товарами (работами, услугами). Ввиду этого, при решении вопроса о применении налоговых вычетов суд не может ограничиться констатацией формального соответствия счетов-фактур и актов выполненных работ требованиям законодательства Российской Федерации, а учитывает результаты встречных проверок налоговым органом достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов.

При рассмотрении настоящего дела суд апелляционной инстанции на основании представленных сторонами документов пришел к выводу о том, что субпоставщики реально работы (поставку) не выполняли (не осуществляли). Ввиду этого, налоговая выгода не может быть получена по документам, оформленных с этими субпоставщиками, так как реальность сделок материалами дела не подтверждается. Таким образом, в рассматриваемом случае принадлежность подписей ФИО21 и ФИО9 на документах не влияют на выводы апелляционного суда о том, что налоговая выгода заявлена обществом вне связи с реальным осуществлением деятельности.

Таким образом, первичные документы, представленные обществом для подтверждения права на налоговый вычет по НДС и отнесения затрат в состав расходов по налогу на прибыль, содержат недостоверные факты и не отражают реальные хозяйственные операции, ввиду чего инспекция пришла к правомерному и обоснованному выводу об отсутствии у общества права на применение налоговых вычетов по НДС и отнесения затрат в состав расходов по налогу на прибыль по субпоставщикам - ООО «Сервис Продукт», ООО «ЕвроСтрой», ООО «Фирма Восток», ООО «Сетевые решения», ООО «Юг Строй», ООО «Атлант», ООО «Комплекс Центр», ООО «КПК», ООО «Специальные Сооружения», ООО «Симка», ООО «Саратовская строительная компания», ООО «Проект Строй», ООО «Строительная компания Конти», ООО «Строй Системс», ООО «Стентор», ООО «Сервис Строй», ООО «РСК Стройтек», ООО «Мастер», ООО «Норд Групп», ООО «Стелс», ООО «СМТ-1».

Оспаривая решение налогового органа, общество заявило о том, что действовало добросовестно, все платежи производило по безналичному расчету и не могло знать о проблемности субпоставщиков.

Довод общества в этой части судом апелляционной инстанции отклонен по нижеследующим обстоятельствам.

На основании анализа документов бухгалтерского учета, представленных обществом для подтверждения налоговой выгоды, а также материалов проверки, суд пришел к выводу, что субпоставщики не имели возможности и фактически не выполняли работы для общества.

Заключая сделки с подрядными организациями, общество должно было исходить из того, что гражданско-правовая сделка влечет для него и налоговые последствия. Избрав в качестве контрагента организацию, вступая с ней в правоотношения, налогоплательщик свободен в выборе и поэтому должен проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволит ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагента в сфере налоговых правоотношений, с учетом косвенного характера налога на добавленную стоимость. В рассматриваемом случае общество, не проявило должную осмотрительность – не доказало наличие деловой репутации субподрядных организаций; заключило договоры с организациями, которые неизвестны на рынке информационной безопасности, программного обеспечения, охранно-пожарных систем безопасности; не установило, имели ли субпоставщики квалифицированный персонал, специальное оборудование и основные средства для выполнения работ, соответствующие лицензии и допуски. Судебная коллегия считает, что все действия налогоплательщика свидетельствуют о явном создании документооборота с данными контрагентами.

Общество сослалось на то, что все организации на момент совершения хозяйственных операций были зарегистрированы в Едином государственном реестре юридических лиц и данное обстоятельство было принято во внимание при заключении договоров с указанными организациями. Указанный довод рассмотрен судом апелляционной инстанции и признан необоснованным, поскольку формальная регистрация юридического лица в Едином реестре без получения сведений о хозяйственной деятельности этой организации не может свидетельствовать о добросовестности такой организации, ее способности выполнить работы (поставить товар) и не является доказательством должной осмотрительности общества при выборе контрагентов.

Сам по себе факт получения обществом документов о государственной регистрации организаций-контрагентов, не может рассматриваться как проявление обществом достаточной степени осмотрительности при выборе контрагентов, поскольку информация о регистрации контрагентов в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговом органе носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.

В подтверждение обоснованности выбора предприятий контрагентов общество указало, что 80 % организаций субподрядчиков предоставили сами заказчики, поэтому общество и выбрало их для реализации заключенных контрактов.

Указанный довод суд апелляционной инстанции расценивает как дополнительное доказательство создания налогоплательщиком условий для получения необоснованной налоговой выгоды и преднамеренного перенесения налогового бремени на организации, уклоняющиеся от налогообложения, поскольку это свидетельствует о том, что указанные субподрядчики не были известны на рынке оказываемых услуг (работ) и ЗАО «Орбита» как профессиональный участник рынка не знало об их существовании до заключения рассматриваемых контрактов. Одновременно, судебная коллегия учитывает, что доводы ЗАО «Орбита» о том, что 80 % организаций субподрядчиков предоставили сами заказчики, являются явно надуманными и не доказанными, с учетом того что контракты заключенные с заказчиками содержат требования по согласованию привлечения третьих лиц- субподрядчиков и таких согласований суду не предоставлено.

Таким образом, суд исходит из того, что общество при рассмотрении дела, указывая на недоказанность инспекцией согласованности действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, и на проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов по сделкам, не привело разумных и достоверных доводов в обоснование выбора ООО «Сервис Продукт», ООО «ЕвроСтрой», ООО «Фирма Восток», ООО «Сетевые решения», ООО «Юг Строй», ООО «Атлант», ООО «Комплекс Центр», ООО «КПК», ООО «Специальные Сооружения», ООО «Симка», ООО «Саратовская строительная компания», ООО «Проект Строй», ООО «Строительная компания Конти», ООО «Строй Системс», ООО «Стентор», ООО «Сервис Строй», ООО «РСК Стройтек», ООО «Мастер», ООО «Норд Групп», ООО «Стелс», ООО «СМТ-1», в качестве контрагентов (имея ввиду специфику организаций для которых производятся работы, стоимость, объем и характер работ, а также то, что по условиям делового оборота при заключении договоров субъектами предпринимательской деятельности оцениваются деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, предоставление обеспечения исполнения обязательств и т.п.).

На необходимость доказывания налогоплательщиком этих обстоятельств в случаях, когда имеется информация о том, что его контрагенты фактически не осуществляют деятельность, указано в Определении ВАС РФ от 18.08.2010 N ВАС-10282/10 по делу N А40-29371/09-116-117.

При совокупности таких обстоятельств, общество не обосновало, почему в качестве контрагентов были выбраны именно эти субподрядные организации и поставщики товара, и не доказало заключение договоров с ними наличием разумной деловой цели.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 10 ГК РФ не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. В случае несоблюдения этих требований арбитражный суд может отказать лицу в защите принадлежащего ему права.

Помимо того, право на получение налоговых вычетов поставлено в зависимость от выполнения налогоплательщиком условий по представлению налоговому органу строго определенных документов, оформленных в установленном порядке. Документы, на которые ссылается налогоплательщик в подтверждение исполнения своей обязанности, должны отвечать предъявляемым требованиям и достоверно свидетельствовать об обстоятельствах, с которыми законодательство связывает налоговые последствия.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера). Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Обязанность налогового органа доказать соответствие оспариваемого решения закону или иному нормативному правовому акту не освобождает налогоплательщика от представления доказательств по его доводам. Налогоплательщик, не воспользовавшийся своим правом обеспечить надлежащее документальное подтверждение достоверности сведений, изложенных в документах, на основании которых он претендует на налоговый вычет, несет риск неблагоприятных последствий своего бездействия.

Согласно статье 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, оценивая относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Первичные документы, представленные обществом для подтверждения права на налоговую выгоду, которые оценены судом во взаимной связи с материалами проверки, свидетельствуют о том, что они содержат недостоверные факты и не отражают реальные хозяйственные операции, ввиду чего инспекция пришла к правомерному и обоснованному выводу об отсутствии у общества права на применение налогового вычета по НДС и отнесения затрат в состав расходов по налогу на прибыль по указанным субпоставщикам.

Выводы инспекции о нереальности хозяйственных операций не могут быть опровергнуты общей ссылкой общества на допустимость многообразия взаимоотношений между хозяйствующими субъектами в гражданском обороте; на возможность осуществления субподрядных работ силами третьих лиц, привлеченных субподрядными организациями, поскольку, принимая решение по делу, суд должен исходить не из предполагаемых, а конкретных взаимоотношений участвующих в них сторон.

Суд апелляционной инстанции с учетом удаленности объектов заказчиков также принимает во внимание, что общество не представило в материалы дела товарно-транспортные накладные, подтверждающие перевозку именно субпоставщиками продукции на объекты заказчиков, ввиду чего невозможно установить, каким транспортом доставлялся груз, какой именно груз перевозился, где осуществлялась отгрузка товара, и сделать вывод о реальном движении товара. Отсутствие товарно-транспортных накладных в качестве доказательства перемещения грузов в совокупности с установленными инспекцией обстоятельствами (отсутствие организаций по юридическим адресам, неосуществление организациями хозяйственной деятельности, невозможность осуществления поставки в силу отсутствия трудовых ресурсов, производственных и складских помещений) свидетельствует о том, что реально сделки с указанными лицами не исполнялись, а налоговая выгода заявлена вне связи с реальным осуществлением предпринимательской деятельности.

Оспаривая решение налогового органа, общество указало, что факт неисполнения контрагентами по сделке налоговых обязательств и отсутствие организаций по юридическим адресам не могут служить основанием для отказа налогоплательщику в получении налоговой выгоды.

Суд апелляционной инстанции дал правовую оценку указанному доводу общества и пришел к выводу, что каждое из этих обстоятельств в отдельности (без представления налоговым органом иных доказательств, свидетельствующих о нереальности сделки) не может служить основанием для отказа налогоплательщику в получении налоговой выгоды. Вместе с тем, исследовав материалы дела, дав правовую оценку документам, представленным обществом, в совокупности с материалами выездной налоговой проверки, суд пришел к выводу, что совокупность представленных суду документов свидетельствует о том, что налоговая выгода заявлена вне связи с реальным осуществлением деятельности.

При этом, суд апелляционной инстанции считает, что налоговым органом доказана явная недобросовестность общества и направленность его действий на неправомерное уменьшение налогового бремени.

Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями статей 169, 171, 172, 252 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", суд апелляционной инстанции сделали вывод о том, что обществом не доказан факт совершения реальных хозяйственных операций с его контрагентами: ООО «Сервис Продукт», ООО «ЕвроСтрой», ООО «Фирма Восток», ООО «Сетевые решения», ООО «Юг Строй», ООО «Атлант», ООО «Комплекс Центр», ООО «КПК», ООО «Специальные Сооружения», ООО «Симка», ООО «Саратовская строительная компания», ООО «Проект Строй», ООО «Строительная компания Конти», ООО «Строй Системс», ООО «Стентор», ООО «Сервис Строй», ООО «РСК Стройтек», ООО «Мастер», ООО «Норд Групп», ООО «Стелс», ООО «СМТ-1».

С учетом установленных судом обстоятельств позиция Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенная в Постановлениях от 19.07.2011 N 1621/11, от 10.04.2012 N 16282/11, от 03.07.2012 N 2341/12, согласно которой суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиком при отсутствии документального подтверждения понесенных им расходов, должны определяться налоговым органом расчетным путем, в данном случае не применяется, поскольку такой подход применим только в случае установления совершения налогоплательщиком реальных хозяйственных операций. Правоприменительные выводы по данному вопросу изложены в Определении ВАС РФ от 12.11.2012г №ВАС-14382/12.

Признавая недействительным решение инспекции от 03.06.2011 в части произведенных доначислений по НДС и налогу на прибыль за 2009г. по эпизоду, связанному с выполнением обществом работ по созданию комплексной системы видеонаблюдения «Безопасный город» в г. ФИО6 Н/Д, суд первой инстанции привел в решении следующее обоснование.

Судом установлено, что в отношениях между ЗАО «Орбита» и УВД по г. Ростову-на-Дону, на основании соглашения от 17.12.2009 №278 имел место факт передачи объектов комплексной системы видеонаблюдения «Безопасный город», которая в соответствии с положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденному приказом Министерства финансов России от 30.03.2001 №26н, признается объектом основных средств. В соответствии с указанным соглашением объект в собственность УВД по г. Ростову-на-Дону передан на безвозмездной основе, в связи, с чем отсутствовал объект налогообложения. Также судом установлено, что УВД по г. Ростову-на-Дону имеет статус органа государственной власти и относится к субъектам, при передаче которым в безвозмездное пользование основных средств не образуется объекта обложения налогом на добавленную стоимость.

В связи с изложенным суд первой инстанции пришел к выводу о том, что у инспекции отсутствовали основания для доначисления спорных сумм налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, пеней и штрафа по данному налогу и признал обоснованным довод налогоплательщика об отсутствии у него оснований для исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с операций по передаче в безвозмездное пользование УВД по г. Ростову-на-Дону принадлежащих ему объектов основных средств - комплексной системы видеонаблюдения «Безопасный город».

С данным выводом суд апелляционной инстанции не может согласиться, поскольку судом первой инстанции не учтены доводы инспекции о ничтожности соглашения об оказании безвозмездной помощи на сумму 100 771 388, 6 руб. и отсутствия в рассматриваемом случае какой-либо безвозмездности, что подтверждено вступившим в законную силу решением арбитражного суда Ростовской области от 17.08.10 по делу №А53-8710/10.

Этим решением подтвержден факт передачи обществом УВД по г. Ростову-на-Дону оборудования и выполненных работ на сумму 12 464 866 руб. 11 коп. и факт выполнения работ на сумму 88 306 522 руб. 49 коп. на возмездной основе.

В суде апелляционной инстанции общество указало, что в настоящий момент спор имеется не в отношении обязанности уплатить спорные налоги, а в отношении налогового периода, в котором такая обязанность возникла.

В дополнительных пояснениях общество указало, что исполнение судебного решения о взыскании задолженности в виде неосновательного обогащения стало возможно 02.02.2011г. в связи с вынесением постановления ФАС Северо-Кавказского округа, оставляющего в силе судебные акты нижестоящих инстанций и отменяющего определение этого же суда о приостановке исполнения решения Арбитражного суда Ростовской области и постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А53-8710/2010.

Неосновательное обогащение для плательщика является внереализационными расходами, а для получателя внереализационными доходами. При этом внереализационные расходы и внереализационные доходы учитываются в один момент.

Как указало общество в настоящее время существует как судебная практика, которая признает неосновательное обогащение безвозмездно полученным имуществом (п.8 ст. 250 НК РФ), которое включается в доход на момент поступления денежных средств на расчетный счет (пп.2 п.4 ст. 271 НК РФ), так и судебная практика, признающая, что компенсация неосновательного обогащения относится к прочим внереализационным расходам (пп.20 п.1 ст. 265 НК РФ) и в отсутствие в гл. 25 НК РФ прямого регулирования момента признания таких расходов позволяющая учесть их в расчете налоговой базы периода, в котором вступило в силу судебное решение.

Таким образом, ЗАО «Орбита» учтена сумма взысканной в ее пользу компенсации неосновательного обогащения в размере 120 571 388 руб. в период, в котором вынесено постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.02.2011г., оставляющее в силе судебные акты.

Указанный довод общества и приведенная судебная не принимаются судебной коллегией во внимание, поскольку не относятся к рассматриваемому в настоящем деле случаю.

Решением арбитражного суда Ростовской области от 17.08.2010г. по делу № А53-8710/2010 с Муниципального образования г. Ростов-на-Дону в лице Администрации г. ФИО6-на-Дону в пользу ЗАО «Орбита» взыскана задолженность за выполненные работы. В Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 02.02.2011 по делу N А53-8710/2010
 указано, что при рассмотрении спора суды установили, что общество в полном объеме выполнило работы по контракту. Эти работы приняты управлением без каких-либо замечаний по качеству, что подтверждается подписанными сторонами справками о стоимости выполненных работ, актами формы КС-2 и КС-3, а также актом от 17.12.2009 приемки созданной комплексной системы видеонаблюдения "Безопасный город", подписанным единой комиссией УВД по г. Ростову-на-Дону, созданной из 23-х членов, в том числе представителей различных государственных структур. Стоимость выполненных по контракту работ составила 289 962 940 рублей. Истцу произведена частичная оплата выполненных работ в размере 181 856 417 рублей 51 копейки (123 856 417 рублей 51 копейка - из бюджета города и 58 млн рублей - из областного бюджета).

Материалы дела свидетельствуют о том, что стоимость фактически выполненных обществом, но не оплаченных управлением работ составила 120 571 388 рублей 60 копеек (289 962 940 рублей - 181 856 417 рублей 51 копейку). Указанные обстоятельства подтверждены документально и стороны не оспаривают.

В мотивировочной части решения арбитражного суда Ростовской области от 17.08.2010г. по делу № А53-8710/2010 /т. 3 л.д.118/ следует, что стоимость фактически выполненных, но не оплаченных работ, которые являются предметом заявленных требований, составляет 120 571 388, 60 руб. /289 962 940 руб. – 181 856 417,51 руб./. Судом признана недействительной /ничтожной/ сделка - соглашение об оказании безвозмездной помощи, предметом которого являлось оказание ЗАО «Орбита» спонсорской помощи в общей сумме 100 771 388, 6 руб. Названным решением подтверждено выполнение работ ЗАО «Орбита» для Администрации г. ФИО6-на-Дону и наличие задолженности по оказанным работам и товарам и отсутствие в рассматриваемом случае какой-либо безвозмездности, поскольку контракт изначально заключался как возмездный.

Следовательно, инспекция обоснованно доначислила спорные суммы налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, пени и штрафы по данному налогу за 2009г. в периоде, когда спорные работы были фактически произведены на сумму выполненных работ и переданных товаров, которая взыскана как задолженность с Муниципального образования г. Ростов-на-Дону в лице Администрации г. ФИО6-на-Дону.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции не должен был принимать во внимание ссылки общества на соглашение, которое к тому же самим же обществом, что следует из решения суда по делу № А53-8710/10, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 22.11.10, постановлением кассационной инстанции от 02.02.11, определением ВАС РФ от 06.04.11, признается ничтожным.

Согласно ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

В соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества. Датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от поступления денежных средств в их оплату.

При изложенных обстоятельствах, в связи с выполнением обществом в 2009 году спорных работ и поставки оборудования на возмездной основе, инспекция пришла к правильному выводу о возникновении у общества объектов налогообложения по налогу на прибыль и НДС и произвела соответствующие доначисления в данном налоговом периоде.

Судебная коллегия не принимает доводы налогоплательщика о том, что в книге продаж за I квартал 2011 года отражен спорный НДС, а соответствующие налоги уплачены в 2011 году, поскольку у общества имелась обязанность уплатить спорные налоги в 2009 году. Таким образом, довод общества о том, что все суммы налогов, доначисленные оспариваемым решением налогового органа по эпизоду «Безопасный город», исчислены налогоплательщиком до оспаривания решения налогового органа, не имеет значения для рассмотрении вопроса о законности оспариваемого решения инспекции.

При указанных обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о правомерности решения налогового органа в оспариваемой части и отсутствии оснований для удовлетворения требования заявителя.

Доводы апелляционной жалобы не принимаются апелляционной инстанцией как не соответствующие фактическим обстоятельствам, установленным судом первой инстанции, так и не основанным на нормах налогового законодательства.

Согласно ч. 1, 6 ст. 268 АПК РФ при рассмотрении дела в порядке апелляционного производства арбитражный суд по имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам повторно рассматривает дело, вне зависимости от доводов, содержащихся в апелляционной жалобе, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет, не нарушены ли судом первой инстанции нормы процессуального права, являющиеся в соответствии с частью 4 статьи 270 АПК РФ основанием для отмены решения арбитражного суда первой инстанции.

Суд первой инстанции выполнил требования статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, полно, всесторонне исследовал и оценил представленные в деле доказательства и принял законный и обоснованный судебный акт.

Оснований для переоценки выводов и доказательств, которые при рассмотрении дела были исследованы и оценены судом первой инстанции с соблюдением требований статьи 71 АПК РФ, не имеется.

При указанных обстоятельствах основания для отмены или изменения обжалуемого судебного акта отсутствуют.

Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену оспариваемого акта (ч. 4 ст. 270 АПК РФ), судом апелляционной инстанции не установлено. С учетом изложенного, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

Излишне уплаченную при подаче апелляционной жалобы государственную пошлину в размере 1000 руб. следует возвратить обществу из федерального бюджета на основании ст. 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 04.10.2013 по делу
 № А32-20880/2011 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Возвратить закрытому акционерному обществу "Орбита" излишне уплаченную через представителя ФИО39 по квитанции от 21.11.2013 г. при подаче апелляционной жалобы госпошлину в сумме 1000 руб.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий Д.В. Николаев

Судьи И.Г. Винокур

ФИО40