ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
www.11aas.arbitr.ru, e-mail: info@11aas.arbitr.ru.
апелляционной инстанции
30 августа 2023 года Дело № А65-13898/2021
гор. Самара 11АП-8485/2023
Резолютивная часть постановления объявлена 23 августа 2023 года.
Полный текст постановления изготовлен 30 августа 2023 года.
Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Гадеевой Л.Р.,
судей Бондаревой Ю.А., Львова Я.А.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Туфатулиной И.В.,
рассмотрев 23 августа 2023 года в открытом судебном заседании, в помещении суда, в зале №2,
заявление конкурсного управляющего к Закирову Александру Минулловичу и Сабирзяновой Валентине Степановне о взыскании убытков в рамках дела № А65-13898/2021 о несостоятельности (банкротстве) Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района по правилам, установленным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, для рассмотрения дела в суде первой инстанции,
при участии в рассмотрении обособленного спора финансового управляющего Закирова Александра Минулловича – Юсупова Даниса Иршатовича,
в отсутствие лиц, участвующих в деле, надлежащим образом уведомленных о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы;
УСТАНОВИЛ:
Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 08.02.2022 Фонд содействия развитию Елабужского муниципального района (ОГРН 1161690050411 ИНН 1646041892) признан несостоятельным (банкротом), и открыто в отношении него процедура конкурсного производства сроком. Конкурсным управляющим утвержден Федоров Иван Михайлович, член Ассоциации «Межрегиональная Саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих».
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 18.01.2023 (резолютивная часть) Федоров Иван Михайлович освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего должника. Конкурсным управляющим Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района (ОГРН 1161690050411 ИНН 1646041892) утверждена Линхард Анастасия Дмитриевна, член Ассоциации «Евросибирская Саморегулируемая организация арбитражных управляющих»
Ранее в Арбитражный суд Республики Татарстан 26.09.2022 поступило заявление конкурсного управляющего о взыскании солидарно с Закирова Александра Минулловича и Сабирзяновой Валентины Степановны в конкурсную массу должника убытков в сумме 702 162,92 руб.
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.04.2023 заявление конкурсного управляющего оставлено без удовлетворения.
Не согласившись с принятым судом первой инстанции судебным актом, конкурсный управляющий обратился в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.04.2023 по делу №А65-13898/2021 отменить, принять по делу новый судебный акт.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2023 апелляционная жалоба принята к производству. Судебное заседание назначено на 26 июня 2023 года на 10 час. 00 мин. (время местное МСК +1).
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2023 рассмотрение апелляционной жалобы отложено на 24 июля 2023 года на 10 час. 40 мин.
В связи с нахождением в очередном отпуске судьи Гольдштейна Д.К. (приказ № 259/к от 12.07.2023), произведена замена судьи в судебном составе, рассматривающем апелляционную жалобу конкурсного управляющего Линхарт Анастасии Дмитриевны, на судью Львова Я.А. Рассмотрение апелляционной жалобы начато с начала.
Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.07.2023 (резолютивная часть от 24.07.2023) суд перешел к рассмотрению заявления конкурсного управляющего к Закирову Александру Минулловичу и Сабирзяновой Валентине Степановне о взыскании убытков в рамках дела № А65-13898/2021 о несостоятельности (банкротстве) Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района по правилам, установленным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, для рассмотрения дела в суде первой инстанции, в связи с не привлечением к участию в рассмотрении обособленного спора финансовый управляющий Закирова Александра Миннуловича – Юсупова Даниса Иршатовича. Судебное заседание назначено на 23 августа 2023 года на 09 час. 00 мин.
Информация о движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 АПК РФ.
Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения обособленного спора, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальных сайтах Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда и Верховного Суда Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили.
В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ при неявке в судебное заседание иных лиц, участвующих в деле и надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд рассматривает дело в их отсутствие.
Судебная коллегия полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения обособленного спора и не явившихся в судебное заседание, в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.
Согласно части 6 статьи 268 АПК РФ вне зависимости от доводов, содержащихся в апелляционной жалобе, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет, не нарушены ли судом первой инстанции нормы процессуального права, являющиеся в соответствии с частью 4 статьи 270 Кодекса основанием для отмены определения арбитражного суда первой инстанции.
При наличии оснований, предусмотренных частью 4 статьи 270 настоящего Кодекса, арбитражный суд апелляционной инстанции рассматривает дело по правилам, установленным для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции, в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления апелляционной жалобы вместе с делом в арбитражный суд апелляционной инстанции. О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции выносится определение с указанием действий лиц, участвующих в деле, и сроков осуществления этих действий (ч. 6.1 ст. 268 АПК РФ).
Принимая во внимание, что обособленный спор рассмотрен в отсутствие финансового управляющего Закирова Александра Миннуловича – Юсупова Даниса Иршатовича, не привлеченного к участию в рассмотрении обособленного спора, арбитражный апелляционный суд определением от 20.07.2023 перешел к рассмотрению дела по правилам, установленным АПК РФ для рассмотрения дела в суде первой инстанции.
В соответствии со ст. 32 Закона о банкротстве и ч. 1 ст. 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).
Как следует из материалов дела, конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании солидарно с Закирова Александра Минулловича и Сабирзяновой Валентины Степановны в конкурсную массу должника убытков в сумме 702 162,92 руб., в обоснование которого ссылался на следующие обстоятельства.
Так, начиная с 2016 года и до даты признания должника банкротом, директором Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района являлся Закиров Александр Минуллович (ИНН: 164600149709). Являясь единоличным исполнительным органом общества, Закирова А. М. имел доступ к расчетному счету организации.
Руководитель должника обязательства по предоставлению сведений об имуществе должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника конкурсному управляющему, не представил, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.05.2022 по делу №А65-13898/2021.
В ходе ознакомления с банковской выпиской по расчетному счету должника №40703810509020000040, представленной ПАО «АК БАРС БАНК», за период с 14.03.2018 по 27.02.2022, конкурсным управляющим выявлены операции (по дебету счета) по расходованию и снятию денежных средств в сумме 1 748 386,8 рублей.
Также конкурсный управляющий должника указал, что в результате совершения вышеуказанных операций по снятию наличных денежных средств организации был нанесен ущерб в виде сопутствующих банковских комиссии (за снятие денежных средств) в общей сумме 24 051,12 рублей.
За период с 14.03.2018 по 27.02.2022 денежные средства в общей сумме 1 070 275 рублей были возвращены на расчетный счет должника, с назначением «ВОЗВРАТ излишне полученной суммы хозрасходов, не выплаченной заработной платы, подотчетных сумм».
За весь анализируемый период с расчетного счета должника было израсходовано в общей сумме 1 772 437,92 рублей, из которых:
-1 748 386,8 рублей выдано наличными;
- 24 051,12 рублей - комиссия за выдачу наличных.
Из ответа, представленного ПАО «АК БАРС БАК» от 28.02.2022 №е5212, следует, что снятие наличных денежных средств со счета осуществлял бухгалтер - Сабирзянова Валентина Степановна, на основании доверенности от 31.03.2017 (срок действия доверенности три года) выданной Закировым А.М. Из реестров снятия денежных средств, представленных банком следует, что снятие денежных средств Сабирзяновой В. С. осуществлялось с 14.03.2018.
Итого, по мнению заявителя, общая сумма убытков, причиненных Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района действиями Закирова А.М. и Сабирзяновой В.С., составляет: 702 162, 92 руб. (1 748 386,8 руб. (снятые наличными) + 24 051,12 руб. (комиссия) - 1 070 275 руб. (возвращенные)).
Возражая относительно заявленных требований, Закиров А.М. указывал, что Фонд содействия развитию Елабужского муниципального района был создан по решению Совета Елабужского муниципального района Республики Татарстан № 32 от 16.12.2015, который являлся его Учредителем, в целях дальнейшего развития муниципального образования, совершенствования его инфраструктуры, улучшения условий жизни населения, проживающих в Елабужском муниципальном районе.
Фонд содействия развитию Елабужского муниципального района являлся некоммерческой организацией, осуществляющий свою деятельность в соответствии с Уставом Фонда, утверждённым решением Совета ЕМР 16.12.2015 № 32.
В соответствии с положениями Устава, Высшим коллегиальным органом Фонда является Президиум Фонда, к компетенции которого в том числе относились:
- назначение директора Фонда, образование других органов Фонда и досрочное прекращение их полномочий,
- принятие решений по обеспечению реализации уставных задач и мероприятий Фонда, организация их исполнения;
- одобрение совершаемых Фондом сделок в случаях, предусмотренных законодательством.
Председателем Президиума Фонда являлся Низаметдинов Ф.Р.
Органом, осуществляющим надзор за деятельностью Фонда, являлся Попечительский Совет Фонда, к компетенции которого в том числе относились осуществление контроля и надзора за деятельностью Фонда:
- за принятием другими органами Фонда решений
- за обеспечением их исполнения,
- за использованием средств Фонда.
Фонд формировал имущество на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и финансировал общественно полезные программе и мероприятия за счет своих и привлеченных средств.
На заседании Президиума Фонда 14.07.2016 Закиров А.М. назначен директором Фонда, согласно протоколу заседания Президиума Совета Фонда содействия развитию ЕМР от 14.07.2016.
Между Фондом содействия развитию ЕМР в лице Председателя Президиума Низаметдинова Ф.Р. (Работодатель) и Закировым Александром Миннуловичем (Работник) 14.07.2016 заключен трудовой договор, согласно которому Закиров А.М. принят на работу в Фонд для выполнения работы по должности директор на срок три года.
С 15.07.2019 Президиумом Фонда Закиров А.М. переизбран на новый срок на три года, согласно протоколу заседания Президиума Совета Фонда содействия развитию ЕМР от 15.07.2019.
Закиров А.М. указывал, что работал в должности директора Фонда по внешнему совместительству на безвозмездной основе, что прослеживается из трудового договора и протокола заседания попечительского Совета Фонда содействия развитию ЕМР от 11.01.2018.
В период его работы в должности директора Фонда, в 2018 году в Фонде проводилась проверка хозяйственной деятельности Контрольно-счётной палатой ЕМР за период 01.09.2016 по 28.02.2018, в ходе которой было выявлено одно незначительное нарушение, которое в ходе проверки было устранено.
Советом ЕМР РТ 10.09.2019 принято решение № 396 от 10.09.2019 о ликвидации некоммерческой организации Фонда содействия развитию ЕМР, о чем Закиров А.М. был письменно ознакомлен и на имя председателя Президиума Фонда содействия развитию ЕМР Низаметдинова Ф.Р. Закировым А.М. подано заявление об увольнении с должности директора Фонда в связи с его ликвидацией (решение Совета ЕМР № 396 от 10.09.2019), которое председателем президиума было принято и подписано.
На момент признания должника банкротом, то есть на 15.02.2022, Закиров А.М. уже не состоял в трудовых отношениях с некоммерческой организацией Фондом содействия развитию ЕМР, так как был уволен 31.12.2019.
Закиров А.М. также указал, что на момент принятия решения о ликвидации Фонда содействия развитию ЕМР, то есть на 10.09.2019, у Фонда имелась задолженность перед ООО «Лазер Сити 96» около 1 млн. руб., которая образовалась в конце августа 2019 года при проведении ООО «Лазер Сити 96» 6-го ежегодного международного фестиваля пиротехнического искусства «Поэзия огня. Елабуга-2019», посвященного Дню Города и Дню Республики Татарстан. Общая сметная стоимость фестиваля составляла около 1 600 000,00 рублей. Оплата данного мероприятия производилась за счёт бюджетных средств, добровольных взносов и спонсорских средств. Около 600 000 рублей было оплачено ООО «Лазер Сити 96», а оставшийся долг в размере около 1 млн. руб. не был погашен, ввиду отсутствия средств от добровольных взносов и спонсоров. После проведения вышеуказанного мероприятия Фонд практически не осуществлял хозяйственную деятельность, поскольку учредителем, то есть Советом ЕМР РТ принято решение № 396 от 10.09.2019 о ликвидации некоммерческой организации Фонда содействия развитию ЕМР.
Исполнительный орган Фонда проводил все хозяйственные операции на основании решений Президиума Фонда и под надзором и контролем Попечительского Совета Фонда. Вся документация по деятельности, проводимой Фондом, находится по месту нахождения, юридическому и почтовому адресу учредителя: РТ, гор. Елабуга проспект Нефтяников, д.30 офис 15, что указывает о несостоятельности доводов конкурсного управляющего о непредоставления Закировым А.М. документов о хозяйственной деятельности Фонда ЕМР.
Сабирзянова В.С. в свою очередь в обоснование возражений относительно заявленных требований указывала, что в период работы Сабирзяновой В.С. в Фонде в должности бухгалтера с 01.03.2019 по 30.09.2019 все документы и операции по расчетному счету Фонда проводились с соблюдением правил бухгалтерского учета, в соответствии с Уставом Фонда, решениями попечительского совета Фонда и на основании договоров между Фондом и поставщиками. Бухгалтерская отчетность Фонда велась в полном соответствии с требованиями бухгалтерского учета, в том числе велись кассовая книга, журналы учета поставщиков, банка, подотчеты, журналы счетов 10; 50, 51,60;70;71 и т.д.
За период с 01.09.2016. по 28.02.2018 деятельность Фонда и осуществление бухгалтерской деятельности проверялась Контрольно-счетной палатой ЕМР РТ и каких-либо нарушений в деятельности Фонда не было выявлено.
Также ответчик указал, что согласно Акту Контрольно-счетной палатой ЕМР РТ 16.03.2018 по результатам проверки Фонда, указывалось о том, что: «Движение по банковскому счету за проверяемый период составил: Остаток средств на счете по состоянию на 01.09.2016 составлял в сумме 847 476,97 рублей. Оборот по дебиту с 01.09.2016 по 31.12.2016 составил в сумме 4 360 837,0 рублей. Оборот по кредиту за период с 01.09.2016 по 31.12.2016 составил в сумме 3 928 316,73 руб. Остаток средств по состоянию на 01.01.2017 в сумме 1 279 997,24 рублей. Оборот по дебиту за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 составил сумме 16 854 763,14 руб. Оборот по кредиту с 01.01.2017 по 31.12.2017 составил в сумме 18 024 211,02 рублей. Остаток средств по состоянию на 01.01.2018 в сумме 110 549,36 рублей. Оборот по дебиту с 01.01.2018 по 28.02.2018 составил в сумме 1 010 342,14 рублей. Оборот по кредиту составил за период с 01.01.2018 по 28.02.2018 года в сумме 390 928,36 рублей .Остаток средств по состоянию на 28.02.2018 в сумме :729 963,14 рублей.»
По мнению Сабирзяновой В.С., указанный Акт Контрольно-счетной палаты ЕМР РТ от 16.03.2018 является доказательством надлежащего ведения документации Фонда.
На момент увольнения Сабирзяновой В.С. (30.09.2019) все документы, в том числе и бухгалтерские документы Фонда, в числе которых были приходно-кассовые ордера, зарплатные ведомости (первичные документы), находились по месту нахождения и регистрации Фонда по адресу: РТ г. Елабуга пр. Нефтяников д.30 офис 15.
Никаких претензий со стороны Фонда к Сабирзяновой В.С. на момент её увольнения не предъявлялось ( в том числе по ведению документации Фонда)
Самостоятельного допуска к офисному помещению и документам Фонда после своего увольнения Сабирязнова В.С. не имела.
С момента увольнения Сабирзяновой В.С. из Фонда до предъявления к ней требований конкурсным управляющим Фонда, т.е. по истечении 3 лет, о судьбе документов Фонда Сабирзяновой В.С. ничего не известно, ответственность за хранение документов Фонда после её увольнения, не несёт.
На основании изложенного Сабирзянова В.С. просила отказать в удовлетворении заявления.
Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.
Требование о возмещении должнику убытков, причиненных ему лицами, уполномоченными выступать от имени юридического лица, в силу положений статьи 61.20 Закона о банкротстве, подлежит рассмотрению арбитражным судом в рамках дела о банкротстве должника.
Согласно пункту 3 статьи 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Аналогичная норма предусмотрена пунктом 1 статьи 44 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Пунктом 1 статьи 53.1 ГК РФ предусмотрено, что лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53 ГК РФ), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.
Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.
Пунктом 6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 02.06.2015 N 21 "О некоторых вопросах, возникших у судов при применении законодательства, регулирующего труд руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации" разъяснено, что руководитель организации (в том числе бывший) на основании части 2 статьи 277 ТК РФ возмещает организации убытки, причиненные его виновными действиями, только в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, статьей 53.1 ГК РФ, статьей 44 Закона об обществах и др.). Расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами гражданского законодательства, согласно которым под убытками понимается реальный ущерб, а также неполученные доходы (упущенная выгода) (статья 15 ГК РФ).
Согласно статье 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Для удовлетворения требований о возмещении убытков необходимо установить совокупность следующих обстоятельств: наличие убытков, противоправность действий (бездействия) причинителя, причинно-следственную связь между противоправными действиями (бездействием) и наступлением вредных последствий, вину причинителя и размер убытков.
Недоказанность одного из указанных обстоятельств является достаточным основанием для отказа в удовлетворении исковых требований о взыскании убытков.
Как следует из материалов дела, начиная с 2016 года и до 31.12.2019, директором Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района (единоличным исполнительным органом) являлся Закиров Александр Минуллович.
В период исполнения обязанностей директора должника Закировым Александром Минулловичем, за период с 14.03.2018 по 27.02.2022, конкурсным управляющим выявлены операции (по дебету счета) по расходованию и снятию денежных средств в сумме 1 748 386,8 рублей.
За весь анализируемый период с расчетного счета должника было израсходовано в общей сумме 1 772 437,92 рублей, из которых:
-1 748 386,8 рублей выдано наличными;
- 24 051,12 рублей - комиссия за выдачу наличных.
При этом за период с 14.03.2018 по 27.02.2022 денежные средства в общей сумме 1 070 275 рублей были возвращены на расчетный счет должника, с назначением «ВОЗВРАТ излишне полученной суммы хозрасходов, не выплаченной заработной платы, подотчетных сумм».
В свою очередь оправдательная документация относительно обоснованности снятия с расчетного счета должника денежных средств в размере 678 093,8 руб. (без учета комиссии за выдачу наличных), ни конкурсному управляющему, ни в материалы дела Закировым А.М., как бывшим руководителем должника, не представлено.
Возражая относительно заявленных требований, Закиров А.М. указывал, что вся документация находится по адресу регистрации Фонда.
Суд апелляционной инстанции критически относится к указанным доводам, исходи при этом из следующего.
Так, из материалов дела следует, что Закировым А.М. не исполнена обязанность, установленная п. 3.2 ст. 64, п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве, по передаче документации должника арбитражному управляющему, что послужило основанием для обращения конкурсного управляющего в арбитражный суд с заявлением к Закирову А.М. об обязании передать бухгалтерскуюи иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности.
Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.05.2022, вступившим в законную силу, суд обязал Закирова А.М. исполнить обязанность, установленную Законом о банкротстве, и передать конкурсному управляющему бухгалтерскуюи иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности, в том числе кассовые документы, авансовые отчеты, главную книгу, книгу покупок, книгу продаж, журналы-ордера, расчетные ведомости по заработной плате, платежные ведомости по заработной плате, регистры бухгалтерского учета, актуальную бухгалтерскую базу «1С» и т.д.
Доказательств исполнения судебного акта в материалы дела не представлено.
При этом конкурсным управляющим в материалы дела представлен ответ Совета Елабужского муниципального района Республики Татарстан от 04.03.2022 №40/чх, согласно которому сообщалось, что в настоящее время офис №15 (расположенный по адресу: г. Елабуга, пр-кт Нефтяников, д. 30, данный адрес соответствует юридическому адресу должника) не в пользовании Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района. Офис №15, расположенный в здании администрации, на праве оперативного управления используется Советом Елабужского муниципального района. В здании администрации в офисе в офисе №15 (г. Елабуга, пр. Нефтяников, д. 30) не имеется никакой документации (бухгалтерской, финансовой, хозяйственной, материальных ценностей), принадлежащей Фонду содействия развитию Елабужского муниципального района. Указано на необходимость обращения по указанному вопросу к бывшему директору Закирову Александру Минулловичу.
В соответствии с п. 1 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1. ст. 29 ФЗ «О бухгалтерском учете», первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
В соответствии с п. 3 ст. 29 ФЗ «О бухгалтерском учете», экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
В соответствии с п. 4 ст. 29 ФЗ «О бухгалтерском учете», при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
В соответствии п. 27 главы 4 Приказа Минфина России от 16.04.2021 N 62н (ред. от 23.12.2021) "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814), в случае утраты документов бухгалтерского учета (в частности, гибели, пропажи), а также их порчи, приводящей к невозможности использования, экономический субъект должен принять все возможные меры по их восстановлению.
Таким образом, доводы Закирова А. М. относительно того, что все документы, связанные с деятельностью Фонда Содействия Развитию ЕМР, находятся по месту нахождения (юридическому адресу) должника, в нарушение положений ст.ст. 65, 68 ПК РФ, достаточными, относимыми и допустимыми доказательствами не подтверждены. Каких-либо письменных доказательств передачи документации должника (в том числе бухгалтерских документов) от Закирова А. М. (после увольнения) в пользу учредителя должника – Совета Муниципального образования Елабужский муниципального района Республики Татарстан, в материалы дела так же не представлено.
При этом суд апелляционной инстанции отмечает, что именно на Закирове А.М., как руководителе субъекта экономической деятельности, лежала обязанность по обеспечению хранение документов, подтверждающих наличие законных правовых оснований на денежные средства, либо же подтверждающие последующее их расходование в интересах Фонда, а также по осуществлению контроля движения денежных средств.
В нарушение норм Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" авансовый отчет об использовании денежных средств в материалы дела не представлен; доказательства представления отчетов в бухгалтерию должника в нарушение положений статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в материалы дела не представлены.
Таким образом, надлежащих оправдательных документов, подтверждающих снятие и расходование денежных средств для нужд Фонда, в материалы дела не представлено, как не представлено и достаточных доказательств включения сведений о соответствующих хозяйственных операциях в бухгалтерский учет и отчетность должника, контроль за которыми в силу пунктов 7, 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и статьи 53 ГК РФ, должен был осуществлять Закиров А.М. как единоличный исполнительный орган.
Судебной коллегией принимается во внимание, что из назначений спорных платежей следует, что денежные средства, в том числе снимались на погашение заработной платы. Однако достаточными, относимыми, допустимыми доказательствами не подтверждено как само наличие задолженности по заработной плате в спорный период, так и наличие исполнения обязанности по ее уплате за счет спорной выдачи денежных средств. Аналогичные обстоятельства установлены относительно выданных под отчет денежных средств на хозяйственные нужды.
Вместе с тем, как указано выше определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.05.2022, вступившим в законную силу, суд обязал Закирова А.М. исполнить обязанность, установленную Законом о банкротстве, и передать конкурсному управляющему бухгалтерскуюи иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности, в том числе:
- кассовые документы, авансовые отчеты, главную книгу, книгу покупок, книгу продаж, журналы-ордера, расчетные ведомости по заработной плате, платежные ведомости по заработной плате, регистры бухгалтерского учета, актуальную бухгалтерскую базу «1С» и т.д.
Доказательств исполнения судебного акта в материалы дела не представлено.
Ввиду доказанности материалами дела необоснованного снятия с расчетного счета должника денежных средств, отсутствие доказательств расходования денежных средств на нужды должника, а также доказательств возврата денежных средств, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что указанными действиями должнику причинены убытки в общем размере 702 162,92 руб. (678 093,8 руб. + 24 051,12 руб. (комиссия за снятие денежных средств)).
Таким образом, поскольку обязанность по осуществлению контроля за движением денежных средств должника, в том числе по расходованию денежных средств, а также по хранению документации подконтрольного субъекта экономической деятельности лежит на его руководителе, а также принимая во внимание доказанность причинения должнику убытков, судебная коллегия приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных конкурсным управляющим требований и взыскании суммы убытков с Закирова А.М.
При этом в отношении доводов конкурсного управляющего о том, что к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков подлежит также бухгалтер Фонда – Сабирзянова В.С. солидарно с Закировым А.М., суд апелляционной инстанции отмечает, что в данном случае в материалы дела не представлено доказательств того, что у Сабирзяновой В.С. была возможность осуществления фактического контроля, то есть не доказано, что бухгалтер давала должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определяла его действия, в том числе по снятию и расходованию спорной суммы.
Сама по себе выдача доверенности, предусматривающая полномочие на снятие денежных средств, безусловно не свидетельствует о том, что указанные действия осуществлялись в отсутствие указания руководителя Фонда. Доказательств того, что дальнейшее расходование денежных средств осуществляло бухгалтером или под ее контролем, в материалы дела не представлено.
В связи с чем судебная коллегия не усматривает оснований для привлечения Сабирзяновой В.С. к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков.
При указанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных конкурсным управляющим требований о взыскании убытков в части требований к Закирову А.М. В остальной части заявленные требования подлежат оставлению без рассмотрения.
На основании изложенного, суд апелляционной инстанции признает оспариваемый судебный акт подлежащим отмене в связи с нарушением норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены судебного акта, с принятием по делу нового судебного акта.
Руководствуясь ст.ст. 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
Определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.04.2023 по делу №А65-13898/2021 отменить. Принять по делу новый судебный акт.
Заявление конкурсного управляющего удовлетворить частично.
Взыскать с Закирова Александра Миннуловича в конкурсную массу Фонда содействия развитию Елабужского муниципального района убытки в размере 702 162,92 руб.
В остальной части заявленные требования оставить без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в месячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий Л.Р. Гадеева
Судьи Ю.А. Бондарева
Я.А. Львов
