ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: (863) 218-60-26, факс: (863) 218-60-27
E-mail: i№fo@15aas.arbitr.ru, Сайт: http://15aas.arbitr.ru/
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
арбитражного суда апелляционной инстанции
по проверке законности иобоснованности решений (определений)
арбитражных судов, не вступивших в законную силу
город Ростов-на-Дону дело № А53-21849/2015
15 марта 2016 года 15АП-1383/2016
Резолютивная часть постановления объявлена 10 марта 2016 года.
Полный текст постановления изготовлен 15 марта 2016 года.
Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Ковалевой Н.В.,
судей Величко М.Г., Пономаревой И.В.
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Машневым А.Э.,
при участии:
от истца: представитель Щеголихина О.В. паспорт, доверенность №61АА3745153 от 03.06.2015,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу
общества с ограниченной ответственностью «Тавуш»
на решение Арбитражного суда Ростовской области
от 16.12.2015 по делу № А53-21849/2015
по иску Навасардян Раи Суреновны
к обществу с ограниченной ответственностью «Тавуш»
(ИНН 6166009601, ОГРН 1026104027685)
об обязании предоставить документы,
принятое в составе судьи М.И. Губенко,
УСТАНОВИЛ:
Навасардян Рая Суреновна обратилась в Арбитражный суд Ростовской области с требованием, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к обществу с ограниченной ответственностью «Тавуш» об обязании представить надлежащим образом заверенные копии документов:
1. Договоров аренды со всеми арендаторами, в том числе ООО «Гвоздика», ООО «ТАС», ООО «Транспродукт» с платежными поручениями об оплате аренды (2012-2014);
2. Список материально-ответственных лиц с указанием договора о материальной ответственности (№, дата), мест хранения и их местонахождения, номенклатуры материальных ценностей (на 31.12.2014);
3. Сведения о проводимых операциях с аффилированными лицами и связанными сторонами с указанием: вида операций; объема операций (в абсолютном или относительном выражении); стоимостные показатели по не завершенным на конец отчетного периода операциям; использованные методы определения цен по каждому виду операций (2012-2014);
4. Бухгалтерская отчетность (2012);
5. Пояснения к годовой отчетности (2012);
6. Реестр договоров (2012-2014);
7. Приказ на проведение годовой инвентаризации (2014);
8. Инвентаризационные описи с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса) (2012-2014);
9. Сведения о внесении информации по объектам недвижимости Общества либо правам на недвижимое имущество в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (2012-2014);
10. Сведения об объектах незавершенного строительства и оборудования требующего монтажа, с приведением информации о планируемом вводе объектов, списании и т.д. (на 31.12.2014);
11. Информацию о движении и остатках по объектам находящимся в консервации (ОС, КВ, оборудование к монтажу) (на 31.12.2014);
12. Перечень фактически используемых Обществом программных продуктов (на 31.12.2014);
13. Коллективный договор. Положения, регламентирующие порядок начислений выплат сотрудникам (премии, пособия и прочие выплаты), трудовые договоры с сотрудниками Трудовые договоры с Навасардян Р.С. с подтверждением выплаты денежных средств и пояснениями кто их получал (на 31.12.2014);
14. Сведения о гарантиях и поручительствах, выданных и полученных Обществом, с указанием договоров поручительства по состоянию на 31.12.2014;
15. Акты сверки с контрагентами и налоговыми органами (2012-2014);
16. Ежемесячные акты сверки с контрагентами (2012-2014);
17. Сведения о состоянии расчетов по займам на 31.12.2014;
18. Справка по портфелю финансовых вложений на 31.12.2014;
19. Налоговые декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль, НДС, имущество, транспортному налогу (в электронном и бумажном виде).Налоговые регистры по УСН (книга УСН), налогу на прибыль (2012-2014);
20. Акты выездных налоговых проверок и акты проверок контрольно-ревизионного управления (2012-2014);
21. Инструкции, служебные записки и прочие документы, регламентирующие порядок учета хозяйственных операций в Обществе. (2012-2014);
22. Оборотно- сальдовые ведомости (2012-2014);
23. Регистры синтетического и аналитического учета (2012-2014);
24. Пообъектная ведомость основных средств и амортизации (2012-2014);
25. Первичные документы по принятию основных средств к бухгалтерскому учету и выбытию (договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платежные поручения, приказы, решения комиссий, документы на ввод и выбытие объектов) (2012-2014);
26. Расчет суммы резерва по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учета за 2014 год;
27. Документы по списанию дебиторской задолженности. (2012-2014);
28. Подробная расшифровка дебиторской задолженности (2012-2014);
29. Договоры с банком на открытие всех типов счетов, действующих в 2015 году (2012-2014);
30. Документы по закрытию счетов в банках (2012-2014);
31. Реестр кредиторской задолженности, выраженной в условных денежных единицах и в иностранной валюте в разбивке по контрагентам. (2012-2014);
32. Помесячная ведомость начислений заработной платы и взносов во внебюджетные фонды в разрезе видов начислений, с указанием на какие выплаты производится начисление взносов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц Помесячная ведомость начислений заработной платы и взносов во внебюджетные фонды в разрезе видов начислений, с указанием на какие выплаты производится начисление взносов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц (2012-2014);;
33. Сводная ведомость начислений заработной платы и взносов во внебюджетные фонды в целом (2012-2014);
34. Штатное расписание (2012-2014);
35. Положение о премировании (2012-2014);
36. Образец трудового договора 2014;
37. Копия годовой отчетности по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговые органы (2012-2014);
38. Приказы по премированию (2012-2014);
39. Детальная расшифровка прочих внереализационных доходов/расходов (2012-2014);
40. Книга покупок и копия последних листов книги покупок (если учетной политикой предусмотрено частичное возмещение НДС) (2012-2014);
41. Книга продаж и копия последних листов книги продаж (2012-2014);
42. Оборотно-сальдовую ведомость по счетам затрат (2012-2014);
43. Первичные документы по принятию затрат к бухгалтерскому учету (договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) (2012-2014);
44. Сведения о проведении аттестации рабочих мест по условиям туда (2012-2014);
45. Регистры синтетического учета по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи» и корреспондирующим счетам (2012-2014);
46. Первичные документы по принятию товаров к бухгалтерскому учету и выбытию (договоры, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) (2012-2014);
47. Книга кассира - операциониста, показания контрольно-кассовой ленты, кассовая книга с первичными кассовыми документами (2012-2014);
48. Товарный отчет № ТОРГ-29 с приложенными документами (2012-2014);
49. Учетная политика (2012-2014);
50. Первичные документы по расчетному счету (банковские выписки, платежные поручения и др. платежные документы) (2012-2014).
Требования истца основаны на статьях 8 и 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах), предусматривающих право участника общества на ознакомление с его документами.
В судебном заседании 15.12.2015 судом удовлетворено ходатайство истца об уточнении исковых требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Окончательная редакция исковых требований нашло отражение в протоколе судебного заседания от 10.12.2015- 1512.2015 (том 1 лист дела 135-136), в котором истец:
1. не настаивает на рассмотрении требования, изложенного в п. 13
просительной части исковых требований, указывающей на коллективный договор,
2. в п. 16 просительной части иска просит обязать представить ежегодные,
а не ежемесячные акты сверки с контрагентами,
3. в части п.19 уточняет требования и просит представить налоговые
регистры по УСН,
4. в п. 20 просительной части иска не настаивал на рассмотрении
требований,
5. в п. 35 просительной части не настаивал на рассмотрении требований,
6. в п. 37 просительной части иска уточнил путем добавления фразы «с
отметкой налогового органа о принятии»,
7. в п. 40 просительной части не настаивал на рассмотрении требований,
8. в п. 41 просительной части не настаивал на рассмотрении требований.
Решением Арбитражного суда Ростовской области от 16.12.2015 по делу № А53-21849/2015 исковые требования удовлетворены частично. Суд обязал ООО «Тавуш» в семидневный срок со дня вступления решения суда в законную силу предоставить участнику общества Навасардян Рае Суреновне надлежащим образом заверенные копии следующих документов:
1. Договоры аренды со всеми арендаторами, в том числе ООО «Гвоздика», ООО «ТАС», ООО «Транспродукт» с платежными поручениями об оплате аренды 2012, 2013, 2014
2. Список материально-ответственных лиц с указанием договора о материальной ответственности (№, дата), мест хранения и их местонахождения, номенклатуры материальных ценностей на 31.12.2014
3. Сведения о проводимых операциях с аффилированными лицами и связанными сторонами с указанием: вида операций; объема операций (в абсолютном или относительном выражении); стоимостные показатели по не завершенным на конец отчетного периода операциям; использованные методы определения цен по каждому виду операций 2012 2013 2014
4. Бухгалтерская отчетность 2012
5. Пояснения к годовой отчетности 2012 2013 2014
6. Информацию о заключенных договорах общества 2012 2013 2014
7. Приказ на проведение годовой инвентаризации 2014
8. Инвентаризационные описи с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса) 2012 2013 2014
9. Сведения о внесении информации по объектам недвижимости Общества либо правам на недвижимое имущество в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним 2012 2013 2014
10. Сведения об объектах незавершенного строительства и оборудования требующего монтажа, с приведением информации о планируемом вводе объектов, списании и т.д. на 31.12.2014
11. Информацию о движении и остатках по объектам находящимся в консервации (ОС, КВ, оборудование к монтажу) на 31.12.2014
12. Перечень фактически используемых обществом программных продуктов на 31.12.2014
13. Положения, регламентирующие порядок начислений выплат сотрудникам (премии, пособия и прочие выплаты), трудовые договоры с сотрудниками, а также доказательства, подтверждающие факт наличия трудовых отношений с Навасардян Р.С. с подтверждением выплаты денежных средств и пояснениями, кто их получал на 31.12.2014
14. Сведения о гарантиях и поручительствах, выданных и полученных Обществом, с указанием договоров на 31.12.2014
15. Акты сверки с контрагентами и налоговыми органами. 2012 2013 2014
16. Ежегодные акты сверки с контрагентами 2012 2013 2014
17. Сведения о состоянии расчетов по займам на 31.12.2014
18. Справка по портфелю финансовых вложений на 31.12.2014
19. Налоговые регистры по УСН (книга УСН), налогу на прибыль 2012 2013 2014
20. Оборотно-сальдовые ведомости 2012 2013 2014
21. Регистры синтетического и аналитического учета 2012 2013 2014
22. Пообъектная ведомость основных средств и амортизации 2012 2013 2014
23. Первичные документы по принятию основных средств к бухгалтерскому учету и выбытию (договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платежные поручения, приказы, решения комиссий, документы на ввод и выбытие объектов) 2012 2013 2014
24. Расчет суммы резерва по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учета 2014
25. Документы по списанию дебиторской задолженности. 2012 2013 2014
26. Подробная расшифровка дебиторской задолженности 2012 2013 2014
27. Договоры с банком на открытие всех типов счетов, действующих в 2015 году 2012 2013 2014
28. Документы по закрытию счетов в банках 2012 2013 2014
29. Реестр кредиторской задолженности, выраженной в условных денежных единицах и в иностранной валюте в разбивке по контрагентам. 2012 2013 2014
30. Помесячная ведомость начислений заработной платы и взносов во внебюджетные фонды в разрезе видов начислений, с указанием на какие выплаты производится начисление взносов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц 2012 2013 2014
31. Сводная ведомость начислений заработной платы и взносов во внебюджетные фонды 2012 2013 2014
32. Штатное расписание 2012 2013 2014
33. Копия годовой отчетности по налогу на доходы физических лиц с отметкой налогового органа о принятии 2012 2013 2014
34. Детальная расшифровка прочих внереализационных доходов/расходов 2012 2013 2014
35. Оборотно-сальдовую ведомость по счетам затрат 2012 2013 2014
36. Первичные документы по принятию затрат к бухгалтерскому учету (договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) 2012 2013 2014
37. Сведения о проведении аттестации рабочих мест по условиям туда 2012 2013 2014
38. Регистры синтетического учета по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи» и корреспондирующим счетам 2012 2013 2014
39. Первичные документы по принятию товаров к бухгалтерскому учету и выбытию (договоры, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) 2012 2013 2014
40. Книга кассира - операциониста, показания контрольно-кассовой ленты, кассовая книга с первичными кассовыми документами 2012 2013 2014
41. Товарный отчет № ТОРГ-29 с приложенными документами 2012 2013 2014
42. Учетная политика 2012 2013 2014
43. Первичные документы по расчетному счету (банковские выписки, платежные поручения и др. платежные документы) 2012 2013 2014
В удовлетворении остальной части требований отказано.
С принятым судебным актом не согласилось ООО «Тавуш», в порядке, определённом положениями главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обратилось с апелляционной жалобой, в которой просило решение суда первой инстанции отменить в части обязания предоставить документы.
Доводы апелляционной жалобы сводятся к следующему:
- из решения суда не ясно, за какие периоды общество должно предоставить информацию, документы ране 13.11.2012 не имеют для истца никакой ценности, поскольку касаются периода, за пределами исковой давности;
- общество не обязано предоставлять копии документов, обязанность по составлению и хранению которых законодательством не предусмотрено (п.п. 3,13,15,19);
- указал, что определенный список документов были представлены истцу, что подтверждается описями об отправке;
- общество не обязано предоставлять информацию, не запрашиваемую истцом (п.16).
В судебное заседание ответчик, надлежащим образом уведомленный о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку представителя не обеспечил. В связи с изложенным, апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие ответчика, в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий в судебном заседании огласил доводы апелляционной жалобы.
Представитель истца возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в письменном отзыве, просил решение оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.
Исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, обсудив доводы апелляционной жалобы, заслушав представителя истца, арбитражный апелляционный суд пришел к выводу о том, что решение суда первой инстанции является законным и обоснованным.
В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ), пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.
Согласно пункту 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1, 3 статьи 50 Закона № 14-ФЗ. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление (пункт 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ).
Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник общества имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма № 144).
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Навасардян Р.С. является участником ООО «Тавуш» с долей в уставном капитале 50%., Даллакян Г.Б., является участником ООО «Тавуш» с долей в уставном капитале 50%. Далякян Г.Б, осуществляет также функции единоличного исполнительного органа общества.
03.07.2015 истцом направлен запрос директору общества Даллякян Г.Б. с просьбой предоставить документы для проведения аудиторской проверки к 20.07.2015.
03.08.2015 истцом направлен повторный запрос директору общества Даллякян Г.Б. с просьбой предоставить документы.
Доказательства, подтверждающие предоставление ответчиком затребованных истцом документов, в материалах дела не имеется.
Арбитражному суду апелляционной инстанции такие доказательства также не представлены.
При таких обстоятельствах арбитражный суд первой инстанции пришел к правильному выводу об удовлетворении исковых требований о возложении на ответчика обязанности по предоставлению истцу затребованных им документов о деятельности ответчика в части.
Доводы заявителя апелляционной жалобы о том, что из решения суда не ясно, за какие периоды общество должно предоставить информацию, документы ране 13.11.2012 не имеют для истца никакой ценности, поскольку касаются периода, за пределами исковой давности, подлежат отклонению судом апелляционной инстанции, поскольку требования удовлетворены судом за период с 2012 года, то есть в пределах срока исковой давности (иск подан 18.08.2015, т.1 л.д.3).
Доводы заявителя жалобы о том, что действующее законодательство не предусматривает обязанности ответчика по хранению и предоставлению истцу спорных документов, судом отклоняются, так как основаны на неверном толковании нормативно-правовых актов.
Доводы заявителя апелляционной жалобы о том, что определенный список документов был представлен истцу, подлежат отклонению судом апелляционной инстанции, поскольку доказательств передачи ответчиком истцу документов, указанных в резолютивной части решения об обязании общества передать документы истцу, в материалы дела не представлено.
Доводы ответчика о том, что общество не обязано предоставлять информацию, не запрашиваемую истцом, а именно п.16 (ежегодные акты сверки с контрагентами 2012, 2013, 2014) являются необоснованными, поскольку в судебном заседании 15.12.2015 судом были приняты уточнения истца, в которых истец указал, что в п. 16 просительной части иска просит обязать представить ежегодные, а не ежемесячные акты сверки с контрагентами (том 1 лист дела 135-136).
При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения апелляционной жалобы (т. 2, л.д. 4-9) и отмены решения суда первой инстанции (т. 1, л.д. 142-146) у суда апелляционной инстанции не имеется.
Судом первой инстанции верно установлены фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, дана правильная оценка доказательствам и доводам участвующих в деле лиц.
Нарушений или неправильного применения норма материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием к отмене или изменению решения, апелляционной инстанцией не установлено.
Расходы по государственной пошлине по апелляционной жалобе в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на заявителя жалобы.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Ростовской области от 16.12.2015 по делу № А53-21849/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Председательствующий Н.В. Ковалева
Судьи М.Г. Величко
И.В. Пономарева
